中財二-簡單題

1、單項業(yè)務題涉及的主要知識點有：1計提長期借款利息（該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)）； 如：預提經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的長期借款利息30 000元（2011年1月考） 借：財務費用 30 000 貸：應付利息 30 000 2.計提分期付息債券利息（）；如：計提分期付息到期還本的應付債券利息20000元（按面值發(fā)行），該筆債券籌資用于公司的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)。借：財務費用 20000 貸：應付利息 20000 3.按面值發(fā)行債券一批，款項已收妥并存入銀行。 如：按面值 2000000元發(fā)行債券，款項已收妥并存入銀行。 借：銀行存款 2000000 貸：應付債券面值 2000000 4交納上月未交增值稅；如：

2、交納上月未交增值稅 10000元。 借：應交稅費未交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000 5.本月應交所得稅*元，下月初付款。 如：將本月應交所得稅12 000元計提入賬，下月初付款。（2011年7月考） 借：所得稅費用 12 000 貸：應交稅費應交所得稅 12 000 6銷售產(chǎn)品一批，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權退貨，無法估計退貨率）；某企業(yè)在2007年2月3日，賒銷商品一批（合同規(guī)定3月31日前購貨方有權退貨）價款100萬元，增值稅率17%，該批商品成本70萬元，公司無法估計退貨率，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未結(jié)算。（2011。1月考）

3、 借：應收賬款 170000 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）170000 借：發(fā)出商品 700000 貸：庫存商品 700000 7.上月賒銷產(chǎn)品一批，本月按價款確認銷售折讓，已開具相應增值稅發(fā)票抵減當期銷項稅額； 如：上月賒銷產(chǎn)品一批，價款50000元，增值稅8500元，購貨方因產(chǎn)品質(zhì)量不合格要求在價格上給予10%的折讓。本月按價款確認銷售折讓并已開具相應增值稅發(fā)票抵減當期銷項稅額。借：主營業(yè)務收入 5000 貸：應收賬款 5850 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）850 （紅字）8.試銷新產(chǎn)品一批，合同規(guī)定自出售日開始2月內(nèi)，購貨方有權退貨，估計退貨率為*。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到；

4、 如：試銷新產(chǎn)品1000臺，單位售價為200元，單位成本為100元，增值稅率17%。合同規(guī)定自出售日開始2月內(nèi)購貨方有權退貨且估計退貨率為5。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到。（ 參考教P265） 借：主營業(yè)務收入 10000 貸：主營業(yè)務成本5000 其他應付款5000 9.分期收款銷售本期確認已實現(xiàn)融資收益。 如：采用分期收款方式銷售一批產(chǎn)品，合同價款為1000萬元，增值稅率17%；現(xiàn)銷方式下，該批商品的售價為900萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，購貨方已支付增值稅款。 借：長期應收款 1000 銀行存款 170 貸：主營業(yè)務收入900 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 170 未實

5、現(xiàn)融資收益 100 10經(jīng)批準回購本公司發(fā)行在外的普通股股票； 如：D公司按法定程序回購本公司發(fā)行在外的普通股股票8萬股，每股面值10元，原發(fā)行價格15元，該公司提取資本公積40萬元、盈余公積25萬元，未分配利潤40萬元。(1)現(xiàn)以每股8元的價格回收。(2) 以每股16元的價格回收。借：庫存股 640 000 貸：銀行存款 640 000 借：股本-股本 800 000 貸：庫存股 640 000 資本公積股本溢價 160 000 如果以每股16元的價格回收，則 借：庫存股 1 280 000 貸：銀行存款 1 280 000 借：股本股本 800 000 資本公積股本溢價 400 000 盈

6、余公積 80 000 貸：庫存股 1 280 000 11因改制需要辭退一批員工，估計補償金額*元； 如：因改制需要辭退一批員工，估計補償金額80000元；借：管理費用 80000 貸：應付職工薪酬-辭退福利 80000 12出售自用廠房一棟，按規(guī)定應交營業(yè)稅； 如：出售廠房，應交營業(yè)稅40 000元。（2011。1月考） 借：固定資產(chǎn)清理 40 000 貸：應交稅費應交營業(yè)稅 40 000 13發(fā)現(xiàn)去年購入并由行政管理部門領用的一臺設備，公司一直未計提折舊，經(jīng)確認屬于非重大會計差錯； 如：發(fā)現(xiàn)去年購入的一臺投放于廠部管理部門的設備一直未計提折舊，應補提折舊20 000元，經(jīng)確認，本年發(fā)現(xiàn)的該

7、項差錯屬于非重大會計差錯。（2011年1月考）借：管理費用 20000 貸：累計折舊 20000 14.年終決算時發(fā)現(xiàn)去年，經(jīng)查系記賬憑證填制錯誤，且屬于非重大會計差錯； 如：年終決算時發(fā)現(xiàn)本年一季度公司行政辦公大樓折舊費少計5000元，經(jīng)查系記賬憑證金額錯誤。只需補記： 借：管理費用 5000 貸：累計折舊 5000 15.發(fā)現(xiàn)公司去年行政辦公大樓少分攤保險費現(xiàn)予更正（經(jīng)確認屬于非重大會計差錯。該筆保險費已于前年一次支付）。 如：發(fā)現(xiàn)公司去年行政辦公大樓少分攤保險費12000元，現(xiàn)予更正（經(jīng)確認屬于非重大會計差錯。該筆保險費已于前年一次支付）。 借：管理費用12000 貸：其他應收款1200

8、0 16.在建工程領用自產(chǎn)產(chǎn)品一批； 如：建工程領用自產(chǎn)產(chǎn)品成本8萬元，計稅價格10萬元，增值稅1.7萬元（2011年7月考）借：在建工程 117000 貸：主營業(yè)務收入 100000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 17000 同時：借：主營業(yè)務成本80000 貸：庫存商品80000 17年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年度發(fā)生的虧損； 如：年終決算將本年發(fā)生的虧損700萬元予以結(jié)轉(zhuǎn)；（2011年1月考）借：利潤分配未分配利潤 700 0000 貸：本年利潤 700 0000 18.經(jīng)批準用盈余公積元彌補虧損； 如：經(jīng)批準用盈余公積130萬元彌補虧損（2011年1月考） 借：盈余公積 130 0000 貸：利

9、潤分配盈余公積補虧 130 0000 19.提取法定盈余公積； 如：提取法定盈余公積50萬元。 借：利潤分配提取法定盈余公積 50 貸：盈余公積法定盈余公積 50 20經(jīng)批準用盈余公積轉(zhuǎn)作實收資本； 如：經(jīng)批準用盈余公積300000元轉(zhuǎn)作實收資本。 借：盈余公積 30 0000 貸：實收資本 30 0000 21.年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤。 如：年終決算將本年實現(xiàn)的凈利潤500萬元予以結(jié)轉(zhuǎn)；（2011年7月） 借：本年利潤 500 0000 貸：利潤分配未分配利潤 500 0000 22.收入某公司支付的違約金存入銀行； 如：收到某公司支付的違約金20000元存入銀行。借：銀行存款 200

10、00 貸：營業(yè)外收入20000 23.以銀行存款支付罰款。 如：以銀行存款支付罰款15000元。借：營業(yè)外支出 15000 貸：銀行存款 15000 24根據(jù)債務重組協(xié)議，用銀行存款償付重組債務； 如：去年所欠A公司貨款100萬元無力償付，與對方商議進行債務重組，一次性支付現(xiàn)款80萬元了結(jié)。借：應付賬款A公司 100 0000 貸：銀行存款 800000 營業(yè)外收入債務重組利得 200000（2011。7月考）25.對外進行長期股權投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，該項交易具有商業(yè)實質(zhì)。 如：A公司以一批產(chǎn)品對B公司投資，該批產(chǎn)品的賬面價值40萬元，公允價值50萬元，增值稅率17%，A公司占B公司12%的股份

11、，無重大影響。借：長期股權投資對B公司投資 585 000 貸：主營業(yè)務收入 500 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）85 000 借：主營業(yè)務成本 400 000 貸：庫存商品 400 000 26已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營被查處，全部存款被凍結(jié)，票據(jù)到期時本公司應承擔連帶付款責任。 如：已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，今得知付款企業(yè)T公司因違法經(jīng)營被查處，全部存款被凍結(jié)，下月無法支付到期的商業(yè)票據(jù)款80萬元。對此，本公司應承擔連帶付款責任。 （2011年1月考）借：應收賬款 800 000 貸：預計負債 800 000 27分配職工薪酬（包括生產(chǎn)工人、車間管

12、理人員、行政管理人員和銷售人員）； 如：本月應付職工薪酬150000元。其中生產(chǎn)工人薪酬80000元、車間管理人員薪酬20000元、行政管理人員薪酬30000元、銷售人員薪酬20000元。（2011年1月考）借：生產(chǎn)成本 80000 制造費用 20000 管理費用 30000 銷售費用 20000 貸：應付職工薪酬工資 150000 28.用銀行存款支付職工薪酬同時代扣個人所得稅。 如：用銀行存款支付職工薪酬500000元，同時代扣個人所得稅30000元。借：應付職工薪酬 500000 貸：銀行存款 470000 應交稅費應交個人所得稅 30000 29小規(guī)模納稅企業(yè)購進商品一批，商品已到并驗收入庫，貨款暫欠。 如：從小規(guī)模納稅企業(yè)購進商品一批，銷貨方開出的發(fā)票上的貨款為530000元，商品已到并驗收入庫，貨款暫欠。借：庫存商品 530000 貸：應付賬款 530000 30出售專利一項； 如：出售專利一項，取得收入15萬元已存入銀行。該項專利賬面價值為8萬元，未計提減值和攤銷，營業(yè)稅率5%。 借：銀行存款 150000 貸：無形資產(chǎn) 80000 應交稅費應交營業(yè)稅 7500 營業(yè)外收入 62500 31委托證券公司