企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款管控制度(模板)

1、企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款管控制度（模板）1企業(yè)現(xiàn)金管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)現(xiàn)金管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條目的為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點(diǎn)監(jiān)督管理。第3條現(xiàn)金管理原則.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負(fù)責(zé)。.出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章現(xiàn)金限額管理第4條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第5條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本企

2、業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第6條財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第7條現(xiàn)金的庫存限額以不超過23個(gè)工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)，主辦銀行核定。第8條核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。第9條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。第10條庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行

3、。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可，并做好保管工作。第3章現(xiàn)金保管第11條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。第12條超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。第13條為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

4、第14條限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動(dòng)崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。第15條保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第16條紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。第17條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。第18條出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第4章現(xiàn)

5、金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理第19條出納要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。.按日清理，是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第20條每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”，由財(cái)務(wù)

6、部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。第21條出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第22條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任；造成重大損失的，還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第23條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第5章附則第24條本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。第25條本辦法自年月日

7、起開始實(shí)施。第26條相關(guān)文件表單.現(xiàn)金管理暫行條例。.“現(xiàn)金提取單”。3.“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2現(xiàn)金集中收付制度內(nèi)控制度名稱現(xiàn)金集中收付制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第i章總則第i條目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金收取與支付管理，規(guī)范收取與支付行為，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公司現(xiàn)金收取和支付業(yè)務(wù)。第3條公司所有經(jīng)濟(jì)往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第2章現(xiàn)金收取和支付范圍第4條現(xiàn)金的收取范圍.個(gè)人購買公司的物品或接受勞務(wù)。.個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售

8、收入。.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第5條在下列范圍內(nèi)可以采用現(xiàn)金支付，不屬于現(xiàn)金支付范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1.員工薪酬I,包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。3.各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。4.支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。6.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。7.向股東支付紅利8.根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出第6條除第5條第2點(diǎn)、第3點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額

9、支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后，報(bào)開戶銀行審核后可予以支付現(xiàn)金。第3章現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定第7條現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。第8條除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托的出納外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第9條出納不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。第10條出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。第11條出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部

10、經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。第4章現(xiàn)金收取工作規(guī)定第12條出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔(dān)一切損失。第13條因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中，否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。第14條現(xiàn)金收訖無誤后，出納在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。第15條公司每天的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，

11、不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第16條非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第5章現(xiàn)金支付工作規(guī)定第17條公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)同意。第18條對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。第19條辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手

12、續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。第20條出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽字。第21條支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)第22條任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由私借或挪用公款。個(gè)人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。第23條辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。第24條支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問費(fèi)等，出納根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得