第五章-跟單信用證1231-優(yōu)質(zhì)課件

1、第五章 跟單信用證信用證是國際結(jié)算中最重要的結(jié)算方式，它與前面介紹的匯款和托收不同，在信用證業(yè)務(wù)中，是由銀行保首先承擔(dān)付款責(zé)任，因此信用證屬于銀行信用。第一節(jié) 跟單信用證的含義與性質(zhì)第二節(jié) 跟單信用證的內(nèi)容及關(guān)系人第三節(jié) 信用證的形式和業(yè)務(wù)流程第四節(jié) 跟單信用證下的單據(jù)審核第五節(jié) 跟單信用證的種類第六節(jié) 信用證的修改第一節(jié) 跟單信用證的含義與性質(zhì)一、跟單信用證的定義跟單信用證（documentary letter of credit，L/C）是進(jìn)口地銀行（開證行）應(yīng)進(jìn)口商（開證申請人）的申請向出口商（受益人）開立的，憑規(guī)定的單據(jù)在一定期限內(nèi)支付一定金額的保證文件。 信用證開證申請書貿(mào)易合同進(jìn)口

2、方銀行（開證行） 出口商（受益人） 進(jìn)口商（申請人）準(zhǔn)確把握信用證的定義：信用證是由銀行應(yīng)客戶的申請開出的，但開證行往往以自身的名義開證。開證行可以自己付款，也可授權(quán)其他銀行付款或議付；受益人必須滿足信用證所規(guī)定的要求才能取得信用證項(xiàng)下的權(quán)利；一家銀行設(shè)立的所有分支銀行，雖然在法律上被認(rèn)定為與總行是同一法人，但在信用證業(yè)務(wù)處理中，所有分支行之間及與總行之間都被視為相互獨(dú)立的。二、信用證的特點(diǎn)1、開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。只要開證行向受益人（出口商）開出信用證，且受益人交單相符，那么開證行就必須向其付款。開證行不能以申請人（進(jìn)口商）無付款能力、未交手續(xù)費(fèi)、有欺詐行為等借口向受益人拒付。2、信用

3、證是獨(dú)立于貿(mào)易合同的自足性文件。銀行只對信用證負(fù)責(zé)，而對信用證是否與貿(mào)易合同相符不負(fù)責(zé)。3、信用證業(yè)務(wù)只處理單據(jù)，不涉及貨物。銀行只負(fù)責(zé)審核單據(jù)是否與信用證一致，而不負(fù)責(zé)審核貨物是否和單據(jù)一致或貨物是否和信用證一致。第二節(jié) 跟單信用證的內(nèi)容及關(guān)系人一、信用證的內(nèi)容（把握三個期限一個金額）1、信用證的有效期：即開證行保證付款的期限，過了這一期限信用證就失去效力。2、交單期限：即單據(jù)開出后必須提交給被指定銀行的有效期，一般默認(rèn)是運(yùn)輸單據(jù)簽發(fā)后21天內(nèi)，且不得晚于信用證有效期。3、裝運(yùn)有效期：即信用證上規(guī)定的出口商必須將貨物裝運(yùn)完畢并取得運(yùn)輸單據(jù)的期限。4、信用證金額：必須要有貨幣名稱，并且分別用大

4、、小寫同時表示。注意：（1）若進(jìn)口商在申請開證是無法確定貨物金額，可要求開證行在信用證金額前加“約或大約”字樣，則允許出口商開出的匯票和發(fā)票金額有10%的伸縮。（2）若信用證金額沒有加“約或大約”字樣，則開證行一般允許匯票和發(fā)票金額有5%的減幅，但若匯票和發(fā)票金額超證則可能被拒付。案例信用證金額我方向埃及出品凍羊肉20公噸，每噸FOB價400美元。合同規(guī)定數(shù)量可增減10。國外按時開來信用證，證中規(guī)定金額為8000美元，數(shù)量約20公噸。結(jié)果我方按22公噸發(fā)貨裝運(yùn)取得運(yùn)輸單據(jù)，并FOB價開出8800美元的匯票，但當(dāng)我方持匯票和單據(jù)要求開證行付款時卻遭拒付。思考：我方為何遭銀行拒付？根據(jù)跟單信用證統(tǒng)

5、一慣例，凡“約”、“大約”此類的詞語用于有關(guān)信用證金額、數(shù)量或單價者，均解釋為允許其有不超過10的增減差額。在本例中，信用證上的貨物數(shù)量20公噸是約量，但金額8000美元卻不是約量，這樣我方發(fā)貨22噸固然沒有問題，但22噸對應(yīng)的總金額為8800美元的匯票卻不符合信用證的要求，當(dāng)然會被拒付。那么，在本案中我方出口商該如何避免這個問題呢？我方應(yīng)在國外進(jìn)口商開來信用證之前向其強(qiáng)調(diào)將金額和數(shù)量同時標(biāo)明為約量。在收到信用證之后發(fā)貨之前認(rèn)真審證，及時發(fā)現(xiàn)問題并要求國外進(jìn)口商向開證行提出信用證修改，在信用證金額前加“約”。二、信用證的關(guān)系人及其權(quán)責(zé)（一）開證申請人：簡稱申請人，通常是進(jìn)口商。開證申請人的責(zé)任

6、：1、在貿(mào)易合同規(guī)定的開證期限內(nèi)向開證行申請開證，并根據(jù)合同的要求填寫開證申請書。2、按開證行要求繳納保證金申請人申請開證時，開證行會為申請人設(shè)立一個專門的保證金賬戶，申請人按要求將信用證金額的一定比例（0%100%）作為保證金存入該賬戶，具體數(shù)額與申請人的資信狀況直接相關(guān)。3、向開證行繳納開證手續(xù)費(fèi)及其它相關(guān)費(fèi)用。4、在單據(jù)合格的條件下，保證在開證行付款后向其付款贖單注意：在申請人付款贖單之前，作為物權(quán)憑證的單據(jù)屬于開證行。5、對受益人承擔(dān)第二性的付款責(zé)任：開證行破產(chǎn)或無力支付時，申請人有義務(wù)向受益人付款。開證申請人的權(quán)利：1、在付款前有權(quán)審核單據(jù)是否與開證申請書上的要求一致。2、提貨時審核

7、貨物與單據(jù)及合同是否一致。（二）開證行：應(yīng)申請人的要求開出信用證的銀行。開證行是信用證中最重要的當(dāng)事人。開證行的責(zé)任：1、嚴(yán)格按照開證申請書的要求開出信用證。2、承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，且開證行的付款是終局性的，一旦付款則沒有追索權(quán)。開證行的權(quán)利：1、向申請人收取保證金和手續(xù)費(fèi)2、審單權(quán)3、開證行付款后若得不到開證申請人的償付，開證行有權(quán)扣留保證金并對單據(jù)和貨物進(jìn)行處理（三）受益人：即接受信用證并享受其權(quán)利的一方，通常是出口商。受益人的責(zé)任：1、按貿(mào)易合同的要求發(fā)貨2、向開證行提交符合信用證要求的單據(jù)受益人的權(quán)利：1、審證權(quán)：在收到開證行開來的信用證后審核內(nèi)容是否與合同相符，若不符有權(quán)要求修改信

8、用證或拒絕接受信用證。2、貨款請求權(quán)：只要單據(jù)合格，受益人就可以取得貨款，且具有雙重保證。（四）通知行：由開證行指定的向受益人通知信用證的銀行，通常是開證行在出口地的分行或代理行。通知行的責(zé)任：1、審核信用證的真實(shí)性，即確定信用證是否由開證行開出，但不需要審核信用證的具體內(nèi)容。2、及時準(zhǔn)確的將信用證通知給受益人。通知行的權(quán)利：可獲得通知手續(xù)費(fèi)。（五）被指定銀行（nominated bank）：是在信用證中指定的受益人向其交單索款的銀行。在實(shí)務(wù)中為了方便經(jīng)常選擇通知行作為被指定銀行。思考：被指定銀行能否是開證行自己？當(dāng)然可以，有時開證行會指定受益人只能向自己交單，此時的信用證被稱為直通信用證，但

9、該信用證不方便受益人交單，比較少見。思考：如果被指定銀行是開證行外的其他銀行，受益人能不能越過該行直接向開證行交單？只要受益人愿意，當(dāng)然可以直接向開證行交單。被指定銀行按照權(quán)責(zé)不同分成兩種：代理付款行和議付行。1、代理付款行：是開證行在信用證中指定的代為驗(yàn)單付款的銀行。代理付款行的責(zé)任：（1）審核受益人提交的單據(jù)并向開證行寄單（2）如果與開證行簽有代付委托合同，則除了審單寄單之外還必須代開證行向受益人付款，且對受益人無追索權(quán)。代理付款行的權(quán)利：（1）如果代理付款行不愿與開證行簽訂代付委托合同，則可以只審單寄單而不代為付款。（2）審單權(quán)（3）向受益人付款后有權(quán)向開證行索償并收取手續(xù)費(fèi)。2、議付行

10、：是信用證中指定的有追索權(quán)的買下受益人的匯票和單據(jù)，并付款給受益人的銀行。議付行的責(zé)任：在同意議付后承擔(dān)審單付款的責(zé)任議付行的權(quán)利：（1）有權(quán)選擇是否議付（2）審單權(quán)（3）議付后有權(quán)向開證行索償并向受益人收取議付手續(xù)費(fèi)（4）對受益人有追索權(quán)（5）在得不到償付時，有權(quán)處理單據(jù)和貨物在實(shí)務(wù)中，為了更方便受益人交單，有些信用證上甚至沒有指定議付行，此時任何銀行都可以成為議付行，這種信用證被稱為自由議付信用證。代理付款行和議付行的區(qū)別：1、代理付款行對受益人沒有追索權(quán)；而議付行對受益人有追索權(quán)。2、代理付款行沒有處理單據(jù)和貨物的權(quán)利，而議付行有。3、代理付款行可以只審單而不承擔(dān)付款責(zé)任，而議付行同意議

11、付后就必須承擔(dān)審單付款的責(zé)任4、代理付款行付款后可憑代付委托合同向開證行索償；而議付行付款后則是憑買下的匯票和單據(jù)向開證行索償。（六）償付行：若被指定銀行與開證行之間沒有帳戶關(guān)系，那么開證行會指定一家共同賬戶行，在被指定銀行代開證行付款后向其償付，這家共同賬戶行就是償付行。償付行的責(zé)任：償付行不需要審核單據(jù)，只要被指定銀行提供正確的信用證號碼、開證行名稱和賬戶以及索償金額，償付行就應(yīng)向其付款。償付行的權(quán)利：1、有權(quán)選擇是否成為償付行2、償付后可向開證行索償及收取手續(xù)費(fèi)。（七）保兌行：是以自身名義對信用證的付款進(jìn)行保證的開證行以外的其它銀行。保兌行的責(zé)任：對信用證進(jìn)行保兌后，保兌行就必須承擔(dān)第一

12、性的獨(dú)立于開證行的付款責(zé)任。保兌行的權(quán)利：1、有權(quán)選擇是否成為保兌行2、審單權(quán)3、在付款后有權(quán)向開證行索償并收取保兌費(fèi)。4、對已保兌的信用證發(fā)生修改的部分有權(quán)選擇是否加保。但是，若保兌行未特別聲明其保兌責(zé)任僅限于信用證原條款范圍，則默認(rèn)其愿意將保兌責(zé)任延展至修改部分。思考題：1、在信用證業(yè)務(wù)中涉及的銀行有：開證行、通知行、代理付款行、議付行、償付行、保兌行，其中：（1）擁有審單權(quán)的銀行有哪些？（2）對受益人擁有追索權(quán)的銀行有哪些？（3）承擔(dān)第一性的付款責(zé)任的銀行有哪些？（4）擁有對貨物處理權(quán)的銀行有哪些？2、不定項(xiàng)選擇題（1）通知行是受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交受益人的銀行，其責(zé)任是：A、當(dāng)受

13、益人提交了與信用證規(guī)定相符的單據(jù)時，即構(gòu)成其付款責(zé)任B、接到信用證后，證實(shí)其真實(shí)性，并應(yīng)開證行要求，將信用證及時、準(zhǔn)確通知受益人。C、對信用證印鑒或密押不符的要及時與開證行聯(lián)系D、對信用證要求其加具保兌的，可以作出自己的決定，但應(yīng)將其決定及時通知開證行（2）開證申請書是開證行開立信用證的依據(jù)。申請人在填制開證申請書時，應(yīng)注意：A、申請書內(nèi)容應(yīng)與貿(mào)易合同一致B、不應(yīng)要求受益人提交無法獲得的單據(jù)C、不應(yīng)自己選擇通知行D、對單據(jù)的要求應(yīng)簡明、扼要、適用和準(zhǔn)確（3）開證行在信用證業(yè)務(wù)中受到以下哪些文件的約束？A、貿(mào)易合同 B、開證申請書C、信用證 D、代付委托合同E、信用證修改書案例分析中方某公司以C

14、IF價格向美國公司出口一批貨物。合同的簽訂日期為2006年6月2日。到6月28日由美國花旗銀行開來了信用證，金額為35000美元，證中規(guī)定裝船期為7月份，我中國銀行為通知行并接受議付，償付行為日本東京銀行。7月10日，我方獲悉美國公司因資金問題瀕臨破產(chǎn)倒閉。思考：1、我方是否該繼續(xù)辦理出口手續(xù)，將貨物如期出口？為什么？2、基于案情，我方在辦理出口手續(xù)時應(yīng)特別注意什么？3、中國銀行接受議付后的操作是什么？1、根據(jù)國際慣例的規(guī)定，即使開證申請人已經(jīng)倒閉，開證行在接到符合信用證各項(xiàng)條款的單據(jù)后仍應(yīng)負(fù)責(zé)付款。而且，這里所涉及的三家銀行都是信譽(yù)高、資金雄厚的銀行，因此我方可以盡快辦理出口手續(xù)，將貨物出口

15、。2、我方應(yīng)在7月份如期發(fā)貨并認(rèn)真制作單據(jù)，保證單證一致，單單一致，這樣才能確保收到款項(xiàng)，否則一旦單據(jù)不符被拒付則可能錢貨兩空。3、中國銀行接受議付后，首先應(yīng)認(rèn)真審核單據(jù)，確認(rèn)無誤后向我方付款，然后向花旗銀行寄單并向日本東京銀行索償。案例分析信用證議付日本某銀行應(yīng)當(dāng)?shù)乜蛻舻囊箝_立了一份議付信用證，出口地為上海，議付行為上海某銀行，信用證規(guī)定單證相符后，議付行可向日本銀行的紐約分行索償。上海銀行議付了該筆單據(jù)，并在信用證有效期內(nèi)將單據(jù)交開證行，同時向其紐約分行索償并取得償付。但是，開證行審單后來電提出單據(jù)有不符點(diǎn)，要求議付行將款項(xiàng)退回。議付行稱償付行既然已償付，開證行則無理由要求退款。思考：1

16、、議付行是否應(yīng)該將款項(xiàng)退回？為什么？2、議付行該如何挽回?fù)p失？1、議付行應(yīng)該將款項(xiàng)退回。因?yàn)樽h付行接受議付之后就負(fù)有審單付款的責(zé)任，即議付行取得償付的前提就是保證單單、單證一致，本例中議付行未能發(fā)現(xiàn)單證不符就付款，開證行有權(quán)拒絕償付，即使償付也可索回。另外，償付行并不負(fù)責(zé)審單，因此議付行不得以償付行已償付為由拒絕退款。2、由于議付行是擁有追索權(quán)的，因此議付行可向受益人追索貨款，如果受益人無力償還，則還可以將貨物拍賣抵償貨款。第三節(jié) 信用證的形式和業(yè)務(wù)流程一、信用證開立的形式：信開和電開（一）信開：即以信函的方式開證并通過郵遞方式寄送。注意：由于信開信用證是紙制的證明文件，因此在任何時候都是有效

17、的信用證文本。（二）電開：是以電報、電傳、SWIFT等方式開出并傳遞信用證的形式。1、全電開證：以電文形式開出的內(nèi)容完整的信用證。注意：全電開信用證是否有效要視電文中有關(guān)內(nèi)容而定。例：以下三種全電開電文中指明該全電開是信用證有效文本的是：This is an operative instrument, No airmail confirmation to follow.This is an inoperative instrument, full details to follow.This is an operative instrument.2、簡電開證：也是以電文形式開出的僅記載信用證金

18、額、有效期等主要內(nèi)容的信用證。由于簡電開證內(nèi)容不完整，因此一般不能作為信用證的有效文本，須以后續(xù)郵寄的詳情證實(shí)書為有效文本。思考：既然簡電開證無法作為信用證的有效文本，那么這種形式存在的意義是什么呢？簡電開證主要起預(yù)先通知的作用，以便出口商備貨訂倉，這樣一收到郵寄證實(shí)書核對無誤后就可以馬上出運(yùn)；而且簡電開證郵寄證實(shí)書的開立方式也比全電開證省錢。案例分析電開信用證某銀行以全電方式開出一份自由議付信用證，電文中未出現(xiàn) “以郵寄文本為準(zhǔn)”等類似文句。受益人按照電開信用證的文本已將貨物裝運(yùn)，并備好符合信用證要求的單據(jù)。但是當(dāng)受益人向當(dāng)?shù)赝ㄖ猩暾堊h付時，通知行卻收到開證行郵寄來的 “信用證證實(shí)書”，通

19、知行對比電開文本和郵寄文本發(fā)現(xiàn)存在出入，考慮之后決定拒絕議付。受益人遂委托通知行與開證行聯(lián)系并向其交單，開證行以“單據(jù)與郵寄證實(shí)書不符”為由拒絕支付貨款。思考：（1）通知行能否拒絕議付？為什么？（2）開證行能否拒絕付款？為什么？（1）通知行可以拒絕議付，銀行考慮到自身風(fēng)險因素當(dāng)然可以拒絕受益人甚至是開證行的議付要求。（2）而開證行卻沒有理由拒付。UCP600規(guī)定：對于全電開信用證，只要沒有出現(xiàn)“以郵寄為本”、“詳情后告”之類的申明，則該全電開信用證將視為有效的信用證文件，不應(yīng)再寄送證實(shí)書，如仍寄送證實(shí)書，則該證實(shí)書為無效的信用證文件。由此可知，本例中開證行開出的全電開信用證文本是有效的信用證文

20、件，受益人按照上面的規(guī)定履行自己的交貨義務(wù)，并取得符合該信用證要求的單據(jù)是完全正確的做法，開證行沒有任何理由拒絕付款。申請人進(jìn)口商開證行受益人出口商通知行(1)貿(mào)易合同(5)發(fā)運(yùn)貨物(2)申請開證(12)通知備款贖單(13)付款贖單被指定銀行(6)交單(7)審單付款(4)通知信用證(3)開立信用證(8)寄單(9)償付保兌行保兌償付行(8)索償(11)償付(10)索償二、信用證的業(yè)務(wù)流程第四節(jié) 跟單信用證下單據(jù)的審核一、單據(jù)審核總原則1、審單時間：從交單次日算起至多5個工作日2、單證一致：各種單據(jù)內(nèi)容必須與信用證嚴(yán)格一致，但這種一致只須表面一致即可。例：請判斷下列兩種情況哪種符合單證一致？（1）

21、某出口商偽造商業(yè)發(fā)票，但該發(fā)票所列各項(xiàng)均與信用證上的條款一致。（2）某出口商按要求出運(yùn)一批烤花陶瓷，但由于疏忽將發(fā)票中品名誤打?yàn)椤翱交ㄌ沾伞?。3、單單一致：各種單據(jù)之間應(yīng)該保持一致，不可互相矛盾。注意：單據(jù)之間不需要嚴(yán)格一致。例如：由于各種單據(jù)對貨物的描述詳略不同，因此除商業(yè)發(fā)票外，其它單據(jù)中關(guān)于貨物的描述可能只使用統(tǒng)稱，而這是允許的，只要不與信用證中的描述相矛盾即可。4、銀行對受益人提交的非信用證要求的單據(jù)將不理會，不予以審核，并退回受益人。 5、銀行對信用證上非明確單據(jù)化的條款不應(yīng)要求受益人提交相關(guān)單據(jù)，即使受益人提交了相關(guān)單據(jù)也不予審核，并退回受益人。二、銀行審單的具體事宜（一）審單順

22、序：先保證單證一致，再保證單單一致，即先縱后橫。先縱：先將匯票和各種單據(jù)分別與信用證核對，順序如下：1、如果信用證要求匯票的，則先審匯票，這里的匯票雖然不是單據(jù)，但所有的單據(jù)都是匯票的附件，因此銀行應(yīng)該先審匯票。2、如果沒有要求匯票或?qū)復(fù)陞R票后，則商業(yè)發(fā)票作為所有單據(jù)的中心單據(jù)，應(yīng)先審發(fā)票。3、而后依次審核運(yùn)輸單據(jù)、保險單據(jù)等信用證上規(guī)定的單據(jù)。后橫：以發(fā)票為中心，各種單據(jù)再與發(fā)票進(jìn)行核對。（二）對匯票的審核1、出票人必須是信用證中的受益人（出口商），并有受益人的簽章。 2、匯票的付款人不能是個人或企業(yè)，只能是銀行而且一般是開證行。3、注意匯票的抬頭方式，以確定是否能背書，以及背書的方式。4、

23、匯票金額的大小寫應(yīng)該一致，且最好不要超過信用證金額，但允許有5%的減幅。若信用證金額上有“約、大約”字樣則允許匯票金額有10的伸縮幅度。5、匯票的出票日不能早于提單簽發(fā)日和遲于信用證的到期日。（三）對發(fā)票的審核1、發(fā)票的簽發(fā)人也應(yīng)該是信用證中的受益人（出口商），同時也是匯票的出票人2、發(fā)票的抬頭應(yīng)該是開證申請人，即進(jìn)口商。3、在只采用信用證結(jié)算的方式下，發(fā)票金額應(yīng)該與匯票金額保持一致，具體要求參見前面對匯票金額的規(guī)定4、發(fā)票上貨物的數(shù)量應(yīng)該與信用證相符注意：發(fā)票上的數(shù)量以件數(shù)計量的必須與信用證嚴(yán)格一致，以重量計量的可以有5%的增減，信用證上加約量的發(fā)票數(shù)量可以有10%的增減。（四）對提單的審核

24、1、提單的份數(shù)是否與信用證中的規(guī)定一致，在沒有明確規(guī)定正副本數(shù)量時，必須至少有一份正本提單，其余可用副本滿足。2、提單簽發(fā)人應(yīng)該是承運(yùn)人。3、注意提單的抬頭方式：記名抬頭、指示抬頭或是空白抬頭。4、提單上的貨物名稱可以使用統(tǒng)稱，但不得與其它單據(jù)相矛盾。5、是否寫明裝運(yùn)港和目的港，若允許轉(zhuǎn)船還應(yīng)該注明轉(zhuǎn)運(yùn)港。6、運(yùn)費(fèi)的支付情況是否與貿(mào)易術(shù)語一致：已付或是到付。7、必須是清潔的、已裝船的提單。（五）對保險單的審核1、保險險別是否與信用證規(guī)定一致。2、保險單上必須有保險人名稱及其簽章。3、審核被保險人是否符合信用證上的貿(mào)易術(shù)語。4、確定保險金額是否按照信用證規(guī)定填寫正確。5、保險單的簽發(fā)日期不得遲于

25、提單的簽發(fā)日期。案例分析審單（1）某公司自德國進(jìn)口白糖一批，所開出的信用證中要求出口商開出商業(yè)發(fā)票、裝箱單、運(yùn)輸提單、保險單等，并規(guī)定以青島為目的港，但開證行收到的單據(jù)中發(fā)現(xiàn)下列各點(diǎn)：（1）提交的商業(yè)發(fā)票名稱為“INVOICE”；（2）發(fā)票的開證行名稱拼寫有誤；（3）裝箱單由包裝公司簽發(fā)；（4）為了方便，將發(fā)票和裝箱單制作在一起；（5） 提單指示的目的港是大連港； （6）商業(yè)發(fā)票上的商品名稱依信用證的規(guī)定繕制為 “Grade 1 Chinese refined sugar”，而海運(yùn)提單上僅填該商品的統(tǒng)稱 “refined sugar”。思考：開證行可以憑上面哪幾點(diǎn)拒絕付款？開證行可（2）（3）

26、（4）（5）點(diǎn)拒付，不可憑（1）（6）點(diǎn)拒付（1）由于商業(yè)發(fā)票也可簡稱發(fā)票，所以標(biāo)明“INVOICE”是可以接受的，但最好標(biāo)明“COMMERCIAL INVOICE”。（3）裝箱單、尺碼單和重量單都是由出口商簽發(fā)的，包裝公司只負(fù)責(zé)提供包裝服務(wù)。（4）信用證中分別列出了發(fā)票和裝箱單，說明這二者是互相獨(dú)立的兩份單據(jù)，本例將二者合一，明顯與信用證規(guī)定不符。 （6）商業(yè)發(fā)票中的貨物描述，必須與信用證規(guī)定相符。其他一切單據(jù)則可使用貨物的統(tǒng)稱，但不得與信用證規(guī)定的貨物描述有抵觸。本例符合信用證規(guī)定，因此開證行不可憑此點(diǎn)拒付。案例分析審單（2）我方出口公司接到阿拉伯銀行開來信用證，在特別條款中有如下規(guī)定：“

27、SHIPMENT MUST BE EFFECTED BY A VESSEL NOT OVER 15 YEARS OF AGE”。我方出口公司在裝運(yùn)后曾向船公司要求出具上述證明文件但遭拒絕，遂作罷。于是我方持其余所有單據(jù)向我中國銀行議付，議付行審單認(rèn)為無誤后支付貨款，而后向開證行寄單索償。但開證行卻以單證不符為由拒絕向議付行償付，原因是缺少船齡證明文件。思考：開證行是否能以此原因?yàn)橛删芙^償付？為什么？開證行沒有理由拒付貨款。本案是典型的“非單據(jù)化條件”，對此UCP600已有明確規(guī)定：“如信用證含有某些條件而未列明條件對應(yīng)的單據(jù)，對此不予理會”。阿拉伯銀行來證只提出對船齡的要求，而未明確規(guī)定應(yīng)提供

28、何種證明文件，我方銀行即可按“非單據(jù)化條件”處理對此不予理會。因此我方銀行審單議付完全合理，開證行不應(yīng)拒絕償付貨款。正確的表示方法是：A signed certificate from the shipping company stating that the carrying vessel at the date of loading is no more than 15 years.案例分析審單（3）某年3月，我工藝品公司向巴基斯坦B公司出口一批貨物。6月5日對方開來信用證，其中有條款：“350 SETS OF DINNER SET, PRICE USD35.00 PER SET, C&F

29、 KARACHI.我工藝品出口公司裝運(yùn)后即向開證行交單索匯，可是開證行審單后卻認(rèn)為單證不符，并指出不符點(diǎn)為：信用證規(guī)定價格條款為“USD35.00 PER SET, C&F KARACHI”，而我方提交的發(fā)票上表示的價格條款是“USD35.00 PER SET, CFR KARACHI”。我方即回電反駁：根據(jù)國際商會的規(guī)定，“C&F”術(shù)語已被CFR取代。所以我方發(fā)票是正確的。思考：開證行認(rèn)為單證不符是否有理？開證行認(rèn)為單證不符有理。本案的關(guān)鍵在于信用證下的單據(jù)必須與信用證上的規(guī)定嚴(yán)格一致，即發(fā)票的表示應(yīng)與信用證做到完全相符。本案中雖然信用證上所使用的術(shù)語已過時，如果開證行以此理由拒付難免有些強(qiáng)

30、詞奪理，但從表面上看單證確實(shí)不符，所以開證行如果堅持認(rèn)為單證不符也是有理的，我方吃虧就在所難免了。那么我方應(yīng)該在本案中吸取什么教訓(xùn)呢？我方（受益人）在接受信用證之前應(yīng)該認(rèn)真將信用證與合同核對，發(fā)現(xiàn)“C&F”這種過時的表述應(yīng)提出疑義要求修改信用證，或者就按照信用證上的表述制單。案例分析審單（4）某單位出口一批貨物，合同和來證均規(guī)定為空運(yùn)，并應(yīng)于3月份裝運(yùn)，信用證到期日為4月5日。發(fā)貨人3月3日將貨物交空運(yùn)公司托運(yùn)并取得空運(yùn)單據(jù)，單據(jù)上注明實(shí)飛日期為 3月 10日。出口單位于 3 月 26 日持所有單據(jù)向開證行要求付款時，卻遭到拒付。思考：該單位為何遭到開證行拒付？根據(jù) UCP600項(xiàng)規(guī)定：空運(yùn)單

31、據(jù)應(yīng)“注明出具日期。這一日期將被視為裝運(yùn)日期空運(yùn)單據(jù)顯示的其它任何與航班號和起飛日期有關(guān)的信息不能被視為裝運(yùn)日期。”可見本案中該單位取得空運(yùn)單據(jù)的日期就是裝運(yùn)日，即3月 3日。而實(shí)飛日期不能作為裝運(yùn)日期。UCP600又規(guī)定：銀行拒收遲于裝運(yùn)日期后 21天提交的單據(jù)。所以該單位遭到開證行拒付。案例分析審單（5）我國外貿(mào)A公司向英國B公司出口茶葉600公噸，合同規(guī)定采用4月至6月份內(nèi)分批裝運(yùn)的形式以及相應(yīng)的批次、數(shù)量等。B公司按合同要求申請開證并由英國開證行開來信用證。證內(nèi)規(guī)定:Shipment during April/June, April shipment 100M/T, May shipm

32、ent 200M/T, June shipment 300M/T。我國A公司實(shí)際出運(yùn)情況是：4月份裝出100M/T，取得單據(jù)后順利取得貨款。5月份因故未能裝出，6月份一并裝運(yùn)500M/T，并取得相應(yīng)單據(jù)。思考：(1)我外貿(mào)A公司6月份出運(yùn)后能否順利取得貨款？為什么？(2)我外貿(mào)公司是否構(gòu)成違約呢？為什么？ 我外貿(mào)A公司不能順利取得貨款，且其行為已構(gòu)成違約。UCP600對分批裝運(yùn)的規(guī)定：信用證規(guī)定在指定的不同期限內(nèi)分批付款及/或分期裝運(yùn)，如其中任何一批未按信用證規(guī)定的期限付款/或裝運(yùn)，則信用證對該期及以后各期均視為無效。在本案例中，A公司由于5月份未按規(guī)定裝運(yùn)，雖然6月份一并裝出，但取得的單據(jù)必

33、然與信用證規(guī)定不符，肯定會遭到開證行的拒付。另外，由于信用證是按照申請書制作，而申請書是按合同填寫的，因此我國A公司在5月份未按規(guī)定裝運(yùn)，當(dāng)然也就構(gòu)成違約。第五節(jié) 跟單信用證的種類一、不可撤銷信用證（irrevocable L/C）不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)非經(jīng)開證申請人、受益人、保兌行（如有）等有關(guān)方面同意，開證行不能對信用證片面取消或修改。由于不可撤銷信用證是進(jìn)一步增強(qiáng)了信用證的銀行保證作用，對受益人收取貨款比較有保證。因此UCP600已經(jīng)作出明確規(guī)定：所有信用證都是不可撤銷的。二、保兌信用證和不保兌信用證1、保兌信用證（confirmed L/C）：由開證行以外的另一家

34、銀行加具保證兌付的信用證稱保兌信用證。當(dāng)受益人對開證行資信情況不了解或不滿意時，往往要求開證行找其他銀行加保；而開證行如果不夠自信，也會主動請其他銀行加保。保兌信用證的注意事項(xiàng)：（1）在某些國家（例如英國）“保兌”和“不可撤銷”的意義相同，所以這些國家開出的“confirmed L/C”可能只是說明該信用證是不可撤銷的，而這種保兌信用證對受益人是沒有實(shí)際意義的。因此信用證是否保兌，不能光看名稱，而要看內(nèi)容中是否提及由開證行外的另一家銀行加保。（2）對受益人而言，保兌信用證相當(dāng)于上了雙保險，受益人可以要求開證行和保兌行中的任何一個銀行履行付款責(zé)任，而沒有先后順序的限制，因此保兌信用證是最有利于受

35、益人的信用證。思考：如果議付行同時也是保兌行的話，那么他對受益人是否仍然擁有追索權(quán)？（3）如果議付行同時也是保兌行，則將喪失對受益人的追索權(quán)。2、不保兌信用證（unconfirmed L/C）：未委托其它銀行加保兌的信用證。如果開證行資信較好，出口商就無需要求加保。在實(shí)際應(yīng)用中，不保兌信用證使用還是比較多的。案例分析保兌信用證A銀行于2004年3月1日開出一份信用證，金額為3萬美元，有效期到2004年5月31日。B銀行作為通知行應(yīng)A銀行請求保兌了信用證。2004年4月15日受益人提出希望能將信用證金額增加10萬美元，有效期延展至2004年8月31日，開證人同意后向A銀行提出修改申請，A銀行同意修改并告