國際金融實務-3-PPT課件

1、第三章 國際結(jié)算 第一節(jié) 國際結(jié)算概述 第三節(jié) 國際結(jié)算方式 第四節(jié) 國際結(jié)算單據(jù) 第二節(jié) 國際結(jié)算工具 1. 掌握票據(jù)的性質(zhì)、內(nèi)容和票據(jù)行為的種類；2. 掌握匯款、托收結(jié)算方式的業(yè)務流程；3. 重點掌握信用證結(jié)算方式的概念、性質(zhì)、內(nèi)容、種類及業(yè)務流程；4. 掌握商業(yè)發(fā)票、海運提單及保險單在國際結(jié)算中的應用；5. 理解國際結(jié)算的概念、分類以及國際結(jié)算中的往來銀行；6. 了解票據(jù)法、托收統(tǒng)一規(guī)則和跟單信用證統(tǒng)一慣例；7. 理解并掌握各種結(jié)算方式在國際貿(mào)易中的應用。1. 國際結(jié)算的基礎知識包括概念、種類和往來銀行；2. 國際結(jié)算過程中的主要結(jié)算工具，包括匯票、本票、支票等；3. 國際結(jié)算中的主要結(jié)

2、算方式，主要包括匯款、托收和信用證等。1. 國際結(jié)算；2. 現(xiàn)金結(jié)算、非現(xiàn)金結(jié)算；3. 貿(mào)易結(jié)算、非貿(mào)易結(jié)算；4. 票據(jù)、票據(jù)法、匯票、本票支票；5. 票據(jù)行為、匯款、托收、信用證、電匯、信匯、票匯、CAD、D/P、D/A 、單據(jù)；6. 商業(yè)發(fā)票、海運提單、保險單。國際結(jié)算第一節(jié) 國際結(jié)算概述一、國際結(jié)算的概念三、國際結(jié)算中的往來銀行二、國際結(jié)算的分類 課前思考國與國之間因存在廣泛的政治、經(jīng)濟、軍事、文化等方面的交往而產(chǎn)生債權(quán)債務，那么，這些債權(quán)債務是通過什么方式和渠道結(jié)清的呢？一、國際結(jié)算的概念國際結(jié)算是指為清償國際間的債權(quán)債務關系而發(fā)生在不同國家之間的貨幣收付活動。二、國際結(jié)算的分類國際結(jié)

3、算可以從不同的角度按不同的標準進行分類（見圖3-1）。 圖3-1 國際結(jié)算分類三、國際結(jié)算中的往來銀行（一）往來銀行辦理國際結(jié)算的基本條件是要有一個國際性的銀行網(wǎng)絡。銀行網(wǎng)絡越廣泛，辦理國際結(jié)算的范圍就越大，資金清算就越方便（見圖3-2）。 圖3-2 非現(xiàn)金結(jié)算示意圖三、國際結(jié)算中的往來銀行（一）往來銀行在國際結(jié)算中，銀行間的往來關系主要是聯(lián)行往來和代理行往來（見圖3-3）。 圖3-3 往來銀行三、國際結(jié)算中的往來銀行（二）往來銀行的選擇聯(lián)行是最優(yōu)選擇，其次選擇賬戶行，最后的選擇是非賬戶行。如果以上關系行都沒有，將很難開展國際結(jié)算業(yè)務。第二節(jié) 國際結(jié)算工具一、票據(jù)概述三、本票二、匯票四、支票課

4、前思考某企業(yè)進口了價值50萬美元的商品，顯然，不可能派財會人員扛著一大袋鈔票出國付賬，那么應當使用什么工具來完成這一使命呢？一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念國際結(jié)算工具便是票據(jù)。廣義的票據(jù)是指各種記載一定文字、代表一定權(quán)利的書面憑證；狹義的票據(jù)是出票人委托他人或自己承諾在特定時期向指定人或持票人無條件支付一定款項的書面憑證。一、票據(jù)概述（二）票據(jù)的性質(zhì)票據(jù)作為一種國際結(jié)算工具，具有它自己獨特的性質(zhì)（見圖3-4）。圖3-4 票據(jù)的性質(zhì)一、票據(jù)概述 （三）票據(jù)法簡介 1. 票據(jù)法的含義 票據(jù)法是規(guī)定票據(jù)種類、票據(jù)形式及票據(jù)當事人權(quán)利義務關系的法律規(guī)范的總稱。 2. 兩大票據(jù)法系：英美法系大陸法系 3.

5、 我國的票據(jù)法二、匯票（一）匯票的定義關于匯票沒有統(tǒng)一的定義，英國票據(jù)法對匯票的定義、日內(nèi)瓦統(tǒng)一法對匯票的定義、中華人民共和國票據(jù)法對匯票的定義是三種具有代表性的。其中，英、中對匯票的定義的實質(zhì)是相同的。都強調(diào)匯票時出票人的書面命令，匯票的付款時無條件的。二、匯票（二）匯票的內(nèi)容匯票的內(nèi)容是指匯票上記載的項目。根據(jù)其性質(zhì)及重要性不同，其可以分為三類（見圖3-5）。圖3-5 匯票的內(nèi)容二、匯票（三）匯票的種類匯票按不同分類劃分可分為（見圖3-6）。圖3-6 匯票的種類二、匯票（四）票據(jù)行為票據(jù)行為是圍繞票據(jù)所發(fā)生的、以確立或轉(zhuǎn)移票據(jù)權(quán)利義務關系為目的的法律行為。具體內(nèi)容有（見圖3-7）。圖3-7

6、 票據(jù)行為三、信用證結(jié)算方式案例3-1：商人A善意取得一張見票30天付款的遠期匯票，向付款人B作承兌提示后，再轉(zhuǎn)讓給商人C。當匯票到期，C向B作付款提示時，承兌人B指出，該匯票出票人簽字是偽造的，因此拒絕付款。請問：承兌人B的做法是否正確？商人C有哪些途徑維護自己的權(quán)益？ 三、本票本票也是國際結(jié)算工具的一種有自己的支付形式和特點。具體內(nèi)容如下（見圖3-8）。圖3-8 本票概述四、支票（一）支票的定義及內(nèi)容1. 支票的定義：支票是銀行存款戶根據(jù)協(xié)議向銀行簽發(fā)的無條件支付命令。2. 支票的內(nèi)容：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托或命令；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。四、支票（二）

7、支票的特點支票是一種特殊的匯票，因此，它有其自身的特點（見圖3-9）。圖3-9 支票的特點四、支票（三）支票的種類支票按不同的劃分標準，有不同的種類。常見的大體有以下種類（見圖3-10）。圖3-10 支票的種類第三節(jié) 國際結(jié)算方式一、匯款結(jié)算方式二、托收結(jié)算方式三、信用證結(jié)算方式課前思考某企業(yè)欲出口一批貨物，那么他首先要考慮的是采用什么結(jié)算方式才能安全、及時地收回貨款呢？一、匯款結(jié)算方式（一）匯款的含義及當事人1. 匯款的含義匯款又稱匯付，是銀行應付款人的要求，以一定方式將款項通過國外聯(lián)行或代理行交付給收款人的結(jié)算方式。2. 匯款結(jié)算方式的當事人匯款人指擁有款項并申請匯出的一方；匯出行指受匯款

8、人委托而匯出款項的銀行；匯入行即解付行，是接受匯出行委托協(xié)助辦理匯款業(yè)務的銀行；收款人又叫受益人，即匯款金額的最終接受者。一、匯款結(jié)算方式（二）匯款的種類根據(jù)匯出行通知匯入行付款的方式，或支付授權(quán)書、匯款委托書傳遞方式的不同，匯款可以分為三種（見圖3-11）。圖3-11 匯款的種類一、匯款結(jié)算方式（三） 匯款的應用1. 匯款在國際貿(mào)易中的應用使用匯款結(jié)算方式來結(jié)清買賣雙方的債權(quán)債務，主要有三種類型（見圖3-12）。圖3-12 匯款在國際貿(mào)易中的應用一、匯款結(jié)算方式（三）匯款的應用2. 匯款在從屬費用結(jié)算中的應用國際貿(mào)易項下的運費、保險費、傭金與折扣、賠款和罰款、押金、利息、租賃費用等從屬費用大

9、多是通過匯款方式交付的。一、匯款結(jié)算方式（四）匯款結(jié)算方式的特點匯款結(jié)算的特點主要有（見圖3-13）。圖3-13 匯款結(jié)算的特點二、托收結(jié)算方式（一）托收的概念及當事人1. 托收概念 托收是出口商通過出具匯票及有關單據(jù)，委托銀行向進口商收取貨款的結(jié)算方式。其流程（見圖3-14）。圖3-14 托收流程二、托收結(jié)算方式（一）托收的概念及當事人2. 托收當事人的責任托收業(yè)務通常涉及委托人、托收行、代收行和付款人四個當事人。委托人責任主要有：作為出口商，應履行與進口商之間簽訂的貿(mào)易合同；作為委托人，應履行與托收銀行簽訂的委托代理合同。托收行職責主要執(zhí)行委托指示。二、托收結(jié)算方式（二）托收的種類包括光票

10、托收和跟單托收。前者是指僅憑金融單據(jù)而不附帶有商業(yè)單據(jù)的托收。后者指附帶有商業(yè)單據(jù)的托收，又包括付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）。二、托收結(jié)算方式（三）托收結(jié)算方式的特點托收結(jié)算與其他結(jié)算方式相比有其獨特之處 （見圖3-15）。圖3-15 托收結(jié)算的特點三、信用證結(jié)算方式 （一）信用證的概念及性質(zhì)1. 信用證的含義信用證是銀行根據(jù)進口商的申請和指示，向出口商開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。三、信用證結(jié)算方式（一）信用證的概念及性質(zhì)2. 信用證的性質(zhì)信用證是一種銀行信用；信用證是一種自足文件；信用證業(yè)務是一種純粹的單據(jù)業(yè)務。三、信用證結(jié)算方式 案例3-2：我國某出

11、口公司通過通知行收到一份國外不可撤消信用證， 該公司按信用證要求將貨物裝船后，但在尚未交單議付時，突然接到開證行通知，稱：“開證申請人（進口商）已經(jīng)倒閉，本開證行不再承擔付款責任”。那么開證行的做法是否正確呢 ？ 三、信用證結(jié)算方式 案例3-3：我國某公司向美國出口貨物，合同規(guī)定8月份裝船，隨后信用證的裝船期為8月15日前。但8月無船去美國。我方立即要求美商將裝船期延至9月15日前。隨后美商來電稱：同意修改合同，裝船期展延，有效期也順延1個月。我方公司于9月10日裝船，15日持全套單據(jù)向指定銀行辦理議付，但被銀行以單證不符拒絕議付。試問議付行的做法合理嗎？三、信用證結(jié)算方式 案例3-4：某開證

12、行按照自己所開出信用證的規(guī)定，對受益人提交的經(jīng)審查符合要求的單據(jù)履行了付款責任。但進口商向開證行付款贖單后發(fā)現(xiàn)單據(jù)中的提單是倒簽的，于是進口商立即要求開證行退回貨款并賠償其他損失。試問進口商的要求合理嗎 ？三、信用證結(jié)算方式（二）信用證的業(yè)務流程信用證業(yè)務流程（見圖3-16）。 申請開證， 開證行開證， 通知信用證， 交單議付， 議付行議付， 寄單索匯， 開證行償付， 通知贖單， 付款贖單。圖3-16 信用證業(yè)務流程三、信用證結(jié)算方式（三）信用證的形式根據(jù)信用證開立方式及記載內(nèi)容的不同，可將信用證分為兩大類，具體內(nèi)容如下（見圖3-17）。圖3-17 信用證的形式三、信用證結(jié)算方式 案例3-5：

13、某銀行電報開出一份不可撤銷信用證，并經(jīng)通知行通知受益人。電文中并未聲明“以郵寄文本為準”或“詳情后告”的字句。受益人按照電開本信用證將貨物裝運后，并備好符合信用證要求的單據(jù)向當?shù)赝ㄖ凶h付時，當?shù)赝ㄖ谐鍪緞偸盏降拈_證行寄來的“郵寄文本”，并以電開文本與郵寄文本不符為由拒絕議付，后經(jīng)議付行與開證行聯(lián)系，開證行復電亦稱“以郵寄文本為準”而拒絕付款。試問，開證行有無拒付的權(quán)利 ？ 三、信用證結(jié)算方式（四）信用證的基本內(nèi)容信用證上記載的事項必須明確、完整。一般包括以下基本項目（見圖3-18）。圖3-18 信用證的基本內(nèi)容 三、信用證結(jié)算方式（五）信用證的種類信用證常見的分類有（見圖3-19）。圖3-

14、19 信用證的種類第四節(jié) 國際結(jié)算單據(jù)一、單據(jù)概述三、海運提單二、商業(yè)發(fā)票四、保險單據(jù)課前思考我們知道國際結(jié)算是非現(xiàn)金結(jié)算，那么出口商以什么來說明自己已經(jīng)按合同規(guī)定履行了交貨義務了呢？一、單據(jù)概述（一）單據(jù)的含義單據(jù)是結(jié)匯單據(jù)的簡稱。它是指國際貿(mào)易和國際結(jié)算中直接反映或說明貨物有關情況的商業(yè)憑證。一、單據(jù)概述（二）單據(jù)的作用單據(jù)在國際貿(mào)易和國際結(jié)算中具有十分重要的作用。具體內(nèi)容如下（見圖3-20）。圖3-20 單據(jù)的作用一、單據(jù)概述（三）單據(jù)的種類國際結(jié)算中的單據(jù)種類較多。為分析方便，可根據(jù)不同的標準將單據(jù)分成不同的大類 （見圖3-21）。圖3-21 單據(jù)的種類一、單據(jù)概述（四）合格單據(jù)的基本

15、要求一個合格的單據(jù)要有一定格式，具體如下（見圖3-22）。圖3-22 合格單據(jù)的基本要求一、單據(jù)概述（五）銀行與單據(jù)的關系1. 在不同的結(jié)算方式下，銀行與單據(jù)的關系是不同的（見圖3-23）。 圖3-23 銀行與單據(jù)的關系一、單據(jù)概述（五）銀行與單據(jù)的關系2. 銀行審單的標準銀行對單據(jù)的審核有一定標準（見圖3-24）。圖3-24 銀行審單的標準一、單據(jù)概述（五）銀行與單據(jù)的關系3. 銀行可以拒絕接受單據(jù)并通知銀行收到單據(jù)后，若發(fā)現(xiàn)單據(jù)表面與信用證條款不符，可以拒絕接受單據(jù)。拒絕接受單據(jù)的通知應發(fā)給寄送單據(jù)的銀行，如果是直接從受益人處收到單據(jù)，則應通知受益人。二、商業(yè)發(fā)票（一）商業(yè)發(fā)票的概念商業(yè)發(fā)

16、票（Commercial Invoice）簡稱發(fā)票，是出口商在發(fā)出貨物時開立的憑以向進口商索取貨款的價目清單，是裝運貨物的總說明。 二、商業(yè)發(fā)票（二）商業(yè)發(fā)票的作用商業(yè)發(fā)票在現(xiàn)代經(jīng)濟中發(fā)揮重要作用（見圖3-25）。圖3-25 商業(yè)發(fā)票的作用二、商業(yè)發(fā)票（三）商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容商業(yè)發(fā)票必須全面、準確地反映交易的各項內(nèi)容。商業(yè)發(fā)票并沒有統(tǒng)一的格式，但其內(nèi)容卻大致相同。這些內(nèi)容可分成如下三部分（見圖3-26）。圖3-26 商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容三、海運提單（一）海運提單的含義海運提單是承運人在收到貨物或裝船后簽發(fā)給托運人的，約定將該項貨物運往目的地交與提單持有人的物權(quán)憑證。它有以下特征（見圖3-27）。圖3-2

17、7 海運提單的特征三、海運提單（二）海運提單的作用海運提單作為遠洋運輸?shù)囊环N方式有其獨特的作用（見圖3-28）。圖3-28 海運提單的作用三、海運提單（三）海運提單的基本內(nèi)容海運提單由各船公司自己設計制作，其內(nèi)容雖不完全相同，但提單的主要條款基本上是一致的。海運提單的內(nèi)容包括正面內(nèi)容和背面條款兩大部分。具體內(nèi)容（見圖3-29）。圖3-29 海運提單的基本內(nèi)容三、海運提單（四）提單的種類根據(jù)不同的標準，提單可以分成不同的種類，不同種類的提單，其效力也不同?，F(xiàn)介紹幾種主要的提單（見圖3-30）。圖3-30 海運提單的種類三、海運提單 案例3-6：我國某公司接受一份信用證，裝運期：2019年3月20

18、 日，有效期為4月8日。后該公司提交由備運提單經(jīng)加注而成的已裝船提單，提單上有兩個日期：即提單簽發(fā)日期2019年3月15日和裝船日期3月20日，并于4月8日交單議付。單到開證行被指出：“該提單已構(gòu)成遲期提單，故不能接受?！眴枺洪_證行是否有理 ？該公司應根據(jù)什么向開證行提出交涉 ？四、保險單據(jù)（一）保險單的含義 保險單是保險人在收取保險費后，向被保險人簽發(fā)的對其承保的書面證明。它具體規(guī)定了保險人與被保險人的權(quán)利與義務。四、保險單據(jù)（二）保險單的作用 作為一種書面證明或文件，保險單主要有兩方面作用（見圖3-31）。圖3-31 保險單的作用四、保險單據(jù)（三）海上運輸貨物保險的險別 保險險別是確定保險

19、人和被保險人權(quán)利和義務的條款。它是保險人承保責任大小和收取保費多少的依據(jù)。保險險別可分為基本險和附加險兩類。四、保險單據(jù)（四）信用證項下投保險別的要求 1. 信用證應規(guī)定所需投保險別種類以及必要的附加險別。 2. 如信用證對投保險別無特別規(guī)定，銀行將接受出口商所提示的保險單據(jù)，并對未經(jīng)投保的任何險別不予負責。 3. 當信用證規(guī)定投?！耙磺须U”時，銀行將接受含有任何“一切險”批注或條文的保險單據(jù)銀行對未經(jīng)投保的任何險別不負責任。四、保險單據(jù)（五）運輸保險單據(jù)的種類 運輸保險單據(jù)可以從不同的角度進行分類，在國際結(jié)算中，若以保險單據(jù)的格式來劃分，可分為五類（見圖3-32）。圖3-32 運輸保險單的種

20、類1. 國際結(jié)算指為清償國際間債權(quán)債務關系而發(fā)生在不同國家間的貨幣收付活動。國際結(jié)算中往來銀行，聯(lián)行是最優(yōu)選擇，其次是代理行中的賬戶行，最后才選擇非賬戶行。2. 票據(jù)是國際結(jié)算中普遍使用的信用工具。它包括匯票、本票和支票三種。3. 票據(jù)法是規(guī)定票據(jù)種類、形式及票據(jù)當事人權(quán)利義務關系的法律規(guī)范的總稱。4. 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。5. 票據(jù)行為是圍繞票據(jù)所發(fā)生的、以確立或轉(zhuǎn)移票據(jù)權(quán)利義務關系為目的的法律行為。主要包括出票、背書、提示、承兌、付款、拒付、追索等。6. 匯款是銀行應付款人的要求，以一定方式將款項通過國外聯(lián)行或代

21、理行交付收款人的結(jié)算方式。匯款可以分為電匯、信匯和票匯三種。7. 匯款有預付貨款、貨到付款和交單付現(xiàn)三種類型。8. 托收是出口商通過出具匯票及有關單據(jù)，委托銀行向進口商收取貨款的結(jié)算方式。分為光票托收和跟單托收。9. 信用證是銀行根據(jù)進口商的申請，向出口商開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。10. 信用證分為信開本信用證和電開本信用證兩種形式。11. 信用證的基本內(nèi)容包括3大項：關于信用證本身；要求受益人履行的條件；其他條款。12. 常見的信用證種類有：可撤銷信用證與不可撤消信用證；即期付款信用證與遲期付款信用證、承兌信用證與議付信用證；可轉(zhuǎn)讓信用證和保兌信用證。13. 單據(jù)指國際貿(mào)易和國際結(jié)算中直接反映或說明貨物有關情況的商業(yè)憑證。14. 發(fā)票是出口商在發(fā)出貨物時開立的憑以向進口商索取貨款的價目清單，是裝運貨物的總說明。15. 提單是承運人在收到貨物或貨物裝船后簽發(fā)給托運人的，約定將貨物運往目的地交與提單持有人的物權(quán)憑證。16. 保險單是保