國(guó)外科研經(jīng)費(fèi)管理介紹課件

1、國(guó)外科研經(jīng)費(fèi)管理介紹 2012年04月美國(guó)、英國(guó)、日本三國(guó)科研經(jīng)費(fèi)的使用 美國(guó)： 研究項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)均包括了科研實(shí)驗(yàn)消耗、科技交流等直接成本，包括：科學(xué)家和技術(shù)人員的薪酬、研究生的工資津貼、計(jì)算機(jī)等實(shí)驗(yàn)設(shè)備的購(gòu)置及維修費(fèi)、化學(xué)試劑和試管等消耗品的購(gòu)買(mǎi)費(fèi)、論文發(fā)表版面費(fèi)等雜費(fèi)、差旅費(fèi)以及咨詢和相關(guān)支持花銷。上述支出由項(xiàng)目申請(qǐng)人自己控制，研究所負(fù)責(zé)管理。而管理費(fèi)用則是用于項(xiàng)目方向制定、經(jīng)費(fèi)與合同評(píng)估以及行政、技術(shù)服務(wù)支持，由研究所直接支配。英國(guó) 實(shí)行“項(xiàng)目制”，即由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具體進(jìn)行經(jīng)費(fèi)使用管理，但是所有支出項(xiàng)目必須符合項(xiàng)目委托方的規(guī)定和機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。例如，科研人員差旅費(fèi)按理事會(huì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，課題

2、經(jīng)費(fèi)結(jié)余上繳研究機(jī)構(gòu)，個(gè)人沒(méi)有提成獎(jiǎng)勵(lì)。以英國(guó)生物技術(shù)和生物科學(xué)研究理事會(huì)(BBSRC)對(duì)其研究機(jī)構(gòu)資助項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出規(guī)定為例，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出分為4大部分：(1)直接發(fā)生成本僅在該項(xiàng)目中實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括項(xiàng)目所有全職和兼職人員的可審計(jì)相關(guān)費(fèi)用，一般BBSRC會(huì)資助所需經(jīng)費(fèi)的80；調(diào)研或會(huì)議等發(fā)生的差旅費(fèi)用；3000英鎊或以上的各類設(shè)備費(fèi)用；日用品、出版、咨詢、50000英鎊以上設(shè)備租賃以及3000英鎊以下設(shè)備購(gòu)置等其他支出。 英國(guó)(2)直接分?jǐn)傎M(fèi)用該項(xiàng)目使用其他共用資源而需要分?jǐn)偟馁M(fèi)用，包括：項(xiàng)目主要或協(xié)作管理人員分?jǐn)傎M(fèi)用；不動(dòng)產(chǎn)修建、設(shè)施使用等費(fèi)用；技術(shù)服務(wù)、不可審計(jì)的臨時(shí)人員費(fèi)用等其他

3、分?jǐn)傎M(fèi)用。 (3)間接費(fèi)用所有項(xiàng)目均發(fā)生的、基于估計(jì)的非特定費(fèi)用，包括：學(xué)術(shù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)和行政等各種服務(wù)部門(mén)、實(shí)驗(yàn)室學(xué)習(xí)資源、資本性總費(fèi)用。(4)例外費(fèi)用例如，超過(guò)50000英鎊的設(shè)備支出。 英國(guó)FEC介紹從2005年開(kāi)始，為徹底解決高?？沙掷m(xù)發(fā)展問(wèn)題，英國(guó)出臺(tái)了FEC方法，試圖計(jì)算出項(xiàng)目實(shí)際花費(fèi)的全部成本。FEC將TRAC的成本計(jì)算方法應(yīng)用到項(xiàng)目層面。項(xiàng)目的全部成本分配到4個(gè)成本項(xiàng)中進(jìn)行核算。這4個(gè)成本項(xiàng)分別為直接發(fā)生成本、直接分配成本、間接成本以及其他成本。直接發(fā)生成本包括項(xiàng)目聘用的專職工作人員的費(fèi)用；專門(mén)為項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備、消耗品費(fèi)用，以及其他活動(dòng)如差旅費(fèi)等。直接分配成本包括幾個(gè)項(xiàng)目共用的人

4、員費(fèi)、設(shè)備費(fèi)等。間接成本包括提供研究支撐的人員費(fèi)用、事務(wù)性及行政人員的費(fèi)用以及圖書(shū)館及信息中心等的費(fèi)用。 FEC 引入也FEC面臨的最大挑戰(zhàn)是如何計(jì)算直接成本中的人員成本以及如何分?jǐn)偨ㄖ锏鹊某杀?。在?zhí)行中，研究人員成本的計(jì)算采用了要求研究人員填寫(xiě)工作時(shí)間表的辦法來(lái)統(tǒng)計(jì)建筑物成本在按使用年限折舊分?jǐn)偟幕A(chǔ)上，按項(xiàng)目占用的時(shí)間來(lái)計(jì)算成本。學(xué)校為項(xiàng)目付出的其他間接成本如管理人員和圖書(shū)資料的成本則按照上一年度的間接成本率來(lái)計(jì)算。同時(shí)，為配合FEC改革，大學(xué)與科研機(jī)構(gòu)分別成立了各自的FEC專項(xiàng)小組，以培訓(xùn)科研人員、管理人員及財(cái)務(wù)人員掌握FEC的方法與工具圈，并開(kāi)發(fā)了專門(mén)的信息系統(tǒng)使項(xiàng)目成本的計(jì)算更加簡(jiǎn)

5、便易。 日本 科研機(jī)構(gòu)從政府獲得的運(yùn)行經(jīng)費(fèi)是運(yùn)營(yíng)費(fèi)交付金和競(jìng)爭(zhēng)性研究資金。在國(guó)家預(yù)算中并沒(méi)有特別規(guī)定運(yùn)營(yíng)費(fèi)交付金的用途，研究機(jī)構(gòu)主要將這筆資金用于人員開(kāi)支和業(yè)務(wù)開(kāi)支。日本政府近年來(lái)一直在努力增加競(jìng)爭(zhēng)性研究資金。競(jìng)爭(zhēng)性研究資金一般分為直接經(jīng)費(fèi)和間接經(jīng)費(fèi)，但少部分研究項(xiàng)目只有直接經(jīng)費(fèi)而沒(méi)有間接經(jīng)費(fèi)。直接經(jīng)費(fèi)是直接面向研究人員的科研補(bǔ)助，只限用于與研究相關(guān)的事宜，如物品費(fèi)、差旅費(fèi)、酬謝金以及其它費(fèi)用。其中，差旅費(fèi)是指研究課題負(fù)責(zé)人、參與研究人員以及其他研究協(xié)助人員到國(guó)內(nèi)外出差(收集資料、各種調(diào)查、研討會(huì)、發(fā)布研究成果等)的費(fèi)用(交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼)。酬謝金是指支付給研究協(xié)助(資料整理、實(shí)驗(yàn)輔助

6、、翻譯和校對(duì)、提供專業(yè)知識(shí)、收發(fā)問(wèn)卷調(diào)查、收集研究資料等)人員的禮金、報(bào)酬、工資等費(fèi)用(需要簽訂雇用合同時(shí)，研究機(jī)構(gòu)為合同當(dāng)事人)。其它費(fèi)用包括印刷費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、照相和沖洗費(fèi)、通信費(fèi)(郵寄費(fèi)和電話費(fèi)等)、搬運(yùn)費(fèi)、研究場(chǎng)地設(shè)備租賃費(fèi)(僅限于研究機(jī)構(gòu)設(shè)施難以滿足其條件的情況)、會(huì)議費(fèi)、租賃費(fèi)(計(jì)算機(jī)、汽車、實(shí)驗(yàn)儀器等)、機(jī)器修理費(fèi)、差旅費(fèi)之外的交通費(fèi)、研究成果發(fā)表費(fèi)(投稿費(fèi)、版面費(fèi))。 日本直接經(jīng)費(fèi)不能用于改建和修繕建筑物等設(shè)施；不能購(gòu)買(mǎi)桌椅和復(fù)印機(jī)等研究機(jī)構(gòu)常備物品；不能用于處理輔助研究過(guò)程中發(fā)生的事故和災(zāi)害；也不能用于間接經(jīng)費(fèi)適用的范圍。間接經(jīng)費(fèi)是面向接受資助的研究人員所屬研究機(jī)構(gòu)的科研補(bǔ)助，研

7、究人員在獲得補(bǔ)助金后，直接交給所屬研究機(jī)構(gòu)。它作為研究機(jī)構(gòu)管理所需的經(jīng)費(fèi)，可用于改善研究人員的研究環(huán)境，提高研究機(jī)構(gòu)的整體研究能力。與直接經(jīng)費(fèi)相比，間接經(jīng)費(fèi)的使用范圍較大，不但可用于研究成果專利申請(qǐng)相關(guān)費(fèi)用(包括律師費(fèi)、申請(qǐng)費(fèi)和維護(hù)費(fèi)等)，還可用于支付研究負(fù)責(zé)人和輔助研究人員的薪酬。但不論是直接經(jīng)費(fèi)還是問(wèn)接經(jīng)費(fèi)，研究機(jī)構(gòu)每年都需要以固定的格式向主管省廳提交實(shí)績(jī)報(bào)告書(shū)以說(shuō)明經(jīng)費(fèi)的具體支出情況。 借鑒與啟示：(一)多元化經(jīng)費(fèi)來(lái)源體系中政府支持為主體 從調(diào)查情況看，政府科研機(jī)構(gòu)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)來(lái)源模式大致有三種：一是政府財(cái)政撥款支持研究機(jī)構(gòu)日常運(yùn)作和開(kāi)展長(zhǎng)期性、基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性研究；二是科研機(jī)構(gòu)逋過(guò)申請(qǐng)政府部

8、門(mén)或國(guó)際組織的競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目獲得項(xiàng)目資金；三是科研機(jī)構(gòu)利用自身科研優(yōu)勢(shì)開(kāi)拓多元化籌資渠道，從產(chǎn)業(yè)或其他渠道籌措運(yùn)行資金。三種經(jīng)費(fèi)籌集渠道中，政府財(cái)政撥款是政府科研機(jī)構(gòu)最重要的來(lái)源。 (二)“項(xiàng)目合同制”經(jīng)費(fèi)管理納入政府科研機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌 在科研經(jīng)費(fèi)的使用方面，由于大部分政府研究機(jī)構(gòu)以承接政府研發(fā)任務(wù)為主要工作內(nèi)容，因此以項(xiàng)目合同為依據(jù)的經(jīng)費(fèi)管理是被調(diào)查政府研究機(jī)構(gòu)中較為普遍的經(jīng)費(fèi)管理模式，美國(guó)約40的研發(fā)工作都是通過(guò)項(xiàng)目合同形式進(jìn)行的。通常狀態(tài)下，政府或其委托機(jī)構(gòu)等在項(xiàng)目立項(xiàng)階段就要求研究機(jī)構(gòu)將項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程所有費(fèi)用列入預(yù)算，并規(guī)定了各類經(jīng)費(fèi)的用途。項(xiàng)目申請(qǐng)一旦被審查通過(guò)，各項(xiàng)預(yù)算就成為項(xiàng)目實(shí)施中經(jīng)費(fèi)支出

9、的依據(jù)。在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，機(jī)構(gòu)管理層、各部門(mén)負(fù)責(zé)人和課題組長(zhǎng)具體管理使用，但必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得挪用。(三)人員經(jīng)費(fèi)的支出以關(guān)注科研人員的相對(duì)收入水平和避免重復(fù)為主 在研究人員經(jīng)費(fèi)支出上，被調(diào)查的三個(gè)國(guó)家均采用了以在政府科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)預(yù)算中列支為主，允許但嚴(yán)禁重復(fù)在研發(fā)項(xiàng)目成本中列支人員費(fèi)用的做法。例如，美國(guó)國(guó)家癌癥研究所(NCI)的院內(nèi)外研究項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)明確規(guī)定科學(xué)家和技術(shù)人員的薪酬、研究生的工資津貼可以列為直接成本；英國(guó)生物技術(shù)和生物科學(xué)研究理事會(huì)(BBSRC)對(duì)其資助項(xiàng)目的研發(fā)經(jīng)費(fèi)規(guī)定：項(xiàng)目所有全職和兼職人員的可審計(jì)相關(guān)費(fèi)用可計(jì)人直接發(fā)生成本；日本“競(jìng)爭(zhēng)性研究資金”有間接經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目中，間

10、接經(jīng)費(fèi)也可以用于支付人員工資。 科研人員收入 為了杜絕從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中重復(fù)列支人員經(jīng)費(fèi)而出現(xiàn)某些科研人員收入過(guò)高等現(xiàn)象，這些國(guó)家采用了在項(xiàng)目申請(qǐng)預(yù)算中要求對(duì)人員費(fèi)用進(jìn)行明示并接受期中檢查或事后審計(jì)，同時(shí)實(shí)行崗位薪酬制度對(duì)個(gè)人收入水平進(jìn)行總量控制等手段。政府委托方開(kāi)展的項(xiàng)目審計(jì)和對(duì)科研機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)部外部審計(jì)制度促使科研機(jī)構(gòu)必須保證各項(xiàng)支出合理清楚，符合預(yù)算的各項(xiàng)規(guī)定。而推行崗位薪酬制既實(shí)現(xiàn)了研究人員的薪酬差異，也保證了機(jī)構(gòu)薪酬制度的內(nèi)部公平性。根據(jù)調(diào)查，三個(gè)國(guó)家實(shí)行的崗位薪酬薪制均保證了科研人員在該國(guó)的平均收入水平處于比較靠前的位置。(四)“政府宏觀監(jiān)督+主管部門(mén)日常監(jiān)督+機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督+審計(jì)部門(mén)事后監(jiān)督”經(jīng)費(fèi)監(jiān)管模式 從三國(guó)被調(diào)查機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管來(lái)看，這些機(jī)構(gòu)均采取了“政府宏觀監(jiān)督+主管部門(mén)日常監(jiān)督+機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督+審計(jì)部門(mén)事后監(jiān)督”模式。以美國(guó)