向中央銀行借款詳解

1、向中央銀行借款-詳解（重定向自中央銀行借款）向中央銀行借款（BorrowingfromtheCentralBank；BorrowingsfromtheCentralBank）目錄1什么是向中央銀行借款2向中央銀行借款的會(huì)計(jì)處理3向中央銀行借款的核算什么是向中央銀行借款向中央銀行借款，是指金融企業(yè)向中央銀行借入的臨時(shí)周轉(zhuǎn)資金、季節(jié)性資金、年度性資金以及因特殊需要經(jīng)批準(zhǔn)向中央銀行借入的特種借款等。向中央銀行借款應(yīng)按實(shí)際借入款項(xiàng)入賬。專用于銀行會(huì)計(jì)。向中央銀行借款的會(huì)計(jì)處理一、本科目核算企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項(xiàng)。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照借款性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。三、向中央銀行借款應(yīng)當(dāng)比照“拆入資金”科

2、目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未歸還中央銀行的借款的余額。向中央銀行借款的核算商業(yè)銀行在執(zhí)行信貸計(jì)劃過(guò)程中，遇有資金不足，除了采取向上級(jí)行申請(qǐng)調(diào)入資金、同業(yè)間拆借和通過(guò)資金市場(chǎng)融通資金等手段外，還可向中央銀行申請(qǐng)貸款。按照貸款的時(shí)間不同分為年度性貸款、季節(jié)性貸款、回拆性貸款和再貼現(xiàn)。（一）年度性貸款中央銀行年度性貸款，是中央銀行用于解決商業(yè)銀行因經(jīng)濟(jì)合理增長(zhǎng)引起的年度性資金不足，而發(fā)放給商業(yè)銀行在年度周轉(zhuǎn)使用的貸款。商業(yè)銀行向中央銀行申請(qǐng)年度性貸款，一般限干省分行或二級(jí)分行，借入款后可在系統(tǒng)內(nèi)撥給所屬各行使用。1.貸款的發(fā)放。商業(yè)銀行向中央銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，應(yīng)填制一式五

3、聯(lián)借款憑證。經(jīng)中央銀行審核無(wú)誤后，根據(jù)退回的第三聯(lián)借款憑證辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：向中央銀行借款2.貸款的歸還。貸款到期，商業(yè)銀行歸還時(shí)，應(yīng)填制一式四聯(lián)還款憑證交中央銀行辦理還款手續(xù)。經(jīng)中央銀行審核無(wú)誤后，根據(jù)退回的第四聯(lián)還款憑證及借據(jù)辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為；借：向中央銀行借款金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出人行往來(lái)利息支出戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)如果貸款銀行在貸款到期后無(wú)款償還，中央銀行應(yīng)于到期日將該筆貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶，并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收逾期貸款利息，待商業(yè)銀行存款賬戶有款支付時(shí)再一并扣收。（二）季節(jié)性、日拆性貸款中央銀行季節(jié)性、回拆性貸款，是中央銀行解決商業(yè)銀行因信貸資金先支后收和存貸

4、款季節(jié)性上升、下降等情況以及匯劃款未達(dá)和清算資金不足等因素，造成臨時(shí)性資金短缺，而發(fā)放給商業(yè)銀行的貸款。季節(jié)性貸款一般為2個(gè)月，最長(zhǎng)不超過(guò)4個(gè)月?；夭鹦再J款一般為10天，最長(zhǎng)不超過(guò)20天。會(huì)計(jì)核算與年度性貸基本相同。（三）再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行以未到期的已貼現(xiàn)票據(jù)，向中央銀行辦理的貼現(xiàn)，是商業(yè)銀行對(duì)票據(jù)債權(quán)的再轉(zhuǎn)讓，是中央銀行對(duì)商業(yè)銀行貸款的形式之一。商業(yè)銀行因辦理票據(jù)貼現(xiàn)而引起資金不足，可以向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，貼現(xiàn)期一般不超過(guò)6個(gè)月。1.辦理貼現(xiàn)時(shí)的處理。商業(yè)銀行持未到期的商業(yè)匯票向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)時(shí)，應(yīng)填制一式五聯(lián)再貼現(xiàn)憑證，連同匯票一并交中央銀行。經(jīng)審查無(wú)誤后，根據(jù)退回的第四聯(lián)再貼現(xiàn)憑證辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為；借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：向中央銀行借款2.再貼現(xiàn)到期的處理。再貼現(xiàn)匯票到期日，中央銀行直接從申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行存款賬戶中扣收再貼現(xiàn)款項(xiàng)，并通知商業(yè)銀行。商業(yè)銀行收到中央銀行的再貼現(xiàn)還款通知時(shí)，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：向中央銀行借款貸：存放中