2022年會計師事務(wù)所人力資源管理制度

1、* 會計師事務(wù)所 人力資源管理制度目 錄第一章總則 第二章員工招聘 第三章人員素質(zhì) 第四章業(yè)績評價 第五章專業(yè)勝任能力 第六章職業(yè)發(fā)展 第七章薪酬設(shè)置 第八章晉升 第九章人員需求預(yù)測 第十章項目組的委派 第十一章附則* 會計師事務(wù)所 人力資源管理制度第一章 總則第一條為加強 * 會計師事務(wù)所（以下簡稱“ 事務(wù)所”）人力資源管理，提升會計師事務(wù)所競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，根據(jù)* 會計師事務(wù)所章程、*會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度 ，制定本制度。第二條 本制度的目標(biāo)是，合理保證擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任 能力并遵守職業(yè)道德規(guī)范的人員，以使事務(wù)所和項目負(fù)責(zé)人能夠按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)

2、定執(zhí)行業(yè)務(wù)，并出具恰當(dāng)?shù)膱蟾妗５谌龡l人力資源管理應(yīng)當(dāng)貫徹依法管理，公開、公正、公平和績效優(yōu)先的原則。第四條 本制度解決的人事問題包括： （1）員工招聘；（ 2）人員素質(zhì)；（3）業(yè)績評價；（4）專業(yè)勝任能力；（5）職業(yè)發(fā)展；（6）薪酬設(shè)置；（7）晉升；（8）人員需求預(yù)測；（9）項目組的委派。第二章 員工招聘第五條事務(wù)所員工招聘程序的目標(biāo)是選擇正直的、通過發(fā)展能夠具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員。招聘工作在滿足各部門人員需求的基礎(chǔ)上，考慮事務(wù)所管理和戰(zhàn)略發(fā)展的 需要，統(tǒng)籌事務(wù)所的人力資源，招募和儲備后備人才。招聘工作應(yīng)致力于從事務(wù)所整體上改善學(xué)歷結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)，促進(jìn)專業(yè)多 元化和行業(yè)

3、背景多元化。第六條 事務(wù)所實行統(tǒng)一招聘。 人力資源部門根據(jù)經(jīng)所長辦公會批準(zhǔn)的招 聘計劃，負(fù)責(zé)組織招聘工作。員工招聘具體工作由人力資源部門和各用人部門共同實施。第七條 員工招聘過程中，應(yīng)考慮以下選拔因素：（一）滿足該崗位的任職條件；（二）綜合素質(zhì)；（三）與事務(wù)所的適應(yīng)性；（四）綜合考慮學(xué)歷、專業(yè)、院校、經(jīng)驗、年齡和性別等綜合因素。第八條 招聘方式分為應(yīng)屆畢業(yè)生招聘和非應(yīng)屆畢業(yè)生招聘兩種方式。在招聘過程中人力資源部門和各用人部門應(yīng)按照事務(wù)所的選拔標(biāo)準(zhǔn)，對招聘的各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，挑選適合事務(wù)所企業(yè)文化，具有相應(yīng)專業(yè)勝任能力的員工。第九條 應(yīng)屆畢業(yè)生招聘一般包括以下環(huán)節(jié)：1.制定招聘計劃 2.刊登招聘

4、公告 3.收集簡歷 4.初步篩選 5.初試 6.復(fù)試 7.實習(xí) 8. 達(dá)成錄用意向 9. 擬錄用人員體檢 10.簽訂就業(yè)協(xié)議 11.新員工人事檔案關(guān)系轉(zhuǎn)移 12.新員工報到 第十條 非應(yīng)屆畢業(yè)生招聘一般包括以下環(huán)節(jié)：1.制定招聘計劃 2. 刊登招聘公告 3. 收集簡歷 4. 初步篩選 5. 初試 6. 復(fù)試 7.達(dá)成錄用意向8.擬錄用人員體檢 9.簽訂勞動合同 10.試用 第十一條 非應(yīng)屆畢業(yè)生招聘應(yīng)根據(jù)應(yīng)聘人員所應(yīng)聘的崗位，確定不同 的篩選程序。第三章 人員素質(zhì) 事務(wù)所制定的招聘政策，對各級別員工的人員素質(zhì)應(yīng)有明確 第十二條 的要求。第十三條 事務(wù)所對人員素質(zhì)的總體要求體現(xiàn)為以下三個方面：（

5、一）事業(yè)心、責(zé)任感、職業(yè)道德、團(tuán)隊合作精神。（二）相關(guān)工作經(jīng)驗、工作勝任能力及員工形象、行為舉止等符合事務(wù)所 的有關(guān)要求；（三）會計審計準(zhǔn)則、審計流程以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識的掌握程度。第十四條 全體專業(yè)人員應(yīng)恪守客觀、公正的原則，保持專業(yè)勝任能力 和應(yīng)有的關(guān)注，并對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密。第十五條 全體專業(yè)人員應(yīng)具備團(tuán)結(jié)合作的精神，勤勉盡責(zé)的品質(zhì)，以 應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度貫穿鑒證業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)項目的始終。第十六條 全體專業(yè)人員應(yīng)以誠實、守信為執(zhí)業(yè)之本，鞏固和發(fā)展事務(wù) 所的客戶資源，自覺維護(hù)事務(wù)所的品牌。第十七條 全體專業(yè)人員應(yīng)自覺接受后續(xù)教育，注重自身素質(zhì)提高，以 達(dá)到并保持履行其職責(zé)所必需的專業(yè)勝

6、任能力。第十八條 事務(wù)所通過下列途徑提高人員素質(zhì)和專業(yè)勝任能力：（一）職業(yè)教育，包括職業(yè)道德、職業(yè)知識和職業(yè)技能等方面的教育。（二）職業(yè)發(fā)展，通過設(shè)定職業(yè)發(fā)展階梯，為相應(yīng)級別的員工提供相應(yīng)培 訓(xùn)。（三）通過參與項目獲取相應(yīng)的工作經(jīng)驗。（四）通過高級別人員對低級別人員的指導(dǎo)（即項目中督導(dǎo)）。（五）將保持與提高人員素質(zhì)作為考核評價的一項重要內(nèi)容。第十九條 事務(wù)所對全體專業(yè)人員進(jìn)行繼續(xù)培訓(xùn)，并提供必要的培訓(xùn)資 源和幫助，以使人員能夠發(fā)展和保持必要的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。第二十條 事務(wù)所人力資源部門對全體專業(yè)人員建立執(zhí)業(yè)檔案，其中包 括職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行情況和有關(guān)獨立性的信息，以保證對職業(yè)道德規(guī)范的遵循。

7、第四章 業(yè)績評價 第二十一條 事務(wù)所采用專業(yè)的員工發(fā)展及考評制度幫助員工各盡所能，評估員工的表現(xiàn)。 業(yè)績評價分為定量和定性考核。在員工的使用過程中， 各部門應(yīng)對其進(jìn)行定期或不定期考核，考核結(jié)果作為對員工進(jìn)行培訓(xùn)、調(diào)動、獎懲、辭 退等的重要依據(jù)。第二十二條 業(yè)績評價對象為全體員工。第二十三條 業(yè)績評價包括項目考核評價和年度考核評價。（一）項目評價執(zhí)行程序是項目負(fù)責(zé)人對項目人員進(jìn)行考核，部門經(jīng)理和 主管所長對總的考核結(jié)果進(jìn)行審核，考核結(jié)果最終在人力資源部門匯總分析。（二）年度考核執(zhí)行程序是部門經(jīng)理、項目經(jīng)理對審計人員進(jìn)行考核、經(jīng)理對項目經(jīng)理考核、 所長和主管所長對部門經(jīng)理考核。力資源部門。年度考核

8、結(jié)果需要報送人第二十四條 各級專業(yè)人員的項目評價內(nèi)容包括：基本表現(xiàn)和業(yè)務(wù)表現(xiàn)，其中包括質(zhì)量控制制度的執(zhí)行情況。第二十五條各級專業(yè)人員的年度考核評價內(nèi)容包括：工作態(tài)度及個人品質(zhì)、職業(yè)道德、基本素質(zhì)、專業(yè)知識技能與工作績效。第二十六條 考核分為四個等級： A/優(yōu)秀、 B/良好、 C/稱職、 D/不稱職。第二十七條 考核結(jié)果作為晉級、 原級別留用、 降級、降職和不續(xù)簽勞動合同依據(jù)。對于考評等級未達(dá)到良好的員工，不能晉級；對于被評定為不稱職者，根據(jù)情況給予降級降職、中止或不續(xù)簽勞動合同。第五章 專業(yè)勝任能力 第二十八條 專業(yè)勝任能力，是指全體專業(yè)人員能夠在實務(wù)工作環(huán)境中按 照設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)完成工作任務(wù)。

9、專業(yè)勝任能力是以全體專業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)為基礎(chǔ) 的。第二十九條 專業(yè)素質(zhì)，是指全體專業(yè)人員為實現(xiàn)專業(yè)勝任能力而應(yīng)當(dāng)具 有的專業(yè)知識、職業(yè)技能、職業(yè)價值觀、道德與態(tài)度。對處于不同職業(yè)階段的全體專業(yè)人員， 其專業(yè)素質(zhì)的水平存在差異，且需要通過終身學(xué)習(xí)加以培養(yǎng)、保持和提高。第三十條 涉及證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的項目負(fù)責(zé)人應(yīng)符合以下條件：（一）在事務(wù)所從事審計工作5 年以上（含 5 年）；（二）擔(dān)任過至少一項證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)或五項大型企業(yè)年度報表審計業(yè)務(wù) 的項目負(fù)責(zé)人；（三）具有良好的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德記錄，在近三年中沒有因執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德問題受過刑事、民事處罰或行政處罰。第一節(jié) 專業(yè)知識 第三十一條 全

10、體專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備足夠的專業(yè)知識，以便能夠在日益復(fù)雜、不斷變化的職業(yè)環(huán)境中勝任工作。第三十二條 全體專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)知識包括：（一）會計、審計、財務(wù)、稅務(wù)、相關(guān)法律及相關(guān)知識；（二）組織和企業(yè)知識；（三）信息技術(shù)知識。第三十三條 全體專業(yè)人員需要具備的專業(yè)知識是不斷變化和擴展的，從事特定環(huán)境或行業(yè)所需要的專業(yè)知識也存在差異，知識。全體專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)持續(xù)更新其專業(yè)第二節(jié) 職業(yè)技能 第三十四條 全體專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備在職業(yè)環(huán)境中能夠合理、有效地運用專業(yè) 知識，并保持職業(yè)價值觀、道德與態(tài)度的各類職業(yè)技能。第三十五條 全體專業(yè)人員需要的職業(yè)技能包括下列四類：（一）智力技能；（二）技術(shù)和應(yīng)用技能；（三

11、）人際和溝通技能；（四）組織和企業(yè)管理技能。第三十六條 職業(yè)技能可以通過普通教育、 職業(yè)教育和實務(wù)經(jīng)歷等多種途徑獲 得，并通過終身學(xué)習(xí)不斷拓展。第三十七條 在審計業(yè)務(wù)中，全體專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)格外重視對下列高層次職業(yè)技 能的培養(yǎng)：能夠應(yīng)用相關(guān)審計準(zhǔn)則；（一）（二）能夠評價被審計單位對相關(guān)財務(wù)報告準(zhǔn)則的應(yīng)用情況；（三）能夠進(jìn)行調(diào)查和抽象邏輯思維，并以質(zhì)疑的態(tài)度進(jìn)行分析；（四）保持職業(yè)懷疑態(tài)度；（五）能夠運用職業(yè)判斷；（六）具備承受和解決沖突的能力；（七）熟練掌握事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序。第三節(jié) 職業(yè)價值觀、道德與態(tài)度 第三十八條 全體專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵循的基本職業(yè)價值觀、道德與態(tài)度，按照職 業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行

12、。第三十九條職業(yè)價值觀、 道德與態(tài)度的培養(yǎng)需要通過課程學(xué)習(xí)（特別是專門課程）和實務(wù)經(jīng)歷實現(xiàn)。 職業(yè)價值觀、 道德與態(tài)度的培養(yǎng)貫穿于全體專業(yè)人員 職業(yè)生涯的始終，并作為全體專業(yè)人員終身學(xué)習(xí)的內(nèi)容。第四十條 職業(yè)價值觀、道德與態(tài)度的培養(yǎng)目標(biāo)包括：（一）維護(hù)公眾利益，保持對社會責(zé)任的敏感；（二）不斷進(jìn)取和終身學(xué)習(xí)；（三）珍視自身信譽，負(fù)責(zé)任，守時，有涵養(yǎng)以及尊重他人；（四）遵守法律法規(guī)。第四十一條 在審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)中， 全體專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)特別重視基本道德原則在職業(yè)環(huán)境中的實現(xiàn)途徑和運用、解決途徑。不道德行為的后果以及道德困境的第四十二條 全體專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在執(zhí)業(yè)過程中始終關(guān)注可能存在的新的道德

13、 要求及其與自身工作的沖突， 并對行業(yè)組織和社會公眾有關(guān)全體專業(yè)人員職業(yè)道 德的最新期望保持敏感。第四節(jié) 實務(wù)經(jīng)歷 第四十三條 全體專業(yè)人員應(yīng)通過參與業(yè)務(wù)獲取實務(wù)經(jīng)歷，獲得執(zhí)行類似性質(zhì) 和復(fù)雜程度業(yè)務(wù)的勝任能力：（一）通過參與業(yè)務(wù)增進(jìn)對組織、企業(yè)運作及工作關(guān)系的理解；（二）能夠?qū)嫻ぷ髋c其他企業(yè)職能及活動相聯(lián)系；（三）熟悉客戶所處的行業(yè)；（四）培養(yǎng)在實務(wù)環(huán)境中運用專業(yè)知識、職業(yè)技能，并保持職業(yè)價值觀、道德與態(tài)度的能力；（五）有機會在工作中承擔(dān)逐步增大的責(zé)任。第六章 職業(yè)發(fā)展 第四十四條 事務(wù)所重視員工的職業(yè)發(fā)展， 為不同類別員工設(shè)置相應(yīng)的職業(yè)發(fā) 展階梯。第四十五條 事務(wù)所員工分為行政管理類和

14、審計類員工：行政管理類員工職業(yè)發(fā)展階梯：助理 審計類員工職業(yè)發(fā)展階梯：審計助理- 主管- 經(jīng)理助理 - 經(jīng)理；- 注冊會計師 - 項目經(jīng)理 - 經(jīng)理第四十六條 事務(wù)所的職業(yè)發(fā)展管理模式如下：（一） 人力資源部門負(fù)責(zé)建立員工職業(yè)發(fā)展檔案，并負(fù)責(zé)保管與及時更新。各授權(quán)經(jīng)理為本部門員工職業(yè)發(fā)展輔導(dǎo)人，授權(quán)經(jīng)理為輔導(dǎo)人。如果員工轉(zhuǎn)換部門或工作崗位， 則新（二） 實行新員工與授權(quán)經(jīng)理談話制度。新員工加入事務(wù)所后三個月內(nèi)，由 授權(quán)經(jīng)理負(fù)責(zé)與新員工談話， 主題是幫助新員工根據(jù)自己的情況如職業(yè)興趣、資 質(zhì)、技能、個人背景分析考慮個人發(fā)展方向，大致明確職業(yè)發(fā)展意向。由人力資 源部跟蹤督促新員工談話制度執(zhí)行情況。

15、談話記錄納入人力資源人員管理檔案。（三） 進(jìn)行個人特長及技能評估。包括員工知識、技能、資格證書及職業(yè)興 趣情況等內(nèi)容。（四） 事務(wù)所負(fù)責(zé)培訓(xùn)的部門每年組織一次員工培訓(xùn)需求調(diào)查，員工需根據(jù)目前崗位職責(zé)及任職資格要求和個人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身實際情況填寫。 事務(wù)所負(fù)責(zé)培訓(xùn)的部門制訂年度培訓(xùn)計劃時，參考員工培訓(xùn)需求。（五） 各授權(quán)經(jīng)理在年度考核結(jié)果確定后，與本部門員工就個人工作表現(xiàn)與未來發(fā)展談話，確定下一步目標(biāo)與方向， 談話記錄納入人力資源人員管理檔案。（六）員工根據(jù)個人發(fā)展的不同階段及崗位變更情況選定不同的發(fā)展策略，調(diào)整能力需求，以適應(yīng)崗位工作及未來發(fā)展的需要。（七）職業(yè)發(fā)展檔案包括員工職業(yè)發(fā)展

16、規(guī)劃表、錄、培訓(xùn)記錄等，作為對職業(yè)生涯規(guī)劃調(diào)整的依據(jù)。第七章 薪酬設(shè)置培訓(xùn)需求記錄、 年度考核記第四十七條 薪酬設(shè)置取決于本事務(wù)所整體經(jīng)營業(yè)績的完成程度及同行業(yè)的 整體工資水平，事務(wù)所遵循公正、 公平的原則，依據(jù)員工的價值創(chuàng)造能力 （才能）、在價值創(chuàng)造過程中的位置（責(zé)任與風(fēng)險承諾）與表現(xiàn)（工作態(tài)度）以及價值創(chuàng)造 的結(jié)果（貢獻(xiàn)）給予員工合理的薪酬。第四十八條 員工的薪酬包括崗位工資和獎金兩部分。崗位工資根據(jù)員工的崗位級別設(shè)置，獎金根據(jù)員工所在項目和部門考核情況分配。第四十九條 事務(wù)所崗位工資級別的設(shè)定為四級十檔，具體包括：助理（A、B）、注冊會計師（ A 、B、C）、中層領(lǐng)導(dǎo)（ A、B）、高層領(lǐng)

17、導(dǎo)（ A、B、C）員工薪酬調(diào)整原則上參照同行業(yè)的工資水平，并結(jié)合事務(wù)所的實際經(jīng)營情況，以使事務(wù)所薪酬在行業(yè)內(nèi)具有競爭力。展情況和員工業(yè)績考核結(jié)果確定。員工崗位工資調(diào)整根據(jù)事務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)第八章 晉升 第五十條 事務(wù)所晉升遵循以下原則：（一）德能和業(yè)績并重的原則。 晉升需全面考慮員工的個人素質(zhì)、能力以及 在工作中取得的成績。（二）逐級晉升與越級晉升相結(jié)合的原則。出了突出貢獻(xiàn)或有特殊才干者，可以越級晉升。員工一般逐級晉升， 為事務(wù)所做（三）能升能降的原則。根據(jù)績效考核結(jié)果，員工職位可升可降。第五十一條 員工晉升應(yīng)同時滿足以下條件的具備崗位晉升資格：（一）年度考核結(jié)果： 達(dá)到良好以上的員工可以晉升；考核

18、結(jié)果為優(yōu)秀的員工可以考慮晉升兩級。（二）具備擬任崗位任職條件：自身基本條件符合任職資格條件；（三）能夠按照法律法規(guī)、 職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，并遵 守事務(wù)所的質(zhì)量控制程序。第五十二條 員工晉升履行以下程序：（一）人力資源部門根據(jù)事務(wù)所經(jīng)營需要及發(fā)展規(guī)劃，每年至少組織一次年 度考核。（二）各授權(quán)經(jīng)理依據(jù)員工項目考核及年度考核成績，以及結(jié)合該員工培訓(xùn) 情況，確定擬晉升員工的名單，填寫職位調(diào)整審批表，交至人力資源部門審核。具體程序為： 員工每年初對上一年度的工作進(jìn)行總結(jié)并填寫年度考核審批表；部 門經(jīng)理簽署考核評價意見， 報主管副所長； 主管副所長簽署考核評價意見后，報人力資源部門； 人

19、力資源部門進(jìn)行匯總整理；升人員；所長簽署文件下發(fā)執(zhí)行。交由所長辦公會研究討論， 確定晉第九章 人員需求預(yù)測 第五十三條 人力資源部門應(yīng)對人力資源進(jìn)行合理預(yù)測和規(guī)劃，通過制定科學(xué) 合理的人力需求預(yù)測，滿足事務(wù)所經(jīng)營管理的需要。第五十四條 人力資源需求預(yù)測遵循以下原則：（一）長遠(yuǎn)考慮未來人力供求；（二）立足事務(wù)所現(xiàn)有人力資源；（三）整合事務(wù)所人力資源。第五十五條 事務(wù)所人力資源部門應(yīng)定期或不定期地評價事務(wù)所總體人員需 求，并根據(jù)現(xiàn)有人員的數(shù)量及層次結(jié)構(gòu)、現(xiàn)有客戶數(shù)量、業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、預(yù) 期業(yè)務(wù)增長率、人員流動率和晉升變化等因素，確定招聘目標(biāo)和方案。第五十六條 事務(wù)所人員需求預(yù)測程序如下：（一）根

20、據(jù)職位分析的結(jié)果，確定職位、級別和人員配置。（二）進(jìn)行人力資源盤點， 統(tǒng)計出人員的缺、 超以及是否符合職位資格要求 , 確定現(xiàn)實人力資源需求。（三）根據(jù)事務(wù)所發(fā)展規(guī)劃，確定各部門的工作目標(biāo)。（四）根據(jù)工作目標(biāo)的增長情況， 確定各部門還需增加的職位及人數(shù)，并進(jìn) 行匯總統(tǒng)計，確定未來人力資源需求。（五）根據(jù)歷史數(shù)據(jù)， 對預(yù)測期內(nèi)可能發(fā)生的離職情況以及退休的人員進(jìn)行 預(yù)測，確定未來流失人力資源需求。（六）現(xiàn)實人力資源需求、 未來人力資源需求和未來流失人力資源匯總，即 為事務(wù)所整體人力資源需求預(yù)測。第五十七條 人力資源部在人員需求預(yù)測的基礎(chǔ)上， 制定事務(wù)所整體人力資源 需求預(yù)測表，于每年 1 月底之前上報所長辦公會審批。第十章項目組的委派 第五十八條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對每項業(yè)務(wù)至少委派一名項目負(fù)責(zé)人，并要求：（一）將項目負(fù)責(zé)人的身份和作用告知客戶管理層和治理層的關(guān)鍵成員；（二）項目負(fù)責(zé)人具有履行職責(zé)必要