結(jié)算評審方案(竣工結(jié)算)

1、評審方案一、審計依據(jù)一基本建設(shè)工程結(jié)算審計的法律依據(jù)：中華人民共和國合同法；中華人民共和國建筑法；中華人民共和國招投標(biāo)法；中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則；5、財政部發(fā)會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審計暫行方法財協(xié)字1999103號文件；6、國家頒布的現(xiàn)行工程標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)及法規(guī)。二基本建設(shè)工程結(jié)算審計的行為依據(jù)：項目業(yè)主與中標(biāo)人簽訂的“審計約定書”。三基本建設(shè)工程審計的取價依據(jù)：1、現(xiàn)行的建設(shè)工程預(yù)算定額、建設(shè)工程工程量清單計價標(biāo)準(zhǔn)及其配套費用定額；2、政府建設(shè)主管部門發(fā)布的工程經(jīng)濟(jì)調(diào)整文件，工程造價信息指導(dǎo)材料價格；3、委托方及項目業(yè)主提供的有關(guān)建設(shè)工程投標(biāo)書、工程施工合同、工程施工圖

2、紙、工程概預(yù)算書、工程結(jié)算書、工程設(shè)計變更、工程洽商等有關(guān)建設(shè)工程資料；4、工程用主要建筑材料、配套設(shè)備、市場詢價記錄等。二、審計范圍我們按照與委托方、項目業(yè)主約定的服務(wù)范圍進(jìn)行審計，為委托方、項目業(yè)主提供基本建設(shè)工程方面的有關(guān)咨詢。三、審計目標(biāo)我們按照獨立、客觀、公證的審計原則，對基本建設(shè)工程投資項目的真實、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督審計。在保證工程項目建設(shè)各方合理利益的情況下，降低工程造價，節(jié)約建設(shè)資金。四、審核質(zhì)量保證我公司為保證工程項目的審核質(zhì)量，在企業(yè)內(nèi)部已形成一套比較完備的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制管理制度，除在嚴(yán)格執(zhí)行審核大綱中的管理模式外，針對本工程的實際情況，著重采取以下措施：一在人力資源組織方面

3、：選用企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀的項目管理人員和專業(yè)造價技術(shù)人員；二人員管理方面：采用項目經(jīng)理和專業(yè)造價技術(shù)人員負(fù)責(zé)制，責(zé)權(quán)利分明；三在項目管理方面：盡可能采用現(xiàn)場辦公的方式，針對工程的實際情況，做到具體問題具體分析。在項目過程管理方面：選擇切合實際的審核方法，制訂嚴(yán)密的審核計劃，認(rèn)真做好審核的過程管理。通過采取以上措施，到達(dá)在仲裁機(jī)構(gòu)復(fù)審時，無原則過錯；復(fù)審過失率保證控制在1%以內(nèi)，對審核結(jié)果承擔(dān)法律責(zé)任；并在可能發(fā)生的法律訴訟中，確保甲方無法律過錯。我公司鄭重承諾，由于我公司的過失所造成的法律后果，我公司將承但全部法律方面的民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任。五、措施方案我公司為保證工程項目的審核措施方案切實可行，在企業(yè)內(nèi)

4、部已形成一套比較完備的審核過程管理模式，除在嚴(yán)格執(zhí)行審核大綱中的管理模式外，根據(jù)實際情況，我公司還著重采取以下措施：（一）針對工程的實際情況采取不同形式的審核形式：我公司將在審核中實行以“現(xiàn)場為中心”的審核方式，突出現(xiàn)場勘查、現(xiàn)場計量、現(xiàn)場核實，以彌補(bǔ)建設(shè)單位及施工單位工程管理過程中反應(yīng)在工程作業(yè)面上的部分缺憾，所形成的基建工程投資差異；二對由于施工單位及監(jiān)理單位水平偏低或非法分包，所造成的工程實際完成情況及洽商的完成情況與合同有些偏差的問題，我公司將審核中實行以“現(xiàn)場與竣工資料相結(jié)合”的審核方式，核實現(xiàn)場發(fā)生的工程量是否與竣工資料中的工程量一一對應(yīng)，以彌補(bǔ)建設(shè)單位及施工單位工程管理過程中反應(yīng)

5、在工程資料方面上的部分缺憾，所形成的基建工程投資差異；三對由于工程概算與工程結(jié)算，合同與洽商，定額與市場等方面的脫節(jié)所造成的偏差的問題，我公司將審核中實行以“合同、定額、市場”的審核方式，通過國家的有關(guān)法律法規(guī)、定額及相關(guān)文件及市場實際相結(jié)合的審核方式，以彌補(bǔ)建設(shè)單位及施工單位在工程造價方面對法律法規(guī)、造價管理體系及動態(tài)市場方面上的部分缺憾，所形成的基建工程投資差異。六、工程結(jié)算審計條件我公司在接受委托前應(yīng)了解被結(jié)算審計單位基本建設(shè)工程項目的基本情況，并考慮自身能力和能否保持獨立性，初步評估結(jié)算審計風(fēng)險。接受委托后，公司應(yīng)與委托人就基本建設(shè)工程結(jié)算審計的目的與范圍，雙方的責(zé)任與義務(wù)等事項進(jìn)行商

6、議，達(dá)成一致意見。我公司負(fù)責(zé)組織從事基本建設(shè)工程的造價工程師、專業(yè)工程師等專業(yè)結(jié)算審計人員組成項目結(jié)算審計部，并根據(jù)工程的不同階段選派不同專業(yè)的結(jié)算審計人員到現(xiàn)場進(jìn)行結(jié)算審計。（一）結(jié)算審計人員必需了解基本建設(shè)工程項目的以下情況1、工程項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；2、結(jié)算審計所需的圖紙、預(yù)算、洽商等相關(guān)資料；相關(guān)資料的可獲得性3、工程材料的供給方式；4、工程價款結(jié)算情況；工程項目結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果的處理5、工程項目現(xiàn)場施工條件及施工組織設(shè)計書等；6、建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價、取費標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；7、其它需要了解的情況。（二）結(jié)算審計人員需獲取委托單位所提供的基本建設(shè)工程

7、結(jié)算及其編制所依據(jù)的以下資料：1、工程項目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關(guān)文件；2、概算資料及招投標(biāo)文件；3、合同、協(xié)議；4、施工圖；工程量計算書；5、材料費用資料；取費資料；6、工程付款資料；7、施工組織設(shè)計；8、工程變更簽證資料；9、隱蔽工程資料；10、工程有關(guān)的財務(wù)資料；11、工程結(jié)算書；12、其它影響工程造價的有關(guān)資料。七、結(jié)算審計實施具備結(jié)算審計條件后，進(jìn)行工程結(jié)算審計工作，分為五部分工作內(nèi)容：第一:現(xiàn)場查勘核實結(jié)算審計人員在結(jié)算審計基本建設(shè)工程過程中，將通過委托人會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實：分部或分項工程；實際施工用料偏離的工程項目；變更設(shè)計的工程項目；必須丈

8、量的工程項目；預(yù)留的尾工工程；第二:實施審查工程結(jié)算審計人員在結(jié)算審計基本建設(shè)工程時，實施審查以下事項工作：單項工程預(yù)算編制是否真實、準(zhǔn)確，主要包括：1工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；2分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；3工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)；4設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；5設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計價；6利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。多個單項工程構(gòu)成一個工程項目時，審查工程項目是否包含各個單項工程，費用內(nèi)容是否正確；工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證；工程材料和設(shè)備價格的變化情況；工程實施過程中的建設(shè)經(jīng)濟(jì)政

9、策變化情況；補(bǔ)充合同的內(nèi)容。結(jié)算是否控制在預(yù)算允許范圍以內(nèi)。第三:獲取證據(jù)結(jié)算審計人員結(jié)算審計基本建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況時要獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)：變更工程設(shè)計；建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；施工中使用的工程材料或設(shè)備的價格與規(guī)定不符；變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；改變工程項目的性質(zhì)；提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；計劃外工程項目；其它應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。第四:獲取簽證結(jié)算審計人員結(jié)算審計基本建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況時，要獲取必要的簽證：施工情況與圖紙不符；實物工程量與圖紙不符；施工用料發(fā)生變化；施工情況與施工合同不符。第五:核實結(jié)算審計結(jié)果結(jié)算審計人員將初步核實的結(jié)算審計結(jié)果，會同委托單位、建設(shè)單位及監(jiān)理單位與施工單位交

10、換結(jié)算審計意見，形成最終結(jié)算審計結(jié)果。八、審核報告結(jié)算審計人員根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定及業(yè)務(wù)約定書的要求確定的范圍，執(zhí)行基本建設(shè)工程結(jié)算結(jié)算審計，在充分了解被結(jié)算審計單位有關(guān)情況和獲取結(jié)算審計資料的基礎(chǔ)上，就結(jié)算審計后的意見與委托人、建設(shè)單位和施工單位會審，根據(jù)會審情況形成結(jié)算審計結(jié)論。經(jīng)會審后，在委托人、建設(shè)單位、施工單位對結(jié)算審計結(jié)論無異議的情況下，簽章確認(rèn)。實施必要的結(jié)算審計程序后，以經(jīng)過核實的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價結(jié)算審計結(jié)論，形成結(jié)算審計意見，出具結(jié)算審計報告。在結(jié)算審計報告中，我公司將列示已結(jié)算審計基本建設(shè)工程結(jié)算的名稱、建設(shè)期間及建設(shè)單位、施工單位名稱，工程項目質(zhì)量驗證情況；說明基本建

11、設(shè)工程結(jié)算金額、審定金額、核增或核減金額；尾工工程及未盡事宜處理情況等內(nèi)容。九、自律保證措施為保證咨詢?nèi)藛T廉潔自律、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)業(yè)，我們將采取如下措施，以確?？陀^、公正、實事求是地反映工程實際造價，真正維護(hù)委托方的利益。1、加強(qiáng)職業(yè)道德教育。在咨詢服務(wù)過程中，將職業(yè)道德教育放在工作的首位，倡導(dǎo)咨詢?nèi)藛T樹立誠信為本、操守為重、責(zé)任重于泰山、形象高于一切的思想意識，遵守謹(jǐn)慎從業(yè)的工作原則，發(fā)揚廉潔自律的工作作風(fēng)。2、嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的“四不準(zhǔn)”規(guī)定。即：咨詢?nèi)藛T不準(zhǔn)對委托方、被審方提出工作以外的任何要求；不準(zhǔn)接受任何禮品和禮金；不準(zhǔn)參加被審方的任何宴請和娛樂活動；不準(zhǔn)利用工作之便要求委托方、被審方辦私事。3、執(zhí)行層層考核制度，以到達(dá)相互監(jiān)督的作用。如出現(xiàn)因個人不良行為造成審計有失公正，損害委托方利益和公司聲譽(yù)的，一經(jīng)查處將追究各執(zhí)業(yè)層相關(guān)人員的責(zé)任。4、嚴(yán)守商業(yè)秘密。咨詢?nèi)藛T在執(zhí)行過程中，不得向無關(guān)人員泄漏與咨詢項目有關(guān)的一切資料、信息，確保委托方商業(yè)秘密的保密性。5、提供充足的