財經(jīng)法規(guī)案例分析補充題

1、2013年財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德案例分析題補充題判斷題：道德分為社會公德、家庭美德和職業(yè)道德。（對）1、某公司主營貨物運輸業(yè)務，經(jīng)稅務機關批準按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公司2010年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）取得貨物運輸收入1000萬元，其中：運輸貨物出境取得收入100萬元，運輸貨物入境取得收入200萬元，支付給其他運輸企業(yè)的運費200萬元；（2）銷售貨物并負責運輸所售貨物共取得收入100萬元（不含增值稅）；（3）將本公司的5輛貨車出租給某物流公司，取得收入20萬元。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1) 下列各項中，關于第一筆業(yè)務的有關說法正確的有（CD )。A 該公司取得運輸貨物收

2、入適用5%的營業(yè)稅稅率B 該公司運輸貨物出境不用繳納營業(yè)稅C 該公司運輸貨物入境不用繳納營業(yè)稅D 該公司支付給其他運輸企業(yè)的運費在計算營業(yè)稅時可以從運輸業(yè)務營業(yè)額中扣除(2)該公司開展第一筆業(yè)務取得運輸貨物收入應繳納的營業(yè)稅稅額為（B）。A 30萬元 B 18萬元 C 24萬元 D 15萬元(3) 該公司開展第二筆業(yè)務應繳納（B）。A 增值稅17萬元 B 營業(yè)稅3萬元 C 增值稅14.5萬元 D 營業(yè)稅5萬元(4) 將公司出租貨車應繳納營業(yè)稅（A）。A 1萬元 B 0.6萬元 C 0 D 4萬元(5) 該公司2010年應繳納的營業(yè)稅稅額為（C）。A 18萬元 B 21萬元 C 22萬元 D 2

3、3.4萬元2、某縣稅務局在2010年6月進行了以下的稅務活動：（1）6月1日實施檢查中，發(fā)現(xiàn)某商店（個體）2010年5月20日領取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務登記。據(jù)此，該稅務所于2010年6月3日作出責令該商店必須在2010年6月20日前辦理稅務登記，逾期不辦理的，將按稅收征管法有關規(guī)定處以罰款的決定。（2）6月12日接到群眾舉報，轄區(qū)內(nèi)為民服裝廠（系個體）開業(yè)近兩個月尚未辦理稅務登記。經(jīng)查，該服裝廠2010年4月24日辦理工商營業(yè)執(zhí)照，4月26日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務登記。根據(jù)檢查情況，稅務局于6月16日作出責令為民服裝廠于6月23日前辦理稅務登記并處以500元罰款的決定。（3）某企業(yè)財務人

4、員2006年7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業(yè)稅5萬元。2010年6月，稅務人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業(yè)財務人員認為時間已過3年，超過了稅務機關的追征期，不應再繳納這筆稅款。（4）某服裝廠逾期未繳納稅款，該局征管科送達了催繳稅款通知書進行催繳，服裝廠依然未按期繳納稅款，于是經(jīng)該征管科科長批準，扣押了服裝廠價值相當于應納稅款的服裝。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項：、根據(jù)事項（1），從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。A、15B、30C、60D、90正確答案：B解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納

5、稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。、根據(jù)事項（2），針對稅務局的處理決定，下列表述正確的有（ ）。A、處理決定有效B、處理決定無效C、未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款D、未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處1000元以下的罰款正確答案：AC解析：根據(jù)規(guī)定，未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。、根據(jù)事項（3），下列表述正確的有（ ）。A

6、、稅務機關可以追征這筆稅款B、稅務機關不可以追征這筆稅款C、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關應在3年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款正確答案：AC解析：根據(jù)規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。本題中，該企業(yè)少繳稅款并非是計算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質上已構成偷稅。因此，稅務機關可以無限期追征。、如果是因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（ ）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人

7、補繳稅款，但是不得加收滯納金。A、1B、3C、5D、無限期正確答案：B解析：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。、根據(jù)事項（4），稅務機關采取強制執(zhí)行措施時必須經(jīng)（ ）批準。A、縣以上稅務局（分局）局長B、市以上稅務局局長C、省以上稅務局局長D、縣級人民政府正確答案：A解析：根據(jù)規(guī)定，稅務機關采取強制執(zhí)行措施時必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。本題中，該征管科沒有經(jīng)縣國稅局局長批準，而是經(jīng)征管科科長批準就決定對服裝廠采取強制執(zhí)行措施，不符合法定程序。3、乙公司2010年3月發(fā)生如下業(yè)務:（1）3月

8、3日，向B公司購買一批貨物，向銀行申請“現(xiàn)金銀行匯票”用于結算貨款。（2）3月7日，與C公司簽訂一份彩電購銷合同。該合同規(guī)定：由C公司在10日內(nèi)向乙公司提供彩電10臺，共計貸款25萬元。雙方約定用人民銀行匯票進行支付。（3）3月15日，C公司將100臺彩電交付乙公司，乙遂向其開戶銀行A申請簽發(fā)銀行匯票。（4）3月20日，人民銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為人民銀行，收款人為C公司，票面金額25萬元，付款期限為6個月的銀行匯票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。乙公司將該匯票和解訖通知交付C公司。此后，C公司又將該匯票轉讓給D公司。9月4日，D公司持該匯票向代理付款銀行提示付款。（5）3月22

9、日，將工會經(jīng)費存入其在某商業(yè)銀行的專用賬戶。根據(jù)上述情況，回答下列問題：、銀行存款賬戶按用途劃分，可分為（ ）。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、專用存款賬戶正確答案：ABCD解析：本題考核銀行結算賬戶的分類。、下列各項中，屬于專用賬戶使用范圍的有（ ）。A、因借款或其他結算需要設立的銀行結算賬戶B、為社會保障基金、住房基金設立的銀行結算賬戶C、為基本建設、更新改造資金設立的銀行結算賬戶D、為財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金設立的銀行結算賬戶正確答案：BCD解析：專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、食、油收購資金，證券交易結算資金

10、，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金。、下列各項中，屬于銀行結算賬戶撤銷事由的有（ ）。A、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照B、因遷址需要變更開戶銀行C、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉D、存款人尚未清償開戶銀行債務的正確答案：ABC解析：存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行賬戶。、C公司的行為屬于（ ）。A、保證B、出票C、背書D、交付正確答案：C解析：本題考核背書行為。、商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（ ）。A、1年B、6個月C、1個月D、3個月正確答案：B解析：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。4、奧西有限責任公司是一家中外

11、合資經(jīng)營企業(yè)，2010年度發(fā)生了以下事項：（1）1月21日，公司接到市財政局通知，市財政局要來公司檢查會計工作情況。公司董事長兼總經(jīng)理胡某認為，公司作為中外合資經(jīng)營企業(yè)，不應受會計法的約束，財政部門無權來檢查。（2）3月5日，公司會計科一名檔案管理人員生病臨時交接工作，胡某委托單位出納員李某臨時保管會計檔案。（3）4月15日，公司從外地購買一批原材料，收到發(fā)票后，與實際支付款項進行核對時發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯誤，經(jīng)辦人員在原始憑證上進行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報銷憑證。（4）5月2日，公司會計科科長退休，公司決定任命自參加工作以來一直從事文秘工作的辦公室副主任王某為會計科科長。（5）公司發(fā)現(xiàn)中

12、期財務報告將出現(xiàn)150萬元虧損，為取得銀行流動資金貸款，董事長授意王某將損益表進行調(diào)整，增加凈利潤200萬元。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項：、根據(jù)事項（1），公司董事長兼總經(jīng)理胡某認為中外合資經(jīng)營企業(yè)不受會計法約束的觀點是否正確（）。A、正確B、不正確。根據(jù)規(guī)定，省級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權C、不正確。根據(jù)規(guī)定，市級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權。D、不正確。根據(jù)規(guī)定，縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權。正確答案：D解析：胡某的觀點不正確。根

13、據(jù)規(guī)定，縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權。、根據(jù)事項（2），下列表述正確的有（ ）。A、檔案管理人員生病臨時交接工作，可以由公司董事長胡某指定有關人員接替B、檔案管理人員生病臨時交接工作，不能由公司董事長胡某指定有關人員接替C、單位出納員李某可以臨時保管會計檔案D、單位出納員李某不能臨時保管會計檔案正確答案：AD解析：會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。、根據(jù)事項

14、（3），下列表述正確的有（ ）。A、經(jīng)辦人員在原始憑證上進行了更改，并加蓋了自己的印章，這一行為符合規(guī)定B、經(jīng)辦人員在原始憑證上進行了更改，并加蓋了自己的印章，這一行為不符合規(guī)定C、經(jīng)辦人員在原始憑證上進行了更改，不應加蓋了自己的印章，而是加蓋出具單位的印章D、原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正正確答案：BD解析：原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。、根據(jù)事項（4），下列表述正確的有（ ）。A、從事文秘工作的辦公室副主任王某不能擔任會計科科長B、從事文秘工作的辦公室

15、副主任王某可以擔任會計科科長C、從事會計工作必須取得會計從業(yè)資格證書D、擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作5年以上經(jīng)歷正確答案：AC解析：擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。、根據(jù)事項（5），該公司及其相關人員可能受到的處罰有（）。A、吊銷王某的會計從業(yè)資格證書B、對公司董事長處以5000元罰款，對公司處以5萬元罰款C、對該公司違法行為進行通報D、對王某處以3000元罰款正確答案：ABCD解析：本題考核的是偽造、

16、變造會計憑證、會計賬簿、編造虛假財務會計報告的法律責任。題目中事項（5）涉及到的處罰包括選項ABCD所述。5、遵義一家某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月份發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進紡織設備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運費500元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票；（2）從當?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價款14萬元；（3）從當?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進棉花30噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元（不含稅）；向個體工商戶銷售乙型號棉布2.34萬米，

17、售價每米50元（含稅）。已知：有關發(fā)票在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。、該企業(yè)購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為（ ）。A、1. 7萬元B、1. 452萬元C、36.7萬元D、1.7035萬元正確答案：D解析：本題考核增值稅進項稅的抵扣?？傻挚鄣倪M項稅（100 00017%5007%）10 0001.7035（萬元）。、下列關于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（ ）。A、向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8. 95萬元B、向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為5.85萬元C、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵

18、扣的進項稅額為0D、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為1. 82萬元正確答案：BD解析：本題考核進項稅的抵扣。向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額1.53013%5.85（萬元）。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準予按收購憑證上注明的收購價和13%的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。可抵扣的進項稅額1413%1.82（萬元）。、該企業(yè)本月銷售貨物應確認的銷項稅額為（ ）。A、10.149萬元B、9.86萬元C、11.874萬元D、25.16萬元正確答案：D解析：本題考核銷項稅的確定。本月銷售貨物應確認的銷項稅額401.217%502.34（1+17%）17%25.16（

19、萬元）。、該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額為（ ）。A、0.475萬元B、1.345萬元C、0.295萬元D、15.7865萬元正確答案：D解析：本題考核增值稅的計算。本月應繳納的增值稅25.161.70351.825.8515.7865（萬元）。、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ ）。A、5日B、3日C、10日D、365日正確答案：ABC解析：本題考核增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分為為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。6、某外商投資企業(yè)根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，決定設置總會計師，并聘用本單位會計機構負責人王某兼任總會計師。為了保證會計工作的正常進行，企業(yè)領導層準備提升已取得會

20、計師專業(yè)技術資格，并且長期在會計部門工作的劉某擔任會計機構負責人。另抽調(diào)一名在車間從事統(tǒng)計工作已5年的中專生小張接替劉某的會計核算工作。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。、關于設置總會計師，以下說法正確的有（ ）。A、國有大、中型企業(yè)必須設置總會計師B、國有大、中型企業(yè)以外的其他單位可根據(jù)需要設置總會計師C、國有大、中型企業(yè)以外的其他單位不一定設置總會計師D、國有大、中型企業(yè)不一定設置總會計師正確答案：ABC解析：本題考核會計崗位設置。根據(jù)總會計師條例規(guī)定，全民所有制大、中型企業(yè)設置總會計師；事業(yè)單位和業(yè)務主管部門根據(jù)需要，經(jīng)批準可以設置總會計師。、關于總會計師的權限，以下說法正確的有（ ）。

21、A、建立、健全單位經(jīng)濟核算的組織指揮權B、對違法違紀問題的制止和糾正權C、對單位財務收支具有審批簽署權D、對本單位會計人員的管理權正確答案：ABCD解析：本題考核會計崗位設置中總會計師的權限。、針對該企業(yè)聘用本單位會計機構負責人王某擔任總會計師的做法，以下說法錯誤的有（ ）。A、王某擔任總會計師前，要辦理會計工作的移交B、由于王某仍在本單位工作，所以王某擔任總會計師，不需要辦理會計工作的移交C、在王某擔任總會計師前，必須取得高級會計師專業(yè)技術資格D、王某擔任總會計師以后，具有參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理的決策職責正確答案：BCD解析：本題考核會計崗位設置。會計工作人員工作調(diào)動須辦理交接；總會計

22、師須取得會計師任職資格，而非高級會計師專業(yè)技術資格；總會計師協(xié)助單位主要行政領導人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、行政事業(yè)單位的業(yè)務發(fā)展以及基本建設投資等問題作出決策。、關于會計專業(yè)職務和會計專業(yè)技術資格，以下說法正確的有（ ）。A、會計專業(yè)職務，是區(qū)別會計人員業(yè)務技能的技術等級B、總會計師不屬于會計專業(yè)中的高級職務C、會計員不屬于會計專業(yè)中的初級職務D、初級、中級和高級會計專業(yè)技術資格的取得，均實行全國統(tǒng)一考試制度正確答案：AB解析：本題考核會計專業(yè)職務和專業(yè)技術資格。會計員屬于會計專業(yè)中的初級職務；初級、中級會計資格的取得實現(xiàn)全國統(tǒng)一的考試制度；高級會計師資格實行考試與評審相結合制度。、小張接替劉某的會

23、計核算工作，以下說法錯誤的有（ ）。A、小張應取得會計從業(yè)資格證書B、小張應取得初級會計專業(yè)技術資格C、小張不必取得會計專業(yè)技術資格D、由于小張已在車間從事5年的統(tǒng)計工作，因而不必取得會計從業(yè)資格證書正確答案：BD解析：本題考核會計專業(yè)職務和專業(yè)技術資格。從事會計工作必須取得會計從業(yè)資格證書，而不是初級會計專業(yè)技術資格。7、2010年初，張某、李某、田某和王某申請設立了ABC代理記賬公司，四人均有會計從業(yè)資格證書，張某擔任主管負責人。財政部門2011年5月在檢查中發(fā)現(xiàn)：（1）張某尚未取得會計師專業(yè)技術職務資格。（2）李某己于2010年10月離開ABC代理記賬公司；田某除在ABC代理記賬公司執(zhí)業(yè)

24、外，還在某企業(yè)擔任會計職務。（3）2010年，經(jīng)某客戶授意，張某利用客戶提供的虛假發(fā)票和其他原始憑證，虛增收入，使該客戶的財務報告扭虧為盈。（4）王某將執(zhí)業(yè)過程中知悉的某公司的商業(yè)秘密告知其競爭對手，獲取不當利益。根據(jù)以上情況，請回答下列問題：、根據(jù)代理記賬管理辦法，除會計師事務所以外的代理記賬公司的設立審批部門是（ ）。A、縣級以上人民政府財政部門B、縣級以上人民政府工商部門C、縣級以上人民政府審計部門D、縣級以上人民政府稅務部門正確答案：A解析：申請設立出會計師事務所以外的代理記賬機構，應當經(jīng)所在地的縣級以上人民政府財政部門批準。、根據(jù)代理記賬管理辦法的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。A、

25、張某尚未取得會計師專業(yè)技術職務資格，不能擔任ABC代理記賬公司主管負責人B、李某離開之后，ABC代理記賬公司沒有持續(xù)符合代理記賬公司的資格條件C、李某離開之后，ABC代理記賬公司仍持續(xù)符合代理記賬公司的資格條件D、張某擔任ABC代理記賬公司負責人符合規(guī)定正確答案：AB解析：設立代理記賬機構，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應當符合下列條件：（1）3名以上持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員；（2）主管代理記賬業(yè)務的負責人具有會計師以上專業(yè)技術職務資格；（3）有固定的辦公場所；（4）有健全的代理記賬業(yè)務規(guī)范和財務會計管理制度。、根據(jù)代理記賬管理辦法的規(guī)定，代理記賬公司可以接受委托人委托辦理的業(yè)務有

26、（ ）。A、向稅務機關提供稅務資料B、審查企業(yè)財務報表，出具審計報告C、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算D、對外提供財務會計報告正確答案：ACD解析：本題考核代理記賬的業(yè)務范圍。、針對事項（3）和事項(4)，下列說法中正確的有（ ）。A、根據(jù)委托合同，張某應當按照委托人的示意進行會計處理B、對于委托人示意的不當會計處理，張某應當予以拒絕C、王某將執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密告知他人，違反了代理記賬公司從業(yè)人員應當履行的義務D、委托代理記賬公司辦理會計業(yè)務并不改變單位負責人對會計資料真實性和完整性承擔的責任正確答案：BCD解析：本題考核代理記賬。對委托人示

27、意其做出不當?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求，應當拒絕。、針對事項（2）和事項（3），財政部門對ABC代理記賬公司和張某進行的以下處理中正確的有（ ）。A、直接撤回該公司的代理記賬許可證B、張某的行為是客戶授意的，張某不承擔責任C、對張某的行為，依據(jù)中華人民共和國會計法的相關規(guī)定處以罰款D、限期整改，仍達不到資格條件的，原審批機關可以撤回該公司的代理記賬許可證正確答案：CD解析：本題考核代理記賬的法律責任。8、2008年3月10日，某公司向銀行申領了信用卡，其中一部分作為對管理人員的福利，另一部分作為公司自用。(1)下列情形中，可以辦理

28、銷戶的有（D）。 A4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡 B3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡 C至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易 D至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易(2)關于信用卡資金來源的表述中，正確的有（A）。 A公司可以將資金人基本存款賬戶中轉賬存入持有的信用卡 B公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金 C公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡 D公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡(3)公司的下列做法中，錯誤的有（ABCD）。 A3月16日，公司持卡購買一臺價值

29、12萬元的設備 B3月21日，公司將其信用卡轉借給其子公司 C3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元 D4月1日，公司結算信用卡，3月共透支15萬元 （該公司無綜合授信額度）(4)關于信用卡的表述中，正確的有（AD）。 A同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個人卡不得超過2萬元 B貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的3% C信用卡透支利率為日利率5% D準貸記卡的透支期限最長為60天(5)發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡是（C）。 A普通卡 B附屬卡 C貸記卡 D準貸記卡9、201X年5月，某省級財政部門在對某企業(yè)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)下列情況：（

30、1）由于會計機構人手較少，會計張某同時負責會計賬簿的記賬和審批。（2）由于財務主管楊某業(yè)務能力強，單位負責人授權其全權負責對外投資事宜，包括對外投資的決策和執(zhí)行。（3）為了達到預定業(yè)績目標，單位負責人鄭某要求會計機構負責人李某虛構交易事項，偽造會計資料，粉飾財務報告，李某予以拒絕，隨后被撤職。（4）財政監(jiān)督檢查部門實施會計監(jiān)督檢查工作時，該企業(yè)為掩蓋其虛構交易行為，將偽造的會計資料故意轉移。根據(jù)以上情況，請回答下列問題： (1)針對事項（1），下列說法中正確的有（ ）。 A張某可以同時負責記賬和部分事項的審批 B張某不可以同時負責記賬和部分事項的審批 C張某同時負責記賬和部分事項的審批，不符合

31、單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本要求 D記賬人員與審批人員屬于不相容職務，但特殊情況下可以由同一人擔任答案： BC (2)針對事項（2），下列說法中正確的有（ ）。 A該企業(yè)的做法符合規(guī)定 B該企業(yè)的做法不符合規(guī)定 C重大經(jīng)濟業(yè)務要建立有效的監(jiān)督和控制制度 D重大經(jīng)濟業(yè)務的決策人員和執(zhí)行人員之間應當相互監(jiān)督、相互制約，防止權限過于集中答案： BCD (3)根據(jù)中華人民共和國會計法的規(guī)定，會計機構、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項和其他資料不相符的，應當采取的處理方式是（ ） A立即向單位負責人報告，經(jīng)批準后由會計機構進行處理 B直接由會計機構進行處理 C按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權自行處理的

32、，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理 D立即向會計機構負責人報告，經(jīng)批準后由會計人員處理答案： C (4)針對事項（3），下列說法中正確的有（ ）。 A根據(jù)中華人民共和國會計法的規(guī)定，李某有權拒絕辦理 B根據(jù)勞動合同的約定，李某無權拒絕辦理 C鄭某指使會計機構偽造會計憑證，違反了中華人民共和國會計法的規(guī)定，可對其處5 000元以上5萬元以下的罰款 D應當恢復會計機構負責人李某的名譽和原有職務、級別答案： ACD (5)針對事項（4），下列說法中正確的有（ ）。 A根據(jù)中華人民共和國會計法的規(guī)定，縣級以上各級人民政府財政部門是本行政區(qū)域內(nèi)的會計監(jiān)督檢查主體

33、，對本行政區(qū)域內(nèi)各單位的會計工作行使監(jiān)督權 B根據(jù)中華人民共和國會計法的規(guī)定，各單位對于監(jiān)督檢查部門依法開展的會計監(jiān)督檢查工作有義務予以配合，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報 C該企業(yè)的做法屬于隱匿依法應保存的會計資料和不如實提供會計資料以及有關情況的行為 D可對該企業(yè)處以5 000元以上5萬以下的罰款答案： ABCD10、201X年5月，某省級財政部門在對ABC會計師事務所進行檢查時，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）股東張某2003年取得注冊會計師證書，后調(diào)入某企業(yè)工作，20X6年加入ABC會計師事務所從事審計業(yè)務。（2）ABC會計師事務所成立于2

34、0X1年，由某省級財政部門批準設立，未報財政部備案。（3）20X8年ABC會計師事務所的客戶甲上市公司因受金融危機影響，虧損100萬元，為粉飾財務報告，甲公司采用非法手段調(diào)節(jié)利潤，ABC會計師事務所在客戶的施壓下出具了無保留意見審計報告。（4）針對甲公司弄虛作假、虛增利潤的行為，財政部門實施了處罰，甲公司以該公司財務會計報告已經(jīng)ABC會計師事務所審計為由拒絕承擔責任。根據(jù)以上情況，請回答下列問題： (1)針對事項（1），下列說法中正確的有（ ）。 A張某調(diào)入企業(yè)工作時，應當辦理中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員轉為非執(zhí)業(yè)會員手續(xù) B張某符合規(guī)定條件，可以擔任ABC會計師事務所股東 C張某不滿足取得注冊

35、會計師證書后最近連續(xù)5年在會計師事務所執(zhí)業(yè)的條件，不能擔任ABC會計師事務所的股東 D張某不滿足取得注冊會計師證書后最近連續(xù)5年在會計師事務所從事審計業(yè)務的條件，不能擔任ABC會計師事務所的股東答案： AD (2)針對事項（2），下列說法中正確的有（ ）。 A該會計師事務所的做法符合規(guī)定 B該會計師事務所的做法不符合規(guī)定 C根據(jù)會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法的規(guī)定，設立會計師事務所由省級財政部門審批批準后，報財政部備案 D根據(jù)會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法的規(guī)定，設立會計師事務所由縣級以上人民政府財政部門審批，批準后，報財政部備案答案： BC (3)根據(jù)中華人民共和國注冊會計師法的規(guī)定，會計師

36、事務所可以依法承辦的業(yè)務有（ ） A審查企業(yè)財務會計報告，出具審計報告 B驗證企業(yè)資本，出具驗資報告 C辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務 D承辦會計咨詢業(yè)務答案： ABCD (4)針對事項（3），下列說法中正確的有（ ）。 A甲公司的做法不符合規(guī)定，任何單位或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務所出具不實或者不當?shù)膶徲媹蟾?BABC會計師事務所是在甲公司的施壓下出具的審計意見，不是其本意表達，不應當承擔責任 CABC會計師事務所的做法不符合規(guī)定 D省級財政部門可以對ABC會計師事務所的上述行為實施行政處罰答案： ACD (5)針對事項（4），下列說法中正確的有

37、（ ）。 A甲公司的理由不成立，應當承擔法律責任 B省級財政部門依法對本行政區(qū)域內(nèi)單位的違法會計行為實施行政處罰符合法律規(guī)定 C注冊會計師審計在一定程度上可以替代或減輕單位負責人對會計資料真實性、完整性承擔的部分責任 D注冊會計師審計不能替代或減輕單位負責人對會計資料真實性、完整性承擔的責任答案： ABD11、林某于20X5年3月取得會計從業(yè)資格證書。（1）自20X5年8月1日起林某在甲企業(yè)從事會計工作，并于20X5年12月在甲企業(yè)所在地A縣的會計從業(yè)資格管理機構辦理了注冊登記。（2）20X6年8月，林某被調(diào)至本縣乙企業(yè)繼續(xù)從事會計工作。（3）20X7年，林某參加繼續(xù)教育，接受面授培訓的時間為

38、20小時。（4）20X8年3月，林某因違反中華人民共和國會計法規(guī)定被吊銷會計從業(yè)資格證書，但未被追究刑事責任。201X年3月，林某向當?shù)刎斦块T申請重新取得會計從業(yè)資格。根據(jù)以上情況，請回答下列問題： (1)針對事項（1），下列說法中正確的有（ ）。 A林某的行為符合規(guī)定 B林某未在規(guī)定時間內(nèi)辦理注冊登記，不符合規(guī)定 C會計從業(yè)資格管理機構可以責令其限期改正；逾期不改正的，予以公告 D會計從業(yè)資格管理機構可以吊銷其會計從業(yè)資格證書答案： BC (2)針對事項（2），下列說法中正確的是（ ）。 A由于會計從業(yè)資格證書在全國范圍內(nèi)有效，林某無需辦理任何手續(xù) B由于在同一會計從業(yè)資格管理機構管轄范圍

39、內(nèi)調(diào)轉工作，林某無需辦理任何手續(xù) C林某應當自離開原工作單位之日起90日內(nèi)辦理調(diào)轉手續(xù) D林某應當自離開原工作單位之日起30日內(nèi)辦理調(diào)轉手續(xù)答案： C (3)根據(jù)會計人員繼續(xù)教育規(guī)定的規(guī)定，針對事項（3），下列說法中正確的有（ ）。 A林某接受繼續(xù)教育的時間符合規(guī)定 B林某接受繼續(xù)教育的時間不符合規(guī)定 C會計人員每年接受培訓（面授）的時間累計不得少于24小時 D會計人員每年接受培訓（面授）的時間累計不得少于20小時答案： BC (4)根據(jù)中華人民共和國會計法的規(guī)定，針對事項（4），下列說法中正確的有（ ）。 A林某不得重新取得會計從業(yè)資格證書 B林某可以重新取得會計從業(yè)資格證書 C當?shù)刎斦块T

40、不得同意林某的申請，因為截至2010年3月，林某被吊銷會計從業(yè)資格證書尚未滿3年 D當?shù)刎斦块T不得同意林某的申請，因為截至2010年3月，林某被吊銷會計從業(yè)資格證書尚未滿5年答案： AD (5)根據(jù)會計從業(yè)資格管理辦法的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。 A凡是從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書 B持證人員從事會計工作，應當自從事會計工作之日起90日內(nèi)辦理注冊登記 C持證人員離開會計工作崗位超過6個月的，應當辦理離崗備案 D持證人員在同一會計從業(yè)資格管理機構管轄范圍內(nèi)調(diào)轉工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應當辦理調(diào)轉登記答案： ABCD12、太平洋公司是一家有限責任制公司，20X7年，

41、公司發(fā)生了下列事項：7月28日，由于向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品急需大量現(xiàn)金，經(jīng)總經(jīng)理趙某批準，從公司當日的現(xiàn)金收入中直接支取8萬元，從財務部長孫某個人存折上取出屬于公司的現(xiàn)金5萬元，并向農(nóng)民開出5萬元的借條；10月12日，簽發(fā)支票一張，填寫的出票日期為“零壹拾月壹拾貳日”字樣，出票大寫金額為“叁萬零壹佰伍拾元正”字樣。 (1)下列選項中違反開戶單位現(xiàn)金使用規(guī)定的有（）。 A用現(xiàn)金向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品 B從公司現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金 C將公司自有現(xiàn)金存在孫某個人賬戶上 D向農(nóng)民開出5萬元的借條答案： BCD (2)若銀行明知孫某所存現(xiàn)金屬于公司，根據(jù)賬戶管理辦法的規(guī)定，應對銀行處以的罰款為（）。 A1000元

42、 B5000-3萬元 C1萬-3萬元 D5萬-30萬元答案： D (3)關于公司支票的填寫，下列說法中正確的有 ( )。 A該支票的出票日期既可以使用中文大寫也可以使用阿拉伯數(shù)字填寫 B該支票的出票日期正確寫法應為“零壹拾月零壹拾貳日” C若該支票的出票日期未按規(guī)范填寫，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔 D該支票中的中文大寫金額填寫錯誤答案： C (4)下列各項中，可以轉入個人賬戶的有（）。 A工資、資金收入 B債券、期貨、信托等投資的本金和收益 C納稅退款 D農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入答案： ABCD (5)根據(jù)賬戶管理辦法的規(guī)定，對孫某應處以的罰款為（）。 A1000元 B50

43、00-3萬元 C1萬-3萬元 D5萬-30萬元答案： B13、2010年9月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務： （1）向乙公司購買一批鋼材，甲公司將一張匯票背書轉讓給乙公司作為付款，背書時注明“貨到后此匯票方生效”； （2）向丙公司發(fā)出一份支票，丙公司在轉讓前發(fā)現(xiàn)該支票未記錄個別事項； （3）向銀行申請開立臨時賬戶。 (1)對于轉讓給乙公司的匯票，下列表述中，正確的有（）。 A該背書所附的條件“貨到后此匯票方生效”有效 B該背書所附的條件“貨到后此匯票方生效”無效 C該背書仍然有效 D被背書人即乙公司可依背書取得票據(jù)權利答案： BCD (2)在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正

44、確的是 ( )。 A基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金 B基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款 C基本存款賬戶沒有開設數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受開設數(shù)量的限制 D基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理答案： D (3)根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，支票的出票人可授權補記的有（）。 A支票金額 B出票日期 C付款人名稱 D收款人名稱答案： AD (4)下面關于支票的表述中，正確的有（ ）。 A支票結算用于同城支付結算 B支票可以支取現(xiàn)金也可以轉賬 C支票無金額起點 D支票的提示付款期限自出票日起10日答案： ABCD (5)中華人民共和

45、國票據(jù)法所指的票據(jù)包括（ ）。 A支票 B信用證 C匯票 D本票答案： ACD14、甲市某財政重大項目預算在執(zhí)行過，因核心采購設備原材料急劇上漲，導致項目采購預算不足，該項目財務負責人劉某認為應當申請預算調(diào)整，方可確保項目如期完工。該項目總負責人張某認為，項目預算調(diào)整是正常的活動，只要報請財政部門審批即可。請根據(jù)以上資料，回答如下與預算調(diào)整有關的問題： (1)下列關于甲市預算調(diào)整原因的敘述中，正確的為（ ）。 A原批準的預算在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出 B原批準的預算在執(zhí)行中因特殊情況需要減少收入 C原批準的收支平衡的預算的總支出超過總收入 D原批準的預算中舉借債務的數(shù)額增加的部分變更答案：

46、 A (2)下列各項中，屬于甲市政府提出預算調(diào)整申請應當編制的為（ ）。 A決算方案 B預算調(diào)整方案 C預算執(zhí)行情況報告 D預算批復報告答案： B (3)根據(jù)預算法的規(guī)定，負責具體編制預算調(diào)整方案的為（ ）。 A甲市人民代表大會 B甲市人民代表大會常務委員會 C甲市政府稅務部門 D甲市政府財政部門答案： D (4)下列各項中，負責審查和批準甲市政府預算調(diào)整方案的為（ ）。 A甲市人民代表大會 B甲市人民代表大會常務委員會 C甲市政府審計部門 D甲市政府財政部門答案： B (5)下列各項中，屬于甲市政府預算調(diào)整方案應當列明的內(nèi)容的為（ ）。 A原因 B項目 C數(shù)額 D措施答案： ABCD15、賈

47、某系某公司的財務人員，于2000年6月7日從銀行開出一張金額為90萬元、收款人為賈某的匯票。6月9日該匯票被“六安市豐達發(fā)展公司”詐騙分子掉包騙走，并于6月12日向中國銀行安徽省某支行申請解付，中行支行在對該票據(jù)背書情況沒有嚴格審查的情況下，輕率予以解付；中國農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達發(fā)展公司”手續(xù)不全的情況下，違規(guī)為其開戶，致使該90萬元匯票款能轉到該賬戶，從而造成其中的60萬元的流失。 (1)對變造票據(jù)除簽章以外的記載事項的，下列表述中，正確的有（ ）。 A在變造之前簽章的人，對變造事項只承擔保證責任 B在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項負責 C在變造之前簽章的人，對原記載

48、事項負責 D不能辨別在票據(jù)被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章答案： BCD (2)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于變造票據(jù)的有（）。 A變更票據(jù)金額 B變更票據(jù)上的到期日 C變更票據(jù)上的簽章 D變更票據(jù)上的付款日答案： ABD (3)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有（）。 A出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效 B承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力 C保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力 D背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章

49、的效力答案： ABCD (4)中國農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達發(fā)展公司”手續(xù)不全的情況下，違規(guī)為其開戶，應對其處以（）元罰款。 A1000 B5000-3萬 C1萬-3萬 D5萬-30萬答案： B (5)下列有關銀行匯票的表述中，正確的有（）。 A填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金 B填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以掛失止付 C填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書轉讓 D填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不可以背書轉讓答案： ABD16、某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務，不承擔糧食收儲任務，不享受國家關于糧食的有關稅收優(yōu)惠政策。該公司9-10月發(fā)生如下

50、業(yè)務：（1）9月份銷售給消費者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開出普通發(fā)票，合計金額18000元，其余因消費者未索取而未開發(fā)票；（2）9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價款15000元，大豆已驗收入庫；（3）9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸（糧油公司未向甲市主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明），高粱不含稅銷售價格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運費6000元，已收到鐵路部門開具的運輸發(fā)票；（4）10月份購進磨面機一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注

51、明價款10000元、稅額1700元；支付相關運費200元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票，磨面機已安裝并投入使用；（5）10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨立核算）負責該裝修業(yè)務，收取裝修費10000元（包括材料費5000元，人工費5000元）。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；9月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 (1)下列各項中，關于上述第一筆業(yè)務發(fā)票開具的說法正確的是（ ）。 A該糧油公司向消費者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票 B該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發(fā)票 C該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具增值

52、稅專用發(fā)票 D該糧油公司向消費者銷售豆油不能開具發(fā)票答案： B (2)上述第三筆業(yè)務中，該糧油公司的申報納稅地點應為（ ）。 A甲市 B乙市 C丙市 D丁縣答案： B (3)上述第三筆業(yè)務中，該糧油公司支付運費可抵扣的進項稅額為（ ）。 A420元 B378元 C1020元 D918元答案：A (4)該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）。 A150元 B300元 C500元 D250元答案： B (5)下列各項說法正確的有（ ）。 A9月份該糧油公司應繳納的進項稅額為2370元 B9月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1950元 C10月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1714元

53、 D10月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1700元答案： AC17、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項已付并驗收入庫；支付相關運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發(fā)票。（2）外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫。（3）購進一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。（4）購進一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元

54、、增值稅稅額1020元。（5）月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。（6）對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元（含稅）。（7）將閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；化妝品的消費稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 (1)下列關于該企業(yè)可抵扣進項稅額的說法中，正確的是（ ）。 A外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為31.3萬元 B外購機器設備可抵扣的進項稅額為0 C

55、外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元 D外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元答案： A (2)該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務可抵扣的進項稅額為（ ）。 A850元 B1020元 C0 D2380元答案： C (3)該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為（ ）。 A85.17萬元 B85萬元 C99.45萬元 D99.65萬元答案： A (4)該企業(yè)出租閑置設備應繳納（ ）。 A增值稅0.17萬元 B營業(yè)稅0.05萬元 C增值稅0.13萬元 D營業(yè)稅0.03萬元答案： B (5)該企業(yè)本月應繳納的消費稅為（ ）。 A100.2萬元 B117.234萬元 C150.3萬元 D175.851萬元答案

56、： C18、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關購銷業(yè)務如下：（1）購進服裝100套，進價150元/套，取得普通發(fā)票，價款已付；另支付進貨運費200元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票；（2）購入辦公設備，取得普通發(fā)票，注明價款5500元；（3）銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發(fā)票上注明價款32960元，價款已全部收到；（4）轉讓廠房，取得轉讓收入100000元。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 (1)下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（ ）。 A從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，以及以

57、從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 B從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 C年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅 D小規(guī)模納稅人應納增值稅與購進貨物沒有關系，購進貨物的全部支出都將計入貨物的成本答案： ABCD (2)小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（ ）。 A3% B7% C10% D13%答案： A (3)該企業(yè)銷售服裝應繳納的增值稅稅額為（ ）。 A960元 B988.8元 C966元 D976元答案： A (4)該

58、企業(yè)轉讓廠房應繳納的營業(yè)稅為（ ）。 A3000元 B4000元 C5000元 D6000元答案： C (5)下列各項說法正確的是（ ）。 A該企業(yè)外購服裝可抵扣的進項稅額為0 B該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運費可抵扣的進項稅額為14元 C該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進項稅額為165元 D該企業(yè)可按3%的征收率計算可抵扣的進項稅額答案： A18、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進紡織設備一臺，價款10萬元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費5000元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票；（2）從當?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，取得收購憑證上注明價款14萬元；（

59、3）從當?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進棉花30噸，每噸1.755萬元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元（不含稅）；本月向個體工商戶銷售乙型號棉布0.234萬米，售價每米50元（含稅）。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 (1)該企業(yè)購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為（ ）。 A0 B1.7萬元 C1.452萬元 D1.735萬元答案： D (2)下列關于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（ ）

60、。 A向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為0 B向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元 C向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元 D向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65萬元答案： BD (3)該企業(yè)本月銷售貨物應確認的銷項稅額為（ ）。 A9.86萬元 B10.149萬元 C11.874萬元 D7.761萬元答案： A (4)該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額為（ ）。 A0 B0.475萬元 C1.345萬元 D0.295萬元答案： A (5)該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ ）。 A3日 B5日 C10日 D20日答案： ABC19、某商場為增值稅一般納稅人，5