掛賬及結(jié)算單填寫

1、月度掛賬及內(nèi)部結(jié)算管理1、月度掛賬管理月度掛賬管理.doc2、內(nèi)部結(jié)算管理內(nèi)部結(jié)算管理.doc3、掛賬及結(jié)算示例估驗(yàn)單示例.xls4、其他說(shuō)明1第六章 月度掛賬管理2第二十六條 人工費(fèi)、專業(yè)分包工程月度掛賬1.分類人工費(fèi)：分為直接用于工程施工的勞務(wù)分包（如分項(xiàng)分包，主體清包、整體清包）費(fèi)用、零星用工費(fèi)用以及項(xiàng)目發(fā)生的非在編人員（如警衛(wèi)、廚師、機(jī)修工、電工、放線工等）工資。專業(yè)分包工程：指專業(yè)性較強(qiáng)、按照包工包料分包的工程。如土石方、防水、石材、門窗、吊頂、隔斷、幕墻、地?zé)岬裙こ?。勞?wù)分包及零星用工人工費(fèi)直接列入工程直接費(fèi)的人工費(fèi)成本；警衛(wèi)工資列入安全文明施工費(fèi)；機(jī)修工、電工工資列入機(jī)械費(fèi)；廚師

2、、放線工工資列入項(xiàng)目管理費(fèi)。勞務(wù)分包、零星用工人工費(fèi)以及專業(yè)分包工程以估驗(yàn)單（詳見(jiàn)附表7-10）的形式，逐級(jí)審核后掛賬；非在編人員工資以非在編人員工資審批表形式入賬（詳見(jiàn)附表11-12）。32估驗(yàn)單填寫、審核要求 成本專員：根據(jù)工程月度實(shí)際形象部位，對(duì)應(yīng)不同分包合同，填寫估驗(yàn)單中簽字欄以上的全部?jī)?nèi)容。同一分包合同包括多個(gè)單體或者多個(gè)分項(xiàng)工程的，可填制一張估驗(yàn)單，但是“估驗(yàn)內(nèi)容”必須分單體、不同分項(xiàng)工程單獨(dú)列出掛賬明細(xì)。技術(shù)員：負(fù)責(zé)審核掛賬工程量是否與實(shí)際形象進(jìn)度符合；負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)工程質(zhì)量情況進(jìn)行獎(jiǎng)罰。安全員：負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)安全管理情況進(jìn)行獎(jiǎng)罰。棟號(hào)長(zhǎng)：審核現(xiàn)場(chǎng)管理情況是否符合公司要求，能否進(jìn)行掛賬；

3、執(zhí)行涉及現(xiàn)場(chǎng)管理的獎(jiǎng)罰款。項(xiàng)目主管、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理：對(duì)項(xiàng)目管理人員簽字結(jié)果進(jìn)行審核；執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)管理獎(jiǎng)罰款。4成本管理部：負(fù)責(zé)對(duì)本地項(xiàng)目估驗(yàn)單掛賬工程量審核，嚴(yán)禁超公司下核工程量掛賬。 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)審核估驗(yàn)單累計(jì)估驗(yàn)數(shù)量、金額賬務(wù)的準(zhǔn)確性；審核掛賬內(nèi)容、單價(jià)是否與合同符合。同時(shí)，外地項(xiàng)目財(cái)務(wù)部要按照月度報(bào)表對(duì)掛賬工程量審核，超公司下核工程量部分不得入賬，履行本地成本管理部職能。財(cái)務(wù)部對(duì)零星用工掛賬嚴(yán)格按照成本預(yù)算進(jìn)行項(xiàng)目總額控制，超過(guò)預(yù)算控制總額，不得掛賬。由項(xiàng)目部首先進(jìn)行分包隊(duì)責(zé)任分?jǐn)?，分包?duì)不能完全承擔(dān)的，由項(xiàng)目人員承擔(dān)超額部分的10%-20%。以上經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后入賬。屬于簽證變更合同掛賬

4、的，簽證變更未簽訂完畢的，只允許暫掛賬，不得付款。特殊項(xiàng)目公司允許簽證推遲的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。53.非在編人員掛賬項(xiàng)目部必須指定人員負(fù)責(zé)記錄非在編人員考勤，每月24日前向成本專員提供項(xiàng)目非在編人員考勤表（詳見(jiàn)附表14）。成本專員根據(jù)項(xiàng)目非在編人員上崗審批表（詳見(jiàn)附表15）、非在編人員考勤表編制項(xiàng)目非在編人員工資明細(xì)表（詳見(jiàn)附表13）、非在編人員工資審批表（詳見(jiàn)附表11-12），經(jīng)分公司（項(xiàng)目）審核后報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照公司成本預(yù)算中人員配置及核定的工資標(biāo)準(zhǔn)審核，超預(yù)算不得入賬。 64.掛賬原則為保證核算的準(zhǔn)確性，成本專員每月要在公司出具預(yù)算報(bào)表之前和成本管理部相關(guān)人員核對(duì)報(bào)表

5、工程量，并按照以下原則掛賬：分項(xiàng)工程分包：根據(jù)公司月度下核分項(xiàng)工程的工程量、合同單價(jià)掛賬。整體清包：以預(yù)算制造成本中對(duì)應(yīng)的整體清包各分項(xiàng)工程工程量乘以下核單價(jià)得出制造成本下核的整體清包總額，以下核的整體清包總額除以工程建筑面積得出制造成本中整體清包內(nèi)容下核單價(jià)A；合同簽訂整體清包單價(jià)為B；月度根據(jù)清包內(nèi)容各分項(xiàng)工程下核金額得月度整體清包下核總額C。掛賬金額D為C*B/A，掛賬面積S為D/B。隨進(jìn)度掛賬，下核完畢時(shí)掛賬完畢。7安裝工程：預(yù)算制造成本對(duì)應(yīng)合同內(nèi)容下核單價(jià)為A，合同單價(jià)為B，月度下核金額C。掛賬金額D為C*B/A，掛賬面積S為D/B。由于安裝工程施工的特殊性，月度無(wú)下核工程量或者下核

6、金額少于現(xiàn)場(chǎng)工人工資時(shí)，項(xiàng)目部可以現(xiàn)場(chǎng)工人工資為依據(jù)掛賬；有下核工程量，且下核金額大于工人工資時(shí)，按照比例掛賬，并逐步?jīng)_回原掛賬的工人工資，保證累計(jì)掛賬金額不超累計(jì)下核金額。安裝工程掛賬由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，造成損失項(xiàng)目經(jīng)理自行承擔(dān)。 專業(yè)分包：根據(jù)公司月度下核專業(yè)分包工程量、合同單價(jià)掛賬。合同約定計(jì)算規(guī)則與下核計(jì)算規(guī)則不一致的，按照不同計(jì)算規(guī)則計(jì)算結(jié)果比例掛賬。8幫工扣款：由于原分包隊(duì)不能按照項(xiàng)目要求完成合同規(guī)定內(nèi)容，需要由其他分包隊(duì)協(xié)助完成部分合同內(nèi)容而進(jìn)行的扣款。幫工扣款在實(shí)際發(fā)生幫工費(fèi)用的當(dāng)月全額執(zhí)行，給幫工單位掛賬的同時(shí)，給被扣款單位做相應(yīng)“負(fù)數(shù)”估驗(yàn)單。為保證幫工扣款的有效執(zhí)行，由棟號(hào)長(zhǎng)

7、在工程付款審批單（詳見(jiàn)附表16-17）中明確幫工原因及扣款金額，由分包單位簽字確認(rèn)完畢財(cái)務(wù)存檔。分包單位不簽字確認(rèn)的，財(cái)務(wù)不得付款。 撤場(chǎng)：由于原分包隊(duì)不能繼續(xù)施工而撤場(chǎng)，需要由另外分包隊(duì)接替施工的，必須在原分包隊(duì)停止施工的第一時(shí)間確認(rèn)其完成的工程量，制定分包工程完成部位統(tǒng)計(jì)表（參見(jiàn)附表19），并按照實(shí)際完成的工程量掛賬。9獎(jiǎng)罰款：質(zhì)量、安全、進(jìn)度等方面的獎(jiǎng)罰款在獎(jiǎng)罰當(dāng)月掛賬，并由財(cái)務(wù)在付款時(shí)全額執(zhí)行。為保證獎(jiǎng)罰款的有效執(zhí)行，項(xiàng)目管理人員在工程付款審批單中明確扣款金額及原因，職能部門每月24日出具月度罰款統(tǒng)計(jì)表（詳見(jiàn)附表18）報(bào)送財(cái)務(wù)部。項(xiàng)目部的工程付款審批單由棟號(hào)長(zhǎng)根據(jù)每月付款計(jì)劃填寫，并組

8、織項(xiàng)目部管理人員、分包單位簽字確認(rèn)。項(xiàng)目部各管理人員在工程付款審批單中明確的扣款金額要與月度掛賬中的扣款金額對(duì)應(yīng)，各崗位管理人員要做好每月扣款的臺(tái)帳登記，成本專員要根據(jù)月度臺(tái)帳復(fù)核各崗位人員的執(zhí)行情況。職能部門的月度罰款統(tǒng)計(jì)表由財(cái)務(wù)部付款時(shí)組織分包單位簽字確認(rèn)，分包單位不簽字確認(rèn)的，財(cái)務(wù)不得付款。因合同未簽訂、分包隊(duì)管理不善等原因不予正式掛賬的，項(xiàng)目要暫掛成本，并在掛賬資料中明確。正式掛賬時(shí)做“負(fù)數(shù)”估驗(yàn)單沖回暫掛成本，正式掛賬數(shù)量與沖回的暫掛數(shù)量必須一致。10第二十七條 材料費(fèi)月度掛賬1.一般材料：每月23日，庫(kù)管員對(duì)項(xiàng)目物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并將相應(yīng)庫(kù)存盤點(diǎn)表及相應(yīng)出庫(kù)領(lǐng)料單據(jù)交材料會(huì)計(jì)處，材

9、料會(huì)計(jì)于每月28日前編制完成材料消耗表，本地、外地財(cái)務(wù)部要審核材料消耗量與下核數(shù)量的差額，出現(xiàn)大額出入時(shí)，必須查明原因，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)調(diào)整后經(jīng)分公司經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）簽字后入帳。2.商品砼：棟號(hào)長(zhǎng)負(fù)責(zé)匯總當(dāng)期（上月24日至本月23日）混凝土發(fā)貨單報(bào)項(xiàng)目成本專員處，成本專員負(fù)責(zé)填制商品砼匯總表（參見(jiàn)附表20）及估驗(yàn)單，經(jīng)分公司（項(xiàng)目部）管理人員簽字審核后報(bào)送至公司成本管理部審批后入帳，外地項(xiàng)目由外地財(cái)務(wù)部審核。累計(jì)掛賬數(shù)量超公司下核工程量部分只允許暫掛賬， 需項(xiàng)目部查找原因。屬于砼供應(yīng)商原因造成的，由供貨商承擔(dān)全部責(zé)任，超量部分在掛賬時(shí)直接扣除；屬于項(xiàng)目管理原因造成的，由項(xiàng)目部進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偅职?/p>

10、隊(duì)不能完全承擔(dān)的，由項(xiàng)目人員承擔(dān)超額部分的10%-20%。責(zé)任分?jǐn)偼戤?，方可正式掛賬。商品砼匯總表及供貨對(duì)賬單為估驗(yàn)單附件。原則上，項(xiàng)目部當(dāng)月與砼供貨單位對(duì)賬，確定當(dāng)月實(shí)際使用的砼數(shù)量，出具供貨對(duì)賬單。特殊情況月底未對(duì)賬的，按照砼發(fā)貨單掛賬。 113.租賃周轉(zhuǎn)材料：項(xiàng)目部庫(kù)管員負(fù)責(zé)編制 月租賃周轉(zhuǎn)材掛賬單（詳見(jiàn)附表21-24），租賃期限為上月24日到本月23日，并于每月24日之前報(bào)成本專員處，經(jīng)分公司（項(xiàng)目部）管理人員簽字審核后報(bào)送至財(cái)務(wù)部審批。累計(jì)掛賬金額超成本預(yù)算的，只允許暫掛賬，需項(xiàng)目查明原因。屬于分包隊(duì)原因進(jìn)度滯后造成的，由分包隊(duì)承擔(dān)全部責(zé)任，在當(dāng)期付款中全部扣除；屬于項(xiàng)目管理原因造成

11、的，由項(xiàng)目人員承擔(dān)超額部分的10-20%。責(zé)任分?jǐn)偼戤?，方可正式掛賬。4.自購(gòu)周轉(zhuǎn)材：庫(kù)管員必須按物資管理相關(guān)規(guī)定合理攤銷入賬。 5.水費(fèi)：根據(jù)月度水表數(shù)及單價(jià)編制估驗(yàn)單。月度未查水表的，計(jì)提水費(fèi)。水費(fèi)估驗(yàn)單由成本管理部審批后財(cái)務(wù)入賬。6.由于入庫(kù)手續(xù)不全等導(dǎo)致的不能及時(shí)消耗入成本的，項(xiàng)目要暫計(jì)成本 12第二十八條 機(jī)械費(fèi)月度掛賬1.大型租賃機(jī)械設(shè)備：大型機(jī)械采用估驗(yàn)單形式掛賬，本地項(xiàng)目由成本管理部審核，外地項(xiàng)目由外地財(cái)務(wù)部審核。大型機(jī)械累計(jì)估驗(yàn)金額超過(guò)成本預(yù)算的，只允許暫掛賬，由公司生產(chǎn)副總確定屬于甲方原因還是項(xiàng)目管理原因，屬于甲方原因的，制定索賠措施；屬于項(xiàng)目原因的，由項(xiàng)目部首先進(jìn)行分包隊(duì)

12、責(zé)任分?jǐn)?，分包?duì)不能完全承擔(dān)的，由項(xiàng)目人員承擔(dān)超額部分的10%-20%。責(zé)任分?jǐn)偼戤?，方可正式掛賬。 2.載貨汽車：對(duì)于零星租用性質(zhì)的車輛臺(tái)班及機(jī)械使用費(fèi)用，由成本專員根據(jù)材料員提供的經(jīng)使用人、材料員及項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)的車輛臺(tái)班使用記錄編制車輛臺(tái)班使用匯總表（詳見(jiàn)附表30-31），經(jīng)項(xiàng)目（分公司）管理人員簽字審核后報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)成本預(yù)算機(jī)械臺(tái)班總額控制。累計(jì)掛賬超過(guò)成本預(yù)算的，只允許暫掛賬。超額部分由項(xiàng)目部進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?，分包?duì)不能完全承擔(dān)的，由項(xiàng)目人員承擔(dān)超額部分的10%-20%。責(zé)任分?jǐn)偼戤吅?，方可正式掛賬。 133.其他機(jī)械費(fèi)：零星用租賃機(jī)械由項(xiàng)目成本專員根據(jù)租賃機(jī)械設(shè)備出入

13、庫(kù)單據(jù)及租賃合同填寫 月租賃設(shè)備掛賬單（詳見(jiàn)附表25-26）；機(jī)械維修費(fèi)用由項(xiàng)目庫(kù)管員負(fù)責(zé)填寫機(jī)械維修掛賬單（詳見(jiàn)附表28-29），于24日前報(bào)至成本專員處，經(jīng)分公司（項(xiàng)目）管理人員簽字審核后報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按照其他機(jī)械費(fèi)用總額控制。累計(jì)掛賬金額超過(guò)成本預(yù)算的，只允許暫掛賬，。超額部分由項(xiàng)目部進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?，分包?duì)不能完全承擔(dān)的，由項(xiàng)目人員承擔(dān)超額部分的10%-20%。責(zé)任分?jǐn)偼戤吅?，方可正式掛賬。 4. 電費(fèi)：由安全員填寫施工用電統(tǒng)計(jì)表（詳見(jiàn)附表27），并于24日前報(bào)至成本專員處，由項(xiàng)目成本專員編制估驗(yàn)單，經(jīng)分公司（項(xiàng)目）管理人員簽字審核后報(bào)送至公司成本管理部審批后入帳。當(dāng)月未查電表的

14、，項(xiàng)目部要計(jì)提電費(fèi)。5.由于合同未簽訂等原因?qū)е虏荒芗皶r(shí)掛賬的，要暫計(jì)成本。14第二十九條 核算工程成本以月為單位，以形象部位為依據(jù)，計(jì)算期間為上月24日至本月23日。下核成本和實(shí)際成本的核算范圍和計(jì)算口徑必須一致，嚴(yán)禁超形象部位掛賬。 第三十條 每月25日前，成本專員報(bào)經(jīng)分公司（項(xiàng)目）管理人員簽字審核后掛賬資料至公司相關(guān)職能部門，經(jīng)公司審批后入帳。第一次掛賬時(shí)必須附有合同復(fù)印件，非在編人員工資掛賬時(shí)要附非在編人員上崗審批表。每個(gè)分包合同月底按照實(shí)際完成工程量掛賬一次，除沖暫掛及合同有約定外，月中不得掛賬。 第三十一條 廊坊地區(qū)（含各區(qū)縣）以外項(xiàng)目月度掛賬、消耗中成本管理部、財(cái)務(wù)部職能，由外地

15、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人代替，嚴(yán)格按照公司要求執(zhí)行。第三十二條 項(xiàng)目成本專員必須建立項(xiàng)目成本臺(tái)帳，每月隨掛賬資料將包含本月及累計(jì)數(shù)據(jù)的成本臺(tái)帳電子版（詳見(jiàn)附表32）發(fā)送至成本管理部。為保證嚴(yán)格按照成本預(yù)算審核掛賬，要求財(cái)務(wù)部根據(jù)月度掛賬登記成本臺(tái)賬。（詳見(jiàn)附表33）15第三十三條 為了積累資料，便于制定企業(yè)內(nèi)部定額和完善下核辦法，并從各項(xiàng)費(fèi)用的分析比較中找出各項(xiàng)目部在成本管理上的差距，分析節(jié)超因素，制定糾正和預(yù)防措施，加強(qiáng)對(duì)成本的控制，各相關(guān)人員必須認(rèn)真記錄第一手資料，嚴(yán)格按規(guī)定設(shè)置科目并記賬。不同核算對(duì)象的成本，不得相互混淆。人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)和其他費(fèi)用，凡能確定成本核算對(duì)象的，應(yīng)直接按對(duì)象列入成本,

16、不能直接列入的費(fèi)用以及管理費(fèi)用，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定或配比性原則進(jìn)行分?jǐn)?。成本?xiàng)目必須區(qū)分清楚，不得串項(xiàng)。各類費(fèi)用的科目?jī)?nèi)容如下： 1.人工費(fèi)科目?jī)?nèi)容按分項(xiàng)工程分包的科目為：鋼筋工、模板工、砼工、砌體人工、抹灰工、塊料面層工、油漆涂料工、架子工、電氣安裝、水暖安裝、清掃衛(wèi)生人工（工程樓內(nèi)清理）及其他人工。同時(shí)要求其他人工中有明細(xì)，如土方人工（包括清槽釬探）等。按主體清包的，科目為：主體清包人工費(fèi)、砌體人工費(fèi)、抹灰人工費(fèi)、塊料面層人工費(fèi)、油漆涂料人工費(fèi)、架子工、電氣安裝人工費(fèi)、水暖安裝人工費(fèi)、清掃衛(wèi)生人工費(fèi)及其他人工。同時(shí)要求其他人工中有明細(xì)，如土方人工（包括清槽釬探人工）等。整體清包的，科目為：清包人

17、工費(fèi)、電氣安裝人工費(fèi)、水暖安裝人工費(fèi)。162.材料費(fèi)科目?jī)?nèi)容 材料費(fèi)分為一般材料、專業(yè)分包材料。一般材料包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸人工費(fèi)及機(jī)械費(fèi)、保管費(fèi)用和其他與材料有關(guān)的費(fèi)用。一般材料按材料的名稱入賬，要求入賬材料有數(shù)量、單價(jià)、金額。專業(yè)分包工程費(fèi)用包括防水工程、現(xiàn)澆水磨石地面工程、普通木門工程、防火涂料工程、內(nèi)外墻涂料工程、石材工程等。按專業(yè)分包名稱入賬，要求有數(shù)量、單價(jià)、金額。3.周轉(zhuǎn)材料費(fèi)科目?jī)?nèi)容 按自購(gòu)周轉(zhuǎn)材料、租賃周轉(zhuǎn)材料單獨(dú)入賬。周轉(zhuǎn)材料費(fèi)包括木模板、木腳手板、支撐方木、對(duì)拉螺栓、組合鋼模板、零星卡具、梁卡具、支撐鋼管及扣件、腳手架底座、各種扣件等的費(fèi)用。用于運(yùn)輸周轉(zhuǎn)材的機(jī)械費(fèi)、裝

18、卸人工及機(jī)械入機(jī)械費(fèi)的科目。 自購(gòu)周轉(zhuǎn)材料費(fèi)：包括自購(gòu)材料攤銷費(fèi)用等。租賃周轉(zhuǎn)材料費(fèi)：包括周轉(zhuǎn)材租賃費(fèi)、維修費(fèi)等費(fèi)用。174.機(jī)械費(fèi)科目?jī)?nèi)容包括機(jī)械租賃費(fèi)、裝卸安拆費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、操作手工資、修理工工資、臨時(shí)電工工資、機(jī)械修理費(fèi)、自購(gòu)機(jī)械攤銷費(fèi)，運(yùn)輸機(jī)械養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用稅。包括挖掘機(jī)、推土機(jī)、汽車吊、塔吊、汽車（130、1041車、自卸汽車）、卷?yè)P(yáng)機(jī)、攪拌機(jī)500、攪拌機(jī)350、鋼筋調(diào)直機(jī)、鋼筋切斷機(jī)、木工圓鋸機(jī)、施工電梯、小型攪拌機(jī)、鋼筋彎曲機(jī)、夯實(shí)機(jī)、地泵、車泵、電焊機(jī)、機(jī)動(dòng)翻斗車等，按機(jī)械種類設(shè)置明細(xì)備查賬。185.間接成本科目設(shè)置間接成本包括其他直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、安全與文明施工

19、費(fèi)。安全與文明施工費(fèi)指承包方為進(jìn)行工程施工，按公司的統(tǒng)一要求所必須的生活和生產(chǎn)用的臨時(shí)設(shè)施、安全保護(hù)、勞動(dòng)保護(hù)用品及迎接安全檢查投入的所有費(fèi)用，即包括用于安全與文明施工的人工費(fèi)及警衛(wèi)工資、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、周轉(zhuǎn)材等。包括臨設(shè)、臨水、臨電的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料費(fèi)以及勞保用品和其他有關(guān)安全文明施工的費(fèi)用。其他直接費(fèi)：包括檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)、冬雨季施工費(fèi)（包括煤、防凍劑、薄膜、草席及人工費(fèi)等內(nèi)容）、二次搬運(yùn)費(fèi)(運(yùn)距超過(guò)150m)、成品保護(hù)費(fèi)和臨時(shí)停水停電費(fèi)。 現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)：包括項(xiàng)目部管理人員工資、非在編人員工資、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)。19第三十四條 罰則 1.

20、成本管理部每月23日對(duì)廊坊本地工程深入現(xiàn)場(chǎng)，統(tǒng)計(jì)當(dāng)月完成工作量的形象部位。形象部位須由成本管理部預(yù)算員和項(xiàng)目部成本專員、項(xiàng)目經(jīng)理簽字；異地工程由分公司（項(xiàng)目部）自行統(tǒng)計(jì)，經(jīng)分公司經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）簽字后于每月23日傳真到公司。截至每月23日，成本專員要提前同項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)員、施工班組長(zhǎng)溝通當(dāng)月截止日的工程量，保證上報(bào)形象進(jìn)度的準(zhǔn)確性。如由于項(xiàng)目上報(bào)部位原因?qū)е鹿鞠潞伺c實(shí)際進(jìn)度偏差較大，或者項(xiàng)目反復(fù)更改形象部位造成公司多次核算的，公司將對(duì)項(xiàng)目成本專員每次50-200元的經(jīng)濟(jì)處罰。2.每月掛賬截止日期為23日，成本管理部接收各類合格掛賬表單的截止日期每月25日。成本管理部將對(duì)25日以后繼續(xù)上報(bào)資料

21、（包括修改資料）項(xiàng)目部的項(xiàng)目經(jīng)理、成本專員處以50-200元的經(jīng)濟(jì)處罰。各類掛賬表單必須按公司規(guī)定的表格樣式制定，所有掛賬單要求的必要附表必須與主掛賬單一同上報(bào)成本管理部，附表不齊視同無(wú)效掛賬單。 203.各類掛賬單的簽字要齊全，必須由指定人員本人簽字，不得代簽。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對(duì)代簽者以50元/次的經(jīng)濟(jì)處罰。4.各類掛賬單工程量必須屬實(shí)，對(duì)超掛、少掛、漏掛工程量的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并查實(shí)，將對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理、成本專員處100-1000元的經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除。各流程涉及崗位對(duì)所簽審的掛賬單必須認(rèn)真復(fù)核，必須保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性，對(duì)數(shù)據(jù)不真實(shí)或無(wú)故超預(yù)算的掛賬單、消耗表，各簽署人享有拒簽權(quán)。 5.為保證公司

22、月度核算的準(zhǔn)確性，要求項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目部各崗位認(rèn)真落實(shí)月度的掛賬、消耗等工作，保證各類掛賬單工程量、消耗單的材料數(shù)量準(zhǔn)確，不得出現(xiàn)超掛賬、少掛賬、不掛賬、不消耗、多消耗的情況。根據(jù)月度核算結(jié)果，對(duì)于不按照公司要求統(tǒng)計(jì)成本的，將對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理、成本專員處于100-500元的經(jīng)濟(jì)處罰。21第七章 內(nèi)部結(jié)算管理22第三十五條 內(nèi)部結(jié)算包括公司與項(xiàng)目進(jìn)行的內(nèi)部竣工結(jié)算以及項(xiàng)目與分包隊(duì)伍進(jìn)行的分包工程結(jié)算。內(nèi)部竣工結(jié)算是指工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，由成本管理部根據(jù)竣工圖紙、變更簽證，依據(jù)制造成本下核辦法中的相關(guān)規(guī)定，確定項(xiàng)目收入的結(jié)算。項(xiàng)目與分包隊(duì)伍結(jié)算是指分包隊(duì)伍按照分包合同內(nèi)容完成，經(jīng)驗(yàn)收合格后進(jìn)行的分包

23、內(nèi)容結(jié)算。需要進(jìn)行結(jié)算的分包合同包括勞務(wù)分包、專業(yè)分包合同。內(nèi)部竣工結(jié)算由成本管理部負(fù)責(zé)組織編制，分包隊(duì)伍結(jié)算由項(xiàng)目部組織編制，并按照公司規(guī)定報(bào)送公司審批。23第三十六條 工程完工5個(gè)工作日內(nèi)，項(xiàng)目成本專員負(fù)責(zé)整理簽證變更等結(jié)算資料，并與成本管理部門相關(guān)人員核對(duì)。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格1個(gè)月內(nèi)，成本管理部完成項(xiàng)目?jī)?nèi)部結(jié)算，編制結(jié)算制造成本。成本管理部提前5天通知項(xiàng)目成本專員進(jìn)行結(jié)算核對(duì)工作。結(jié)算完成經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，發(fā)財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目部各一份，部門存檔一份。第三十七條 如與甲方的最終結(jié)算涉及到項(xiàng)目未上報(bào)的甲供、甲方分包、設(shè)計(jì)變更調(diào)減、項(xiàng)目部未施工等項(xiàng)目，公司將對(duì)內(nèi)部結(jié)算調(diào)整。除按照制造成本下核辦法中

24、的相關(guān)規(guī)定扣減外，再增加調(diào)減費(fèi)用的10%做為過(guò)程未及時(shí)上報(bào)的處罰。 24第三十八條 分包工程按照合同內(nèi)容完工并驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目成本專員要提前通知庫(kù)管員、材料員等人員進(jìn)行材料盤點(diǎn)工作，并依據(jù)分包合同及公司相關(guān)制度在15個(gè)工作日內(nèi)組織編制完成相關(guān)結(jié)算資料報(bào)成本管理部，主體清包等涉及到周轉(zhuǎn)材料的分包工程，在周轉(zhuǎn)材料盤點(diǎn)完成后15個(gè)工作日內(nèi)完成結(jié)算的上報(bào)工作。結(jié)算資料包括結(jié)算審批單、結(jié)算單、一般材料結(jié)算表、工機(jī)具使用結(jié)算表、周轉(zhuǎn)材料結(jié)算表（見(jiàn)附表34-39）、合同、合同審批單、分包申請(qǐng)表。成本管理部在收到結(jié)算資料的10個(gè)工作日內(nèi)（每月出報(bào)表時(shí)間除外），組織各職能部門及生產(chǎn)副總審批完畢。 第三十九條 分

25、包隊(duì)的分包結(jié)算按照分包合同的全部分包內(nèi)容結(jié)算一次，即一個(gè)合同進(jìn)行一個(gè)分包結(jié)算，不得對(duì)分包合同分包的不同內(nèi)容單獨(dú)結(jié)算。 25第四十條 合同規(guī)定內(nèi)容未全部完成、材料、周轉(zhuǎn)材料無(wú)盤點(diǎn)結(jié)果的，不得結(jié)算。撤場(chǎng)的分包工程除附以上規(guī)定的結(jié)算資料外，必須附合同內(nèi)容完成的具體部位統(tǒng)計(jì)表（參見(jiàn)附表19），同時(shí)明確結(jié)算原則（合同有約定的除外），如未完成部分的扣除原則、獎(jiǎng)罰原則、周轉(zhuǎn)材、大型材料扣除原則等，經(jīng)分包負(fù)責(zé)人確認(rèn)，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可進(jìn)行結(jié)算。同一分包隊(duì)伍分包多個(gè)單體工程，共同使用材料，結(jié)算時(shí)不能明確結(jié)算工程的材料、周轉(zhuǎn)材料使用量的，需提前經(jīng)公司審批后方可結(jié)算。報(bào)告上必須明確材料、周轉(zhuǎn)材料扣款在后續(xù)結(jié)算工

26、程中執(zhí)行，預(yù)留足夠的結(jié)算金額不予付款，待大型材料等盤點(diǎn)完畢支付，并由分包隊(duì)簽字確認(rèn)。 26第四十一條 分包隊(duì)伍簽證變更結(jié)算原則：合同同類內(nèi)容工程量發(fā)生變動(dòng)，且原合同有明確單價(jià)可依據(jù)的，按照簽證變更內(nèi)容，原合同對(duì)應(yīng)單價(jià)直接計(jì)入結(jié)算；合同同類工程內(nèi)容工程量發(fā)生變動(dòng)，原合同中無(wú)明確單價(jià)可依據(jù)或者增加合同外工作內(nèi)容的，需另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議，按照協(xié)議內(nèi)容計(jì)入結(jié)算；主體清包中按照建筑面積分包，分項(xiàng)工程量增加，建筑面積不改變的，如需增加合同價(jià)款需事先簽訂補(bǔ)充協(xié)議；分項(xiàng)工程工程量減少的，需事先簽訂補(bǔ)充協(xié)議，不得按照原合同單價(jià)結(jié)算。27第四十二條 各類質(zhì)量、安全、進(jìn)度等罰款必須要明確，不得直接減少結(jié)算金額；各類質(zhì)

27、量、進(jìn)度、安全、材料節(jié)余等結(jié)算獎(jiǎng)勵(lì)款，必須在結(jié)算前經(jīng)公司審批同意后方可計(jì)入結(jié)算；結(jié)算中涉及幫工扣款的，對(duì)被扣款單位做相應(yīng)的“負(fù)數(shù)”估驗(yàn)單；過(guò)程中已經(jīng)執(zhí)行的罰款、幫工扣款，結(jié)算時(shí)要明確已扣款金額及過(guò)程扣款月份。 第四十三條 對(duì)于不能按照公司要求結(jié)算，如扣款、丟失罰款等在結(jié)算時(shí)不能執(zhí)行，經(jīng)項(xiàng)目談判無(wú)結(jié)果的，項(xiàng)目部要提前與公司溝通，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批結(jié)算報(bào)告后方可結(jié)算。未執(zhí)行部分由項(xiàng)目承擔(dān)，并對(duì)主要管理人員進(jìn)行處罰。28第四十四條 結(jié)算資料填寫說(shuō)明及要求1.一般材料結(jié)算表填寫說(shuō)明：此表由庫(kù)管員組織填寫完成。庫(kù)管員負(fù)責(zé)填寫：工程名稱、分包項(xiàng)目、分包隊(duì)伍、材料名稱、規(guī)格、單位、單價(jià)、實(shí)耗數(shù)量、差異數(shù)量、差

28、異金額。成本專員負(fù)責(zé)填寫結(jié)算數(shù)量。庫(kù)管員負(fù)責(zé)對(duì)比實(shí)耗數(shù)量與結(jié)算數(shù)量的差異，匯總一般材料結(jié)算表中的差額總額。并組織成本專員、分包隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。所有分包隊(duì)領(lǐng)用的材料（包括小型材料、甲供材料）均列入此表進(jìn)行對(duì)比分析。公司結(jié)算報(bào)表中未單獨(dú)列出結(jié)算數(shù)量的材料，由項(xiàng)目成本專員自行套用內(nèi)部定額確定材料標(biāo)準(zhǔn)消耗量。分包隊(duì)未領(lǐng)用材料，可不用編制此表，由庫(kù)管員在結(jié)算單中明確。292.工機(jī)具使用結(jié)算表填寫說(shuō)明：在完成填寫一般材料結(jié)算表的同時(shí)，項(xiàng)目庫(kù)管員負(fù)責(zé)填寫工機(jī)具使用結(jié)算表。并負(fù)責(zé)組織分包隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分包隊(duì)未領(lǐng)用工機(jī)具的，可不用編制此表，由庫(kù)管員在結(jié)算單中明確。3.周轉(zhuǎn)材料結(jié)算表填寫說(shuō)明：項(xiàng)目庫(kù)管員負(fù)責(zé)

29、填寫周轉(zhuǎn)材料結(jié)算表，并負(fù)責(zé)組織材料員、周轉(zhuǎn)材專員、分包隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分包隊(duì)未領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材的，可不用編制此表，由庫(kù)管員在結(jié)算單中明確。304.結(jié)算單填寫說(shuō)明：由成本專員負(fù)責(zé)填寫簽字欄以上的全部?jī)?nèi)容，并組織其他管理人員簽字，并由分包隊(duì)確認(rèn)。成本專員：控制結(jié)算數(shù)量，不得超過(guò)公司下核數(shù)量；統(tǒng)計(jì)本合同已發(fā)生的全部幫工扣款、罰款金額；審核結(jié)算資料的完備性，其他管理人員簽字的完備性。復(fù)核合同內(nèi)容及要求，不符合或者達(dá)不到合同要求的不予結(jié)算。缺任何資料，不得上報(bào)公司，保證結(jié)算資料的合格。 質(zhì)檢員：執(zhí)行項(xiàng)目管理過(guò)程中的獎(jiǎng)罰款；質(zhì)量達(dá)不到合格要求，存在返工的，執(zhí)行質(zhì)量損失扣款。達(dá)不到公司質(zhì)量要求，需要大面積返工的

30、，不能予以結(jié)算。31安全員：執(zhí)行項(xiàng)目管理過(guò)程中的獎(jiǎng)罰款。棟號(hào)長(zhǎng)：負(fù)責(zé)執(zhí)行工期獎(jiǎng)罰款、現(xiàn)場(chǎng)管理獎(jiǎng)罰款；審查是否已按照合同內(nèi)容完成全部工程量。未完成的不得簽字同意結(jié)算。特殊情況，審查是否有相關(guān)結(jié)算報(bào)告。庫(kù)管員：負(fù)責(zé)根據(jù)一般材料結(jié)算表、工機(jī)具使用結(jié)算表、周轉(zhuǎn)材料結(jié)算表的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，明確各項(xiàng)扣款金額。項(xiàng)目主管（經(jīng)理）：負(fù)責(zé)執(zhí)行工期獎(jiǎng)罰款、現(xiàn)場(chǎng)管理獎(jiǎng)罰款；審查是否已按照合同內(nèi)容完成全部工程量。未完成的不得簽字同意結(jié)算。特殊情況，審查是否有相關(guān)結(jié)算報(bào)告。分公司經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行工期獎(jiǎng)罰款、現(xiàn)場(chǎng)管理獎(jiǎng)罰款；審查是否已按照合同內(nèi)容完成全部工程量。 325.結(jié)算審批單填寫說(shuō)明：由成本專員負(fù)責(zé)填寫簽字欄以上的全部?jī)?nèi)容。質(zhì)量技術(shù)部：審核項(xiàng)目質(zhì)檢員的結(jié)算結(jié)果是否得