企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報簡介課件

1、主要內(nèi)容一、網(wǎng)上申報的注冊及開通流程二、登錄廣東省國家稅務局（網(wǎng)上辦稅大廳）網(wǎng)站流程三、企業(yè)所得稅月（季）度預繳申報表網(wǎng)上申報流程四、預繳稅款網(wǎng)上清繳流程五、財務報表網(wǎng)上申報流程六、企業(yè)所得稅年度申報表網(wǎng)上申報流程 范圍所有企業(yè)所得稅納稅人CA證書申報和密碼申報的區(qū)別一、網(wǎng)上申報的注冊及開通流程建議使用IE瀏覽器登陸“廣東省國家稅務局（網(wǎng)上辦稅大廳）”網(wǎng)站。地址：（一）納稅人如何注冊和申請開通網(wǎng)上申報功能點擊“注冊”注意：無論是使用CA數(shù)字證書登錄或密碼登錄的納稅人都必須注冊和開通網(wǎng)上申報。廣東省XX國家稅務局網(wǎng)上辦稅注冊申請表帶的選項必須填寫點擊“提交”密碼自定網(wǎng)上辦稅申請表、稅務登記證副本

2、和企業(yè)法人（負責人）身份證復印件，到主管稅務分局的辦稅大廳辦理開通手續(xù)。 您的注冊已成功！請您務必攜帶相關資料到稅務分局申請啟用！點擊“打印”開通成功后，主管稅務機關打印一份稅務事項通知書給納稅人，則網(wǎng)上申報、繳稅等可以啟用。二、登錄廣東省國家稅務局網(wǎng)站流程（一）密碼登錄（普通登錄）（二）證書登錄（CA登錄）（一）密碼登錄（普通登錄）輸入納稅人識別號和密碼后點擊“登錄”按鈕輸入隨機驗證碼后點擊“登錄”按鈕完成密碼登錄密碼登錄成功后界面（二）證書登錄（CA登錄）插入安裝好的CA證書后第一步：點擊“證書登錄”按鈕第二步：輸入PIN碼后點擊“登錄”按鈕證書登錄與密碼登錄后的界面和接下來的操作是基本一

3、樣，沒有區(qū)別的。三、企業(yè)所得稅月（季）度預繳申報表網(wǎng)上申報流程選擇“申報征收”A或B類企業(yè)所得稅納稅人點擊“進入申報”按鈕后開始月（季）預繳申報申報表查詢功能繳款情況查詢功能“網(wǎng)上繳稅“按鈕舊版月（季）度申報表注：自2012.1.1（所屬期），企業(yè)所得稅季度（月份）預繳申報表啟用新申報表，其所對應的企業(yè)所得稅電子申報軟件還沒提供下載，可定期上“廣東省國家稅務局”官網(wǎng)看是否提供下載；所屬期2011年度的年度匯算清繳申報仍用舊申報表和“廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)V3.3”進行申報。中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人識別號： 納稅人

4、名稱： 金額單位： 人民幣元（列至角分）項目行次累計金額一、以下由按應稅所得率計算應納所得稅額的企業(yè)填報應按收入總額核定應納稅所得額收入總額1納減：不征稅收入2稅 免稅收入3所應稅收入額（1-2-3）4得稅務機關核定的應稅所得率（%）5額應納稅所得額（45）6的按成本費用核定應納稅所得額成本費用總額7計稅務機關核定的應稅所得率（%）8算應納稅所得額7（18）89應納所得稅額的計算稅率（25%）10應納所得稅額（610或910）11應補（退）所得稅額的計算已預繳所得稅額12應補（退）所得稅額（1112）13二、以下由稅務機關核定應納所得稅額的企業(yè)填報稅務機關核定應納所得稅額14 謹聲明：此納稅申

5、報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：代理申報中介機構公章：主管稅務機關受理專用章：會計主管： 經(jīng)辦人：受理人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：填表日期： 年 月 日代理申報日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日國家稅務總局監(jiān)制注意：月（季）網(wǎng)上申報不能重復申報，補申報必須到前臺。確定申報所屬時期后點擊“進入申報”按鈕手工錄入數(shù)據(jù)，并核對無誤后，點擊“提交”按鈕，完成月（季）網(wǎng)上申報。申報成功后可“打印申報表”或“清繳稅款”?！扒謇U稅款”約有四步四、預繳稅款網(wǎng)上清繳流程第一

6、步：核對應繳款金額第二步：確認第三步：清繳第四步：完成查詢申報表申報情況查詢稅款清繳情況查詢五、財務報表網(wǎng)上申報流程“網(wǎng)上拓展”功能核對納稅人名稱等信息認真閱讀溫馨提示并按要求完成相關軟件的配置。（安裝adobe reader10.0以上版本和取消迅雷對IE的默認下載等）我要申報下載電子表單企業(yè)所得稅年度申報（A類）企業(yè)所得稅關聯(lián)業(yè)務往來報告表財務報表年度申報一個表單一個驗證碼提示：下載的表單請按單位名稱年月保存在固定文件夾。財務報表主要包括：利潤表（損益表）、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表，以上三種表格企業(yè)務必建全建立好，日后申報表數(shù)據(jù)將與上述三表內(nèi)容對碰，否則將不能通過；尤其現(xiàn)金流量表，沒有建立該

7、表的企業(yè)盡早建立，即存在業(yè)務發(fā)生的，該表不能為零。下載完成后去到文件保存的文件夾中查找所下載的文件并打開財務報表可手工錄入也可以導入（廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)V3.3、國家稅務總局電子軟件、涉稅通企業(yè)申報軟件）。廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)V3.3若表格格式一致可直接導入財務軟件數(shù)據(jù)廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)V3.3導入財務軟件數(shù)據(jù)后生成申報數(shù)據(jù)LRB_20110701_20110930_441802756486792_V10版本校驗注意黃色高亮區(qū)，并根據(jù)提示操作。選擇“總是信任此文檔”后保存文檔保存成功后在網(wǎng)上提交該財務會計報表，完成財務會計報表的網(wǎng)上申報工作。提交方式1：數(shù)字簽名（CA數(shù)字證書登

8、錄納稅人使用）提交方式2：用戶密碼（密碼登錄納稅人使用）該財務報表申報成功，可繼續(xù)申報其它財務報表申報查詢下載需驗證碼申報結果包括如下：成功、待處理、正在處理、處理失敗、已作廢。若申報結果為處理失敗或已作廢請重新申報。 六、企業(yè)所得稅年度申報表網(wǎng)上申報A類年報表關聯(lián)企業(yè)申報表A類年報表網(wǎng)上申報流程導入關聯(lián)企業(yè)申報表網(wǎng)上申報流程選擇 分二步下 載導入注：即使納稅人不存在關聯(lián)關系的企業(yè)，以及雖然存在關聯(lián)關系的企業(yè)，但不存在關聯(lián)業(yè)務的發(fā)生，同樣需要進行關聯(lián)報表的報送（即使全部數(shù)據(jù)為零），否則將視同申報不成功?？偨Y實現(xiàn)網(wǎng)上申報報表一、A類月（季）度申報表二、B類月（季）度申報表三、A類年報表（可實現(xiàn)CA證書簽字）四、關聯(lián)年報表（可實現(xiàn)CA證書簽字）五、財務報表（月、季、年）（增值稅、所得稅納稅人均適用） （可實現(xiàn)CA證書簽字）B類企業(yè)年報網(wǎng)上申報新企業(yè)所得稅月（季）度申報表未實現(xiàn)要求：一、所有納稅人均要開通網(wǎng)上申報（2012.3.31前）；二、2012年第一季度起使用網(wǎng)上申報完成季度申報；三、2011年的年度匯算清繳申報使用網(wǎng)上申報完成年度申報。注：之前已開通網(wǎng)上申報的增值稅一般納稅人，不需再注冊開通，到其主管稅務機關的文書受