稅收員考試題目和答案

1、一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效。）1下列法律中，明確確定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（）。中華人民共和國(guó)憲法中華人民共和國(guó)民法通則中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法中華人民共和國(guó)稅收征收管理法【答案】A6.下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用的是（）。供電部門占用耕地新建變電站農(nóng)村居民占用耕地新建住宅市政部門占用耕地新建自來(lái)水廠國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓【答案】B【解析】本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。稅法規(guī)定

2、，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施【答案】C【解析】本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)規(guī)定。稅收強(qiáng)制執(zhí)行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務(wù)人，故A不正確；作為家庭使用的轎車，也在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)，因此B不正確；稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以對(duì)未按期繳納工薪收入的個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表

3、述中，正確的是（）。省地方稅務(wù)局可以通過(guò)規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款省以下國(guó)家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格【答案】B【解析】本題考核稅務(wù)行政處罰的相關(guān)規(guī)定。國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款，因此A不正確；省以下國(guó)家稅務(wù)局的稽查局具有稅務(wù)行政處罰主體資格，因此C不正確；稅務(wù)所可以在特別授權(quán)的情況下實(shí)施罰款2000元以下的稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰；因此，只有B選項(xiàng)是最佳選項(xiàng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板，張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅

4、完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。要求李某補(bǔ)繳稅款要求張某補(bǔ)繳稅款應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款【答案】B【解析】本題考核消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。委托個(gè)體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）。收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】A【解析】本題考核出口增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等

5、公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形是（）。建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)用于出租的c.建成后直接贈(zèng)與其他企業(yè)的D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的【答案】D【解析】本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除。依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是（）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異【答案】D單項(xiàng)選擇題:1+下歹咲于煙屮兌的說(shuō)法中；錯(cuò)誤的杲()。l煙咔稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤(E

6、葉乩煙葉稅的征稅機(jī)關(guān)是晝級(jí)國(guó)家稅務(wù)局c.煙葉稅體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草嗨于征的政策山煙葉稅采用從價(jià)定車的計(jì)征【裕考答案】E【答案解析】按照稅法規(guī)走煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是煙葉收購(gòu)地的縣級(jí)地萬(wàn)稅務(wù)局或者其所指定的親務(wù)分局、所。3-20163財(cái)政部、囲稅總局頒發(fā)的營(yíng)改壇試點(diǎn)實(shí)施辦法的J去律層次是(八A一稅收法律/B剜法規(guī)U稅務(wù)規(guī)童D稅法規(guī)范性文件燼考答耒】c初中華會(huì)計(jì)網(wǎng)木【答耒解析】稅務(wù)規(guī)童的表現(xiàn)形式有辦法，規(guī)則、規(guī)定4下歹I咲于城建稅的說(shuō)法中，正確的是（）oA城建稅一般不單獨(dú)加收滯納金和罰款B増值稅實(shí)行即征即退的，_律退還城建稅C城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅D計(jì)稅依據(jù)包括増值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款參考

7、答案C尸力【答案解析】如果納稅人不按頹定繳納城建稅，則可以單獨(dú)加收満納金及罰款。對(duì)増值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，_律不予退進(jìn)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。5下列不屬于法人居民身份_般判定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。管理中心標(biāo)準(zhǔn)爭(zhēng)辦公場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)C資本控制標(biāo)準(zhǔn)D.總機(jī)構(gòu)標(biāo)淮【參考答案】B【答案解析】法人居民身份一般判定標(biāo)準(zhǔn)有4個(gè)：（1）管理中心標(biāo)準(zhǔn)；（2總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)；（3）資本控制標(biāo)準(zhǔn)；（4）主墓?fàn)I業(yè)活動(dòng)地標(biāo)淮。6.下列業(yè)務(wù)不屬于増值稅視同銷售的是（）。A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B-單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服箸C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D單位以目建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【參考答案!

8、D【答案解析】抵償債務(wù)不屬于視同銷售行為。7下列關(guān)于車?guó)Q稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的罡（八A.車輛購(gòu)墨稅展于直接稅范疇乩車輛購(gòu)置稅藥亍比例稅率外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛免稅A,*中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校d受贈(zèng)使用櫥車需婪交納車輛購(gòu)蟹稅/9【參考答案】C【答案解析】車輛購(gòu)蚩稅是以在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)蚤規(guī)定車輛為課稅對(duì)象、在特走的環(huán)節(jié)向車輛購(gòu)羞者征收的一種稅。外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)羞車輛要正常交稅。8某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入150阮，該便利店2016.0應(yīng)納增值稅（）元。TT3617.43八a、J一亠1208.7412

9、36.482664.05參考答案BAy中華會(huì)計(jì)網(wǎng)?！敬鸸冀馕觥繎?yīng)納僧值稅二（40000+1500）-1.03X1208.7d（元）11.下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）o九大客車B洗發(fā)水G合成寶石首飾D輪胎【參考答案】C【答案解析】合成寶石首飾屬于貴重首飾及珠寶玉石的消夢(mèng)稅征稅范圍。13下列說(shuō)法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是(八A采収分朗收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)遊口的當(dāng)天C-委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天采取預(yù)收貸款結(jié)尊方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天【參考答案】B貝中華會(huì)計(jì)網(wǎng)?！敬鸢附馕觥坎扇》制谑湛罱Y(jié)聲方式的，為書(shū)面合同約定的收款日

10、期的當(dāng)天；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天,采取預(yù)收貨款結(jié)算的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。15.下列方法不屬于國(guó)際反避稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法的是()成本加利法B可比受控價(jià)格法再售價(jià)格法D可比利潤(rùn)法【參考答案】B【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有四種即可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加利法、可比利潤(rùn)法。16.根抿“營(yíng)改増”試點(diǎn)過(guò)度政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征増值稅的是)oA銷售不動(dòng)產(chǎn)丘退役兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個(gè)人話讓著作權(quán)D飛機(jī)修理【參考答案】C【答案解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)厲于“營(yíng)改增”過(guò)渡政策，免征增值稅。下列業(yè)務(wù)中免征増值稅的是八am人福利企1性肯售自產(chǎn)產(chǎn)品2*乩民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)枸的培訓(xùn)業(yè)務(wù)C-愿疾人福

11、利機(jī)構(gòu)提俱的肓養(yǎng)服務(wù)玖單包銷售自建住房【參駕答案】C【答案解析】威疾人福利機(jī)構(gòu)攝供的育養(yǎng)服埶1于細(xì)營(yíng)改増過(guò)濂政策，免征増11稅*多項(xiàng)選擇題：1增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳翔S值稅的有)0A.銷售2016年4月甜日前購(gòu)逬的鋼材乩銷售初出年4月甜日前購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)増值電信服勢(shì)D公共交通服勞E裝卸搬運(yùn)服務(wù)【夢(mèng)考答峯】BDE沏【答案薛析】選項(xiàng)曲沒(méi)有可以迭擇按簡(jiǎn)易方進(jìn)計(jì)章纜納増值稅的規(guī)定七2下列屬于稅基侵窗口利潤(rùn)輕移產(chǎn)生的員面影響有()o山衆(zhòng)響納稅遵從跨國(guó)企業(yè)注冊(cè)地輕穆C形成資本弱優(yōu)幾扭曲資源配置直適成稅負(fù)木公平【聲考答秦】ADE【答案解析】稅基侵蝕利潤(rùn)轉(zhuǎn)移(BEPS)的員面斃響

12、，包括：1注成稅員不公平；務(wù)扭曲資源配羞；玄臺(tái)響納稅遵幾【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的負(fù)面影響。下列屬于車軻購(gòu)羞稅稅收繳納方;去的有()。a.自報(bào)核繳/Xccom匕查賬征收查定征妝D集中征收繳納E代征、代扣、代收【參考答案】ADE【答案解析】車輛購(gòu)蚤稅繳納稅款的方法主要有次下;I種：1.自報(bào)核繳；2.集中征收繳納；3.代征、代扣、代收。下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計(jì)稅依據(jù)的有)。因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛B行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車輛月d中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校Zxx)c免稅條件消失的車輛丿庫(kù)存超過(guò)2年的車稱進(jìn)口舊車【參考答案】ABE

13、【答案解析】進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫(kù)存超過(guò)陣的車輛、行駛訪公里以上的試驗(yàn)車輛、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依擄為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格。選頂C,免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之曰起，使用年限未満10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按毎滿1年抑咸10%;使用10年(含)以上的，計(jì)稅依據(jù)為零。未滿I年的應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格。5稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)(A執(zhí)法程序合法B執(zhí)法內(nèi)容合法C拘去對(duì)象合法D執(zhí)法王體合法E執(zhí)法根據(jù)合法【參考答案】ABDE(1)執(zhí)法主體法走?！敬鸢附馕?/p>

14、】稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求有以下幾個(gè)方面:(2)抑去內(nèi)容合法。(3)扭去程序合法(4)執(zhí)法扌射g合法。6.下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收増值稅的有(八A.殘疾人本人為社會(huì)提供的服勢(shì)B殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)為犬型民營(yíng)企業(yè)提洪的擔(dān)保業(yè)務(wù)氐軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)【參考答案】BD【答案解析】選項(xiàng)A、C,免征増值稅；選項(xiàng)E,軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征増值稅。7下列屬于對(duì)所得僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)有（八BM馬英屬維爾京髀島塞浦鋪路斯D沖國(guó)香港中國(guó)澳門【參考答案】ACD【答案解析】所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)，在這些國(guó)家僅就來(lái)源于本國(guó)（地區(qū)）的所得征稅，如中國(guó)音巷、巴童

15、馬、塞浦路斯wwwohinaammrri8根振現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)既征收増值稅又征收消費(fèi)稅的有（）九石化廠銷售自產(chǎn)汽油煙酒經(jīng)銷商銷售外購(gòu)的已稅白酒c.貿(mào)易公司進(jìn)口游艇ajfD卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料【參考答案】ACDE【答案解析】消費(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)征收的（卷煙除外）.煙酒經(jīng)銷商銷售外購(gòu)的已稅白酒,只交増值稅，不交消賽稅9下列屬于國(guó)際稅收合作形式的有（）o九情報(bào)交換為WWW匕稅務(wù)工作人員國(guó)際交流與培訓(xùn)征管互朋D對(duì)跨國(guó)納稅人提供納稅服務(wù)稅收網(wǎng)絡(luò)信息【夢(mèng)考答尉AC【答秦解析】國(guó)際稅收合作的形式主要有情報(bào)交換和征管互助。10下列應(yīng)稅消費(fèi)品中準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有八4以已稅珠寶玉

16、石為原料生產(chǎn)的金基每嵌苜飾E.以.刊見(jiàn)煙絲為JS材料生產(chǎn)前卷煙J以已稅屮汽車改造生產(chǎn)小汽車d.以已刪滑油為鯛生產(chǎn)備滑油*、町1平嚴(yán)可網(wǎng)衣E.以已St桿頭、桿身和握把為園斗生產(chǎn)的高爾夫球桿【聲考答案】DDE【答案解析】選項(xiàng)打金基籍鍛首怖在露售環(huán)節(jié)征收消裁札不得抿扣已納消暮稅；選項(xiàng)J小汽車沒(méi)有準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的規(guī)定。稅法歷年真題一.單選根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬適用比例稅率，該稅率為（A）A.5%B.15%20%D.30%稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，該行為的性質(zhì)是（D）稅收懲罰B.稅收強(qiáng)制措施C.提前征稅

17、D.稅收保全根據(jù)中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為（B）A.3%B.5%C.8%D.20%稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)（A）F43A.賠償責(zé)任B.行政責(zé)任C.刑事責(zé)任D.過(guò)失責(zé)任某城市居民買彩票中獎(jiǎng)20萬(wàn)元，其所得應(yīng)依法納稅，依法適用的稅率是（B）A.5%B.20%C.30%D.35%納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（B）F39A.免收稅款B.承擔(dān)賠償責(zé)任C賠禮道歉D.減輕處罰下列各項(xiàng)中，采用定額稅率征收消費(fèi)稅的是（

18、D）A.香煙B.化妝品C.玉石D.啤酒增值稅是以應(yīng)稅商品或勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種（C）A.財(cái)產(chǎn)稅B.所得稅C.流轉(zhuǎn)稅D.營(yíng)業(yè)稅依照我國(guó)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（B）A.小汽車B手機(jī)C汽油D.煙酒張先生在2007年領(lǐng)取稿酬8000元，按我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額應(yīng)為（C）A.8000元B.7200元C.6400元D.4000元補(bǔ)充：2005年10月27日修訂個(gè)人所得稅法的內(nèi)容是：將個(gè)人所得稅的免征額從之前的800元提高至1600元。2006年個(gè)人所得稅免征額1600元；2007年12月修訂的主要內(nèi)容是：將個(gè)人所得稅的免征額從2005年的1600

19、元提升至2000元。納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例是（D）A.1%B.1%。0C.5%D.5%下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（C）課本P234A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)者B.銷售農(nóng)產(chǎn)品者C.從事農(nóng)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)者D.提供殯葬服務(wù)者我國(guó)增值稅稅率包括基本稅率、優(yōu)惠稅率和零稅率三檔，其中基本稅率一般為（C）A.13B.15C.17D.20納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（B）F31A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月依我國(guó)稅法規(guī)定，某運(yùn)輸公司從事貨物運(yùn)輸收取的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅是（B）A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅根據(jù)我國(guó)增值稅法