3、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引

1、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引的通知（2006年3月22日 銀監(jiān)發(fā)：2006 23號(hào)）各銀監(jiān)局（西藏除外）：現(xiàn)將農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引印發(fā)給你們， 請(qǐng)盡快組織轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真學(xué)習(xí)，嚴(yán)格落實(shí)，并督促農(nóng)村信用社?。▍^(qū)、市）聯(lián)合社、北京農(nóng)村商業(yè)銀行、上海農(nóng)村商業(yè)銀行、 天津農(nóng)村合作銀行盡快制定實(shí)施細(xì)則。執(zhí)行中遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。請(qǐng)迅速將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引為了做好農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作，根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則（銀發(fā)2001416 號(hào)）、中國(guó)銀行業(yè)

2、監(jiān)督管理委 員會(huì)關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的通知（銀監(jiān)發(fā)200322號(hào)），制定本指引。一、分類(lèi)目的（一）促進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念。（二）揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài) 地反映其質(zhì)量。（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問(wèn)題，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。（四）為充分提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。二、適用范圍（一）本指引所指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）和農(nóng)村信用社。（二）本指引所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類(lèi)信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項(xiàng)下的貸款、 貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等） 和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌

3、匯票、擔(dān)保、貸款承諾等）C三、分類(lèi)原則（一）風(fēng)險(xiǎn)原則。風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)， 逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）真實(shí)原則。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以借款人的財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對(duì)各類(lèi)信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分 類(lèi)，真實(shí)反映其風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。（三）審慎原則。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo) 原則和本指引要求，通過(guò)對(duì)影響債務(wù)人償還債務(wù)的可能性諸多因素 的定性與定量分析、評(píng)估，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。介于相鄰類(lèi)別之間的 信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級(jí)檔次。（四）靈活原則。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類(lèi)。同一借款人有多 筆貸款，且條件基本

4、相同，在不影響總的分類(lèi)結(jié)果的前提下，可將多 筆貸款合并分類(lèi)。（五）動(dòng)態(tài)管理原則。在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的基礎(chǔ)上， 及時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新認(rèn)定。四、分類(lèi)方法農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)、 非現(xiàn)場(chǎng)的查閱和分析手段， 獲取 借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等方面的信息。分類(lèi)時(shí)以對(duì)影 響借款人還款能力的各類(lèi)因素評(píng)估結(jié)論， 作為判定貸款類(lèi)別的主要依 據(jù)，并注重第一還款來(lái)源。財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況和 資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上， 對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料 進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點(diǎn)研究和分析借款人長(zhǎng)短

5、期償債能力、盈利能力 和營(yíng)運(yùn)能力等，綜合評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況?，F(xiàn)金流量分析是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息， 評(píng)估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物 的能力、時(shí)間和確定性，判斷借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金 流量變化對(duì)還款能力的影響。擔(dān)保分析是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)由借款人或第三人提供的債 權(quán)保障措施（分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式）進(jìn)行分析。主要從法 律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的 可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估，判斷擔(dān)保作為第二還款來(lái)源對(duì)借款人還款能力的 影響。對(duì)抵（質(zhì)）押物的評(píng)估，有市場(chǎng)的按市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)；沒(méi)有市場(chǎng) 的按同類(lèi)抵（質(zhì)）押物最低價(jià)

6、格計(jì)算。非財(cái)務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素 （包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的 成長(zhǎng)階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴(lài)性、產(chǎn)品的替代 性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人規(guī) 模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品與市場(chǎng)分析、 生產(chǎn)與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人組織形式、管 理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會(huì)因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé) 任以及農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的信貸管理。五、核心定義農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)依據(jù)安全履行合同、及時(shí)足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類(lèi)別，后三類(lèi)合稱(chēng)

7、 為不良信貸資產(chǎn)。.正常:借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按 時(shí)足額償還。.關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能 對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。.次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng) 收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。.可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定 要造成較大損失。.損失：在采取所有可能的措施或一切必需的法律程序之后，本 息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。六、分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)（一）貸款種類(lèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)借款對(duì)象不同，將貸款分為企事業(yè)單位 貸款和自然人貸款，不同種類(lèi)貸款使用不同的分類(lèi)方法。.企

8、事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記或主管部門(mén)核準(zhǔn)的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機(jī)構(gòu)），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織（包括合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作 組織等）。這類(lèi)貸款按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則和本指引的要求， 在對(duì)借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面、綜 合分析的基礎(chǔ)上分類(lèi)。貼現(xiàn)、表外業(yè)務(wù)墊款一并參照分類(lèi)。.自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款、銀行卡透支、住房按揭 貸款和汽車(chē)貸款、自然人其他貸款。(1)自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款是指農(nóng)戶(hù)小額信用貸款、農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款和助學(xué)貸款，這類(lèi)貸款按照本指引確定的矩陣分類(lèi)。(2)銀行卡透支主要依據(jù)逾期時(shí)間進(jìn)行分類(lèi)。(3)住房按揭貸款

9、和汽車(chē)貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時(shí)間 進(jìn)行分類(lèi)。(4)自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車(chē)貸款以外的個(gè)人貸款。此類(lèi)貸款主要以借款人所經(jīng)營(yíng)實(shí)體的運(yùn)營(yíng)狀況、家庭經(jīng)濟(jì)狀況和收入情況、 擔(dān)保情況、還款記錄、 付息情況和逾期時(shí)間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)劃分類(lèi)別。自然人其他貸款中額度較小的貸款可參照自然 人一般農(nóng)戶(hù)貸款分類(lèi)。(二)企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在充分分析借款人及時(shí)足額歸還貸款本息可 能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸 款的風(fēng)險(xiǎn)狀況作出基本判斷后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類(lèi)結(jié)果。

10、.下列情況劃入正常類(lèi)：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀 況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人最終償還貸款 有充分把握。.有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類(lèi)：(1)借款人的銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征 兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水 平；(2)借款人或有負(fù)債(如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過(guò)大或 與上期相比有較大幅度上升；(3)借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過(guò)大)；(4)借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問(wèn)題或未按約定用途使用貸款；(5)借款人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股

11、份制 改造等)對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；(6)借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的 不利于貸款償還的變化；(7)法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的 變化；(8)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類(lèi)；(9)宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借 款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；(10)貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu) 對(duì)抵(質(zhì))押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問(wèn)題，可能影響貸款歸 還；(11)本金或利息逾期(含展期，下同) 90天以?xún)?nèi)的貸款或表 外業(yè)務(wù)墊款30天以?xún)?nèi)。.有下列情況之一的一般劃入次級(jí)類(lèi)：(1)借款人經(jīng)營(yíng)虧損，

12、支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來(lái)源， 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；(2)借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；(3)借款人已不得不通過(guò)出售、變賣(mài)主要生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性固定資 產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過(guò)拍賣(mài)抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集 還款資金；(4)借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款；(5)借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性損害， 妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；(6)信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成 實(shí)質(zhì)性影響；(7)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類(lèi)；(8)本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款 31 天至90天。.有下列情況之一的一般劃入可疑類(lèi)：(1)借款人處于停產(chǎn)

13、、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)；(2)借款人實(shí)際已資不抵債；(3)借款人進(jìn)入清算程序；(4)借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；(5)借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實(shí) 債務(wù)但不能正常還本付息；(6)經(jīng)過(guò)多次談判借款人明顯沒(méi)有還款意愿；(7)已訴諸法律追收貸款；(8)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類(lèi)；(9)本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款 91天 以上。.有下列情況之一的一般劃入損失類(lèi)：(1)符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法 的通 知(財(cái)金200550號(hào))規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；(

14、2)借款人無(wú)力償還貸款，即使處置抵(質(zhì))押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過(guò)90% o(三)自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的農(nóng)戶(hù)信用評(píng)定等級(jí)、擔(dān)保因素和逾期時(shí)間進(jìn)行分類(lèi)。其中，農(nóng)戶(hù)信用評(píng)定等級(jí)依照農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶(hù)小額信用貸款管理指導(dǎo)意見(jiàn)的規(guī)定評(píng)定。.農(nóng)戶(hù)信用評(píng)定等級(jí)為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類(lèi)。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期；本金或利息逾期60天以?xún)?nèi)貸款本金或利息逾期6190天貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期60天以?xún)?nèi)貸款本金或利息逾期6190天貸款本

15、金或利息逾期91270天貸款本金或利息逾期271天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期90天以?xún)?nèi)貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181270天貸款本金或利息逾期271天以上貸款未到期；本金或利息逾期90天以?xún)?nèi)貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181360天貸款本金或利息逾期361天以上.農(nóng)戶(hù)信用評(píng)定等級(jí)為較好檔次的，按照以下矩陣分類(lèi)。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期；本金或利息逾期30天以?xún)?nèi)貸款本金或利息逾期3190天貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期30天以?xún)?nèi)貸款本金或利息逾期3190天貸款本金

16、或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181天以上貸款未到期；本貸款本金或貸款本金或貸款本金或抵押金或利息逾期利息逾期利息逾期利息逾期18160天以?xún)?nèi)6190天91180天天以上貸款未到期；本貸款本金或貸款本金或貸款本金或金或利息逾期利息逾期利息逾期利息逾期27190天以?xún)?nèi)91180天181270天天以上.農(nóng)戶(hù)信用評(píng)定等級(jí)為一般或未參加農(nóng)戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定的，按照以下矩陣分類(lèi)。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以?xún)?nèi)貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以?xún)?nèi)貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾

17、期181天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期30天以?xún)?nèi)貸款本金或利息逾期3190天貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181天以上貸款未到期；本貸款本金或貸款本金或貸款本金或金或利息逾期利息逾期利息逾期利息逾期27160天以?xún)?nèi)6190天91270天天以上4.具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第5項(xiàng)所列情況之一的自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款劃為損失貸款。（四）信用卡透支的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)信用卡透支可按照以下標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合核心定義進(jìn)行分類(lèi):逾期天數(shù)60天以下6190天91180天181360天分類(lèi)結(jié)果正常關(guān)注次級(jí)可疑具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第5項(xiàng)所列情況之一的信用卡透支劃為損失貸款。

18、（五）住房按揭貸款和汽車(chē)貸款的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)正常類(lèi)：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。關(guān)注類(lèi)：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá) 3次；貸款本金或利息逾期 90 天以?xún)?nèi)。次級(jí)類(lèi)：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá) 46次；貸款本金或利息逾期91180天以?xún)?nèi)?？梢深?lèi)：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)7次以上；貸款本金或利息逾期 181天以上損失類(lèi)：具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第 5 項(xiàng)所列情況之一。（六）表外業(yè)務(wù)分類(lèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在對(duì)信用證、承兌、擔(dān)保等表外信貸資產(chǎn)分類(lèi) 時(shí)，要將該客戶(hù)近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類(lèi)情況作為重要參考依據(jù)。原則上，對(duì)該客戶(hù)表外信貸資產(chǎn)分類(lèi)不得高于其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)的分類(lèi)類(lèi) 別。若該客戶(hù)表內(nèi)信貸資產(chǎn)未出現(xiàn)不良

19、， 或該客戶(hù)尚無(wú)表內(nèi)信貸資產(chǎn)， 一般可直接將表外信貸資產(chǎn)分為正常類(lèi)或關(guān)注類(lèi)。（七）特別規(guī)定.以國(guó)債、金融債券、本機(jī)構(gòu)定期存單、 100%的保證金作為質(zhì) 物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸款本金或利息逾期未超過(guò) 90天，且質(zhì)物歸屬不 存在任何爭(zhēng)議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于 90%時(shí)，一般劃為正常 貸款。.需要重組的貸款至少劃為次級(jí)類(lèi)；重組后的貸款如果仍然逾 期，或借款人仍然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類(lèi)。重組貸款的分 類(lèi)結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量可以完全滿(mǎn)足還款要求，并經(jīng)過(guò)半年觀察期或正常分期歸還本金兩 次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。.違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理

20、的有關(guān)制度規(guī)定、 未經(jīng)正常 貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)， 分類(lèi)結(jié)果要下調(diào)一級(jí)，已劃分為損 失類(lèi)的不再調(diào)整。.同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類(lèi)：借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔(dān) 保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的 借新還舊貸款至少劃為次級(jí)類(lèi)。.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)向符合中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定 的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類(lèi)。.社團(tuán)貸款或銀團(tuán)貸款原則上由主辦社（行）認(rèn)定分類(lèi)結(jié)果。七、分類(lèi)的要求（一）信貸檔案資料農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)必須建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個(gè)借款人建立起完整的檔案。信貸員有責(zé)任保證客戶(hù)信貸檔案

21、的完整和 真實(shí)，如有漏缺，應(yīng)以書(shū)面形式說(shuō)明。企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款客戶(hù)檔案應(yīng)主要包括以下基 本內(nèi)容：.客戶(hù)貸款的分類(lèi)工作底稿：（1）客戶(hù)背景材料，包括：A. 借款人的名稱(chēng)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、貸款卡及人民銀行信貸登記系統(tǒng)的流水賬 單、銀行分戶(hù)賬流水賬單、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明、驗(yàn)資報(bào)告、 產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等；B.組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況，職工人數(shù)以 及附屬機(jī)構(gòu)的情況；C.借款人的經(jīng)營(yíng)歷史、信譽(yù)評(píng)級(jí)以及保證人的基 本情況。（2）授信業(yè)務(wù)背景材料，包括：A.授信的申請(qǐng)理由及申請(qǐng)時(shí) 的還款來(lái)源；B.授信業(yè)務(wù)的審批層次，審批結(jié)論的主要內(nèi)容

22、（應(yīng)專(zhuān)門(mén) 說(shuō)明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實(shí)情況）；C.授信協(xié)議簽訂和客戶(hù)支用情況；D.授信業(yè)務(wù)的擔(dān)保情況（包括擔(dān)保有效性情 況、保證人擔(dān)保能力的進(jìn)一步分析，抵質(zhì)押物價(jià)值變動(dòng)情況）；E.貸后管理的簡(jiǎn)要情況，要說(shuō)明近期對(duì)該筆授信業(yè)務(wù)五級(jí)分類(lèi)的結(jié)果；F.一個(gè)債務(wù)人有多筆貸款的， 應(yīng)在借款人背景材料中逐筆說(shuō)明。（3）風(fēng) 險(xiǎn)分類(lèi)分析報(bào)告，包括：A.影響償還可能性的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素分析；B.防范風(fēng)險(xiǎn)的具體措施；C.上一期分類(lèi)時(shí)提出的風(fēng)險(xiǎn)防范化解措施的落 實(shí)情況。分類(lèi)工作底稿格式由省級(jí)聯(lián)社、省級(jí)農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合 作銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)）統(tǒng)一設(shè)定。.借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息， 包括：（1

23、）借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息， 例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；（2）保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、 外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。.重要文件，包括：（1）借款人的貸款申請(qǐng)；（2）農(nóng)村合作金融 機(jī)構(gòu)信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件， 包括長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告、 上 級(jí)聯(lián)社或銀行的立項(xiàng)文件和批準(zhǔn)文件；（3）貸款合同、授信額度或授 信書(shū)；（4）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書(shū)、抵押品 評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明、公證文件等；（5）借款人還款計(jì)劃或還款承諾。.往來(lái)信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。.借款人還款記錄和農(nóng)村合作金融

24、機(jī)構(gòu)催款通知。.貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款檔案按照 農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶(hù)小額信用貸 款管理指導(dǎo)意見(jiàn)的要求建立。（二）信貸資產(chǎn)信息的管理農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要建立能夠及時(shí)監(jiān)測(cè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化的信 息管理制度、組織架構(gòu)，并推行與之配套的完整、清晰、有效的崗位 職責(zé)制度。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企事業(yè)單位貸款客戶(hù)經(jīng)營(yíng)信息的 管理。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在貸前調(diào)查時(shí)，要把企事業(yè)單位貸款人能否提供及時(shí)、真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作為貸款的必要條件；在貸款合同中，應(yīng)明確貸款人在信息披露方面的義務(wù)；對(duì)于借款人會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度不健全的，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)有權(quán)要求其在貸款期內(nèi)限期改善；

25、對(duì)于不采取有效措施改善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制或提供虛假會(huì)計(jì)信息的，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)可依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和貸款合同約定，采取提前收 貸、減少授信額度、拒絕提供新貸款等措施進(jìn)行信貸制裁。農(nóng)村合作 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以派駐信貸員、 定期現(xiàn)場(chǎng)審查、不定期回訪等方式指定 專(zhuān)人負(fù)責(zé)，以了解、分析、監(jiān)測(cè)借款人經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況以及其他 非財(cái)務(wù)信息。（三）認(rèn)定機(jī)構(gòu)銀行以法人為單位組織實(shí)施信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作由縣（市、區(qū)）聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)縣聯(lián)社）組織實(shí) 施。縣聯(lián)社和銀行要專(zhuān)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)貸款分類(lèi)結(jié)果的認(rèn)定工作。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）直接負(fù)責(zé)， 由主任（行長(zhǎng)）以及風(fēng)

26、險(xiǎn)管理、信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稽核、監(jiān)察等部門(mén) 負(fù)責(zé)人組成。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與貸款發(fā)放部門(mén)相互分離制約，作為貸款分類(lèi)的日常管理機(jī)構(gòu)?？h聯(lián)社和銀行本部信貸發(fā)放部門(mén)、 基層農(nóng)村信 用社或分支機(jī)構(gòu)要成立貸款分類(lèi)小組，按照授權(quán)對(duì)貸款分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行 認(rèn)定，并對(duì)須上報(bào)的貸款分類(lèi)結(jié)果提出審核意見(jiàn)。單筆金額超過(guò)100萬(wàn)元（含）的自然人貸款、超過(guò)2000萬(wàn)元（含） 的企事業(yè)法人貸款，如計(jì)入損失類(lèi)，必須上報(bào)省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)最終 認(rèn)定。省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的貸款情況， 對(duì)須經(jīng)其認(rèn)定的大額貸款金額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，但不得低于本指引的規(guī) 定限額。（四）認(rèn)定程序.初分。（1）企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款由貸款發(fā)放

27、單位分類(lèi)人 員對(duì)借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等因素進(jìn)行定量和定性分 析后，對(duì)符合損失類(lèi)條件和單筆金額超過(guò)一定額度的非損失類(lèi)信貸資 產(chǎn)撰寫(xiě)分類(lèi)工作底稿，并將有關(guān)信息隨時(shí)記錄在企事業(yè)單位貸 款分類(lèi)認(rèn)定表（附表一）或自然人其他貸款分類(lèi)認(rèn)定表（附表二） 中，確定初分結(jié)果。（2）自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車(chē) 貸款由貸款發(fā)放單位分類(lèi)人員逐筆填寫(xiě)自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款、 信用卡透支、住房按揭貸款和汽車(chē)貸款分類(lèi)認(rèn)定表（附表三），據(jù)此直接按照本指引確定初分結(jié)果。.復(fù)審。貸款發(fā)放單位分類(lèi)小組對(duì)分類(lèi)工作底稿、企事業(yè)單位貸款分 類(lèi)認(rèn)定表、自然人其他貸款分類(lèi)認(rèn)定表、自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款、 信用卡透

28、支、住房按揭貸款和汽車(chē)貸款分類(lèi)認(rèn)定表中貸款資料的完整性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行集體討論并提出審核意見(jiàn)，由所在部門(mén)或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)縣聯(lián)社或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。.確定分類(lèi)結(jié)果?？h聯(lián)社或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)按照規(guī)定權(quán)限負(fù)責(zé)轄內(nèi)基層農(nóng)村信 用社或分支機(jī)構(gòu)上報(bào)分類(lèi)結(jié)果、本部信貸部門(mén)直接發(fā)放貸款的最終認(rèn) 定工作，并對(duì)須報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的貸款提出分類(lèi)意見(jiàn)?？h聯(lián)社和銀行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)大額貸款、損失類(lèi)貸款以及分類(lèi)爭(zhēng)議較大貸款的認(rèn)定工作。.特別規(guī)定。信貸資產(chǎn)類(lèi)別由上級(jí)調(diào)至下級(jí)的， 由發(fā)放單位的貸款分類(lèi)小組進(jìn) 行最終認(rèn)定。信貸資產(chǎn)類(lèi)別由下級(jí)調(diào)至上級(jí)的， 由貸款發(fā)放單位提調(diào) 整建議并上報(bào)縣聯(lián)社或銀行風(fēng)險(xiǎn)管

29、理部門(mén)后， 按照本指引規(guī)定權(quán)限確 定分類(lèi)結(jié)果。（五）管理考核農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要逐步建立和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度， 信貸資 產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理要按照“落實(shí)責(zé)任、動(dòng)態(tài)調(diào)整、定期分析、科學(xué)考核” 的要求進(jìn)行。.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要明確理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）為信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分 類(lèi)工作的第一責(zé)任人，并將責(zé)任分別落實(shí)到有關(guān)責(zé)任人， 做到人員落 實(shí)、任務(wù)落實(shí)、措施落實(shí)。.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸人員要隨時(shí)監(jiān)測(cè)、分析經(jīng)辦貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況，認(rèn)真收集與貸款有關(guān)信息，及時(shí)補(bǔ)充信貸檔案，并及時(shí)向本單 位負(fù)責(zé)人提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類(lèi)別的建議。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作要與日常信貸管理工作緊密結(jié)合，適時(shí)組織對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)情況

30、和償債能力的分析，縣聯(lián)社和銀行要加強(qiáng)對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的監(jiān)督檢查，督促分支機(jī)構(gòu)和基層信用社建立動(dòng)態(tài)管 理機(jī)制。對(duì)于信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，按本指引規(guī)定的操作程序， 逐筆審核、認(rèn)定、調(diào)整信貸資產(chǎn)類(lèi)別。.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要盡快按照信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)建立 信貸臺(tái)賬，并將分類(lèi)結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、 報(bào)告期間分類(lèi)結(jié)果的異常性變化 及其成因、分類(lèi)過(guò)程中存在的主要問(wèn)題、改進(jìn)措施等情況定期上報(bào)縣聯(lián)社或銀行。縣聯(lián)社或銀行每季度要匯總轄內(nèi)分類(lèi)結(jié)果，形成信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)季報(bào)，于下季首月 20日內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)。有條件的地 方要試行月報(bào)制度，實(shí)現(xiàn)逐月監(jiān)測(cè)、按季考核。.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的要求，合理確定

31、各項(xiàng)考核指標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注分類(lèi)信息的全面性、分類(lèi)程序的嚴(yán)密性、分 類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的審慎性、分類(lèi)結(jié)果的準(zhǔn)確性等，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格考核，并 根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的結(jié)果制訂切實(shí)可行的不良信貸資產(chǎn)控制和 清收盤(pán)活計(jì)劃。（六）貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果， 按照財(cái) 政部關(guān)于印發(fā) 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 的通知（財(cái)金 200549號(hào)）文件要求，提取一般準(zhǔn)備和專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備和專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備比例達(dá)不到要求的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，要根據(jù)自身的資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營(yíng)狀況， 制訂切實(shí)可行的“損失準(zhǔn)備分年計(jì)提 計(jì)劃”，在2007年1月31日前報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局核準(zhǔn)后實(shí)施。2006年12月31日起，未按照規(guī)定提足呆賬準(zhǔn)備的農(nóng)村合作金 融機(jī)構(gòu)，要在五年內(nèi)嚴(yán)格限制分紅比例。每個(gè)會(huì)計(jì)年度的利潤(rùn)分配方 案，要上報(bào)省級(jí)聯(lián)社審核同意，并向當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局備案后實(shí)施。八、其他（一）本指引涉及的各項(xiàng)信貸資產(chǎn)額度由省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)確 定。（二）本指引涉及的天數(shù)均包含本數(shù)。（三）省