2017年山東省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

1、2017 年山東省稅務(wù)師考涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試題25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有1 個(gè)事最符合題1、不僅是企業(yè)盈利能力指標(biāo)的核心，同時(shí)也是整個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的核心指標(biāo)是A 銷售凈利率B.銷售毛利率C.凈資產(chǎn)收益率D.資產(chǎn)凈利率2、以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是_。A 員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不征收個(gè)人所得稅B.員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅C.普通員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個(gè)人所得稅D.員工將行權(quán)后的無論是

2、境內(nèi)上市還是境外上市公司的股票轉(zhuǎn)讓，均免征個(gè)人所得稅3、對(duì)企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅的處理，錯(cuò)誤的是_。A 凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益B.被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)全視為被投資企業(yè)對(duì)投資方企業(yè)的分配支付額C.被投資企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)上實(shí)際做利潤(rùn)分配處理時(shí)，按資方企業(yè)確認(rèn)投資所得的實(shí)現(xiàn)D.投資方企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，均應(yīng)按有關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值確定投資所得4、某中國(guó)公民王某2009年 1 月 6 日取得 2008年 12月份工資 1900元， 2008年全年一次性不含稅獎(jiǎng)金收入 1450

3、0 元， 王某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_元。A 1572.22B 1351.62C 1361.62D 1582.225、不屬于行政許可實(shí)施主體的是_。A 具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān)B.行政機(jī)關(guān)委托的事業(yè)組織C.注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)D.證監(jiān)會(huì)6、 2008 年 12 月 31 日，乙公司預(yù)計(jì)某生產(chǎn)線在未來4 年內(nèi)每年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為 400 萬元、 600 萬元、 800 萬元、 1200 萬元。 2013 年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~以及該生產(chǎn)線使用壽命結(jié)束時(shí)處置形成的現(xiàn)金流量?jī)纛~合計(jì)為 800 萬元； 假定按照5%的折現(xiàn)率和相應(yīng)期間的時(shí)間價(jià)值系數(shù)計(jì)算該生產(chǎn)線未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值；該生產(chǎn)線的公允

4、價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為 3000 萬元。已知部分時(shí)間價(jià)值系數(shù)如下：A.年數(shù)B 1 年C 2 年D 3 年E 4年F 5 年G 5%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)H 0.9524I 0.9070J 0.8638K 0.8227L 0.78357、某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售糧食白酒三筆，款項(xiàng)存入銀行：品種數(shù)量（噸）單價(jià) （含稅 ）金額 （元） 糧食白酒（瓶裝）1024570245700 糧食白酒（瓶裝）522230111150 糧食白酒（瓶裝 ）2021060421200（2）銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量 3 噸，含稅單價(jià)每噸4680 元，收取包裝物押金2340 元，全部款項(xiàng)存入銀行。（3）用自產(chǎn)

5、瓶裝糧食白酒8 噸，換取釀酒所用原材料。（4）該廠委托某酒廠為其加工酒精 6 噸， 糧食由委托方提供， 發(fā)出材料成本51000元， 支付加工費(fèi)6000元，增值稅 1020 元，用銀行存款支付。根據(jù)以上資料，回答下列問題：換取原材料的糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。A 42000B 46000C 50000D 440008、公司依法清算結(jié)束并辦理注銷登記前，有關(guān)公司的民事訴訟，應(yīng)當(dāng)以_的名義進(jìn)行。A 董事會(huì)B.清算組C.股東會(huì)D.公司9、居民納稅人來源于中國(guó)境外的所得在境外已納稅款，在其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算時(shí)可作_處理。A 分國(guó)分項(xiàng)的限額扣除B.分國(guó)不分項(xiàng)的限額扣除C.提供完稅憑證原件的，據(jù)實(shí)扣

6、除D.提供完稅憑證原件的，也不予扣除人民法院對(duì)原告的起訴經(jīng)過審查， 認(rèn)為不符合起訴條件的， 應(yīng)當(dāng)在 7 日內(nèi) _。A 裁定不予受理B.判決駁回起訴C.通知當(dāng)事人不受理D.裁定駁回起訴社會(huì)募集股份公司減資時(shí)， 如果原為溢價(jià)發(fā)行的， 則收購(gòu)價(jià)格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序?yàn)開。A 資本公積，盈余公積，未分配利潤(rùn)B.資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積C.未分配利潤(rùn)，資本公積，盈余公積D.盈余公積，未分配利潤(rùn)，資本公積根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定， 發(fā)行債券的股份有限公司的凈資產(chǎn)不得低于人民幣_(tái)萬元。A 3000B 4000C 5000D 6000外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的下列所得中， 應(yīng)適用 10%的稅

7、率征收所得稅的是_。A 外商投資企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得B.中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)取得的發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)的與其有實(shí)際聯(lián)系的其他所得C.中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)取得的發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)的與其無實(shí)際聯(lián)系的其他所得D.中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得14、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng) _計(jì)征房產(chǎn)稅。A.根據(jù)出租房屋的原值減去10%30%后的余值，實(shí)行從價(jià)計(jì)征B.根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行從租計(jì)征C.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實(shí)行從租計(jì)征D.根據(jù)納稅人的中報(bào)，實(shí)行從租計(jì)征15、為了保證再生產(chǎn)的維持，稅收不能

8、課及_。A 剩余財(cái)產(chǎn)B C+VC MD.積淀財(cái)富16、 某企業(yè)擬在3 年后還清 100 萬元債務(wù)， 從現(xiàn)在起每年年底存入銀行一筆款項(xiàng)，年利率為 10%，每年年末應(yīng)存入_萬元。A 40.21B 75.13C 51.62D 30.2117、某企業(yè)2004 年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為 200 萬元，境外應(yīng)納稅所得100 萬元，境外實(shí)納稅款20 萬元， 全年累計(jì)預(yù)繳稅款56 萬元， 該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ) （退）的稅款為_萬元。A 10B 12C 23D 7918、某企業(yè)某年度取得應(yīng)稅利潤(rùn)600 萬元，銷售收入 1600 萬元，如果以應(yīng)稅利潤(rùn)為征稅對(duì)象， 采用超率累進(jìn)稅率形式（稅率表如圖表1 2）， 則該企

9、業(yè)本年應(yīng)納稅額為_萬元。圖表1-2A.級(jí)數(shù)B.銷售利潤(rùn)率C.稅率D 1E 5%以下F 0G 2H. 5% 10%（含）I 5%J 3K. 10% 20%（含）L 10%M 4N. 20% 35%（含）O 20%P 5Q 35%以上R 35%19、能使股利與企業(yè)盈利很好地結(jié)合，但不利于股票價(jià)格穩(wěn)定的股利政策是_A 固定股利政策B.剩余股利政策C.固定股利支付率股利政策D.固定股利加額外股利的股利政策20、下列交易或事項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是_。A 對(duì)外捐贈(zèng)支出B.債務(wù)重組損失C.計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D.計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備21、某酒廠外購(gòu)已稅酒精100萬元 （不含稅）生產(chǎn)糧食白酒，共獲取含

10、增值稅收入175.5萬元，則該日化廠應(yīng)納消費(fèi)稅為_萬元。A 43.875B 18.875C 32.5D 12.522、李某自有房屋出租，第三個(gè)月的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_元。A 0B 20C 180D 8023、以下關(guān)于增值稅出口退稅規(guī)定錯(cuò)誤的是_。A 納稅人出口了國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物，應(yīng)視同內(nèi)銷處理B.出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）增值稅的貨物，應(yīng)視同內(nèi)銷處理C .代理出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日90日內(nèi)，向簽發(fā)代理出口證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供出口收匯核銷單D.委托出口的貨物，委托方不得向受托方開具增值稅專用發(fā)票24、 從 1999 年 11 月 1 日起， 對(duì)個(gè)人在中國(guó)

11、境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣外幣存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅，但對(duì)1999 年 10 月 30 日前孳生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的 _。A 新法優(yōu)于舊法原則B.程序優(yōu)于實(shí)體原則C.法律優(yōu)位原則D.法律不溯及既往原則25、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是_。A 出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入B.非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得C.單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D .股份公司為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下二、多項(xiàng)選

12、擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意， 至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。 錯(cuò)選， 本題不得分； 少選， 所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）1、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅主要的特點(diǎn)有_。A 實(shí)行分類征收B.計(jì)算簡(jiǎn)便C.累進(jìn)稅率與比例稅率并用D.費(fèi)用扣除額較窄E.采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法2、下列項(xiàng)目中，影響融資租入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的有_。A 租賃合同規(guī)定的利率B.租賃合同規(guī)定的履約成本C.融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃合同印花稅D.融資租入固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值E.融資租入固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限3、 2000年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為_萬元。A 20B 20.8C 26D 28.8

13、4、某納稅人為一企業(yè)的董事會(huì)成員，2001 年 12 月份工資為 1000 元，獎(jiǎng)金 500元，又取得董事費(fèi)收入 1000 元，則應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為_元。A 170B 85C 45D 1455、進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅合計(jì)為：_A 36.21 萬元B 83.66萬元C 34.50萬元D 28.50萬元6、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是_元。A 240B 0C 400D 2007、金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素包括_。A 市場(chǎng)主體B.利率C.市場(chǎng)參與者D.資金E.市場(chǎng)客體8、 下列經(jīng)營(yíng)收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)， 需換算為不含稅銷售額的有A 混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入B.逾期包裝物押金收入

14、C.兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算，需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng) 稅勞務(wù)收入D.向購(gòu)買方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用9、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有_。A 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月 1 目的國(guó)家外匯牌價(jià)B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅C.從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品 已納消費(fèi)稅稅款D.納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾， 在計(jì)稅時(shí)，可以扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款E.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)

15、稅，委托方收回后 直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅10、下列項(xiàng)目中，在會(huì)計(jì)處理時(shí)將形成流動(dòng)負(fù)債的有_。A 計(jì)提應(yīng)計(jì)入本期損益的長(zhǎng)期借款利息B.計(jì)提應(yīng)計(jì)入本期損益的短期借款利息C.董事會(huì)決定分派的現(xiàn)金股利D,收到稅務(wù)機(jī)關(guān)送來的補(bǔ)繳增值稅稅務(wù)處理決定書E.融資租入設(shè)備發(fā)生的應(yīng)付融資租賃費(fèi)11、美林公司 2006 年度現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為_萬元。A 5175.5B 5218C 6226.5D 626912、關(guān)稅除從量稅和從價(jià)稅外，按征稅標(biāo)準(zhǔn)還可分為_。A 復(fù)合稅B.滑準(zhǔn)稅C.過境稅D.選擇稅 13、下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有_。A 事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B.稅

16、務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)C.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓普通住宅D.因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)E .建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，具增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的14、 在破產(chǎn)企業(yè)重整期間，當(dāng)出現(xiàn) （） 的情形時(shí)， 經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請(qǐng)求，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。A 債務(wù)人的出資人請(qǐng)求投資收益分配B .債務(wù)人有欺詐、惡意減少債務(wù)人財(cái)產(chǎn)或者其他顯著不利于債權(quán)人的行為C .債務(wù)人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務(wù)D.債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化，缺乏挽救的可能性E .債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán) 15、下列稅費(fèi)不應(yīng)該通過“管理費(fèi)用”科目核算的有

17、_。A 企業(yè)自行開發(fā)新技術(shù)成功因申請(qǐng)專利而繳納的印花稅B.外購(gòu)用于生產(chǎn)固體鹽的液體鹽應(yīng)交納的資源稅C.企業(yè)自行建造廠房交納的耕地占用稅D.運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)交納的營(yíng)業(yè)稅E.應(yīng)交的車船稅16、定額稅率的重要特點(diǎn)是_。A 與課稅對(duì)象的數(shù)量無關(guān)B.與課稅對(duì)象數(shù)額成正比C.分稅目確定便于發(fā)揮調(diào)節(jié)作用D.不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響 17、在民事訴訟中，由人民法院負(fù)責(zé)調(diào)查收集的證據(jù)包括_。A 人民法院認(rèn)為需要鑒定、勘驗(yàn)的B.當(dāng)事人提供的證據(jù)互相有矛盾、無法認(rèn)定的C.對(duì)方當(dāng)事人否認(rèn)的有關(guān)證據(jù)材料D.所有與案件有關(guān)的材料E.當(dāng)事人及其代理人確因客觀原因不能自行收集的 18、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確

18、的有_。A 納稅人自建建筑物自用，不征收營(yíng)業(yè)稅B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營(yíng)業(yè)稅C .保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng) 業(yè)稅D.對(duì)參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門，按照各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額征 收營(yíng)業(yè)稅E .納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以提供裝飾勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括 由客戶提供的裝飾材料價(jià)款為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅19、該企業(yè)外方投資者1997 年再投資應(yīng)退稅款為 _萬元。A 0B 13.43C 5.49D 2.4320、杜邦分析體系主要反映的財(cái)務(wù)比率關(guān)系有_。A .凈資產(chǎn)收益率與資產(chǎn)凈利潤(rùn)率及權(quán)益乘數(shù)之間的關(guān)系B.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與銷售收入及資產(chǎn)總

19、額之間的關(guān)系C.存貨周轉(zhuǎn)率與銷售成本及存貨余額之間的關(guān)系D.銷售凈利潤(rùn)率與凈利潤(rùn)及銷售收入之間的關(guān)系E .資產(chǎn)凈利潤(rùn)率與銷售凈利潤(rùn)率及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率之間的關(guān)系21、該企業(yè) 2000 年 12 月份“材料成本差異”賬戶的貸方本期發(fā)生額為_元。A 7500B 18180C 26160D 2760022、下列有關(guān)無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的有_。A.若無形資產(chǎn)期末尚未研發(fā)完畢，則研發(fā)費(fèi)用最終應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的開發(fā)支 出項(xiàng)目列示B.無形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì) 入管理費(fèi)用C.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷D .只有很可能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益且其成本能夠可靠計(jì)量的無