《注銷工作規(guī)程》word版

1、PAGE 1PAGE 14北部新區(qū)國稅局注銷稅務(wù)登記工作規(guī)程注銷稅務(wù)登記的條件納稅人發(fā)生以下情形的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出注銷登記申請：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及依法終止納稅義務(wù)情形的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)在被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人未在工商行政管理機(jī)關(guān)注冊登記的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門批準(zhǔn)或宣告注銷之日起十五天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地

2、點變動前，向稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人注銷的強(qiáng)制監(jiān)控條件納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。CTAIS系統(tǒng)中設(shè)置了如下監(jiān)控條件：不滿足強(qiáng)制監(jiān)控條件的納稅人將不辦理注銷。1、納稅人無稅務(wù)登記證件和發(fā)票領(lǐng)購簿結(jié)存為零；2、納稅人發(fā)票結(jié)存為零；3、納稅人無違章在案情況；4、納稅人無稽查在案情況；5、納稅人無未申報行為(所有屬期)；6、納稅人無欠稅(含呆帳)；7、納稅人的資格全部取消；8、納稅人的分支機(jī)構(gòu)全部注銷；9、納稅人不存在受理未核

3、準(zhǔn)的文書；10、納稅人結(jié)清當(dāng)月稅款。一、納稅人申請 納稅人在辦理工商登記注銷前、終止日起十五日內(nèi)或遷出日前，持稅務(wù)登記證件和書面報告向辦稅服務(wù)大廳稅務(wù)登記窗口領(lǐng)取并填寫注銷稅務(wù)登記申請審批表（一式二份）,連同如下資料提交到辦稅服務(wù)廳稅務(wù)登記窗口（繳驗原件，提供復(fù)印件）： 1、企業(yè)注銷的有關(guān)決議以及其它有關(guān)證明文件； 2、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)放的吊銷決定；3、稅務(wù)登記證（正、副本）及稅務(wù)登記表原件。二、辦稅服務(wù)廳受理（一）辦稅服務(wù)廳發(fā)放與注銷相關(guān)的各類表格1、注銷稅務(wù)登記申請審批表（所有注銷、遷移的企業(yè)發(fā)放）2、增值稅檢查結(jié)算表 （所有增值稅納稅人發(fā)放）3、企業(yè)所得稅檢查批復(fù)

4、表 （有企業(yè)所得稅稅種的企業(yè)發(fā)放）4、中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表及附表一套。（有企業(yè)所得稅稅種的企業(yè)發(fā)放個體工商業(yè)戶除外）5、取消增值稅一般納稅資格審批表 （增值稅一般納稅人發(fā)放）6、取消增值稅一般納稅人防偽稅控資格審批表 （增值稅一般納稅人發(fā)放）7、出口貨物退免稅認(rèn)定注銷表 （有出口資格的企業(yè)發(fā)放）（二）辦稅服務(wù)廳根據(jù)納稅人填寫的注銷稅務(wù)登記申請審批表（以下簡稱注銷表），在軟件中進(jìn)行注銷稅務(wù)登記，選擇相應(yīng)的注銷原因，進(jìn)行受理，收回納稅人稅務(wù)登記證（正、副本）、在系統(tǒng)中點擊“受理”，進(jìn)行“證件繳銷”。如果是總機(jī)構(gòu)注銷,還應(yīng)繳銷分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證件（三）納稅人是增值稅一般納稅人，辦稅服

5、務(wù)廳在受理注銷資料后，不在CTATS中錄入注銷登記信息，待注銷表審批后，再將信息錄入CATIS中。并告知納稅人與稅務(wù)所管理員預(yù)約結(jié)算時間。對企業(yè)進(jìn)行抄稅、報稅、和修改時鐘，及防偽稅控的注銷發(fā)行（在注銷審批表終審后）。兩卡由辦事服務(wù)廳在防偽稅控注銷發(fā)行時收繳出具防偽稅控金稅卡、IC卡收繳回執(zhí)單。每月將收繳的兩卡報貨勞科保存并附上收繳兩卡的清單，清單內(nèi)容企業(yè)名稱、稅號、注銷時間。（四）在注銷表“登記管理環(huán)節(jié)審核意見”欄簽署證件繳銷意見。（五）對結(jié)存發(fā)票的驗舊：若納稅人是個體經(jīng)營戶，辦稅服務(wù)廳當(dāng)場進(jìn)行發(fā)票驗舊，從而實現(xiàn)發(fā)票繳銷?！鞍l(fā)票管理環(huán)節(jié)”簽署意見若納稅人是企業(yè)性質(zhì)的，辦稅服務(wù)廳通知納稅人，由稅

6、務(wù)所管理員進(jìn)行繳銷，由辦稅服發(fā)票進(jìn)行驗舊和CTAIS錄入。填制稅務(wù)文書附送資料清單、稅務(wù)文書領(lǐng)取通知書交納稅人一份。（六）告知納稅人事項：1、應(yīng)于20個工作日后到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取注銷稅務(wù)登記通知書及審批完畢的注銷表。2、告知納稅人與管理員預(yù)約時間進(jìn)行結(jié)算。3、告知納稅人在其注銷稅務(wù)登記申請未批準(zhǔn)前必須按期進(jìn)行納稅申報。（七）辦服服務(wù)廳將納稅人注銷稅務(wù)登記申請審批表和收到的相關(guān)資料（稅務(wù)登記正、副本，發(fā)票領(lǐng)購簿）等相關(guān)資料傳遞到稅務(wù)所。此項工作辦理時限為1個工作日。三、稅務(wù)所審核（一）稅務(wù)所管理員收到納稅人注銷資料后，進(jìn)行注銷結(jié)算，結(jié)票、結(jié)稅，（所有企業(yè)的清算按企業(yè)所得稅法和實施條例以及財稅200

7、960號、國稅函2009388號、國稅函2009684號文件的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。）并在注銷表“征收環(huán)節(jié)”欄簽署意見（二）稅務(wù)所管理員到戶結(jié)（清）算稅款，并填制結(jié)算表（增值稅、所得稅、消費稅）。如有補(bǔ)稅情況，稅務(wù)所將結(jié)算表（一份）交由納稅人，通知其即時到辦稅服務(wù)廳打印繳款憑證，繳納稅款，并將完稅證明的復(fù)印件附在結(jié)算表后如在結(jié)算中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為并有相關(guān)證據(jù)，由稅務(wù)所報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)移交稽查局。（三）結(jié)算無查補(bǔ)稅款、罰款的，稅務(wù)所填制結(jié)算表（增值稅、消費稅、所得稅），在注銷表“發(fā)票管理環(huán)節(jié)繳銷發(fā)票情況”（個體工商業(yè)戶由辦稅服務(wù)廳簽署意見）欄簽署意見。（四）納稅人若是增值稅一般納稅人的，稅務(wù)所還負(fù)責(zé)收

8、回一般納稅人資格證、金稅卡、防偽稅控IC卡及讀卡器。（在防偽稅控注銷發(fā)行時交辦稅服務(wù)廳）（五）稅務(wù)所管理員收回納稅人的發(fā)票領(lǐng)購簿（須由稅收管理員簽署“作廢”字樣）并對紙制的空白發(fā)票進(jìn)行截角作廢（個體的發(fā)票繳銷在辦事服務(wù)廳受理時完成）然后在注銷表的“發(fā)票環(huán)節(jié)”填寫發(fā)票的繳銷情況，傳遞到辦稅服務(wù)廳，進(jìn)行發(fā)票驗舊。（六）所有納稅人辦理注銷、遷移都由稅務(wù)所出具結(jié)算表，（增值稅、消費稅、所得稅）由稅務(wù)所終審，加蓋稅務(wù)所公章，不報送相關(guān)業(yè)務(wù)科室和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。（七）增值稅小規(guī)模納稅人（含個體工商業(yè)戶）和年營業(yè)在100萬元以下（含100萬元）的非增值稅納稅人的注銷表由稅務(wù)所簽字終審，加蓋稅務(wù)所公章，在結(jié)（清

9、）算、結(jié)票、結(jié)稅后，有相關(guān)稅務(wù)資格要做取消（有出口退稅資格的企業(yè)，管理員填寫出口貨物退免稅認(rèn)定注銷表報貨勞科審批，審批后隨同注銷的相關(guān)資料（注銷表、稅務(wù)登記正、副本，發(fā)票發(fā)票領(lǐng)購簿、結(jié)算表、等）傳遞辦稅服務(wù)廳。而增值稅一般納稅人和年營業(yè)收入100萬元以上非增值稅納稅人的注銷表由稅務(wù)所簽字后，傳遞稽查局。（八）稅務(wù)所（增值稅一般納稅人和年營業(yè)收入100萬元以上非增值稅納稅人的注銷）須憑區(qū)局已審批的注銷表再做取消相關(guān)資格的文書。納稅人資格的取消（一般納稅人資格取消、防偽稅控資格取消、減免稅資格取消、稅務(wù)資格取消），各稅收管理員在CTAIS中作相應(yīng)的流轉(zhuǎn)處理的同時，必須經(jīng)稅務(wù)所所長簽注意見后報送區(qū)局

10、貨勞科相應(yīng)的紙質(zhì)資料進(jìn)行審批。（取消防偽稅控資格企業(yè)經(jīng)信息中心批準(zhǔn)后，在辦稅服務(wù)廳進(jìn)行注銷發(fā)行后將兩卡辦稅服務(wù)廳，才能取消資格）出口企業(yè)退稅資格取消，移交貨勞科處理。貨勞科“進(jìn)出口管理崗” 在CTAIS中作相應(yīng)的流轉(zhuǎn)處理的同時，（必須經(jīng)稅務(wù)所所長簽注意見后報送區(qū)局相應(yīng)的紙質(zhì)資料進(jìn)行審批。（九）稅務(wù)所將審批后與注銷相關(guān)的資料（注銷表、稅務(wù)登記正、副本，發(fā)票發(fā)票領(lǐng)購簿、一般納稅人資格證、結(jié)算表、取消增值稅一般納稅資格審批表、取消防偽稅控申請審批表、出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷表、取消稅務(wù)認(rèn)定申請審批表等）傳遞辦稅服務(wù)廳整理歸檔。（十）稅務(wù)所建立注銷企業(yè)登記臺帳，內(nèi)容包括（納稅人稅號、納稅人名稱、成立

11、時間、注銷時間、結(jié)算及清算的補(bǔ)稅的情況）由征納服務(wù)科每半年進(jìn)行抽查。對跨區(qū)遷出的企業(yè)只審核當(dāng)年是否完結(jié)稅款、滯納金、罰款。特別注意：對于跨區(qū)遷出的一般納稅人企業(yè)在注銷其防偽稅控企業(yè)資格后，不得取消其增值稅一般納稅資格，直接做跨區(qū)遷出稅務(wù)登記處理即可。此項工作辦理時限個體工商業(yè)戶為2個工作日、增值稅小規(guī)模納稅人和年營業(yè)收入100萬元以下（含100萬元）非為6個工作日、增值稅一般納稅人和年營業(yè)收入100萬以上的非增值稅納稅人為10個工作日（特殊情況報稅務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)延期）。四、稽查局核準(zhǔn)注銷（）稽查局對增值稅一般納稅人和年營業(yè)收入100萬以上非增值稅納稅的注銷、遷移在注銷表“稽查環(huán)節(jié)”欄簽署意見，由

12、稅務(wù)所將注銷表傳遞給稽查局。（二）如無涉稅情況稽查局將注銷表傳遞給征納服務(wù)科，如有涉稅情況返回給稅務(wù)所。此項工作辦理時限1個工作日五、征納服務(wù)科核準(zhǔn)注銷征納服務(wù)科收到稽查局簽署意見的注銷表，在軟件中核實納稅人是否已結(jié)票，結(jié)稅、清算報稅。審核后，將注銷表報分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，在注銷表上加蓋公章。征納服務(wù)科將區(qū)局審批的注銷表返還稅務(wù)所。此項工作辦理時限為1個工作日六、貨勞科審核貨勞科在收到稅務(wù)所傳遞的取消增值稅一般納稅資格審批表、取消防偽稅控申請審批表、出口貨物退免稅認(rèn)定注銷表進(jìn)行審核批準(zhǔn)，貨勞科將審批后的取消增值稅一般納稅資格審批表、取消防偽稅控申請審批表、出口貨物退免稅認(rèn)定注銷表、取消稅務(wù)認(rèn)定申請

13、審批表返還稅務(wù)所，于每月征收期結(jié)束后，在金稅工程系統(tǒng)中刪除納稅人信息。此項工作辦理時限為2個工作日七、信息中心增值稅一般納稅人取消防偽稅控資格申請審批表，貨勞科將審批后的文書傳信息中心負(fù)責(zé)人簽署意見，信息中心返回辦稅服務(wù)廳（由辦稅服務(wù)廳進(jìn)行注銷發(fā)行）。八、辦稅服務(wù)廳辦理注銷稅務(wù)所將注銷表以及與注銷相關(guān)的資料（稅務(wù)登記正、副本，發(fā)票發(fā)票領(lǐng)購簿、一般納稅人資格證、結(jié)算表、取消增值稅一般納稅資格審批表、取消防偽稅控申請審批表、出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷表）返還辦稅服務(wù)廳在軟件中進(jìn)行核準(zhǔn)注銷，（重點查看有企業(yè)所得稅的企業(yè)是否進(jìn)行清算申報）并打印核準(zhǔn)注銷通知書，注銷通知書上加蓋稅務(wù)登記專用章。對納稅人因

14、生產(chǎn)、經(jīng)營地點發(fā)生變化需改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，在辦理注銷稅務(wù)登記時，同時制作納稅人遷移通知書，并注明納稅人已經(jīng)或正在享受稅收優(yōu)惠的情況，存在欠稅的還應(yīng)注明欠稅的金額。此項工作辦理時限為1個工作日九、注銷戶證件資料及相關(guān)資料存檔由稅務(wù)所通知辦稅服務(wù)廳注銷手續(xù)完畢。由辦稅服務(wù)廳將以下資料：注銷表、發(fā)票繳銷登記表、結(jié)算表（稽查結(jié)論），與收回的納稅人的稅務(wù)登記證正、副本，發(fā)票領(lǐng)購簿、一般納稅人資格證，取消增值稅一般納稅資格審批表、取消增值稅一般納稅人防偽稅控認(rèn)定表、出口貨物退免稅認(rèn)定注銷表注銷通知書、納稅人遷移通知書等一起裝訂存檔。此項工作辦理時限為2個工作日。十、注銷稅務(wù)登記申請審批表的流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)

15、人和經(jīng)辦人在所辦事項完畢后，應(yīng)在審批表上簽字。審批表中：1、“發(fā)票管理環(huán)節(jié)繳銷發(fā)票情況”（個體工商業(yè)戶由辦事服務(wù)廳填寫）由稅收管理員崗填寫。3、稽查環(huán)節(jié)清算情況”由稽查局填寫。4、征收環(huán)節(jié)結(jié)算清繳稅款情況”由稅務(wù)所填寫（必填，主要證明納稅人無欠稅）。5、登記管理環(huán)節(jié)審核意見”由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)崗填寫。6、“批準(zhǔn)意見”由征納服務(wù)科填寫。稅務(wù)所只將與審批相關(guān)的文書報送各相關(guān)科室，與注銷相關(guān)的其他證件資料由稅務(wù)所保存，在注銷程序完畢后，由稅務(wù)所將審批文件及相關(guān)證件資料傳辦稅服務(wù)廳整理歸檔。 本規(guī)程從2010年12月1日起執(zhí)行 八、流程圖增值稅小規(guī)模納稅人（含個體工商業(yè)戶）和年營業(yè)收入在100萬以下

16、(含100萬元)納稅人到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取注銷的相關(guān)表格報送注銷的相關(guān)資料到管理員處預(yù)約結(jié)算時間領(lǐng)取注銷登記通知書、納稅人遷移通知書稅務(wù)所1、結(jié)（清）算、結(jié)票、清繳稅款、注銷表稅務(wù)所終審發(fā)票的檢查是否有頭大尾小有發(fā)票的個體超定額是否補(bǔ)稅2、將終審的注銷表結(jié)算表及與注銷相關(guān)的資料證件傳送大廳歸檔（個體2個工作日完成、小規(guī)模、非增值稅6個工作日）辦稅服務(wù)廳1、發(fā)放與注銷相關(guān)的表格2、受理、收繳證件、驗舊發(fā)票將注銷表、收繳證件傳遞稅務(wù)所（1個工作日完成）3、個體工商業(yè)戶的發(fā)票繳銷4、領(lǐng)回注銷表及整套注銷資料；打印注銷登記通知書、納稅人遷移通知書 （1個工作日完成）（核實是否進(jìn)行清算申報）5、整理資料歸檔

17、接收資料傳遞資料領(lǐng)取資料領(lǐng)取資料返回資料2、增值稅一般納稅人和年營業(yè)收入在100萬以上的流程辦稅服務(wù)廳1、發(fā)放與注銷相關(guān)的表格2、受理、收繳證件、驗舊發(fā)票將注銷表、收繳證件傳遞稅務(wù)所（1個工作日完成）3、抄稅、報稅、修改時鐘4、收到信息中心簽署意見防偽稅控的注銷發(fā)行（收繳兩卡）出證明 5、領(lǐng)回注銷表及整套注銷資料；打印注銷登記通知書、納稅人遷移通知書 （1個工作日完成）（核實是否進(jìn)行清算申報）5、整理資料歸檔稅務(wù)所1、結(jié)（清）算、結(jié)票、清繳稅款（10個工作日完成）2、注銷表報送稽查局3、在收到終審后的注銷表后進(jìn)行取消防偽稅控資格、取消防偽稅控資格以及其他資格取消的發(fā)起在CATS中處理4、將終審

18、的注銷表結(jié)算表及與注銷相關(guān)的資料證件傳送大廳歸檔稽查局在注銷表的“稽查環(huán)節(jié)”簽字，傳遞征納科對稅務(wù)所移送的案件進(jìn)行稽查納稅人到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取注銷的相關(guān)表格報送注銷的相關(guān)資料到管理員處預(yù)約結(jié)算時間進(jìn)行抄稅、報稅、修改時鐘進(jìn)行防偽稅控注銷發(fā)行領(lǐng)取注銷登記通知書、納稅人遷移通知書資料傳遞資料傳遞 返回征納服務(wù)科對注銷表進(jìn)行報批終審文書返還稅務(wù)所資料傳遞分管領(lǐng)導(dǎo)返回資料歸檔資料傳遞審批返回貨勞科1、對一般納稅人資格、防偽稅控資格進(jìn)行報批，并在CATSA中處理 （保存兩卡） 2、終審資料返回稅務(wù)所（工作時限2個工作日）返回資料傳遞審批返回返回信息中心1、在取消防偽稅控資格的注銷發(fā)行簽字(返回辦稅服務(wù)廳注銷發(fā)行崗) 資料傳遞 資料傳遞 注銷的相關(guān)表單（電子表格在注銷遷移使用相關(guān)表格的文件夾查找）在FTP/征納服務(wù)科/注銷流程及表格/注銷遷移使用相關(guān)表格 北部新區(qū)國家稅務(wù)局注銷（遷移）稅務(wù)登記審核審批目錄納稅人識別號：納稅人名稱：一、企業(yè)報送資料1 取消增值稅一般納稅人資格審批表3份2. 取消防偽稅控資格申請審批表2份3. 出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷表2份（出口企業(yè)報送）4. 取消稅務(wù)認(rèn)定申請審批表(通用)3份（涉及企業(yè)報送）5. 注銷稅務(wù)登記申請審批表