建筑企業(yè)19年8月辦理跨區(qū)經營報告說明

1、建筑企業(yè)營1報9年告詳8月細最說新明辦理跨區(qū)域經姓名項俊類別財務類筆名項目19-8-30日期項目2目錄TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark2 一跨區(qū)經營報告的法律前提1跨市、省經營應辦理跨區(qū)域涉稅報告1國稅總局公告2016年第17號1國稅總局公告2018年第38號1 HYPERLINK l bookmark4 二跨區(qū)證辦理流程1辦事流程1根據(jù)開票金額來填跨區(qū)涉稅報告（簡稱跨區(qū)證）1預繳稅款材料1跨區(qū)證完結后須留存的材料2附件1納稅實例分析2附件2跨區(qū)證、預繳表、反饋表、辦事材料表3 跨區(qū)經營報告辦理流程一跨區(qū)經營報告的法律前提跨市、省經營應辦理跨區(qū)域涉稅報告國稅

2、總局公告2016年第17號納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法的公告條款調整文件指出：建筑類跨市須辦理相關手續(xù)。國稅總局公告2018年第38號關于明確跨區(qū)域涉稅事項報驗管理相關問題的公告文件指出：跨省的要辦理相關手續(xù)二跨區(qū)證辦理流程1.辦事流程開具跨區(qū)證，預繳增值稅和其他稅費，報驗跨區(qū)證，取得反饋表，核銷跨區(qū)證。2.根據(jù)開票金額來填跨區(qū)涉稅報告（簡稱跨區(qū)證）（1）一般情況下，根據(jù)甲方開票金額，申報跨區(qū)證。比如和甲方確認后，能回款20萬（意味著要開具20萬發(fā)票），那么就辦20萬的跨區(qū)證。特殊情況，根據(jù)合同金額申報跨區(qū)證。比如合同金額300萬，但按進度每次估計只能回款30萬，那么

3、需要辦10次跨區(qū)證。這種情況，建議辦2次跨區(qū)證。第一次辦280萬，第二次根據(jù)最終結算再辦一次。（2）辦理跨區(qū)證的材料合同（雙方簽章、金額）、工程項目名稱、工程所在地、項目所在稅務機關名稱和電話、對方單位開票資料、項目經辦人名稱和手機號。3.預繳稅款材料跨區(qū)證、增值稅預繳表、合同、營業(yè)執(zhí)照副本、經辦人身份證。并預估預繳稅、銀行卡。預估稅款建議按0.026計算。實際繳納時有的地區(qū)免交部分稅，有的地區(qū)全額征收。增值稅附加稅中城建市7%縣5%。其他稅費詳見下表。各個地區(qū)的其他稅費略優(yōu)不同，比如合肥地區(qū)收生活垃圾處理費，這個其他地區(qū)少見，實測是按不含稅收入的萬分之三收取。又因為少見，同時金額較少，未在預

4、估表中體現(xiàn)。預估預繳的作用是方便出差人員提前準備好備用金，并為企業(yè)納稅做好籌劃?？鐓^(qū)證完結后須留存的材料跨區(qū)證證、稅票、反饋表、核銷證明（若采用網上核銷方式就沒有該證明）。附件1納稅實例分析按照新的辦稅流程，納稅人將感受到更大的便利。舉例某建筑公司所在地蕪湖，經營地合肥在合肥市承接了一項工程，合同約定的施工期限為2018年7月1日至2019年7月31日。在進場施工前，企業(yè)在蕪湖市的稅務機構填報了跨區(qū)域涉稅事項報告表。在7月企業(yè)首次到合肥市的稅務機關辦理涉稅事宜時，應進行報驗。由于客觀原因工程需要延期至2019年8月31日，各方簽訂了工程合同延期協(xié)議書。企業(yè)應持協(xié)議書和跨區(qū)域涉稅事項報告表，前往

5、合肥市的稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)，將工程延長至協(xié)議書標明的完工日期2019年8月31日。2019年8月31日施工結束，企業(yè)應向合肥市的稅務機關繳清所有稅款及增值稅附加，并填報經營地涉稅事項反饋表，合肥市的稅務機關核對無誤后，電子信息自動傳遞回蕪湖市的稅務機關，自此核銷完成。至此，企業(yè)的跨省施工稅務事項辦理完畢。從上述案例不難看出，新的稅務機構成立后，隨著38號公告的執(zhí)行，納稅人辦理跨區(qū)域涉稅事項會更便捷。原來企業(yè)完工后填報經營地涉稅事項反饋表時，需要在經營地原國稅、地稅機關分別結清應納稅款，兩頭跑完之后才能到機構所在地原國稅機關核銷。項目現(xiàn)在，企業(yè)只需要在經營地稅務機關結清應納稅款

6、并填報經營地涉稅事項反饋表即可。此外，原來納稅人填報跨區(qū)域涉稅事項報告表時，需選擇“企業(yè)所得稅所在地”，一旦選擇錯誤，可能會造成經營地漏征增值稅附加等一系列問題。因機構合并，現(xiàn)在該欄目已改為單選項，消除了納稅人選擇錯誤的可能，避免了由此可能帶來的后續(xù)問題。注意：有效管控稅務風險辦理跨區(qū)域涉稅事項，相關的財稅風險也要注意。一方面，企業(yè)要注意時間節(jié)點的問題。比如，開工前及時報告、開工后及時報驗、完工后及時反饋，避免逾期辦理對企業(yè)的納稅信用等級產生影響。另一方面，企業(yè)要及時在經營地預繳稅款，并在機構所在地抵減。實踐中，稅務機關會對納稅人已抵減稅款、在經營地已預繳稅款和應預繳稅款進行分析、比對，發(fā)現(xiàn)疑點的，會及時推送至風險管理部門或者稽查部門組織應對，納稅人應引起高度重視。附件2跨區(qū)證、預繳表、反饋表、辦事材料表其中預繳表，填寫的含稅收入，預繳的是增值稅（不含稅收入*2%）。裁Hi比E癘押耳9*4*理fi收IiHI昶儷片號輛止minmew時區(qū)域涉稅事項報鐺表i：r1.ritr.kwm-.uiEBtran*iEI 經背地涉稅莽項反饋表預繳稅款征收已諛繳稅款金額金額（含自開和代開）跨區(qū)域涉稅事項報驗管理編號自:工年曠