稅收學(xué)習(xí)題集

1、稅 收 學(xué) 課 程 習(xí) 題 集第一章公共產(chǎn)品與政府稅收一、術(shù)語解釋1公共產(chǎn)品“免費(fèi)搭車”市場失靈外部效應(yīng)5稅收二、填空題1人類的生存與發(fā)展需要兩類不同的產(chǎn)品，分別為 、。 TOC o 1-5 h z 2公共產(chǎn)品的特征是 、o3外部效應(yīng)可以分為 、o三、判斷題1 人類的生存和發(fā)展只需要私人產(chǎn)品。（）2私人產(chǎn)品就是私人部門提供的產(chǎn)品；公共產(chǎn)品就是政府部門提供的產(chǎn)品。（）3只有當(dāng)某種產(chǎn)品或服務(wù)具有不可分割性、非競爭性、收益的非排他性。才是公共產(chǎn)品。（）4公共產(chǎn)品是按照市場的規(guī)則，由供求雙方通過討價(jià)還價(jià)達(dá)成交易的。（）四、選擇題（不定項(xiàng)選擇）1 公共產(chǎn)品的特征為（）。A.不可分割性B.非競爭性C受益的

2、非排他性D.無償性2公共產(chǎn)品總需求曲線是將每一消費(fèi)者邊際效益（）而得出的。A.橫向相加B縱向相加出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)（）。A.私人成本大于社會(huì)成本B.私人成本小于社會(huì)成本C.私人收益大于社會(huì)收益D.私人收益小于社會(huì)收益五、簡述題公共產(chǎn)品的特征表現(xiàn)在哪些方面？試舉例說明公共產(chǎn)品的特征。2怎樣理解公共產(chǎn)品的需求與供給？如何理解稅收的基本概念？為什么說稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系？六、論述題對(duì)“稅收是一種特殊分配關(guān)系”這種說法可從哪幾個(gè)方面理解？第二章 稅收作用機(jī)制一、術(shù)語解釋1稅收作用機(jī)制2稅收平衡作用機(jī)制3稅收協(xié)調(diào)作用機(jī)制4稅收穩(wěn)定作用機(jī)制5稅收的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用機(jī)制6稅收的“相機(jī)抉擇”作用機(jī)制7稅

3、收調(diào)節(jié)作用機(jī)制8稅收乘數(shù)作用機(jī)制填空題從稅收作用機(jī)制對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的層面看，可將其分為稅收的 和稅收的02當(dāng)社會(huì)總需求大于總供給，出現(xiàn)需求膨脹時(shí)，政府可以采取 ，通過.稅收或財(cái)政支出的方式，減少民間消費(fèi)，或削減企業(yè)投資，從而使總需求水平下降，消除通貨膨脹，緩解需求過旺對(duì)供給的壓力。稅收穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用可以分為 作用和的穩(wěn)定作用。4在稅收對(duì)納稅人不同經(jīng)濟(jì)行為影響的分析中，又可分別從 和兩個(gè)角度展開。5稅收對(duì)儲(chǔ)蓄收入效應(yīng)的大小主要取決于所得稅的 ；而替代效應(yīng)的大小主要取決于所得稅的 。6稅收對(duì)消費(fèi)的作用機(jī)制可從其對(duì)消費(fèi)的影響和對(duì)消費(fèi)的影響兩方面考察。7.政府在運(yùn)用稅收手段對(duì)投資總量的調(diào)節(jié)中， 既可以采取

4、的方式；也可以采用的方法。三、判斷題 TOC o 1-5 h z 1當(dāng)社會(huì)總需求小于社會(huì)總供給，出現(xiàn)總供給過剩時(shí)，政府可以采用緊縮性財(cái)政政策， 通過增加稅收或減少財(cái)政支出的方式，增加民間消費(fèi)能力，促進(jìn)企業(yè)增加投資，使總 需求水平上升，防止通貨緊縮，抑制經(jīng)濟(jì)衰退。（）2當(dāng)經(jīng)濟(jì)過度膨脹是由投資過剩造成時(shí)， 政府可著重選擇增加企業(yè)所得稅的方法， 消減 企業(yè)的投資能力，緩解通貨膨脹壓力。（）“基尼系數(shù)”是正方形下半部分的三角形面積與現(xiàn)實(shí)收入分布曲線與 “絕對(duì)平均曲線” 中間的面積的比值。（）4“基尼系數(shù)”的國際警戒線標(biāo)準(zhǔn)是。（）四、選擇題（不定項(xiàng)選擇） 在封閉經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下，總供給由下列因素構(gòu)成（）。A.

5、消費(fèi)B.儲(chǔ)蓄 C政府財(cái)政收入D.政府財(cái)政支出 為了促使社會(huì)資源的合理流動(dòng)，我國對(duì)煙、酒、高檔化妝品等征收（），加 大對(duì)這類商品的稅收負(fù)擔(dān)。A.僅有增值稅B.僅有消費(fèi)稅C增值稅和消費(fèi)稅D.增值稅或消費(fèi)稅 稅收的微觀作用機(jī)制主要包括（）。A.對(duì)勞動(dòng)投入的作用機(jī)制B.乘數(shù)作用機(jī)制C.對(duì)消費(fèi)的作用機(jī)制D.對(duì)投資的作用機(jī)制 E對(duì)儲(chǔ)蓄的作用機(jī)制）C收入分配相對(duì)合理D.收入差距較大）C穩(wěn)定作用機(jī)制D調(diào)節(jié)作用機(jī)制E.乘數(shù)作一個(gè)社會(huì)的基尼系數(shù)在之間，表示社會(huì)成員個(gè)人（A.收入絕對(duì)平均B.收入比較平均稅收的宏觀作用機(jī)制主要包括（A.平衡作用機(jī)制B.協(xié)調(diào)作用機(jī)制用機(jī)制五、簡述題1 .如何理解稅收的穩(wěn)定作用機(jī)制?如何

6、理解稅收的乘數(shù)作用機(jī)制？稅收對(duì)勞動(dòng)投入的影響可從哪幾個(gè)方面理解？4如何理解稅收對(duì)儲(chǔ)蓄與消費(fèi)的影響？5稅收對(duì)投資的影響體現(xiàn)在哪幾個(gè)方面？論述題1如何理解稅收的平衡作用機(jī)制？2如何理解稅收的協(xié)調(diào)作用機(jī)制？如何理解稅收的調(diào)節(jié)作用機(jī)制？第三章稅收原則一、術(shù)語解釋1稅收公平原則2稅收效率原則稅收穩(wěn)定原則超額負(fù)擔(dān)填空題英國古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始人威廉.配第提出的稅收標(biāo)準(zhǔn)包括 亞當(dāng).斯密的稅收四原則為 稅收可以通過兩個(gè)方面來達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，一是 ，二是。當(dāng)代西方稅收原則包括 原則、原則和原則。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界存在兩種衡量稅收公平與否的主張，一種主張稅收應(yīng)遵循 原則，另一種主張稅收應(yīng)遵循 原則。稅收的效率原則包括 和

7、兩個(gè)方面。 TOC o 1-5 h z 我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收原則應(yīng)包括的四個(gè)方面是 、_、和。三、判斷題 經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)繳納數(shù)額不同的稅收，者稱為稅收的橫向公平。（） 在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，要使稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響僅限于征稅數(shù)額本身而保持中性，即稅收的超額負(fù)擔(dān)為零。（） 稅收?qǐng)?zhí)行費(fèi)用相對(duì)來說不易計(jì)算，故亦被稱為“稅收隱蔽費(fèi)用”。（） 在我國稅制建設(shè)的過程中必須重視財(cái)政原則。財(cái)政原則包括兩層含義，一是財(cái)政收入 足額、穩(wěn)定，二是財(cái)政收入適度、合理。（）四、選擇題（不定項(xiàng)選擇）由于歷代統(tǒng)治者的橫征暴斂，我國古代理財(cái)家們主張（）的稅收思想占了很大比重。A.薄稅斂 B.什一稅C均貧富D

8、.兩稅法亞當(dāng).斯密指出，“一切賦稅的征收，須設(shè)法使人民所付出的，盡可能等于國家所收入的?！边@反映了（）的稅收原則。A.平等B.確實(shí)C便利 D.最少征稅費(fèi)用3衡量稅收是否公平的支付能力原則關(guān)鍵在于如何測度納稅能力，主要有客觀說和主觀說兩大觀點(diǎn)。主觀說主張以納稅人擁有財(cái)富的多少作為測度其納稅能力的標(biāo)準(zhǔn)，具體 可分為（）幾種尺度。A收入 B財(cái)產(chǎn) C儲(chǔ)蓄 D.支出4支付能力原則主觀說主張以納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小作為測定其納稅能 力的尺度，具體有（）幾種尺度。A.均等犧牲 B.比例犧牲C最小犧牲D.邊際犧牲5若每個(gè)納稅人因納稅而犧牲的效用與其收入成相同比例，這是支付能力主觀說中的（ ）。A.均

9、等犧牲 B.比例犧牲C等量絕對(duì)犧牲D.最小犧牲五、簡述題闡述稅收中性的含義。2如何提高稅收的行政效率？3我國應(yīng)如何實(shí)現(xiàn)依法治稅？論述題簡述亞當(dāng).斯密的稅收四原則。簡述瓦格納的稅收原則。第四章稅收政策一、術(shù)語解釋稅收政策目標(biāo)稅收政策手段稅收政策主體稅式支出二、填空題 市場經(jīng)濟(jì)條件下稅收政策的理想目標(biāo)包括 、和四個(gè)方面。 稅收政策對(duì)收入分配調(diào)節(jié)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配，公平分配包括 和 兩個(gè)層次。稅收政策要達(dá)到預(yù)期的效果，還應(yīng)具備相應(yīng)的政策環(huán)境，主要包括稅收政策的環(huán)境、環(huán)境和環(huán)境。稅收政策的實(shí)施需要一定的時(shí)間才能取得效果， 這種因時(shí)間的滯差限制稅收作用的現(xiàn)象稱為稅收政策時(shí)滯。稅收政策時(shí)滯案政策運(yùn)行的階

10、段可分為 時(shí)滯、時(shí)滯和時(shí)滯。三、判斷題現(xiàn)代稅收政策的目標(biāo)，已不再單純是為了取得財(cái)政收入， 還涉及一系列的社會(huì)和經(jīng)濟(jì) 冋題。（） TOC o 1-5 h z 稅收政策可以與產(chǎn)業(yè)政策協(xié)調(diào)并用，以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化和現(xiàn)代化。（）某種稅稅基范圍寬，稅收收入多，這種稅對(duì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用就小。（）當(dāng)消費(fèi)低迷、投資萎縮、經(jīng)濟(jì)增長緩慢時(shí)，社會(huì)總需求不足，稅收政策上應(yīng)采取鼓勵(lì)性措施，促進(jìn)消費(fèi)和投資需求。（）當(dāng)消費(fèi)與投資需求膨脹、社會(huì)總需求過熱時(shí)，增加所得稅能抑制投資和消費(fèi)，但增加各種間接稅則不起作用。（）當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是為了提高就業(yè)水平時(shí)， 應(yīng)減輕資本的稅收負(fù)擔(dān)， 制定刺激投資的稅 收政策。（ ）當(dāng)投資與消費(fèi)需

11、求膨脹、 社會(huì)總需求過熱時(shí)， 增加所得稅能抑制投資和消費(fèi)， 但增加 間接稅則不起作用。（ ）當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是為了提高就業(yè)水平時(shí)， 應(yīng)減輕資本的稅收負(fù)擔(dān)， 制定刺激投資的稅 收政策。（ ）一般來說，所得稅的邊際稅率越高， 累進(jìn)程度越大， 作為內(nèi)在穩(wěn)定器其穩(wěn)定作用也就 越大。（ ） TOC o 1-5 h z 個(gè)人所得稅的免征額越大，穩(wěn)定的作用就越大。（）所得稅具有內(nèi)在穩(wěn)定器的作用，營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅則沒有內(nèi)在穩(wěn)定作用。（稅收的內(nèi)在穩(wěn)定器作用能完全消除經(jīng)濟(jì)中的不穩(wěn)定因素。（）在個(gè)人收入的實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)，個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最重要形式。（）一般來說，稅收收入通常作為政府經(jīng)常性支出的資金來源，用于提供公共

12、產(chǎn)品和勞務(wù)，滿足社會(huì)公共需要；而公債收入則用于建設(shè)性支出用途。（）四、選擇題（不定項(xiàng)選擇）國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)總需求不足時(shí)， 可以通過減稅擴(kuò)大社會(huì)總需求， 具體可采用的稅收政策 手段包括（ ）。A.降低稅率B.提高稅率C廢除舊稅種D.設(shè)置新稅種E.實(shí)行免稅和退稅F.取消原有稅收優(yōu)惠條款或縮小稅收優(yōu)惠范圍可以通過增稅抑制社會(huì)總需求， 消除通貨膨脹， 具體可采用 ）。C.廢除舊稅種D.設(shè)置新稅種E.實(shí)行免稅和退稅在總需求過旺的情況下， 的稅收政策手段包括（A.降低稅率B.提高稅率F取消原有稅收優(yōu)惠條款或縮小稅收優(yōu)惠范圍）環(huán)節(jié)進(jìn)行稅收政策調(diào)節(jié)。D.轉(zhuǎn)讓）環(huán)節(jié)進(jìn)行稅收政策調(diào)節(jié)。D.轉(zhuǎn)讓 ）環(huán)節(jié)進(jìn)行稅收政策調(diào)節(jié)

13、。D.轉(zhuǎn)讓消費(fèi)稅是從個(gè)人收入的（ A.實(shí)現(xiàn) B使用 C積累社會(huì)保障稅是從個(gè)人收入的A.實(shí)現(xiàn)B使用C積累遺產(chǎn)稅是從個(gè)人收入的（ A.實(shí)現(xiàn) B使用 C積累）。D.負(fù)所得稅實(shí)現(xiàn)收入分配公平的稅收政策手段包括（A.累進(jìn)稅制B.稅式支出C遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅五、簡述題我國目前著眼于宏觀供求總量調(diào)控的稅收政策主要有哪些？試分析個(gè)人所得稅的內(nèi)在穩(wěn)定作用。簡述稅收政策主體在政策制定與執(zhí)行中的作用。 六論述題論述實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)的稅收政策手段。試分析稅收調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的主要手段。第五章 稅收負(fù)擔(dān)一、術(shù)語解釋稅收負(fù)擔(dān)拉弗曲線稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)歸宿二、填空題 以絕對(duì)數(shù)表示的稅收負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)為 :以相對(duì)數(shù)表示的稅收負(fù)擔(dān)，體現(xiàn) T

14、OC o 1-5 h z 為。 所謂宏觀稅負(fù)水平,是指一國在一定時(shí)期內(nèi)的稅收收入總量與宏觀經(jīng)濟(jì)總量之比。比值越高，說明稅負(fù)水平越 ，比值越低說明稅負(fù)水平越 。影響稅負(fù)高低的因素頗多，包括經(jīng)濟(jì)的、政治的、制度的、文化傳統(tǒng)等方面的因素，但其主要有： 、等因素。 從不同角度考察稅收負(fù)擔(dān)的需要，稅收負(fù)擔(dān)可分為 、和。 稅收活動(dòng)的全過程，即從稅收課征到稅負(fù)的最終落實(shí)，一般要經(jīng)過的環(huán)節(jié)是_、 和。6稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一旦完成，按稅法規(guī)定繳納稅收的人，就不再是該項(xiàng)稅收的 ，而只是。反過來說，只要某種稅收的納稅人與負(fù)稅人不是同一個(gè)人， 那么也就發(fā)生了 。轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的實(shí)際承擔(dān)者就是 。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式一般有以下幾種： 、和

15、。 商品或要素需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成 ，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成越越負(fù)。即商品或要素需求彈性越大，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的量越 ，稅負(fù)后轉(zhuǎn)的量 ;商品或要素需求彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的量越 ，稅負(fù)后轉(zhuǎn)的量 。特別地，當(dāng)需求完全有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由 擔(dān)；當(dāng)需求完全無彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由 負(fù)擔(dān)。商品或要素供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成。即商品或要素供給彈性越大，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的量越，稅負(fù)后轉(zhuǎn)的量越;商品或要素供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的量越 ，稅負(fù)后轉(zhuǎn)的量越。特別地，當(dāng)供給完全無彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由 負(fù)擔(dān)；當(dāng)供給完全有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由 負(fù)擔(dān)。 般講，課稅范圍廣的稅，轉(zhuǎn)嫁比較 ;而課

16、稅范圍窄的稅，則轉(zhuǎn)嫁就比較?？傮w而言，以商品為課稅對(duì)象，與商品價(jià)格有直接聯(lián)系的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等是比較轉(zhuǎn)嫁的。而對(duì)要素收入課征的所得稅，則常常是 轉(zhuǎn)嫁的。三、判斷題 TOC o 1-5 h z 直接稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，而由非納稅義務(wù)人實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅款。（）在同等稅額的條件下，根據(jù)宏觀稅負(fù)量度指標(biāo)可知，宏觀經(jīng)濟(jì)總量，如國內(nèi)生產(chǎn)總值，國民收入越高，則稅負(fù)相對(duì)越高。（）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，是指隨著稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁過程的結(jié)束，所產(chǎn)生的稅負(fù)的最終歸著點(diǎn)，即稅負(fù)最終由誰負(fù)擔(dān)。（）一般講，課稅范圍越廣的稅，稅負(fù)越難轉(zhuǎn)嫁。（）四、選擇題（不定項(xiàng)選擇）按稅收的負(fù)擔(dān)對(duì)象，可以將稅收負(fù)擔(dān)分為（）。A.直接負(fù)擔(dān)和間接負(fù)擔(dān)

17、 B名義負(fù)擔(dān)和實(shí)際負(fù)擔(dān) C.納稅主體負(fù)擔(dān)與納稅客體負(fù)擔(dān)D.貨幣負(fù)擔(dān)與實(shí)物負(fù)擔(dān)5.稅收成本的特點(diǎn)有（）是納稅義務(wù)人將他所納之稅，按照商品流轉(zhuǎn)萬向，在進(jìn)行商品交易時(shí)，采用提高價(jià)格的方式，將稅款轉(zhuǎn)嫁給商品購買者或消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。A.前轉(zhuǎn) B后轉(zhuǎn) C.混轉(zhuǎn) D.稅收資本化 TOC o 1-5 h z 在其他條件不變的情況下，商品的需求彈性越小，越有利于稅負(fù)（）。A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁 D.消轉(zhuǎn) 衡量宏觀稅負(fù)水平的指標(biāo)主要有（）。A.國民生產(chǎn)總值（或國內(nèi)生產(chǎn)總值）負(fù)擔(dān)率 B.國民收入負(fù)擔(dān)率C個(gè)人所得負(fù)擔(dān)率D個(gè)人財(cái)產(chǎn)負(fù)擔(dān)率 E人均稅負(fù)水平 影響稅負(fù)高低的因素頗多，但其主要影響因素有（）。A.經(jīng)

18、濟(jì)發(fā)展水平 B.國家職能范圍的大小 D.企業(yè)與國民的意愿 E文化水平的高低稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式一般有以下幾種（前轉(zhuǎn)（或稱順轉(zhuǎn)）2.后轉(zhuǎn)（或稱逆轉(zhuǎn)）五、簡述題試分析影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要因素？簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。論述題簡述供求彈性是如何影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的。 第六、第八章一、術(shù)語解釋C.國豕的經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政體制的模式）。散轉(zhuǎn) D.稅收資本化E利息資本化七章略稅收成本稅收成本稅收立法成本征稅成本（稅收?qǐng)?zhí)行成本納稅成本（稅收遵從成本和稅制奉行成本）稅收社會(huì)成本稅收直接成本稅收間接成本稅收凈收益稅收成本收入彈性征收成本率征收成本率的最佳點(diǎn)人均征稅額納稅成本率填空題 稅收成本從廣義上分為、，狹義上分為、。 從成本負(fù)擔(dān)和

19、成本歸集的角度講，稅收成本可分為 和 從稅后成本核算的角度講，稅收成本可分為 和 按其發(fā)生的不同階段將，稅收成本可分為、6影響稅收成本的因素主要包括三、判斷題 TOC o 1-5 h z 1稅收成本就是稅務(wù)機(jī)關(guān)日常所發(fā)生的費(fèi)用。（）稅收成本的概念太模糊，難以量化，也不易控制，因此控制稅收成本是沒有必要的。（ ）3既然經(jīng)濟(jì)因素是影響稅收成本的決定性因素，那么經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相當(dāng)?shù)膰一虻貐^(qū)， 其稅收成本也是完全一樣的。（）稅收社會(huì)環(huán)境狀況，既關(guān)系到國家稅收分配的質(zhì)量，也是影響稅收成本的重要因素。（ ）5在稅收收入總額既定的情況下，稅收成本越小，稅收凈收益越大；稅收成本越大，稅 收凈收益越小。（）6只

20、要增加稅收收入，減少征收成本，就一定能降低征收成本率，減少稅收成本。（）四、選擇題（不定項(xiàng)選擇） 狹義的稅收成本分為（）。A.征稅成本 B納稅成本 C稅收社會(huì)成本 D.稅收立法成本 稅制的優(yōu)化分為（）。A.內(nèi)在優(yōu)化 B.直接稅的優(yōu)化 C.間接稅的優(yōu)化 D.外在優(yōu)化 當(dāng)稅收成本收入彈性大于1時(shí)，稅收成本率是（）。A.遞增的 B遞減的 C不變的 D.不定 稅收成本優(yōu)化的要求包括（）。A.稅收制度的優(yōu)化 B.稅收環(huán)境的優(yōu)化 C人員素質(zhì)的優(yōu)化 D稅收信息的優(yōu)化五、簡述題談?wù)剬?duì)稅收成本含義的理解。簡要說明影響稅收成本的因素。在稅收征管程序上，發(fā)達(dá)國家的哪些做法是值得我們借鑒的？六、論述題結(jié)合我國稅收成本

21、的現(xiàn)狀，你認(rèn)為應(yīng)如何做到有效地控制稅收成本。第九章稅制結(jié)構(gòu)一、術(shù)語解釋稅制分類稅制結(jié)構(gòu)直接稅間接稅填空題以為標(biāo)準(zhǔn)，稅種可以分為商品勞務(wù)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅等幾大類。是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，它決定了不同稅種的名稱、性質(zhì)和特點(diǎn)。 商品勞務(wù)稅是以商品或勞務(wù)的為征稅對(duì)象的一類稅。 從現(xiàn)代各國的稅收實(shí)踐看，以其優(yōu)良的性能成為商品勞務(wù)稅的主體稅 種。決定了一個(gè)國家人均純收入水平和納稅人對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的承受能力，從而決定可一個(gè)國家主體稅種的選擇。 般認(rèn)為，的稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁，屬于直接稅性質(zhì)。7從稅收負(fù)擔(dān)的角度看，商品勞務(wù)稅可以通過轉(zhuǎn)嫁最終由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，因此屬于。8中央稅和地方稅結(jié)構(gòu)是指 以及

22、稅收收入在各級(jí)政府之間的劃分和構(gòu)成狀況。 稅收管理體制的核心問題是中央和地方各級(jí)政府之間 的合理劃分。從總體上看，發(fā)達(dá)國家目前的稅制結(jié)構(gòu)明顯地表現(xiàn)為以直接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，其中主要是。11發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的發(fā)展趨勢是從流轉(zhuǎn)稅為主逐步朝著以 雙主體方向發(fā)展。復(fù)合稅制條件下，問題是稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的主要問題。劃分中央稅與地方稅的基本原則是 應(yīng)當(dāng)與各級(jí)政府的職責(zé)范圍相匹配。三、判斷題 TOC o 1-5 h z 1計(jì)稅依據(jù)是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。（）2從現(xiàn)代世界各國征收的稅種來看，商品勞務(wù)稅、所得稅和資源稅是現(xiàn)代世界各國通行 的三個(gè)主要稅類。（）3稅收征管水平是一個(gè)國家在一定時(shí)期主體稅選擇

23、的決定性因素。（）4發(fā)展中國家之間由于各自經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，各國稅制結(jié)構(gòu)的差異較大。（）以間接稅為主體是大多數(shù)發(fā)達(dá)國家稅制結(jié)構(gòu)的顯著特征。（）6稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，是在一定條件下的、動(dòng)態(tài)的過程，沒有絕對(duì)的“優(yōu)化”。（）7調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平是稅收最基本的職能和首要任務(wù)。（）稅基具有較強(qiáng)流動(dòng)性的稅種應(yīng)劃歸地方政府。（）四、選擇題（不定項(xiàng)選擇）（）決定了各個(gè)不同稅種的名稱，也決定者各個(gè)不同稅種規(guī)定性質(zhì)和特點(diǎn)，它是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。A.納稅人B.征稅對(duì)象C稅率D.納稅環(huán)節(jié)以征稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)，稅種可以分為（）。A.商品勞務(wù)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等B.直接稅和間接稅C.中央稅、地方

24、稅和中央地方共享稅D.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅）D.消費(fèi)稅）3下列稅種中，屬于間接稅的有（A.個(gè)人所得稅 B.增值稅 C遺產(chǎn)稅 4影響一個(gè)國家稅制結(jié)構(gòu)的因素主要有C稅收政策D.社會(huì)文化環(huán)境。D.營業(yè)稅A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.稅收征管水平5下列稅種中，屬于直接稅的有（C財(cái)產(chǎn)稅A.個(gè)人所得稅B.關(guān)稅五、簡述題以征稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)，稅制可以分為哪幾大類？各類稅制的基本特點(diǎn)是什么?2現(xiàn)代各國稅制結(jié)構(gòu)的主體稅有哪幾種模式？各自有哪些優(yōu)缺點(diǎn)？影響一個(gè)國家主體 稅選擇的主要因素有哪些？3不同類別國家在稅制結(jié)構(gòu)上有何特征？4稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的主要內(nèi)容是什么？在稅制優(yōu)化過程中應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？5如何實(shí)現(xiàn)中央稅與地方稅結(jié)構(gòu)的優(yōu)化？

25、論述題 根據(jù)稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化理論，試對(duì)我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。第十章商品勞務(wù)課稅一、術(shù)語解釋1商品勞務(wù)課稅2增值稅生產(chǎn)型增值稅收入型增值稅消費(fèi)型增值稅6消費(fèi)稅營業(yè)稅關(guān)稅二、填空題1凡是以作為征稅對(duì)象的稅種，無論其如何命名，都屬于商品勞務(wù)課稅。2我國現(xiàn)行商品勞務(wù)課稅中的 采取價(jià)外稅形式，其稅金不包含在商品價(jià)格之中。3商品勞務(wù)課稅的稅率一般采取 的形式。就商品生產(chǎn)流通的全過程而言，一個(gè)商品從生產(chǎn)到流通的各個(gè)環(huán)節(jié)的 之和，相當(dāng)于該商品實(shí)現(xiàn)消費(fèi)時(shí)的最終銷售價(jià)格。5實(shí)踐中作為增值稅計(jì)稅基數(shù)的增值額并不是純粹理論上的增值額，而是 增值額。型增值稅的稅基為納稅人當(dāng)期的銷售收入總額扣除外購的全部生產(chǎn)資料（包括

26、流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)）價(jià)款后的余額。型增值稅仍存在對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)值的重復(fù)征稅問題，因此是一種不徹底的增值稅。 目前，在實(shí)施增值稅的國家中，絕大多數(shù)采用 型增值稅。我國現(xiàn)行增值稅為型增值稅。 目前世界各國普遍采用的增值稅計(jì)稅方法是法。10國內(nèi)商品勞務(wù)課稅在課稅范圍的選擇上主要有兩種類型。一種是一般消費(fèi)稅，另一 種是消費(fèi)稅。11商品勞務(wù)課稅的選擇主要有單一環(huán)節(jié)課稅和課稅兩種類型。 我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅實(shí)行在環(huán)節(jié)單環(huán)節(jié)課稅。_稅與增值稅相互配合進(jìn)行征收將是今后各國國內(nèi)商品勞務(wù)課稅的主要模式。三、判斷題1在采用“扣稅法”條件下，增值稅的零稅率不等于免稅。（）出口關(guān)稅在現(xiàn)代國家已不多見，一般所說的關(guān)稅如果沒

27、有特別說明則指進(jìn)口關(guān)稅。 （ ）我國現(xiàn)行的增值稅和消費(fèi)稅采取價(jià)內(nèi)稅的形式， 稅金同企業(yè)生產(chǎn)成本和利潤一樣， 是 商品或勞務(wù)價(jià)格的組成部分。（ ） TOC o 1-5 h z 商品勞務(wù)課稅在負(fù)擔(dān)上具有累進(jìn)性。（）商品勞務(wù)課稅直接以商品銷售收入或勞務(wù)收入作為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行計(jì)征，因此是一種直接稅。（ ）商品勞務(wù)課稅較好地體現(xiàn)了稅收的中性原則。（）與所得稅相比，商品勞務(wù)課稅計(jì)征簡便，易于征管，征納成本較低。（）實(shí)踐中作為增值稅計(jì)稅基數(shù)的增值額并不是純粹理論上的增值額，而是法定增值額。 （）由于對(duì)購入固定資產(chǎn)處理的原則不同， 三種類型的增值稅的計(jì)稅基數(shù)大小不同。 消費(fèi) 型增值稅的計(jì)稅基數(shù)最大，收入型次之，

28、生產(chǎn)型最小。（ ）生產(chǎn)型增值稅對(duì)于資本有機(jī)構(gòu)成較高的行業(yè)以及技術(shù)進(jìn)步、設(shè)備更新較快的企業(yè)有 不利影響。（ ） TOC o 1-5 h z 目前，在實(shí)施增值稅的國家中，絕大多數(shù)采用生產(chǎn)型增值稅。（）我國現(xiàn)行消費(fèi)稅和增值稅相配合，實(shí)行“道道征稅”。（）商品勞務(wù)稅是對(duì)實(shí)現(xiàn)了的銷售收入的征稅，但是特殊情況下，即使沒有發(fā)生銷售行 為和取得銷售收入，也有可能發(fā)生納稅義務(wù)，成為納稅人。（ ）為了鼓勵(lì)出口，我國目前不征收出口關(guān)稅。（）消費(fèi)稅將成為我國今后商品勞務(wù)稅的核心稅種。（）四、選擇題（不定項(xiàng)選擇）下列我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅中，（）是價(jià)外稅的形式。A.增值稅B.營業(yè)稅C關(guān)稅D.消費(fèi)稅下列我國現(xiàn)行商品勞務(wù)課稅中

29、，（）可以在一定程度上減輕稅負(fù)的累退性。A.增值稅B.消費(fèi)稅C營業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅商品勞務(wù)課稅的顯著特征是（）。商品勞務(wù)課稅的稅基廣泛，稅源可靠，稅收負(fù)擔(dān)普遍、中性稅收負(fù)擔(dān)上具有累退性C稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).商品勞務(wù)課稅計(jì)征復(fù)雜，不易征管（）“道道征稅，稅不重征”。因此從根本上消除了“稅上加稅”的稅負(fù)累積效應(yīng)，有利于促進(jìn)專業(yè)化分工的社會(huì)大生產(chǎn)。A.關(guān)稅B.營業(yè)稅C增值稅D.消費(fèi)稅下列三種類型增值稅中，相同條件下，稅基最小的是（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C累進(jìn)型增值稅D.消費(fèi)型增值稅在增值稅計(jì)算方法中，較為簡便、規(guī)范的，目前被世界各國普遍采用的是（）。A. “加法” B. “減法”C.

30、“扣額法”D. “扣稅法”我國現(xiàn)行商品勞務(wù)課稅中，在征稅范圍的劃分上，并行征收互不交叉的兩個(gè)稅種是 （ ）。A.增值稅和消費(fèi)稅B.營業(yè)稅和消費(fèi)稅C.增值稅和營業(yè)稅D.增值稅和關(guān)稅我國目前征收的關(guān)稅主要是（）。A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C財(cái)政關(guān)稅D.保護(hù)關(guān)稅我國現(xiàn)行商品勞務(wù)課稅中，屬于普通銷售稅的是（）。A.增值稅B.關(guān)稅C營業(yè)稅D.消費(fèi)稅10增值稅的課稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn) B批發(fā) C零售 D.進(jìn)口五、簡述題什么是商品勞務(wù)課稅？與其他課稅制度相比，它有哪些顯著特征？我國現(xiàn)行商品勞務(wù)課稅的稅種有哪些？如何理解它們之間的關(guān)系？為什么說增值稅是商品勞務(wù)課稅的發(fā)展形態(tài)？其先進(jìn)性體現(xiàn)在哪里？論述題試述國內(nèi)

31、商品勞務(wù)課稅在制度要素設(shè)計(jì)上的特點(diǎn)。第十一章所得課稅一、術(shù)語解釋所得課稅古典制歸屬制分率制分類所得稅綜合所得稅混合所得稅生計(jì)費(fèi)填空題 所得稅的效率包括和兩層含義。 稅收能自動(dòng)發(fā)揮穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用，這主要體現(xiàn)在和兩個(gè)方面。 所得課稅可以通過對(duì)個(gè)人 和的影響來實(shí)現(xiàn)對(duì)私人儲(chǔ)蓄的影響 所得稅的特征包括 、 根據(jù)世界各國的法人所得稅與個(gè)人所得稅之間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)重疊程度、處置方法的不同,可將法人所得稅劃分為三類，即 、 法人所得稅確定的課稅對(duì)象范圍，應(yīng)具有以下三個(gè)特征： 、 法人的損失可分為 、三類。 世界上大多數(shù)國家采用以稅率為特征的法人所得稅制。 美國等極少數(shù)國家在個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目上采用的方法，即列舉不

32、征 稅的項(xiàng)目，對(duì)未列舉的項(xiàng)目都征稅。_是混合所得稅制的創(chuàng)始國，于年實(shí)施了新的所得稅，將個(gè)人所得稅制設(shè)計(jì)成七種分類稅和一種對(duì)個(gè)人總所得課征的附加稅。 采用分項(xiàng)所得稅制的國家在具體課稅方式上都采用的方法。 個(gè)人所得稅課稅方式主要有、 各國確定個(gè)人所得稅居民身份的標(biāo)準(zhǔn)有 、 個(gè)人所得稅申報(bào)身份有、。從法人所得稅改革的趨勢看，解決股息重復(fù)征稅的主要方法是： TOC o 1-5 h z 和。三、判斷題1所得稅只在促進(jìn)縱向公平方面發(fā)揮積極的作用。（）由于所得稅稅制構(gòu)成比其他稅種復(fù)雜， 所以征納成本通常會(huì)高于其他稅種，行政效率相對(duì)的低。（）所得稅自動(dòng)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)是一種事中調(diào)節(jié)，它可以消除和避免經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。（） 目

33、前學(xué)者普遍認(rèn)為對(duì)于發(fā)展中國家來說， 勞動(dòng)力過剩、失業(yè)率較高，就業(yè)和生存成為 勞動(dòng)者的第一選擇，所得稅對(duì)勞動(dòng)力供給的影響微乎其微。（） 法人所得稅也有轉(zhuǎn)嫁的可能。（）折舊期限越短，企業(yè)折舊期內(nèi)應(yīng)繳的稅款就越少，這相當(dāng)于國家以稅款滯延為代價(jià)為企業(yè)提供的無息貸款。（）世界各國法人所得稅稅率，大致可分為單一比例稅率、分類比例稅率和累進(jìn)稅率三種類型。目前大多數(shù)國家采用累進(jìn)稅率。（） 世界上大部分國家對(duì)個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目采用“正列舉”的方法。我國也采用這種方 法。（）英國最早開征所得稅時(shí)用的是綜合所得稅制。（） 我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅實(shí)行的是分類所得稅制。（）個(gè)人所得稅的綜合所得稅制最早出現(xiàn)于美國。（）德國

34、是個(gè)人所得稅和混合所得稅制的創(chuàng)始國。（）實(shí)行個(gè)人所得稅綜合所得稅制的國家在課征個(gè)人所得稅時(shí)使用單一的申報(bào)法。（ ）四、選擇題（不定項(xiàng)選擇） 所得稅自動(dòng)穩(wěn)定作用的發(fā)揮受以下幾方面因素制約（）。稅制結(jié)構(gòu)主體稅類的選擇不同國家不同時(shí)期的目標(biāo)的選擇C較高的失業(yè)率D.外匯收支平衡 TOC o 1-5 h z 就法人單位而言，各國通行的居民認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)大體有（）。A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C意愿標(biāo)準(zhǔn)D.管理中心標(biāo)準(zhǔn) 資本利得主要包括（）。A.股票、債券交易收益B副營產(chǎn)品交易收益C.開發(fā)房地產(chǎn)交易收益D.自用房地產(chǎn)交易收益 個(gè)人所得稅的雇傭所得主要包括（）。A.工資、薪金B(yǎng)傭金C勞動(dòng)獎(jiǎng)金D.附加福利 個(gè)人

35、所得稅的家庭制指的是以家庭為申報(bào)單位計(jì)算征稅，具體形式包括（）。A.未婚者單獨(dú)申報(bào)B戶主申報(bào)C.已婚者聯(lián)合申報(bào) D.已婚者分別申報(bào) 生計(jì)費(fèi)扣除中屬于維護(hù)最低限度生活費(fèi)用的扣除包括（）等項(xiàng)目。A.基礎(chǔ)扣除B配偶扣除C撫養(yǎng)扣除D.老年人和殘疾人的加計(jì)扣除五、簡述題怎樣理解所得稅的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)？所得稅有哪些優(yōu)點(diǎn)？目前，世界各國個(gè)人所得說課稅所得范圍主要包括哪些項(xiàng)目？確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常要考慮從中扣除哪些方面的費(fèi)用？什么是個(gè)人所得扣除額的指數(shù)化？論述題所得稅如何能有效地促進(jìn)橫向公平和縱向公平？2如何理解個(gè)人所得稅生計(jì)費(fèi)的扣除？我國目前的生計(jì)費(fèi)扣除方法與國際通行做法有 哪些差距？理論界關(guān)于

36、所得稅完善發(fā)展問題有哪些典型的設(shè)想？第十二章財(cái)產(chǎn)稅及其他稅種一、術(shù)語解釋財(cái)產(chǎn)稅一般財(cái)產(chǎn)稅個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅5贈(zèng)與稅資源稅7行為稅二、填空題財(cái)產(chǎn)稅是指對(duì)納稅人 課征的一類稅的總稱，是現(xiàn)代稅制的三大課稅體系之一。2根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)產(chǎn)稅可以分為多種形式。按課征方式不同，可分為 和 ;按課征時(shí)點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)狀況來看，可分為 和等等?，F(xiàn)代國家設(shè)立的一般財(cái)產(chǎn)稅，又稱為 ，始于1892年的。4目前征收一般財(cái)產(chǎn)稅的國際基本是按財(cái)產(chǎn)的 征稅，國際上通常稱為。 TOC o 1-5 h z 土地稅按照是從量還是從價(jià)征收，可以分為和。6資源稅是對(duì)自然資源征稅的稅種的總稱，其中主要是對(duì)和 的征稅。既有對(duì) 的調(diào)節(jié)，也有對(duì) 的征收

37、。7對(duì)資源征稅按其課稅目的和意義的不同，可以分為和兩種。三、判斷題遺產(chǎn)稅就是贈(zèng)與稅。（）2財(cái)產(chǎn)課稅是對(duì)社會(huì)財(cái)富的流量課稅。（）財(cái)產(chǎn)稅屬于間接稅。（）4包括我國在內(nèi)的大多數(shù)國家開征的資源稅，都屬于對(duì)廣義的資源課稅。（）5行為稅體現(xiàn)了“寓禁于征”的作用。（）四、選擇題（不定項(xiàng)選擇）1財(cái)產(chǎn)稅按課征方式不同，可分為（）。A.般財(cái)產(chǎn)稅和個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅B.靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅和動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅2財(cái)產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)是（）。符合收益原則符合公平稅負(fù)原則C稅源充足，有利于政府取得穩(wěn)定的財(cái)政收入D.有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，符合效率原則E有利于稅收征管，符合稅收行政效率原則 TOC o 1-5 h z 3政府利用財(cái)產(chǎn)稅的經(jīng)濟(jì)條件是（）。需要全面

38、掌握納稅人的財(cái)產(chǎn)信息資料需要較高的會(huì)計(jì)核算水平C需要較高的稅收征收管理水平4對(duì)資源征稅按其課征目的和意義的不同，可以分為（）。A.級(jí)差資源稅B.般資源稅5房產(chǎn)稅屬于（）。A.流轉(zhuǎn)稅 B.財(cái)產(chǎn)稅 C所得稅D.行為稅6我國目前資源稅征稅對(duì)象有（）。A.水資源 B.礦產(chǎn)資源C 土地資源 D.生物資源五、簡述題1財(cái)政稅有哪些利弊？2簡述行為稅的意義。3簡述資源稅的作用。論述題1結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，分析我國財(cái)產(chǎn)稅改革趨勢。 第十三章稅制革新一、術(shù)語解釋 社會(huì)保障稅2.環(huán)境保護(hù)稅3.證券稅收制度4.遺產(chǎn)稅二、填空題1社會(huì)保障稅又被稱為或，是以為征稅對(duì)象，分別向和征收，所得收入專門用于 的一種稅收。

39、 環(huán)境保護(hù)稅是國家基于 的目標(biāo)，而對(duì)上述行為相應(yīng)的 和征稅，并應(yīng)用其他稅收手段籌集環(huán)境保護(hù)資金，以及調(diào)節(jié)納稅人相應(yīng)行為的有關(guān)稅收的總稱。 證券稅收制度是指政府對(duì) 的、繼承與贈(zèng)與等環(huán)節(jié)所確定的征收原則和征收制度的總稱。 遺產(chǎn)稅是對(duì)財(cái)產(chǎn)所有者課征的稅。贈(zèng)與稅是對(duì)財(cái)產(chǎn)所有者課征的稅。三、判斷題社會(huì)保障籌資具有很強(qiáng)的稅收特征，它是政府均衡分配、實(shí)現(xiàn)公平職能的重要機(jī)制。（ ） TOC o 1-5 h z 環(huán)保稅的理論依據(jù)是外部經(jīng)濟(jì)理論。（）證券稅收可以分為多個(gè)層次，主要包括：證券發(fā)行稅、證券交易稅與印花稅、證券營業(yè)稅、證券所得稅、財(cái)產(chǎn)稅類、證券增值稅等。（） 遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅是完全無關(guān)的兩個(gè)稅種。（）四、

40、選擇題（不定項(xiàng)選擇） 環(huán)保稅的理論依據(jù)中，以下列舉的外部不經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象不正確的是（）。A.生產(chǎn)的外部不經(jīng)濟(jì)B.消費(fèi)的外部不經(jīng)濟(jì)C.能源消耗的外部不經(jīng)濟(jì)D稅收的外部不經(jīng)濟(jì) 遺產(chǎn)稅的類型包括（）。A.總遺產(chǎn)稅B.分遺產(chǎn)稅 C混合型遺產(chǎn)稅D.贈(zèng)與稅五、簡述題簡述環(huán)保稅的理論依據(jù)。簡述在我國開征遺產(chǎn)稅的積極意義。六、論述題論述為何社會(huì)保障征稅比收費(fèi)更合理。第十四章稅收管理一、術(shù)語解釋稅收管理稅收管理體制稅收管理權(quán)限二、填空題是指在明確各級(jí)政府的職能范圍和支出責(zé)任的前提下。以分稅法劃分各級(jí)政府收支，同時(shí)實(shí)行政府間的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度以平衡地方政府收支的財(cái)政體制。目 前世界上大多數(shù)市場經(jīng)濟(jì)國家都實(shí)行這種財(cái)政管理

41、體制。2稅收收入是財(cái)政收入的重要組成部分，所以確定稅收收入劃分要與 相聯(lián)系。 TOC o 1-5 h z 3根據(jù)實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的需要，省以下稅務(wù)機(jī)構(gòu)分為 和兩個(gè)系統(tǒng)。三、判斷題1從世界上實(shí)行分稅制的國家來看，無論實(shí)行哪種類型的分稅制，稅收權(quán)限和稅收收入 的劃分都遵循一條共同的原則，即稅種的開征與停征、稅目與稅率的調(diào)整、減免稅等 權(quán)限與稅收收入的歸屬相一致。（）。四、選擇題（不定項(xiàng)選擇）1一個(gè)國家的稅收管理機(jī)構(gòu)如何設(shè)置，取決于多方面的因素，主要包括（）。國的行政管理機(jī)構(gòu)財(cái)政管理體制和稅收管理體制C稅制體系D稅收收入的歸屬五、簡述題簡述稅收管理的作用。簡述稅收管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則。六、論述題

42、論述我國稅收管理權(quán)限劃分的理論依據(jù)。2我國現(xiàn)行分稅制中稅收收入是如何劃分的？稅收學(xué)課程習(xí)題集參考答案第一章公共產(chǎn)品與政府稅收一、1公共產(chǎn)品是由一個(gè)社會(huì)全體成員共同享用的產(chǎn)品或勞務(wù)，是指專門用于滿足維系整個(gè)社會(huì)群體共同需要用途的產(chǎn)品或勞務(wù)。在人口眾多的社會(huì)中，任何個(gè)人或機(jī)構(gòu)都無法充分掌握所有社會(huì)成員的各種偏好和經(jīng) 濟(jì)狀況。這樣，如果要求人們根據(jù)自己從公共產(chǎn)品中所獲得的邊際來支付費(fèi)用時(shí)，就 會(huì)有一部分人為減少自己的費(fèi)用支付義務(wù)而從低呈報(bào)其從公共產(chǎn)品中獲得的邊際效益。同時(shí)。由于公共產(chǎn)品的非排他性特征，哪些從低呈報(bào)并少出資者并不會(huì)被排斥在公共 產(chǎn)品消費(fèi)范圍之外。這樣，人們完全有可能不付任何代價(jià)，而同樣

43、享受由他人出資提 供的公共產(chǎn)品。這就是免費(fèi)搭車?，F(xiàn)實(shí)的市場機(jī)制在很多場合不能導(dǎo)致資源的有效配置，這種情況被稱為市場失靈。 市場失靈包括壟斷、外部效應(yīng)、公共物品、不完全信息等。所謂外部效應(yīng)是指一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)給其他人帶來利益或損失的現(xiàn)象。 外部效應(yīng)又可分為外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)。稅收是政府為滿足社會(huì)成員的公共產(chǎn)品需要， 憑借政治權(quán)利無償?shù)卣魇諏?shí)物或者貨幣， 以取得財(cái)政收入的一種工具。二、填空題私人產(chǎn)品、公共產(chǎn)品不可分割性、非競爭性、非排他性外部正效應(yīng)、外部負(fù)效應(yīng)三、判斷題X 3. X 4. X四、選擇題五簡答題（略）六論述題（略）第二章 稅收作用機(jī)制一、術(shù)語解釋是指政府運(yùn)用稅收這一調(diào)

44、節(jié)工具作用于經(jīng)濟(jì)而產(chǎn)生的影響和效果。是指稅收在實(shí)現(xiàn)總供給與總需求平衡過程中產(chǎn)生的影響和作用。是指稅收在協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，或者說優(yōu)化資源配置過程中產(chǎn)生的影響和作用。是指在經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)中稅收自動(dòng)地或人為地進(jìn)行逆向調(diào)節(jié)，減緩經(jīng)濟(jì)波幅， 避免資源浪費(fèi)的一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制。是指當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，稅制不需做出人為調(diào)整即可發(fā)揮穩(wěn)定作用的制度機(jī)制。當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)， 政府可以人為地選擇相關(guān)稅收政策： 增加稅收以抑制經(jīng)濟(jì)的過度 膨脹；或減少稅收以防止經(jīng)濟(jì)的衰退、蕭條。是指稅收對(duì)市場機(jī)制形成的個(gè)人收入分配差距過大進(jìn)行的調(diào)節(jié)。是指稅收增減引起的國民收入變化量與稅收變化量之間的倍數(shù)作用。 二填空題宏觀作用機(jī)制；微觀作用

45、機(jī)制緊縮性財(cái)政政策；增加；減少內(nèi)在穩(wěn)定器；相機(jī)抉擇收入效應(yīng)；替代效應(yīng)平均稅率水平；邊際稅率水平總量；結(jié)構(gòu)直接減免稅；再投資退稅三、判斷題1.X 2. V 3. X 4. X四、選擇題（不定項(xiàng)選擇）五、簡述題（略）六論述題（略）第三章 稅收原則一、術(shù)語解釋是指政府征稅要使每個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。指政府課稅必須使社會(huì)所承受的非稅款負(fù)擔(dān)為最小， 即以較少的稅收成本換取較多的 稅收收入。是指在經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，運(yùn)用稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)趨于穩(wěn)定。是指由于征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的負(fù)面影響。 這種影響使社會(huì)付出的代價(jià)超過了政府從征 稅中得到的好處，也可

46、以說是稅收給社會(huì)帶來福利損失。二填空題公平、簡便、節(jié)省平等原則、確實(shí)原則、便利原則和最少征稅費(fèi)用原則內(nèi)在穩(wěn)定性、相機(jī)抉擇公平、效率、穩(wěn)定受益、支付能力稅收的經(jīng)濟(jì)效率、稅收的行政效率7、財(cái)政原則、公平原則、效率原則、法治原則三、判斷題X 2. X 3. V 4. V四、選擇題（不定項(xiàng)選擇）五、簡述題 （略 ）六論述題（略）第四章 稅收政策一、術(shù)語解釋是指國家通過一定的稅收政策的實(shí)施所期望達(dá)到和實(shí)現(xiàn)的目的， 是稅收政策的出發(fā)點(diǎn) 和歸宿。是指國家為達(dá)到既定的稅收政策目標(biāo)所采取的各種措施。是指稅收政策的制定者和執(zhí)行者，一般指某一級(jí)政府和稅務(wù)部門。是指政府為了對(duì)經(jīng)濟(jì)、 社會(huì)的某些特定領(lǐng)域施加影響， 通過

47、給予特定類型的活動(dòng)或納 稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇，把本屬于政府財(cái)政中的一部分收入讓渡給納稅人。二填空題社會(huì)總供給與總需求均衡 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào) 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長 收入分配公平經(jīng)濟(jì)公平 社會(huì)公平制度 法律 意識(shí)識(shí)別 行動(dòng) 反應(yīng)三、判斷題V 2. X 3. X 4. V5. X 6. V 7. X 8. V9. V10. X11. X12. X13. V14.V四、選擇題（不定項(xiàng)選擇）五、簡述題（略）六論述題（略）第五章 稅收負(fù)擔(dān)一、術(shù)語解釋是指一定時(shí)間內(nèi)納稅人因國家課稅而承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)， 反映了社會(huì)產(chǎn)品在國家與納稅 人之間的稅收分配數(shù)量關(guān)系。拉弗認(rèn)為，從政府稅收來看，決定稅收收入總額的因素，不只是稅率的高

48、低，還要看 稅基的大小。較高的宏觀稅負(fù)水平，即提高稅率不一定都會(huì)使稅收收入增加，有時(shí)反 而會(huì)減少稅收收入。拉弗曲線說明了稅率與稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長之間的一般關(guān)系，為 確定宏觀稅負(fù)的合理水平提供了理論依據(jù)。是指納稅人在繳納稅款后， 通過經(jīng)濟(jì)交易過程， 將所繳納稅款部分地或全部地轉(zhuǎn)嫁給 他人負(fù)擔(dān)，自己不負(fù)擔(dān)或者少負(fù)擔(dān)稅收的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)歸宿是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終歸著點(diǎn)， 它表明轉(zhuǎn)嫁的稅負(fù)最后是由誰來承擔(dān) 的。二填空題稅收負(fù)擔(dān)額稅收負(fù)擔(dān)率高低經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平國家職能定位 經(jīng)濟(jì)體制與財(cái)政體制的模式宏觀稅負(fù)中觀稅負(fù) 微觀稅負(fù)稅收沖擊 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 稅負(fù)歸宿實(shí)際負(fù)擔(dān)者 名義負(fù)擔(dān)者稅收轉(zhuǎn)嫁 負(fù)稅人前轉(zhuǎn) 后轉(zhuǎn)

49、混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)稅收資本化反比正比 小 大 大 小 供給方 需求方正比 反比 大 小 小 大 供給方 需求方容易困難容易不易三、判斷題X 2. X 3. X 4. X四、選擇題（不定項(xiàng)選擇）五、簡述題（略）六論述題（略）第八章 稅收成本一、術(shù)語解釋是指在盡量減少稅收漏失和差錯(cuò)下， 由于征集一定數(shù)量的稅收所發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用、 間接費(fèi)用和額外費(fèi)用的總和。是指在制定稅收制度的過程中， 行政部門和立法部門在立法調(diào)研、 草擬文本、征求意 見、分析論證、提交審議和表決通過的全部過程中所付出代價(jià)的總和。是指稅務(wù)當(dāng)局為保證書法順利實(shí)施和及時(shí)、 正確、足額的計(jì)征稅款所需要花費(fèi)的費(fèi)用， 一般由政府承擔(dān)。是指納稅人根據(jù)

50、自己負(fù)有納稅義務(wù)的課稅對(duì)象依法計(jì)算應(yīng)繳稅款以及實(shí)際繳納稅款 過程中發(fā)生的費(fèi)用，由納稅人承擔(dān)。是指不能直接歸入征稅成本和納稅成本， 但與稅制運(yùn)行直接相關(guān)， 由征納稅主體以外 的社會(huì)其他部門承擔(dān)的費(fèi)用和支出，如稅務(wù)系統(tǒng)以外的宣傳教育支出，工商、銀行、 海關(guān)、司法等部門協(xié)稅護(hù)稅方面的支出，以及稅制運(yùn)行對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生的扭曲和 負(fù)效應(yīng)等。是成本主體直接負(fù)擔(dān)的與當(dāng)期稅款的征收和繳納直接相關(guān)的費(fèi)用和支出。稅收的間接成本主要是指可以不必計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用， 和當(dāng)期稅款的征收與繳納沒有直接 聯(lián)系或由征納主體雙方以外的其他主體承擔(dān)的費(fèi)用和支出。即稅收總收入減去稅收成本后的余額。稅收成本收入彈性，是指一定時(shí)期內(nèi)某一稅

51、種的稅收成本的相對(duì)變動(dòng)對(duì)于該稅種的稅 收收入的相對(duì)變動(dòng)的反映程度。它是稅收成本變動(dòng)率與稅收收入變動(dòng)率之比。征收成本率是指一定時(shí)期的征收成本占稅收收入的比重。征收成本率的最佳點(diǎn)，在這一點(diǎn)上，稅收收入的值達(dá)到一個(gè)最大點(diǎn)，超過這個(gè)點(diǎn)， 即使加大稅收費(fèi)用的支出，也不會(huì)帶來稅收收入的增長，這時(shí)稅收成本的增加是無效 率的。人均征稅額是指一定時(shí)期的稅收收入與稅務(wù)人員之間的比例。納稅成本率是指一定時(shí)期的納稅成本占稅收收入的比重。二、填空題稅收立法成本征稅成本 納稅成本 稅收社會(huì)成本 征稅成本 納稅成本稅收社會(huì)成本直接成本間接成本可以計(jì)量或估算的稅收成本不能計(jì)量或估算的稅收成本前期成本中期成本后期成本依附于稅收

52、而存在不可能超越一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段 不易于量化 不易于控制是一種特殊的成本經(jīng)濟(jì)因素稅制因素 稅收征管因素 外部環(huán)境因素三、判斷題X 2. X 3. X 4. V5. X 6. X四、選擇題（不定項(xiàng)選擇）五、簡述題（略）六論述題（略）第九章 稅制結(jié)構(gòu)一、術(shù)語解釋即按照一定標(biāo)準(zhǔn)把性質(zhì)相同或相近的稅種劃歸為一類，以同其他稅種加以區(qū)別。是指一個(gè)國家根據(jù)其生產(chǎn)力發(fā)展水平、 社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制、 稅收征管水平 等各方面情況，合理設(shè)置各個(gè)稅類、稅種和稅制要素等而形成的相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充 的稅制體系和布局。直接稅是指稅收負(fù)擔(dān)難以轉(zhuǎn)嫁， 需由納稅人自己負(fù)擔(dān)的一類稅。 一般認(rèn)為所得稅和財(cái) 產(chǎn)稅屬于直接稅

53、。間接稅是指稅收負(fù)擔(dān)可以由納稅人轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)，納稅人只需履行納稅義務(wù)， 但并不真正負(fù)擔(dān)稅款的一類稅。一般認(rèn)為商品勞務(wù)稅屬于間接稅。二填空題1. 征稅對(duì)象征稅對(duì)象銷售收入額或勞務(wù)收入額增值稅經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平所得稅和財(cái)產(chǎn)稅間接稅稅收管理權(quán)限稅收管理權(quán)限個(gè)人所得稅和社會(huì)保障稅流轉(zhuǎn)稅和所得稅主體稅的選擇和稅種搭配稅種的功能性質(zhì)三、判斷題1. X 2. X 3. X 4. V5. X 6. X 7. X 8. X四、選擇題（不定項(xiàng)選擇） 五、簡述題（略）六論述題 （略 ）第十章 商品勞務(wù)課稅一、術(shù)語解釋1. 是指以銷售商品或提供勞務(wù)而取得的銷售收入額或營業(yè)收入額為征稅對(duì)象的一類稅， 也稱銷售稅。是以商品勞

54、務(wù)交易活動(dòng)中的新增價(jià)值額作為征稅對(duì)象的一種稅。其特點(diǎn)是“道道征稅，稅不重征”，消除了在多環(huán)節(jié)課稅條件下傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅存在的重復(fù)征稅的弊端，有利于 促進(jìn)專業(yè)化分工的社會(huì)大生產(chǎn)。是指在計(jì)算增值稅時(shí)。 不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)已納稅金。 其稅基為納稅人當(dāng)期 的銷售收入總額扣除用于生產(chǎn)的外購中間產(chǎn)品和勞務(wù)后的余額。是指在計(jì)算增值稅時(shí)， 對(duì)納稅人外購固定資產(chǎn)的已納稅金， 只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品 價(jià)值的折舊部分所應(yīng)分?jǐn)偟哪遣糠侄惤稹Ｆ涠惢鶠榧{稅人當(dāng)期的銷售收入總額扣除用 于生產(chǎn)的外購中間產(chǎn)品和勞務(wù)以及固定資產(chǎn)折舊數(shù)額后的余額。是指在計(jì)算增值稅時(shí)，允許納稅人將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。 其稅基為納稅人當(dāng)期的銷售收入總額扣除外購的全部生產(chǎn)資料（包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定 資產(chǎn)）價(jià)款后的余額。是以消費(fèi)品（或消費(fèi)行為）的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的一種稅，屬于特種商品勞務(wù)稅， 是商品課稅的一個(gè)重要類型。是以商品的銷售收入額或勞務(wù)的營業(yè)收入額為征稅對(duì)象的一種稅，是一般商品勞務(wù)課稅的傳統(tǒng)形式。關(guān)稅是由海關(guān)代表國家對(duì)進(jìn)出國境或關(guān)境的貨物或物品征收的一種商品稅。 二填空題1. 銷售收入額增值稅比例增值額法定消費(fèi)生產(chǎn)消費(fèi)消費(fèi)購進(jìn)扣稅特種多環(huán)節(jié)生產(chǎn)消費(fèi)三、