2019年稅務(wù)師考試大綱：《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

1、2019 年稅務(wù)師考試大綱：涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以 2019年 3月 31 日之前發(fā)布的稅收政策為依據(jù)。本科目屬于綜合運(yùn)用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者運(yùn)用專業(yè)知識(shí)解決實(shí)際問題的能力，以及處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平。在掌握稅法和稅法（II） 的基礎(chǔ)上，要求應(yīng)試者了解稅務(wù)師行業(yè)的基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識(shí)和技能。本次涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)大綱修訂對(duì)部分章節(jié)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整： 1. 在第一章中增加了 2018年關(guān)于涉稅服務(wù)制度的規(guī)范管理和稅務(wù)師事務(wù)所的相關(guān)內(nèi)容;2. 針對(duì) 2018年進(jìn)行的國地稅征管體制改革，在第二章中對(duì)我國

2、稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能進(jìn)行了修改，對(duì)部分稅務(wù)登記管理事項(xiàng)進(jìn)行了修改 ;3. 第三章對(duì)于涉稅鑒證服務(wù)的基本流程的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修改補(bǔ)充 ;4. 第四章中按照國家稅務(wù)總局對(duì)于稅務(wù)登記相關(guān)的最新規(guī)定或者名稱進(jìn)行了修改和補(bǔ)充 ;5. 第九章依據(jù)稅務(wù)總局和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布的財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知 （財(cái)稅2018 32號(hào)） 、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知 （財(cái)稅 2018 33 號(hào)） ，對(duì)增值稅改革的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充 ;6. 第十章增加了 2018年 8月 31日至 2019年 4月 30 日個(gè)人所得稅法修正的相關(guān)內(nèi)容;7. 第十二章依據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于穩(wěn)妥

3、有序做好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管相關(guān)工作的通知 （ 稅總 2018 142 號(hào)） ，增加了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理和審核的相關(guān)內(nèi)容。第一章導(dǎo)論一、稅務(wù)師概述悉稅務(wù)師的服務(wù)范圍了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用 三、熟悉我國稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更四、熟悉涉稅服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則五、熟悉涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任六、了解稅務(wù)師的職業(yè)道德第二章稅務(wù)管理概述一、稅務(wù)管理體制（ 一） 了解我國分稅制財(cái)稅管理體制（ 二）熟悉我國現(xiàn)行的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分 二、稅收征收管理程序及要求

4、（ 一）掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)和納稅評(píng)估（ 二）熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法、稅務(wù)檢查的基本形式 三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任（ 一）熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義 務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)（ 二）掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任 第三章涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)一、涉稅鑒證業(yè)務(wù)（ 一） 了解涉稅鑒證的特點(diǎn)，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則（ 二）熟悉涉稅鑒證和審核的基本業(yè)務(wù)流程，了解業(yè)務(wù)約定書的內(nèi) 容，了解涉稅鑒證和審核計(jì)劃、具體內(nèi)容、工作底稿內(nèi)容及業(yè)務(wù) 報(bào)告，（ 四 ） 了解涉稅鑒證服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容二、非涉稅鑒證服務(wù)了解非涉稅鑒定服務(wù)的特點(diǎn)，熟悉非涉稅鑒定服務(wù)的種類和

5、遵循原則悉非涉稅鑒定服務(wù)中相關(guān)涉稅服務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容、履約、 變更、違約責(zé)任、爭議解決） 了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中的服務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)實(shí)施的方法、業(yè)務(wù) 記錄和業(yè)務(wù)報(bào)告第四章稅務(wù)登記代理一、企業(yè)稅務(wù)登記代理悉企業(yè)信息報(bào)告制度了解商事制度改革后實(shí)施五證合一的稅務(wù)登記方法及相關(guān)規(guī) 定了解企業(yè)設(shè)立、變更、注銷等稅務(wù)登記的基本規(guī)程） 掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)二、納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度（ 三） 了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)第五章發(fā)票領(lǐng)購與審核代理 一、熟悉發(fā)票種類、適用范圍及不同納稅人使用發(fā)票的權(quán)限二、了解領(lǐng)用、印制

6、發(fā)票操作規(guī)定及電子發(fā)票的相關(guān)規(guī)定三、掌握增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票填開各種具體要求及操作要點(diǎn)四、熟悉代理審核增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容及操作要點(diǎn)五、熟悉發(fā)票違章處罰的具體規(guī)定第六章建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)一、了解代理建賬記賬的適用范圍二、熟悉代理建立簡易賬或復(fù)式賬的基本要求三、熟悉代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范第七章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算一、企業(yè)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置（ 一） 了解企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置（ 二）熟悉各科目核算內(nèi)容及“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”的核算要點(diǎn)二、工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算（ 一）熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)

7、的業(yè)務(wù)流程（ 三）熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)相關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算（ 四 ） 了解其他稅費(fèi)的核算（ 五）掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算（ 六）熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算五、掌握全面營改增后的增值稅會(huì)計(jì)核算第八章代理納稅審查方法一、掌握代理納稅審查的基本方法二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容（ 一）熟悉代理審核會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證的主要內(nèi)容（ 二）掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)三、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則第九章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核一、增值稅納稅申報(bào)代理（ 一）掌握代理增

8、值稅一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)（ 二）熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)二、掌握增值稅納稅審核（ 一）掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、 應(yīng)稅勞務(wù)額、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)納稅額的審核（ 二）掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核三、代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)四、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核第十章所得稅納稅申報(bào)代理和納稅審核一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（ 一） 了解企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容（ 二）熟悉企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申 報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法二、企業(yè)所得稅納稅審核（

9、 一）掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營業(yè) 外收入代理審核操作要點(diǎn)（ 二）掌握會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應(yīng)繳 所得稅的審核要點(diǎn)三、了解企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的規(guī)定四、個(gè)人所得稅申報(bào)代理（ 一）熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握個(gè)人所得稅扣 繳申報(bào)管理方法（ 二）掌握居民個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳和非居民個(gè)人扣繳方法五、個(gè)人所得稅納稅審核（ 一）掌握代理個(gè)人所得稅綜合所得，經(jīng)營所得，利息、股利、紅 利等所得納稅申報(bào)和審核的操作要點(diǎn)第十一章其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核一、了解代理土地增值稅納稅申報(bào)與審核操作規(guī)范，掌握土地增 值稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法二、掌握土地增值稅土地增

10、值額、應(yīng)納稅額審核操作要點(diǎn)三、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報(bào)表 計(jì)算填報(bào)方法四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率, 代理審核操作要點(diǎn)五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申 報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)代理審核操作要點(diǎn)，掌 握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范，熟 悉資源稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn) 土地使用稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免

11、稅土地面積代理審 核操作要點(diǎn)十一、了解環(huán)境愛護(hù)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范和計(jì)算填報(bào)方法第十二章社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與非稅收入申報(bào)代理與審核一、了解社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理操作規(guī)范。二、熟悉基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的審核要點(diǎn)。第十三章稅務(wù)行政復(fù)議代理一、稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定（ 一） 了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人（ 二）熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)二、代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范第十四章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問一、稅務(wù)咨詢（ 一）熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式（ 二）掌握稅收政策運(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)二、了解稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容三、現(xiàn)代稅務(wù)咨詢稅收籌劃了解稅收籌劃的特點(diǎn)和作用了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點(diǎn)第十五章稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制一、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（ 一） 了解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素（ 二）熟悉稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式二、稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制（一）掌握稅