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文檔簡介

1、本年申報上年所得稅的賬務(wù)處理本年申報上年所得稅會計分錄年報的企業(yè)所得稅做賬:企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)1 款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告 和其他有關(guān)資料。企業(yè)所得稅年報就是指：次年5月底前企業(yè)所報的所得稅匯算清繳。 年報的企業(yè)所得稅分錄：借：利潤分配未分配利潤貸：應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅貸：銀行存款企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征 收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨 立經(jīng)濟核算的中華人民

2、共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。企業(yè)匯算清繳時企業(yè)應(yīng)如何申報企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務(wù)局進行申報,也可也直接上稅局大廳進行 前臺申報.電子稅務(wù)局申報按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報表，填完后點擊申報即可.匯算清繳申報同時需要報稅財務(wù)報表（三表一注，一注可以不報）,有關(guān)聯(lián) 企業(yè)的還需要報送給關(guān)聯(lián)報表.按照匯算清繳計算的應(yīng)納稅額進行稅款扣繳.2、稅局大廳前臺申報準備好報盤文件，通常可以在電子稅務(wù)局下載報稅軟件制作.打印所得稅年度申報表，加蓋公章.攜帶經(jīng)辦人身份證件進行納稅申報.在大廳現(xiàn)場繳款或者由稅務(wù)機關(guān)出具繳款通知書，到銀行進行扣款.本年申報上年所得稅會計分錄公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點:收入：核杳企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確 認為收入而沒有入賬；2.本錢：核杳企業(yè)本錢結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)本錢水 平；3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用工程和稅前列支工程是否超過稅法規(guī)定標準；4.稅收：核杳企業(yè)各項稅款是否提取并繳納；5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年 內(nèi)）；6.調(diào)整：對以上項6.調(diào)整：對以上項按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)

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