部門預(yù)算與預(yù)算管理(PPT-38頁)課件

1、部門預(yù)算與預(yù)算管理1一、部門預(yù)算概述1、什么是部門預(yù)算？2、部門預(yù)算的主要內(nèi)容3、部門預(yù)算的構(gòu)成體系4、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息5、部門預(yù)算編制說明2一、部門預(yù)算概述 部門預(yù)算改革的四項核心制度就是部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購、非稅收入收支脫鉤（收支兩條線）。部門預(yù)算是建立財政基本體系的核心。 31、什么是部門預(yù)算？部門預(yù)算就是由政府各部門編制，經(jīng)財政部門審核后，由立法權(quán)力機(jī)構(gòu)審議通過后的，反映部門所有收入和支出的預(yù)算。42、部門預(yù)算的主要內(nèi)容部門收入預(yù)算部門支出預(yù)算（A：基本支出；B：項目支出）53、部門預(yù)算的構(gòu)成體系基本收支預(yù)算；項目支出預(yù)算；政府采購預(yù)算。64、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息部門基本情況；職工個人

2、基本信息；單位資產(chǎn)情況；單位債權(quán)債務(wù)情況。75、部門預(yù)算編制說明 部門預(yù)算編制說明：對編制預(yù)算中需說明事項加以批注。8二、部門預(yù)算編制的基本原則1、合法性原則具體來講：一是收入要合法合規(guī)。二是各項支出要符合財政宏觀調(diào)控的目標(biāo)，要遵守現(xiàn)行的各項財務(wù)規(guī)章制度。 9二、部門預(yù)算編制的基本原則2、真實(shí)性原則部門預(yù)算收支的預(yù)測必須以國家社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃和履行部門職能的需要為依據(jù)，對每一收支項目的數(shù)字指標(biāo)應(yīng)認(rèn)真測算，力求各項收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。 10二、部門預(yù)算編制的基本原則3、完整性原則部門預(yù)算編制要體一綜合預(yù)算的原則。編制預(yù)算時，要將部門依法取得的包括所有財政性資金在內(nèi)的各項收入以及相應(yīng)的支出作為一個有

3、機(jī)整體進(jìn)行管理，對各項收入、支出預(yù)算的編制做到不重不漏，不得在部門預(yù)算之外保留其他收支項目。11二、部門預(yù)算編制的基本原則4、科學(xué)性原則預(yù)算收入的預(yù)測和安排預(yù)算支出的方向要科學(xué) ；預(yù)算編制的程序設(shè)置要科學(xué) ；預(yù)算編制的方法要科學(xué) ；預(yù)算的核定要科學(xué)。 12二、部門預(yù)算編制的基本原則5、穩(wěn)妥性原則部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。 13二、部門預(yù)算編制的基本原則6、重點(diǎn)性原則部門預(yù)算編制要做到合理安排各項資金，本著“一要吃飯，二要建設(shè)”的方針，在兼顧一般的同時，優(yōu)先保證重點(diǎn)支出。 14二、部門預(yù)算編制的基本原則7、透明性原則部門預(yù)算要體現(xiàn)公開、透明原則。 15二

4、、部門預(yù)算編制的基本原則8、績效性原則部門預(yù)算應(yīng)建立績效考評制度，對預(yù)算的執(zhí)行過程和完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問效，不斷提高預(yù)算資金的使用效益。16三、部門預(yù)算編制規(guī)程及具體工作1、預(yù)算編制總體流程。部門預(yù)算編制實(shí)行“二上二下”的基本流程?！耙簧稀保翰块T編報預(yù)算建議數(shù)。 “一下”：財政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。“二上”：部門上報預(yù)算。 “二下”：財政部門批復(fù)預(yù)算。 17部門預(yù)算編制的五個階段按照實(shí)際工作程序，我們將部門預(yù)算編制程序劃分為準(zhǔn)備、“一上”、“一下”、“二上”、“二下”五個階段。 18四、部門預(yù)算的編制方法1、收入預(yù)算的編制方法。2、支出預(yù)算的編制方法。3、政府采購預(yù)算的編制方法。191、收入

5、預(yù)算的編制方法。在收入預(yù)算編制上，堅持“收支兩條線”的管理，逐步完善“收支脫鉤”管理制度，突出“綜合預(yù)算”，將部門所有的收入全部列入部門預(yù)算。202、支出預(yù)算的編制方法。在支出預(yù)算編制上，按現(xiàn)行財政相關(guān)政策要求，一般采用零基預(yù)算方法編制。編制基本支出和項目支出預(yù)算。21、基本支出預(yù)算的編制基本支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的主要組成部分，是行政事業(yè)單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)兩部分。 22、基本支出預(yù)算的編制基本支出預(yù)算的編制原則：、綜合預(yù)算的原則： 、優(yōu)先保障的原則：、定員定額管理的原則： 23、基本支出預(yù)算的編制A：制定定額標(biāo)準(zhǔn)的原則

6、和方法。B：定員、資產(chǎn)和定額是測算和編制部門基本支出預(yù)算的重要依據(jù)。 24、基本支出預(yù)算的編制制定定額標(biāo)準(zhǔn)的原則和方法定員，是指國家機(jī)構(gòu)編制主管部門根據(jù)各部門的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達(dá)的人員配置標(biāo)準(zhǔn)。（包括具體的工作人員、及工資等情況） 25、基本支出預(yù)算的編制制定定額標(biāo)準(zhǔn)的原則和方法資產(chǎn)，是指各部門占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有的公共財產(chǎn)。包括國家調(diào)撥的資產(chǎn)、用國家財政性資金形成的資產(chǎn)、按照國家規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)、以單位名義接受捐贈形成和其他依法確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)等，其表現(xiàn)形式為辦公用房、車輛、專用設(shè)備等固定資產(chǎn)。26、基本支出預(yù)算的編制制定定額標(biāo)準(zhǔn)的原則和方法定額，是指

7、財政部門根據(jù)各部門機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要，結(jié)合財力的可能，對基本支出的各項內(nèi)容所規(guī)定的指標(biāo)額度。 27、項目支出預(yù)算的編制項目支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的組成部分，是各部門為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。包括基本建設(shè)、有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃、專項業(yè)務(wù)費(fèi)、大型修繕、大型購置、大型會議等項目支出。28、項目支出預(yù)算的編制項目支出預(yù)算遵循的基本原則：A：綜合預(yù)算的原則；B：科學(xué)論證、合理排序的原則；C：追蹤問效的原則。29、項目支出預(yù)算的編制項目類別的劃分：（一）政府已研究確定項目，（二）經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費(fèi)項目， （三）跨年度支出項目，（四）其他項目， 303、政府采購預(yù)算的編制方法政府采購預(yù)算的資金來源計劃；政府采購項目及品種計劃；政府采購實(shí)施時間計劃。31五、部門預(yù)算的日常管理（一）建立健全部門預(yù)算的支出指標(biāo)核算體系，按政府收支分類科目按資金性質(zhì)，按支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類設(shè)置明細(xì)賬，記錄預(yù)算單位財政撥款（補(bǔ)助）指標(biāo)。32五、部門預(yù)算的日常管理（二）及時反饋部門收支變動信息。33五、部門預(yù)算的日常管理（三）掌握財政政策動態(tài)趨勢。3