工程財務(wù)管理考試題庫

1、 施工企業(yè)財務(wù)管理試題庫第一單元 財務(wù)管理理論基礎(chǔ)一、單選題。1、在下列各項年金中，只有現(xiàn)值沒有終值的年金是（）。A、普通年金 B 、后付年金 C 、永續(xù)年金 D 、先付年金2、某公司需用一臺設(shè)備，買價 250000 元，可使用 10 年。如租用此設(shè)備，則需從第 5 年開始，每 年年初支付租金 50000 元，連續(xù)支付 10年，共計 500000 元。假設(shè)利率為 8%，則（）。A、租用此設(shè)備 B 、購買此設(shè)備 C 、租用與購買皆可 D 、無法選擇 3某公司股票的系數(shù)為 1.5 ，無風險利率為 4%，市場上所有股票的平均收益率為8%，則該公司股票的收益率為（ ）。A、4%B、12%C、8%D 、

2、10%4、某企業(yè)進行一項投資，目前支付的投資額是10000 元，預(yù)計在未來 6 年內(nèi)收回投資，在年利率是 6 的情況下，為了使該項投資是合算的，那么企業(yè)每年至少應(yīng)當收回（）元。1433.63 B.1443.63 C.2023.64 D.2033.645、某人擬進行一項投資， 希望進行該項投資后每半年都可以獲得1000 元的收入，年收益率為 10，則目前的投資額應(yīng)是（ ）元。A.10000 B.11000 C.20000 D.21000二、多選題。1、對于資金時間價值概念的理解，下列表述正確的有（）。A 、資金時間價值是一定量資金在不同時點上的價值量的差額B、一般情況下，資金的時間價值應(yīng)按復(fù)利方

3、式來計算C、資金的時間價值相當于沒有風險和沒有通貨膨脹下的社會平均資金利潤率D、不同時期的收支不宜直接進行比較2、關(guān)于遞延年金，下列說法正確的是（）。A、遞延年金是指隔若干期以后才開始發(fā)生的系列等額收付款項B、遞延年金終值的大小與遞延期無關(guān)C、遞延年金現(xiàn)值的大小與遞延期有關(guān)D、遞延期越長，遞延年金的現(xiàn)值越小3、關(guān)于投資者要求的期望投資報酬率，下列說法中正確的有（）。A 、風險程度越高，要求的報酬率越低B、無風險報酬率越高，要求的期望投資報酬率越高C、無風險報酬率越低，要求的期望投資報酬率越高D、風險程度越高，要求的期望投資報酬率越高4、某人決定在未來 5 年內(nèi)每年年初存入銀行 1000 元（共

4、存 5 次），年利率為 2，則在第 5 年年 末能一次性取出的款項額計算正確的是（ ）。A.1000 （F/A,2%,5 ）B.1000 （ F/A,2%,5 ）（12%）C.1000 （F/A,2%,5）（F/P,2%,1）D.1000 （ F/A,2%,6 ） -15、某項年金前三年沒有流入，從第四年開始每年年末流入1000 元共計 4 次，假設(shè)年利率為 8，則該遞延年金現(xiàn)值的計算公式正確的是（ ）。A.1000 （P/A,8%,4）（P/F,8%,4）B.1000 （ P/A,8%,8 ）（ P/A,8%,4 ） C.1000（P/A,8%,7）（P/A,8%,3） D.1000 （ F

5、/A,8%,4 ）（P/F,8%,7） 6年金是指一定時期內(nèi)每期等額收付的系列款項，下列各項中屬于年金形式的是（ ）A、按照直線法計提的折舊B、等額分期付款C、融資租賃的租金D、養(yǎng)老金E、保險費 TOC o 1-5 h z 7以下屬于永續(xù)年金的有（）。A 、國庫券利息B 、退休金 C 、普通股股利D 、永久性獎學(xué)金E 、優(yōu)先股股利8按資本資產(chǎn)定價模型，影響特定股票預(yù)期收益率的因素有（）。A 、無風險收益率B 、平均風險股票的必要收益率C 、特定股票的貝他系數(shù)D 、財務(wù)杠桿系數(shù) E 、經(jīng)營杠桿系數(shù)三、判斷題。1、用來代表資金時間價值的利息率中包含著風險因素。（ ）2、資金時間價值是指企業(yè)對外投資

6、所獲得的投資收益。（ ）3、復(fù)利終值與現(xiàn)值成正比，與計息期和貼現(xiàn)率成反比。（）4風險和收益是對等的，高風險的投資項目必然會獲得高收益。（）四、計算題。1、有甲、乙兩臺設(shè)備可供選用， 甲設(shè)備的年使用費比乙設(shè)備低 2000 元，但價格高于乙設(shè)備 6000 元。若利息率為 12，甲設(shè)備的使用期為 4 年，選用甲設(shè)備有利嗎。2、如果王某現(xiàn)借款 20萬元購置轎車一輛，協(xié)議規(guī)定：年利率4%，期限 5 年，每半年末等額償還本息一次。則王某每次支付的金額為多少。3某公司擬購置一處房產(chǎn)，房主提出兩種付款方案：（1）從現(xiàn)在起，每年年初支付 20萬元，連續(xù)支付 10 次，共 200萬元；（2）從第 5 年開始，每年

7、年初支付 25萬元，連續(xù)支付 10次，共 250 萬元。 假設(shè)該公司的資金成本率 （ 即最低報酬率 ） 為 10%，你認為該公司應(yīng)選擇哪個方案 ?3、某企業(yè)有甲、乙兩個投資項目，計劃投資額均為1000 萬元，其收益率的概率分布如下表所示：市場狀概率甲項目乙項目好0.320%30%一般0.510%10%差0.25%-5%要求：（1）分別計算甲乙兩個項目收益率的期望值。（2）分別計算甲乙兩個項目收益率的標準差。（3）比較甲乙兩個投資項目風險的大小。（ 4）如果無風險收益率為 6，甲項目的風險價值系數(shù)為10，計算甲項目投資的總收益率。4、無風險報酬率為 7，市場上所有證券的平均報酬率為13，現(xiàn)有 4

8、 種證券證券ABCD相應(yīng)的1.510.62.0計算上述四種證券各自的必要報酬率。第四單元創(chuàng)業(yè)融資渠道與方式一、單選題。1商業(yè)信用籌資方式籌集的資金只能是（）A、銀行信貸資金B(yǎng) 、其他企業(yè)資金C、企業(yè)自留資金D 、居民個人資金2普通股不具備（）的特點。A、無到期日 B 、投資風險高 C 、股利固定 D 、永久性 3當財務(wù)杠桿系數(shù)為 1 時，下列表述正確的是（ ）。 A、息稅前利潤增長率為零B 、息稅前利潤為零C、利息為零D 、固定成本為零4從承租人的目的看，經(jīng)營租賃是為了（）。A 、通過租賃而融資B 、通過租賃取得短期使用權(quán)C、通過租賃而最后購入該設(shè)備D 、通過租賃增加長期資金5、如果企業(yè)一定期

9、間內(nèi)的固定生產(chǎn)成本和固定財務(wù)費用均不為零，則由上述因素共同作用而導(dǎo) 致的杠桿效應(yīng)屬于 （ ） 。A 、經(jīng)營杠桿效應(yīng)B、財務(wù)杠桿效應(yīng)?C 、綜合杠桿效應(yīng)D 、風險杠桿效應(yīng)6、企業(yè)短期資金通常采用（）、短期銀行借款等方式來籌集。A、商業(yè)信用 B 、吸收直接投資 C 、發(fā)行債券 D 、融資租賃7、與其他負債資金籌集方式相比，下列各項屬于融資租賃缺點的是（）。資金成本較高B.財務(wù)風險大C.稅收負擔重D. 籌資速度慢8、某周轉(zhuǎn)信貸金額為 1000 萬元，年承諾費為 0.5%，借款企業(yè)年度內(nèi)使用了 600 萬（ 使用期為半 年） ，借款年利率為 6，則該企業(yè)當年應(yīng)向銀行支付利息和承諾費共計（）萬元。A 2

10、0 B 21.5 C 38 D 39.5 TOC o 1-5 h z 9、某公司財務(wù)杠桿系數(shù)為 1.5, 每股收益目前為 2 元，如果其他條件不變，企業(yè)息稅前盈余增長 50，那么每股收益將增長為（）A 1.5 元/股 B 5 元/股 C 3元/股 D 3.5 元/ 股二、多選題。1、債券資本成本包括（）。A、債券利息B 、發(fā)行注冊費 C 、發(fā)行印刷費 D 、發(fā)行申請費 E 、發(fā)行推銷費2、下列籌資方式中，能產(chǎn)生財務(wù)杠桿作用的是（）。A 、銀行借款B、發(fā)行債券 C 、發(fā)行普通股 D 、發(fā)行優(yōu)先股3、下列關(guān)于財務(wù)杠桿的論述，正確的有（）。A 、在資本總額及負債比率不變的情況下，財務(wù)杠桿系數(shù)越高，每

11、股盈余增長越快B 、財務(wù)杠桿利益指利用債務(wù)資本給企業(yè)自有資本帶來的額外收益 C、財務(wù)杠桿系數(shù)越大，財務(wù)風險越大D、財務(wù)杠桿系數(shù)的大小與財務(wù)風險無關(guān)4、公司資本結(jié)構(gòu)最佳時，應(yīng)該（）。A、資本成本最低 B 、財務(wù)風險最小 C 、公司價值最大 D 、債務(wù)資本最多5、確定企業(yè)資金結(jié)構(gòu)時（）。A 、如果企業(yè)的銷售不穩(wěn)定，則可較多地籌措負債資金B(yǎng)、為了保證原有股東的絕對控制權(quán)，一般應(yīng)盡量避免普通股籌資C、若預(yù)期市場利率會上升，企業(yè)應(yīng)盡量利用短期負債D、所得稅率越高，舉借負債利益越明顯 TOC o 1-5 h z 6、公司債券籌資與普通股籌資相比較（）。A、普通股籌資的風險相對較高B 、公司債券籌資的資金成

12、本相對較低C、普通股籌資不可以利用財務(wù)杠桿的作用D、公司債券利息可以稅前列支，普通股股利必須是稅后支付7、下列各項中，哪些屬于融資租賃租金構(gòu)成項目的是（）。A、租賃設(shè)備的價款 B 、租賃期間利息 C 、租賃手續(xù)費 D 、租賃設(shè)備維護費8、普通股與優(yōu)先股的共同特征主要有（）。A、需支付固定股息 B 、同屬公司股本C、股息從凈利潤中支付 D 、可參與公司重大決策9、按公司法規(guī)定，股份有限公司發(fā)行股票應(yīng)遵守的規(guī)定有（ ） 。A、股票只能溢價、平價發(fā)行、不得折價發(fā)行B 、對社會公眾發(fā)行的股票，必須為記名段票C、對社會公眾發(fā)行的股票，必須為無記名股票D、股票可以溢價、平價、折價發(fā)行E 、對社會公眾發(fā)行的

13、股票，可為記名股票，也可為無記名股票10、股份有限公司發(fā)行股票采取的方式有（ ） 。A、公開直接發(fā)行B、公開間接發(fā)行C、不公開直接發(fā)行 D 、不公開間接發(fā)行E、計劃發(fā)行 TOC o 1-5 h z 11、下列屬于融資租賃特點的有（）。A、租期較長 B 、租賃期滿后，租賃資產(chǎn)一般要歸還給出租人C、租賃期內(nèi)，出租人一般不提供維修和保養(yǎng)設(shè)備方面的服務(wù)D、承租人可隨時向出租人提出租賃資產(chǎn)要求12、能夠在所得稅前列支的費用包括（）A 長期借款的利息 B 債券利息 C 普通股股利 D 優(yōu)先股股利 13下列項目中，屬于資本成本中籌資費用內(nèi)容的是（）。、債券發(fā)行費）。C 、籌資期限A、債券利息B 、股利 CD

14、、股票印刷費E 、銀行借款手續(xù)費14、影響企業(yè)綜合資金成本的因素主要有（A、資金結(jié)構(gòu)B 、籌資總額D、個別資金成本的高低E 、籌資時間 TOC o 1-5 h z 15影響融資租賃每期租金的因素有（ ） 。A、設(shè)備原價B 、預(yù)計設(shè)備殘值 C 、利息D、租賃手續(xù)費E 、租賃期限16相對于普通股股東而言，優(yōu)先股股東可以優(yōu)先行使的權(quán)利有（ ） 。A、優(yōu)先認股權(quán)B、優(yōu)先表決權(quán) C 、優(yōu)先查閱權(quán)D、優(yōu)先分配股利權(quán)E、優(yōu)先分配剩余財產(chǎn)權(quán)三、判斷題。1、公司的留存收益是由公司稅后凈利形成的，公司使用留存收益并不花費什么成本（）2、商業(yè)信用籌資屬于自發(fā)性融資， 與商業(yè)買賣同時進行， 商業(yè)信用籌資沒有實際成本。

15、 （ ）3、與銀行借款相比，吸收直接投資和發(fā)行股票一樣，存在資本成本高的缺點。（ ）4、不帶息的應(yīng)付票據(jù)沒有籌資成本。 （ ）5、優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)， 不僅能夠降低企業(yè)的財務(wù)風險和資金成本，而且可以降低企業(yè)的經(jīng)營風險。（）6、資金成本是投資人對投入資金所要求的最低收益率，也可作為判斷投資項目是否可行的取舍標準。（ ）7、某企業(yè)計劃購入原材料，供應(yīng)商給出的付款條件為1/20 、 N/50。若銀行短期借款利率為 10%，則企業(yè)應(yīng)在折扣期內(nèi)支付貨款。 （ ）8企業(yè)利用應(yīng)付賬款進行籌資時，若銷貨單位沒有提供現(xiàn)金折扣，則不會發(fā) 生籌資成本。 （ ） TOC o 1-5 h z 9放棄現(xiàn)金折扣的機會成本與折

16、扣率呈同方向變化。（ ）10財務(wù)杠桿系數(shù)表明息稅前盈余變動所引起的每股盈余的變動幅度。（ ）11作為抵押貸款的擔保品不可以是股票、債券等有價證券。（ ）12發(fā)行優(yōu)先股的上市公司如不能按規(guī)定支付優(yōu)先股股利，優(yōu)先股股東有權(quán)要求公司破產(chǎn)。（）四、計算題。1、某公司擬采購一批零部件， 購貨款為 500萬元。供應(yīng)商規(guī)定的付款條件為 “2/10 ，1/20 ，N/30”， 一年按 360 天計算。要求：（ 1）假設(shè)銀行短期貸款利率為 15%，計算放棄現(xiàn)金折扣的成本， 并確定對該公司最有利的付 款日期和價格。（ 2）假設(shè)公司目前有一短期投資報酬率為40%的投資項目， 確定對該公司最有利的付款日期和價格。2

17、、如 果 一 家 公 司 正 面 對 著 兩 家 提 供 不 同 信 用 條 件 的 賣 方 ， A 的 信 用 條 件 為 “ 3/10 ，N/30” ，B 的信 用條件 為“ 2/20 ， N/30” ，請 回答以 下兩個問題并 說明理由 。（ 1 ） 如 果 該 公 司 在 10 30 天 內(nèi) 有 一 投 資 機 會 ， 回 報 率 為 60%， 公 司 應(yīng) 否 在 10 天之內(nèi) 歸還 A的應(yīng)收賬款。（2）當該 公司只 能在 2030 天以內(nèi) 付款時 ，應(yīng)選 擇哪家 供應(yīng)商。3、某公司擬籌集資本 1000 萬元，現(xiàn)有甲、乙、丙三個備選方案。有關(guān)資料如下：甲方案： 按面值發(fā)行長期債券 50

18、0 萬元， 票面利率 10，籌資費用率 1；發(fā)行普通股 500 萬元，籌資費用率 5，預(yù)計第一年股利率為 10 ，以后每年按 4遞增。乙方案：發(fā)行優(yōu)先股 800 萬元，股利率為 15 ，籌資費用率為 2；向銀行借款 200 萬元， 年利率為 5% 。丙方案： 發(fā)行普通股 400 萬元，籌資費用率為 4，預(yù)計第一年股利率 12，以后每年按 5% 遞增；利用公司留存收益籌資 600 萬元。該公司所得稅稅率為 25% 。要求：確定該公司的最佳籌資方案。4、某企業(yè)為擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，需要籌集新資金，經(jīng)分析，認為企業(yè)目前資本結(jié)構(gòu) （長期 借款占 10 、長期 債券占 40， 普通股 占 50）為 目標資

19、本結(jié)構(gòu) ，并測 算出 了隨著籌資額的變化，各種資金成本率的變化情況，如下表資金種類新籌資額資金成本率長期借款20000 以 內(nèi)320000 40000440000 以 上5%長期債券100000 以 內(nèi)6%100000 2000007%200000 以 上8%普通股200000 以 內(nèi)10%200000 40000011%400000 以 上12%試計算各種籌資范圍的邊際資本成本。5、某公司有固定經(jīng)營成本 680萬元，該公司的變動成本率是 20%。公司在外發(fā)行了利 息 率 為 10%的 200 萬 元 的 債 券 。目 前 流 通 在 外 的 優(yōu) 先 股 是 3 萬 股 ，每 年 每 股 付

20、息 2 元 。 另 有 20 萬 股 流 通 在 外 的 普 通 股 ，公 司 今 年 收 入 有 1000 萬 元 ，所 得 稅 稅 率 25%。要 求 ： （ 1 ） 計 算 該 公 司 的 經(jīng) 營 杠 桿 系 數(shù) 。（ 2 ） 計 算 該 公 司 的 財 務(wù) 杠 桿 系 數(shù) 。（ 3） 計算總 的杠桿 系數(shù)，并 作分析 。6、某公司目前發(fā)行在外普通股 100 萬股（每股 1元），已發(fā)行 10利率的債券 400 萬元，該公 司打算為一個新的投資項目融資 500 萬元，新項目投產(chǎn)后公司每年息稅前利潤增加到 200 萬元。 現(xiàn)有兩個方案可供選擇：按 12的利率發(fā)行債券（方案）；按每股 20 元

21、發(fā)行新股（方案 2）。公司適用所得稅率 25。 要求：（1）計算兩個方案的每股利潤。（2）計算兩個方案的每股利潤無差別點息稅前利潤。（3）計算兩個方案的財務(wù)杠桿系數(shù)。（4）判斷哪個方案更好。第五單元投資管理一、單選題。1、某股票為固定成長股，年增長率為6，預(yù)計 1 年后股利為每股 0.6 元，投資者要求的必要報酬率為 10，則該股票價值為（）元。A、30B、33C、 15D、502、某人以 40 元的價格購入一張股票，該股票目前的股利為每股2 元，預(yù)計股利增長率 10，則該股票的投資收益率應(yīng)為（ ）A、2B 、15.5 C、21D、27.55 3某公司股票目前發(fā)放的股利為每股2.5 元，股利按

22、 10%的比例逐年遞增，若忽略籌資費，據(jù)此 TOC o 1-5 h z 計算出的資金成本為 18%，則該股票目前的市價為（）元。A、30.45 B 、 31.25 C 、 34.38 D 、35.50二、多選題。1、影響債券發(fā)行價格的因素包括（）。A、債券面值 B 、票面利率 C 、市場利率 D 、債券期限2、股票投資能夠給投資人帶來的現(xiàn)金流入量是（）。A 、資本利得B、股利C、利息D 、出售價格三、計算題。1、ABC公司最近剛剛發(fā)放的股利為 2元/ 股，預(yù)計 ABC公司近兩年股利穩(wěn)定，但從第三年起估計 將以 2%的速度遞減，投資者要求的報酬率為14%，若公司目前的股價為 11.5 元（）計算

23、股票的價值（）計算股票預(yù)期的投資收益率甲公司于 2006年 1月 1日購入同日發(fā)行并計息的債券，該債券的面值為 20000元，期限為 5年， 票面利率為 10%，每年 6月 30號和 12月 31日支付利息，到期時一次償還本金。要求：當市場利率為 6%時，計算該債券的發(fā)行價格3、已知：A 公司擬購買某公司債券作為長期投資 現(xiàn)有三家公司同時發(fā)行 5 年期，面值均為 8%，每年付息一次，到期還本，債券發(fā)行價格為（打算持有至到期日） ，要求的必要收益率為 6%。1000 元的債券。其中：甲公司債券的票面利率為1041 元；乙公司債券的票面利率為 8%，單利計息，到期一次還本付息，債券發(fā)行價格為 10

24、50 元；丙公司債券的票面利率為零，債券發(fā)行價格為750 元，到期按面值還本。要求：（1）計算 A 公司購入甲公司債券的價值和收益率。（2）計算 A 公司購入乙公司債券的價值（3）計算 A 公司購入丙公司債券的價值。（ 4）根據(jù)上述計算結(jié)果，評價甲、乙、丙三種公司債券是否具有投資價值，并為 A 公司做 出購買何種債券的決策。3、（本小題共 6 分）甲企業(yè)計劃利用一筆長期資金投資購買股票，現(xiàn)有 M公司股票和 N公司 股票可供選擇，甲企業(yè)準備投資一家公司股票。已知 M公司股票現(xiàn)行市價為每股 9 元，上年每股 股利為 0.15 元.預(yù)計以后每年以 6%的增長率增長。 N公司股票現(xiàn)行市價為每股 7 元

25、，上年每股股 利為 0.60 元，股利分配政策將一貫堅持固定股利政策。甲企業(yè)所要求的投資必要報酬率為8%。要求：（ 1）利用股票估價模型分別計算 M、N公司股票價值。（ 2）代甲企業(yè)做出股票投資決策。四、思考題1營業(yè)現(xiàn)金流量與全部現(xiàn)金流量的異同。2考慮折舊與稅收因素對現(xiàn)金流量分析有何影響。3項目投資決策使用的貼現(xiàn)法和非貼現(xiàn)法各包括哪些。4各種投資決策方法的優(yōu)缺點。 5簡述風險投資理論的內(nèi)容企業(yè)對外直接投資的方式有哪幾種？各自特點如何？第六單元 營運資產(chǎn)管理一、單項選擇題1企業(yè)賒銷政策的內(nèi)容不包括（）。A、確定信用期間B、確定信用條件C、確定現(xiàn)金折扣政策D、確定收賬方法 TOC o 1-5 h

26、z 2企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的原因是（）。A、商業(yè)競爭B、提高速動比率C、加強流動資金得周轉(zhuǎn)D、減少壞帳損失 3企業(yè)為了使其持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低，可采?。ǎ?。A、力爭現(xiàn)金流量同步B、使用現(xiàn)金浮游量C、加速收款D、推遲應(yīng)付款的支付 4企業(yè)儲存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足（）。A、交易性、預(yù)防性、安全性的需要B、交易性、預(yù)防性、收益性的需要C、交易性、預(yù)防性、投機性的需要D、預(yù)防性、投機性、收益性的需要 5在下列各項中，屬于應(yīng)收賬款機會成本的是（）。A、收帳費用B、壞帳損失C、應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息D、對客戶進行信用調(diào)查的費用6下列（ ）不會影響應(yīng)收賬款機會成本的大小。A、應(yīng)收賬款平均回收期B

27、、應(yīng)收賬款投資額C、壞賬損失額D、應(yīng)收賬款機會成本率7不同的籌資組合可以影響企業(yè)的報酬和風險，在資金總額不變的情況下，短期資金增加， 可導(dǎo)致報酬（ ）A、減少B、不變C、增加D、可能減少8某企業(yè)全年需要 A材料 3600噸，單價 100 元/噸，目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為 600 噸和 400 元，則該企業(yè)每年存貨的訂貨成本為（ ）元A、4800B、1200C、3600D、2400 9按照隨機模式，確定現(xiàn)金存量的下限時，應(yīng)考慮的因素有（）A、企業(yè)現(xiàn)金最高余額B、有價證券的日利息率C、有價證券的每次轉(zhuǎn)換成本D、管理人員對風險的態(tài)度10 建立存貨合理保險儲備的目的是（ ）A、在過量使用存貨時

28、保證供應(yīng)B、在進貨延遲時保證供應(yīng)C、使存貨的缺失成本和儲存成本之和最小D、降低存貨的儲存成本二、多項選擇題 1在確定經(jīng)濟訂貨量時，下列表述正確的有（）。A、經(jīng)濟定貨量是指通過合理的進貨批量和進貨時間，使存貨的總成本最低的采購批量B、隨每次進貨批量的變動，定貨成本和儲存成本成反方向變化C、儲存成本的高低與每次進貨批量成正比D、定貨成本的高低與每次進貨批量成反比E、年儲存總成本與年定貨總成本相等時的采購批量，即為經(jīng)濟定貨量 2通常情況下，企業(yè)持有現(xiàn)金的機會成本（）。A、與現(xiàn)金余額成正比B、等于有價證券的利息率C、與持有時間成反比D、是決策的無關(guān)成本 3下列各項因素中，影響經(jīng)濟定貨批量大小的有（）。

29、A、倉庫人員的固定月工資B、存貨的年耗用量C、存貨資金的應(yīng)計利息D、保險儲備量4固定資產(chǎn)投資有效年限內(nèi)，可能造成各年會計利潤與現(xiàn)金流量出現(xiàn)差額的因素有（）。A、計提折舊方法B、存貨計價方法C、成本計算方法D、間接費用分配辦法E、無形資產(chǎn)攤銷方法 5企業(yè)持有現(xiàn)金的成本中與現(xiàn)金持有額有關(guān)的有（）。A、資金成本B、管理成本C、短缺成本D、折扣成本 6存貨管理的經(jīng)濟訂貨量基本模型建立于下列假設(shè)條件之上（）A、企業(yè)能及時補充所需存貨B、存貨單價不考慮銷售折扣C、每批訂貨之間相互獨立D、存貨的單位儲存變動成本不變E、存貨的需求量穩(wěn)定或雖有變化但可以根據(jù)歷史經(jīng)驗估計其概率三、判斷題1如果現(xiàn)金供應(yīng)不足， 即使

30、滿足有關(guān)的基本假設(shè)條件， 也不能利用經(jīng)濟定貨量基本模型 （ ）。 2按隨機模式要求，當有價證券利息率下降時，企業(yè)應(yīng)降低現(xiàn)金存量的上限。（ ）3企業(yè)的信用標準嚴格，給予客戶的信用期很短，使得應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率很高，將有利于增 加企業(yè)的利潤。 （ ）4在現(xiàn)金持有量的隨機模式控制中，現(xiàn)金余額波動越大的企業(yè)，越需要關(guān)注有價證券投資 的流動性。（ ）5隨著時間的遞延，固定資產(chǎn)的運行成本和持有成本呈反方向變化。（ ）四、思考題1營運資金管理的含義是什么？ 2現(xiàn)金管理的目的是什么，包括哪些內(nèi)容？3簡述現(xiàn)金支出管理的基本方法。4簡述應(yīng)收賬款管理的主要內(nèi)容。5簡述存貨的功能 6流動資產(chǎn)投資有哪些特點？五、計算題1假

31、設(shè)某公司每年需外購零件 3600 個，該零件單位儲存變動成本 20 元，一次定貨成本 25 元，單位缺貨成本 100 元。在定貨間隔期內(nèi)的需要量及其概率如下：要求：計算含有保險儲備量的再訂貨點。2某公司的年賒銷收入為 720 萬元，平均收賬期為 60 天，壞賬損失為賒銷額的 10%，年收 賬費用為 5 萬元。該公司認為通過增加收賬人員等措施， 可以將平均收賬期降為 50天，壞賬損失 降為賒銷額的 7%。假設(shè)公司的資金成本率為 6%，變動成本率為 50%。要求：計算為使上述變更在經(jīng)濟上合理，新增收賬費用的上限（按每年 360 天計）。 3已知 ABC公司與庫存有關(guān)的信息如下：（ 1）年需求數(shù)量為

32、 30000 單位（假設(shè)每年 360 天） （2）購買價格每單位 100 元（ 3）庫存儲存成本是商品買價的 30%（ 4）訂貨成本每次 60 元（ 5）公司希望的安全儲備量為 750 單位 （6）訂貨數(shù)量只能按 100 的倍數(shù)（四舍五入）確定 （7）訂貨至到貨的時間為 15 天要求：a）最優(yōu)經(jīng)濟定貨量是多少？b）存貨水平為多少時應(yīng)補充訂貨？c）存貨平均占用多少資金？4某企業(yè)計劃年度甲材料耗用總量為7200 公斤，每次訂貨成本為 800 元，該材料的單價為30元/ 公斤，單位儲存成本為 2元。要求： （1）計算該材料的經(jīng)濟采購批量。 （ 2）若供貨方提供商業(yè)折扣，當一次采購量超過3600 公斤

33、時，該材料的單價為 28 元 / 公斤，則應(yīng)以此采購多少較經(jīng)濟？第七單元 利潤分配管理一、單項選擇1、小型工程項目一般采用（）進行工程價款結(jié)算。A、按月結(jié)算B、分段結(jié)算C、竣工后一次結(jié)算D、可以自行選擇2、建筑企業(yè)工程收入包括（）。A、工程價款收入B、剩余材料銷售收入C、投資收入D、稅收返還收入二、多項選擇1、建筑企業(yè)稅前利潤構(gòu)成包括（）。A、工程結(jié)算利潤B、其他業(yè)務(wù)利潤C、投資收益D、營業(yè)外收支凈額三、判斷1、工程收益就是工程利潤，工程利潤就是工程收益。（ ）四、計算題1、某建筑施工企業(yè)采用剩余股利政策，2003 年實現(xiàn)稅后凈利 12000 萬元，目前資本結(jié)構(gòu)為債務(wù)資本占 55%，權(quán)益資本占

34、 45%，且這一資本結(jié)構(gòu)為目標資本結(jié)構(gòu)， 公司有未彌補但按制度規(guī)定 可用稅后利潤彌補虧損 2000 萬元。 2004 年有一投資項目，需資金總額為 15000 萬元。則該公司 2003 年度可以發(fā)放普通股股利為多少？2、某建筑施工公司將一工程項目分包給另一建筑企業(yè)，合同規(guī)定，年度承包工程總價值為4200 萬元，主要材料的比重為 70%，預(yù)付備料款的額度為 30%。截止 7 月份，累計已完工程價值 為 2300萬元，8月份已完工程價值為 200萬元， 9月份已完工程價值為 220萬元。計算該公司 （1） 預(yù)付備料款的數(shù)額（ 2）預(yù)付備料款的扣回。3、某建筑施工企業(yè)， 預(yù)計 2005 年從事一大型

35、工程項目的施工， 預(yù)計年度完工程量為 200000 平方米，預(yù)計結(jié)算單價為 1000元，工程結(jié)算稅金 3.30%,預(yù)計單位變動成本為 700 元,預(yù)計全年固 定成本總額為 12000000 元. 則該企業(yè) 2005 年預(yù)計可實現(xiàn)工程結(jié)算利潤為多少。4、某建筑施工企業(yè)預(yù)計 2005 年將從事以下幾項工程的施工生產(chǎn) ,有關(guān)數(shù)據(jù)如下工程項目ABC合計預(yù)計完工工程量 （平方米 ）200001500040000預(yù)計結(jié)算單價 （ 元 ）120010001100預(yù)計單位變動成本 （ 元 ）800700770預(yù)計固定成本總額 （ 元 ）6000000則該企業(yè) 2005 年預(yù)計可實現(xiàn)工程結(jié)算利潤為多少。5、某建

36、筑施工企業(yè) 2005 年預(yù)計從事一大型工程項目的施工生產(chǎn),預(yù)計全年完工工程量為 10萬平方米 ,合同結(jié)算單價為 1500元,工程結(jié)算稅金為 3.30%,預(yù)計單位成本為 1100 元,預(yù)計全年期 間費用為 1200萬元,則該企業(yè) 2005 年預(yù)計工程結(jié)算利潤為多少。五、思考題1、建筑施工企業(yè)營業(yè)收入包括哪些內(nèi)容？如何確認？2、建筑施工企業(yè)工程結(jié)算辦法包括哪些？3、建筑施工企業(yè)利潤的構(gòu)成內(nèi)容包括哪些？4、建筑施工企業(yè)應(yīng)如何實施利潤分配？5、什么是股利政策？主要有哪拿幾種？各種股利政策的利弊如何？ 第八單元財務(wù)分析、單選題。1、在計算速動比率時，要從流動資產(chǎn)中扣除存貨部分，這樣做主要的原因是A. 存

37、貨的價值較大B. 存貨的質(zhì)量不穩(wěn)定C. 存貨的變現(xiàn)能力較差D. 存貨的未來銷售不定2、ABC公司無優(yōu)先股并且當年股數(shù)沒有發(fā)生增減變動，年末每股凈資產(chǎn)為 5 元，權(quán)益乘數(shù)為4，資產(chǎn)凈利率為 40%（資產(chǎn)按年末數(shù)計算 ） ，則該公司的每股收益為A、6 B 、2.5C、4D、83、杜邦財務(wù)分析體系的核心比率是（）A 、總資產(chǎn)報酬率B、凈資產(chǎn)收益率C 、權(quán)益比率4、下列各項中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的因素是（）。A 、宣布并支付股利 B 、所得稅稅率下降C、用抵押借款購房D 、成本下降利潤增加5已獲利息倍數(shù)不僅反映了企業(yè)獲利能力，而且反映了（A 、總償債能力B 、短期償債能力C 、長期償債能力D 、經(jīng)

38、營能力6不直接影響企業(yè)權(quán)益凈利率的指標是 （A 、權(quán)益乘數(shù)B 、銷售凈利率C 、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D 、般認為，速動比率應(yīng)保持在（C）。D、銷售利潤率）。）。7、A 、 100% B 、 200% 二、多選題。 1、權(quán)益乘數(shù)在數(shù)值上等于（A 、1/ （ 1產(chǎn)權(quán)比率） C 、 1產(chǎn)權(quán)比率 2、提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率有助于（ 加快資金周轉(zhuǎn) B 增強短期償債能力 DA、C、3、C、4、B、股利支付率）以上。、 50% D 、300%）。1/ （1資產(chǎn)負債率）D 、資產(chǎn) / 所有者權(quán)益）。、提高生產(chǎn)能力、減少壞賬損失下列各項中，與凈資產(chǎn)收益率密切相關(guān)的有（ A、 主營業(yè)務(wù)凈利率 B 、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)增長率 D 、 權(quán)益乘數(shù) 關(guān)于財務(wù)分析有關(guān)指標的說法中，正確的有（）。）。A 、因