注冊資本登記制度改革登記業(yè)務問題解答

1、注冊資本登記制度改革登記業(yè)務問題解答（2014年 7 月）一、注冊資本登記制度改革后，公司因辦理有關(guān)資質(zhì)證等手續(xù)的需要，提交驗資證明等材料向工商部門申請辦理注冊資本實繳到 位的登記，工商部門是否受理？按照國家工商總局關(guān)于做好注冊資本登記制度改革實施后 登記管理銜接工作的通知 （工商企字（ 2014） 32 號）文件規(guī)定 , 公司實收資本以和股東（發(fā)起人）認繳和實繳的出資額、出資方 式、出資期限不再作為登記事項。 2014年 3月 1日后公司申請辦 理上述事項登記的，工商部門不予受理。二、暫不實行認繳的除募集設(shè)立的股份有限公司以外的其他 26 類 企業(yè)，如何審查其實繳出資，要提交什么材料？登記機

2、關(guān)對上述公司注冊資本實繳情況的審查重點是對章程 中記載的股東（發(fā)起人）出資時間是否表明其注冊資本已實繳到 位，申請人無需單獨提交反映其實繳情況的證明材料 （驗資報告） 。三、有限責任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，需要辦理什么手續(xù)？有限責任公司股東內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)，不涉和股東變化的，公司 應修改章程， 按照章程或章程修正案備案提交材料規(guī)范辦理備案， 不辦理公司變更登記；股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉和股東變化的，應按照公 司變更登記提交材料規(guī)范辦理公司變更登記。注意：辦理備案登記不需要提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者股權(quán)交割證明，辦理股東變更登記需要提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者股權(quán)交割證明。另外，審查股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議時，一定要判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是否 已

3、生效，沒有生效的協(xié)議是不可以辦理股東變更的。四、公司設(shè)立后股東實繳出資的，是否屬于備案事項？是否需要 到登記機關(guān)辦理有關(guān)手續(xù)？如果公司申請將驗資報告作為章程附 件備案的話，能否收取驗資報告？公司股東的實繳出資額，不屬于公司備案事項。公司可在章 程中記載股東出資實繳額，如實繳出資額發(fā)生變化，公司可修改 公司章程，并向登記機關(guān)辦理新章程或章程修正案的備案。辦理 章程備案的，登記機關(guān)不收取驗資報告。五、辦理企業(yè)名稱預先核準登記時，是否需要錄入股東（投資人） 出資額？只錄入股東（投資人）姓名或名稱和證照號碼，不錄入出資 額。六、企業(yè)申請將舊版營業(yè)執(zhí)照更換為新版營業(yè)執(zhí)照如何辦理？需 要提交什么材料？企業(yè)

4、申請換發(fā)新版營業(yè)執(zhí)照，提交： （ 1）法定代表人（負責 人）簽署的營業(yè)執(zhí)照換發(fā)申請報告并加蓋企業(yè)公章； （ 2）指定代 表或者共同委托代理人授權(quán)委托書 。（ 3）舊版營業(yè)執(zhí)照。注意：（1）吊銷企業(yè)不換發(fā)。 （ 2）全部營業(yè)執(zhí)照丟失的慎重 換發(fā)。七、企業(yè)申請增補營業(yè)執(zhí)照應如何辦理？新版材料規(guī)范對企業(yè)申請增補營業(yè)執(zhí)照提交材料沒有進 行規(guī)范，可依據(jù)“ 83 號”文中提交材料規(guī)范辦理。八、企業(yè)遷移應如何辦理？新版材料規(guī)范對企業(yè)遷移提交材料沒有進行規(guī)范，可依 據(jù)“ 83 號”文中提交材料規(guī)范辦理。另外，需要特別注意的是對于擬遷入登記機關(guān)，應當嚴格審 查企業(yè)登記檔案材料，合格后再辦理企業(yè)遷入。九、經(jīng)營范圍

5、加入后綴內(nèi)容后，是否還需對前置許可項目進行審 查?經(jīng)營范圍加入后綴“ （依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準 后方可開展經(jīng)營活動） ”是一個兜底條款，并不意味著對前置許可 項目不再進行審查。對前置許可項目仍要進行認真審查，確保相 關(guān)許可證件符合法律法規(guī)要求且應在有效期內(nèi)。十、公司申請變更法定代表人或辦理董事、監(jiān)事、經(jīng)理人員的備 案，如果在公司股東會決議或股東決定里已經(jīng)明確了上述人員的 任職事項，是否還要單獨提交有關(guān)法定代表人、董事、監(jiān)事、經(jīng) 理的任職文件？不需要重復提交，但屬于公司董事會或執(zhí)行董事職權(quán)的，應 另外單獨提交相關(guān)文件。十一、股東變更登記是否需要提交章程修正案？公司法第七十三條規(guī)定“依

6、照本法第七十一條、第七十 二條轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，公司應當注銷原股東的出資證明書，向新股東 簽發(fā)出資證明書，并相應修改公司章程和股東名冊中有關(guān)股東和 其出資額的記載。對公司章程的該項修改不需由股東會表決” ，因 此，在股東變更登記中，申請人無需提交修改公司章程中該項內(nèi) 容的決議、決定，但登記申請中涉和的其他變更事項需要修改章 程的，還應提交修改章程的決議、決定。十二、辦理公司登記時，是否要錄入投資人的出資信息？改革后出資情況由公司股東或發(fā)起人自主約定，不再為登記 事項，也不是備案事項。但為了解其出資信息，并為登記方面統(tǒng) 計報表和股權(quán)出質(zhì)登記、司法凍結(jié)工作提供基礎(chǔ)信息，在國家工 商總局未明確調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)

7、標準和企業(yè)公示系統(tǒng)企業(yè)自主申報上 線前，仍需在登記工作中，依據(jù)當事人提交的章程等材料進行投 資人出資情況錄入。錄入內(nèi)容有認繳出資額、認繳出資期限（出 資時間）、出資方式?！?7”類需要實繳資本的公司，每個投資人的認繳和實繳出資 情況都必須錄入。十三、總局 29 號文件對有關(guān)集團登記提交材料沒有具體規(guī)定。 目 前企業(yè)集團登記管理暫行規(guī)定 （工商企字 1998第 59 號） 是否仍然有效？如申請人申請集團登記，使用哪些提交材料規(guī)范 和登記申請書？目前企業(yè)集團登記管理暫行規(guī)定仍然有效；申請集團登 記仍然依據(jù)國家總局 2009 年 83 號文中集團登記提交材料規(guī)范和 登記申請書。十四、如遇到注冊資本

8、0 元或 1 元錢，自然人認繳出資期限 100 年以上等非理性情形如何處理？公司法第二十三條規(guī)定“設(shè)立有限責任公司，應當有符 合公司章程規(guī)定的全體股東認繳的出資額” ，“有”即說明不能是 “ 0”，注冊資本 0 元，不符合公司法規(guī)定。對于注冊資本 1 元錢、出資期限為 100 年等非理性問題，從法律法規(guī)上來說是允 許的，企業(yè)可自主約定，登記機關(guān)應從合理性和法律責任上進行 引導，不能強行要求更改、拒絕受理登記。十五、非融資性擔保公司名稱如何核準？根據(jù) 2013 年 12 月 21 日國家八部委聯(lián)合下發(fā)的 關(guān)于清理規(guī) 范非融資性擔保公司的通知銀監(jiān)發(fā)2013 48 號和 2014 年 4月 2 日自

9、治區(qū)十二部門聯(lián)合下發(fā)的關(guān)于開展清理規(guī)范非融資性 擔保公司工作的通知 新金發(fā)201422 號的規(guī)定， 對未取得 融 資性擔保機構(gòu)經(jīng)營許可證的非融資性擔保公司要按其實際從事 的主營業(yè)務對公司名稱予以規(guī)范，標明其行業(yè)或經(jīng)營特點；專門 經(jīng)營工程履約擔保、投標擔保等業(yè)務的，應在名稱中標明“非融 資性擔保”、“工程擔保”或主要經(jīng)營的非融資性擔保業(yè)務種類。在清理整頓期間原則上不再核準“投資擔保”企業(yè)名稱。十六、交易場所名稱如何核準？根據(jù)國務院關(guān)于清理整頓各類交易場所切實防范金融風險 的決定（國發(fā) 201138 號）“為規(guī)范交易場所名稱， 凡使用交 易所字樣的交易場所，除經(jīng)國務院或國務院金融管理部門批準 的外

10、，必須報省級人民政府批準；省級人民政府批準前，應征求 聯(lián)席會議意見。未按上述規(guī)定批準設(shè)立或違反上述規(guī)定在名稱中 使用交易所字樣的交易場所，工商部門不得為其辦理工商登 記”的規(guī)定，投資人申請含“交易所”字樣的企業(yè)名稱，需要國 務院或國務院金融管理部門或自治區(qū)人民政府的批準。根據(jù) 2013 年 12 月 30 日自治區(qū)人民政府印發(fā)的 新疆維吾爾 自治區(qū)交易場所監(jiān)督管理辦法（試行） 新政發(fā) 2013 110 號第 九條 “按照本辦法設(shè)立的交易場所應在其名稱中標明交易所 或交易中心 、交易市場字樣”和第十一條“自治區(qū)金融辦 根據(jù)自治區(qū)人民政府要求對交易場所實施準入審核，審核同意后 報自治區(qū)人民政府批準

11、” 的規(guī)定， 投資人申請 “交易中心” 或“交 易市場”字樣的企業(yè)名稱可以預先核準，但應在自治區(qū)金融辦審 核和人民政府同意后，工商部門方可辦理設(shè)立登記。十七、按照工商企字 201429 號文件中規(guī)定，企業(yè)名稱預 先核準通知書有效期內(nèi)，投資人不在名稱項目調(diào)整范圍之內(nèi)，如 何辦？ 此外，企業(yè)名稱登記管理規(guī)定和企業(yè)名稱登記管理 實施辦法存在一些規(guī)定不一致的方面，如規(guī)定第二十一條 和第三十一條規(guī)定不一致，與總局近日的企業(yè)名稱登記管理實 施辦法（修訂）征求意見稿也不一致， 如吊銷后 2 年內(nèi)注銷企業(yè)， 不滿吊銷 3 年，但滿足注銷 1 年的名稱如何使用？按照行政許可 法的規(guī)定，吊銷企業(yè)主體資格依然存在，

12、其吊銷 3 年后但未注銷 的企業(yè)名稱能否核準？（ 1）在原核準名稱不變的情況下，可以對已核準名稱項目進 行調(diào)整，如住所、注冊資本（金）等，但變更投資人項目的除外。 （ 2）吊銷（未注銷）的企業(yè)名稱不可使用。 （ 3）企業(yè)辦理注銷滿 3 年后名稱可以使用。 （目前國家局在企業(yè)名稱登記管理實施辦 法（修訂）征求意見稿中，提出注銷滿 1 年就可使用，待正式發(fā) 布后按其規(guī)定執(zhí)行。 ）十八、公司法和公司登記管理條例修改后，公司股東認繳 和實繳的出資額即股權(quán)，不再是工商登記事項，法院查封凍結(jié)股 權(quán)無法協(xié)助辦理，那么法院要求不予辦理公司的所有變更事項和 注銷登記，是否可以協(xié)助？應當如何辦理？協(xié)助人民法院執(zhí)行

13、有關(guān)事項是工商部門的義務，但協(xié)助事項 應當是在工商登記機關(guān)的職權(quán)范疇內(nèi)的事項。對于法院提出協(xié)助 執(zhí)行查封凍結(jié)股權(quán)，可與人民法院溝通，告知其無法協(xié)助，不接 收裁定、不接收協(xié)助執(zhí)行通知書 、不回執(zhí)。如人民法院堅持查 封凍結(jié)， 可收取裁定、協(xié)助執(zhí)行通知書 ，并在回執(zhí)函上寫明 “自 2014 年 3 月 1日起，依照公司登記管理條例第九條規(guī)定，公 司股東（發(fā)起人）實繳和認繳的出資額不再作為登記事項，工商 登記機關(guān)無法協(xié)助法院執(zhí)行公司股東股權(quán)凍結(jié)。 ”，同時將回執(zhí)函 復印并留存。對于人民法院要求協(xié)助不予辦理公司的所有或有關(guān)變更事項 和注銷登記的問題，工商部門應配合辦理。十九、登記機關(guān)不登記股東出資額，股

14、權(quán)出質(zhì)登記如何處理？注冊登記制度改革后，股東出資額不登記，但并不表示股權(quán) 不存在。申請股權(quán)出質(zhì)設(shè)立登記的應依據(jù)工商行政管理機關(guān)股 權(quán)出質(zhì)登記辦法規(guī)定“申請股權(quán)出質(zhì)設(shè)立登記，應當提交下列 材料：（一）申請人簽字或者蓋章的股權(quán)出質(zhì)設(shè)立登記申請書（二）記載有出質(zhì)人姓名（名稱）和其出資額的有限責任公司股 東名冊復印件或者出質(zhì)人持有的股份公司股票復印件（均需加蓋 公司印章）；（三）質(zhì)權(quán)合同； （四）出質(zhì)人、質(zhì)權(quán)人的主體資格證 明或者自然人身份證明復印件（出質(zhì)人、質(zhì)權(quán)人屬于自然人的由 本人簽名，屬于法人的加蓋法人印章，下同） ；（五）國家工商行 政管理總局要求提交的其他材料。指定代表或者共同委托代理人 辦

15、理的， 還應當提交申請人指定代表或者共同委托代理人的證明” 辦理。辦理股權(quán)出質(zhì)登記時，應核對公司最后一次登記或備案時提 交的公司章程， 對公司提交的股東名冊或者股票復印件進行審查。二十、章程審查和注意的問題公司的設(shè)立登記應依據(jù)公司章程中記載的相關(guān)條款來進行審 查。注冊資本沒有實行認繳制前，企業(yè)提交的驗資報告中載明了 股東的出資額、出資期限（時間） 、出資方式，實行認繳制后，公 司不再提交驗資報告，登記機關(guān)要按照公司法第 25 條、公 司登記管理條例第 9 條的相關(guān)規(guī)定對章程進行審查。另外，股東的股權(quán)不登記后，對股東三分之二表決權(quán)的審查， 應以最后一次在登記機關(guān)備案的章程中記載的股東出資額為準來

16、 確定股權(quán)比例。對于章程的審查，一是應按照公司法 25 條和第 81 條審查 其絕對記載事項是否完整，合法；二是按照公司法和公司 登記管理條例審查其他條款是否合法，同時，要注意組織機構(gòu)、 議事規(guī)則等是否存在邏輯錯誤，如即有“執(zhí)行董事”又有“董事二十一、關(guān)于實行審慎性審查要求法定代表人、股東到場簽字的 問題根據(jù)國務院關(guān)于注冊資本改革方案的要求，對申請人提交的 登記材料實行形式審查， 按照最高人民法院 2011 年座談會紀要的 要求，登記機關(guān)要盡到審慎審查的義務，這都是我們審查的依據(jù)。 但對于要求法定代表人、股東到場簽字等方式的審慎性審查，原則要求是不可泛化、不能濫用，如要求法定代表人、股東到場簽

17、 字，就應依法啟動實質(zhì)性審查程序。二十二、發(fā)起設(shè)立與募集設(shè)立的股份有限公司的區(qū)別募集設(shè)立的股份有限公司設(shè)立時提交驗資報告，但增資時不 需要提交。（公司法第 92 條規(guī)定）以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的股份有限公司，發(fā)起人應當書面認足 公司章程規(guī)定其認購的股份，并按照公司章程規(guī)定繳納出資。以募集設(shè)立方式設(shè)立的股份有限公司，發(fā)起人認購的股份不 得少于公司股份總數(shù)的百分之三十五，發(fā)起人向社會公開募集股 份，必須公告招股說明書，并制作認股書。向社會公開募集的股 份，應當由依法設(shè)立的證券公司承銷。二十三、關(guān)于經(jīng)營（營業(yè)）期限問題法律法規(guī)對經(jīng)營 （營業(yè)） 期限是否需要在章程中約定沒有要求， 也就是說對于經(jīng)營（營業(yè)）

18、期限，企業(yè)可以在章程中約定，也可 以不進行約定，但出資期限不應超過經(jīng)營（營業(yè)）期限。登記中 應依據(jù)企業(yè)在章程中對經(jīng)營（營業(yè)）期限的約定情況要求申請人 在公司登記（備案）申請書中選擇“長期”或“_年”，對于未在章程中對經(jīng)營（營業(yè)）期限進行約定的，可不在公司登記（備案） 申請書中選擇 “長期” 或“ _年”，登記機關(guān)不應要求企業(yè)選擇 “長 期”或“ _年”。對經(jīng)營（營業(yè)）期限約定為“ _年”的，營業(yè)執(zhí) 照將打印為“自 * 年* 月* 日至*年* 月*日”、對經(jīng)營（營業(yè)） 期限約定為“長期”和“未約定”兩種情形的，營業(yè)執(zhí)照將打印 為“自 * 年 * 月* 日至”。二十四、股東出資時間的問題按照公司法

19、的規(guī)定，章程中應當載明股東的出資時間。 在公司章程中股東可以約定出資的具體時間，也可以約定明確的 出資期限，但不能約定模糊的出資時間或出資期限，如約定出資 時間為“公司的清算日”是不可以的。二十五、關(guān)于股權(quán)、債權(quán)出資問題工商登記制度改革后，廢止了股權(quán)出資登記管理辦法和 債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法 ，現(xiàn)行的登記制度，股東的出資方式 已不再屬于登記事項。按照公司法的規(guī)定，公司章程應當載 明 “股東的出資方式、 出資額和出資時間” ，登記機關(guān)應按照 公 司法第二十七條“股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識 產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財 產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不

20、得作為出資的財產(chǎn)除 外。對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應當評估作價，核實財產(chǎn)，不得高 估或者低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的，從其規(guī) 定”和公司登記管理條例第十四條“股東的出資方式應當符 合公司法第二十七條的規(guī)定，但是，股東不得以勞務、信用、 自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔保的財產(chǎn)等作價出資” 對非貨幣出資方式進行審查。 大家把握非貨幣出資的兩個要點 （ 1） 可以估價。（ 2）可依法轉(zhuǎn)讓。對于股權(quán)是否轉(zhuǎn)移、債權(quán)的形成不 是我們的審查事項。同時需要注意，除法律法規(guī)禁止的非貨幣出 資方式外，對自治區(qū)人民政府有明文規(guī)定不允許作為非貨幣出資 的，按規(guī)定執(zhí)行。二十六、關(guān)于有限公司變更為股份公司（或股份公司變更有限公 司）的問題（一）有限公司變更為股份公司 （或股份公司變更為有限公司）的，新公司名稱可以繼續(xù)使用原企業(yè)名稱中的字號和行業(yè)用語。（二）有限公司變更為股份公司（或股份公司變更有限公司） 的，折合的實收股本總額（實收資本）不得高于公司凈資產(chǎn)額。（三）變更后公司的組織形式應符合公司法相關(guān)規(guī)定：1、股份公司應設(shè)董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理，其中董事會成員為 五人至十九人，董事長和副董事長由董事會全體董事的過半數(shù)選 舉產(chǎn)生。2、有限公司可以設(shè)董事會，董事會成員為三人至十三人，也 可不設(shè)董事會，只設(shè)一名執(zhí)行董事；有限公司設(shè)監(jiān)