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文檔簡介
1、第 PAGE26 頁 共 NUMPAGES26 頁審計方案內(nèi)容包括審計方案的內(nèi)容包括廣東正中珠江會計師事務(wù)所審計方案詳細審計方案被審計單位名稱:委托審計期間:工程負責(zé)人:日期:部門經(jīng)理:日期:主任會計師:日期:目錄一、風(fēng)險評估程序一般風(fēng)險評估程序針對特定工程的程序二、理解被審計單位及其環(huán)境行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素被審計單位性質(zhì)會計政策的選用目的、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)業(yè)績的衡量和評價三、理解內(nèi)部控制控制環(huán)境被審計單位的風(fēng)險評估過程信息系統(tǒng)與溝通控制活動對控制的監(jiān)視四、對風(fēng)險評估及審計方案的計論五、評估的重大錯報風(fēng)險評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險評估的認定層次的重大錯報風(fēng)險
2、六、方案的進一步審計程序重要賬戶或列報的方案總體方案計算機輔助審計技術(shù)的應(yīng)用一、風(fēng)險評估程序2、觀察和檢查程序3、分析p 程序?qū)μ囟üこ痰某绦蛟u估結(jié)論:二、理解被審計單位及其環(huán)境1、行業(yè)狀況考慮:被審計單位所屬行業(yè):行業(yè)特征與主要產(chǎn)品或業(yè)務(wù)類型:所在行業(yè)的市場供求與競爭:產(chǎn)品消費技術(shù)的重要變化:消費經(jīng)營的季節(jié)性和周期性行業(yè)對能的依賴程度、能供給的制約因素:產(chǎn)品的主要銷售地區(qū)以及貿(mào)易障礙分析p 說明:適用于該行業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標、財務(wù)指標及相關(guān)數(shù)據(jù):2、法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境考慮:適用的會計準那么、會計制度和行業(yè)特定慣例對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動對開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策,包
3、括貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等政策與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關(guān)的環(huán)保要求3、其他外部因素考慮:宏觀經(jīng)濟的景氣度利率和資金供求狀況通貨膨脹程度及幣值變動國際經(jīng)濟環(huán)境和匯率變動被審計單位的性質(zhì)4.審計方案習(xí)題一、單項選擇題審計方案概述1.注冊會計師應(yīng)當(dāng)為審計工作制定總體審計謀略,在制定總體審計謀略時,應(yīng)當(dāng)考慮的事項不包括。A.審計的范圍和方向B.報告目的、時間安排及所需溝通的性質(zhì)C.審計資D.方案施行的進一步審計程序2.在總體審計謀略階段,注冊會計師在確定時,需要考慮重要性方面的問題。A.審計范圍B.審計的時間安排C.審計方向D.審計資3.在制定總體審計謀略時,注冊會計師應(yīng)該做的工作是。A
4、.方案存貨監(jiān)盤的時間B.評價被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計的合理性C.識別重大錯報風(fēng)險較高的領(lǐng)域D.確定進一步審計程序的性質(zhì)4.以下事項中,屬于注冊會計師總體審計謀略審核事項的是。A.審計程序能否到達審計目的B.審計程序能否合適設(shè)計工程的詳細情況C.對審計重要性確實定是否恰當(dāng)D.重點審計程序的制定是否適當(dāng)5.關(guān)于審計方案的以下說法中,錯誤的選項是。A.審計方案是對審計工作的一種預(yù)先規(guī)劃B.執(zhí)行過程中可隨時根據(jù)情況對審計方案做必要的修改、補充C.注冊會計師在整個審計過程中,應(yīng)按照審計方案執(zhí)行審計業(yè)務(wù)D.在完成外勤審計工作之后,必須再對審計方案做修改6.以下關(guān)于注冊會計師制定詳細審計方案的說法,正確的選項
5、是。A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在詳細審計方案中清楚的說明審計資的規(guī)劃和調(diào)配B.識別重要的組成局部和賬戶余額是詳細審計方案的內(nèi)容之一C.詳細審計方案中制定的審計程序包括風(fēng)險評估程序、進一步審計程序兩類D.確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍的決策是詳細審計方案的核心7.注冊會計師應(yīng)當(dāng)為審計工作制定詳細審計方案,以下各項中不屬于詳細審計方案的內(nèi)容的是。A.風(fēng)險評估程序B.方案施行的進一步審計程序C.確定審計方向D.方案的其他審計程序8.以下關(guān)于審計方案的說法中,正確的選項是。A.審計方案中不重要的方面可以更改,但是重要的方面如重要性程度不能更改B.方案審計工作是一個持續(xù)的、不斷修正的過程,貫穿于整個審計業(yè)務(wù)
6、的始終C.詳細審計方案可以修改,而總體審計謀略不可以修改D.審計方案一旦確定就不能更改9.天成會計師事務(wù)所的王華注冊會計師作為天籟公司_年度財務(wù)報表審計的工程負責(zé)人,編制并向事務(wù)所的業(yè)務(wù)部門負責(zé)人提交了總體審計方案。部門負責(zé)人在對總體審計方案進展審核時,假如發(fā)現(xiàn)總體審計方案中包含了以下內(nèi)容,應(yīng)建議王華注冊會計師將其納入詳細審計方案中。A時間預(yù)算B審計程序C重點審計領(lǐng)域D審計重要性重要性10.以下關(guān)于重要性的說法中,不正確的選項是。A.假如合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者根據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策,那么通常認為錯報是重大的B.不同的注冊會計師針對同一被審計單位重要性的判斷可能不同
7、C.對重要性的判斷是根據(jù)詳細環(huán)境作出的,并受錯報的金額或性質(zhì)的影響D.在確定重要性時需要考慮錯報對個別財務(wù)報表使用者可能產(chǎn)生的影響11.在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時,注冊會計師要確定合理的重要性程度,以下說法中不正確的選項是。A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從性質(zhì)和數(shù)量兩個方面合理確定重要性程度B.可以考慮所在會計事務(wù)所的慣例及自己的經(jīng)歷(來自:寫論文網(wǎng):審計方案的內(nèi)容包括)來確定重要性程度C.注冊會計師通過調(diào)高重要性程度來降低審計風(fēng)險D.重要性程度確實定離不開職業(yè)判斷12.假如審計人員確定的重要性程度較低,那么A.審計風(fēng)險就會增加B.審計風(fēng)險就會減少C.審計風(fēng)險并不隨重要性程度的變化而變化D.需要搜集的證據(jù)就越少13
8、.方案某項審計工作時,審計人員應(yīng)分層次來評估重要性。A.總分類賬和明細分類賬B.資產(chǎn)負債表和利潤表C.財務(wù)報表和賬戶余額D.記賬憑證和原始憑證14.注冊會計師在審計中確定重要性程度時,需要選擇基準,以下關(guān)于基準的選擇,不合理的是。A.稅前利潤B.凈資產(chǎn)C.營業(yè)外收入D.營業(yè)收入15.注冊會計師可以根據(jù)被審計單位的性質(zhì)和環(huán)境來詳細確定重要性的基準。以下說法中,你不認同的是。A對于以盈利為目的的被審計單位而言,來自經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤或稅后凈利潤可能是一個適當(dāng)?shù)幕鶞蔅對于收益不穩(wěn)定的被審計單位或非盈利組織來說,選擇稅前利潤或稅后凈利潤作為判斷重要性程度的基準可能比擬適宜C由于銷售收入和總資產(chǎn)具有相
9、對穩(wěn)定性,注冊會計師經(jīng)常將其用作確定方案重要性程度的基準D對于資產(chǎn)管理公司來說,凈資產(chǎn)可能是一個適當(dāng)?shù)幕鶞?6.假如注冊會計師認為資產(chǎn)負債表的錯報、漏報加總為10萬元是重要的,利潤表的錯報、漏報加總為20萬元是重要的,那么,在制定審計方案時,審計重要性程度應(yīng)該定為萬元。17.在對會計報表進展分析p 后,確定資產(chǎn)負債表的重要性程度為20_萬元,利潤表的重要性程度為100萬元,那么注冊會計師應(yīng)確定的會計報表層次重要性程度為。萬元萬元萬元萬元18.興盛會計師事務(wù)所承接了天成上市公司_的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),派出了注冊會計師王華進入天成股份進展審計,注冊會計師王華按資產(chǎn)總額1000萬元的2計算了資產(chǎn)負債表
10、的重要性程度,按凈利潤500萬元的2%計算了利潤表的重要性程度萬元,那么其最終應(yīng)取作為財務(wù)報表的重要性程度。A1082C5D019.假如同一期間不同財務(wù)報表的重要性程度不同,注冊會計師應(yīng)確定財務(wù)報表層次的重要性程度的根本原那么是選擇。A.最高者B.最低者C.平均數(shù)D.加權(quán)平均數(shù)20在審查某客戶時,假定發(fā)現(xiàn)了以下四種情況。你認為運用重要性觀點來衡量,最重要的情況是。A營業(yè)收入實際上為元,賬面記錄為元B信譽卡透支100元,而賬面記錄為105元C將三年后到期的長期負債10000元列為“一年內(nèi)到期的長期負債”D由于存貨計價方法的變更使得存貨余額多計500元21.以下關(guān)于重要性的論斷中,不正確的選項是A
11、無論是筆誤還是舞弊,金額小于重要性程度的均不重要B恰當(dāng)運用重要性有助于進步審計效率及保證審計質(zhì)量C.重要性有數(shù)量質(zhì)量兩個方面的特征D注冊會計師應(yīng)當(dāng)從會計報表和賬戶余額兩個層次來考慮重要性22.在確定實際執(zhí)行的重要性時,注冊會計師的以下觀點合理的是。A.需要考慮前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍的影響B(tài).假如是非連續(xù)審計,通常為財務(wù)報表整體重要性的75%C.假如是連續(xù)審計,以前年度審計調(diào)整較少,通常為財務(wù)報表整體重要性的50%D.實際執(zhí)行的重要性可以大于方案的重要性23.在審計過程中,注冊會計師修改重要性程度的理由不合理的是。A.約定的審計收費發(fā)生變化B.審計過程中情況發(fā)生重大變化C.獲取新
12、信息D.被審計單位及其經(jīng)營發(fā)生變化錯報注冊會計師在審計甲公司的應(yīng)收賬款工程時,通過審計抽樣抽取的樣本賬面金額是20_萬元,經(jīng)審查錯報金額是20萬元,而甲公司的應(yīng)收賬款賬面總額是1000萬元,由此,A注冊會計師應(yīng)該確定的推斷錯報金額是萬元。25.對A于審計過程中累積的錯報,以下做法中,正確的選項是。A.假如錯報單獨或匯總起來未超過財務(wù)報表整體的重要性,注冊會計師可以不要求管理層更正B.假如錯報單獨或匯總起來未超過實際執(zhí)行的重要性,注冊會計師可以不要求管理層更正C.假如錯報不影響確定財務(wù)報表整體的重要性時選定的基準,注冊會計師可以不要求管理層更正D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正審計過程中累積的所有
13、錯報26.在評價未更正錯報的影響時,以下說法中不正確的選項是。A.錯報可能不會孤立發(fā)生,一項錯報可能說明還存在其他錯報B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯報是否重大C.在評價未更正錯報的影響之前,注冊會計師可能有必要根據(jù)實際的財務(wù)結(jié)果對重要性作出修改D.未更正錯報的金額不得超過明顯微小錯報的臨界值才可以承受總體27.尚未更正錯報的匯總數(shù)包括已經(jīng)識別的詳細錯報和推斷誤差。其中已經(jīng)識別的詳細錯報包括對事實的錯報和涉及主觀決策的錯報,以下屬于事實的錯報的是。A管理層和注冊會計師對會計估計值的判斷差異B被審單位搜集和處理數(shù)據(jù)的錯誤C管理層和注冊會計師對選擇和運用會計政策的判斷差異D注冊會計
14、師通過本質(zhì)性分析p 程序推斷出的估計錯報28.以下對審計過程識別出的錯報的理解中,不正確的選項是。A.確定一項分類錯報是否重大,需要進展定性評估B.假如不能確定一個或者多個錯報是否明顯微小,可以認為這些錯報是明顯微小C.錯報可能由于錯誤和舞弊導(dǎo)致D.注冊會計師在審計過程中,及時與適當(dāng)層級的管理層溝通錯報事項是重要的二、多項選擇題審計方案概述1.注冊會計師應(yīng)當(dāng)為審計工作制定總體審計謀略,在制定總體審計謀略時,應(yīng)當(dāng)考慮的主要事項有。A.審計范圍B.報告目的、時間安排及所需溝通的性質(zhì)C.審計方向D.審計資2.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計謀略中清楚說明的內(nèi)容包括。A.向詳細審計領(lǐng)域調(diào)配的資B.向詳細審計領(lǐng)
15、域分配資的數(shù)量C.何時調(diào)配這些資D.如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)視這些資的利用3.總體審計謀略的制定應(yīng)當(dāng)包括。A.確定審計業(yè)務(wù)的特征B.明確審計業(yè)務(wù)的報告目的C.考慮影響審計業(yè)務(wù)的重要因素D.向詳細審計領(lǐng)域分配資4.詳細審計方案應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有。A.為了足夠識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險,注冊會計師方案施行的風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍B.針對評估的認定層次的重大錯報風(fēng)險,注冊會計師方案施行的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C.注冊會計師擬施行的內(nèi)部控制有效性測試的范圍D.注冊會計師成員對審計業(yè)務(wù)需要施行的其他審計程序重要性5.關(guān)于重要性的以下說法中,正確的有。A.不同環(huán)境下對重要性的判斷可能是不同的
16、B.重要性概念從會計報表使用者的角度來考慮C.重要性是注冊會計師運用職業(yè)判斷得來的D.重要性概念從注冊會計師的角度來考慮6.以下有關(guān)重要性的理解,正確的選項是。A.重要性是針對審計報告而言的B.重要性應(yīng)從財務(wù)報表使用者的角度考慮C.重要性的判斷離不開特定的環(huán)境D.重要性與審計風(fēng)險呈反向關(guān)系7.關(guān)于重要性和審計風(fēng)險的關(guān)系中,以下說法中不恰當(dāng)?shù)挠?。A.為了降低審計風(fēng)險,注冊會計師調(diào)高了重要性程度B.重要性程度越高,審計風(fēng)險越低C.重要性程度與審計證據(jù)之間是反向變動D.重要性是站在財務(wù)報表使用者角度進展判斷,與審計風(fēng)險不存在關(guān)系8.假如審計人員確定的重要性程度較低,那么。A.審計風(fēng)險就會增加B.審計
17、風(fēng)險就會減少C.需要搜集的證據(jù)就越少D.需要搜集的證據(jù)就越多9.在確定財務(wù)報表層次的重要性程度時,以下情況中,注冊會計師不應(yīng)該選用凈利潤作為判斷根底的有。A.被審計單位凈利潤波動幅度較小B.被審計單位凈利潤接近于零C.被審計單位凈利潤波動幅度較大D.被審計單位財務(wù)報表營業(yè)收入波動幅度較大10.實際執(zhí)行的重要性通常為財務(wù)報表整體重要性的50%75%,接近財務(wù)報表整體重要性50%的情況有。A.以前年度審計調(diào)整較多B.連續(xù)審計,以前年度審計調(diào)整較少C.非連續(xù)審計D.工程總體風(fēng)險較低11.實際執(zhí)行的重要性通常為財務(wù)報表整體重要性的50%75%,接近財務(wù)報表整體重要性75%的情況有。A.以前年度審計調(diào)整
18、較多B.連續(xù)審計,以前年度審計調(diào)整較少C.非連續(xù)審計D.工程總體風(fēng)險較低錯報12.以下關(guān)于錯報的說法,不正確的有。A.“明顯微小”錯報不等同于“不重大”的錯報B.管理層對會計估計作出不合理的判斷或不恰當(dāng)?shù)剡x擇和運用會計政策而導(dǎo)致的差異屬于事實錯報C.通過本質(zhì)性分析p 程序推斷出的會計錯報屬于推斷錯報D.由于被審計單位搜集和處理數(shù)據(jù)的錯誤,對事實的忽略或誤解,或成心舞弊行為導(dǎo)致的錯報屬于判斷錯報13.以下關(guān)于錯報的說法中,正確的有。A.累積錯報不包括明顯微小錯報B.錯報包括事實錯報、判斷錯報、推斷錯報和可容忍錯報C.推斷錯報是注冊會計師認為管理層對會計估計作出不合理判斷或選擇不恰當(dāng)?shù)臅嬚邔?dǎo)致
19、的差異D.假如不確定一個錯報是否明顯微小,就不能認為這些錯報是明顯微小14.注冊會計師通過測試應(yīng)收賬款樣本發(fā)現(xiàn)樣本錯報為100萬元的高估,據(jù)此推斷總體錯報金額是400萬元高估,那么以下表述中正確的有。A.事實錯報100萬元B.判斷錯報400萬元C.推斷錯報400萬元D.推斷錯報300萬元15.假如已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯報或漏報的匯總數(shù)超過重要性程度,為降低審計風(fēng)險,注冊會計師應(yīng)考慮采取的措施包括。A.修改審計方案,將重要性程度調(diào)整至更高的程度B.擴大本質(zhì)性程序的范圍,進一步確認匯總數(shù)是否重要C.提請被審計單位調(diào)整財務(wù)報表,以使匯總表低于重要性程度D.發(fā)表保存意見或否認意見四、簡答題總體審計謀略與
20、詳細審計方案1A注冊會計師負責(zé)對常年審計客戶_公司_年度財務(wù)報表進展審計,撰寫了總體審計謀略和詳細審計方案,局部內(nèi)容摘錄如下:總體審計謀略是用以確定審計范圍、時間安排、審計方向、審計資的分配、以及進一步審計程序。詳細審計方案僅在審計開場階段進展。A注冊會計師在判斷某事項對財務(wù)報表是否重大時,考慮錯報對個別報表使用者可能產(chǎn)生的影響。根據(jù)A注冊會計師對重要性概念的理解,在根據(jù)重要性程度判斷一項錯報是否屬第六章審計方案一、單項選擇題1.進展初步業(yè)務(wù)活動的目的,以下表述中不正確的選項是。A.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和才能B.不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)的意愿的事項C.確定進一
21、步審計程序D.與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解2.以下各項屬于審計的前提條件的是。A.管理層認可并理解其承當(dāng)?shù)呢?zé)任B.被審計單位的內(nèi)部控制無缺陷C.被審計單位的財務(wù)報表不存在重大錯報D.注冊會計師對財務(wù)報表的編制承當(dāng)責(zé)任3.假如母公司的注冊會計師同時也是組成局部的注冊會計師,在決定是否向組成局部單獨致送審計業(yè)務(wù)約定書時,不需要考慮的因素是。A.組成局部注冊會計師的委托人B.是否對組成局部單獨出具審計報告C.審計收費金額D.組成局部管理層相對于母公司的獨立程度4.注冊會計師應(yīng)當(dāng)為審計工作制定詳細審計方案,以下各項中不屬于詳細審計方案的內(nèi)容的是。A.風(fēng)險評估程序B.方案施行的進一步審計程
22、序C.確定審計方向D.方案的其他審計程序5.以下關(guān)于審計方案的說法中,正確的選項是。A.審計方案中不重要的方面可以更改,但是重要的方面如重要性程度不能更改B.方案審計工作是一個持續(xù)的、不斷修正的過程,貫穿于整個審計業(yè)務(wù)的始終C.詳細審計方案可以修改,而總體審計謀略不可以修改D.審計方案一旦確定就不能更改6.在確定對工程組成員指導(dǎo)、監(jiān)視與復(fù)核的性質(zhì)、時間安排和范圍時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是。A.會計師事務(wù)所的規(guī)模和復(fù)雜程度B.審計收費C.評估的重大錯報風(fēng)險D.被審計單位財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和勝任才能7.在理解重要性概念時,以下表述中錯誤的選項是。A.在考慮一項錯報是否重要時,既要考慮錯報的
23、金額,又要考慮錯報的性質(zhì)B.假如合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者根據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策,那么通常認為錯報是重大的C.重要性確實定離不開職業(yè)判斷D.重要性確實定要考慮錯報對個別財務(wù)報表使用者可能產(chǎn)生的影響8.在審計風(fēng)險模型中,關(guān)于“重大錯報風(fēng)險”的說法中不正確的選項是。A.是指在財務(wù)報表審計前存在重大錯報的可能性B.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險通常與控制環(huán)境有關(guān)C.重大錯報風(fēng)險包括檢查風(fēng)險和控制風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險獨立存在于財務(wù)報表審計9.根據(jù)審計風(fēng)險模型,在控制檢查風(fēng)險時,注冊會計師采取的有效措施是。A.通過施行審計程序降低重大錯報風(fēng)險,從而控制檢查風(fēng)險B.合理設(shè)計和有效施行
24、進一步審計程序C.調(diào)高重要性程度D.重新執(zhí)行內(nèi)部控制降低控制風(fēng)險,從而控制檢查風(fēng)險10.以下各項作為確定重要性的基準不恰當(dāng)?shù)氖?。A.資產(chǎn)總額B.收入總額C.營業(yè)外收入總額D.稅前利潤【答案】C【解析】營業(yè)外收入是企業(yè)偶爾事件引起的,所以選其作為基準不恰當(dāng)。【易】11.以下關(guān)于錯報的說法中不恰當(dāng)?shù)氖?。A.事實錯報是毋庸置疑的錯報B.判斷錯報是注冊會計師認為管理層對會計估計作出不合理判斷或不恰當(dāng)?shù)倪x擇和運用會計政策而導(dǎo)致的差異C.判斷錯報包括通過測試樣本估計出的總體錯報減去在測試中發(fā)現(xiàn)已經(jīng)識別的詳細錯報D.累計的錯報包括事實錯報、判斷錯報和推斷錯報12.以下對審計過程識別出的錯報的理解中,不正確的
25、選項是。A.確定一項分類錯報是否重大,需要進展定性評估B.假如不能確定一個或者多個錯報是否明顯微小,可以認為這些錯報是明顯微小C.錯報可能由于錯誤和舞弊導(dǎo)致D.注冊會計師在審計過程中,及時與適當(dāng)層級的管理層溝通錯報事項是重要的13.關(guān)于評價未更正錯報的說法中,錯誤的選項是。A.未更正錯報是指在審計過程中累積的且被審計單位未予更正的錯報B.在評價未更正錯報之前可能已經(jīng)對重要性作出重大修改C.對于同一賬戶余額或同一類別的交易內(nèi)部的錯報,錯報的抵消可能是適當(dāng)?shù)腄.未更正錯報可能包括累積的明顯微小錯報14.注冊會計師在本期審計業(yè)務(wù)開場時應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動包括。A.就審計業(yè)務(wù)約定條款達成一致意見B.
26、與管理層和治理層溝通雙方的責(zé)任C.就方案的審計范圍和時間安排進展溝通D.獲取管理層的書面聲明15.在制定總體審計謀略時,注冊會計師應(yīng)該做的工作是。A.方案存貨監(jiān)盤的時間B.評價被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計的合理性C.識別重大錯報風(fēng)險較高的領(lǐng)域D.確定進一步審計程序的性質(zhì)16.以下各項不屬于確定重要性基準應(yīng)該考慮的因素的是。A.基準的相對波動性B.財務(wù)報表要素C.被審計單位的性質(zhì)、所處的生命周期階段以及所處行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境D.與詳細工程計量相關(guān)的固有不確定性17.在審計過程中,注冊會計師修改重要性程度的理由不合理的是。A.約定的審計收費發(fā)生變化B.審計過程中情況發(fā)生重大變化C.獲取新信息D.被審計單位及
27、其經(jīng)營發(fā)生變化18.根據(jù)審計風(fēng)險模型:審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險檢查風(fēng)險,以下說法中不正確的選項是。A.審計風(fēng)險模型中的重大錯報風(fēng)險是認定層次的B.檢查風(fēng)險的上下受評估的重大錯報風(fēng)險的影響C.為了降低檢查風(fēng)險注冊會計師要消除控制風(fēng)險D.模型中的重大錯報風(fēng)險獨立于審計存在于財務(wù)報表中19.在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時,注冊會計師要確定合理的重要性程度,以下說法中不正確的選項是。A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從性質(zhì)和數(shù)量兩個方面合理確定重要性程度B.可以考慮所在會計事務(wù)所的慣例及自己的經(jīng)歷來確定重要性程度C.注冊會計師通過調(diào)高重要性程度來降低審計風(fēng)險D.重要性程度確實定離不開職業(yè)判斷20.在評價未更正錯報的影響時,以下說法中
28、不正確的選項是。A.錯報可能不會孤立發(fā)生,一項錯報可能說明還存在其他錯報B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯報是否重大C.在評價未更正錯報的影響之前,注冊會計師可能有必要根據(jù)實際的財務(wù)結(jié)果對重要性作出修改D.未更正錯報的金額不得超過明顯微小錯報的臨界值才可以承受總體二、多項選擇題1.注冊會計師開展初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容包括。A.針對保持客戶關(guān)系和詳細審計業(yè)務(wù)施行的質(zhì)量控制程序B.評價遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況C.就審計業(yè)務(wù)約定書條款達成一致意見D.評價工程組成員的獨立性2.ABC會計師事務(wù)所承接了乙上市公司的_年度財務(wù)報表審計工作,A注冊會計師作為工程合伙人正在和乙上市公司的管理層就審
29、計業(yè)務(wù)約定書進展溝通。A注冊會計師的以下說法中,正確的有。A.審計準那么是注冊會計師審計財務(wù)報表的標準B.管理層已認可并理解其承當(dāng)?shù)呢?zé)任是審計的前提條件C.假如管理層不提供書面聲明,注冊會計師承接此類審計業(yè)務(wù)是不恰當(dāng)?shù)?,除非法律法?guī)另有規(guī)定D.管理層有責(zé)任設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制,以使編制財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報3.審計業(yè)務(wù)約定書的詳細內(nèi)容和格式可能因被審計單位的不同而不同,但應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容。A.財務(wù)報表審計的目的和范圍B.注冊會計師及管理層的責(zé)任C.用于編制財務(wù)報表所適用的財務(wù)報告編制根底D.提及注冊會計師擬出具審計報告的審計意見類型4.在財務(wù)報表審計中,假如情
30、況需要,注冊會計師還應(yīng)當(dāng)在審計業(yè)務(wù)約定書中列明的內(nèi)容有。A.管理層確認收到審計業(yè)務(wù)約定書并同意其中的條款B.收費的計算根底和收費安排C.向其他機構(gòu)或人員提供審計工作底稿的義務(wù)D.說明對注冊會計師責(zé)任可能存在的限制5.假如被審計單位或委托人要求將審計業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的業(yè)務(wù),以下理由不合理的有。A.環(huán)境變化對審計效勞的需求產(chǎn)生的影響B(tài).對原來要求的審計業(yè)務(wù)性質(zhì)存在誤解C.審計范圍受限D(zhuǎn).審計收費過低6.注冊會計師應(yīng)當(dāng)為審計工作制定總體審計謀略,在制定總體審計謀略時,應(yīng)當(dāng)考慮的主要事項有。A.審計范圍B.報告目的、時間安排及所需溝通的性質(zhì)C.審計方向D.審計資7.注冊會計師使用整體重要性程度的
31、目的有。A.決定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍B.識別和評估重大錯報風(fēng)險C.確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍D.確定錯報匯總數(shù)是否超過了明顯微小錯報的臨界值8.在審計風(fēng)險模型中,以下關(guān)于檢查風(fēng)險的說法中,正確的有。A.檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性B.通過設(shè)計和執(zhí)行有效的審計程序可以將檢查風(fēng)險降低為零C.檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險成反向變動D.注冊會計師可以通過控制重大錯報風(fēng)險來降低檢查風(fēng)險9.以下關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中,不恰當(dāng)?shù)挠?。A.注冊會計師可以通過降低重大錯報風(fēng)險而減少審計程序B.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體廣泛聯(lián)絡(luò),通常與控制環(huán)境有關(guān)C.認定層次的重大錯報風(fēng)險進一步分為固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險D.在既定的審計風(fēng)險程度下,可承受的檢查風(fēng)險程度與評估的認定層次重大錯報風(fēng)險呈反向關(guān)系10.注冊會計師在確定方案的重要性程度時,需要考慮的因素有。A.對被審計單位及其環(huán)境的理解B.審計的目的C.財務(wù)報表各工程的性質(zhì)及其互相關(guān)系D.審計時間預(yù)算11.以下關(guān)于重要性程度確實定的說法中,正確的有。A.對重要性的判斷是根據(jù)詳細環(huán)境作出的B.確定重要性程度需要運用職業(yè)判斷C.確定重要性程度需要考慮與詳細工程記錄相關(guān)的固有不確定性D.確定重要性程度的適當(dāng)?shù)幕鶞嗜Q于被審計單位的詳細情況,包括各類報告收益、所有者權(quán)益或凈資產(chǎn)12.關(guān)于重要性和審計風(fēng)險的關(guān)系中,
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