中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀與分析報告

1、.wd.wd.wd.中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及分析摘 要 近年來，我國經(jīng)濟取得了長足的增長，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟開展中扮演的角色越來越重要。但是，隨著全球化的推進，以及世界分工的進一步加劇，各大跨國公司逐漸進入我國各行各業(yè)，給我國帶來經(jīng)濟增長的同時，對于我國外鄉(xiāng)的中小企業(yè)帶來了巨大的沖擊。這些企業(yè)在過去的經(jīng)營與開展中存在著諸多的問題，這些問題在這種沖擊下阻礙著中小企業(yè)的良性開展。本文以宏達鋁業(yè)公司為例，首先介紹了財務管理的概念，中小企業(yè)財務管理問題；其次以案例分析的形式分析了中小企業(yè)財務管理存在的問題及原因，最后提出相應的對策。關鍵詞：中小企業(yè) ；財務管理；現(xiàn)狀AbstractIn recent y

2、ears， has been a rapid growth of economy in our country， the small and medium-sized enterprises is playing an increasingly important role in the economic development of our country. However， along with the advancement of globalization， and the division of labor， each big multinational companies grad

3、ually into all walks of life in our country， brings to our country economic growth at the same time， for local small and medium-sized enterprises in China has brought the huge impact. These enterprises in the past there are many problems in the management and development， these problems under the sh

4、ock hinder the healthy development of small and medium-sized enterprises. Based on hongda aluminium company as an example， this paper first introduces the concept of financial management， small and medium-sized enterprise financial management status; Secondly analyses the problems existing in the en

5、terprise financial management， and finally put forward corresponding countermeasures. Key Words: Small and medium-sized enterprises (smes) ；Financial management; The status quo 目 錄TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc9757 1 財務管理的概念 PAGEREF _Toc9757 1 HYPERLINK l _Toc12153 2 中小企業(yè)財務管理存在的問題 PAGEREF _Toc12153

6、2 HYPERLINK l _Toc21995 2.1 企業(yè)簡介 PAGEREF _Toc21995 2 HYPERLINK l _Toc23090 2.2宏達鋁業(yè)公司財務管理存在的問題 PAGEREF _Toc23090 2 HYPERLINK l _Toc26867 2.2.1資金短缺，融資能力差 PAGEREF _Toc26867 2 HYPERLINK l _Toc22984 2.2.2賬務不清，無法反映真實經(jīng)營狀況 PAGEREF _Toc22984 3 HYPERLINK l _Toc1532 2.2.3成本控制不力，導致利潤空間下降 PAGEREF _Toc1532 3 HYPE

7、RLINK l _Toc20920 2.2.4財務管理人員整體素質(zhì)較低 PAGEREF _Toc20920 3 HYPERLINK l _Toc27947 3 中小企業(yè)財務管理問題的原因分析 PAGEREF _Toc27947 5 HYPERLINK l _Toc4044 3.1外部環(huán)境原因 PAGEREF _Toc4044 5 HYPERLINK l _Toc13869 3.1.1 政府支持方面的原因 PAGEREF _Toc13869 5 HYPERLINK l _Toc4271 3.1.2 金融支持方面的原因 PAGEREF _Toc4271 5 HYPERLINK l _Toc2839

8、2 3.2 企業(yè)內(nèi)部原因 PAGEREF _Toc28392 6 HYPERLINK l _Toc18161 3.2.1 營運資金管理能力差 PAGEREF _Toc18161 6 HYPERLINK l _Toc29416 3.2.2 賬務管理混亂，財務管理制度缺失 PAGEREF _Toc29416 7 HYPERLINK l _Toc28225 3.2.3 資產(chǎn)管理不當，財務控制薄弱 PAGEREF _Toc28225 7 HYPERLINK l _Toc27687 3.2.4 財務人員配備、崗位設置不合理，財務管理職能缺失 PAGEREF _Toc27687 9 HYPERLINK l

9、 _Toc6546 4 改善中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策 PAGEREF _Toc6546 10 HYPERLINK l _Toc30507 4.1 建設系統(tǒng)有效的中小企業(yè)財務管理制度 PAGEREF _Toc30507 10 HYPERLINK l _Toc23365 4.2擴展投資和融資渠道 PAGEREF _Toc23365 10 HYPERLINK l _Toc27896 4.3加強應收賬款及供應鏈管理，提高中小企業(yè)資金管理水平 PAGEREF _Toc27896 10 HYPERLINK l _Toc8144 4.4合理設置財務崗位，提高財務人員整體素質(zhì) PAGEREF _Toc

10、8144 11 HYPERLINK l _Toc10660 5 結論 PAGEREF _Toc10660 12 HYPERLINK l _Toc22142 參 考 文 獻 PAGEREF _Toc22142 13 HYPERLINK l _Toc7323 致 謝 PAGEREF _Toc7323 141 財務管理的概念財務管理(Financial Management)是在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成局部，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原那么，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項

11、經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。財務管理中非常重要的一項活動就是財務規(guī)劃，財務規(guī)劃幫助公司設立指導方針來制定運營和財務方案。將公司的關鍵目標合理化并兼顧到資本投資。公司目標轉化成有形的財務指標。投資決策和目標產(chǎn)生整合的財務報表，把財務目標和財務指標聯(lián)系起來。然后整個組織圍繞這些目標和指標運營。財務管理在理論上包括營運資本、成本管理、收益分配和財務監(jiān)視等內(nèi)容。2 中小企業(yè)財務管理存在的問題2.1 企業(yè)簡介宏達鋁業(yè)公司2000年建成投產(chǎn)，屬于中小企業(yè)，主要生產(chǎn)各種規(guī)格的鋁合金門窗、防盜門、房頂安裝工程施工等，注冊資金五百萬元人民幣，生產(chǎn)車間兩千余

12、平方米，擁有固定資產(chǎn)原值四百余萬元，員工人數(shù)五百二十人，管理人員五十余人，工程技術人員三十余人。具有年生產(chǎn)鋁合金門窗數(shù)十萬平方米，防盜門數(shù)萬余套的能力。宏達鋁業(yè)公司目前以加工鋁合金門窗及防盜門為主，并結合相關工程裝潢安裝工程，從早期以單純的門窗成品加工出售為主到現(xiàn)今大型進口生產(chǎn)設備與數(shù)控技術結合的流水線，并擁有一定的設計研發(fā)能力，在當?shù)鼐哂幸欢ǖ挠绊懥Α?.2宏達鋁業(yè)公司財務管理存在的問題2.2.1資金短缺，融資能力差一般來說，制造業(yè)企業(yè)由于自身特點，其企業(yè)資金占用量通常比較大，從而此類企業(yè)需要準備充分的營運資金進展常規(guī)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中。對于宏達鋁業(yè)公司來說，需要準備規(guī)模不小的存貨來應對旺季的

13、大批量銷售，從而這些時期中公司存貨大幅度增加，而短期內(nèi)無法轉化為銷售額。這種情況下大量的存貨無法變現(xiàn)，從而使得宏達鋁業(yè)公司在此期間內(nèi)急需資金。在宏達鋁業(yè)公司剛注冊的頭幾年里，由于其自身融資渠道非常有限，額度也非常少，從而使得企業(yè)在經(jīng)營過程中經(jīng)常捉襟見肘，嚴重限制了企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的進一步擴大。對于宏達鋁業(yè)公司來說，其生產(chǎn)規(guī)模的擴大，必須建設在資金相對充足的根基上。所以，從2011年開場，宏達鋁業(yè)公司作出許多努力來爭取銀行信貸。然而，其資產(chǎn)負債率較高的現(xiàn)狀卻使得其較難以從銀行獲得貸款。表1宏達鋁業(yè)公司2010年至2013年的資產(chǎn)負債率年份2010201120122013資產(chǎn)負債率36.50%30.1

14、1%16.36%18.52%從表1 中可以看出，在2011至2012年期間，公司表現(xiàn)出的資產(chǎn)負債率都處在高位。這是由于我國的政策方面的原因，銀行等金融機構對于中小企業(yè)放貸非常慎重，像宏達鋁業(yè)公司這樣規(guī)模與經(jīng)營狀況的企業(yè)不僅是難以獲得低息貸款，甚至是 基本無法從銀行獲得貸款支持。其主要原因是其高企的資產(chǎn)負債率影響了公司的融資行為。在這樣的條件下，獲取來自民間的信貸是公司短期內(nèi)獲得資金支持的唯一渠道。宏達鋁業(yè)公司這種絕對依賴民間資本的融資方式雖然在短期內(nèi)能夠暫時解決企業(yè)的融資問題，但是卻大大增加了宏達鋁業(yè)公司的融資成本。然而這種融資形式使得宏達鋁業(yè)公司承擔著很高的融資成本，使得企業(yè)經(jīng)營過程中不堪重

15、負，嚴重地吞噬著企業(yè)的利潤。2.2.2賬務不清，無法反映真實經(jīng)營狀況宏達鋁業(yè)公司生產(chǎn)經(jīng)營過程相對簡單，主要是采購原料、設計加工、銷售，生產(chǎn)那么根據(jù)市場及客戶要求生產(chǎn)各種防盜門窗。在銷售的過程中，除了少量在企業(yè)自己的店鋪以外，更大的銷售份額還是通過經(jīng)銷商來完成。這種經(jīng)營的形式主要是通過授權銷售商，采用訂單式的生產(chǎn)與經(jīng)銷模式。在貨款結算時主要通過現(xiàn)金形式進展，整個采購過程通常是賬期六十天，時間到了以后進展現(xiàn)金結算；公司產(chǎn)品的銷售過程一般是通過款在貨先的形式，在極少數(shù)老顧客的特殊條件下可以實行貨在款先的形式。宏達鋁業(yè)公司購銷途徑比較單一，缺乏能夠長期持續(xù)地購貨途徑，進展購銷選擇的主要參考是產(chǎn)品價格。

16、隨著企業(yè)規(guī)模逐漸擴大，股東之間由于利益與決策觀念的不同而產(chǎn)生了一定的矛盾與摩擦。其次，宏達鋁業(yè)公司的內(nèi)部審計監(jiān)視幾乎流于形式，所以導致宏達鋁業(yè)公司財務工作秩序與信息的真實性無法保證。在實際財務工作中經(jīng)常會出現(xiàn)工作人員不按照規(guī)章進展操作，財務憑證不及時填寫，帳證不相符，憑證喪失等一系列問題，這些問題都是由于企業(yè)財務管理制度不健全所造成的。在企業(yè)規(guī)模較小時這些問題并沒有凸顯，但是隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，制度與管理方面的問題逐漸暴露，嚴重地影響著企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定開展。2.2.3成本控制不力，導致利潤空間下降宏達鋁業(yè)公司在成本管理方面還是長期以來舊有的手段，首先靠擴大企業(yè)規(guī)模獲益；其次靠提高和產(chǎn)業(yè)鏈相關銜接

17、企業(yè)擠壓價格，從而實現(xiàn)成本轉嫁的效果。然而，雖然目標市場在逐漸擴大，但是同類企業(yè)開展迅速，所以想要通過擴大產(chǎn)量降低平均成本的目的很難實現(xiàn)。同時，長期通過從上、下游企業(yè)擠壓價格獲得暫時的成本降低，必將在長期中失去穩(wěn)定良好的合作企業(yè)，進而在長期中使得企業(yè)難以穩(wěn)定開展。宏達鋁業(yè)公司在經(jīng)營中由于其產(chǎn)品特點，產(chǎn)品類型很多，然而每個類別都銷量非常有限，這也使得企業(yè)很難形成規(guī)模經(jīng)濟。2.2.4財務管理人員整體素質(zhì)較低宏達鋁業(yè)公司作為加工制造業(yè)，大多局部的人員構成為工人，工人的學歷較低，管理方式仍是粗放型的管理，因此企業(yè)的工人流動率也較大。在公司財務人員中大專以下學歷占49%，幾乎占一半，說明整體學歷層次偏低

18、。大專學歷占33%，本科學歷占17%，研究生學歷僅占1%。這些數(shù)據(jù)說明該公司財務人員整體學歷偏低，從而業(yè)務水平收到一定制約。宏達鋁業(yè)公司財務管理人員從學歷上來看主要為大專及以下的學歷構造。雖然也有一些本科學歷的畢業(yè)生，但是由于其新進公司，缺乏實際工作經(jīng)歷，短期內(nèi)還不能和當前公司的實際需要相匹配，要讓這些新人能夠獨當一面挑起財務部門的工作重擔，還需要一定時期的培養(yǎng)。由于公司中高學歷、高素質(zhì)的財務管理人員匱乏，嚴重影響了企業(yè)財務管理的效果。宏達鋁業(yè)公司主管財務的領導層管理能力并不高，在這種管理水平之下宏達鋁業(yè)公司的財務管理工作那么很難到達預期的目標。3 中小企業(yè)財務管理問題的原因分析3.1外部環(huán)境

19、原因3.1.1 政府支持方面的原因隨著改革開放的深入，我國從中央到地方各級政府陸續(xù)通過各種政策鼓勵中小企業(yè)的開展，然而這些政策從制定到最終成形，并通過細節(jié)進展完善卻需要一段比較長的時期。 政府政策的傾向性給中小企業(yè)帶來的影響一般有兩個方面。首先，這些政策的傾向性會影響一些地方性的融資，使其難以惠及中小企業(yè)。這種影響不僅表達在融資規(guī)模上，也表達在融資服務的質(zhì)量上。通過金融改革，從總量上雖然擴大了融資規(guī)模，也提高了融資服務的效率。然而，對于中小企業(yè)來說，在這種抓大放小的融資觀念中，甚至很難獲得融資，嚴重的影響了這些企業(yè)的正常開展。其次，除了地方政府，中央出臺的許多金融政策也都是嚴重傾向于國有大型企

20、業(yè)，而中小企業(yè)那么很難從中獲得實惠。除了在國家財政的投入和在各項稅費的優(yōu)惠以及專利權的保護意外，還有包括鼓勵科技推廣等各個方面，中小企業(yè)都無法享受到與國有大型企業(yè)同等的地位。具體到融資領域，在中央的政策傾向下，無論是大型國有銀行還是各地的城市商業(yè)銀行以及其他所有制形式的銀行和金融機構都對中小企業(yè)進展了融資服務的各項限制，這種限制大大降低了融資額度，限制了融資范圍，加大了融資的難度，使得中小企業(yè)幾乎無法從這些機構獲得貸款。同時，相應的法律制度從制定到執(zhí)行上都非常落后，很多地區(qū)的中小企業(yè)為了獲得貸款，通過包括各項數(shù)據(jù)作假的手段來騙取融資。這樣使得道德風險擴大，金融機構對于中小企業(yè)的貸款變得更為慎重

21、，形成了惡性循環(huán)。3.1.2 金融支持方面的原因近年來，在政府政策的鼓勵下，許多金融政策陸續(xù)出臺。大、小金融機構逐漸加大了對于企業(yè)的融資力度與額度，然而對于中小企業(yè)來說，想要獲得貸款支持還是很有難度。 首先，獲得融資的條件比較嚴格。銀行等金融機構在對企業(yè)進展融資時，處于對風險的考慮，通常會優(yōu)先考慮國有大型企業(yè)，或者規(guī)模以上企業(yè)，從而獲得相對較低的風險和穩(wěn)定的利息收益。這些機構通常會制定相對較為嚴格的融資條件和門檻，這些門檻一般從企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、報表數(shù)據(jù)、行業(yè)排名以及市場占有率等角度進展了條件限制，絕大局部中小企業(yè)被排除在了授信范圍意外，從而失去了從銀行獲得貸款的資格。在此情況下銀行等金融機構的

22、信貸額度幾乎都流向了大型企業(yè)和國有企業(yè)，中小企業(yè)被擋在門檻以外，經(jīng)營狀況舉步維艱。 第二、融資程序復雜，耗時過久。對于中小企業(yè)來說，常常因為資金周轉問題，在短期內(nèi)急需流動資金進展周轉，從而抓住市場的有利時機獲得盈利。這就對短期內(nèi)能夠快速獲得的融資產(chǎn)生了強烈需求。但是對于金融機構來說，處于降低風險的角度考慮，通常都會制定非常系統(tǒng)的風險測算體系。當收到企業(yè)的融資申請后會按照復雜的流程進展風險評估，最后才能給予授信。但是這個過程往往需要耗時很長時間，無法解決中小企業(yè)的燃眉之急。 第三、融資成本居高不下。對于中小企業(yè)來說，融資過程中除了所必須支付的利息以外，還必須承擔著巨大的成本。這些成本包括辦理貸款

23、過程中所需要交給金融機構的各項費用。因為金融機構是屬于盈利性機構，所以這些費用隨著這些年物價的上漲在逐年遞增，從而增加了企業(yè)的融資成本。另外，金融機構在授信過程中所規(guī)定的紛繁復雜的申請程序，也使得中小企業(yè)必須委派專人負責辦理，從而增加了企業(yè)的人工成本。這些成本均在逐年增加，使得中小企業(yè)經(jīng)營的正常運營困難重重。 3.2 企業(yè)內(nèi)部原因3.2.1 營運資金管理能力差受制于其本身生產(chǎn)規(guī)模有限的特點，眾多的中小企業(yè)往往對于流動資金具有一定的需要，所以資金短缺成為了中小企業(yè)開展的障礙，這在企業(yè)開展的初期表現(xiàn)的尤為突出。對于中小企業(yè)的資金短缺現(xiàn)象，銀行貸款往往是遙不可及。企業(yè)規(guī)模越大，那么對應的銀行拒絕次數(shù)

24、比例越小，同時銀行貸款比例越大。而企業(yè)年齡越大，銀行拒絕貸款比例越小，同時銀行貸款比例越大。中小企業(yè)規(guī)模較小的同時企業(yè)注冊的時間都不長，從而想要得到金融機構的貸款就變得非常困難。 中小企業(yè)很難直接從銀行獲得貸款，但是要想通過社會中介擔保途徑申請銀行授信，需要通過一定數(shù)量的資產(chǎn)進展擔?；蛘叩盅?，否那么就無法得到銀行的貸款。對于中小企業(yè)來說，社會中介擔保機構在企業(yè)融資的過程中起到的作用是至關重要的。所以這些擔保機構的服務質(zhì)量好壞直接決定著企業(yè)能否順利得到貸款。目前，我國許多地區(qū)都在地方性政策的支持下開設了區(qū)域性的擔保機構，這些機構能夠為企業(yè)提供一定額度內(nèi)的擔保來促進企業(yè)融資，但是由于大局部都是試點

25、行為，擔保金額非常有限，而且各項服務都還有待提高，難以滿足眾多中小企業(yè)的融資需求。中小企業(yè)由于自身創(chuàng)辦時間較短，缺乏信用根基，經(jīng)營狀況不佳的特點，均使得其自身融資困難。特別是開展初期的中小企業(yè)，企業(yè)的資產(chǎn)非常有限，無法通過前期優(yōu)秀的業(yè)務量指標獲得銀行授信，也不能得到相應的擔保。所以在銀行給出的信用測算中通常只能夠得到很低的信用級別。通過對這些企業(yè)資產(chǎn)進展分析可以看出，這些企業(yè)資產(chǎn)負債率普遍不低。結合宏達鋁業(yè)公司的籌資、融資的實際情況。宏達鋁業(yè)公司對籌資、融資管理的方式比較簡單，主要是在籌、融資工程的選擇 基本上是由老板以“拍腦袋的方式?jīng)Q定，這樣的管理方式存在著較多的問題。 首先，獲取的信息不夠

26、科學。融資前期需要對相關情況進展調(diào)研，而宏達鋁業(yè)公司在做此項工作室通常是通過缺乏書面性的調(diào)查，只是進展一般性詢問式調(diào)查。從而具有一定的隨意性。而且這種調(diào)查所能夠涵蓋的信息量非常有限，無法進展數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，使得進展決策行為時無法發(fā)揮作用。 其次，缺乏直接性一手信息。宏達鋁業(yè)公司在調(diào)查過程中，通常獲得的是二手信息，這使得信息的可信度大大降低。而企業(yè)進展投、融資決策時根據(jù)這些缺乏可信度的信息作為依據(jù)，其科學性也就可想而知了。 再次、缺乏開放型的籌資理念。公司現(xiàn)有控股的股東由于其保守狹隘的籌資理念導致其無法承受一些具有雄厚資金的投資方參加。處于保持其在公司中現(xiàn)有影響力的考慮放棄了很多籌資的時機。使得公

27、司失去了很多擴大規(guī)模的時機，公司開展受到嚴重影響。 最后，公司股東急于收回投入。公司在開展的過程中，資金的穩(wěn)定性是非常重要的。然而在宏達鋁業(yè)公司開展的過程中這一點卻很難得到保障。公司一些股東總是急于收回自己的投入，而對于公司的實際情況不管不顧，甚至在公司資金周轉極為困難的時期也是如此，從而使得公司的利益受到很大損失。 3.2.2 賬務管理混亂，財務管理制度缺失對于宏達鋁業(yè)公司來說，財務管理存在諸多問題的 基本原因，主要在于宏達鋁業(yè)公司的管理模式是典型的所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一。宏達鋁業(yè)公司的投資者就是公司的經(jīng)營者，公司內(nèi)部無法實現(xiàn)有效的約束機制。同時，宏達鋁業(yè)公司的管理者管理思想落后，無法制定

28、科學有效的財務管理制度。公司里老板一人說了算，不是按照既定的規(guī)那么行事，而且管理者無法意識到財務制的嚴肅性和強制性，即便是有了財務制度在執(zhí)行過程中也會大打折扣，無法保障其真實性與有效性。另外，宏達鋁業(yè)公司由于缺乏專業(yè)的財務管理人員，使得公司財務管理根基較弱，促使宏達鋁業(yè)公司財務報表和財務分析沒有可信度，這樣宏達鋁業(yè)公司在籌資活動中很難取得銀行的信任，也影響宏達鋁業(yè)公司作出正確的投資決策和判斷，也會對企業(yè)的正常營運資金的嚴格管理。 3.2.3 資產(chǎn)管理不當，財務控制薄弱1存貨管理混亂，資金占用過大 為確保生產(chǎn)經(jīng)營過程的持續(xù)性，企業(yè)必須有方案地買入和賣出存貨，這將成為生產(chǎn)經(jīng)營過程中舉足輕重的資產(chǎn)，

29、也是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進展的有利保障，企業(yè)存貨平均占用資金的差異可從企業(yè)對存貨管理的重視程度和管理的好壞，直接反映出。鑒于中小企業(yè)人數(shù)較少，管理部門身兼數(shù)職，對生產(chǎn)、銷售等關鍵環(huán)節(jié)缺乏專業(yè)的預測和有效的控制， 基本都是一人說了算，完成從采購銷售、付款收款和辦理出入庫手續(xù)等全過程。采購無控制、銷售無監(jiān)視、存貨喪失、損耗嚴重、賬物不符，在很多中小企業(yè)中均存在，從而折射出存貨占流動資產(chǎn)比率過高，存貨周轉速度放緩，給企業(yè)造成的損失是無法估計的。由此得知，存貨管理在企業(yè)的生存與開展有著舉足輕重的影響。 一般情況下中小企業(yè)流動資產(chǎn)總額的40%50%都被存貨資金占用，企業(yè)一般對于存貨的管理都不重視，只看到

30、庫存占用資金的多少，如果開展到企業(yè)存貨堆積，造成流動資金嚴重緊張，從而積壓了不少資金，使得資金周轉存在一定困難，在某程度上擾亂了正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，控制存貨資金困難，這既是普遍都有的問題，也是長期制約企業(yè)開展的瓶頸。 (2)應收賬款管理不善 宏達鋁業(yè)公司的管理層為了減少對外應收賬款的管理工作量，把應收賬款的管理實際上是分為了兩個層次。公司財務部門只負責監(jiān)視銷售部人員的應收賬款的發(fā)生及收回，而由公司銷售部負責與經(jīng)銷商進展應收賬款核對和催收應收賬款。主要存在著以下三個方面的問題。 第一，信用政策缺乏一貫性。宏達鋁業(yè)公司對信用額度的控制，不是根據(jù)客戶的客觀條件來確定其信用額度，而是憑主觀判斷和個人感

31、情。而且公司有的應收賬款是在已經(jīng)發(fā)生后，才報告給公司，導致公司局部應收賬款存在較大的壞賬風險。 第二，核算體系不合理。宏達鋁業(yè)公司應收賬款的核算體系從外表上看，公司財務部門是減少了一局部對外的工作量，但其實卻蘊藏著較大的漏洞。首先，公司財務部無法在較短時間內(nèi)獲知銷售人員是否已將貨款收回并及時上交，可能會造成公款私用。其次，公司財務部門長期不與經(jīng)銷商對賬，不能掌握到公司應收賬款在外的具體情況，從而增加應收賬款出現(xiàn)壞賬的概率。 第三，應對壞賬措施不力。宏達鋁業(yè)公司對應收賬款的催收方式，主要是以口頭方式催促銷售人員個人收回貨款。宏達鋁業(yè)公司管理層認為，只要有每個銷售人員5萬元的押金作保證，就不怕應收

32、賬款收不回，因此公司管理層不愿意組織公司的力量，對應收賬款進展催收。但是在實際運行中，如果公司不及時對應收賬款進展催收，那么應收賬款壞賬可能造成的損失，會遠高于每個銷售人員5萬元的押金。 3.2.4 財務人員配備、崗位設置不合理，財務管理職能缺失中小企業(yè)的財務人員往往承擔著超負荷的工作，崗位設置無法躲避風險，不考慮崗位的互相監(jiān)視，而且強調(diào)財務人員的工作量而無視了對財務人員技能的開發(fā)與培訓，從而使得財務人員的技能無法提高，同時，低素質(zhì)的財務管理人員也缺乏深層次主動鉆研管理問題與興趣。 通過對宏達鋁業(yè)公司的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，宏達鋁業(yè)公司財務人員整體素質(zhì)偏低，公司的家族式管理和任人唯親的用人機制，是導致企業(yè)

33、缺乏吸引和保存高級財務管理人才的直接原因，從而造成目前企業(yè)中高級財務管理人員嚴重缺失的現(xiàn)象。和大多數(shù)中小企業(yè)一樣，宏達鋁業(yè)公司不愿自己花費大量的人力、財力去培養(yǎng)人才，只把員工看作是實現(xiàn)自己企業(yè)目標和賺錢的工具，不具備挖掘和培養(yǎng)人才的中長期方案，缺乏有效的薪酬、培訓、獎勵和績效考評機制，結果造成企業(yè)財務管理人員變動頻繁，嚴重影響了宏達鋁業(yè)公司的開展。 4 改善中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策4.1 建設系統(tǒng)有效的中小企業(yè)財務管理制度中小企業(yè)應當在提高財務管理的自覺性的同時，勇于突破家庭式、傳統(tǒng)的管理意識和管理方式，勇于采用先進的、合理的管理方式。在構建新的財務管理體系的過程中，中小企業(yè)應當在企業(yè)

34、資金和員工能力條件允許的情況下合理運用網(wǎng)絡技術和ERP系統(tǒng)進展科學的管理。并與此配套建設相應的管理制度和操作標準。從而實現(xiàn)財務管理相關工作的科學有序進展。無論是根基的會計工作流程還是后期的審計工作都能夠做到科學有序。不但使得具體工作有了科學的操作標準，又能夠促進企業(yè)內(nèi)部部門之間的相互協(xié)作和明確分工與責任，從而推動公司財務管理工作的有序進展。同時，也可以形成較為科學和完整的財務資料，這些資料不但可以為中小企業(yè)決策提供參考，也能夠為日后向金融機構申請貸款提供依據(jù)。中小企業(yè)決策者應當通過引入“公共財務總監(jiān)的方式改善現(xiàn)狀。引入之后中小企業(yè)能夠在成本較低的情況下得到非常專業(yè)的指導。但是從長期來看，隨著中

35、小企業(yè)主的思想觀念逐漸開放，同時在此類市場逐漸走向標準化以后，會有更多的中小企業(yè)參加其中。從而借助第三方力量使得中小企業(yè)財務管理的職能充分實現(xiàn)，促進中小企業(yè)良性經(jīng)營。4.2擴展投資和融資渠道出于對自身信貸資金的安全性的考慮，銀行在向中小企業(yè)發(fā)放貸款時，提出企業(yè)提供貸款擔保和抵押的要求，中小企業(yè)在得到擔保機構的支持，有利于加速銀行貸款到位。為此，中小企業(yè)要努力提高自身的資信程度，在歸還貸款、提供可靠擔保、增加可抵押資產(chǎn)等方面，努力提升其信用狀況。另外，為緩解中小企業(yè)資金缺口問題，促進開展，應積極尋求其他渠道籌集資金。4.3加強應收賬款及供應鏈管理，提高中小企業(yè)資金管理水平經(jīng)濟的全球化使中小企業(yè)所

36、面臨的競爭壓力大大增加，如果還是按照原有的經(jīng)營理念進展管理，中小企業(yè)的開展將會是舉步維艱。對于我國大局部中小企業(yè)來說，只有根據(jù)實際發(fā)生的財務數(shù)據(jù)實施正確分析與預測，并進展科學的管理，發(fā)揮財務管理的有效職能，才能夠在未來企業(yè)間的劇烈對抗中贏得應有的地位。然而，我國大量的中小企業(yè)財務管理混亂，特別是資金管理不夠標準，賬目與庫存管理混亂，嚴重干擾了決策分析，嚴重阻礙了中小企業(yè)的正常開展。中小企業(yè)假設要立足于本行業(yè)，必須加強采購、銷售、庫存等成本控制環(huán)節(jié)的管理，從而實現(xiàn)節(jié)約成本增強競爭力的目標。4.4合理設置財務崗位，提高財務人員整體素質(zhì)對于中小企業(yè)來說，財務管理職能是否能夠有效實現(xiàn)的重要影響因素就是其財務工作員工的專業(yè)素養(yǎng)。即使擁有了最科學的財務管理制度和最先進的硬件支持，如果離開了具有先進管理理念的高層管理者和一支穩(wěn)定的高素質(zhì)財務人員隊伍，想要實現(xiàn)高效管理也將成為空談。合理的設置財務崗位，躲避風險，崗位之間建設相互牽制及監(jiān)視的作用，這樣大大降低公司可能面臨的舞弊風險。另外，除了掌握財務工作必備的根基技能以外，一個優(yōu)秀的財務管理人員還應當能夠具有較強的數(shù)據(jù)分析能力。針對宏達鋁業(yè)公司普遍財務人員素質(zhì)較低的現(xiàn)狀，宏達鋁業(yè)公司應當按照財務管理規(guī)定設置財務崗位，關鍵職位不得混崗。讓公司中高層