ERP企業(yè)資源計(jì)劃沙盤(pán)模擬課程指導(dǎo)書(shū)

1、ERP沙盤(pán)模擬課程指導(dǎo)書(shū)PAGE PAGE 94 誠(chéng)信交易、親歷親為、團(tuán)結(jié)合作、探索創(chuàng)新ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）沙盤(pán)模擬課程指導(dǎo)書(shū)編寫(xiě)者：陸清華2007年12月本課程教學(xué)目的通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，幫助學(xué)生掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的決策流程,理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中物流、資金流和信息流的協(xié)同；掌握運(yùn)用貸款、融資及現(xiàn)金流控制的技巧；運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；理解“物流系統(tǒng)”的相互協(xié)調(diào)；掌握產(chǎn)銷(xiāo)排程、成本費(fèi)用控制、JIT生產(chǎn)等概念的理論和方法。掌握制定市場(chǎng)戰(zhàn)略、分析預(yù)測(cè)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境；確定合理市場(chǎng)投入、進(jìn)行品牌建設(shè)和ISO論證；理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各崗位的職能作用及進(jìn)行知識(shí)管理、技能培訓(xùn)、績(jī)效考核等人力資源管理的重要性。

2、本課程教學(xué)方法1、分組訓(xùn)練沙盤(pán)模擬每次把學(xué)生分成6組，每組6-7個(gè)學(xué)生，共同經(jīng)營(yíng)一個(gè)企業(yè)，學(xué)生要擔(dān)任不同企業(yè)角色，模擬企業(yè)六年的經(jīng)營(yíng)。2、作業(yè)形式作業(yè)即模擬記錄運(yùn)營(yíng)流程，小組每個(gè)成員按角色記錄運(yùn)作步驟結(jié)果，記錄模擬過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；3、論文每小組對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果做出自己的分析，以及與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)分析，整改措施等。學(xué)生創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力培養(yǎng)方法ERP沙盤(pán)模擬培訓(xùn)課程不同于一般的以理論和案例為主的管理類(lèi)課程，而是一種體驗(yàn)式的互動(dòng)學(xué)習(xí)，該課程通過(guò)為學(xué)員營(yíng)造一種經(jīng)營(yíng)決策演練環(huán)境，其目的在于培養(yǎng)學(xué)員的決策能力、組織能力和團(tuán)隊(duì)合作精神?？己朔绞?出勤及課堂表現(xiàn) - 20%2企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策模擬結(jié)果 -5

3、0%3企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策模擬個(gè)人業(yè)績(jī) -30%其中企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策模擬結(jié)果按小組名次計(jì)算集體成績(jī)并參考各企業(yè)每個(gè)年度撰寫(xiě)的經(jīng)營(yíng)報(bào)告，個(gè)人工作業(yè)績(jī)按學(xué)員在模擬企業(yè)所擔(dān)任的角色和工作業(yè)績(jī)及個(gè)人6年后的工作報(bào)告，由小組評(píng)價(jià)和教師評(píng)價(jià)相結(jié)合。目 錄 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc185049796 第一講 ERP沙盤(pán)模擬課程介紹 PAGEREF _Toc185049796 h 4 HYPERLINK l _Toc185049797 第二講 模擬企業(yè)的概況簡(jiǎn)介 PAGEREF _Toc185049797 h 7 HYPERLINK l _Toc185049798 第三講 模擬企業(yè)

4、的運(yùn)營(yíng)規(guī)則 PAGEREF _Toc185049798 h 10 HYPERLINK l _Toc185049799 第四講 模擬企業(yè)的運(yùn)行流程 PAGEREF _Toc185049799 h 17 HYPERLINK l _Toc185049800 第五講 實(shí)際模擬訓(xùn)練及企業(yè)評(píng)價(jià) PAGEREF _Toc185049800 h 23 HYPERLINK l _Toc185049801 主題一 實(shí)際模擬運(yùn)營(yíng)后的總結(jié) PAGEREF _Toc185049801 h 24 HYPERLINK l _Toc185049802 主題二 管理工具的應(yīng)用 PAGEREF _Toc185049802 h 3

5、0 HYPERLINK l _Toc185049803 主題三 模擬企業(yè)的綜合評(píng)價(jià) PAGEREF _Toc185049803 h 34 HYPERLINK l _Toc185049804 附件 PAGEREF _Toc185049804 h 49第一講 ERP沙盤(pán)模擬課程介紹一、教學(xué)目的與要求 1、了解該課程的特點(diǎn)； 2、理解該課程的內(nèi)容3、理解ERP沙盤(pán)模擬課程的目標(biāo) 二、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)（一）、教學(xué)重點(diǎn) 1、ERP沙盤(pán)模擬課程的意義2、學(xué)生分組和就職演說(shuō)3、掌握實(shí)驗(yàn)室的規(guī)則（二）、教學(xué)難點(diǎn) 1、該課程與其他課程的不同 2、ERP沙盤(pán)模擬的目標(biāo) 3、對(duì)職能定位的理解三、教學(xué)方法與手段面授，講

6、解為主四、所需的教學(xué)儀器、設(shè)備大屏、電腦、ERP沙盤(pán)五、教學(xué)內(nèi)容一、沙盤(pán)模擬對(duì)抗課程簡(jiǎn)介所謂ERP沙盤(pán)模擬對(duì)抗課程，是采用哈佛大學(xué)流行的沙盤(pán)情景教學(xué)模式，并借鑒了Management Group公司及同類(lèi)培訓(xùn)課程公司的相關(guān)理念和教學(xué)方式，以生產(chǎn)型企業(yè)為背景，讓每個(gè)參賽學(xué)生置身商業(yè)實(shí)戰(zhàn)場(chǎng)景，以各自代表的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者身份，涉及財(cái)務(wù)、物流、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)等重要角色，實(shí)地體驗(yàn)商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈性。 ERP(Enterprise Resources Planning)，即企業(yè)資源計(jì)劃。其基本思想是圍繞市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需求建立企業(yè)內(nèi)、外部各種資源計(jì)劃，利用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)將企業(yè)內(nèi)、外部各項(xiàng)資源的“供應(yīng)鏈”加以整合

7、。企業(yè)的目標(biāo)可以說(shuō)是在資源給定的情況下，追求盡可能多的利潤(rùn)。 ERP沙盤(pán)演練涉及到很多很具體的企業(yè)資源的調(diào)配、組合、安排，流程的處理，按照這樣一種形態(tài)來(lái)模擬和展示企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的全過(guò)程，將企業(yè)結(jié)構(gòu)和管理的操作全部展示在沙盤(pán)上，它從整體戰(zhàn)略、市場(chǎng)需求、物料采購(gòu)計(jì)劃、倉(cāng)儲(chǔ)管理、往來(lái)業(yè)務(wù)管理、生產(chǎn)過(guò)程管理、項(xiàng)目管理、設(shè)備管理、人力資源管理、運(yùn)輸管理、質(zhì)量管理、銷(xiāo)售管理等，使企業(yè)以銷(xiāo)定產(chǎn)，以產(chǎn)定料，以料的需求來(lái)驅(qū)動(dòng)資金的良性循環(huán)，從而不斷的壓縮企業(yè)投資規(guī)模，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，修正日常運(yùn)作中的偏差，并使企業(yè)處于全面受控狀態(tài)。 二、沙盤(pán)模擬對(duì)抗課程學(xué)習(xí)方法（一）學(xué)員分組與團(tuán)隊(duì)構(gòu)成 每個(gè)班級(jí)分成若干個(gè)管理團(tuán)

8、隊(duì)，每個(gè)組員都擔(dān)任虛擬公司的一個(gè)重要職位，包括：總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、銷(xiāo)售主管、供應(yīng)主管和生產(chǎn)主管等，每個(gè)團(tuán)隊(duì)都從1.05億的資產(chǎn)規(guī)模開(kāi)始做起。各組就本企業(yè)的整體戰(zhàn)略、產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)方向、生產(chǎn)排程、資金籌集與運(yùn)用等多個(gè)方面展開(kāi)討論。在沙盤(pán)對(duì)抗賽中，每個(gè)小組代表一個(gè)企業(yè)，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，團(tuán)隊(duì)合作是必不可少的。（二）職能定位 在模擬企業(yè)中主要職能定位分別為：1總經(jīng)理（即CEO） 企業(yè)所有的重要決策均由首席執(zhí)行官帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)成員共同決定，如果大家意見(jiàn)相左，由CEO拍板決定。每年制訂全年計(jì)劃，所有人可由CEO調(diào)動(dòng)。2財(cái)務(wù)總監(jiān)（即CFO）、財(cái)務(wù)助理（人數(shù)較多時(shí)設(shè)2人） 主要負(fù)責(zé)資金的籌集，管理；做好現(xiàn)金預(yù)算，

9、管好用好資金。管好現(xiàn)金流，按需求支付各項(xiàng)費(fèi)用，核算成本，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并做好財(cái)務(wù)分析；進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算，采用經(jīng)濟(jì)有效的方式籌集資金。3營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、市場(chǎng)總監(jiān)（人數(shù)較多時(shí)設(shè)2人） 營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)，主要負(fù)責(zé)開(kāi)拓市場(chǎng)、實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售。一方面穩(wěn)定企業(yè)現(xiàn)有市場(chǎng)，另一方面要積極開(kāi)拓新市場(chǎng)，爭(zhēng)取更大的市場(chǎng)空間。應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)及客戶(hù)需求制定銷(xiāo)售計(jì)劃，有選擇的進(jìn)行廣告投放，取得與企業(yè)生產(chǎn)能力相匹配的客戶(hù)訂單，與生產(chǎn)部門(mén)做好溝通，保證按時(shí)交貨給客戶(hù)，監(jiān)督貨款的回收，進(jìn)行客戶(hù)關(guān)系的管理。同時(shí)還可以兼任商業(yè)間諜的角色，監(jiān)控競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況。4生產(chǎn)總監(jiān)（人數(shù)較多時(shí)設(shè)2人） 負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)，安全，倉(cāng)儲(chǔ)，保衛(wèi)及現(xiàn)場(chǎng)管理方面的工作，協(xié)調(diào)完成生產(chǎn)計(jì)

10、劃，維持生產(chǎn)低成本穩(wěn)定運(yùn)行，并處理好有關(guān)的外部工作關(guān)系；生產(chǎn)計(jì)劃的制定落實(shí)及生產(chǎn)和能源的調(diào)度控制，保持生產(chǎn)正常運(yùn)行，及時(shí)交貨；組織新產(chǎn)品研發(fā)，擴(kuò)充并改進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，不斷降低生產(chǎn)成本；做好生產(chǎn)車(chē)間的現(xiàn)場(chǎng)管理，保證安全生產(chǎn)；協(xié)調(diào)處理好有關(guān)外部工作關(guān)系。5采購(gòu)總監(jiān)確保在合適的時(shí)間點(diǎn)，采購(gòu)合適的品種及數(shù)量的物資，為企業(yè)生產(chǎn)做好后勤保障。每個(gè)小組都擁有相同的資金、設(shè)備和固定資產(chǎn)。各企業(yè)通過(guò)從市場(chǎng)中贏得訂單，然后用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)原材料，投入生產(chǎn)，最后完工交貨,從客戶(hù)手中獲得現(xiàn)金,可用現(xiàn)金為企業(yè)打廣告，開(kāi)發(fā)新的產(chǎn)品，支付員工工資及福利，支付國(guó)家稅收等。當(dāng)資金短缺時(shí)可向銀行申請(qǐng)貨款或變賣(mài)固定資產(chǎn)（以上各個(gè)階段的任務(wù)要

11、嚴(yán)格按照本書(shū)后面的各年任務(wù)清單）。雖然都有相同的起始資金，都遵守相同的規(guī)則，但通過(guò)不同的手段，幾個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)之后會(huì)產(chǎn)生不一樣的結(jié)果。最終根據(jù)每個(gè)企業(yè)的利潤(rùn)和資產(chǎn)等結(jié)果評(píng)出優(yōu)勝企業(yè)。（三）公司命名與CEO就職演說(shuō)首先由CEO帶領(lǐng)本企業(yè)所有員工召開(kāi)第一個(gè)會(huì)議，為公司命名，最好的名字是可以直接體現(xiàn)公司意向的，所以要選擇那些可以吸引客戶(hù)眼球的公司名字，并可以從中輕易地理解到你所銷(xiāo)售的產(chǎn)品和服務(wù)。下面給幾點(diǎn)提示，僅供參考：不要刻意修飾公司的名字，盡量讓名字簡(jiǎn)單明了；盡量讓名字讀起來(lái)很流暢，不要用一些生字、難字，讓人根本讀不出來(lái)；名字要簡(jiǎn)短，好記；字義的意境優(yōu)美，符合公司形象。（四）介紹接手企業(yè)的概況對(duì)企業(yè)

12、經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，接手一個(gè)企業(yè)時(shí)，需要對(duì)企業(yè)有一個(gè)基本的了解，包括股東期望、企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品、生產(chǎn)設(shè)施、盈利能力等?；厩闆r描述以企業(yè)起始年的兩張主要財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表）為基本索引逐項(xiàng)描述了企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并對(duì)其他有關(guān)方面進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明。（五）初始狀態(tài)設(shè)定 ERP沙盤(pán)模擬不是從創(chuàng)建企業(yè)開(kāi)始，而是接受一個(gè)已經(jīng)運(yùn)營(yíng)了三年的企業(yè)。雖然已從基本情況描述中獲得了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本信息，但還需要把這些枯燥的數(shù)字活生生的再現(xiàn)到沙盤(pán)盤(pán)面上，由此為下一步的企業(yè)運(yùn)營(yíng)做好鋪墊。通過(guò)初始狀態(tài)的設(shè)定，可以使學(xué)員深刻地感覺(jué)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)業(yè)務(wù)的直接相關(guān)性，理解到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況的一

13、種總結(jié)提煉，為今后透過(guò)“財(cái)務(wù)看經(jīng)營(yíng)”，做好觀念上的準(zhǔn)備。（六）熟悉企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則企業(yè)在一個(gè)開(kāi)放的市場(chǎng)環(huán)境中生存，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)需要遵循一定的規(guī)則。綜合考慮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及企業(yè)運(yùn)營(yíng)所涉及的方方面面，簡(jiǎn)化為以下八個(gè)方面的約定：市場(chǎng)劃分與市場(chǎng)準(zhǔn)入；銷(xiāo)售會(huì)議與訂單爭(zhēng)取；廠房購(gòu)買(mǎi)、出售與租賃；生產(chǎn)線購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售；產(chǎn)品生產(chǎn)、原材料采購(gòu)、產(chǎn)品研發(fā)與ISO認(rèn)證；融資貸款與貼現(xiàn)。六、習(xí)題1、你的就職宣言是什么？2、你對(duì)你的團(tuán)隊(duì)成員了解多少？你是否有他（她）們的聯(lián)系方式？第二講 模擬企業(yè)的概況簡(jiǎn)介一、教學(xué)目的與要求1、掌握模擬企業(yè)的初始狀態(tài)2、了解企業(yè)基本情況 二、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)（一）、教學(xué)重點(diǎn) 1、模擬企業(yè)初

14、始狀態(tài)的設(shè)定2、理解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的（二）、教學(xué)難點(diǎn) 1、企業(yè)的資產(chǎn)分布與實(shí)際企業(yè)的相聯(lián)系。三、教學(xué)方法與手段面授，講解為主四、所需的教學(xué)儀器、設(shè)備大屏、電腦、ERP沙盤(pán)五、教學(xué)內(nèi)容一、模擬企業(yè)簡(jiǎn)介該企業(yè)是一個(gè)典型的制造型企業(yè)，創(chuàng)建已有三年，長(zhǎng)期以來(lái)一直專(zhuān)注于某行業(yè)P系列產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)。目前企業(yè)擁有自主廠房大廠房，其中安裝了三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，運(yùn)行狀態(tài)良好。所有生產(chǎn)設(shè)備全部生產(chǎn)P1產(chǎn)品，幾年以來(lái)一直只在本地市場(chǎng)進(jìn)行銷(xiāo)售，有一定的知名度，客戶(hù)也很滿意。企業(yè)上一年盈利300萬(wàn)，增長(zhǎng)已經(jīng)放緩。生產(chǎn)設(shè)備陳舊，產(chǎn)品、市場(chǎng)單一，企業(yè)管理層長(zhǎng)期以來(lái)墨守陳規(guī)，導(dǎo)致企業(yè)已經(jīng)缺乏必要的活力，目前雖

15、尚未衰敗，但也近乎停滯不前。鑒于此，公司董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層能夠把握時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇，投資新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，使公司的市場(chǎng)地位得到進(jìn)一步提升；在全球市場(chǎng)廣泛開(kāi)放之際，積極開(kāi)發(fā)本地市場(chǎng)以外的其他新市場(chǎng)，進(jìn)一步拓展市場(chǎng)領(lǐng)域；擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段，努力提高生產(chǎn)效率，全面帶領(lǐng)企業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段。二、模擬企業(yè)初始狀態(tài) 模擬企業(yè)總資產(chǎn)為1.05億，其中流動(dòng)資產(chǎn)52M，流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，其中存貨又細(xì)分為在制品、成品和原料。1、現(xiàn)金20M請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)拿出一桶灰?guī)牛ü灿?jì)20 M）放置于現(xiàn)金庫(kù)位置。2、應(yīng)收賬款15 M 為獲得盡可能多的客戶(hù)，企

16、業(yè)一般采用賒銷(xiāo)策略，即允許客戶(hù)在一定期限內(nèi)繳清貨款而不是貨到立即付款。應(yīng)收賬款是分賬期的，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)拿一個(gè)空桶，裝15個(gè)灰?guī)?，置于?yīng)收賬款3賬期位置（賬期的單位為季度）。3、在制品8 M在制品是指處于加工過(guò)程中，尚未完工入庫(kù)的產(chǎn)品。大廠房中有三條手工生產(chǎn)線、一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，每條生產(chǎn)線上各有一個(gè)P1產(chǎn)品。手工生產(chǎn)線有三個(gè)生產(chǎn)周期，靠近原料庫(kù)的為第一周期，三條手工生產(chǎn)線上的三個(gè)P1在制品分別位于第一、二、三周期。半自動(dòng)生產(chǎn)線有兩個(gè)周期，P1在制品位于第一周期。 每個(gè)P1產(chǎn)品由兩部分構(gòu)成：R1原材料1 M和人工費(fèi)1 M，取一個(gè)空桶放置一個(gè)R1原料（紅色彩幣）和一個(gè)人工費(fèi)（灰?guī)牛?gòu)成一個(gè)P1產(chǎn)品。由

17、生產(chǎn)總監(jiān)、采購(gòu)總監(jiān)與財(cái)務(wù)總監(jiān)配合制作四個(gè)P1在制品并擺放到生產(chǎn)線上的相應(yīng)位置。4、成品6 M P1成品庫(kù)中有3個(gè)成品，每個(gè)成品同樣由一個(gè)R1原材料1 M和人工費(fèi)1 M構(gòu)成。由生產(chǎn)總監(jiān)、采購(gòu)總監(jiān)配合制作三個(gè)P1成品并擺放到P1成品庫(kù)中。5、原料3 MR1原料庫(kù)中有三個(gè)原材料。每個(gè)價(jià)值是1 M。由采購(gòu)總監(jiān)取三個(gè)空桶，每個(gè)空桶中分別放置一個(gè)R1原料，并擺放到R1原料庫(kù)。 除以上需要明確表示的價(jià)值之外，還有已向供應(yīng)商發(fā)出的采購(gòu)訂貨，預(yù)定R1原料兩個(gè)，采購(gòu)總監(jiān)將兩個(gè)空桶放置到R1原料訂單處。企業(yè)共有固定資產(chǎn)53 M，固定資產(chǎn)包括廠房、生產(chǎn)設(shè)施等。6、大廠房40 M企業(yè)擁有自主廠房大廠房，價(jià)值40M。請(qǐng)財(cái)

18、務(wù)總監(jiān)將等值資金用桶裝好放置于大廠房?jī)r(jià)值處。7、設(shè)備價(jià)值13 M企業(yè)創(chuàng)辦三年以來(lái)，已購(gòu)置了三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，扣除折舊，目前手工生產(chǎn)線賬面價(jià)值為3 M，半自動(dòng)生產(chǎn)線賬面價(jià)值4 M。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)取出四個(gè)空桶，分別裝入3 M、3 M、3 M、4 M，并分別置于生產(chǎn)線下方的“生產(chǎn)線凈值”處。企業(yè)共有負(fù)債41 M，負(fù)債包括短期負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債及各項(xiàng)應(yīng)付款。8、長(zhǎng)期負(fù)債40 M 企業(yè)有40 M長(zhǎng)期借款，分別于長(zhǎng)期借款第四年和第五年到期。我們約定每個(gè)空桶代表20 M，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將兩個(gè)空桶分別置于第四年和第五年位置。如果以高利貸方式融資，可用倒置的空桶表示，于短期借款處放置。9、應(yīng)付稅1 M企業(yè)上

19、一年稅前利潤(rùn)4 M，按規(guī)定需交納1 M稅金。稅金是下一年度交納，此時(shí)沒(méi)有對(duì)應(yīng)操作。三、模擬企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表六、習(xí)題1、通過(guò)調(diào)研活動(dòng)，你了解到公司的那些信息，填在下表中。企業(yè)名稱(chēng)注：已創(chuàng)建 年所屬行業(yè)目前產(chǎn)品未來(lái)產(chǎn)品目前市場(chǎng)未來(lái)市場(chǎng)主要客戶(hù)客戶(hù)滿意度主要供應(yīng)商原料是否緊缺生產(chǎn)設(shè)施及運(yùn)行狀況未來(lái)設(shè)備的投資方向股東期望1232、綜合費(fèi)用包含那些費(fèi)用？通過(guò)什么方式減少成本？第三講 模擬企業(yè)的運(yùn)營(yíng)規(guī)則一、教學(xué)目的與要求1、掌握企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則2、靈活掌握銷(xiāo)售定單的爭(zhēng)取 3、掌握資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)二、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)（一）、教學(xué)重點(diǎn) 1、企業(yè)的運(yùn)營(yíng)規(guī)則2、企業(yè)內(nèi)部流程控制的表格（二）、教學(xué)難點(diǎn) 1、資產(chǎn)

20、負(fù)債表和利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)三、教學(xué)方法與手段面授，講解為主四、所需的教學(xué)儀器、設(shè)備大屏、電腦、ERP沙盤(pán)五、教學(xué)內(nèi)容一、市場(chǎng)劃分與市場(chǎng)準(zhǔn)入市場(chǎng)是企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品銷(xiāo)售的場(chǎng)所，標(biāo)志著企業(yè)的銷(xiāo)售潛力。目前企業(yè)僅擁有本地市場(chǎng)，除本地市場(chǎng)外，還有區(qū)域市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、亞洲市場(chǎng)、國(guó)際市場(chǎng)有待開(kāi)發(fā)。而開(kāi)發(fā)不同的市場(chǎng)所需要的時(shí)間和資金投入也不同，在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)完成之前，企業(yè)沒(méi)有進(jìn)入該市場(chǎng)銷(xiāo)售的權(quán)利。開(kāi)發(fā)不同市場(chǎng)所需的時(shí)間和資金投入如下表所示：二、銷(xiāo)售會(huì)議與訂單爭(zhēng)取每年初各企業(yè)的銷(xiāo)售經(jīng)理與客戶(hù)見(jiàn)面并召開(kāi)銷(xiāo)售會(huì)議，根據(jù)市場(chǎng)地位、產(chǎn)品廣告投入、市場(chǎng)廣告投入和市場(chǎng)需求及競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，按順序選擇訂單。首先，由上年在該市場(chǎng)的訂單價(jià)值決定市場(chǎng)

21、領(lǐng)導(dǎo)者（市場(chǎng)老大），并由其最先選擇訂單；其次，按產(chǎn)品的廣告投入量的多少，依次選擇訂單；若在同一產(chǎn)品上有多家企業(yè)的廣告投入相同，則按該市場(chǎng)上全部產(chǎn)品的廣告投入量決定選單順序；若市場(chǎng)的廣告投入量也相同，則按上年訂單銷(xiāo)售額的排名決定順序；否則通過(guò)招標(biāo)方式選擇訂單。廣告是分市場(chǎng)、分產(chǎn)品投放的，投入1M有一次選取訂單的機(jī)會(huì)，以后每多投2M增加一次選單機(jī)會(huì)。如：投入7M表示準(zhǔn)備拿4張訂單，但是否能有4次拿單的機(jī)會(huì)則取決于市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等；投入2M準(zhǔn)備拿一張訂單，只是比投入1M的優(yōu)先拿到訂單。在填寫(xiě)廣告單時(shí)，廣告投入是按市場(chǎng)、按產(chǎn)品登記，如果想獲得標(biāo)有ISO9000、ISO14000的訂單，必須在相應(yīng)的

22、欄目中投入1M的廣告費(fèi)。三、客戶(hù)訂單 客戶(hù)需求用客戶(hù)訂單卡片的形式表示，如下圖所示?？ㄆ蠘?biāo)注了市場(chǎng)、產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、單價(jià)、訂單價(jià)值總額、賬期、特殊要求等要素。2 P3 9 M/個(gè) = 18 M帳期：1Q ISO14000本地市場(chǎng)圖1 銷(xiāo)售定單如果沒(méi)有特別說(shuō)明，普通訂單可以在當(dāng)年內(nèi)任一季度交貨。如果由于產(chǎn)能不夠或其他原因，導(dǎo)致本年不能交貨，企業(yè)為此應(yīng)受到如下懲罰：1.因不守信用市場(chǎng)地位下降一級(jí)；2.下一年該訂單必須最先交貨；3.交貨時(shí)扣除該張訂單總額的25%（取整）作為違約金。4.如果上年的市場(chǎng)老大沒(méi)有按期交貨，市場(chǎng)地位下降，則本年該市場(chǎng)沒(méi)有老大。 卡片上標(biāo)有“加急！”字樣的訂單，必須在第一季

23、度交貨，延期罰款處置同上所述。因此，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)接單時(shí)要考慮企業(yè)的產(chǎn)能。當(dāng)然，如果企業(yè)樂(lè)于合作，不排除委外加工的可能性。訂單上的賬期代表客戶(hù)收購(gòu)時(shí)貨款的交付方式。若為0賬期，則現(xiàn)金付款；若為3賬期，則代表客戶(hù)付給企業(yè)的是3個(gè)季度到期的應(yīng)收賬款。如果訂單上標(biāo)注了ISO9000和ISO14000，那么要求生產(chǎn)單位必須取得了相應(yīng)認(rèn)證并投放了認(rèn)證的廣告費(fèi)，兩個(gè)條件均具備，才能得到這張訂單。四、廠房購(gòu)買(mǎi)、租賃與出售企業(yè)目前擁有自主廠房大廠房，價(jià)值40M。另有小廠房可供選擇使用，有關(guān)各廠房購(gòu)買(mǎi)、租賃、出售的相關(guān)信息如表2所示： 說(shuō)明：年底決定廠房是購(gòu)買(mǎi)還是租賃，出售廠房計(jì)入4Q應(yīng)收款，購(gòu)買(mǎi)后將購(gòu)買(mǎi)價(jià)放在廠房?jī)r(jià)

24、值處，廠房不提折舊。五、生產(chǎn)線購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維護(hù)、出售企業(yè)目前有三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，另外可供選擇的生產(chǎn)線還有全自動(dòng)生產(chǎn)線和柔性生產(chǎn)線。不同類(lèi)型生產(chǎn)線的主要區(qū)別在于生產(chǎn)效率和靈活性。生產(chǎn)效率是指單位時(shí)間內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量；靈活性是指轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)設(shè)備調(diào)整的難易性。購(gòu)買(mǎi)：投資新生產(chǎn)線時(shí)按安裝周期平均支付投資，全部投資到位的下一個(gè)季度領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開(kāi)始生產(chǎn)； 轉(zhuǎn)產(chǎn)：現(xiàn)有生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)可能需要一定轉(zhuǎn)產(chǎn)周期并支付一定轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，最后一筆支付到期一個(gè)季度后方可更換產(chǎn)品標(biāo)識(shí) 維護(hù)：當(dāng)年在建的生產(chǎn)線和當(dāng)年出售的生產(chǎn)線不用交維護(hù)費(fèi)；出售：出售生產(chǎn)線時(shí)，如果生產(chǎn)線凈值小于殘值，將凈值轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金；

25、如果生產(chǎn)線凈值大于殘值，將相當(dāng)于殘值的部分轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，將差額部分作為費(fèi)用處理（綜合費(fèi)用-其他）折舊：每年按生產(chǎn)線凈值的1/3取整計(jì)算折舊。當(dāng)年建成的生產(chǎn)線不提折舊，當(dāng)生產(chǎn)線凈值小于3M時(shí)，每年提1M折舊。 有關(guān)生產(chǎn)線購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售的相關(guān)信息如表3所示： 說(shuō)明：所有生產(chǎn)線都能生產(chǎn)所有產(chǎn)品，所需支付的加工費(fèi)相同，1M/產(chǎn)品。六、產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)完成后，可以接單生產(chǎn)。生產(chǎn)不同的產(chǎn)品需要的原料不同，各種產(chǎn)品所用到的原料及數(shù)量如P系列產(chǎn)品BOM表所示：P3R32R2R2P1R1P2R2R1P4R2R32R4 每條生產(chǎn)線同時(shí)只能有一個(gè)產(chǎn)品在線。產(chǎn)品上線時(shí)需要支付加工費(fèi)，不同生產(chǎn)線需要支付的加工費(fèi)都

26、是1M，空生產(chǎn)線才能上線生產(chǎn)，一條生產(chǎn)線只能生產(chǎn)一個(gè)產(chǎn)品上線生產(chǎn)必須有原料，否則必須“停工待料”。七、原材料采購(gòu) 根據(jù)上季度所下采購(gòu)訂單接受相應(yīng)原料入庫(kù)，用空桶表示原材料訂貨，將其放在相應(yīng)的訂單上，R1、R2訂購(gòu)必須提前一個(gè)季度；R3、R4訂購(gòu)必須提前兩個(gè)季度。八、產(chǎn)品研發(fā)企業(yè)目前可以生產(chǎn)并銷(xiāo)售P1產(chǎn)品。根據(jù)預(yù)測(cè)，另有技術(shù)含量依次遞增的P2、P3、P4的三種產(chǎn)品有待開(kāi)發(fā)。不同技術(shù)含量的產(chǎn)品，需要投入的研發(fā)時(shí)間和研發(fā)投資是有區(qū)別的，如表4所示 表4 產(chǎn)品研發(fā)時(shí)間和資金產(chǎn)品P2P3P4研發(fā)時(shí)間5Q5Q5Q研發(fā)資金5M10M15M新產(chǎn)品研發(fā)投資可以同時(shí)進(jìn)行，按季度平均支付或延期，資金短缺時(shí)可以中斷；

27、但必須完成投資后方可接單生產(chǎn)研發(fā)投資計(jì)入綜合費(fèi)用，研發(fā)投資完成后持全部投資換取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證。九、ISO認(rèn)證隨著中國(guó)加入WTO，客戶(hù)的質(zhì)量意識(shí)和環(huán)境意識(shí)越來(lái)越清晰。經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的市場(chǎng)孕育，最終會(huì)反映在客戶(hù)訂單中。企業(yè)要進(jìn)行ISO認(rèn)證，需要經(jīng)過(guò)一段時(shí)間并花費(fèi)一定費(fèi)用，認(rèn)證投資計(jì)入當(dāng)年綜合費(fèi)用，如表5所示十、融資貸款與資金貼現(xiàn)資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)任何活動(dòng)的支撐。本企業(yè)尚未上市，所以其融資渠道只能是銀行借款、高利貸和應(yīng)收賬款貼現(xiàn)。幾種融資方式的利息及還款如表6所示： 表6 融資方式、利息及還款方式貸款類(lèi)型貸款時(shí)間貸款額度年息還款方式長(zhǎng)期貸款每年年末上一年所有者權(quán)益的2倍=已貸長(zhǎng)期貸款10%年底付

28、息，到期還本短期貸款每季度初上一年所有者權(quán)益的2倍=已貸短期貸款5%到期一次還本付息貼現(xiàn)任何時(shí)間視應(yīng)收款項(xiàng)1：6變現(xiàn)時(shí)貼現(xiàn)高利貸任何時(shí)間20%到期一次還本付息說(shuō)明：長(zhǎng)期貸款最長(zhǎng)期限為5年，短期貸款及高利貸期限為1年，不足1年的按1年計(jì)息；長(zhǎng)期貸款每年需還利息，短期貸款到期時(shí)還本付息，貸款只能是20的倍數(shù)；資金貼現(xiàn)在有應(yīng)收款時(shí)隨時(shí)可以進(jìn)行，金額是7的倍數(shù), 不論應(yīng)收款期限長(zhǎng)短，拿出7M交1M的貼現(xiàn)費(fèi)。十一、內(nèi)部流程及控制各個(gè)模擬企業(yè)要先制定各項(xiàng)計(jì)劃，比如銷(xiāo)售計(jì)劃、設(shè)備投資與改造、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、資金計(jì)劃等，計(jì)劃制定之后，企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)將在CEO的領(lǐng)導(dǎo)下，按照任務(wù)清單所指示的程序及順序進(jìn)行，不

29、得提前或滯后相關(guān)操作。企業(yè)應(yīng)該對(duì)每個(gè)季度的要點(diǎn)進(jìn)行記錄，以便于核查、分析。1.任務(wù)清單任務(wù)清單中包括了各模擬企業(yè)進(jìn)行日常運(yùn)營(yíng)時(shí)必須執(zhí)行的工作任務(wù)及必須遵守的工作流程。由CEO主持，按照任務(wù)清單所列工作內(nèi)容及先后順序開(kāi)展工作，每執(zhí)行完一項(xiàng)操作，CEO在相應(yīng)的方格內(nèi)打勾確認(rèn)，以示完成：如果涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)總監(jiān)在相應(yīng)方格內(nèi)填寫(xiě)現(xiàn)金收支情況。2.訂單登記表用于記錄本年取得的客戶(hù)訂單。年初營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)參加訂貨會(huì)，爭(zhēng)取到客戶(hù)訂單，隨后進(jìn)行訂單登記，填寫(xiě)訂單登記表中的訂單號(hào)、市場(chǎng)、產(chǎn)品、數(shù)量、賬期、銷(xiāo)售額項(xiàng)目。按訂單交貨時(shí)，登記成本項(xiàng)目，計(jì)算毛利項(xiàng)目。年末，如果有未按時(shí)交貨的，在“未售”欄目中單獨(dú)標(biāo)注。3

30、.組間交易明細(xì)表組間交易明細(xì)表是按照每年組間交易情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的，每種商品的價(jià)格由交易雙方協(xié)商確定，具體違約條款也有交易雙方協(xié)商。4.產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表 產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表是按產(chǎn)品品種對(duì)銷(xiāo)售情況統(tǒng)計(jì)，是對(duì)各品種本年銷(xiāo)售數(shù)據(jù)匯總。本年銷(xiāo)售的數(shù)據(jù)一般是訂單登記表中合計(jì)數(shù)本年未售+上年未售。5.綜合管理費(fèi)用明細(xì)表用于記錄企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。對(duì)于市場(chǎng)準(zhǔn)入開(kāi)拓、ISO資格認(rèn)證和產(chǎn)品研發(fā)不僅要記錄本年投入的總金額，還要在備注欄內(nèi)說(shuō)明明細(xì)。市場(chǎng)準(zhǔn)入開(kāi)拓、ISO資格認(rèn)證在備注欄中相關(guān)項(xiàng)目上打勾確認(rèn)；產(chǎn)品研發(fā)在對(duì)應(yīng)項(xiàng)目后的括號(hào)中填寫(xiě)實(shí)際投入金額。6.利潤(rùn)表年末，要核算企業(yè)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)成果，編制利潤(rùn)表。利潤(rùn)表中

31、各項(xiàng)目的計(jì)算如表7所示（如果前幾年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年的盈利可用來(lái)彌補(bǔ)以前的虧損，可以減除的虧損至多為三年）：7.資產(chǎn)負(fù)債表 年末，要編制反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的計(jì)算如表8所示。六、習(xí)題你們的公司想成為什么樣的公司？企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)宗旨是什么？2.你們傾向于生產(chǎn)何種產(chǎn)品，何種市場(chǎng)？3.計(jì)算P2、P3、P4可能開(kāi)始上線的最早時(shí)間？4.什么情況下本年不交設(shè)備維修費(fèi)？第四講 模擬企業(yè)的運(yùn)行流程一、教學(xué)目的與要求1、掌握模擬企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程2、進(jìn)一步了解企業(yè)規(guī)則3、了解各個(gè)職位的職能4、了解報(bào)表的組成，能夠分析報(bào)表 二、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)（一）、教學(xué)重點(diǎn) 1、規(guī)范企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程2、

32、了解每個(gè)職位的工作內(nèi)容（二）、教學(xué)難點(diǎn) 1、各種報(bào)表的正確理解和填寫(xiě)三、教學(xué)方法與手段面授，學(xué)生配合操作盤(pán)面四、所需的教學(xué)儀器、設(shè)備大屏、電腦、ERP沙盤(pán)五、教學(xué)內(nèi)容新管理層接手企業(yè)，需要有一個(gè)適應(yīng)階段，在這個(gè)階段，需要與原有管理層交接工作，熟悉企業(yè)的工作流程。因此，在“ERP沙盤(pán)模擬”課程中，我們?cè)O(shè)計(jì)了起始年。企業(yè)選定接班人之后，原有管理層總要“扶上馬，送一程”。因此在起始年里，新任管理層仍受制于老領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)的決策由老領(lǐng)導(dǎo)定奪，新管理層只能執(zhí)行。主要目的是團(tuán)隊(duì)磨合、進(jìn)一步熟悉規(guī)則，明晰企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程?！艾F(xiàn)金”是企業(yè)的血液。伴隨著企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)行，會(huì)發(fā)生現(xiàn)金的流動(dòng)。為了清晰記錄現(xiàn)金的流入與流

33、出，我們?cè)谌蝿?wù)清單中設(shè)置了現(xiàn)金收支明細(xì)登記。CEO帶領(lǐng)大家每執(zhí)行一項(xiàng)任務(wù)時(shí)，如果涉及到現(xiàn)金收付，財(cái)務(wù)總監(jiān)在收付現(xiàn)金的同時(shí)，要相應(yīng)地在方格內(nèi)登記現(xiàn)金收支情況。一定要注意，在填寫(xiě)任務(wù)清單時(shí)一定要按照自上而下、自左至右的順序嚴(yán)格執(zhí)行。一 年初四項(xiàng)工作1.新年度規(guī)劃會(huì)議新的一年開(kāi)始之際，企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)要制定企業(yè)戰(zhàn)略，作出經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、設(shè)備投資規(guī)劃、營(yíng)銷(xiāo)策劃方案等。具體來(lái)講，需要進(jìn)行銷(xiāo)售預(yù)算和可承諾量的計(jì)算。常言道：“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和長(zhǎng)期投資決策目標(biāo)的一種數(shù)量表現(xiàn)，即通過(guò)有關(guān)數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)具體地、系統(tǒng)地反映出來(lái)。銷(xiāo)售預(yù)算是編制預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)，主要是對(duì)本年度要達(dá)到的銷(xiāo)

34、售目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，銷(xiāo)售預(yù)算的內(nèi)容是銷(xiāo)售數(shù)量、單價(jià)和銷(xiāo)售收入等。ATP可承諾量的計(jì)算：參加訂貨會(huì)之前，需要計(jì)算企業(yè)的可接單量。企業(yè)可接單量主要取決于現(xiàn)有庫(kù)存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計(jì)算的準(zhǔn)確性直接影響到銷(xiāo)售支付。2.參加訂貨會(huì)/登記銷(xiāo)售訂單參加訂貨會(huì)：各企業(yè)訂貨會(huì)之前，需要計(jì)算企業(yè)的可接單量。企業(yè)可接單量主要取決于現(xiàn)有庫(kù)存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計(jì)算的準(zhǔn)確性直接影響到銷(xiāo)售交付。所以客戶(hù)在爭(zhēng)取訂單時(shí)，應(yīng)以企業(yè)的產(chǎn)能、設(shè)備投資計(jì)劃等為依據(jù)，避免接單不足，設(shè)備閑置或盲目接單，無(wú)法按時(shí)交貨，引起企業(yè)信譽(yù)降低。登記銷(xiāo)售訂單：客戶(hù)訂單相當(dāng)于企業(yè)簽訂的訂貨合同，需要進(jìn)行登記管理。營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)領(lǐng)取訂單后負(fù)責(zé)將訂單記在“訂單登

35、記表”中，記錄每張訂單的訂單號(hào)、所屬市場(chǎng)、所訂產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、訂單銷(xiāo)售額、應(yīng)收帳期；將廣告費(fèi)放置在沙盤(pán)上的“廣告費(fèi)”的位置。財(cái)務(wù)總監(jiān)記錄支出的廣告費(fèi)。3.制定新年度計(jì)劃在明確今年的銷(xiāo)售任務(wù)后，需要以銷(xiāo)售為龍頭，結(jié)合企業(yè)對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)，編制生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、設(shè)備投資計(jì)劃并進(jìn)行相應(yīng)的資金預(yù)算。將企業(yè)的供產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，使企業(yè)各部門(mén)的工作形成一個(gè)有機(jī)的整體。4.支付應(yīng)付稅依法納稅是每個(gè)企業(yè)及公民的義務(wù)。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)按照上一年度利潤(rùn)表的“所得稅”一項(xiàng)的數(shù)值取出相應(yīng)得現(xiàn)金放置于沙盤(pán)上的“稅金”處并做好現(xiàn)金收支記錄。二 每季度19項(xiàng)工作1.季初現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)（填寫(xiě)余額）財(cái)務(wù)總監(jiān)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)中的現(xiàn)金，并記錄現(xiàn)

36、金余額。2.更新短期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款更新短期貸款：如果企業(yè)有短期貸款，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫(kù)方向移動(dòng)一格。移至現(xiàn)金庫(kù)時(shí)，表示短期貸款到期。 還本付息：短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清。短期貸款到期時(shí)，每桶需要支付20M X 5%=1M的利息，因此，本金與利息共計(jì)21M。財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫(kù)中取出現(xiàn)金，其中20M還給銀行，1M放置于沙盤(pán)上“利息”處并做好現(xiàn)金收支記錄。申請(qǐng)短期貸款：短期貸款只有在這一時(shí)點(diǎn)上可以申請(qǐng)?？梢陨暾?qǐng)的最高額度為：上一年度所有者權(quán)益X 2(已有短期貸款+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債)。企業(yè)可以隨時(shí)向銀行申請(qǐng)高利貸，高利貸貸款額度根據(jù)企業(yè)當(dāng)時(shí)情況而定，如果貸了高利貸，可以用倒置

37、的空桶表示，并與短期借款同樣管理。3.更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)付款向現(xiàn)金方向移動(dòng)一格。到達(dá)現(xiàn)金庫(kù)時(shí)，從現(xiàn)金庫(kù)中取現(xiàn)金付清應(yīng)付款并做好現(xiàn)金收支記錄。4.原材料入庫(kù)/更新原料訂單供應(yīng)商發(fā)出的訂貨已運(yùn)抵企業(yè)時(shí)，企業(yè)必須無(wú)條件接受貨物并支付料款。采購(gòu)總監(jiān)將原料訂單區(qū)的空桶向原料庫(kù)方向推進(jìn)一格，到達(dá)原料庫(kù)時(shí)，向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)?jiān)峡?，支付給供應(yīng)商，換取相應(yīng)的原料。如果現(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄，如果啟用應(yīng)付帳款，在沙盤(pán)上做相應(yīng)的標(biāo)記。5.下原料訂單采購(gòu)總監(jiān)根據(jù)年初制定的采購(gòu)計(jì)劃，決定采購(gòu)的原料品種及數(shù)量，每個(gè)空桶代表一批原料，將相應(yīng)數(shù)量的空桶放置于對(duì)應(yīng)品種的原料訂單處。6.更新生產(chǎn)/完工

38、入庫(kù)由運(yùn)營(yíng)總監(jiān)將各生產(chǎn)線上的在制品上推進(jìn)一格。產(chǎn)品下線表示產(chǎn)品完工，將產(chǎn)品放置于相應(yīng)的產(chǎn)品庫(kù)。7.投資新生產(chǎn)線/變賣(mài)生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)：投資新設(shè)備時(shí)，由運(yùn)營(yíng)總監(jiān)向指導(dǎo)老師領(lǐng)取新生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，翻轉(zhuǎn)放置于某廠房相應(yīng)位置，其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù)，投資新生產(chǎn)線時(shí)按安裝周期平均支付投資，全部投資到位的下一個(gè)季度領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開(kāi)始生產(chǎn)，在這一過(guò)程中，每個(gè)季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)建設(shè)資金，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金支出記錄。 出售：出售生產(chǎn)線時(shí)，如果生產(chǎn)線凈值小于殘值，將凈值轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金；如果生產(chǎn)線凈值大于殘值，將相當(dāng)于殘值的部分轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，將差額部分作為費(fèi)用處理，在綜合費(fèi)用明細(xì)表中其他項(xiàng)中記載。轉(zhuǎn)產(chǎn)：現(xiàn)有

39、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)可能需要一定轉(zhuǎn)產(chǎn)周期并支付一定轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，請(qǐng)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)將生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)翻轉(zhuǎn)，按季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，停工滿足轉(zhuǎn)產(chǎn)周期要求并支付全部轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用后，再次翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，領(lǐng)取新的產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開(kāi)始新的生產(chǎn)。 8.向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)/出售原材料新產(chǎn)品上線時(shí)，原材料庫(kù)中必須備有足夠的材料，否則需要停工待料。這時(shí)采購(gòu)總購(gòu)總監(jiān)可以從其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)。如果按原料的原值購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)方視同“原材料入庫(kù)”處理，出售方采購(gòu)總監(jiān)從原材料庫(kù)中取出原料，向購(gòu)買(mǎi)方收取同值現(xiàn)金，放入現(xiàn)金庫(kù)并做好現(xiàn)金收支記錄。如果高于原材料價(jià)值購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)方將差額計(jì)入利潤(rùn)表中的其他支出；出售方將差額計(jì)入利潤(rùn)表中的其他收入，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)

40、金收支記錄。9.開(kāi)始下一批生產(chǎn)當(dāng)更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)后，某些生產(chǎn)線的在制品已經(jīng)完工，可以考慮開(kāi)始生產(chǎn)新產(chǎn)品。由運(yùn)營(yíng)總監(jiān)按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從原料庫(kù)中取出原料，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)產(chǎn)品加工費(fèi)，將上線產(chǎn)品擺放到第一個(gè)生產(chǎn)周期。10.更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)收款向現(xiàn)金方向推進(jìn)一格，到達(dá)現(xiàn)金庫(kù)時(shí)即成為現(xiàn)金，在資金出現(xiàn)缺口而不具備銀行貸款的情況下，可以考慮應(yīng)收款貼現(xiàn)。應(yīng)收款貼現(xiàn)可以隨時(shí)進(jìn)行，財(cái)務(wù)總監(jiān)按7的倍數(shù)取應(yīng)收帳款，其中1/7作為貼現(xiàn)費(fèi)用置于沙盤(pán)上“貼息”處，6/7放入現(xiàn)金庫(kù)，并做好現(xiàn)金收支記錄。應(yīng)收帳款貼現(xiàn)時(shí)不考慮帳期因素。11.出售廠房 資金不足時(shí)可以出售廠房，廠房按購(gòu)買(mǎi)價(jià)值出售，但得到是4帳期的應(yīng)

41、收款。12.向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)成品/出售成品如果產(chǎn)能計(jì)算有誤，有可能本年度不能交付客戶(hù)訂單，這樣不僅信譽(yù)盡失，且要接受訂單總額的25%的罰款。這時(shí)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品。如果以成本價(jià)購(gòu)買(mǎi)，買(mǎi)賣(mài)雙方正常處理，如果高于成本價(jià)購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)買(mǎi)方將差價(jià)（支付現(xiàn)金-產(chǎn)品成本）記入直接成本，出售方將差價(jià)記入銷(xiāo)售成本，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。13.按訂單交貨營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)檢查各成品庫(kù)中的成品數(shù)量是否滿足客戶(hù)訂單要求，滿足則按照客戶(hù)訂單交付的定數(shù)量的產(chǎn)品給客戶(hù)，并在訂單登記表中登記該批產(chǎn)品的成本?？蛻?hù)按訂單收貨，并按訂單上列明的條件支付貨款，若為現(xiàn)金（0帳期）付款，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫(kù)，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金

42、收支記錄；若為應(yīng)收帳款，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)將現(xiàn)金置于應(yīng)收帳款相應(yīng)帳期處。14.產(chǎn)品研發(fā)投資按照年初制訂的產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃，運(yùn)營(yíng)總監(jiān)向研發(fā)總監(jiān)申請(qǐng)產(chǎn)品研發(fā)資金，置于相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)資格位置。財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。15.支付行政管理費(fèi)管理費(fèi)用是企業(yè)為了維持運(yùn)營(yíng)開(kāi)發(fā)的管理人員工資，必要的差旅費(fèi)，招待費(fèi)等。財(cái)務(wù)總監(jiān)取出1M放在“管理費(fèi)”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。16.其他現(xiàn)金收支情況登記除以上引起現(xiàn)金流動(dòng)的項(xiàng)目外，還有一些沒(méi)有對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的，如應(yīng)收帳款貼現(xiàn)，高利貸支付的費(fèi)用等，可以直接記錄在該項(xiàng)中。17.現(xiàn)金收入合計(jì) 統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金收入總額。18.現(xiàn)金支出合計(jì)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金支出總額。第四季度的統(tǒng)計(jì)數(shù)字中包括第四季度本身的

43、和年底發(fā)生的。19.期末現(xiàn)金對(duì)賬（請(qǐng)?zhí)钣囝~）1-3季度及年末，財(cái)務(wù)總監(jiān)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金余額并做好登記。以上19項(xiàng)工作每個(gè)季度都要執(zhí)行。三、年末6項(xiàng)工作1.支付利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款支付利息：長(zhǎng)期貸款的還款規(guī)則是每年付息，到期還本。如果當(dāng)年末到期，每桶需要支付20M10%即2M的利息，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫(kù)中取出長(zhǎng)期借款利息置于沙盤(pán)上的“利息”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。長(zhǎng)期貸款到期時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫(kù)中取出現(xiàn)金歸還本金及當(dāng)年利息，并做好現(xiàn)金收支記錄。更新長(zhǎng)期貸款：如果企業(yè)有長(zhǎng)期貸款，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫(kù)方向移動(dòng)一格；當(dāng)移至現(xiàn)金庫(kù)時(shí)，表示長(zhǎng)期貸款到期。申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款：長(zhǎng)期貸款只有在年末可以申請(qǐng)?？梢陨?/p>

44、請(qǐng)的額度：上年所有者權(quán)益2-已有長(zhǎng)期貸款+一年到期的長(zhǎng)期貸款。2.支付設(shè)備維護(hù)費(fèi) 在用的每條生產(chǎn)線支付1M的維護(hù)費(fèi)。財(cái)務(wù)總監(jiān)取相應(yīng)現(xiàn)金置于沙盤(pán)上的“維修費(fèi)”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。3.支付租金/購(gòu)買(mǎi)廠房大廠房為自主廠房，如果本年在小廠房中安裝了生產(chǎn)線，此時(shí)要決定該廠房是購(gòu)買(mǎi)還是租用，如果購(gòu)買(mǎi)，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房?jī)r(jià)值相等的現(xiàn)金置于沙盤(pán)上的廠房?jī)r(jià)值處；如果租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房租金相等的現(xiàn)金置于沙盤(pán)上的“租金”處，無(wú)論購(gòu)買(mǎi)還是租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)做好現(xiàn)金收支記錄。4.計(jì)提折舊 廠房不提折舊，設(shè)備按余額遞減法計(jì)提折舊，在建工程及當(dāng)年新建設(shè)備不提折舊。折舊=原有設(shè)備價(jià)值/3向下取整。財(cái)務(wù)總監(jiān)從設(shè)備價(jià)值中

45、取折舊費(fèi)放置于沙盤(pán)上的“折舊”處。當(dāng)設(shè)備價(jià)值下降至3M時(shí)，每年折舊1M。5.新市場(chǎng)開(kāi)拓/ISO資格認(rèn)證投資新市場(chǎng)開(kāi)拓：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要開(kāi)拓的市場(chǎng)區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。市場(chǎng)開(kāi)發(fā)完成，從指導(dǎo)教師處領(lǐng)取相應(yīng)市場(chǎng)準(zhǔn)入證。ISO認(rèn)證投資：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要認(rèn)證的區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。認(rèn)證完成，從指導(dǎo)教師處領(lǐng)取ISO資格證。6.結(jié)賬一年的經(jīng)營(yíng)下來(lái)，年終要做一次“盤(pán)點(diǎn)”，編制利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表。在報(bào)表做好后，指導(dǎo)教師將會(huì)取走沙盤(pán)上企業(yè)已支出的各項(xiàng)成本，為來(lái)年做好準(zhǔn)備。 六、習(xí)題1.你們計(jì)劃怎樣擴(kuò)展生產(chǎn)設(shè)施？2.你們計(jì)劃采用怎樣的融資策略？3.如果你是營(yíng)銷(xiāo)主管，你準(zhǔn)備如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分

46、析？4如果本年度第二季度需要上線2個(gè)P3，1個(gè)P4；第三季度需要上線1 個(gè)P2，1個(gè)P4；在不考慮庫(kù)存的情況下，制定你的采購(gòu)計(jì)劃并填在表中。時(shí)間上年第三季度上年第四季度本年第一季度本年第二季度本年第三季度R1R2R3R45假設(shè)目前出現(xiàn)資金缺口10M，目前企業(yè)有2帳期應(yīng)收帳款15M，3期應(yīng)收帳款11M，如果只考慮應(yīng)收帳款貼現(xiàn)方式彌補(bǔ)資金缺口，您準(zhǔn)備如何貼現(xiàn)？第五講 實(shí)際模擬訓(xùn)練及企業(yè)評(píng)價(jià)一、教學(xué)目的與要求1、讓學(xué)生親自感受企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的殘酷2、掌握企業(yè)戰(zhàn)略制定的方法3、掌握產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、設(shè)備投資改造、生產(chǎn)能力規(guī)劃、物料采購(gòu)、資金籌集等經(jīng)營(yíng)決策問(wèn)題的決策方法4、培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)隊(duì)意識(shí)、整體意識(shí)，提高學(xué)

47、生的綜合管理素質(zhì)5、理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各崗位的職能作用及進(jìn)行知識(shí)管理、技能培訓(xùn)、績(jī)效考核等人力資源管理的重要性。二、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)（一）、教學(xué)重點(diǎn) 1、掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的決策流程2、理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中物流、資金流和信息流的協(xié)同3、掌握運(yùn)用貸款、融資及現(xiàn)金流控制的技巧，運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；4、掌握制定市場(chǎng)戰(zhàn)略、分析預(yù)測(cè)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境，確定合理市場(chǎng)投入、進(jìn)行品牌建設(shè)和ISO論證；（二）、教學(xué)難點(diǎn) 1、學(xué)生對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的理解和應(yīng)用2、各種管理理論在模擬中的應(yīng)用3、各崗位職能的定位三、教學(xué)方法與手段學(xué)生模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)，教師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)評(píng)和案例分析四、所需的教學(xué)儀器、設(shè)備大屏、電腦、ERP沙盤(pán)五、教

48、學(xué)內(nèi)容主題一 實(shí)際模擬運(yùn)營(yíng)后的總結(jié)企業(yè)的戰(zhàn)略1、什么是企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)根據(jù)其外部環(huán)境及企業(yè)內(nèi)部資源和能力狀況，為求得企業(yè)生存和長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，為不斷地獲得新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、達(dá)到目標(biāo)的途徑和手段的總體謀劃。2、企業(yè)戰(zhàn)略的層次企業(yè)戰(zhàn)略可以分為公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略。3、什么是SWOT分析SWOT是一種分析方法，最早是由美國(guó)舊金山大學(xué)韋里克教授于20世紀(jì)80年代初提出的。所謂SWOT分析法，是指一種綜合考慮企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的各種因素，進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)，從而選擇最佳經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的方法。 這里S是指企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢(shì)(Strengths)，W是指企業(yè)內(nèi)部的劣勢(shì)(Weakness)，O是

49、指企業(yè)外部環(huán)境的機(jī)會(huì)(Opportunities)，T是指企業(yè)外部環(huán)境威協(xié)(Threats)，也可以稱(chēng)為SO戰(zhàn)略、WO戰(zhàn)略、ST戰(zhàn)略和WT戰(zhàn)略（見(jiàn)圖1）。SWOT分析的指導(dǎo)思想就是在全面把握企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)劣勢(shì)與外部環(huán)境的機(jī)會(huì)和威脅的基礎(chǔ)上，制定符合企業(yè)未來(lái)發(fā)展的戰(zhàn)略，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)、克服不足，利用機(jī)會(huì)、化解威脅。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，通過(guò)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所面臨的強(qiáng)勢(shì)和劣勢(shì)的分析比較，再依照這些結(jié)合點(diǎn)，就可以制定出指導(dǎo)企業(yè)生存和發(fā)展相應(yīng)的戰(zhàn)略方案。這種針對(duì)企業(yè)的特點(diǎn)和環(huán)境所制定的對(duì)策、方案能夠有的放矢，有著很強(qiáng)的針對(duì)性和適應(yīng)性（見(jiàn)圖2）。如上圖所示，企業(yè)高層管理人員根據(jù)企業(yè)的使命和目標(biāo)，通過(guò)SWOT法分析企業(yè)

50、經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境，確定存在的機(jī)會(huì)（可能在亞洲和國(guó)內(nèi)有較高的市場(chǎng)份額，P3產(chǎn)品將實(shí)現(xiàn)較大的銷(xiāo)售額）和威脅（由于還款，可能造成現(xiàn)金斷流，選擇訂單時(shí)應(yīng)注意賬期）；評(píng)估自身的內(nèi)部條件,認(rèn)清企業(yè)的優(yōu)勢(shì)(產(chǎn)品品種多、市場(chǎng)范圍廣、生產(chǎn)能力強(qiáng))和劣勢(shì)（努力提高員工素質(zhì)，在市場(chǎng)預(yù)測(cè)與產(chǎn)能計(jì)算上加大力度）。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定用以完成使命、達(dá)到目標(biāo)的戰(zhàn)略，即進(jìn)行戰(zhàn)略選擇，實(shí)施戰(zhàn)略計(jì)劃。二、企業(yè)的盈利分析企業(yè)是盈利性組織，其出發(fā)點(diǎn)和歸宿是盈利。企業(yè)一旦成立，就會(huì)面臨競(jìng)爭(zhēng)，并始終處于生存和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾之中。企業(yè)必須生存下去，才可能獲利，只有不斷地發(fā)展才能求得生存。因此，我們?cè)诠芾砥髽I(yè)的時(shí)候，總的目標(biāo)應(yīng)該是生

51、存、發(fā)展和獲利。1生存（going-concern）企業(yè)只有生存，才可能獲利。企業(yè)生存的土壤是市場(chǎng)，包括產(chǎn)品市場(chǎng)、金融市場(chǎng)、人力資源市場(chǎng)、技術(shù)市場(chǎng)等。企業(yè)在市場(chǎng)中生存下去的基本條件是以收抵支。企業(yè)一方面付出貨幣，從市場(chǎng)上獲取所需的資源；另一方面提供市場(chǎng)需要的商品和服務(wù)，從市場(chǎng)上換回貨幣。企業(yè)從市場(chǎng)獲得的貨幣至少要等于付出的貨幣，以便維持繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，這是企業(yè)長(zhǎng)期存續(xù)的基本條件。因此，企業(yè)的生命力在于它能不斷創(chuàng)新，以獨(dú)特的產(chǎn)品和服務(wù)取得收入，并且不斷降低成本，減少貨幣的流出。如果出現(xiàn)相反的情況，企業(yè)沒(méi)有足夠的貨幣從市場(chǎng)換取必要的資源，企業(yè)就會(huì)萎縮，直到無(wú)法維持最低的運(yùn)營(yíng)條件而終止。如果企業(yè)長(zhǎng)期虧損，

52、扭虧無(wú)望，就失去了存在的意義。為避免進(jìn)一步擴(kuò)大損失，所有者應(yīng)主動(dòng)終止?fàn)I業(yè)。企業(yè)生存的另一個(gè)基本條件是到期償債。企業(yè)為擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)?；驖M足經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的臨時(shí)需要，可以向其他個(gè)人或法人借債。國(guó)家為維持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，通過(guò)立法規(guī)定債務(wù)人必須“償還到期債務(wù)”，必要時(shí)“破產(chǎn)償債”。企業(yè)如果不能償還到期債務(wù)，就可能被債權(quán)人接管或被法院判定破產(chǎn)。因此，企業(yè)生存的主要威脅來(lái)自?xún)煞矫妫阂粋€(gè)是長(zhǎng)期虧損，它是企業(yè)終止的內(nèi)在原因；另一個(gè)是不能償還到期債務(wù)，它是企業(yè)終止的直接原因。虧損企業(yè)為維持運(yùn)營(yíng)被迫進(jìn)行償債性融資，借新債還舊債，如不能扭虧為盈，遲早會(huì)借不到錢(qián)而無(wú)法周轉(zhuǎn)，從而不能償還到期債務(wù)。盈利企業(yè)也可能出現(xiàn)“無(wú)力支付”的

53、情況，主要是借款擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，冒險(xiǎn)失敗，為償債必須出售不可缺少的廠房和設(shè)備，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)法繼續(xù)下去力求保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，減少破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠長(zhǎng)期、穩(wěn)定地生存下去，是對(duì)公司理財(cái)?shù)牡谝粋€(gè)要求。2發(fā)展（Development）企業(yè)是在發(fā)展中求得生存的。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如“逆水行舟”，不進(jìn)則退。在科技不斷進(jìn)步的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，產(chǎn)品不斷更新?lián)Q代，企業(yè)必須不斷推出更好、更新、更受顧客歡迎的產(chǎn)品，才能在市場(chǎng)中立足。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)上，各個(gè)企業(yè)此消彼長(zhǎng) 、優(yōu)勝劣汰。一個(gè)企業(yè)如不能發(fā)展，不能提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，不能擴(kuò)大自己的市場(chǎng)份額，就會(huì)被其他企業(yè)排擠出去。企業(yè)的停滯是其死亡的前奏。企業(yè)的發(fā)展

54、集中表現(xiàn)為擴(kuò)大收入。擴(kuò)大收入的根本途徑是提高產(chǎn)品的質(zhì)量，擴(kuò)大銷(xiāo)售的數(shù)量，這就要求不斷更新設(shè)備、技術(shù)和工藝，并不斷提高各種人員的素質(zhì)，也就是要投入更多、更好的物質(zhì)資源、人力資源，并改進(jìn)技術(shù)和管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，各種資源的取得都需要付出貨幣。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)資金。因此，籌集企業(yè)發(fā)展所需的資金，是對(duì)公司理財(cái)?shù)牡诙€(gè)要求。3獲利（Profit）企業(yè)必須能夠獲利，才有存在的價(jià)值。建立企業(yè)的目的是盈利。已經(jīng)建立起來(lái)的企業(yè)，雖然有改善職工收入、改善勞動(dòng)條件、擴(kuò)大市場(chǎng)份額、提高產(chǎn)品質(zhì)量、減少環(huán)境污染等多種目標(biāo)，但是，增加營(yíng)利是最具綜合能力的目標(biāo)。盈利不但體現(xiàn)了企業(yè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，而且可以概括其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

55、，并有助于其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從財(cái)務(wù)上看，盈利就是使資產(chǎn)獲得超過(guò)其投資的回報(bào)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，沒(méi)有“免費(fèi)使用”的資金，資金的每項(xiàng)來(lái)源都有其成本。每項(xiàng)資產(chǎn)都是投資，都應(yīng)當(dāng)是生產(chǎn)性的，要從中獲得回報(bào)。例如，各項(xiàng)固定資產(chǎn)要充分地用于生產(chǎn)，要避免存貨積壓，盡快收回應(yīng)收賬款，利用暫時(shí)閑置的現(xiàn)金等。財(cái)務(wù)主管人員務(wù)必使企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的和從外部獲得的資金能以產(chǎn)出最大的形式加以利用。因此，通過(guò)合理、有效地使用資金使企業(yè)獲利，是對(duì)公司理財(cái)?shù)牡谌齻€(gè)要求。企業(yè)經(jīng)營(yíng)之初要籌集資本，也就是這張圖的右邊部分。資本的構(gòu)成有兩個(gè)來(lái)源：負(fù)債：一個(gè)是長(zhǎng)期負(fù)債，一般是指企業(yè)從銀行獲得的長(zhǎng)期貸款；另一個(gè)是短期負(fù)債，一般是指企業(yè)從銀行獲得的

56、短期貸款。權(quán)益：一般是指企業(yè)創(chuàng)建之初時(shí)，所有股東的集資。以后也代表股東投資。圖中的左邊部分代表企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成。在企業(yè)籌集了資本之后，進(jìn)行采購(gòu)廠房和設(shè)備，引進(jìn)生產(chǎn)線、購(gòu)買(mǎi)原材料、生產(chǎn)加工產(chǎn)品等活動(dòng)，余下的資本（資金），就是企業(yè)的流動(dòng)資金了?？梢赃@么說(shuō)：企業(yè)的資產(chǎn)就是資本轉(zhuǎn)化過(guò)來(lái)的，而且是等值地轉(zhuǎn)化。所以在財(cái)務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債表中，左邊與右邊一定是相等的。如下圖資產(chǎn)負(fù)債表左邊資產(chǎn)總計(jì)是105，右邊負(fù)債+所有者權(quán)益也是105（如表1所示）。 表1 資產(chǎn)負(fù)債表 X年X月X日 企業(yè)通過(guò)運(yùn)做資產(chǎn)，包括：生產(chǎn)產(chǎn)品、組織銷(xiāo)售、拿到銷(xiāo)售收入等活動(dòng)，來(lái)為股東產(chǎn)生收益。利潤(rùn)來(lái)自銷(xiāo)售，但銷(xiāo)售額不全都是利潤(rùn)。我們?cè)谀没劁N(xiāo)售款

57、之前，必須要采購(gòu)原材料、支付工人工資，還有其他生產(chǎn)加工時(shí)必須的費(fèi)用，最終生產(chǎn)出產(chǎn)品。當(dāng)產(chǎn)品賣(mài)掉，拿回銷(xiāo)售額時(shí)，收入中要抵扣掉這些直接成本。除此之外，收入中還要抵扣掉企業(yè)為形成這些銷(xiāo)售支付的各種費(fèi)用，包括：產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用、廣告投入費(fèi)用、市場(chǎng)開(kāi)拓費(fèi)用、設(shè)備維修費(fèi)用等等。這些費(fèi)用也是在拿到收入之前已經(jīng)支付的。 此外，設(shè)備、廠房在生產(chǎn)運(yùn)做后一定會(huì)貶值，就好比10萬(wàn)元的一輛汽車(chē)，開(kāi)3年之后肯定不值10萬(wàn)，資產(chǎn)縮水了，與資本轉(zhuǎn)換成資產(chǎn)的價(jià)值產(chǎn)生了差額，這部分損失應(yīng)當(dāng)從銷(xiāo)售額中得到補(bǔ)償。也就是銷(xiāo)售額中應(yīng)當(dāng)?shù)挚鄣牟糠?。?jīng)過(guò)三個(gè)方面的抵扣之后，剩下的部分才是利潤(rùn)。資本中有很大一塊來(lái)自銀行的貸款，企業(yè)在很大程度上是

58、靠銀行的資金產(chǎn)生利潤(rùn)的；而銀行之所以貸款給企業(yè)，當(dāng)然需要收取利息回報(bào)。所以利潤(rùn)中需要?jiǎng)潛芙o銀行一部分。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)之中，離不開(kāi)國(guó)家的“投入”。比如：道路企業(yè)要使用國(guó)家投資建設(shè)的城市道路，而修公路、環(huán)境保護(hù)和綠化都是由國(guó)家投資去做的，而企業(yè)是享受者，所以，贏利后，給國(guó)家納稅天經(jīng)地義。最后的凈利潤(rùn)，才是股東的。我們可以用企業(yè)的利潤(rùn)表來(lái)說(shuō)明 表2 利潤(rùn)表 X年X月 股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的是擴(kuò)大財(cái)富，他們是企業(yè)的所有者，企業(yè)價(jià)值最大化就是股東財(cái)富最大化。要使股東權(quán)益最大化，我們應(yīng)該做到“開(kāi)源節(jié)流”。首先，我們看一下：什么叫開(kāi)源，開(kāi)源就是要增加銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額增加，利潤(rùn)才可能有較大的增加。銷(xiāo)售額增加的直接方法就

59、是多賣(mài)產(chǎn)品，而目前我們只在本地市場(chǎng)上賣(mài)P1產(chǎn)品，銷(xiāo)售渠道少，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手多，而以后的P2、P3產(chǎn)品將有很大的需求，價(jià)格也很高，所以，要想開(kāi)源就必須開(kāi)拓新的市場(chǎng)，研發(fā)新的產(chǎn)品，除此之外，目前我們的三條手工生產(chǎn)線，一條半自動(dòng)線，要想多生產(chǎn)產(chǎn)品，生產(chǎn)能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上，所以必須提高產(chǎn)能。其次，增加利潤(rùn)不能只考慮擴(kuò)大銷(xiāo)售。如果不能有效地控制成本，利潤(rùn)的增加同樣是非常有限的。如何有效地“節(jié)流”，就要對(duì)企業(yè)進(jìn)行全成本核算。綜上所述，企業(yè)的目標(biāo)是生存、發(fā)展和獲利。企業(yè)的這個(gè)目標(biāo)要求公司理財(cái)完成籌措資金，并有效地投放和使用資金的任務(wù)。企業(yè)的成功以至于生存，在很大程度上取決于它過(guò)去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)政策。公司理財(cái)不僅與資產(chǎn)的

60、獲得及合理使用的決策有關(guān)，而且與企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售管理發(fā)生直接聯(lián)系。主題二 管理工具的應(yīng)用一、產(chǎn)能的計(jì)算及采購(gòu)計(jì)劃的制定 企業(yè)在接單時(shí)不能想拿幾張訂單就拿幾張，在這里一定要做到“知己”，即應(yīng)當(dāng)知道自己的產(chǎn)能，否則年底交不上貨，不但要按銷(xiāo)售額的25%罰款，市場(chǎng)地位還要下降一級(jí)，所以接單前一定要先計(jì)算產(chǎn)能，產(chǎn)能計(jì)算有如下三種方法：1表格計(jì)算法（如圖3） 圖3 采購(gòu)及生產(chǎn)計(jì)劃圖解通過(guò)畫(huà)表格的方法可以準(zhǔn)確的計(jì)算出每年每個(gè)季度每條生產(chǎn)線的產(chǎn)量及原材料的定購(gòu)數(shù)量，以第一條手工線為例，如果第一年第三季度線1可以下線一個(gè)P1產(chǎn)品，那么意味著同期將可以上線一個(gè)P1產(chǎn)品，要上線必須先有原材料，R1、R2需要提前一個(gè)