ABC煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理解決方案(doc 51)

1、.：.；ABC煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理處理方案目 錄 TOC o 1-3 h z 1.前言42.現(xiàn)狀分析52.1.運(yùn)用現(xiàn)狀52.1.1.財(cái)務(wù)核算：52.1.2.資金管理：62.1.3.本錢管理：72.1.4.預(yù)算和考核評價(jià)：72.2.問題分析：73.集中財(cái)務(wù)管理運(yùn)用方案：83.1.方案運(yùn)用目的83.2.財(cái)務(wù)集中核算方案93.2.1.會(huì)計(jì)核算根本方案：123.2.2.費(fèi)用控制方案：153.2.3.固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：163.2.4.應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理方案：173.2.5.存貨的核算與管理方案：193.3.預(yù)算管理方案203.3.1.運(yùn)用架構(gòu)213.3.2.邏輯角色設(shè)置223.3.3

2、.運(yùn)用流程223.3.4.功能實(shí)現(xiàn)253.4.資金管理方案283.4.1.資金方案283.4.2.資金結(jié)算293.4.3.資金融通333.5.本錢管理方案343.5.1.煤炭消費(fèi)本錢管理353.5.2.機(jī)械制造本錢管理383.5.3.運(yùn)用價(jià)值分析463.5.4.工程本錢管理：483.6.財(cái)務(wù)分析484.運(yùn)用價(jià)值49前言ABC煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司是煤炭行業(yè)特大型國有企業(yè)，1955年建礦，是新中國自行勘探設(shè)計(jì)建立的第一個(gè)特大型煤炭基地，地質(zhì)儲(chǔ)量75億噸，被譽(yù)為“中原煤倉。經(jīng)過40多年的開展，ABC煤業(yè)集團(tuán)已成為一家橫跨煤炭消費(fèi)和銷售、運(yùn)輸、機(jī)械制造、施工、房地產(chǎn)、科教文衛(wèi)等多種行業(yè)，是以煤為本、以

3、煤化工、發(fā)供電為主要支柱的特大型能源化工企業(yè)集團(tuán)，為國民經(jīng)濟(jì)建立做出了重要奉獻(xiàn)?，F(xiàn)有職工人數(shù)12.8萬人，年產(chǎn)商品煤2000多萬噸，年銷售收入60億元，下屬二級獨(dú)立核算全民單位有60多家。2002年7月30日至8月9日，我們在ABC煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)處的組織和安排下，先后調(diào)研了ABC煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心、以及下屬多家公司財(cái)務(wù)科，并和各單位財(cái)務(wù)擔(dān)任人就信息化建立進(jìn)展了充分細(xì)致的交流，得到了他們的大力支持。為此，我們要特別贊賞ABC煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心以及其他消費(fèi)單位財(cái)務(wù)部門的指點(diǎn)與任務(wù)人員的協(xié)助 ！現(xiàn)狀分析運(yùn)用現(xiàn)狀由于對ABC煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司的調(diào)研時(shí)間較短，還不能全面把握ABC煤業(yè)

4、集團(tuán)的財(cái)務(wù)運(yùn)用現(xiàn)狀，下面僅根據(jù)初步了解的情況進(jìn)展簡要的分析。財(cái)務(wù)核算：以下圖圖1為ABC煤業(yè)集團(tuán)核算組織架構(gòu)：圖1目前ABC煤業(yè)集團(tuán)采用多級核算的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理方式。集團(tuán)的采購、消費(fèi)、銷售等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作由各分子公司、供應(yīng)處、運(yùn)銷處等二級分子公司承當(dāng)，各二級分子公司作為利潤中心，對集團(tuán)擔(dān)任，二級公司的財(cái)務(wù)科獨(dú)立核算本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并定期將本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)送到集團(tuán)財(cái)務(wù)處。二級單位通常還下設(shè)有三級集體一切制的獨(dú)立核算單位三產(chǎn)和多種運(yùn)營單位，三級集體單位的報(bào)表要分別報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)處集體財(cái)務(wù)科和上級單位財(cái)務(wù)科，上級單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不與集體單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展合并和匯總。集團(tuán)財(cái)務(wù)處主要管理集團(tuán)本

5、部的財(cái)務(wù)活動(dòng)并接納下級公司的數(shù)據(jù)、評價(jià)考核下屬公司的運(yùn)營業(yè)績，擔(dān)任對外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。集團(tuán)財(cái)務(wù)處下設(shè)會(huì)計(jì)科、資金科、本錢科、稅價(jià)科、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科、基建財(cái)務(wù)科、集體財(cái)務(wù)科、綜合科，實(shí)行科目責(zé)任制的管理方式。會(huì)計(jì)科擔(dān)任管理集團(tuán)的電算化、總賬、明細(xì)賬、部分科目的會(huì)計(jì)核算，是集團(tuán)賬證表等財(cái)務(wù)資料的最終聚集處，并擔(dān)任對外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。資金科擔(dān)任集團(tuán)專項(xiàng)資金的核算和管理。本錢科擔(dān)任集團(tuán)目的本錢的下達(dá)和核算以及匯總下屬公司的本錢報(bào)表并對其進(jìn)展考核。稅價(jià)科擔(dān)任稅收賬目的核算、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)方面的資料編報(bào)以及物價(jià)的政策制定和協(xié)調(diào)。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科主要擔(dān)任集團(tuán)本部各經(jīng)費(fèi)機(jī)關(guān)單位的會(huì)計(jì)核算，向會(huì)計(jì)科報(bào)送集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)報(bào)表

6、?；ㄘ?cái)務(wù)科擔(dān)任管理集團(tuán)全局的根本建立工程的籌投資，以及一切基建工程的賬務(wù)處置。集體財(cái)務(wù)科擔(dān)任匯總集團(tuán)以及二級分子公司設(shè)立的三產(chǎn)單位和多種運(yùn)營等集體性質(zhì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。綜合科是財(cái)務(wù)處類似辦公室性質(zhì)的管理后勤的科室，不擔(dān)任會(huì)計(jì)核算。由此可見，各公司財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，經(jīng)過報(bào)表進(jìn)展信息傳送，集團(tuán)財(cái)務(wù)處匯總編制選集團(tuán)報(bào)表，公司與集團(tuán)總部之間及各公司之間財(cái)務(wù)信息不共享。資金管理：ABC煤業(yè)集團(tuán)經(jīng)過下設(shè)內(nèi)部結(jié)算中心，來集中管理資金。內(nèi)部結(jié)算中心下設(shè)資金科、信貸科、結(jié)算科、證券科。資金科擔(dān)任審批各單位貨幣資金收支方案，組織內(nèi)部結(jié)算中心的票據(jù)交換、擔(dān)任外部開戶行的結(jié)算業(yè)務(wù)、對賬業(yè)務(wù)。信貸科擔(dān)任集團(tuán)的外部籌資，主要

7、面向銀行系統(tǒng)。結(jié)算科擔(dān)任分子公司內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部信貸等業(yè)務(wù)、參與核定各單位定額流動(dòng)資金定額任務(wù)。證券科擔(dān)任內(nèi)外部債券的發(fā)行、計(jì)息等管理業(yè)務(wù)。集團(tuán)對分公司采用完選集中的資金管理方式，即一切分公司路途偏遠(yuǎn)的分公司除外只能在內(nèi)部結(jié)算中心開戶，一切的收入和支出全部經(jīng)過內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)展結(jié)算。子公司作為獨(dú)立的法人單位，在內(nèi)部結(jié)算中心開設(shè)有內(nèi)部賬戶，同時(shí)在外部銀行開設(shè)賬戶，子公司與集團(tuán)內(nèi)部其它公司發(fā)生的內(nèi)部買賣必需經(jīng)過內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)展結(jié)算。子公司與集團(tuán)外的公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來可以經(jīng)過外部賬戶進(jìn)展結(jié)算。內(nèi)部結(jié)算中心不擔(dān)任管理子公司的外部賬戶。分子公司每月底向內(nèi)部結(jié)算中心懇求下月資金運(yùn)用方案，內(nèi)部結(jié)算中心根據(jù)資金情況

8、進(jìn)展審批，在月初下達(dá)資金運(yùn)用方案。在日常消費(fèi)運(yùn)營過程中，分子公司根據(jù)批復(fù)的資金運(yùn)用方案從內(nèi)部結(jié)算中心換取外部支票。每月內(nèi)部結(jié)算中心對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心的存貸款進(jìn)展計(jì)息。對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心賬戶的赤字積數(shù)計(jì)算罰息，收取貸款利息，藍(lán)字積數(shù)計(jì)算活期存款利息。本錢管理：ABC煤業(yè)集團(tuán)是一個(gè)跨多種行業(yè)運(yùn)營的企業(yè)，各單位的本錢核算和管理的需求不相一致，但總體上是實(shí)行目的本錢管理方式。每年10月份，方案處和各消費(fèi)單位制定次年的產(chǎn)量方案，運(yùn)銷公司根據(jù)市場情況預(yù)測產(chǎn)品的售價(jià)，經(jīng)過產(chǎn)量和售價(jià)算出銷售收入。然后，銷售收入減去各單位的利潤目的資產(chǎn)報(bào)答額，算出各單位的目的本錢。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目的本錢和目的

9、利潤在本單位內(nèi)進(jìn)展層層分解。各消費(fèi)單位在發(fā)放工資、領(lǐng)用資料、報(bào)銷費(fèi)用、計(jì)提折舊時(shí)，首先按照費(fèi)用的用途在消費(fèi)本錢、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目進(jìn)展歸集。然后按產(chǎn)品產(chǎn)量或方案定額工時(shí)等在各產(chǎn)品之間分配制造費(fèi)用。最后，所歸集的消費(fèi)本錢在在產(chǎn)品和產(chǎn)廢品之間進(jìn)展分配，算出產(chǎn)品的實(shí)踐消費(fèi)本錢。這是產(chǎn)品本錢的核算過程。月末經(jīng)過對產(chǎn)品實(shí)踐消費(fèi)本錢和目的本錢比較分析，結(jié)合各單位的本錢費(fèi)用控制方案和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方法，對責(zé)任單位進(jìn)展考核和評價(jià)，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。預(yù)算和考核評價(jià)：ABC煤業(yè)集團(tuán)實(shí)行的是利潤起點(diǎn)型的預(yù)算管理方式。集團(tuán)首先確定選集團(tuán)需求完成的全年目的利潤，然后核定事業(yè)單位和機(jī)關(guān)部門的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。選集團(tuán)的目的利潤加

10、上核定的事業(yè)經(jīng)費(fèi)之和，就是消費(fèi)礦和地面廠等運(yùn)營單位需求完成的總利潤目的。然后，以各單位占有的經(jīng)集團(tuán)公司調(diào)整確認(rèn)的凈資產(chǎn)為動(dòng)因，分解總利潤目的，構(gòu)成各單位的資產(chǎn)運(yùn)營責(zé)任考核目的資產(chǎn)報(bào)答額利潤，方案處和各消費(fèi)單位制定產(chǎn)量方案，運(yùn)銷公司根據(jù)市場情況預(yù)測產(chǎn)品的售價(jià)，經(jīng)過產(chǎn)量和售價(jià)算出銷售收入，然后，根據(jù)銷售收入減去資產(chǎn)報(bào)答額利潤核定各單位的本錢費(fèi)用目的。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目的本錢和目的利潤在本單位內(nèi)消費(fèi)隊(duì)段進(jìn)展層層分解，一切的目的均落實(shí)到詳細(xì)的責(zé)任人。集團(tuán)公司對運(yùn)營者定期進(jìn)展考核，考核周期為月度、季度、年度和責(zé)任期。運(yùn)營者在運(yùn)營期限內(nèi)，全面完成主體目的和輔助目的的，可以領(lǐng)取年薪。超額完成資產(chǎn)報(bào)答額目

11、的的，可酌情添加運(yùn)營者的風(fēng)險(xiǎn)收入。未完成目的的，有相應(yīng)的處分。問題分析：根據(jù)上述情況的分析，可以看出ABC煤業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理方面有一定的根底，也確實(shí)采取了一些財(cái)務(wù)管理方式，但也存在一些問題。其中有些問題嚴(yán)重影響了企業(yè)整體效率，并且這些問題在分散核算、以報(bào)表方式手工傳送財(cái)務(wù)信息條件下是無法處理的。1、信息化任務(wù)層次低、范圍小。雖然各公司部分部門采用了一些軟件系統(tǒng)，但都是立足于本公司的部門級軟件系統(tǒng)，這樣雖提高了本部門任務(wù)效率，但是卻為企業(yè)總體管理帶來了不便，構(gòu)成了大大小小“信息孤島，使得公司管理信息無法集成。手工管理的部門與部分信息化的部門不能信息共享，曾經(jīng)信息化的部門之間也不能信息共享，由于短

12、少一致的任務(wù)平臺(tái)，正如“木桶原理所說，企業(yè)內(nèi)部的管理依然受效率最低的部門的制約。2、在各個(gè)“信息孤島之間，只能以報(bào)表方式手工傳送財(cái)務(wù)信息，呵斥各級管理者不能及時(shí)獲取企業(yè)運(yùn)作中的數(shù)據(jù)信息，只能得到零散的、滯后的、不準(zhǔn)確甚至是不真實(shí)的數(shù)據(jù)，影響了決策和管理的質(zhì)量和效率。3、資金收支雖然高度集中管理，但由于信息量大、分散，不能在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)進(jìn)展資金結(jié)算，不利于及時(shí)的資金監(jiān)控。一筆內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)在集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)單位需求多人在不同的系統(tǒng)中反復(fù)輸入，浪費(fèi)大量的人力物力，而且產(chǎn)生錯(cuò)誤的能夠性大大添加。資金的收支缺乏謀劃和控制，不便于資金的預(yù)測和分析，無法提高資金的利用效率。4、由于各職能單位之間信息不共享，財(cái)

13、務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)不集成，手工計(jì)算本錢任務(wù)繁瑣，無法準(zhǔn)確有效地進(jìn)展產(chǎn)品的本錢分析，以及為價(jià)錢制定提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、信息管理本錢高。財(cái)務(wù)信息的處置及核算需求人工操作較多，耗時(shí)費(fèi)力；會(huì)計(jì)報(bào)表層層傳送，人工匯總編制，合并報(bào)表任務(wù)量大、效率低。6、預(yù)算和考核評價(jià)獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，需求經(jīng)過報(bào)表等方式獲得預(yù)算執(zhí)行數(shù)，然后手工進(jìn)展分析比較，使預(yù)算的事前和事中控制造用大大減弱。由此可見，信息孤島使企業(yè)的管理程度難以提高。企業(yè)需求一個(gè)完好的信息化管理平臺(tái)，使集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)公司以及公司的各個(gè)部門都在一致的管理平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)管理和控制，不但優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，而且合理配置企業(yè)資源，從而大大提升企業(yè)的管理程度，提高企業(yè)的

14、運(yùn)營效率。針對上述管理問題和需求，下面結(jié)合XXERP_財(cái)務(wù)，給出ABC煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)集中運(yùn)用途理方案。集中財(cái)務(wù)管理運(yùn)用方案：方案運(yùn)用目的1、為企業(yè)提供一個(gè)完好的信息化管理平臺(tái)，使集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)公司以及公司的各個(gè)部門都在一致的管理平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)管理和控制，打通各個(gè)信息孤島，實(shí)現(xiàn)“集團(tuán)一本賬。2、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，業(yè)務(wù)單據(jù)對應(yīng)的財(cái)務(wù)信息將實(shí)時(shí)傳至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，方便決策層及時(shí)準(zhǔn)確地獲取各項(xiàng)管理信息，并提供相關(guān)輔助決策手段供管理層運(yùn)用。3、實(shí)現(xiàn)全面方案預(yù)算管理，包括各種方案及資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。合理編制預(yù)算，經(jīng)過對下屬各業(yè)務(wù)單位工程執(zhí)行情況的跟蹤、核算與管理，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤控制，有效控制

15、部門、工程費(fèi)用，降低本錢。 4、加強(qiáng)公司總部的監(jiān)控職能，滿足公司總部對其下屬各級分支機(jī)構(gòu)管理與實(shí)時(shí)監(jiān)控的要求。對下級分支機(jī)構(gòu)的銷售反映的財(cái)務(wù)資金運(yùn)作情況可以實(shí)時(shí)查詢與控制，及時(shí)掌握其運(yùn)營動(dòng)態(tài)，便于管理層科學(xué)決策。5、功能強(qiáng)大的分析、查詢體系，提高企業(yè)的應(yīng)變才干?？梢赃M(jìn)展橫向的多角度查詢及縱向的跨年度查詢，全面滿足不同運(yùn)用人員的需求；同時(shí)系統(tǒng)支持溯源查詢，可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后反映到帳面的結(jié)果追溯到最原始單據(jù)，對各級公司做最直接、最有效的控制。6、滿足集團(tuán)公司的資金集中管理需求?？梢阅M銀行核算進(jìn)展資金計(jì)息，允許用戶自定義資金利率，以及在不同范圍內(nèi)的超定額利率。利息計(jì)算的結(jié)果，經(jīng)過動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，

16、過入到總賬。7、滿足集團(tuán)內(nèi)部各核算單位多種本錢核算方法并存的需求。提供種類法、分批法、分步法多種本錢核算方法，分步法支持逐漸結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩種方法，逐漸結(jié)轉(zhuǎn)提供本錢復(fù)原。使本錢的核算真實(shí)準(zhǔn)確，簡化本錢核算任務(wù)量。8、滿足集團(tuán)公司固定資產(chǎn)折舊資金、維簡及井巷費(fèi)以及其他專項(xiàng)資金的集中管理，分級核算的需求。基于以上目的，以下將劃分集中財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、本錢管理、財(cái)務(wù)分析等幾大部分進(jìn)展詳細(xì)闡明，論述詳細(xì)的運(yùn)用方案。財(cái)務(wù)集中核算方案經(jīng)過運(yùn)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)處、以及各獨(dú)立核算的分子公司建立核算帳，一方面滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)處的科目責(zé)任制核算方式，以及各分子公司獨(dú)立核算需求，另一方面又使各分子公司

17、核算數(shù)據(jù)集中，便于集團(tuán)進(jìn)展一致管理，集中監(jiān)控，處理目前只進(jìn)展報(bào)表傳送，集團(tuán)無法及時(shí)了解分子公司會(huì)計(jì)核算情況的問題，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本帳。賬套建立情況如圖：多組織企業(yè)運(yùn)用時(shí)，需求首先在集團(tuán)控制賬套中，進(jìn)展集團(tuán)級參數(shù)設(shè)置和集團(tuán)內(nèi)需一致的一些根底設(shè)置，以實(shí)如今企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行一致的會(huì)計(jì)政策，并為下級單位核算處置中的個(gè)性化需求預(yù)留靈敏的空間。財(cái)務(wù)系統(tǒng)的參數(shù)分為集團(tuán)級參數(shù)和公司級參數(shù)，可以分別在集團(tuán)控制賬套和公司賬中進(jìn)展設(shè)置。對于公司級參數(shù)可以再設(shè)置“能否控制下級。以以下舉其中一些參數(shù)：控制級次參數(shù)稱號闡明集團(tuán)級參數(shù)會(huì)計(jì)科目能否集團(tuán)控制在集團(tuán)控制賬套中設(shè)置的參數(shù)將影響一切各級公司賬的運(yùn)用運(yùn)轉(zhuǎn)，包括集團(tuán)公司賬、二級

18、公司賬和三級公司賬，并且這些參數(shù)值在各級公司賬中只能查看，不能修正。這些參數(shù)在集團(tuán)控制賬套中有的可以修正，有的有條件限制。會(huì)計(jì)科目集團(tuán)控制到幾級憑證類別能否允許下級單位添加常用摘要能否允許下級單位添加收支工程能否允許下級單位添加現(xiàn)金流量工程能否允許下級單位添加匯率能否允許下級單位添加公司級參數(shù)本位幣取值范圍：幣種檔案這些參數(shù)有的可以修正，有的有條件限制。能否主輔幣核算輔幣幣種取值范圍：幣種檔案公司會(huì)計(jì)科目編碼級次當(dāng)會(huì)計(jì)科目集團(tuán)控制參數(shù)為否時(shí)，允許各公司設(shè)置本人的會(huì)計(jì)科目編碼方案。否那么整個(gè)集團(tuán)一致。在平煤集團(tuán)賬套下，可以實(shí)現(xiàn)：由集團(tuán)一致控制下級單位、分子公司的會(huì)計(jì)科目，并可由集團(tuán)設(shè)置會(huì)計(jì)科目的

19、編碼級次。依托系統(tǒng)提供的各種集團(tuán)控制參數(shù)，真正發(fā)揚(yáng)集團(tuán)在會(huì)計(jì)核算任務(wù)中的指點(diǎn)與監(jiān)視職能。徹底突破信息孤島，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本賬的目的。集團(tuán)可以實(shí)時(shí)查詢下級單位會(huì)計(jì)核算情況、各種明細(xì)賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)視下級單位會(huì)計(jì)核算的合法性、準(zhǔn)確性，便于新會(huì)計(jì)制度的貫徹實(shí)施。數(shù)據(jù)高度集中，合并報(bào)表、匯總報(bào)表可以由集團(tuán)財(cái)務(wù)處直接編制、報(bào)送，可以提高報(bào)表編制的效率和準(zhǔn)確率，減少手工反復(fù)勞動(dòng)。對于銷售定價(jià)方式，可以設(shè)置為：集團(tuán)定價(jià)；或公司定價(jià)。集團(tuán)定價(jià)方式可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對煤炭銷售集中管理的要求。以下以母子公司方式為例，結(jié)合上述參數(shù)，闡明財(cái)務(wù)運(yùn)用時(shí)，所到達(dá)的效果如圖：多組織的集團(tuán)企業(yè)運(yùn)用設(shè)置流程：運(yùn)用設(shè)置闡明：參數(shù)設(shè)置：系

20、統(tǒng)中提供各種控制參數(shù)，供用戶選擇，企業(yè)可根據(jù)本身核算及監(jiān)控的需求進(jìn)展選擇。根本檔案設(shè)置：需求設(shè)置的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息主要是涉及總賬系統(tǒng)進(jìn)展根本會(huì)計(jì)核算的信息。包括會(huì)計(jì)科目、憑證類別、外匯匯率、常用摘要等。假設(shè)運(yùn)用應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，還需求設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)付系統(tǒng)所需的信息。包括組織機(jī)構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、工程信息、結(jié)算信息等。假設(shè)運(yùn)用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫位信息等。會(huì)計(jì)核算根本方案：運(yùn)用配置總賬+現(xiàn)金銀行+報(bào)表本方案可以完成日常會(huì)計(jì)核算任務(wù)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中實(shí)時(shí)反映，賬表跨單位查詢統(tǒng)計(jì)，自動(dòng)編制對內(nèi)對外報(bào)表。以下以三級公司方式為例，會(huì)計(jì)核算集中監(jiān)控的運(yùn)用流程如

21、圖：運(yùn)用流程闡明：各公司獨(dú)立登錄本人的帳簿，分別進(jìn)展會(huì)計(jì)核算。跨單位賬表的查詢統(tǒng)計(jì)：系統(tǒng)預(yù)置了各類賬表，可根據(jù)多種查詢條件進(jìn)展組合查詢，還可根據(jù)企業(yè)本身管理需求自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類會(huì)計(jì)人員和管理人員進(jìn)展統(tǒng)計(jì)查詢分析。 經(jīng)過權(quán)限分配，來控制對數(shù)據(jù)的錄入、修正、查詢的權(quán)益，以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關(guān)職責(zé)。在集團(tuán)運(yùn)用時(shí)，對賬表的查詢統(tǒng)計(jì)，系統(tǒng)提供了跨單位查詢、多單位統(tǒng)計(jì)等功能，可以滿足集團(tuán)對下級單位的會(huì)計(jì)核算處置的過程和結(jié)果進(jìn)展集中監(jiān)控，同時(shí)便于從集團(tuán)整體角度反映企業(yè)的財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營成果。合并報(bào)表流程：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)，往往需求編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體綜

22、合反映集團(tuán)整體的運(yùn)營成果、財(cái)務(wù)情況及其變動(dòng)情況。合并報(bào)表的流程如圖：對于三級子公司X和Y以及二級公司B，根據(jù)各自的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部買賣數(shù)據(jù)。二級公司B將個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表匯總生成匯總報(bào)表，再根據(jù)內(nèi)部買賣生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報(bào)表生成子公司B的合并報(bào)表。二級公司B把合并報(bào)表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個(gè)集團(tuán)其他公司之間的內(nèi)部買賣輸出給母公司對于子公司所上報(bào)的內(nèi)部買賣數(shù)據(jù)，依然按照其下屬各子公司的明細(xì)進(jìn)展上報(bào)，由于這樣對于其母公司來說，才便于對賬；但是其母公司在進(jìn)展對賬時(shí)，所選擇的該子公司是應(yīng)該含有其下級公司的。母公司根據(jù)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、以及B公司上報(bào)的合并報(bào)表，生成匯總報(bào)表；再根

23、據(jù)內(nèi)部買賣生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報(bào)表生成母公司的合并報(bào)表。提供內(nèi)部債務(wù)、債務(wù)的自動(dòng)對賬功能。為理處理集團(tuán)合并者對賬的壓力，內(nèi)部買賣進(jìn)展對賬時(shí)，要允許各子公司以本公司的身份登錄，了解集團(tuán)內(nèi)其他公司與本公司的買賣情況，進(jìn)展本公司數(shù)據(jù)的對賬，這樣可以提高對賬的準(zhǔn)確率。對賬相符的自動(dòng)給出標(biāo)志與編號，可自動(dòng)生成抵銷分錄。系統(tǒng)提供有嚴(yán)厲的權(quán)限控制，子公司不可以查到與本人無關(guān)的其他公司的內(nèi)部買賣情況。費(fèi)用控制方案： 運(yùn)用配置+報(bào)賬中心在以上根本方案的根底上，經(jīng)過增配報(bào)賬中心功能，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對日常各項(xiàng)費(fèi)用等支出的審批與控制。報(bào)賬中心系統(tǒng)經(jīng)過對企業(yè)日常費(fèi)用支出、運(yùn)營業(yè)務(wù)支出和內(nèi)部往來款項(xiàng)劃撥的審批、

24、核算和管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對資金方案的執(zhí)行和費(fèi)用支出的預(yù)算控制。以下以單一企業(yè)為例，闡明財(cái)務(wù)如何實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用支出的審批過程：運(yùn)用流程闡明：審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)展審批權(quán)限控制。系統(tǒng)自動(dòng)將相關(guān)的審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)的方式即時(shí)傳送給相關(guān)人員審批。實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批，費(fèi)用支出的事前控制在支出懇求環(huán)節(jié)。制定崗位、人員審批流程和審批權(quán)限，可以嚴(yán)厲區(qū)分崗位、人員職責(zé)。適用于請購、請款、固定資產(chǎn)審批、費(fèi)用報(bào)銷等多項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)平臺(tái)設(shè)置：運(yùn)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，系統(tǒng)中的一切單據(jù)都是經(jīng)過動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，傳至總賬，構(gòu)成系統(tǒng)完好的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。在會(huì)計(jì)平臺(tái)中需求設(shè)置相

25、應(yīng)的會(huì)計(jì)科目分類和影響要素，對各種單據(jù)定義憑證模板。以以下圖中以三級公司為例，闡明財(cái)務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用支出的審批和事前控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)闡明：對報(bào)銷單、付款單等單據(jù)的審核，是運(yùn)用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)?？梢越?jīng)過定義審批流，進(jìn)展審批權(quán)限的控制，系統(tǒng)自動(dòng)完成控制及傳送待處置事務(wù)，完成對單筆業(yè)務(wù)控制。對員工借款、報(bào)銷等的控制，可以將單據(jù)中借款用途與報(bào)銷時(shí)用途進(jìn)展比較，不符情況予以闡明，便于分析查找緣由。結(jié)合預(yù)警平臺(tái)對借款報(bào)銷期限的控制。針對各項(xiàng)借款，及時(shí)進(jìn)展賬齡分析和催收任務(wù)，由系統(tǒng)自動(dòng)的把相關(guān)催收信息傳送到相關(guān)責(zé)任人。假設(shè)企業(yè)需求對資金、費(fèi)用進(jìn)展預(yù)算控制，經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時(shí)，系統(tǒng)將

26、自動(dòng)根據(jù)企業(yè)預(yù)算情況對單據(jù)金額進(jìn)展。固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：運(yùn)用配置+固定資產(chǎn)+薪資福利在上述費(fèi)用控制流程的根底上，假設(shè)需求對固定資產(chǎn)、薪資進(jìn)展進(jìn)一步管理，如對固定資產(chǎn)購置、報(bào)廢、大修；工資工程構(gòu)成等的管理，可以增配固定資產(chǎn)管理和薪資福利管理系統(tǒng)。固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務(wù)，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情況，以及運(yùn)用情況、折舊情況等各種信息，提供固定資產(chǎn)評價(jià)，固定資產(chǎn)減值預(yù)備及自動(dòng)計(jì)提折舊功能，可以實(shí)現(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地管理固定資產(chǎn)。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及管理功能，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)展工資、福利的核算和分?jǐn)?，提高人事薪資管理部門和

27、核算發(fā)放部門處置相關(guān)業(yè)務(wù)的效率。以以下舉固定資產(chǎn)管理中的運(yùn)用流程如圖：關(guān)鍵控制點(diǎn)：在本方案中，假設(shè)集團(tuán)需求進(jìn)展資產(chǎn)的一致管理，那么，在集團(tuán)級控制參數(shù)中，對資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)那么，折舊方法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是集團(tuán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。對薪資的一致管理中，集團(tuán)級控制參數(shù)工資工程能否允許下級單位添加是關(guān)鍵控制點(diǎn)。應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理方案： 運(yùn)用配置+應(yīng)收管理+應(yīng)付管理工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在消費(fèi)運(yùn)營活動(dòng)中，與企業(yè)的客戶和供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)往來是其商務(wù)活動(dòng)的重要組成部分，由此而產(chǎn)生的與客戶和供應(yīng)商之間的款項(xiàng)往來，也是會(huì)計(jì)核算的重要組成部分。為滿足這種核算要求，在運(yùn)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，可以增配應(yīng)收管

28、理和應(yīng)付管理系統(tǒng)。應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)是企業(yè)運(yùn)營資金流入、流出的管理平臺(tái)，主要是為企業(yè)處理對客戶、供應(yīng)商以及各種外部往來應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的處置、核銷及查詢統(tǒng)計(jì)，并可以對某段時(shí)間內(nèi)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)展預(yù)測，便于企業(yè)及時(shí)掌握資金收支情況。應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報(bào)賬中心三個(gè)系統(tǒng)從不同角度提供了對企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺(tái)。應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)所作的分析：應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成運(yùn)用時(shí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)流程配置自動(dòng)傳送到應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，經(jīng)過會(huì)計(jì)平臺(tái)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：注：假設(shè)供應(yīng)鏈運(yùn)用的是非財(cái)務(wù)系統(tǒng)，那么可以經(jīng)過財(cái)務(wù) 的數(shù)據(jù)交

29、換平臺(tái)，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財(cái)務(wù)，防止手工反復(fù)輸入。存貨的核算與管理方案：運(yùn)用配置+存貨核算+庫存管理在ABC煤業(yè)集團(tuán)運(yùn)用中，需求從資金角度核算企業(yè)存貨資料，產(chǎn)廢品等的出庫、入庫業(yè)務(wù)及其相關(guān)本錢，需求配置存貨核算和庫存管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)存貨核算提供多種本錢計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確及時(shí)的反映存貨資金的增減變動(dòng)情況。對存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進(jìn)展分析，ABC本錢分析，為企業(yè)采取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供直接數(shù)據(jù)根據(jù)。財(cái)務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成運(yùn)用，可以實(shí)現(xiàn)對出庫本錢的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映，便于企業(yè)及時(shí)了解和掌握庫存存貨資金占用情況。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：關(guān)鍵控制點(diǎn)：結(jié)合預(yù)警平臺(tái)，系統(tǒng)可以對庫

30、存存貨的平安庫存、最低最高庫存情況進(jìn)展預(yù)警提示，便于企業(yè)及時(shí)獲取庫存存貨信息，以進(jìn)展相關(guān)的采購、消費(fèi)和銷售業(yè)務(wù)安排。存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價(jià)的控制參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價(jià)進(jìn)展合理控制。預(yù)算管理方案全面預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營目的的根本保證。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本義務(wù)即是：協(xié)助 企業(yè)根據(jù)本身的資源情況和開展?jié)摿Γ贫茖W(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)運(yùn)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)展全面控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的各工程標(biāo)。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中提供了全面的預(yù)算管理處理方案。按照“以銷定運(yùn)、以運(yùn)定采原那么，制定以目的利潤為起點(diǎn)的預(yù)算體系。平煤集團(tuán)級預(yù)算編制內(nèi)容如下圖：經(jīng)過長期全面方案的制定，來勾畫企業(yè)未來

31、運(yùn)營的藍(lán)圖。經(jīng)過全面方案預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)消費(fèi)、銷售、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)展系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實(shí)踐運(yùn)營活動(dòng)協(xié)調(diào)有序進(jìn)展。經(jīng)過年度方案預(yù)算的制定，可以作為集團(tuán)進(jìn)展本錢費(fèi)用控制的根據(jù)和利潤資產(chǎn)報(bào)答額等的考核規(guī)范。全面方案預(yù)算可以按金額、數(shù)量編制，包括本錢方案、利潤方案、資金方案等。根據(jù)運(yùn)營業(yè)務(wù)虛際情況，可以進(jìn)展某項(xiàng)方案的調(diào)整、變動(dòng)，同時(shí)相關(guān)的方案相應(yīng)自動(dòng)地進(jìn)展聯(lián)動(dòng)調(diào)整。運(yùn)用架構(gòu)目的制定匯總平衡預(yù)算分析集團(tuán)總部目的下發(fā)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制二級公司目的制定上報(bào)匯總目的下發(fā)預(yù)算分析目的制定上報(bào)匯總預(yù)算執(zhí)行基層單位經(jīng)過在集團(tuán)內(nèi)一切單位運(yùn)用“方案預(yù)算系統(tǒng)，預(yù)算目的制定自上而下逐級下達(dá)，目的編制自下而上

32、逐級匯總，實(shí)現(xiàn)“兩上兩下的預(yù)算編制。對預(yù)算樣表編制，為二級公司予留充足的空間：可直接以集團(tuán)樣表編制；也可參照集團(tuán)樣表、進(jìn)展修正后編制；還可制定本級樣表，下發(fā)給基層單位編制。對預(yù)算按照部門、單位或期間季度、月度、旬進(jìn)展分解，橫向到各級單位的一切部門，縱向到下級的一切單位。進(jìn)展預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)實(shí)踐發(fā)生數(shù)到達(dá)預(yù)算數(shù)的一定比例時(shí)，系統(tǒng)報(bào)警提示。執(zhí)行嚴(yán)厲的預(yù)算控制，對超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或根據(jù)審批流程進(jìn)展追加審批。對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)展實(shí)時(shí)的統(tǒng)計(jì)分析，對方案實(shí)踐數(shù)、同期數(shù)進(jìn)展比較分析。邏輯角色設(shè)置企業(yè)在進(jìn)展方案預(yù)算編制的過程中，往往會(huì)成立一個(gè)預(yù)算編制委員會(huì)，由預(yù)算編制委員會(huì)的委員來進(jìn)展預(yù)算體系的建立，預(yù)

33、算的編制以及相關(guān)的協(xié)調(diào)等任務(wù)。方案預(yù)算在編制的過程中，會(huì)牽涉到企業(yè)運(yùn)營運(yùn)做的各環(huán)節(jié)和各個(gè)部門，各部門擔(dān)任人都要參與到方案預(yù)算的編制過程中來。邏輯角色角色職責(zé)預(yù)算編制委員會(huì)方案體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各方案之間關(guān)系的制定。方案預(yù)算的編制。各部門主管方案預(yù)算的編制。公司董事會(huì)審批方案。各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者方案預(yù)算的控制。各部門主管企業(yè)各級指點(diǎn)預(yù)算執(zhí)行情況分析。運(yùn)用流程建立方案預(yù)算體系：由企業(yè)的預(yù)算編制委員會(huì)來制定本企業(yè)的方案體系銷售起點(diǎn)型。財(cái)務(wù)把每一種方案預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進(jìn)展籠統(tǒng)和歸納。下表是財(cái)務(wù)所提供的主要方案預(yù)算的一覽表：預(yù)算類型預(yù)算對象預(yù)算元素預(yù)算周期銷售方

34、案存貨、存貨分類、地域、銷售構(gòu)造、部門、業(yè)務(wù)員、。銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、銷售收入、銷售本錢、銷售費(fèi)用、銷售毛利、。年、季、月采購方案存貨、存貨分類、部門、。采購數(shù)量、采購單價(jià)、采購金額、。年、季、月庫存方案存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最高庫存、最低庫存、平安庫存、期末庫存、期末庫存金額、。年、季、月消費(fèi)方案存貨、存貨分類、。消費(fèi)數(shù)量、。年、季、月人力方案人員類別、部門、工資工程、。人數(shù)、工資金額、。年、季、月設(shè)備方案部門、資產(chǎn)類別、。數(shù)量、折舊、新增金額、。年、季、月費(fèi)用方案費(fèi)用工程、部門、人員、工程、。分幣種的金額、。年、季、月資金方案收支工程、現(xiàn)金流量工程、部門、。分幣種的金額、。年、季、

35、月財(cái)務(wù)方案科目、輔助工程、。分幣種的金額、。年、季、月其他方案可以做專項(xiàng)方案，或者定額規(guī)范等等。金額、數(shù)量、。年、季、月財(cái)務(wù)提供這些方案預(yù)算之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷售方案利用MRP算法得到消費(fèi)方案和采購方案；根據(jù)銷售方案、采購方案等利用收付款條件得到資金方案等等；此外還提供自定義方案之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入方案編制費(fèi)用方案等等。從方案預(yù)算的是時(shí)間來看，財(cái)務(wù)提供長期規(guī)劃、年度方案、和短期方案。即針對上述這些方案預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制3-5年的長久規(guī)劃，也可以編制年度方案，還可以編制短期執(zhí)行方案?？梢杂靡韵聢D來表示財(cái)務(wù)的方案預(yù)算體系：編制方案預(yù)算：財(cái)務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的

36、匯總預(yù)算的編制方法。自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會(huì)先制定出總的方案，然后逐層分解到各部門。各部門對方案進(jìn)展相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)展匯總。這個(gè)過程能夠反復(fù)很多次。自下而上的匯總編制，就是由各部門擔(dān)任人先編制方案，然后匯總生成總的方案。預(yù)算編制委員會(huì)針對匯總方案進(jìn)展調(diào)整后，再構(gòu)成各部門的方案。這個(gè)過程能夠反復(fù)很多次。對于方案數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：經(jīng)過預(yù)測得到。例如編制銷售方案，可以基于多種預(yù)測模型進(jìn)展預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到方案數(shù)據(jù)。經(jīng)過公式得到。例如編制資金方案，根據(jù)銷售方案和收付款協(xié)議，資金方案就可以自動(dòng)生成。手工錄入?？梢允止や浫敕桨笖?shù)據(jù)，或者手工調(diào)整方案數(shù)據(jù)。對最終的方案，

37、要經(jīng)過公司董事會(huì)審批，審批后才干生效。經(jīng)過審批的方案預(yù)算，假設(shè)情況變化需求調(diào)整，可以經(jīng)過調(diào)整程序進(jìn)展調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。方案預(yù)算控制：方案預(yù)算審批后，就對運(yùn)營環(huán)節(jié)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了控制造用?？刂脐P(guān)系的定義，可以靈敏地使預(yù)算控制以多種方式予以實(shí)現(xiàn)：鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴(yán)厲執(zhí)行，超預(yù)算就不能經(jīng)過；柔性預(yù)算那么在超越預(yù)算后，給出提示信息?？傤~控制和分項(xiàng)控制?？傤~控制就是可以對假設(shè)干項(xiàng)預(yù)算工程進(jìn)展綜合控制，只需總額不超出預(yù)算即可；分項(xiàng)控制就是對每個(gè)預(yù)算工程都分別進(jìn)展控制。方案預(yù)算和審批流平臺(tái)嚴(yán)密集成。相應(yīng)審批人在進(jìn)展審批時(shí)，方案預(yù)算可以進(jìn)展審批事項(xiàng)的判別，加強(qiáng)預(yù)算的控制造

38、用。此外，還提供了方案預(yù)算的預(yù)警功能?？梢葬槍Ω黜?xiàng)預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動(dòng)檢測，并及時(shí)生成預(yù)警信息傳給相關(guān)擔(dān)任人。方案預(yù)算分析：提供了及時(shí)、靈敏的預(yù)算分析。在進(jìn)展分析的過程中，思索到異常要素，提供了異常要素剔除的分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個(gè)版本之間的比較分析等等。分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。企業(yè)運(yùn)營模擬：企業(yè)進(jìn)展方案預(yù)算的編制，就是為了描畫未來的藍(lán)圖，并以此來協(xié)調(diào)各部門之間的運(yùn)做，進(jìn)展考核和評價(jià)。經(jīng)過方案預(yù)算體系的建立，可以對企業(yè)的運(yùn)營活動(dòng)進(jìn)展模擬。由于方案預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，且方案之間的關(guān)系完全是按照運(yùn)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)之間

39、的關(guān)系來設(shè)立的，因此經(jīng)過對方案預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的運(yùn)營藍(lán)圖。在預(yù)算編制的過程中，可以進(jìn)展相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè)的影響，例如銷售價(jià)錢的調(diào)整對企業(yè)利潤的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的影響等等。功能實(shí)現(xiàn)運(yùn)用級次 功能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部二級公司基層單位預(yù)預(yù)算編制程序功能1：音訊中心，網(wǎng)上信息發(fā)布功能2：辦公自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)公文管理電子化1、以文件或通知的方式，下達(dá)預(yù)算編制指令。2、音訊中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件。3、音訊中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件樣表編制4、可以制定集團(tuán)一致的預(yù)算樣表發(fā)送樣表5、將樣表格式進(jìn)展下發(fā)樣表編制6、可直接按集團(tuán)下發(fā)的樣表制定方案，也可參照集團(tuán)下發(fā)的樣表格式，進(jìn)展修

40、正，作為本級和下級樣表。發(fā)送樣表7、下發(fā)下級樣表8、接納樣表年度方案編制發(fā)送方案9、編制年度方案，上報(bào)方案年度方案編制發(fā)送方案10、對基層單位方案進(jìn)展初步審核、綜合平衡，編制本級方案；并將本級匯總方案上報(bào)集團(tuán)年度方案編制批復(fù)方案發(fā)送方案11、對二級公司方案進(jìn)展匯總綜合平衡，編制集團(tuán)總預(yù)算；并將對二級公司的批復(fù)數(shù)作為目的下達(dá)接受方案批復(fù)方案發(fā)送方案12、按照上級下達(dá)的目的，進(jìn)展測算平衡、與基層單位談判，確定基層單位方案預(yù)算數(shù)；將確定的預(yù)算數(shù)上報(bào)集團(tuán)批復(fù)方案發(fā)送方案13、再次匯總二級公司方案，最終確定集團(tuán)總預(yù)算及各二級公司預(yù)算。與關(guān)鍵二級公司采取簽合同方式，其他公司以文件方式確定方案接受方案分解方

41、案批復(fù)方案發(fā)送方案14、接受集團(tuán)年度方案；并可分解為季度、月度方案下到達(dá)基層單位。接受方案計(jì)方案執(zhí)行方案控制方案預(yù)警對本錢、費(fèi)用發(fā)生數(shù)、累計(jì)數(shù)執(zhí)行嚴(yán)厲控制相關(guān)單據(jù)不予保管，或按審批流程設(shè)置，進(jìn)展特批處置、或預(yù)警提示。方案執(zhí)行情況查詢可以實(shí)時(shí)查詢方案預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)情況方案分析可以對方案數(shù)、執(zhí)行數(shù)進(jìn)展完成情況分析、對比分析，出具相應(yīng)的分析表，并可將分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為圖形。資金管理方案平煤集團(tuán)公司曾經(jīng)構(gòu)成了一套比較規(guī)范的資金管理方法，采用“內(nèi)部結(jié)算中心高度集中的方式，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金實(shí)行一致結(jié)算、一致融通、一致信貸，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理進(jìn)展組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)視和控制。運(yùn)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，結(jié)算中心在資金結(jié)算、資

42、金融通、監(jiān)視與反響等方面的職能將得到更進(jìn)一步發(fā)揚(yáng)和提高。資金方案為了有效利用資金，結(jié)算中心根據(jù)各分子公司提出近期資金方案，進(jìn)展資金的預(yù)測，可進(jìn)展短期或中長期的資金預(yù)測，資金預(yù)測的結(jié)果在時(shí)間軸上順序展開，使決策者事前及時(shí)準(zhǔn)確把握信息，何時(shí)需求投資、何時(shí)需求融資，為籌投資管理決策提供根據(jù)。資金方案流程如下圖：流程闡明經(jīng)過財(cái)務(wù)的方案預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)展資金方案預(yù)算表的上傳下達(dá)，批復(fù)等任務(wù)，防止手工的操作，使資金方案簡化。各分子公司必需在每月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報(bào)送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支方案。結(jié)算中心每月根據(jù)消費(fèi)、銷售等情況，對運(yùn)銷公司核定貨款回收方案。內(nèi)部結(jié)算中心視資金情況匯總平衡資金收支方案，報(bào)集

43、團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審批。于每月1日下達(dá)分子公司貨幣收支方案。資金結(jié)算帳戶管理：結(jié)算中心對內(nèi)部單位的帳戶情況如圖：由結(jié)算中心一致在商業(yè)銀行開設(shè)帳戶，帳戶管理權(quán)歸結(jié)算中心。結(jié)算中心管理集團(tuán)所屬單位內(nèi)部帳戶開立任務(wù)，執(zhí)行嚴(yán)厲的開戶審批手續(xù)。結(jié)算中心對內(nèi)部單位存款帳戶實(shí)行嚴(yán)厲的赤字控制，無存款帳戶停頓一切支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行限制超作。對現(xiàn)金帳戶實(shí)行最高限額控制。經(jīng)核定的嚴(yán)厲控制的庫存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)展超額嚴(yán)厲控制。對違反結(jié)算紀(jì)律且情節(jié)嚴(yán)重，經(jīng)集團(tuán)指點(diǎn)同意，執(zhí)行對帳戶在一定期間一周、一旬、一月的凍結(jié)控制。內(nèi)部結(jié)算運(yùn)用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證結(jié)算流程：流程闡明：集團(tuán)內(nèi)買賣內(nèi)部客戶和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對應(yīng)內(nèi)

44、部賬戶；A： 銷貨方內(nèi)部供應(yīng)商開具票據(jù)傳送給收貨方內(nèi)部客戶，傳送方式可采用隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達(dá)、郵寄等方式。同時(shí)生成銷貨通知單供內(nèi)部客戶簽收；B： 收貨方根據(jù)檢驗(yàn)確認(rèn)后的入庫單及收到的簽收銷貨通知單，贊同付款，如拒付，須有正當(dāng)理由；C： 銷貨方生成應(yīng)收單內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證； 結(jié)算中心根據(jù)收貨方確認(rèn)的銷貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，并審核轉(zhuǎn)賬； 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，購貨方協(xié)同生成“內(nèi)部付款單； 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，銷貨方協(xié)同生成“內(nèi)部收款單；購銷雙方將內(nèi)部收付款單與應(yīng)收應(yīng)付單核銷；相關(guān)單據(jù)經(jīng)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成記賬憑證。構(gòu)成如以下圖的帳務(wù)處置:注：銷貨方除傳送銷貨通知單供收

45、貨方確認(rèn)外亦可先根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳送給收貨方，供收貨方克確認(rèn)，結(jié)算中心根據(jù)確認(rèn)后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變。外部結(jié)算各基層單位以現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票等方式收到貨幣資金時(shí)，應(yīng)將交款單和各類票據(jù)及時(shí)上交內(nèi)部結(jié)算中心。內(nèi)部結(jié)算中心根據(jù)進(jìn)賬單添加相應(yīng)單位的內(nèi)部存款?；鶎訂挝患僭O(shè)需求辦理托收承付等業(yè)務(wù)時(shí)，向內(nèi)部結(jié)算中心提交對方單位的詳細(xì)結(jié)算信息，結(jié)算中心代辦托收業(yè)務(wù)。兌換貨幣。各單位在實(shí)踐對外付款，提取現(xiàn)金前，必需根據(jù)內(nèi)部結(jié)算中心核定的當(dāng)月資金收支方案，需求支付貨幣資金時(shí)，填報(bào)，報(bào)結(jié)算中心審批。經(jīng)同意后，才干支付貨幣資金。撥款及扣款上繳處置對集團(tuán)向基層單位撥付資金、基層單位向

46、集團(tuán)上繳款項(xiàng)等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可以輔助完成。運(yùn)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)“常用憑證、“預(yù)警平臺(tái)功能。詳細(xì)處置：經(jīng)過編制常用憑證，并調(diào)用系統(tǒng)預(yù)警平臺(tái)預(yù)警提示、或在系統(tǒng)預(yù)定的日期自動(dòng)調(diào)用常用憑證進(jìn)展處置。內(nèi)部對賬為防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶的金額過失，結(jié)算中心必需定期與內(nèi)部成員企業(yè)進(jìn)展銀行對賬并編制余額調(diào)理表，運(yùn)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，可以進(jìn)展內(nèi)部賬戶自動(dòng)對賬，并進(jìn)展長期未達(dá)賬審核。可查詢至截止日期為止，未達(dá)天數(shù)超越一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項(xiàng)，以便企業(yè)分析長期未達(dá)緣由，防止資金損失。網(wǎng)上銀行財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無縫鏈接，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了金融e通道。結(jié)算中心及有外部帳戶的子公司可直接經(jīng)過財(cái)務(wù)系統(tǒng)可完成實(shí)時(shí)的網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上對

47、賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。資金融通籌資管理內(nèi)部結(jié)算中心一致?lián)渭瘓F(tuán)公司的籌資活動(dòng)。各分子公司不直接對外直接借款，由內(nèi)部結(jié)算中心一致對外辦理。運(yùn)用財(cái)務(wù)的全面方案預(yù)算系統(tǒng)，根據(jù)資金的方案和預(yù)測，制定企業(yè)的籌資方案。在資金出現(xiàn)缺口前及時(shí)進(jìn)展籌資，提高資金的籌措才干，滿足企業(yè)資金的支付需求?；I資本錢的統(tǒng)籌規(guī)劃。不同期限的和不同的籌資渠道的資金，籌資本錢是不同的，企業(yè)需求綜合思索資金需求的急迫性、期限、企業(yè)運(yùn)營情況等來統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資本錢。經(jīng)過設(shè)定內(nèi)部存款利率等，吸收內(nèi)部存款。分子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款，獲取利息收入。辦理集團(tuán)公司對商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的長短期借款，并監(jiān)視

48、這些借款的運(yùn)用，保證國家信貸資金的平安完好。擔(dān)任集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)債券的發(fā)行，本息兌付任務(wù)；擔(dān)任向國家主管部門懇求集團(tuán)公司對社會(huì)發(fā)行企業(yè)債券的任務(wù)，并按國家規(guī)定進(jìn)展運(yùn)作?；I資合同管理，經(jīng)過財(cái)務(wù)記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)簽署的貸入資金合同內(nèi)容；進(jìn)展合同的執(zhí)行情況處置；進(jìn)展合同的計(jì)息處置；進(jìn)展合同的查詢、統(tǒng)計(jì)、分析處置，加強(qiáng)對貸入資金的管理。經(jīng)過運(yùn)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺(tái)，可以為每筆借款在到期前提供預(yù)警功能，以便為還款做好預(yù)備，制定還款方案，按期歸還借款，維護(hù)平煤集團(tuán)信譽(yù)。擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌資過程中，銀行等金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，通常要求抵押或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了管理

49、好抵押和質(zhì)押以及擔(dān)保等行為，必需對抵押和質(zhì)押、擔(dān)保行為在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)展記錄，并進(jìn)展審批和管理，降低企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部貸款管理內(nèi)部結(jié)算中心一致?lián)螌瘓F(tuán)下屬企業(yè)的信貸管理。參與核定各單位定額流動(dòng)資金定額任務(wù)。結(jié)合各開戶單位的企業(yè)歷史信譽(yù)情況，以及企業(yè)的消費(fèi)運(yùn)營情況，分析企業(yè)的信譽(yù)，確定內(nèi)部單位的貸款額度，對內(nèi)部單位的貸款進(jìn)展額度控制，降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)。受理和審批各開戶單位貸款懇求，并監(jiān)視各貸款單位的貸款運(yùn)用情況。設(shè)定貸款利率，計(jì)提貸款利息，促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運(yùn)用效率。經(jīng)過運(yùn)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺(tái)，可以為每筆貸款在到期前提供預(yù)警功能，進(jìn)展貸款到期報(bào)警設(shè)置，以便為還款做好預(yù)備，進(jìn)展企業(yè)還貸催收

50、，防止不良貸款的發(fā)生。資金計(jì)息經(jīng)過內(nèi)部存貸款管理和資金計(jì)息這種有償運(yùn)用資金方式，既可以使內(nèi)部企業(yè)減少對外利息支出，也可以使資金富余企業(yè)獲得利息，調(diào)動(dòng)其積極性，防止企業(yè)內(nèi)部的大鍋飯。經(jīng)過計(jì)息來計(jì)算資金的運(yùn)用本錢，可以促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運(yùn)用效率。財(cái)務(wù)可以針對內(nèi)部賬戶、每筆存貸款等對象進(jìn)展利息計(jì)算，計(jì)算與考核資金的占用本錢。經(jīng)過對每筆資金設(shè)定計(jì)息條件、利息率、逾期利息率等，可以對每筆資金進(jìn)展靈敏計(jì)息?；I投資單據(jù)、以及各存貸資金賬戶能便利地利用系統(tǒng)預(yù)置的計(jì)息公式生成計(jì)息單，各類計(jì)息單據(jù)生成收應(yīng)付本金利息單傳至動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)或應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)；本錢管理方案本錢管理是企業(yè)生存開展的根本功能，企業(yè)只需

51、經(jīng)過不斷地加強(qiáng)本錢管理，降低本錢，才干繼續(xù)地提高企業(yè)競爭力，才干促進(jìn)企業(yè)長期繼續(xù)開展。本錢管理就是企業(yè)為了降低本錢費(fèi)用的開支所進(jìn)展的一系列預(yù)測、決策、方案、組織、核算、分析和控制任務(wù)，這系列任務(wù)共同構(gòu)成完好的本錢管理過程。在本錢的方案與預(yù)測方面，前述全面預(yù)算部分已進(jìn)展了描畫，是建立在企業(yè)消費(fèi)歷史數(shù)據(jù)，以及估計(jì)的市場需求根底上的合理方案與預(yù)測；本錢決策那么包括對企業(yè)目的本錢、本錢控制根據(jù)、以及降低本錢措施的制定等；本錢的核算與分析是對曾經(jīng)發(fā)生的實(shí)踐本錢進(jìn)展合理分?jǐn)傆?jì)算，以及本錢變動(dòng)情況的分析過程，是企業(yè)進(jìn)展本錢決策，采取相應(yīng)措施的直接數(shù)據(jù)根據(jù)；本錢控制活動(dòng)將貫穿企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營活動(dòng)的全過程。XX財(cái)務(wù)

52、系統(tǒng)提供一套完好而有效的本錢管理體系，滿足平煤集團(tuán)跨行業(yè)運(yùn)用的需求。平煤集團(tuán)的主營業(yè)務(wù)是煤炭的消費(fèi)與銷售，本方案將論述煤炭消費(fèi)的本錢管理，另外，機(jī)械制造【東聯(lián)公司】的本錢管理行業(yè)特性比較濃，將另行論述，其他行業(yè)的本錢管理以此為參照。煤炭消費(fèi)本錢管理煤炭消費(fèi)本錢屬于采掘業(yè)本錢，具有本身特點(diǎn)，如沒有原資料耗費(fèi)，本錢主要是機(jī)械設(shè)備及其備品備件，消費(fèi)所需動(dòng)力電、水等的耗費(fèi)，以及人工費(fèi)用在自動(dòng)化程度高的礦井，這部分本錢分額很低等，鑒于以上特點(diǎn)，為降低本錢費(fèi)用，可以采取的有效途徑有：合理選用固定資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備?？梢蕴岣弋a(chǎn)量、提高資產(chǎn)運(yùn)用率，可以降低單位產(chǎn)品分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用，以及折舊費(fèi)、維修費(fèi)等固定費(fèi)用。實(shí)行設(shè)

53、備物資比價(jià)采購，從源頭上降低設(shè)備采購本錢，物資耗費(fèi)本錢。降低消費(fèi)設(shè)備采購本錢，可以從另一方面降低固定制造費(fèi)用；降低耗費(fèi)物資采購本錢，同時(shí)降低物資耗費(fèi)定額和開展綜合利用，節(jié)約資料費(fèi)用等，也是企業(yè)降低本錢的重要途徑。經(jīng)過運(yùn)用先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，實(shí)行比質(zhì)比價(jià)采購，可以實(shí)現(xiàn)物資采購本錢的降低。全員參與和提高勞動(dòng)消費(fèi)效率，降低人工費(fèi)用。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)與技藝，提高勞動(dòng)消費(fèi)率，樹立不斷降低本錢認(rèn)識，才干不斷降低人工費(fèi)用和本錢。對于可控本錢費(fèi)用的審批流控制：企業(yè)中日常發(fā)生的一些可控的本錢費(fèi)用，可以經(jīng)過預(yù)算以及相關(guān)指點(diǎn)的審批進(jìn)展控制，在系統(tǒng)中，預(yù)算的控制可以由系統(tǒng)自動(dòng)完成，在全面預(yù)算部分曾經(jīng)闡明。目

54、的本錢管理：在一些勝利企業(yè)中，為了到達(dá)降低本錢，提高效益的目的，建立起了一套完好而有效的目的本錢管理體制。制定規(guī)范嚴(yán)厲的耗費(fèi)定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)錢的市場化，并且分解和落實(shí)目的本錢到消費(fèi)區(qū)隊(duì)、車間和任務(wù)中心，核算和控制規(guī)范本錢與實(shí)踐本錢的差別，嚴(yán)厲考核，獎(jiǎng)懲相應(yīng)的責(zé)任者。針對這樣的本錢管理方式，我們提供了完好的本錢管理處理方案。從本錢管理的對象上劃分，包括產(chǎn)品本錢和責(zé)任本錢。從本錢管理的內(nèi)容上劃分，包括實(shí)踐本錢和規(guī)范本錢。產(chǎn)品本錢：產(chǎn)品消費(fèi)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照產(chǎn)品進(jìn)展歸集分配，構(gòu)成產(chǎn)品本錢。產(chǎn)品本錢核算以產(chǎn)品為對象，這里的產(chǎn)品包括企業(yè)所消費(fèi)的各種自制半廢品和產(chǎn)廢品。責(zé)任本錢：產(chǎn)品消費(fèi)過程中發(fā)

55、生的各項(xiàng)費(fèi)用按照責(zé)任單位進(jìn)展歸集分配，構(gòu)成責(zé)任本錢。責(zé)任本錢核算以各責(zé)任中心而不是產(chǎn)品為對象，對費(fèi)用的歸集和分配遵照可控原那么。責(zé)任本錢核算分清了本錢發(fā)生的責(zé)任，有利于本錢控制和業(yè)績評價(jià)。規(guī)范本錢：又稱定額本錢，按照規(guī)范的耗費(fèi)量和規(guī)范的價(jià)錢計(jì)算出的本錢。規(guī)范的耗費(fèi)量包括對各種原資料的定額耗費(fèi)量和對各種作業(yè)的定額耗費(fèi)量。經(jīng)過規(guī)范本錢的制定，可以進(jìn)展耗費(fèi)定額的控制。規(guī)范本錢可以作為企業(yè)的目的本錢。實(shí)踐本錢：按照實(shí)踐發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和耗費(fèi)量，計(jì)算出來的本錢。準(zhǔn)確的實(shí)踐本錢計(jì)算對于定價(jià)決策、消費(fèi)管理的過程控制有重要意義。在規(guī)范本錢管理體制下，規(guī)范本錢的制定：首先由企業(yè)的消費(fèi)設(shè)計(jì)部門的設(shè)計(jì)人員制定產(chǎn)品的物

56、料清單以及消費(fèi)流程道路。在物料清單中制定了對各種原料的耗費(fèi)定額，在流程道路中制定了在每個(gè)工藝道路上的各種作業(yè)量的規(guī)范耗費(fèi)。在采掘業(yè)中，由于消費(fèi)中存在一些不確定要素，這些耗費(fèi)定額或規(guī)范耗費(fèi)數(shù)據(jù)比較難以制定，定額或規(guī)范可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)或合理預(yù)測使之盡能夠得準(zhǔn)確。由財(cái)務(wù)人員根據(jù)費(fèi)用預(yù)測，以及產(chǎn)量預(yù)測，制定各種費(fèi)用的規(guī)范耗費(fèi)率。例如每人工工時(shí)多少人民幣。 根據(jù)上述資料，結(jié)合各種物料的規(guī)范價(jià)錢或者最新采購價(jià)錢或者最新本錢，計(jì)算出規(guī)范本錢。實(shí)踐本錢數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)：財(cái)務(wù)人員擔(dān)任按產(chǎn)品按消費(fèi)礦或消費(fèi)區(qū)隊(duì)進(jìn)展各種直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的歸集。礦區(qū)或消費(fèi)區(qū)隊(duì)統(tǒng)計(jì)員進(jìn)展各種產(chǎn)量和作業(yè)量耗費(fèi)的統(tǒng)計(jì)。這種統(tǒng)計(jì)可以按一定的期間進(jìn)

57、展。實(shí)踐本錢的分?jǐn)偱c計(jì)算，本錢核算員根據(jù)上述資料，計(jì)算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實(shí)踐本錢。規(guī)范本錢控制的關(guān)鍵點(diǎn)：建立一套完好的規(guī)范本錢體系。嚴(yán)厲按耗費(fèi)定額進(jìn)展本錢管理，超定額領(lǐng)料進(jìn)展控制和提示。經(jīng)過規(guī)范本錢和實(shí)踐本錢的差別分析，包括價(jià)差的分析和量差的分析，及時(shí)調(diào)整不利差別。責(zé)任本錢分析：責(zé)任本錢分析的對象是消費(fèi)區(qū)隊(duì)，甚至可以更明細(xì)到任務(wù)中心。責(zé)任本錢的分析主要表達(dá)在對各種實(shí)踐耗費(fèi)量與規(guī)范耗費(fèi)量的差別的分析上。規(guī)范耗費(fèi)量在進(jìn)展規(guī)范本錢編制時(shí)，曾經(jīng)分解到各消費(fèi)區(qū)隊(duì)和任務(wù)中心；實(shí)踐耗費(fèi)量是按照消費(fèi)區(qū)隊(duì)和任務(wù)中心來進(jìn)展統(tǒng)計(jì)的。經(jīng)過對各消費(fèi)區(qū)隊(duì)或者各任務(wù)中心責(zé)任本錢分析，到達(dá)降低本錢的目的。廠礦利潤考

58、核： 按照可控性的原那么，來計(jì)算每個(gè)廠礦的實(shí)踐本錢，并按照該廠礦所消費(fèi)產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)錢或者規(guī)范本錢來計(jì)算實(shí)踐收入，由此產(chǎn)生的差別就是廠礦的利潤。經(jīng)過廠礦利潤的計(jì)算，來進(jìn)展考核評價(jià)，經(jīng)過獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，不斷完善本錢的管理。機(jī)械制造本錢管理機(jī)械制造與煤炭消費(fèi)過程有所不同，本錢的核算與管理也有所差別。機(jī)械制造通常工藝道路長，包含多道工序，本錢核算更加復(fù)雜，因此本部分將專門討論機(jī)械制造的本錢核算和管理。機(jī)械制造本錢核算的對象就是企業(yè)所消費(fèi)的產(chǎn)品，包括各種自制半廢品和產(chǎn)廢品，所核算的范圍包括消費(fèi)環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用。為了到達(dá)降低本錢，提高效益的目的，消費(fèi)企業(yè)需制定規(guī)范嚴(yán)厲的耗費(fèi)定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)錢的市場化

59、，并且分解和落實(shí)目的本錢到車間、任務(wù)中心和班組，核算和控制目的本錢與實(shí)踐本錢的差別，嚴(yán)厲考核，獎(jiǎng)懲目的本錢相應(yīng)的責(zé)任者。制造本錢的管理包括：制定目的本錢、計(jì)算實(shí)踐本錢、考核責(zé)任本錢。運(yùn)用方式及總體業(yè)務(wù)流程東聯(lián)機(jī)械制造公司是消費(fèi)煤炭行業(yè)用設(shè)備的大型機(jī)械制造企業(yè)，其產(chǎn)品種類多，產(chǎn)品構(gòu)造復(fù)雜，消費(fèi)工藝道路長，跨越鑄造、鍛造、各類加工、裝配等機(jī)械產(chǎn)品消費(fèi)全過程。由于企業(yè)規(guī)模大，為了加強(qiáng)企業(yè)的管理，東聯(lián)機(jī)械制造公司實(shí)行分廠獨(dú)立核算方式。各工廠首先進(jìn)展本工廠的實(shí)踐本錢核算。XX財(cái)務(wù)管理軟件的一個(gè)帳套可以管理多公司的帳，同一公司下可以定義多個(gè)工廠，各工廠可獨(dú)立進(jìn)展本錢管理。在存在上下游關(guān)系的分廠之間領(lǐng)用產(chǎn)品

60、時(shí)，對于每個(gè)工廠來說，由于是獨(dú)立核算，因此他從其它工廠得到的產(chǎn)品是按照結(jié)算價(jià)錢記入工廠本錢的，但從整個(gè)集團(tuán)來思索，需求剝離出最終產(chǎn)品本錢中所包含的內(nèi)部利潤，計(jì)算出真實(shí)本錢，滿足集團(tuán)運(yùn)用?？梢远x集團(tuán)參數(shù)，以控制下屬公司的業(yè)務(wù)，可以進(jìn)展多公司的查詢、統(tǒng)計(jì)與分析，支持跨工廠的本錢復(fù)原處置。為了滿足本錢管理需求，各產(chǎn)品種類或各分廠需求按消費(fèi)工藝特點(diǎn)定義各自的本錢核算方法，因此集團(tuán)內(nèi)部需求多種本錢核算方法并存。為了滿足上述需求，財(cái)務(wù)提供了一整套本錢核算和管理控制功能。本錢系統(tǒng)運(yùn)用方案本錢系統(tǒng)初始設(shè)置：在運(yùn)用本錢管理前，先要進(jìn)展系統(tǒng)設(shè)置。在東聯(lián)機(jī)械制造公司，從全公司本錢管理角度看，分廠可以為本錢中心，系