全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(3篇)

1、第PAGE52頁共NUMPAGES52頁全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為推動(dòng)_(集團(tuán))有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán))建立全面預(yù)算管理體系，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的_企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本管理制度。第二條本制度適用于集團(tuán)及下屬公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。第三條本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定

2、的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的集團(tuán)在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算(也稱業(yè)務(wù)預(yù)算)、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。第四條全面預(yù)算管理貫穿于集團(tuán)及下屬公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓集團(tuán)戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。2、加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部信息溝通，使各部門和下屬公司的目標(biāo)與活動(dòng)一致。3、明確集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。4、通過對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況

3、進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)管理過程和管理目標(biāo)相結(jié)合。第二章全面預(yù)算管理體系第五條集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2、分級(jí)管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由集團(tuán)各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，集團(tuán)統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。3、全員參與原則。本著誰花錢，誰編預(yù)算，誰控制，誰負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門、一個(gè)人來編制集團(tuán)預(yù)算。4、實(shí)事求是

4、原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第六條全面預(yù)算管理在內(nèi)容上實(shí)行經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，在預(yù)算編制上實(shí)行零基預(yù)算、固定預(yù)算及彈性預(yù)算相結(jié)合的預(yù)算管理體系。經(jīng)營(yíng)預(yù)算既要有數(shù)量指標(biāo)，又要有價(jià)值量指標(biāo)。第七條經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的，反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，是其他預(yù)算的基礎(chǔ)，主要包括營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。1、營(yíng)業(yè)收

5、入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。2、生產(chǎn)預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，主要是在營(yíng)業(yè)收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步編制直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。3、制造費(fèi)用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。4、產(chǎn)品成本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)

6、品所需的生產(chǎn)成本、單位成本的預(yù)算，主要生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。5、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算是企業(yè)對(duì)預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必要的成本預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算或提供各種勞務(wù)成本、年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。6、采購(gòu)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購(gòu)買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。7、期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)_經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等預(yù)算，應(yīng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)

7、算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。8、企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)處置、取得的政府補(bǔ)助、對(duì)外捐贈(zèng)、債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等收入或支出，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)預(yù)算。第八條投資預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和金融工具投資預(yù)算。1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。2、權(quán)益性投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年

8、度股權(quán)投資計(jì)劃編制。3、金融工具投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為持有國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等債券投資，股票投資及其他股權(quán)投資，基金投資，期貨、期權(quán)、認(rèn)股證等衍生金融工具投資，委托貸款和委托理財(cái)?shù)榷M(jìn)行的資本投資預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料、市場(chǎng)行情和風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理要求編制，一般按交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資分類編制。第九條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)吸收的的投資、需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股

9、計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)做出安排。第十條財(cái)務(wù)預(yù)算是指在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排的最終成果體現(xiàn)。包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。1、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是綜合反映企業(yè)期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際數(shù)和當(dāng)期營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。2、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)營(yíng)業(yè)預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期

10、間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算報(bào)表。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算匯總編制。第三章全面預(yù)算管理體制及職責(zé)第十一條集團(tuán)全面預(yù)算管理的_體系以全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管理辦公室為主體，集團(tuán)對(duì)下屬公司的全面預(yù)算實(shí)行垂直式管理，各下屬公司設(shè)立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組和全面預(yù)算管理工作小組，同時(shí)在本單位內(nèi)部設(shè)立全面預(yù)算歸口管理部門和全面預(yù)算責(zé)任部門。第十二條董事會(huì)是全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，批準(zhǔn)下屬公司的年度全面預(yù)算及其調(diào)整方案，并通過董事會(huì)授權(quán)全面預(yù)算管理委員會(huì)_制定，下達(dá)正式年度全面預(yù)算及

11、其調(diào)整方案。其主要職責(zé)包括制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：1、按照集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、中長(zhǎng)期規(guī)劃，審批確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2、保持與全面預(yù)算管理委員會(huì)的溝通，提供預(yù)算政策指導(dǎo)。3、審議年度全面預(yù)算方案，審批預(yù)算。4、審批預(yù)算考核制度。5、審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。第十三條全面預(yù)算管理委員會(huì)是全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)、_和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的擬定并分解到公司及下屬公司等工作，承擔(dān)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)及調(diào)控職能。全面預(yù)算管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)(總裁)任主任，財(cái)務(wù)副總裁任常務(wù)副主任，各集團(tuán)副總總裁任副主任、集團(tuán)各職能部門、各下屬公司負(fù)責(zé)人為委員。預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通過定期、不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展

12、工作。預(yù)算委員會(huì)在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下，決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜，主要行使以下職責(zé)：1、根據(jù)董事會(huì)審批的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定集團(tuán)及下屬公司的具體年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并上報(bào)董事會(huì)審批。2、將經(jīng)董事會(huì)審批的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)到集團(tuán)及下屬公司。3、_擬定和審議全面預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范。4、監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。5、_召開集團(tuán)全面預(yù)算管理例會(huì)，對(duì)預(yù)算辦公室提交的各單位預(yù)算草案和集團(tuán)整體預(yù)算提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。6、匯總、_、平衡下屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。7、全面預(yù)算編制和執(zhí)行中，對(duì)例外事項(xiàng)和_進(jìn)行協(xié)調(diào)。8、制定

13、集團(tuán)預(yù)算，上報(bào)董事會(huì)，履行相應(yīng)批準(zhǔn)程序。9、分解下達(dá)集團(tuán)及下屬公司的年度預(yù)算，并根據(jù)重大形勢(shì)變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、修訂。10、研究分析集團(tuán)及下屬公司的預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)報(bào)告，匯總上報(bào)董事會(huì)。11、確定預(yù)算考核的原則、依據(jù)、程序和指標(biāo)體系，按照董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算考核制度，兌現(xiàn)集團(tuán)及下屬公司的獎(jiǎng)懲措施。第十四條全面預(yù)算管理辦公室是全面預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司財(cái)務(wù)管理部擔(dān)負(fù)全面預(yù)算管理辦公室的職責(zé)，并且由財(cái)務(wù)副總裁擔(dān)任全面預(yù)算管理辦公室主任，_和管理全面預(yù)算管理辦公室工作。組員包括財(cái)務(wù)部、投資管理部，以及其他業(yè)務(wù)部門相關(guān)的預(yù)算人員。全面預(yù)算管理辦公室在全面預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)：1、具體負(fù)責(zé)擬

14、定和修改集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算編制手冊(cè)(編制說明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審議。2、協(xié)助全面預(yù)算管理委員會(huì)的工作，按照全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體指導(dǎo)并_各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對(duì)其編制的預(yù)算進(jìn)行初步_、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團(tuán)的全面預(yù)算方案，并報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)_。3、向下屬公司下達(dá)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的正式全面預(yù)算，監(jiān)督各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。4、_全面預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向全面預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出全面預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范的改進(jìn)建議。5、負(fù)責(zé)全面預(yù)算日常

15、管理工作，每月召開全面預(yù)算管理協(xié)調(diào)會(huì)，監(jiān)控、總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，落實(shí)全面預(yù)算管理的要求，每季度向全面預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)工作和預(yù)算執(zhí)行情況。6、負(fù)責(zé)將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項(xiàng)、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項(xiàng)目，及時(shí)報(bào)告集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。7、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。8、按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評(píng)價(jià)信息。9、完成全面預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其它工作。第十五條下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是本單位全面預(yù)算管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)本單位全面預(yù)算的管理及調(diào)控職能。下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人組成，其中總經(jīng)理

16、為領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)。下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：1、根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定本公司各部門的預(yù)算目標(biāo)。2、根據(jù)公司全面預(yù)算管理制度，_擬定和審議本公司全面預(yù)算管理辦法和流程操作規(guī)范。3、監(jiān)督、協(xié)調(diào)本公司全面預(yù)算編制工作，監(jiān)督全面預(yù)算編制流程的執(zhí)行，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。4、_召開本單位預(yù)算管理例會(huì)，對(duì)本單位全面預(yù)算管理工作小組提交的各部門預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。5、匯總、_、平衡各部門的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。6、負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算編制和執(zhí)行，對(duì)例外事項(xiàng)和_進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)重大調(diào)整事項(xiàng)(超過審批后預(yù)算_%的影

17、響事項(xiàng))上報(bào)集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)。7、根據(jù)集團(tuán)預(yù)算考核的要求，_本公司的預(yù)算考核工作。8、各公司總經(jīng)理是其公司的全面預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人。第十六條下屬公司全面預(yù)算管理工作小組是本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由單位的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工作小組的具體工作。在本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)：1、根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，具體負(fù)責(zé)擬定和修改本公司預(yù)算管理辦法、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、全面預(yù)算編制手冊(cè)(編制說明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)本公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。2、負(fù)責(zé)協(xié)助全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，具體指導(dǎo)并_各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對(duì)其編制的預(yù)算進(jìn)行初步_、協(xié)調(diào)和平衡

18、，匯總后編制本單位的全面預(yù)算方案，并報(bào)本單位全面預(yù)算管理委員會(huì)_。3、負(fù)責(zé)監(jiān)督責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。4、_預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向責(zé)任部門提供技術(shù)支持，提出預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范的改進(jìn)建議。5、負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算日常管理工作，每月召開全面預(yù)算管理協(xié)調(diào)會(huì)，落實(shí)本單位全面預(yù)算管理的要求，每季度向全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作和預(yù)算執(zhí)行情況。6、負(fù)責(zé)將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項(xiàng)、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項(xiàng)目，及時(shí)報(bào)告全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。7、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、處理本單位預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。8、按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相

19、關(guān)綜合評(píng)價(jià)信息。9、完成全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其它工作。10、負(fù)責(zé)匯總經(jīng)審批的本單位全面預(yù)算上報(bào)集團(tuán)。第十七條責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行與反饋部門。責(zé)任部門即集團(tuán)(包括下屬公司)內(nèi)各業(yè)務(wù)部門和職能部門，以部門為主體進(jìn)行全面預(yù)算管理。其主要職責(zé)包括：1、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位全面預(yù)算管理制度。2、根據(jù)本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組下發(fā)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算草案。3、按照全面預(yù)算管理工作小組的要求，對(duì)預(yù)算差異形成的具體原因進(jìn)行分析。4、確認(rèn)預(yù)算的考核結(jié)果。5、提出預(yù)算調(diào)整與修正申請(qǐng)。6、負(fù)責(zé)提出本部門管理的預(yù)算指標(biāo)變更申請(qǐng)報(bào)告。7、在預(yù)算整個(gè)過程中，就發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與全面預(yù)算管理領(lǐng)

20、導(dǎo)小組或工作小組溝通，以促進(jìn)預(yù)算工作的不斷改進(jìn)。8、完成全面預(yù)算管理工作小組交辦的其它工作。第十八條為保證全面預(yù)算的有效編制，根據(jù)公司管理的實(shí)際情況，在責(zé)任部門中規(guī)定部分部門承擔(dān)相應(yīng)的歸口管理工作。這些部門(又稱歸口管理部門)的主要職責(zé)是根據(jù)各責(zé)任部門提交的預(yù)算，測(cè)算金額；同時(shí)協(xié)助預(yù)算管理工作小組對(duì)相應(yīng)歸口業(yè)務(wù)范圍內(nèi)公司整體預(yù)算編制進(jìn)行平衡，并提出相應(yīng)調(diào)整建議。即各責(zé)任部門將有歸口管理的預(yù)算編制，應(yīng)先報(bào)送到相應(yīng)的歸口管理部門，歸口管理部門在審核后，對(duì)責(zé)任部門報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行平衡調(diào)整和測(cè)算金額，再上報(bào)全面預(yù)算管理辦公室或工作小組進(jìn)行匯總。第四章全面預(yù)算目標(biāo)的確定與下達(dá)第十九條年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是制定預(yù)算

21、目標(biāo)的依據(jù)。集團(tuán)全面預(yù)算管理中，年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)即為年度預(yù)算目標(biāo)。制定集團(tuán)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，至少應(yīng)依據(jù)以下條件：1、歷史水平，包括。歷史平均水平與最好水平、行業(yè)平均水平與最好水平。2、各業(yè)務(wù)所在行業(yè)和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)狀況、發(fā)展趨勢(shì)等，尤其要注重研究所在行業(yè)的銷售價(jià)格水平，努力達(dá)到同行業(yè)同條件的價(jià)格。3、外部環(huán)境變化，包括。市場(chǎng)預(yù)測(cè)、國(guó)家相關(guān)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)政策預(yù)測(cè)、產(chǎn)品生命周期預(yù)測(cè)等。4、內(nèi)部資源評(píng)估，包括。資源的利用能力、資金融通能力、自身的管理能力等，尤其_自身的增長(zhǎng)潛力。第二十條在確定年度預(yù)算目標(biāo)后，集團(tuán)及下屬公司根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)在本公司的責(zé)任部門和歸口管理部門中進(jìn)行分解。分解并審批通過后，各責(zé)任部門和歸

22、口管理部門依據(jù)分解的預(yù)算目標(biāo)編制詳細(xì)預(yù)算。第五章全面預(yù)算的編制第二十一條預(yù)算編制程序1、預(yù)算編制遵循上下結(jié)合的編制原則。2、各下屬公司根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的年度預(yù)算目標(biāo)和編制方針，_本單位各責(zé)任部門編制本部門預(yù)算方案初稿。3、責(zé)任部門編制完成預(yù)算表后，將有歸口管理的預(yù)算表遞交相應(yīng)歸口管理部門進(jìn)行匯總、審核，除此之外上交本單位全面預(yù)算管理工作小組進(jìn)行審核。歸口管理部門匯總并審核后，應(yīng)提出調(diào)整意見，并測(cè)算金額，及時(shí)上報(bào)至全面預(yù)算管理工作小組。4、下屬公司全面預(yù)算管理工作小組對(duì)各歸口管理部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總，提交本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。5、下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核預(yù)算初稿，平衡后

23、發(fā)還相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算方案修正；審核通過后提交公司全面預(yù)算管理辦公室。6、全面預(yù)算管理辦公室匯總后提交公司全面預(yù)算管理委員會(huì)審核平衡，審核不通過發(fā)還相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算方案修正；審核通過后向董事會(huì)提交年度預(yù)算草案。7、董事會(huì)對(duì)全面預(yù)算管理委員會(huì)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審批，最終確定年度預(yù)算以文件形式正式下達(dá)。第二十二條預(yù)算編制依據(jù)1、預(yù)算編制以收入(銷售勞務(wù)等)預(yù)測(cè)為起點(diǎn)。2、經(jīng)營(yíng)預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點(diǎn)。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展情況等因素。3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)

24、算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項(xiàng)目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨(dú)反映資本項(xiàng)目對(duì)年度經(jīng)營(yíng)的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)編制匯總經(jīng)營(yíng)預(yù)算和匯總資本預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。5、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)編制匯總經(jīng)營(yíng)預(yù)算、匯總資本預(yù)算和匯總資金預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十一條預(yù)算的編制日程1、年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的

25、_月_日開始至_月_日全部編制完成，并在次年_月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編制預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。2、財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年_月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)_、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。第六章全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十四條全面預(yù)算的執(zhí)行1、下屬公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的負(fù)責(zé)人是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。4、下屬公司的總經(jīng)理對(duì)其公司的預(yù)算執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任。第二十五條全面預(yù)算的控制1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核

26、掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。2、嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目開支，不得相互替代。3、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說明原因?？偨?jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室審批，超過_%報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批，并納入預(yù)算外資金控制。4、預(yù)算內(nèi)資金控制。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)董事會(huì)審批通過后下達(dá)的正式預(yù)算，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。預(yù)算內(nèi)支出，按照本單位財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。5、預(yù)算外資金控制。預(yù)算外資金是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計(jì)劃性不強(qiáng)等自身管理原因造成的，導(dǎo)致需要突破預(yù)算的資金，不包括

27、預(yù)算調(diào)整的資金。預(yù)算外資金申請(qǐng)，須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)應(yīng)該包括使用目的、使用的責(zé)任部門和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。該申請(qǐng)經(jīng)下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后報(bào)集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批通過后執(zhí)行。同時(shí)，該責(zé)任部門的預(yù)算外資金需備案。全面預(yù)算管理辦公室及下屬分、子公司全面預(yù)算管理工作小組應(yīng)對(duì)各部門預(yù)算外資金的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。第七章全面預(yù)算的反饋與分析第二十六條全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差

28、異分析報(bào)告等書面報(bào)告的形式，全面系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任部門及整個(gè)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。全面預(yù)算管理工作小組根據(jù)自己的記錄與各責(zé)任部門的反饋報(bào)告形成總預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，在月度預(yù)算例會(huì)上對(duì)本月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2、預(yù)算信息反饋的方式(1)定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。(2)為保

29、證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會(huì)和下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組在月度召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)算工作做好部署。第二十七條全面預(yù)算的分析1、全面預(yù)算差異分析的周期下屬公司每月制定差異分析報(bào)告，并召開月度預(yù)算例會(huì)，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，下屬公司應(yīng)將月度差異分析報(bào)告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門(1)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)討論通過全面預(yù)算辦公室提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)全面預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。(2)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室分析全面預(yù)算執(zhí)

30、行情況，匯總下屬公司的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，每月出具公司總的全面預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)；審議確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因；確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任單位，提出處理意見，并上報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)。(3)下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組每月參與公司月度預(yù)算例會(huì)，討論下屬公司提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)下屬公司全面預(yù)算管理工作小組確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。(4)下屬公司全面預(yù)算管理工作小組每月分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各責(zé)任部門的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，出具下屬公司總的全面預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因；確認(rèn)應(yīng)

31、對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報(bào)下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組；向有關(guān)責(zé)任部門提供業(yè)績(jī)報(bào)告，協(xié)調(diào)差異分析工作。(5)責(zé)任部門每月記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生原因，提出改進(jìn)建議；落實(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施；3、預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(1)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。(2)差異額進(jìn)行的分析；差異絕對(duì)額、差異率。(3)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。4、全面預(yù)算差異分析程序(1)每月_日前，由下屬公司各部門向責(zé)任部門提交業(yè)績(jī)報(bào)告。(2)各責(zé)任部門根

32、據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋和分析，形成部門差異分析報(bào)告，并于每月_日前提交全面預(yù)算管理工作小組。(3)全面預(yù)算管理工作小組匯總各責(zé)任部門差異分析報(bào)告，并制定集團(tuán)整體差異分析報(bào)告，于每月_日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。(4)每月_日前，集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室召開月度預(yù)算例會(huì)，對(duì)前_月下屬公司及各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。第八章全面預(yù)算的調(diào)整第二十八條全面預(yù)算調(diào)整的原則1、全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目

33、標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力，或采取其它措施來彌補(bǔ)。只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)，或在與經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請(qǐng)。第二十九條全面預(yù)算調(diào)整的分類1、預(yù)算一般性調(diào)整是指各責(zé)任部門為完成年度預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原來的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化，在不影響年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。2、預(yù)算的重大性調(diào)整也可稱為預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時(shí)無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)

34、整，按照實(shí)際情況的變化對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。全面預(yù)算是公司年度經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，原則上，年度預(yù)算目標(biāo)不允許修改，只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或集團(tuán)戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時(shí)，才能考慮進(jìn)行預(yù)算修正(預(yù)算重大性調(diào)整)。具體條件如下：(1)董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；(2)總經(jīng)理辦公會(huì)決定追加或縮減任務(wù)；(3)市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；(4)國(guó)家政策發(fā)生重大變化；(5)生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；(6)外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；(7)發(fā)生不可抗力的事件；(8)其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。第三十條全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限1、董事會(huì)對(duì)涉及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。2

35、、全面預(yù)算管理委員會(huì)在董事會(huì)授權(quán)內(nèi)有權(quán)調(diào)整全面預(yù)算。3、集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室在保證公司年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)不變的情況下，對(duì)月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。第三十一條全面預(yù)算調(diào)整方式1、由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)時(shí)情形差異重大時(shí)，董事會(huì)在與下屬公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一致，可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整，同時(shí)下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整要求，并最終確認(rèn)全面預(yù)算調(diào)整方案。2、由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，全面預(yù)算管理辦公室和全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組可以向全面預(yù)

36、算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。3、全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)包括的內(nèi)容：(1)導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件(如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說明，相關(guān)政策變化情況說明，變更后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司下達(dá)追加或縮減任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等)；(2)已經(jīng)采取的其它彌補(bǔ)措施和效果；(3)調(diào)整內(nèi)容；(4)調(diào)整后的預(yù)算方案。第九章全面預(yù)算的考核第三十二條預(yù)算考核是全面預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。第三十三條預(yù)算年度終了，全面預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考核具有兩層含義。一是對(duì)整

37、個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“千斤重?fù)?dān)人人挑，人人肩上有指標(biāo)”。第三十五條預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核要求，制定考核細(xì)則?？己藨?yīng)遵循以下原則：1、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；2、激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合；3、時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；4、例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)

38、環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；5、分級(jí)考核原則。企業(yè)預(yù)算考核要根據(jù)_結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。第三十七條全面預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期_財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾偏措施批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可_不定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交全面預(yù)算管理委員會(huì)乃至董事會(huì)

39、或者總經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考核的一項(xiàng)重要參考。第十章附則第三十八條本制度自_年_月_日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第三十九條下屬子公司可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并_實(shí)施。第四十條本制度未盡事宜，按集團(tuán)有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（二）第一章總則第一條預(yù)算管理是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng)者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對(duì)各部門監(jiān)管的有效措施。結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投

40、資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。第三條本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算(也稱業(yè)務(wù)預(yù)算)、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。第四條全面預(yù)算管理貫穿于公司及下屬部門經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓

41、戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。2、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公司的目標(biāo)與活動(dòng)一致。3、明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。4、通過對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)管理過程和管理目標(biāo)相結(jié)合。第二章全面預(yù)算管理體系第五條公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2、分級(jí)管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算

42、，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。3、全員參與原則。本著誰花錢，誰編預(yù)算，誰控制，誰負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門、一個(gè)人來編制公司預(yù)算。4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第六條預(yù)算的編制管理公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測(cè)算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工：按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算，非經(jīng)

43、營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算，投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類，公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本，費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：(1)、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算。由事業(yè)發(fā)展部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要為營(yíng)業(yè)收入，包括項(xiàng)目規(guī)模，項(xiàng)目管理中營(yíng)業(yè)收入的毛利率等。(2)、經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算。由財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。(3)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。(4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福

44、利費(fèi)用。(5)、教育培訓(xùn)費(fèi)用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用。(6)、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)銷部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，促銷費(fèi)用等。(7)、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。(8)、能源消耗預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。(9)、采購(gòu)預(yù)算。由采購(gòu)部編制，主要是物資庫(kù)存量和耗用量的采購(gòu)計(jì)劃。(10)、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。2、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司承擔(dān)的非經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝

45、修費(fèi)攤銷，貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購(gòu)置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購(gòu)置或投資的時(shí)間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。4、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支，經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。第三章全面預(yù)算管理體制及職責(zé)第七條公司全面預(yù)算管理的組織體系以全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管理辦公室為主體，公司對(duì)下屬部門的全面預(yù)算實(shí)行垂直式管理，各下

46、屬部門設(shè)立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組和全面預(yù)算管理工作小組，同時(shí)在本單位內(nèi)部設(shè)立全面預(yù)算歸口管理部門和全面預(yù)算責(zé)任部門。第八條全面預(yù)算管理委員會(huì)是全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的擬定并分解到各部門工作，承擔(dān)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)及調(diào)控職能。全面預(yù)算管理委員會(huì)由總經(jīng)理任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任常務(wù)副主任，公司各職能部門、各下屬部門負(fù)責(zé)人為委員。預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通過定期、不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜，主要行使以下職責(zé)：1、根據(jù)公司審批的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定公司及各部門的具體年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并審批。2、將審批的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)到營(yíng)運(yùn)部。3、組織擬定和審議

47、全面預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范。4、監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。5、組織召開公司全面預(yù)算管理例會(huì)，對(duì)預(yù)算辦公室提交的各單位預(yù)算草案和公司整體預(yù)算提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。6、匯總、審查、平衡下屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。7、全面預(yù)算編制和執(zhí)行中，對(duì)例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)。8、制定公司預(yù)算，履行相應(yīng)批準(zhǔn)程序。9、分解下達(dá)公司的年度預(yù)算，并根據(jù)重大形勢(shì)變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、修訂。10、研究分析公司及下屬部門的預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)報(bào)告，匯總上報(bào)。11、確定預(yù)算考核的原則、依據(jù)、程序和指標(biāo)體系，按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算考核制度，兌現(xiàn)公司及

48、下屬部門的獎(jiǎng)懲措施。第九條責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行與反饋部門。責(zé)任部門即公司內(nèi)各業(yè)務(wù)部門和職能部門，以部門為主體進(jìn)行全面預(yù)算管理。其主要職責(zé)包括：1、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位全面預(yù)算管理制度。2、根據(jù)本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組下發(fā)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算草案。3、按照全面預(yù)算管理工作小組的要求，對(duì)預(yù)算差異形成的具體原因進(jìn)行分析。4、確認(rèn)預(yù)算的考核結(jié)果。5、提出預(yù)算調(diào)整與修正申請(qǐng)。6、負(fù)責(zé)提出本部門管理的預(yù)算指標(biāo)變更申請(qǐng)報(bào)告。7、在預(yù)算整個(gè)過程中，就發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組溝通，以促進(jìn)預(yù)算工作的不斷改進(jìn)。8、完成全面預(yù)算管理工作小組交辦的其它工作。第四章全面預(yù)

49、算的編制第十條預(yù)算編制程序1、預(yù)算編制遵循上下結(jié)合的編制原則。2、各下屬部門根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的年度預(yù)算目標(biāo)和編制方針，編制本部門預(yù)算方案初稿。3、責(zé)任部門編制完成預(yù)算表后，上交全面預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審核。審核不通過發(fā)還相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算方案修正；審核通過后提交年度預(yù)算草案，審核確定年度預(yù)算后以文件形式正式下達(dá)。第十一條預(yù)算編制依據(jù)1、預(yù)算編制以營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)為起點(diǎn)。2、經(jīng)營(yíng)預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點(diǎn)。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展情況等因素。3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)

50、營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項(xiàng)目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨(dú)反映資本項(xiàng)目對(duì)年度經(jīng)營(yíng)的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。5、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第十二條預(yù)算編制方法按照預(yù)算項(xiàng)目與作業(yè)活動(dòng)關(guān)系的緊密程度，對(duì)于不同預(yù)算項(xiàng)目，采用不同的編制方法，下面列舉但不限于以下預(yù)算方法。1、零基預(yù)算是指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不

51、考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出以“零”作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算部門各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理的預(yù)算方法。2、固定預(yù)算是以預(yù)算期內(nèi)正常的，可能實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量(如生產(chǎn)量、銷售量)水平為固定基礎(chǔ)，不考慮可能發(fā)生的變動(dòng)因素而編制預(yù)算的方法。3、彈性預(yù)算是在變動(dòng)成本法的基礎(chǔ)上，以未來不同業(yè)務(wù)水平為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法，是固定預(yù)算的對(duì)稱。是指以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額而編制的、能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的費(fèi)用預(yù)算。以便分別反映在各業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)開支(或取得)的費(fèi)用(或利潤(rùn))水平。第五章全面預(yù)算的執(zhí)行與

52、控制第十三條全面預(yù)算的執(zhí)行1、公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。第十四條全面預(yù)算的控制1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。2、嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目開支，不得相互替代；預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度使用。3、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說明原因?？偨?jīng)理審批，超過_%報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批，并納入預(yù)算外資金控制。4、預(yù)

53、算內(nèi)資金控制。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)董事會(huì)審批通過后下達(dá)的正式預(yù)算，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。預(yù)算內(nèi)支出，按照本單位財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。5、預(yù)算外資金控制。預(yù)算外資金是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計(jì)劃性不強(qiáng)等自身管理原因造成的，導(dǎo)致需要突破預(yù)算的資金，不包括預(yù)算調(diào)整的資金。預(yù)算外資金申請(qǐng)，須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)應(yīng)該包括使用目的、使用的責(zé)任部門和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。該申請(qǐng)經(jīng)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)審批，審批通過后執(zhí)行。同時(shí)，該責(zé)任部門的預(yù)算外資金需備案。第六章全面預(yù)算的反饋與分析第十五條全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)

54、算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告的形式，全面系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任部門及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。全面預(yù)算管理工作小組根據(jù)自己的記錄與各責(zé)任部門的反饋報(bào)告形成總預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，在月度預(yù)算例會(huì)上對(duì)本月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2、預(yù)算信息反饋的方式(1)定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任

55、部門完成差異原因分析報(bào)告。(2)為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會(huì)在月度召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)算工作做好部署。第十六條全面預(yù)算的分析1、全面預(yù)算差異分析的周期下屬公司每月制定差異分析報(bào)告，并召開月度預(yù)算例會(huì)，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，下屬部門應(yīng)將月度差異分析報(bào)告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門(1)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)討論通過公司各部門提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。(2)責(zé)任部門每月記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異

56、產(chǎn)生原因，提出改進(jìn)建議;落實(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施;3、全面預(yù)算差異分析程序(1)每月_日前，由公司各部門向責(zé)任部門提交業(yè)績(jī)報(bào)告。(2)各責(zé)任部門根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋和分析，形成部門差異分析報(bào)告，并于每月_日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。(3)每月_日前，公司全面預(yù)算管理辦公室召開月度預(yù)算例會(huì)，對(duì)前一月公司各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。第七章全面預(yù)算的調(diào)整七條全面預(yù)算調(diào)整的原則1、全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先

57、挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力，或采取其它措施來彌補(bǔ)。只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)。十八條全面預(yù)算調(diào)整的分類1、預(yù)算一般性調(diào)整是指各責(zé)任部門為完成年度預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原來的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化，在不影響年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。2、預(yù)算的重大性調(diào)整也可稱為預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時(shí)無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實(shí)際情況的變化對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)

58、進(jìn)行修正。全面預(yù)算是公司年度經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，原則上，年度預(yù)算目標(biāo)不允許修改，只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時(shí)，才能考慮進(jìn)行預(yù)算修正(預(yù)算重大性調(diào)整)。具體條件如下：(1)公司調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；(2)總經(jīng)理辦公會(huì)決定追加或縮減任務(wù)；(3)市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；(4)國(guó)家政策發(fā)生重大變化；(5)生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；(6)外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；(7)發(fā)生不可抗力的事件;(8)其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。第十九條全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限1、全面預(yù)算管理委員會(huì)有權(quán)調(diào)整全面預(yù)算。2、公司各部門在保證公司年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)不變的情況下

59、，對(duì)月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有調(diào)整權(quán)。第二十條全面預(yù)算調(diào)整方式1、由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)時(shí)情形差異重大時(shí)，公司在與下屬部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一致，可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整，同時(shí)下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整要求，并最終確認(rèn)全面預(yù)算調(diào)整方案。2、由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，可以向全面預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。3、全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)包括的內(nèi)容：(1)導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件(如市場(chǎng)變化情況說明，相關(guān)政策變化情況說明，變更后的經(jīng)

60、營(yíng)計(jì)劃、公司下達(dá)追加或縮減任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等)；(2)已經(jīng)采取的其它彌補(bǔ)措施和效果；(3)調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算方案。第七章全面預(yù)算的考核第二十一條預(yù)算考核是全面預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。第二十二條公司內(nèi)的考核以人力資源部出臺(tái)的相關(guān)考核辦法為準(zhǔn)。全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（三）某建設(shè)股份有限公司全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條為了全面提升公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。第二條本制度是公司年度全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效