績(jī)效預(yù)算實(shí)踐前沿課件

1、高校預(yù)算管理 茍燕楠高校預(yù)算的現(xiàn)實(shí)被動(dòng)的預(yù)算：高校受到校外和校內(nèi)的雙重壓力。標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算：預(yù)算更多地由固定標(biāo)準(zhǔn)來決定。破碎的預(yù)算：部門分割，預(yù)算獨(dú)立運(yùn)作。失望的預(yù)算：師生要求更多，失望更大。預(yù)算問題“將X元分配給項(xiàng)目A而不是項(xiàng)目B的決策基礎(chǔ)是什么？”。 預(yù)算功能控制風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃目標(biāo)管理績(jī)效好預(yù)算授權(quán)：詳細(xì)說明預(yù)算過程中每一階段的預(yù)算權(quán)。 年度：以年度為周期編制與執(zhí)行預(yù)算。全面：對(duì)所有預(yù)算收支進(jìn)行全面管理。統(tǒng)一：在中長(zhǎng)期計(jì)劃的框架內(nèi)編制年度預(yù)算。詳細(xì)說明：在一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)上詳細(xì)說明收入和支出。平衡：實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入與支出的平衡。分項(xiàng)預(yù)算計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算零基預(yù)算結(jié)果導(dǎo)向預(yù)算績(jī)效預(yù)算目標(biāo)管理預(yù)算從上到下預(yù)算可淺可

2、深，可浮可沉，可曲可直，可言可默。 管子運(yùn)財(cái)成治：復(fù)旦大學(xué)校院兩級(jí)財(cái)務(wù)管理改革思路理念結(jié)果導(dǎo)向明確責(zé)任聚焦目標(biāo)指導(dǎo)思想緊緊圍繞全面提高教育質(zhì)量、加快建設(shè)世界一流大學(xué)的辦學(xué)目標(biāo)，合理劃分事權(quán)和支出責(zé)任，健全政策機(jī)制，轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)職能，擴(kuò)大學(xué)院自主權(quán)，形成校院兩級(jí)共同開源節(jié)流，統(tǒng)籌平衡，提升績(jī)效的良好局面。主要目標(biāo)用兩年左右時(shí)間，建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)明確、規(guī)范高效的校院兩級(jí)財(cái)務(wù)管理體制?；驹瓌t囊括放權(quán)優(yōu)化規(guī)范實(shí)施全額預(yù)算制遵循“量入為出、收支平衡”原則編制年度預(yù)算，收入預(yù)算積極穩(wěn)妥，所有來源收入均納入預(yù)算管理，盤活存量資金；支出預(yù)算統(tǒng)籌兼顧，目標(biāo)導(dǎo)向配置資源，保障基本，突出重點(diǎn)，勤儉節(jié)約。提

3、高學(xué)院財(cái)務(wù)統(tǒng)籌能力按照管理重心向下、財(cái)權(quán)與事權(quán)匹配原則安排學(xué)院運(yùn)行和發(fā)展經(jīng)費(fèi)，相關(guān)教學(xué)科研經(jīng)費(fèi)原則上不再轉(zhuǎn)撥，直接下達(dá)給學(xué)院，由學(xué)院根據(jù)實(shí)際需要統(tǒng)籌安排使用；適當(dāng)放寬對(duì)學(xué)院的支出限制，提高學(xué)院歷年結(jié)余和自籌收入中可用于人才引進(jìn)、人員聘用、學(xué)術(shù)交流等方面的比例。確保基本運(yùn)行在全成本核算的基礎(chǔ)上，科學(xué)設(shè)定基本支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算安排中優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)的合理需要。人員經(jīng)費(fèi)實(shí)施定員定額管理，公用經(jīng)費(fèi)分類分檔予以保障，使用過程中可根據(jù)各部門實(shí)際需要統(tǒng)籌安排，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用。支持事業(yè)發(fā)展學(xué)院圍繞規(guī)劃明確發(fā)展目標(biāo)，設(shè)計(jì)預(yù)算項(xiàng)目，落實(shí)考核指標(biāo)，并根據(jù)發(fā)展需要適時(shí)調(diào)整優(yōu)化項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，學(xué)校在綜合考

4、慮學(xué)院發(fā)展目標(biāo)、學(xué)科水平、學(xué)科覆蓋面、學(xué)院規(guī)模的基礎(chǔ)上，明確支持方向和重點(diǎn)，按因素法核定學(xué)院基本發(fā)展經(jīng)費(fèi)，由學(xué)院自主統(tǒng)籌安排使用。謀劃重點(diǎn)突破學(xué)校安排專項(xiàng)資金支持跨學(xué)科重大科研攻關(guān)項(xiàng)目和一流重點(diǎn)學(xué)科加速發(fā)展，按照少而精、有的放矢的原則，充分聚焦、集中投入，并逐步做到“實(shí)施一批，儲(chǔ)備一批，謀劃一批” 。完善財(cái)務(wù)政策完善科研經(jīng)費(fèi)管理政策，調(diào)整優(yōu)化成本分擔(dān)和獎(jiǎng)補(bǔ)機(jī)制。規(guī)范和優(yōu)化學(xué)院創(chuàng)收收入分配政策，在學(xué)校鼓勵(lì)發(fā)展的領(lǐng)域，適當(dāng)提高留成比例，擴(kuò)大使用范圍。健全國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和收入分配政策，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。完善捐贈(zèng)配比政策，充分調(diào)動(dòng)各方積極性，多渠道籌措辦學(xué)資金。制訂政策鼓勵(lì)各學(xué)院主動(dòng)對(duì)接國(guó)家需求

5、，爭(zhēng)取資源，加速發(fā)展。改革財(cái)務(wù)管理體制推動(dòng)財(cái)務(wù)管理體制從“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”向“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”轉(zhuǎn)型；學(xué)校層面要抓大放小，強(qiáng)化綜合平衡和宏觀調(diào)控功能，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)政策體系，規(guī)范收入分配辦法，健全支出保障機(jī)制，充分發(fā)揮教代會(huì)、預(yù)決算委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督作用；學(xué)院層面要全面履行當(dāng)家理財(cái)責(zé)任，圍繞教學(xué)科研發(fā)展目標(biāo)，增收節(jié)支、統(tǒng)籌平衡、優(yōu)化配置、規(guī)范管理，學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議在預(yù)算中起決策作用，預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，由院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批,基本支出統(tǒng)籌使用，項(xiàng)目支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行.院系財(cái)務(wù)信息要向教職員工公開，接受教代會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)。 完善財(cái)務(wù)管理制度以高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度、高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度和行政事業(yè)單位內(nèi)部

6、控制規(guī)范的貫徹落實(shí)為契機(jī)，廢止一批過時(shí)落后的財(cái)務(wù)管理制度，出臺(tái)和修訂復(fù)旦大學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)決算管理辦法、復(fù)旦大學(xué)基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)管理辦法、復(fù)旦大學(xué)項(xiàng)目支出管理辦法、復(fù)旦大學(xué)貨幣資金管理辦法、復(fù)旦大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定等制度規(guī)定，回應(yīng)現(xiàn)實(shí)需要，明確改革方向，全面提升財(cái)務(wù)管理體系的規(guī)范性、操作性和有效性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理提高財(cái)務(wù)信息透明度，深入推進(jìn)預(yù)決算和預(yù)算執(zhí)行信息公開，加大“三公”經(jīng)費(fèi)公開力度，細(xì)化公開內(nèi)容，自覺接受廣大師生和社會(huì)的監(jiān)督。進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善預(yù)決算管理體系，制訂分類分檔的基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)，建立分級(jí)管理、責(zé)任到人的科研經(jīng)費(fèi)管理體制，強(qiáng)化能耗、物業(yè)等支出全成本核算和分擔(dān)機(jī)制。統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算辦法

7、，優(yōu)化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，完善運(yùn)行機(jī)制，健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)全過程的監(jiān)管，特別是加強(qiáng)對(duì)國(guó)撥重大專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查，確保專款專用，規(guī)范高效。實(shí)施會(huì)計(jì)委派制強(qiáng)化財(cái)務(wù)服務(wù)功能，實(shí)施會(huì)計(jì)委派制改革，整合全校財(cái)務(wù)人員，對(duì)口院系分設(shè)若干小組開展工作，通過創(chuàng)新工作方法、規(guī)范服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化政策輔導(dǎo)、加強(qiáng)溝通交流，協(xié)助學(xué)院開展預(yù)決算和日常財(cái)務(wù)管理工作，為學(xué)院提供更為便捷高效的服務(wù)。經(jīng)驗(yàn)重視改革的背景領(lǐng)導(dǎo)支持至關(guān)重要培養(yǎng)各部門參與改革的能力關(guān)注最終使用者始終保持合理的預(yù)期 預(yù)算的未來預(yù)算應(yīng)有效防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算應(yīng)不斷推動(dòng)資源的優(yōu)化配置。預(yù)算應(yīng)促進(jìn)支出單位高效使用資金。預(yù)算應(yīng)回應(yīng)廣大師生和公眾需要

8、。預(yù)算應(yīng)確保公共資金支出接受問責(zé)。就其深矣，方之舟之。就其淺矣，泳之游之。何有何亡，黽勉求之。凡民有喪，匍匐救之。 詩(shī)經(jīng)谷風(fēng)預(yù)算法背景改革需要中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問題的決定，2014年10月20-23日。關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定（國(guó)發(fā)201445號(hào)），2014年9月26日。預(yù)算法（2015年1月1日實(shí)施），2014年8月31日。20年總結(jié)艱苦博弈變化十一章101條82個(gè)方面修改定位目的：規(guī)范收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束手段：全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度核心：控制原則：預(yù)、算、收、支、平衡預(yù)：統(tǒng)籌兼顧算：勤儉節(jié)約收：量力而行支：講求績(jī)效平衡：年度、跨年度全口徑一般公共預(yù)算政府性基

9、金預(yù)算國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持完整、獨(dú)立。政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)與一般公共預(yù)算相銜接。公開政府預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告及報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后二十日內(nèi)由本級(jí)政府財(cái)政部門向社會(huì)公開。部門預(yù)算、決算及報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后二十日內(nèi)由各部門向社會(huì)公開，并對(duì)機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的安排、使用情況等重要事項(xiàng)作出說明。體制財(cái)政轉(zhuǎn)移支付應(yīng)當(dāng)以推進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化為主要目標(biāo)。以為一般性轉(zhuǎn)移支付為主體。建立健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估和退出機(jī)制。不得要求下級(jí)政府承擔(dān)配套資金。各級(jí)預(yù)算的編制、執(zhí)行應(yīng)當(dāng)建立健全相互制約、相互協(xié)調(diào)的機(jī)制。編制要點(diǎn)收入：全口徑所有政府收

10、入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列。支出：一要吃飯，二要建設(shè)勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制各部門、各單位的機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和樓堂館所等基本建設(shè)支出。統(tǒng)籌兼顧，在保證基本公共服務(wù)合理需要的前提下，優(yōu)先安排國(guó)家確定的重點(diǎn)支出。轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)應(yīng)提前下達(dá)下級(jí)政府。周轉(zhuǎn)可以設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級(jí)政府調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額。可以設(shè)置預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，用于彌補(bǔ)以后年度預(yù)算資金的不足。結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)各級(jí)政府上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)在下一年用于結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的支出；連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理。各部門、各單位上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定辦理。細(xì)化本級(jí)一般公共預(yù)算支出，按其功能分類應(yīng)當(dāng)編列到項(xiàng)；

11、按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，基本支出應(yīng)當(dāng)編列到款；本級(jí)政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出，按其功能分類應(yīng)當(dāng)編列到項(xiàng)。審查八重點(diǎn)上一年預(yù)算執(zhí)行情況是否符合本級(jí)人民代表大會(huì)預(yù)算決議的要求；預(yù)算安排是否符合本法的規(guī)定；預(yù)算安排是否貫徹國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的方針政策，收支政策是否切實(shí)可行；重點(diǎn)支出和重大投資項(xiàng)目的預(yù)算安排是否適當(dāng)；預(yù)算的編制是否完整，是否符合本法第四十六條的規(guī)定；對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移性支出預(yù)算是否規(guī)范、適當(dāng)；預(yù)算安排舉借的債務(wù)是否合法、合理，是否有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源；與預(yù)算有關(guān)重要事項(xiàng)的說明是否清晰。收支執(zhí)行不得向預(yù)算收入征收部門和單位下達(dá)收入指標(biāo)。支出必須按照預(yù)算執(zhí)行，

12、不得虛假列支。超收和結(jié)余各級(jí)一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。各級(jí)一般公共預(yù)算的結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。調(diào)整范圍需要增加或者減少預(yù)算總支出的；需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。嚴(yán)肅性在預(yù)算執(zhí)行中，各級(jí)政府一般不制定新的增加財(cái)政收入或者支出的政策和措施，也不制定減少財(cái)政收入的政策和措施；必須作出并需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算調(diào)整方案中作出安排。責(zé)令改正，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)、撤職、開除的處分未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出的；違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征預(yù)算收入的；截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入的；違反本法規(guī)定，改變預(yù)算支出用途的；擅自改變上級(jí)政府專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金用途的；違反本法規(guī)定撥付預(yù)算支出資金，辦理預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付，或者違反本法規(guī)定凍結(jié)、動(dòng)用國(guó)庫(kù)庫(kù)款或者以其他方式支配已入國(guó)庫(kù)庫(kù)