6 會(huì)展項(xiàng)目成本管理OM

1、第六章 會(huì)展工程本錢管理第六章 工程本錢管理關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)第一節(jié) 工程本錢管理的概念第二節(jié) 工程資源方案第三節(jié) 工程本錢估算第四節(jié) 工程本錢預(yù)算第五節(jié) 工程本錢控制第六節(jié) 掙值管理方法第六章 工程本錢管理關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)資源方案Resource Planning本錢估算Cost Estimating本錢預(yù)算Cost Budgets類比估算Analogous Estimating應(yīng)急儲(chǔ)藏Contingency ReserveS曲線S-Curve 掙值Earned Value, EV第一節(jié) 工程本錢管理的概念 一、工程本錢管理的內(nèi)容 工程本錢管理又被稱為工程造價(jià)管理，是有關(guān)工程本錢和工程價(jià)值兩個(gè)方面的管理，是為

2、保障以最小的本錢實(shí)現(xiàn)最大的工程價(jià)值而開(kāi)展的工程專項(xiàng)管理工作。其主要內(nèi)容包括： 1工程資源方案 2工程本錢估算 3工程本錢預(yù)算 4工程本錢控制資源計(jì)劃項(xiàng)目成本估算項(xiàng)目成本預(yù)算成本控制/預(yù)測(cè)資源質(zhì)/量單項(xiàng)活動(dòng)成本一般成本計(jì)劃成本事中控制成本事前預(yù)測(cè)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)全部成本資源投入時(shí)間項(xiàng)目成本管理工作內(nèi)容示意圖 二、工程本錢管理的方法 1工程全過(guò)程本錢管理的理論與方法 2工程全生命周期本錢管理理論與方法 3工程全面本錢管理的理論與方法 全過(guò)程、全要素、全團(tuán)隊(duì)、全風(fēng)險(xiǎn)管理方法第一節(jié) 工程本錢管理的概念 三、工程本錢管理的作用 現(xiàn)代工程本錢管理的主要作用包括： 1確定和控制工程的本錢 2考慮工程全生命周期的本

3、錢 3使用價(jià)值工程等方法節(jié)約本錢和時(shí)間 4為工程相關(guān)利益主體提供本錢和效益信息 5. 為工程的資金籌措和財(cái)務(wù)管理提供幫助第一節(jié) 工程本錢管理的概念第二節(jié) 工程資源方案 一、工程資源方案的概念 工程資源方案是指：通過(guò)分析和識(shí)別工程的資源需求，確定出工程需要投入的資源種類包括人力、設(shè)備、材料、資金等等、工程資源投入的數(shù)量和工程資源投入的時(shí)間，從而制定出工程資源供給方案的工程本錢管理活動(dòng)。第二節(jié) 工程資源方案 一、工程資源方案的概念資源方案管理過(guò)程資源計(jì)劃WBS （SM）歷史信息范圍說(shuō)明書(shū)（SM）資源描述組織政策活動(dòng)工期估算（TM）資源需求（IM，TM，CM，QM，RM，PM）專家判斷備選方法識(shí)別項(xiàng)

4、目管理軟件 二、工程資源方案編制的依據(jù)1 工程工作分解結(jié)構(gòu)2 歷史工程信息3 工程范圍說(shuō)明書(shū)4 工程資源描述5 工程組織的管理政策6 活開(kāi)工期估算第二節(jié) 工程資源方案 三、工程資源方案編制的方法 1專家判斷法指由工程本錢管理專家根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和判斷去確定和編制工程資源方案的方法。 2統(tǒng)一定額法指使用國(guó)家或民間統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)定額和工程量計(jì)算規(guī)那么去制定工程資源方案的方法。 3資料統(tǒng)計(jì)法使用歷史工程的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料，計(jì)算和確定工程資源方案的方法。 4. 工程管理軟件法第二節(jié) 工程資源方案第三節(jié) 工程本錢估算 一、工程本錢估算的概念 工程本錢估算是指根據(jù)工程的資源需求和方案，以及各種工程資源的價(jià)格信息，估算和確

5、定工程各種活動(dòng)的本錢和整個(gè)工程總本錢的一項(xiàng)工程本錢管理工作。第三節(jié) 工程本錢估算 一、工程本錢估算的概念 工程本錢估算管理過(guò)程：成本估算WBS （SM）資源需求資源價(jià)格活動(dòng)工期估算（TM）已出版的成本估算資料歷史信息成本會(huì)計(jì)科目已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)（RM）成本估算支持細(xì)節(jié)成本管理計(jì)劃（IM, CM, QM,RM，PM）類比估算法參數(shù)估計(jì)法工料清單法軟件工具法其他成本估計(jì)方法 二、工程本錢構(gòu)成及影響因素 1工程本錢的構(gòu)成 工程定義與決策工作本錢 工程設(shè)計(jì)本錢 工程采購(gòu)本錢 工程實(shí)施本錢第三節(jié) 工程本錢估算 2、具體的工程本錢科目人工本錢各種勞力的本錢物料本錢消耗和占用的物料資源費(fèi)用參謀費(fèi)用各種咨詢和專家效

6、勞費(fèi)用設(shè)備費(fèi)用折舊、租賃費(fèi)用等其他費(fèi)用如保險(xiǎn)、分包商的法定利潤(rùn)等不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)為預(yù)防工程變更的管理儲(chǔ)藏第三節(jié) 工程本錢估算工程本錢的主要形式按本錢發(fā)生的時(shí)間成本預(yù)算成本計(jì)劃成本實(shí)際成本計(jì)劃成本設(shè)備使用計(jì)劃材料采購(gòu)計(jì)劃勞動(dòng)力工時(shí)計(jì)劃分包工程按計(jì)入本錢的方法分：生產(chǎn)費(fèi)用與工程量的關(guān)系成本間接成本直接成本成本變動(dòng)成本固定成本某項(xiàng)具體工作的本錢類型 為完成某項(xiàng)工作所投 入的各種非消耗性資 源所花費(fèi)的費(fèi)用。工作資源本錢資源投入數(shù)單位時(shí)間資源費(fèi)用 資源在工作上持續(xù)時(shí)間固定成本工作成本資源成本工程費(fèi)用的構(gòu)成項(xiàng)目費(fèi)用直接費(fèi)用間接費(fèi)用人工費(fèi)材料費(fèi)設(shè)備費(fèi)分包合同費(fèi)施工管理費(fèi)公司管理費(fèi)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi) 圖 項(xiàng)

7、目費(fèi)用的組成 3影響工程本錢的重要因素 工程消耗和占用資源的數(shù)量和價(jià)格 工程工期 工程質(zhì)量 工程范圍第三節(jié) 工程本錢估算 三、工程本錢估算的方法 1類比估算法 這是一種在工程本錢估算精確度要求不是很高的情況下使用的工程本錢估算方法。這種方法也被叫做自上而下法，是一種通過(guò)比照已完成的類似工程的實(shí)際本錢，去估算出新工程本錢的方法。 2參數(shù)估計(jì)法 這是利用工程特性參數(shù)去建立數(shù)學(xué)模型來(lái)估算工程本錢的方法。例如，工業(yè)工程使用工程設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、民用工程使用每平米單價(jià)等。第三節(jié) 工程本錢估算 3. 標(biāo)準(zhǔn)定額法 這是依據(jù)國(guó)家或地方主管部門，或者工程本錢管理咨詢機(jī)構(gòu)編制的標(biāo)準(zhǔn)定額估算工程本錢的方法。 4工料清單

8、法 工料清單法也叫自下而上法，這種方法首先要給出工程順序號(hào)用的人工物料清單，然后再對(duì)各項(xiàng)物料和工作的本錢進(jìn)行估算，最后向上滾動(dòng)加總得到工程總本錢的方法。 5軟件工具法 運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件估算工程本錢的方法。第三節(jié) 工程本錢估算 五、工程本錢估算的結(jié)果 1工程本錢估算文件 2相關(guān)支持細(xì)節(jié)文件 3工程本錢管理方案第三節(jié) 工程本錢估算第四節(jié) 工程本錢預(yù)算 一、工程本錢預(yù)算概念 工程本錢預(yù)算是一項(xiàng)制訂工程本錢控制標(biāo)準(zhǔn)的工程管理工作，它涉及根據(jù)工程的本錢估算為工程各項(xiàng)具體工作分配和確定預(yù)算、本錢定額，以及確定整個(gè)工程總預(yù)算的管理工作。第四節(jié) 工程本錢預(yù)算成本預(yù)算WBS （SM）成本估算項(xiàng)目進(jìn)度（TM）風(fēng)險(xiǎn)管

9、理計(jì)劃（RM）成本基線（IM, CM, QM,RM，PM）類比估算法參數(shù)估計(jì)法工料清單法軟件工具法其他成本估計(jì)方法項(xiàng)目成本預(yù)算過(guò)程 三、工程本錢預(yù)算工作 工程本錢預(yù)算的編制實(shí)際上主要是三件事： 1確定工程總的預(yù)算估算加儲(chǔ)藏 2確定工程各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算 3確定工程各項(xiàng)活動(dòng)預(yù)算的投入時(shí)間第四節(jié) 工程本錢預(yù)算 二、工程本錢預(yù)算的依據(jù) 1工程本錢估算文件 2工程的工作結(jié)構(gòu)分解 3工程的工期進(jìn)度方案 4. 風(fēng)險(xiǎn)管理方案工程本錢預(yù)算與預(yù)期第四節(jié) 工程本錢預(yù)算不期望的情況期望的情況項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃（基線）項(xiàng)目成本預(yù)算及其不同期望示意圖“S”曲線圖Tc1Tc2Tc3任務(wù)（時(shí)間） 四、工程本錢預(yù)算的方法 1工程估算中

10、所用的方法 各種工程估算中所用的方法。如工料清單法等。 2. 常規(guī)的預(yù)算確定方法 在日常運(yùn)營(yíng)中使用的預(yù)算方法。如財(cái)務(wù)預(yù)算方法等。 3. 獨(dú)特的工程預(yù)算方法 工程本錢預(yù)算專用方法。如甘特圖法、風(fēng)險(xiǎn)分析法等。 五、工程本錢預(yù)算方案的結(jié)果 生成一份由“S曲線等描述的工程預(yù)算工程本錢基線第四節(jié) 工程本錢預(yù)算第五節(jié) 工程本錢控制 一、工程本錢控制的概念 工程本錢控制工作是在工程實(shí)施過(guò)程中盡量使工程實(shí)際發(fā)生的本錢控制在工程預(yù)算范圍之內(nèi)的一項(xiàng)工程管理工作。 工程本錢控制涉及對(duì)于各種能夠引起工程本錢變化因素的控制事前控制，工程實(shí)施過(guò)程的本錢控制事中控制和工程實(shí)際本錢變動(dòng)的控制事后控制三個(gè)方面。第五節(jié) 工程本錢

11、控制 一、工程本錢控制的概念 工程本錢控制過(guò)程：成本控制成本基線績(jī)效報(bào)告（COM）變更請(qǐng)求成本管理計(jì)劃修訂的成本估算預(yù)算更新糾正措施完工估算EAC項(xiàng)目結(jié)束經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)成本變更控制系統(tǒng)成本績(jī)效測(cè)量方法掙值管理附加計(jì)劃計(jì)算機(jī)軟件工具工程本錢控制過(guò)程 二、工程本錢控制的依據(jù)1. 工程本錢基線2工程的本錢管理績(jī)效報(bào)告 3. 工程的變更請(qǐng)求4 . 工程本錢管理方案第五節(jié) 工程本錢控制 三、工程本錢控制的方法 工程本錢控制方法包括兩類，一類是分析和預(yù)測(cè)工程影響要素的變動(dòng)與工程本錢開(kāi)展變化趨勢(shì)的工程本錢控制方法，另一類是控制各種要素變動(dòng)而實(shí)現(xiàn)工程本錢管理目標(biāo)的方法。這方面的方法主要有： 1工程本錢變更控制體系

12、2工程本錢績(jī)效度量方法3工程的掙值管理方法4工程本錢的附加方案法5工程本錢控制的軟件工具第五節(jié) 工程本錢控制 四、工程不確定性本錢的控制有三種工程本錢：確定性本錢、風(fēng)險(xiǎn)性本錢和完全不確定性本錢。工程不確定性本錢的成因有三個(gè)方面： 1工程具體活動(dòng)本身的不確定性可發(fā)生或不發(fā)生 2活動(dòng)規(guī)模及其所耗資源數(shù)量的不確定性 3工程活動(dòng)所耗資源價(jià)格的不確定性價(jià)格可高可低工程本錢控制的關(guān)鍵是工程不確定性本錢的控制。 工程不確定性本錢控制的根本任務(wù)是識(shí)別和消除不確定性事件，從而防止不確定性本錢發(fā)生。第五節(jié) 工程本錢控制 五、工程本錢控制的結(jié)果 1工程本錢估算的更新文件 2工程預(yù)算的更新文件 3工程糾正措施 4完工

13、估算EAC5工程結(jié)束6經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)第五節(jié) 工程本錢控制掙值分析方法的根本思想就是通過(guò)引進(jìn)一個(gè)中間變量即“掙值，來(lái)幫助工程管理者分析工程的本錢和工期的變動(dòng)情況并給出相應(yīng)的信息，以便他們能夠?qū)こ瘫惧X的開(kāi)展趨勢(shì)做出科學(xué)的預(yù)測(cè)與判斷，并提出相應(yīng)的對(duì)策。第六節(jié) 掙值分析方法例子：假設(shè)一個(gè)為期5年、預(yù)計(jì)本錢為10億美元的飛機(jī)研制工程，前兩年半的預(yù)算本錢為5億美元，也就是說(shuō)預(yù)計(jì)工程進(jìn)行到一半時(shí)人工費(fèi)和材料費(fèi)花到5億美元。假設(shè)到這個(gè)時(shí)候你只花了4.5億美元，是否可以稱之為“低于預(yù)算？如果實(shí)際情況是你的進(jìn)度滯后呢？引入工程已完工局部的價(jià)值掙值 第六節(jié) 掙值分析方法 一、掙值的定義 掙值是一個(gè)表示已完成作業(yè)量的方案

14、價(jià)值大小的中間變量。這一變量的計(jì)算公式如下：EV=實(shí)際完成的作業(yè)量其預(yù)算方案本錢第六節(jié) 掙值分析方法 掙值法盈值法定義： 將已完成的工作與方案完成的工作進(jìn)行比較，從本錢的角度確定工作進(jìn)度是否符合方案的要求。 (1)方案完成工作的預(yù)算本錢BCWS (2)實(shí)際完成工作的預(yù)算本錢(BCWP) (3)實(shí)際完成工作的實(shí)際本錢ACWP 二、掙值分析方法中的變量 1、三個(gè)關(guān)鍵中間變量 工程方案工作的預(yù)算本錢 PVBCWS，Budgeted Cost of Work Scheduled表示按照預(yù)算價(jià)格和方案工作量計(jì)算的本錢。 工程已完成工作的實(shí)際本錢 ACACWP, Actual Cost of Work P

15、erformed表示按照實(shí)際發(fā)生的本錢計(jì)算得到的實(shí)際已完成工作量的本錢。 掙值已完成工作的預(yù)算本錢。 EVBCWP, Budgeted Cost of Work Performed表示按照預(yù)算價(jià)格所計(jì)算的某工程實(shí)際已完成工作的本錢。第六節(jié) 掙值分析方法(1)方案完成工作的預(yù)算本錢BCWS經(jīng)批準(zhǔn)的在某一方案時(shí)間期限內(nèi)要完成的預(yù)算本錢(包括所分?jǐn)偟乃虚g接費(fèi))。 當(dāng)工程全部完成時(shí)，該本錢應(yīng)等于工程的總預(yù)算。(2)實(shí)際完成工作的預(yù)算本錢(BCWP) BCWPBudget Cost of Work Performed也叫做盈值。 經(jīng)批準(zhǔn)的在同一方案時(shí)間內(nèi)實(shí)際完成工作的預(yù)算本錢。工程全部完成時(shí)，該值應(yīng)等

16、于方案完成工作的預(yù)算本錢。 它是實(shí)際完成工作的價(jià)值 掙值盈值=完成工作量預(yù)算費(fèi)用(3)實(shí)際完成工作的實(shí)際本錢ACWP是在同一方案時(shí)間內(nèi)實(shí)際完成工作的實(shí)際本錢。為完成這些工作所支出的實(shí)際花費(fèi)。ACWP=實(shí)際完成工作量預(yù)算單位費(fèi)用項(xiàng)目掙值曲線示意圖成本 實(shí)際成本曲線 掙值曲線日歷工期預(yù)算（基線）實(shí)際工期PV2 年4年EV AC第六節(jié) 掙值分析方法 本錢偏差： 已完成工作的預(yù)算本錢減去已完成工作的實(shí)際本錢。 本錢偏差=BCWP-ACWP 進(jìn)度偏差 已完成工作的預(yù)算本錢減去方案工作的預(yù)算本錢。 進(jìn)度偏差=BCWP-BCWS 本錢執(zhí)行指數(shù) 已完成工作的預(yù)算本錢與已完成工作的實(shí)際本錢的比值。 2兩個(gè)絕對(duì)差

17、異分析變量 工程本錢差異 工程本錢差異Cost Variance，CV的計(jì)算公式是：CV=EV(BCWP)-AC(ACWP)，其大于零說(shuō)明費(fèi)用結(jié)余，小于零說(shuō)明費(fèi)用超支。 工程進(jìn)度差異 工程進(jìn)度差異Schedule Variance，SV的計(jì)算公式是：SV=EV(BCWP)-PV(BCWS)，其大于零說(shuō)明進(jìn)度超前，小于零說(shuō)明進(jìn)度滯后。 這兩項(xiàng)絕對(duì)差異分析變量分別表示由于工程本錢管理和工期管理的問(wèn)題對(duì)于工程造價(jià)所造成的影響。第六節(jié) 掙值分析方法 3兩個(gè)指數(shù)變量相對(duì)差異分析變量 工期績(jī)效指數(shù)Schedule Performance Index，SPI 計(jì)算公式為： SPI=EV(BCWP)/PV(B

18、CWS) BC不變，WS變成WP所造成的工程本錢或造價(jià)的相對(duì)差異程度。其大于1為進(jìn)度超前，小于1為進(jìn)度滯后。 本錢績(jī)效指數(shù)Cost Performance Index，CPI 計(jì)算公式為：CPI= EV(BCWP)/AC(ACWP) WP不變，BC變?yōu)锳C所造成的工程本錢或造價(jià)的相對(duì)差異程度。其大于1為本錢結(jié)余，小于1為本錢超支。 這兩項(xiàng)相對(duì)差異分別表示由于工程本錢管理和工期管理的問(wèn)題對(duì)于工程造價(jià)價(jià)值所造成的相對(duì)影響。第六節(jié) 掙值分析方法 SPI=EV / PV=BCWP / BCWS SV=EV-PV= BCWP BCWS項(xiàng)目成本掙值分析示意圖成本 實(shí)際成本曲線 掙值曲線日歷工期預(yù)算（基線）

19、已完成作業(yè)量實(shí)際工期PV2 年4年EV AC CV= EV-AC = BCWP ACWP工期差異量 CPI= EV / AC = BCWP / ACWP 三、運(yùn)用掙值分析進(jìn)行工程本錢預(yù)測(cè) 預(yù)測(cè)工程完工本錢EAC，Estimate At Completion)，即最終本錢， 有三種方法： 1假定工程未完工局部按目前實(shí)際效率的預(yù)測(cè)方法 EAC=AC+(BAC-EV)/CPI = BAC/CPI 其中，BACBudget At Completion= 總預(yù)算Total Budget。 2假定工程未完工局部按方案效率的預(yù)測(cè)方法 EAC=AC+BACEV 3全面重估剩余工作本錢的預(yù)測(cè)方法 EAC=AC+ETC 其中ETC (Estimate To Completion)是全面重新估算工程剩余工作的本錢。第六節(jié) 掙值分析方法項(xiàng)目成本掙值分析預(yù)測(cè)示意圖成本 實(shí)際成本曲線 掙值曲線日歷工期預(yù)算（基線）實(shí)際工期PV2 年4年EVACVariance at Com: BAC EACETC= EAC ACWPEAC 三、運(yùn)用掙值分析進(jìn)行工程本錢預(yù)測(cè)例子：以下工程方案在7月份完成，總的工程預(yù)算是70700元。下表是前5個(gè)月個(gè)工程績(jī)效的測(cè)量參數(shù)：第六節(jié) 掙值分析方法PVEVACSVCVSPICPI1月000002月2500360060001100-24001