投資經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告模版(PPT-48頁(yè))課件

1、投資股份有限公司xxx年x季度經(jīng)營(yíng)分析 xxxx年xx月xxx日 1一季度經(jīng)營(yíng)分析3. 關(guān)鍵因素分析4. 二季度經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)2.1 各控股公司三張報(bào)表分析2.4 競(jìng)爭(zhēng)分析2. 經(jīng)營(yíng)分析2.3 內(nèi)部對(duì)比分析4.1 控股子公司14.2 控股子公司2 1.2 報(bào)表體系介紹1.1 分析范圍說(shuō)明1.背景說(shuō)明 本報(bào)告的內(nèi)容結(jié)構(gòu)3.1 并購(gòu)13.2 并購(gòu)23.3 并購(gòu)33.5 財(cái)務(wù)升級(jí)3.4 資產(chǎn)清理2.2 股份公司分析5、并購(gòu)項(xiàng)目專(zhuān)題報(bào)告并購(gòu)項(xiàng)目1、2、32.5 人力和研發(fā)21.1 經(jīng)營(yíng)分析的重點(diǎn)范圍總公司（合并）總公司（管理本部）控股子公司1控股自公司231.2 財(cái)務(wù)報(bào)告管理體系4一季度經(jīng)營(yíng)分析3. 關(guān)鍵因

2、素分析4. 二季度經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)2.1 各控股公司三張報(bào)表分析2.4 競(jìng)爭(zhēng)分析2. 經(jīng)營(yíng)分析2.3 內(nèi)部對(duì)比分析4.1 控股公司14.2 控股公司2 1.2 報(bào)表體系介紹1.1 分析范圍說(shuō)明1.背景說(shuō)明 本報(bào)告的內(nèi)容結(jié)構(gòu)3.1 項(xiàng)目1并購(gòu)3.2 其他項(xiàng)目并購(gòu)3.3 項(xiàng)目2并購(gòu)3.5 財(cái)務(wù)升級(jí)3.4 原有資產(chǎn)清理2.2 股份公司分析5、并購(gòu)項(xiàng)目專(zhuān)題報(bào)告并購(gòu)項(xiàng)目1并購(gòu)項(xiàng)目22.5 人力和研發(fā)5固定資產(chǎn)價(jià)值樹(shù)影響方面銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)庫(kù)存應(yīng)收帳款凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)銷(xiāo)售收入產(chǎn)品成本費(fèi)用營(yíng)運(yùn)資金+管理費(fèi)用稅收現(xiàn)金和存款+2.1 2002年一季度經(jīng)營(yíng)分析（三張報(bào)表分析） 2.1.1 控股公司1 一季

3、度價(jià)值樹(shù)分析預(yù)算實(shí)際數(shù)單位：萬(wàn)元毛利率對(duì)比結(jié)論：62.1.2 控股公司1一季度損益表分析72.1.2.1 一季度各月份銷(xiāo)售收入情況 單位：萬(wàn)元82.1.2.2 一季度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入構(gòu)成比例單位：萬(wàn)元9區(qū)域全年預(yù)算一季度完成累計(jì)完成比率東北大區(qū)800萬(wàn)118.1萬(wàn)14.8華北、山東大區(qū)2200萬(wàn)271.44萬(wàn)12.34華東大區(qū)2200萬(wàn)301.8萬(wàn)13.72西北地區(qū)400萬(wàn)9萬(wàn)2.3華南大區(qū)2200萬(wàn)83.9萬(wàn)3.8 西南大區(qū)950萬(wàn)122.9萬(wàn)12.94%京津地區(qū)2000萬(wàn)309.6萬(wàn)15.48% 合 計(jì)10750萬(wàn)1222.7萬(wàn)11.37%2.1.2.3 大區(qū)一季度銷(xiāo)售收入偏差分析10因素樹(shù)影

4、響方面16331223銷(xiāo)售收入2.1.2.4 控股公司1銷(xiāo)售收入一季度分析結(jié)論：BAMSBAMS是電信增值類(lèi)產(chǎn)品，主要用在小區(qū)和駐地網(wǎng)接入，駐地網(wǎng)接入是電信部門(mén)開(kāi)放運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中增值業(yè)務(wù)的嘗試，目前剛起步；BAMS產(chǎn)品處于用戶(hù)試用階段，尚未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入。該產(chǎn)品核心技術(shù)為瑞斯康達(dá)公司從尤里維斯公司購(gòu)買(mǎi)，產(chǎn)品功能需進(jìn)一步消化、完善、定型，目前先在用戶(hù)中試用，為下一步正式銷(xiāo)售打好基礎(chǔ)，故未開(kāi)始實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售；2610RC系列產(chǎn)品價(jià)格銷(xiāo)售量13721223價(jià)格基本維持不變季節(jié)性影響，略低于預(yù)算預(yù)算實(shí)際數(shù)112.1.2.5 一季度生產(chǎn)成本顯著下降的幾種典型產(chǎn)品122.1.2.6 一季度制造費(fèi)用明細(xì)132.1.2.

5、7 控股公司1一季度成本分析生產(chǎn)成本材料成本制造費(fèi)用積極的屯貨政策，有效降低材料成本實(shí)施ISO9002和精細(xì)化管理，合理控制制造費(fèi)用預(yù)算實(shí)際數(shù)142.1.2.8 一季度毛利率分析一季度毛利趨勢(shì)分析152.1.2.9 控股公司1營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用（2002年一季度）單位：萬(wàn)元162.1.2.10 營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)（2002年一季度）17管理費(fèi)用（2002年一季度）2.1.2.11 控股公司1管理費(fèi)用分析單位：萬(wàn)元182.1.2.12 管理費(fèi)用明細(xì)（2002年一季度）192.1.2.13 管理費(fèi)用明細(xì)（2002年一季度）（續(xù)）20財(cái)務(wù)費(fèi)用（2002年一季度）2.1.2.14 控股公司1財(cái)務(wù)費(fèi)用分析單

6、位：萬(wàn)元212.1.2.15 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)（2002年一季度）22銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用管理費(fèi)用2.1.2.16 控股公司1費(fèi)用分析小結(jié)116217305197151538314一季度銷(xiāo)售費(fèi)用低于預(yù)算101萬(wàn)元一季度管理費(fèi)用低于預(yù)算108萬(wàn)元，主要為公司實(shí)行精細(xì)化管理所致。短期借款低于預(yù)算所致。小結(jié)：一季度三項(xiàng)費(fèi)用累計(jì)低于預(yù)算224萬(wàn)元，直接增加利潤(rùn)224萬(wàn)元。預(yù)算實(shí)際數(shù)232.1.2.17 控股公司1損益評(píng)價(jià)凈利潤(rùn)銷(xiāo)售收入產(chǎn)品成本及附加三項(xiàng)費(fèi)用稅收538314目前執(zhí)行7.5%所得稅率。結(jié)論：銷(xiāo)售收入低于預(yù)算410萬(wàn)元，偏差率為25%，主要在于BAMS未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售；采用 適度的屯貨政策，降低材

7、料成本；合理控制三項(xiàng)費(fèi)用；凈利潤(rùn)超出預(yù)算252萬(wàn)元。80332預(yù)算實(shí)際數(shù)242.1.3 控股公司1的2002年一季度資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬(wàn)元252.1.3.1 一季度資產(chǎn)分析資產(chǎn)單位：萬(wàn)元262.1.3.1.1 一季度應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款前十名客戶(hù)情況表 客戶(hù)名稱(chēng)金額賬齡黑龍江哈爾濱電信 1,781,200.00 半年內(nèi)山東淄博電信 1,416,300.00 半年內(nèi)山東勝利油田 1,363,300.00 半年內(nèi)遼寧鞍山電業(yè)（代理商） 931,600.00 半年內(nèi)山西太原電信 706,000.00 半年內(nèi)重慶信息港 675,050.00 半年內(nèi)山東威海電信 583,350.00 半年內(nèi)重慶貝特計(jì)算機(jī)

8、系統(tǒng)工程有限公司(代理商) 539,610.00 半年內(nèi)江蘇南京有線 534,950.00 半年內(nèi)安徽合肥西子(代理商) 514,184.00 半年內(nèi)占應(yīng)收賬款總額43.7%半年內(nèi)一年內(nèi)二年內(nèi)二年以上合計(jì)金額17921201001922比例93.72%5.8%0.48%0100%企業(yè)應(yīng)收賬款中，半年以?xún)?nèi)應(yīng)收賬款占93.72%，達(dá)到公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的要求。 上表數(shù)據(jù)表明，企業(yè)重大客戶(hù)信譽(yù)良好（代理商幾乎都是當(dāng)?shù)仉娦挪块T(mén)核心層人員所指定的）。 單位：萬(wàn)元單位：元272.1.3.1.2 一季度存貨結(jié)構(gòu)分析表中數(shù)據(jù)顯示，本月存貨占用資金3212萬(wàn)元，期初數(shù)為3242。存貨主要為A類(lèi)材料和產(chǎn)成品，占存貨

9、總額的80.5%。金額比例原材料14074855.9343.82%材料A10350555.0332.22%材料B2126702.286.62%材料C1597598.624.97%庫(kù)存商品15915876.8349.55%產(chǎn)成品15510424.0848.28%備件280469.830.87%外購(gòu)商品124982.920.39%委托加工材料1697940.295.29%低值易耗品28083.780.09%生產(chǎn)成本406084.021.26%合計(jì)32122840.85100.00%單位：元282.1.3.2 一季度負(fù)債權(quán)益分析負(fù)債權(quán)益單位：萬(wàn)元292.1.3.3 控股公司1一季度資產(chǎn)負(fù)債評(píng)價(jià)凈資產(chǎn)

10、總資產(chǎn)負(fù)債期初數(shù)實(shí)際數(shù)貨幣資金應(yīng)收帳款短期借款存貨1885327620591922324232123002000結(jié)論：貨幣資金較期初有所增加，可適當(dāng)提高利用率；存貨和應(yīng)收帳款水平下降，二著整體結(jié)構(gòu)合理。 短期借款增加為新增銀行貸款所致。單位：萬(wàn)元302.1.4 控股公司1一季度現(xiàn)金流量表分析單位：萬(wàn)元312.1.4.1 控股公司1一季度凈現(xiàn)金流量分析凈現(xiàn)金流量情況單位：萬(wàn)元322.1.4.2 控股公司1經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流情況單位：萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流332.1.4.3 控股公司1一季度經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金明細(xì)單位：萬(wàn)元342.1.4.4 控股公司1一季度凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量分析單位：千元352.1.4.5 控股公

11、司1一季度凈現(xiàn)金流量評(píng)價(jià)凈現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量投資凈現(xiàn)金流量籌資凈現(xiàn)金流量預(yù)算實(shí)際數(shù)146-2251-330-34298517122801-573單位：萬(wàn)元結(jié)論：經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流偏差主要為內(nèi)部往來(lái)，籌資凈現(xiàn)金流偏差的原因是短期借款比預(yù)算少1000萬(wàn)元；剔除這兩個(gè)因素，凈現(xiàn)金流基本正常。362.1.5 控股公司2一季度價(jià)值數(shù)分析單位：萬(wàn)元固定資產(chǎn)價(jià)值樹(shù)影響方面銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)庫(kù)存應(yīng)收帳款凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)銷(xiāo)售收入產(chǎn)品成本三項(xiàng)費(fèi)用營(yíng)運(yùn)資金+管理費(fèi)用稅收現(xiàn)金和存款+預(yù)算實(shí)際數(shù)7.64%0.76%54650400213772934918357350173201138126185229272

12、924518588 目前所得稅 率33%，收購(gòu)時(shí)預(yù)計(jì)差別較大。26%33%毛利率對(duì)比68096652結(jié)論：銷(xiāo)售收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)算是一季度利潤(rùn)偏差較大的主要原因。與372.1.5.1 控股公司2一季度損益表分析單位：萬(wàn)元382.1.5.2 一季度各月份銷(xiāo)售收入情況 單位：萬(wàn)元392.1.5.3 各大區(qū)一季度銷(xiāo)售分析東北大區(qū) 華北大區(qū) 華東大區(qū) 西北大區(qū) 華中大區(qū) 西南大區(qū) 華南大區(qū)02年1-3月資金回籠01年1-3月資金回籠單位：萬(wàn)元402.1.5.4 控股公司2銷(xiāo)售收入一季度分析因素樹(shù)影響方面40021377銷(xiāo)售收入穩(wěn)壓電源直流電源UPS代理APC小UPS、ZTY大中UPS37520637594

13、單位：萬(wàn)元預(yù)算實(shí)際數(shù)501413蓄電池8732048762161000244 主線產(chǎn)品UPS合計(jì)偏差占總偏差的79%。UPS配套產(chǎn)品偏差原因：控股公司2的主線產(chǎn)品是中小功率UPS和蓄電池，主要針對(duì)零售市場(chǎng)個(gè)人用戶(hù)，價(jià)格、技術(shù)、質(zhì)量、品牌的競(jìng)爭(zhēng)力不明顯。最近新引進(jìn)意大利技術(shù)創(chuàng)立“歐羅瑪”品牌的大功率UPS準(zhǔn)備涉入行業(yè)市場(chǎng)，目前沒(méi)有獲得行業(yè)入網(wǎng)的許可證，受營(yíng)銷(xiāo)管理模式所限營(yíng)銷(xiāo)推廣不力。412.1.5.5 控股公司2一季度成本分析單位：元單位成本比01年降低15%以上的產(chǎn)品明細(xì)結(jié)論：2002年1-3月可比產(chǎn)品比01年降低6.53% 。422.1.5.6 控股公司2制造費(fèi)用明細(xì)單位：元432.1.5.

14、6 控股公司2成本分析小結(jié)生產(chǎn)成本材料成本制造費(fèi)用總量上低于預(yù)算，單位產(chǎn)品來(lái)講高于預(yù)算。預(yù)算實(shí)際數(shù)單位：萬(wàn)元材料成本從總量上低于預(yù)算70%，單位產(chǎn)品成本低于預(yù)算6.53%.結(jié)論：材料成本控制較好，制造費(fèi)用有降低空間。442.1.5.7 產(chǎn)品毛利率分析一季度毛利趨勢(shì)分析452.1.5.7 控股公司2營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用（2002年一季度）單位：萬(wàn)元462.1.5.8 控股公司2營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)單位：萬(wàn)元472.1.5.9 控股公司2管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用（2002年一季度）單位：萬(wàn)元482.1.5.10 控股公司2管理費(fèi)用明細(xì)單位：元（第14講）考場(chǎng)作文開(kāi)拓文路能力分解層次(網(wǎng)友來(lái)稿)江蘇省鎮(zhèn)江中學(xué)

15、陳乃香說(shuō)明：本系列稿共24講，20XX年1月6日開(kāi)始在資源上連載【要義解說(shuō)】文章主旨確立以后，就應(yīng)該恰當(dāng)?shù)胤纸鈱哟危箮讉€(gè)層次構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體，形成一篇完整的文章。如何分解層次主要取決于表現(xiàn)主旨的需要。【策略解讀】一般說(shuō)來(lái)，記人敘事的文章常按時(shí)間順序分解層次，寫(xiě)景狀物的文章常按時(shí)間順序、空間順序分解層次；說(shuō)明文根據(jù)說(shuō)明對(duì)象的特點(diǎn)，可按時(shí)間順序、空間順序或邏輯順序分解層次；議論文主要根據(jù)“提出問(wèn)題分析問(wèn)題解決問(wèn)題”順序來(lái)分解層次。當(dāng)然，分解層次不是一層不變的固定模式，而應(yīng)該富于變化。文章的層次，也常常有些外在的形式：1小標(biāo)題式。即圍繞話題把一篇文章劃分為幾個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部分，再給它們加上一個(gè)簡(jiǎn)潔

16、、恰當(dāng)?shù)男?biāo)題。如世界改變了模樣四個(gè)小標(biāo)題：壽命變“長(zhǎng)”了、世界變“小”了、勞動(dòng)變“輕”了、文明變“綠”了。 2序號(hào)式。序號(hào)式作文與小標(biāo)題作文有相同的特點(diǎn)。序號(hào)可以是“一、二、三”，可以是“A、B、C”，也可以是“甲、乙、丙”從全文看，序號(hào)式干凈、明快；但從題目上看，卻看不出文章內(nèi)容，只是標(biāo)明了層次與部分。有時(shí)序號(hào)式作文，也適用于敘述性文章，為故事情節(jié)的展開(kāi)，提供了明晰的層次。 3總分式。如高考佳作人生也是一張答卷。開(kāi)頭：“人生就是一張答卷。它上面有選擇題、填空題、判斷題和問(wèn)答題，但它又不同于一般的答卷。一般的答卷用手來(lái)書(shū)寫(xiě)，人生的答卷卻要用行動(dòng)來(lái)書(shū)寫(xiě)?！敝黧w部分每段首句分別為：選擇題是對(duì)人生

17、進(jìn)行正確的取舍，填空題是充實(shí)自己的人生，判斷題是表明自己的人生態(tài)度，問(wèn)答題是考驗(yàn)自己解決問(wèn)題的能力。這份“試卷”設(shè)計(jì)得合理而且實(shí)在，每個(gè)人的人生都是不同的，這就意味著這份人生試卷的“答案是豐富多彩的”。分解層次，應(yīng)追求作文美學(xué)的三個(gè)價(jià)值取向：一要?jiǎng)蚍Q(chēng)美。什么材料在前，什么材料在后，要合理安排；什么材料詳寫(xiě)，什么材料略寫(xiě)，要通盤(pán)考慮。自然段是構(gòu)成文章的基本單位，恰當(dāng)劃分自然段，自然就成為分解層次的基本要求。該分段處就分段，不要老是開(kāi)頭、正文、結(jié)尾“三段式”，這種老套的層次顯得呆板。二要波瀾美。文章內(nèi)容應(yīng)該有張有弛，有起有伏，如波如瀾。只有這樣才能使文章起伏錯(cuò)落，一波三折，吸引讀者。三要圓合美。文

18、章的開(kāi)頭與結(jié)尾要遙相照應(yīng)，把開(kāi)頭描寫(xiě)的事物或提出的問(wèn)題，在結(jié)尾處用各種方式加以深化或回答，給人首尾圓合的感覺(jué)?！纠慕馄省?話題：忙忙，不亦樂(lè)乎 忙，是人生中一個(gè)個(gè)步驟，每個(gè)人所忙的事務(wù)不同，但是不能是碌碌無(wú)為地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦樂(lè)乎。 忙是問(wèn)號(hào)。忙看似簡(jiǎn)單，但其中卻大有學(xué)問(wèn)。忙是人生中不可缺少的一部分，但是怎么才能忙出精彩，忙得不亦樂(lè)乎，卻并不簡(jiǎn)單。人生如同一張地圖，我們一直在自己的地圖上行走，時(shí)不時(shí)我們眼前就出現(xiàn)一個(gè)十字路口，我們?cè)撓蚰膬?，面?duì)那縱軸橫軸相交的十字路口，我們?cè)撛鯓舆x擇?不急，靜下心來(lái)分析一下，選擇適合自己的坐標(biāo)軸才是最重要的。忙就是如此，選擇自己該忙的才能忙得有

19、意義。忙是問(wèn)號(hào)，這個(gè)問(wèn)號(hào)一直提醒我們要忙得有意義，忙得不亦樂(lè)乎。 忙是省略號(hào)。四季在有規(guī)律地進(jìn)行著冷暖交替，大自然就一直按照這樣的規(guī)律不停地忙，人們亦如此。為自己找一個(gè)目標(biāo)，為目標(biāo)而不停地忙，讓這種忙一直忙下去。當(dāng)目標(biāo)已達(dá)成，那么再找一個(gè)目標(biāo)，繼續(xù)這樣忙，就像省略號(hào)一樣，毫無(wú)休止地忙下去，翻開(kāi)歷史的長(zhǎng)卷，我們看到牛頓在忙著他的實(shí)驗(yàn)；愛(ài)迪生在忙著思考；徐霞客在忙著記載游玩；李時(shí)珍在忙著編寫(xiě)本草綱目。再看那位以筆為刀槍的充滿(mǎn)著朝氣與力量的文學(xué)泰斗魯迅，他正忙著用他獨(dú)有的刀和槍在不停地奮斗。忙是省略號(hào)，確定了一個(gè)目標(biāo)那么就一直忙下去吧!這樣的忙一定會(huì)忙出生命靈動(dòng)的色彩。 忙是驚嘆號(hào)。世界上的人都在忙

20、著自己的事，大自然亦如此，小蜜蜂在忙，以蜂蜜為回報(bào)。那么人呢?居里夫人的忙，以放射性元素的發(fā)現(xiàn)而得到了圓滿(mǎn)的休止符；愛(ài)因斯坦在忙，以相對(duì)論的問(wèn)世而畫(huà)上了驚嘆號(hào)；李白的忙，以那豪放的詩(shī)歌而有了很大的成功；張衡的忙，因?yàn)槟堑貏?dòng)儀的問(wèn)世而讓世人仰慕。每個(gè)人都應(yīng)該有效率的忙，而不是整天碌碌無(wú)為地白忙。人生是有限的、短暫的，因此，每個(gè)人都應(yīng)該在有限的生命里忙出屬于他的驚嘆號(hào)；都應(yīng)在有限的生命里忙出他的人生精彩篇章。 忙是萬(wàn)物、世界、人生中都不可缺少的一部分。作為這世上最高級(jí)動(dòng)物的我們，我們?cè)诿κ裁茨?我們要忙得有意義，有價(jià)值，我們要忙出屬于我們的精彩。我們的忙不能永遠(yuǎn)是問(wèn)號(hào)，而應(yīng)是省略號(hào)和感嘆號(hào)。忙就要忙得精彩，忙得不亦樂(lè)乎。 解剖：本文將生活中的一句口頭禪“忙得不亦樂(lè)乎”機(jī)智翻新，擬作標(biāo)題，亮出一道美麗的風(fēng)景。并據(jù)此展開(kāi)述說(shuō)，讓人神清氣爽。文章開(kāi)篇扣題，亮出觀點(diǎn)：忙，是人生中一個(gè)個(gè)步驟，不能碌碌無(wú)為地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦樂(lè)乎。然后，作者分別用問(wèn)號(hào)、省