建設(shè)工程項(xiàng)目概述

1、第一章 概述第一節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目概述一、相關(guān)概念解釋（一）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目 投資是指一定的經(jīng)濟(jì)主體為獲取經(jīng)濟(jì)效益而墊付貨幣或其他資源于某項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。從形式上分，投資包括直接投資和間接投資兩大類型。直接投資是直接運(yùn)用資金購建固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，形成實(shí)物資產(chǎn)；間接投資是指用于購買股票、債券等形成的金融資產(chǎn)。由此可見，與項(xiàng)目建設(shè)及造價(jià)制作工作密切相關(guān)的固定資產(chǎn)投資是投資的一種重要形式。具體來講，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目是指一定的投資主體利用國內(nèi)外各種貸款、自籌資金以及各項(xiàng)專項(xiàng)基金等所進(jìn)行的一切與固定資產(chǎn)的建造和購置有關(guān)的活動(dòng)結(jié)果。如建筑物與構(gòu)筑物的建造，機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具的購買與安裝等。 （二）建設(shè)項(xiàng)目

2、建設(shè)項(xiàng)目是固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的組成部分，它是指按照一個(gè)建設(shè)單位的總體要求在一個(gè)或幾個(gè)場地上建造的所有工程項(xiàng)目之和。包括基本建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目及其他投資建設(shè)項(xiàng)目。（三）實(shí)務(wù)辨別1、某單位為已經(jīng)投入使用多年的電教中心購置多媒體教學(xué)設(shè)備，該項(xiàng)投資預(yù)計(jì)花費(fèi)1000萬元人民幣。問這種行為是屬于固定資產(chǎn)投資范疇還是建設(shè)項(xiàng)目范疇？2、某單位正在建造電教中心大樓，為了使這個(gè)新建項(xiàng)目在建成之后順利投入使用，在竣工驗(yàn)收前購置了許多多媒體教學(xué)設(shè)備，總購置費(fèi)1000萬元，問：這種活動(dòng)是否屬于建設(shè)項(xiàng)目范疇？二、建設(shè)項(xiàng)目分類（一）按管理需要分類 1、以工程建設(shè)的內(nèi)容、主要目的來劃分。一般把以擴(kuò)大生產(chǎn)能力（或新增工程效益

3、）為主要建設(shè)內(nèi)容和目的的作為基本建設(shè)項(xiàng)目；把以節(jié)約、增加產(chǎn)品品種、提高質(zhì)量、治理“三廢”、勞保安全為主要目的的作為技術(shù)改造項(xiàng)目。 2、以投資來源劃分。以利用國家預(yù)算內(nèi)拔款（基本建設(shè)基金）、銀行基本建設(shè)貸款為主的作為基本建設(shè)項(xiàng)目；以利用企業(yè)基本折舊基金、企業(yè)自有資金和銀行技術(shù)改造貸款為主的作為技術(shù)改造項(xiàng)目。 3、以土建工作量劃分。凡是項(xiàng)目土建工作量投資占整個(gè)項(xiàng)目投資30以上的作為基本建設(shè)項(xiàng)目。 4、按項(xiàng)目所列的計(jì)劃劃分。這是目前通常的做法。凡列入基本建設(shè)計(jì)劃的項(xiàng)目，一律按基本建設(shè)項(xiàng)目處理；凡列入更新改造計(jì)劃的項(xiàng)目，則按技術(shù)改造項(xiàng)目處理。需要說明，劃分基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，只限于全民所有制企

4、業(yè)單位的建設(shè)項(xiàng)目，對于所有非全民所有制單位、所有非生產(chǎn)性部門的建設(shè)項(xiàng)目，一般不作這種劃分。 （二）按行業(yè)構(gòu)成、用途分類 按建設(shè)項(xiàng)目建成投產(chǎn)或交付使用的主要經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)及主要產(chǎn)品種類或工程主要用途，依據(jù)1985年國家計(jì)委、國家經(jīng)委、國家統(tǒng)計(jì)局、國家標(biāo)準(zhǔn)局關(guān)于發(fā)布（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類和代碼）國家標(biāo)準(zhǔn)的通知的有關(guān)規(guī)定，將建設(shè)項(xiàng)目劃分為若干個(gè)大門類。 1、生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目。指直接用于物質(zhì)生產(chǎn)或?yàn)闈M足物質(zhì)生產(chǎn)需要的建設(shè)項(xiàng)目 2、非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目。指用于滿足人民物質(zhì)和文化生活需要的建設(shè)以及其它非物質(zhì)生產(chǎn)的建設(shè)項(xiàng)目。 （三）按建設(shè)性質(zhì)分類 按照建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)性質(zhì)不同，基本建設(shè)項(xiàng)目分為新建、擴(kuò)建、恢復(fù)和遷建項(xiàng)目

5、。技術(shù)改造項(xiàng)目一般不作這樣的分類。 1、新建項(xiàng)目。指從無到有、“平地起家”建設(shè)的項(xiàng)目?，F(xiàn)有企、事業(yè)和行政單位一般不應(yīng)有新建項(xiàng)目，有的單位如原有基礎(chǔ)薄弱，經(jīng)過再建的項(xiàng)目，其新增加的固定資產(chǎn)價(jià)值超過該企業(yè)、事業(yè)單位原有全部固定資產(chǎn)（原值）3倍以上的，也算新建項(xiàng)目。2、擴(kuò)建項(xiàng)目。指現(xiàn)有企業(yè)為擴(kuò)大原有產(chǎn)品的生產(chǎn)能力或效益和為增加新品種生產(chǎn)能力而增建的主要生產(chǎn)車間或工程項(xiàng)目；事業(yè)和行政單位增建業(yè)務(wù)用房等。 3、改建項(xiàng)目。指現(xiàn)有企業(yè)、事業(yè)單位對原有廠房、設(shè)備、工藝流程進(jìn)行技術(shù)改造或固定資產(chǎn)更新的項(xiàng)目。有的為提高綜合生產(chǎn)能力，增建一些附屬或輔助車間和非生產(chǎn)性工程，也屬于改建項(xiàng)目，在現(xiàn)行管理上，將建設(shè)項(xiàng)目分為

6、基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，從建設(shè)性質(zhì)看，后者實(shí)屬基本建設(shè)中的改建項(xiàng)目。 4、恢復(fù)項(xiàng)目。指企業(yè)、事業(yè)和行政單位的原有固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭和人為災(zāi)害等原因已全部或部分報(bào)廢，又投資重新建設(shè)的項(xiàng)目。這類項(xiàng)目，不論是按原有規(guī)?；謴?fù)建設(shè)，還是在恢復(fù)中同時(shí)進(jìn)行擴(kuò)建的，都算恢復(fù)項(xiàng)目。但是，尚未建成投產(chǎn)或交付使用的項(xiàng)目，在遭災(zāi)受毀后，仍繼續(xù)按原設(shè)計(jì)重建的，則原建設(shè)性質(zhì)不變；如按新設(shè)計(jì)重建的，則根據(jù)新建設(shè)內(nèi)容確定其建設(shè)性質(zhì)。 5、遷建項(xiàng)目。指現(xiàn)有企業(yè)、事業(yè)單位由于改變生產(chǎn)布局或環(huán)境保護(hù)和安全生產(chǎn)以及其他需要，搬遷到另外地方進(jìn)行建設(shè)的項(xiàng)目。移動(dòng)建設(shè)，不論其建設(shè)規(guī)模大小，都屬于遷建項(xiàng)目。 （四）按建設(shè)規(guī)模分類

7、為了正確反映建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模，適應(yīng)對建設(shè)項(xiàng)目分級管理的需要，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，基本建設(shè)項(xiàng)目劃分為大型、中型和小型三類。技術(shù)改造項(xiàng)目劃分為限額以上和限額以下兩類。 1、按批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告（或初步設(shè)計(jì)）所確定的總設(shè)計(jì)能力或總投資額的大小，依據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。 2、凡生產(chǎn)單一產(chǎn)品的項(xiàng)目，一般以產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力劃分；生產(chǎn)多種產(chǎn)品的項(xiàng)目，一般按其主要產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力劃分；產(chǎn)品種類較多、不易分為主次、難以按產(chǎn)品的設(shè)計(jì)能力劃分的，可按投資額劃分。3、一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目只能屬于大、中、小型之中的一種類型。單純購置、不發(fā)生安裝工作量的設(shè)備、工器具的投資，不劃分大、中、小類型。 4、對

8、國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展具有特殊意義的某些項(xiàng)目，雖然設(shè)計(jì)能力或全部投資不夠大、中型項(xiàng)目標(biāo)推，但經(jīng)國家批準(zhǔn)己列入大、中型計(jì)劃或列為國家重點(diǎn)建設(shè)工程的，也可按大、中型項(xiàng)目管理。 5、技術(shù)改造項(xiàng)目一般只按投資額劃分限額以上和限額以下項(xiàng)目，不再按生產(chǎn)能力或其它內(nèi)容劃分。6、基本建設(shè)項(xiàng)目的大、中、小型和技術(shù)改造項(xiàng)目限額上下的具體劃分標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)各個(gè)時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展和實(shí)際管理工作中的需要而有所變化。現(xiàn)行國家的有關(guān)規(guī)定是：按投資額標(biāo)準(zhǔn)劃分的建設(shè)項(xiàng)目，基本建設(shè)生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目中能源交通原材料部門的項(xiàng)目投資額達(dá)到5000萬元以上，其它部門和全部非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目投資額達(dá)到3000萬元以上的為大中型建設(shè)項(xiàng)目，在此限額以下的為小型

9、建設(shè)項(xiàng)目；在生產(chǎn)能力或使用效益標(biāo)準(zhǔn)劃分的建設(shè)項(xiàng)目，國家對各行各業(yè)都有具體規(guī)定。技術(shù)改造項(xiàng)目只按投資額標(biāo)準(zhǔn)劃分，達(dá)到5000萬元以上的為限額以上項(xiàng)目，以下的為限額以下項(xiàng)目。（五）按投資主體分類 我國改革開放以來，已經(jīng)形成投資主體多元化的格局，按投資主體分類的建設(shè)項(xiàng)目主要有：1、中央政府投資的建設(shè)項(xiàng)目，也稱國家投資建設(shè)項(xiàng)目指全部或主要由國家財(cái)政性資金、國家直接安排的銀行貸款資金和國家統(tǒng)借統(tǒng)還的外國政府或國際金融組織及其他資金投資的建設(shè)項(xiàng)目。2、各級地方政府（含省、地、市、縣、鄉(xiāng)）投資的建設(shè)項(xiàng)目，主要是以各級地方政府財(cái)政性資金及其他資金投資的建設(shè)項(xiàng)目。 。 3、企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目。主要指企業(yè)（全民所

10、有制企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)、集體所有制企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等）用自有資金或自籌資金投資的建設(shè)項(xiàng)目。 4、“三資”企業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目。主要形式有中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目。5、各類投資主體聯(lián)合投資的建設(shè)項(xiàng)目。 四、建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序（）開工前期準(zhǔn)備階段建設(shè)項(xiàng)目從醞釀籌備建設(shè)到正式開工之前的這一段時(shí)期稱為開工前期。該階段的主要工作包括：1、編制并報(bào)批項(xiàng)目建議書 項(xiàng)目建議書是要求建設(shè)某一具體項(xiàng)目的建議文件，是建設(shè)程序中最初階段的工作，是投資決策前對建設(shè)項(xiàng)目的輪廓設(shè)想。 2、編制并報(bào)批可行性研究報(bào)告（1） 可行性研究。項(xiàng)目建議書一經(jīng)批準(zhǔn)，即可著手進(jìn)行可行性研究，對項(xiàng)目的技術(shù)上是否可行和經(jīng)濟(jì)上

11、是否合理進(jìn)行科學(xué)的分析和論證。 （2）編制可行性研究報(bào)告。要求它必須有相當(dāng)?shù)木_度和準(zhǔn)確性。 （3）可行性研究報(bào)告審批。3、編制設(shè)計(jì)文件 （1）設(shè)計(jì)文件的構(gòu)成（2）設(shè)計(jì)單位的選擇（3）設(shè)計(jì)程序控制（4）設(shè)計(jì)原則（5）設(shè)計(jì)收費(fèi)要求（6）常見問題分析4、進(jìn)行建設(shè)準(zhǔn)備（1）準(zhǔn)備內(nèi)容 （技術(shù)準(zhǔn)備和經(jīng)濟(jì)準(zhǔn)備）（2）準(zhǔn)備環(huán)節(jié)及關(guān)鍵控制點(diǎn)確定（3）常見問題5、編制年度建設(shè)計(jì)劃一切建設(shè)項(xiàng)目（基本建設(shè)、技術(shù)改造、其它建設(shè)項(xiàng)目），都必須納入國家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，大中型項(xiàng)目納入國家計(jì)經(jīng)委計(jì)劃，小型項(xiàng)目納入地方或部門計(jì)劃。年度計(jì)劃項(xiàng)目，必須列明當(dāng)年投資、建筑安裝工作量、設(shè)備、工具購置、其它費(fèi)用和年末達(dá)到的形象進(jìn)度。

12、6、選擇施工單位，簽訂施工合同（1）選擇方式（2）確定過程（3）應(yīng)注意的問題（二）在建階段在建階段是指建設(shè)項(xiàng)目從正式開工之日起到正式竣工驗(yàn)收之日為止的一段時(shí)期。建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)新開工建設(shè)，即進(jìn)入了建設(shè)實(shí)施階段。建設(shè)階段經(jīng)歷的時(shí)間最長，少則幾個(gè)月，多則幾年乃至幾十年。建設(shè)成本的高低，建設(shè)質(zhì)量的好壞，關(guān)鍵就在建設(shè)階段。在此階段中，施工單位的主要任務(wù)是按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行施工建設(shè)，建設(shè)單位的主要任務(wù)是保證建造材料和建設(shè)資金的供應(yīng)，全過程進(jìn)行項(xiàng)目管理。 在建設(shè)階段后期，還要進(jìn)行生產(chǎn)準(zhǔn)備工作。 1、核心工作是什么？2、關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些？3、內(nèi)部控制制度如何設(shè)計(jì)？4、與開工前期工作相比，其重要性如何？（三）竣工驗(yàn)

13、收階段 竣工驗(yàn)收是工程建設(shè)過程的最后一環(huán)，是全面考核項(xiàng)目建設(shè)成果、檢驗(yàn)設(shè)計(jì)和工程質(zhì)量的步驟，也是基本建設(shè)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)或使用的標(biāo)志。通過竣工驗(yàn)收，一是檢驗(yàn)設(shè)計(jì)和工程質(zhì)量，保證項(xiàng)目按設(shè)計(jì)要求的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)正常生產(chǎn)；二是有關(guān)部門和單位可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；三是建設(shè)單位對驗(yàn)收合格的項(xiàng)目可以及時(shí)移交固定資產(chǎn)，使其由基建系統(tǒng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)系統(tǒng)或投入使用。1、驗(yàn)收時(shí)間如何選擇？2、驗(yàn)收主體是誰？3、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)要求有哪些？4、驗(yàn)收階段的主要工作是什么？第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目績效系統(tǒng)建立一、績效的概念二、建設(shè)項(xiàng)目績效系統(tǒng)的確立（一）建設(shè)過程中的經(jīng)濟(jì)效益1、相關(guān)概念2、建設(shè)過程中的投資效益內(nèi)涵3、建設(shè)過程中的投資效益的確定與控制（

14、二）營運(yùn)期的投資效益 1、企業(yè)財(cái)務(wù)效益2、宏觀經(jīng)濟(jì)效益3、社會(huì)效益（三）建設(shè)過程中的效果性1、建設(shè)進(jìn)度的確定及控制2、建設(shè)質(zhì)量的確定和控制3、項(xiàng)目管理控制三、實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目績效目標(biāo)的關(guān)鍵點(diǎn)1、全程控制2、科學(xué)管理（五個(gè)責(zé)任制問題）3、組織系統(tǒng)保證4、目標(biāo)控制5、責(zé)、權(quán)、利明確第三節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目績效審計(jì)概述一、審計(jì)目標(biāo)（一）經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)成本合理（二）效果性目標(biāo)1、工期合理2、進(jìn)度有序3、質(zhì)量達(dá)標(biāo)4、管理規(guī)范（三）投資效益目標(biāo)營運(yùn)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等。二、審計(jì)主體與其他專業(yè)審計(jì)一樣，我國建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的主體由政府審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)三大部分所構(gòu)成。其中，政府審計(jì)機(jī)關(guān)重點(diǎn)審計(jì)以國家投資或

15、融資為主的基礎(chǔ)性項(xiàng)目和公益性項(xiàng)目；社會(huì)審計(jì)組織以接受被審單位或 審計(jì)機(jī)關(guān)的委托的方式對委托審計(jì)的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，在我國的審計(jì)實(shí)務(wù)中，社會(huì)審計(jì)組織接受建設(shè)單位委托實(shí)施審計(jì)的項(xiàng)目大多為以企業(yè)投資為主的競爭性項(xiàng)目，接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)委托進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目大多為基礎(chǔ)性項(xiàng)目或公益性項(xiàng)目；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)則重點(diǎn)審計(jì)在本單位或本系統(tǒng)內(nèi)投資建設(shè)的所有建設(shè)項(xiàng)目。三、審計(jì)的客體審計(jì)的客體亦即審計(jì)的對象，按照建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的定義，我們可以確定，建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的客體是指項(xiàng)目建設(shè)過程中的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容，包括開工前、在建期和竣工驗(yàn)收階段的所有工作。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)對象從其實(shí)體上看，主要是指建設(shè)項(xiàng)目的主管部門、各地方或國家的政府機(jī)關(guān)、建設(shè)單

16、位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、金融機(jī)構(gòu)、監(jiān)理單位以及參與項(xiàng)目建設(shè)與管理的所有部門或單位。四、審計(jì)依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)依據(jù)由以下三個(gè)層次組成：（一）方針政策主要是指黨和國家在一定時(shí)期頒發(fā)的與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有關(guān)的宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)政策和一定時(shí)期的發(fā)展規(guī)劃等。（二）法律、法規(guī)這是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行的硬性依據(jù)。主要包括：中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國建筑法、中華人民共和國合同法、中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法等。（三）相關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)具體是指造價(jià)審計(jì)中所依循的概算定額、概算指標(biāo)、預(yù)算定額以及建設(shè)項(xiàng)目效益審計(jì)時(shí)所依據(jù)的有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析參數(shù)指標(biāo)等。 五、審計(jì)內(nèi)容（一）開工前審計(jì)是指建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)部門對建設(shè)項(xiàng)目開工前的主要工作實(shí)施審計(jì)的過程。包括投資決策審計(jì)，勘察設(shè)計(jì)審計(jì)，資金籌集審計(jì)，開工前準(zhǔn)備工作審計(jì)，招標(biāo)投標(biāo)與施工合同審計(jì)等多項(xiàng)內(nèi)容。（二）在建期審計(jì)1、對建設(shè)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用情況進(jìn)行審計(jì)。 2、對建設(shè)項(xiàng)目調(diào)整概算情況進(jìn)行審計(jì)。 3、對建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)。4、對建設(shè)項(xiàng)目概算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，分析重大差異原因。 5、對建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 6、對建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)資金來源、到位與使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 7、對建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本及其他財(cái)務(wù)收支核算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 8、對建設(shè)項(xiàng)目