基礎(chǔ)會計教材項目六PPT格式課件

1、任務(wù)一 知悉會計賬簿一、會計賬簿 會計賬簿是指由一定格式的賬頁組成的，以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。任務(wù)一 知悉會計賬簿二、會計賬簿的種類1賬簿按用途分類具 體 分 類 再 分 類 序時賬簿 普通日記賬 特種日記賬 分類賬簿 總分類賬 明細(xì)分類賬 備查賬簿例如，租入固定資產(chǎn)登記簿，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)登記簿 任務(wù)一 知悉會計賬簿2賬簿按賬頁格式分類兩欄式三欄式多欄式數(shù)量金額式橫線登記式任務(wù)一 知悉會計賬簿3賬簿按外形特征分類卡片式活頁式訂本式任務(wù)二 知悉會計賬簿的登記規(guī)則 一、會計賬簿的基本內(nèi)容（1）封面（2）扉頁（3）賬頁二、會計賬簿的啟用規(guī)則任務(wù)二 知悉會

2、計賬簿的登記規(guī)則 三、會計賬簿的登記規(guī)則 1記賬時間 2記賬日期的登記 3摘要的填寫 4文字和數(shù)字書寫要求 5注明記賬符號 6正確使用藍(lán)黑墨水、碳素墨水 7順序連續(xù)登記 8結(jié)出余額 9轉(zhuǎn)頁手續(xù)10記錯處理11實行會計電算化的單位 任務(wù)三 學(xué)會登記會計賬簿 一、日記賬的格式和登記方法（一）庫存現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法1庫存現(xiàn)金日記賬的格式有三欄式和多欄式兩種 任務(wù)三 學(xué)會登記會計賬簿 2庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法 先根據(jù)有關(guān)庫存現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關(guān)庫存現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金支出日記賬，每日營業(yè)終了，根據(jù)庫存現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計的支出合計數(shù)，一筆轉(zhuǎn)入庫存

3、現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計”欄中，并結(jié)出當(dāng)日余額。任務(wù)三 學(xué)會登記會計賬簿 （二）銀行存款日記賬的格式和登記方法 三欄式銀行存款日記賬的格式和登記方法與三欄式庫存現(xiàn)金日記賬相同 任務(wù)三 學(xué)會登記會計賬簿 二、總分類賬的格式和登記方法1總分類賬的格式 最常用的格式為三欄式，設(shè)置借方、貸方和余額三個基本金額欄目。任務(wù)三 學(xué)會登記會計賬簿 2總分類賬的登記方法 根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可以根據(jù)經(jīng)過匯總的科目匯總表或匯總記賬憑證等登記。 任務(wù)三 學(xué)會登記會計賬簿 三、明細(xì)分類賬的格式和登記方法1明細(xì)分類賬的格式（1）三欄式明細(xì)分類賬 設(shè)有借方、貸方和余額三個欄目， 其格式與三欄式總賬格式相同。適用于只

4、進(jìn)行金額核算的賬戶。 如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等 任務(wù)三 學(xué)會登記會計賬簿 （2）多欄式明細(xì)分類賬 將屬于同一個總賬科目的各個明細(xì)科目 合并在一張賬頁上進(jìn)行登記。適用于成本費(fèi)用和收入類科目的明細(xì)核 算。如生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、 財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入等 賬戶的明細(xì)分類核算。 任務(wù)三 學(xué)會登記會計賬簿 （3）數(shù)量金額式明細(xì)分類賬 收入、發(fā)出和結(jié)存欄都分別設(shè)有數(shù)量、 單價和金額三個專欄。適用于既要進(jìn)行金額核算又要進(jìn)行數(shù)量 核算的賬戶，如原材料、庫存商品明細(xì) 賬。 任務(wù)三 學(xué)會登記會計賬簿 （4）橫線登記式明細(xì)分類賬 采用橫線登記，即將每一相關(guān)的業(yè)務(wù)登 記在同一行，從而可依據(jù)每

5、一行各個欄 目的登記是否齊全來判斷該項業(yè)務(wù)的進(jìn) 展情況。適用于需要進(jìn)行逐筆對應(yīng)反映的某些經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)，如“在途物資”、“應(yīng)收票據(jù)”、 “應(yīng)付票據(jù)”、“其他應(yīng)收款”等明細(xì)分類 賬。 任務(wù)三 學(xué)會登記會計賬簿 2明細(xì)分類賬的登記方法 固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等明細(xì)賬應(yīng)逐日 逐筆登記；庫存商品、原材料收發(fā)明細(xì)賬以及收入、 費(fèi)用明細(xì)賬可以逐筆登記，也可定期匯 總登記。任務(wù)三 學(xué)會登記會計賬簿 四、備查賬的格式和登記方法 一般沒有固定的格式，各單位可以根據(jù)實際管理需要設(shè)計相應(yīng)的項目內(nèi)容。如“租入固定資產(chǎn)登記簿” 。任務(wù)三 學(xué)會登記會計賬簿 五、總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的平行登記1平行登記的概念 是指對所發(fā)生的

6、每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要以相同的會計憑證為依據(jù)，一方面記入有關(guān)總分類賬戶，另一方面記入有關(guān)總分類賬戶所屬明細(xì)分類賬戶的一種記賬方法。任務(wù)三 學(xué)會登記會計賬簿 2平行登記的要求所依據(jù)會計憑證相同借貸方向相同所屬會計期間相同計入總分類賬戶的金額與計入其所屬 明細(xì)分類賬戶的合計金額相等任務(wù)四 學(xué)會更正錯賬 一、錯賬查找的方法方法種類全面檢查順查法逆差法局部抽查差數(shù)法尾數(shù)法除2法除9法任務(wù)四 學(xué)會更正錯賬 二、錯賬更正方法1劃線更正法概念：是指用劃線方式注銷原有記錄， 以更正錯賬的一種方法。在結(jié) 賬前的核查時，發(fā)現(xiàn)記賬憑證 填制無誤而賬簿記錄由于會計 人員不慎出現(xiàn)筆誤或計算失誤， 造成賬上文字或數(shù)字錯誤，此

7、 種錯賬可采用劃線更正法。任務(wù)四 學(xué)會更正錯賬 更正方法是：先在錯誤的文字或全部數(shù)字上劃一條紅線，表示錯誤內(nèi)容已被注銷，但應(yīng)保持原記錄文字或數(shù)字的內(nèi)容清晰易于辨認(rèn)。然后，將正確的文字或數(shù)字用藍(lán)、黑色墨水書寫在被注銷的文字或數(shù)字上端的空白處，并由記賬及相關(guān)人員在更正處蓋章，以保證以后會計核算的正確，同時明確相關(guān)人員責(zé)任。劃線時應(yīng)注意：對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字；對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。任務(wù)四 學(xué)會更正錯賬 2紅字更正法概念：又稱紅字沖銷法，是用紅字沖銷 或沖減原記數(shù)額，以更正和調(diào)整 賬簿記錄的一種方法。 任務(wù)四 學(xué)會更正錯賬 當(dāng)出現(xiàn)以下兩種情況之一時，可

8、采用紅字更正法： （1）在記賬后，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)由于原記賬憑證上會計科目寫錯或應(yīng)借、應(yīng)貸的方向記錯而造成賬簿記錄錯誤。 （2）在記賬或結(jié)賬以后，在核對時發(fā)現(xiàn)原記賬憑證上所記載的金額大于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際金額，造成賬簿記錄中金額錯誤。 任務(wù)四 學(xué)會更正錯賬 3補(bǔ)充登記法 概念：在記賬或結(jié)賬以后，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn) 記賬憑證中使用的會計科目，應(yīng) 借、應(yīng)貸方向沒有錯誤，只是所 記金額小于應(yīng)記金額，并已據(jù)此 登記入賬，造成賬簿記錄相應(yīng)出 錯，對這種類型的錯賬可使用補(bǔ) 充登記法。任務(wù)四 學(xué)會更正錯賬 具體做法是：核對時發(fā)現(xiàn)記賬憑證上記載的金額小于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際金額，并已在相應(yīng)的賬簿中記載下來，此時可按照少記的金額，填寫一張與原記賬憑證中的會計科目，應(yīng)借、應(yīng)貸方向完全相同的記賬憑證，在“摘要”欄注明“補(bǔ)充月日字號憑證少記金額”，依此憑證過入相應(yīng)的賬簿中，在賬簿的“摘要”欄注明“補(bǔ)充月日少記金額”。任務(wù)五 學(xué)會對賬和結(jié)賬一、對賬 所謂對賬，就是核對賬目，定期將各類賬簿記錄進(jìn)行核對，以做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符。 任務(wù)五 學(xué)會對賬和結(jié)賬二、結(jié)賬 結(jié)賬，是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。任務(wù)六 知悉會計賬簿的更換與保管 一、會計賬簿的更換概念：是指在會計年度終了時將上年舊 賬更換為次年新賬。通常在新會 計年度建賬