數(shù)據(jù)挖掘在環(huán)保監(jiān)管能力建設審計中的應用

1、數(shù)據(jù)挖掘在環(huán)保監(jiān)管能力建設審計中的應用許昌市審計局 王開一一、項目研究背景數(shù)據(jù)挖掘在環(huán)保監(jiān)管能力建設審計中的應用二、項目研究切入點三、項目研究方法四、項目研究成果 十八大提出要把生態(tài)文明建設放在突出地位，融入經(jīng)濟建設、政治建設、文化建設、社會建設各方面和全過程。 明確今后一個時期推進生態(tài)文明建設的四項重點任務：即優(yōu)化國土空間開發(fā)格局、全面促進資源節(jié)約、加大自然生態(tài)系統(tǒng)和環(huán)境保護力度、加強生態(tài)文明制度建設。一、項目研究背景理論背景：一、項目研究背景理論背景： 十八屆三中全會指出：建設生態(tài)文明，必須建立系統(tǒng)完整的生態(tài)文明制度體系，用制度保護生態(tài)環(huán)境。 要編制自然資源資產(chǎn)負債表，開展黨政領導生態(tài)責任

2、審計，追究生態(tài)環(huán)境損害責任。 1環(huán)境污染態(tài)勢還在擴展。土壤污染危害日益嚴重，空氣污染進一步加深。一、項目研究背景現(xiàn)實背景： 2生態(tài)負荷、生態(tài)承載力已經(jīng)嚴重超標。中國生態(tài)足跡報告2012稱，自20世紀70年代初以來，我國消耗可再生資源的速率開始超過其再生能力，出現(xiàn)生態(tài)赤字。一、項目研究背景現(xiàn)實背景： 3環(huán)境安全事件不斷發(fā)生。習近平總書記到青島看望慰問黃濰輸油管線泄漏爆燃事故傷員時強調(diào)，這次事故再一次給我們敲響了警鐘。一、項目研究背景現(xiàn)實背景： 4外部壓力不斷增大。氣候變化和生物多樣性等全球性環(huán)境問題，已經(jīng)超越單純的環(huán)境問題范疇，成為各國政治、經(jīng)濟、外交等利益博弈的焦點。一、項目研究背景現(xiàn)實背景：

3、 5. 中央整治環(huán)境力度進一步加強。2013年，中央預算安排50億元資金，用于治理華北六省市大氣污染。 作為審計機關，要順勢而為，盡快構建起生態(tài)文建設審計方法體系。一、項目研究背景現(xiàn)實背景： 1省審計廳將國家審計如何促進生態(tài)文明建設研究納入2013至2014年度審計招標科研課題項目。我局申請了此項課題的研究，作為國家審計如何促進生態(tài)文明建設研究的子產(chǎn)品，我們開展了數(shù)據(jù)挖掘在環(huán)保監(jiān)管能力建設審計中的作用研究。 2省審計廳2013年組織開展的農(nóng)村連片環(huán)境綜合整治和環(huán)保監(jiān)管能力建設審計為我們開展此項課題的研究提供了切入點。 3 2013年許昌市政府啟動了“水生態(tài)文明城市試點市”建設 ，為我們開展的此

4、項審計研究提供了實驗平臺。一、項目研究背景直接動因：二、項目研究的切入點 （一）順環(huán)境監(jiān)測業(yè)務流程，查環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性和環(huán)保監(jiān)管能力建設的效益性。 切入點選擇：通過對環(huán)保監(jiān)測信息系產(chǎn)生數(shù)據(jù)異常值的分析，檢查環(huán)保部門應對環(huán)保事件的反應能力，從而評估環(huán)保監(jiān)管能力建設的效益性。二、項目研究的切入點 （二）順專項資金流向，查環(huán)保專項資金撥付、管理、使用的合規(guī)性。 切入點選擇：通過對環(huán)保專項資金撥付、管理、使用的審計，查專項資金管理使用效益、查環(huán)保設施建設目標是否完成，從而評估環(huán)保監(jiān)管能力建設的效益性。三、項目研究方法 （一）環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)和環(huán)保監(jiān)管能力建設審計方法。 （一）環(huán)保監(jiān)測信息系

5、統(tǒng)及環(huán)保監(jiān)管能力建設審計方法。 一是對地表水監(jiān)測系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行采集，通過建立審計模型，分析地表水主要監(jiān)測指標COD和氨氮嚴重超標值發(fā)生的時間、地點及年度內(nèi)的監(jiān)測頻率，進而檢查環(huán)保部門的應對措施，從而評估在“水生態(tài)系統(tǒng)” 方面環(huán)保監(jiān)管能力建設效益性發(fā)揮的程度。 二是對空氣監(jiān)測系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行采集，通過建立審計模型，分析空氣主要監(jiān)測指標二氧化硫、二氧化氮、可吸入顆粒物嚴重超標值發(fā)生的時間、地點及年度內(nèi)的監(jiān)測頻率，進而檢查環(huán)保部門的應對措施，從而評估在“空氣生態(tài)系統(tǒng)” 方面環(huán)保監(jiān)管能力建設效益性發(fā)揮的程度。審計方法：（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)

6、據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標確定審計流程（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標A監(jiān)測站C監(jiān)測站B監(jiān)測站環(huán)保監(jiān)測中心環(huán)保局上級環(huán)保部門本級人民政府采取應對措施（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保監(jiān)管能力建設效益性審計目標。2環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定性和安全性審計目標。環(huán)保部門是否發(fā)揮應有的監(jiān)管能力，監(jiān)管能力的效益性如何？環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行是否穩(wěn)定性？是否常常發(fā)生故障？是否形同虛設？（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性

7、。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保監(jiān)管能力建設效益性審計目標。2環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定性和安全性審計目標。（1）環(huán)保監(jiān)測站是否不間斷進行環(huán)保監(jiān)測；（2）環(huán)保監(jiān)測站是否按規(guī)定程序上報數(shù)據(jù)；（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保監(jiān)管能力建設效益性審計目標。2環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定性和安全性審計目標。（1）環(huán)保監(jiān)測站是否不間斷進行環(huán)保監(jiān)測；（2）環(huán)保監(jiān)測站是否按規(guī)定程序上報數(shù)據(jù)；（3）環(huán)保監(jiān)測中心是否及時監(jiān)控和上報數(shù)據(jù)；（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清

8、業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保監(jiān)管能力建設效益性審計目標。2環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定性和安全性審計目標。（1）環(huán)保監(jiān)測站是否不間斷進行環(huán)保監(jiān)測；（2）環(huán)保監(jiān)測站是否按規(guī)定程序上報數(shù)據(jù)；（3）環(huán)保監(jiān)測中心是否及時監(jiān)控和上報數(shù)據(jù)；（4）環(huán)保局是否及時接收和上報數(shù)據(jù)；（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保監(jiān)管能力建設效益性審計目標。2環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定性和安全性審計目標。（1）環(huán)保監(jiān)測站是否不間斷進行環(huán)保監(jiān)測；（2）環(huán)保監(jiān)測站是否按規(guī)定程序上報數(shù)據(jù)；（3）環(huán)保監(jiān)測中心是否及時監(jiān)控

9、和上報數(shù)據(jù)；（4）環(huán)保局是否及時接收和上報數(shù)據(jù)；（5）環(huán)保局是否建立環(huán)境問題應急預案。（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保監(jiān)管能力建設效益性審計目標。2環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定性和安全性審計目標。（1）環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)是否因系統(tǒng)不穩(wěn)定產(chǎn)生異常數(shù)據(jù)；（2）在系統(tǒng)異常時是否有報警設置并及時報警。從而評價其信息管理系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流

10、程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保監(jiān)管能力建設效益性審計思路。2環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定性和安全性審計思路。（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保監(jiān)管能力建設效益性審計思路。2環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定性和安全性審計思路。 一是通過對地表水的監(jiān)測指標COD、氨氮，空氣的監(jiān)測指標二氧批硫、二氧化氮、可吸收顆粒物實際監(jiān)測值與標準值的比對分析及監(jiān)測頻率的分析，檢查異常值產(chǎn)生的原因，順環(huán)保監(jiān)管業(yè)務流程檢查環(huán)保監(jiān)管工作實效，評估監(jiān)管效益。標準值現(xiàn)值超標值（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力

11、效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保監(jiān)管能力建設效益性審計思路。2環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定性和安全性審計思路。 一是通過對地表水的監(jiān)測指標COD、氨氮，空氣的監(jiān)測指標二氧批硫、二氧化氮、可吸收顆粒物實際監(jiān)測值與標準值的比對分析及監(jiān)測頻率的分析，檢查異常值產(chǎn)生的原因，順環(huán)保監(jiān)管業(yè)務流程檢查環(huán)保監(jiān)管工作實效，評估監(jiān)管效益。（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保監(jiān)管能力建設效益性審計思路。2環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定性和安全性審計思路。 一是通過對地表水的監(jiān)測指標COD、氨氮，空氣

12、的監(jiān)測指標二氧批硫、二氧化氮、可吸收顆粒物實際監(jiān)測值與標準值的比對分析及監(jiān)測頻率的分析，檢查異常值產(chǎn)生的原因，順環(huán)保監(jiān)管業(yè)務流程檢查環(huán)保監(jiān)管工作實效，評估監(jiān)管效益。（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保監(jiān)管能力建設效益性審計思路。2環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定性和安全性審計思路。二是檢查是否因系統(tǒng)異常而產(chǎn)生的異常數(shù)據(jù)，是否在系統(tǒng)異常時采取替代方式進行水質(zhì)監(jiān)測。從而揭示環(huán)保監(jiān)管理能力及績效。（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保監(jiān)管能

13、力建設效益性審計思路。2環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定性和安全性審計思路。 一是通過對監(jiān)測頻率的分析，檢查監(jiān)測頻率偏低時段相關記錄，查明是否因監(jiān)測設備停止運行產(chǎn)生異常數(shù)據(jù)，在設備停止運行時是否有報警設置和及時報警。 二是通過對超標極大值的分析，檢查發(fā)生嚴重超標數(shù)據(jù)是否因設備異常產(chǎn)生的。從而對信息管理系統(tǒng)進行檢測和審計。（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定

14、審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 本過程的實現(xiàn)方法是：檢查地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)，分析異常數(shù)據(jù)發(fā)生的時間和反映的地點，檢查相關單位在污染事件發(fā)生時是否建立環(huán)境污染事件應急預案并及時處理，信息系統(tǒng)運行是否正常。（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨

15、氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 生成氨氮超標平均值、超標次數(shù)、最大超標值ASL語言。varSqlStr;begin SqlStr:=select 監(jiān)測站名,sum(超標值)/count(超標值) as 平均超標值,count(監(jiān)測站名) as 超標次數(shù),MAX(超標值) as 最大超標值 from 各監(jiān)測點氨氮超標值及超標次數(shù)明細表 GROUP BY 監(jiān)測站名 ; createtemptable(各

16、監(jiān)測點氨氮超標平均值和超標次數(shù)及最大超標值,SqlStr); AddTable(各監(jiān)測點氨氮超標平均值和超標次數(shù)及最大超標值);end. 平均超標值超標值總數(shù) / 超標次數(shù)超標次數(shù) count(超標值) 最大超標值 MAX(超標值) 超標次數(shù) SUM(超標值) （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 生成的各監(jiān)測點氨氮超標平均值對比圖上圖顯示：超標平均值最大的出現(xiàn)在白沙水庫，超標均值為100，其次是祿馬橋，超標均值為49。將這兩個監(jiān)測點作為下一步

17、審計的重點。（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 生成的各監(jiān)測點氨氮超標次數(shù)對比圖 上圖顯示：超標次數(shù)最多的出現(xiàn)在祿馬橋，超標次數(shù)為27次，而白沙水庫則僅僅超標1次，結合平均超值圖，可以判斷白沙水庫污染雖然平均值最高，但僅一次，說明有可能是系統(tǒng)異常產(chǎn)生的異常數(shù)據(jù)。 （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審

18、計過程 生成的各監(jiān)測點氨氮最大超標值對比圖 上圖顯示：祿馬橋監(jiān)測點，超標最大值最大，600；而且超標次數(shù)最多，27次；平均超標值最多，49。判斷祿馬橋的污染嚴重。選擇祿馬橋監(jiān)測點作為下一步審計重點。 （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 生成各監(jiān)測點少監(jiān)測次數(shù)的ASL語言 varSqlStr;begin SqlStr:=select 監(jiān)測站名,count(監(jiān)測站名) as 監(jiān)測次數(shù) ,365*6 - count(監(jiān)測站名) as 年度少監(jiān)測次數(shù)

19、 from 水監(jiān)測數(shù)據(jù)表 group by 監(jiān)測站名; createtemptable(各監(jiān)測點2012年度實際監(jiān)測次數(shù)和少監(jiān)測次數(shù)對比表,SqlStr); AddTable(各監(jiān)測點2012年度實際監(jiān)測次數(shù)和少監(jiān)測次數(shù)對比表);end. 全年應當監(jiān)測次數(shù)全年實際監(jiān)測次數(shù)全年少監(jiān)測次數(shù)（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 生成的各監(jiān)測點2012年度少監(jiān)測次數(shù)對比圖 上圖顯示：祿馬橋的監(jiān)測次數(shù)最少，少監(jiān)測305次，當年應當監(jiān)測2190次，實際監(jiān)測

20、1885次。因此，選擇祿馬橋監(jiān)測點作為下一步審計重點。 （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 審計結果一： 祿馬橋監(jiān)測點5月4日至19日，7月30日、31日COD、氨氮連續(xù)嚴重超標，經(jīng)檢查，環(huán)保部門沒能提供出相關應對措施的工作記錄，據(jù)此，審計組認為環(huán)保部門應對環(huán)境污染措施不及時，沒有建立起切實有效的環(huán)境突發(fā)事件應急預案，環(huán)保監(jiān)測能力有待進一步提高。 （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定

21、審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 審計結果二：祿馬橋監(jiān)測點4月19日，6月15至18日連續(xù)無監(jiān)測數(shù)據(jù)，又無應對措施，信息系統(tǒng)也沒有警示，因此，審計組認為信息系統(tǒng)可能存在缺陷，需與開發(fā)商溝通進一步測試并完善系統(tǒng)。 （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 本過程的實現(xiàn)方法是：查詢空氣監(jiān)測數(shù)據(jù)，查找異常數(shù)據(jù)發(fā)生的時間和反映的地點，分析信息系統(tǒng)的監(jiān)測頻率。檢查環(huán)保部門在空氣重度污染事件發(fā)生時是否

22、建立了環(huán)境污染事件應急預案并及時處理，環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行是否正常。 （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨

23、氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 在AO中生成的二氧化氮、二氧化硫、可吸入顆粒物三類指標7天均值、最大值、監(jiān)測次數(shù)表如上圖所示。 （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 在AO中生成的二氧化氮天最大值時點明細數(shù)據(jù)表如上圖所示。 （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 在AO中生成的二氧化硫天最

24、大值時點明細數(shù)據(jù)表如上圖所示。 （一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 在AO中生成的可吸入顆粒物天最大值時點明細數(shù)據(jù)表如上圖所示。（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 在AO中生成的環(huán)保局監(jiān)測點空氣監(jiān)測頻率分析數(shù)據(jù)如上圖所示。（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明

25、確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 審計結果之一：將空氣監(jiān)測系統(tǒng)的二氧化氮、二氧化硫、可吸入顆粒物天最大值時點明細表，空氣監(jiān)測頻率較低的10日、11日、14日數(shù)據(jù)表與被審計單位核對。 取得的審計證據(jù)，三個監(jiān)測點的空氣質(zhì)量超標平均值與最大值情況，被審計單位認可。（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 環(huán)保局稱：他們已經(jīng)及時將監(jiān)測情況上報了市政府、上級部門，也在網(wǎng)上進

26、行了時實公布。但是大氣質(zhì)量是一個區(qū)堿性問題，小范圍不好控制，應上升到國家層面。（一）通過對地表水監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，評估環(huán)保監(jiān)管能力效益性。理清業(yè)務流程明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1 地表水監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程（以氨氮指標為例） 2空氣監(jiān)測系統(tǒng)的審計過程 審計結果之二：對于10日、11日、14日環(huán)保局監(jiān)測點頻率低的問題，相關單位人員認為是系統(tǒng)異常說明信息系統(tǒng)運行不穩(wěn)定。項目研究的切入點 二、順專項資金流向，查環(huán)保專項資金撥付、管理、使用的合規(guī)性。（二）環(huán)保專項資金撥付、管理、使用合規(guī)性審計。理清資金流向明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標（二）環(huán)保專項資金撥付、管理、使

27、用合規(guī)性審計。理清資金流向明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標 我們確定的環(huán)保專項資審計計算機審計目標是： 一是檢查各級安排（配套）的專項資金是否到位； 二是專項資金是否滯留棚架； 三是專項資金是否擠占挪用； 四是專項資金是否損失浪費； 五是環(huán)保項目建設目標是否完成。（二）環(huán)保專項資金撥付、管理、使用合規(guī)性審計。理清資金流向明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標（二）環(huán)保專項資金撥付、管理、使用合規(guī)性審計。理清資金流向明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保資金是否棚架滯留在財政部門的審計思路 2環(huán)保部門管理使用環(huán)保資金合規(guī)性的審計思路3環(huán)保資金是否棚架滯留

28、在環(huán)保部門的審計思路 4環(huán)保資金建設目標是否完成的審計思路（二）環(huán)保專項資金撥付、管理、使用合規(guī)性審計。理清資金流向明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保資金是否棚架滯留在財政部門的審計思路 2環(huán)保部門管理使用環(huán)保資金合規(guī)性的審計思路3環(huán)保資金是否棚架滯留在環(huán)保部門的審計思路 4環(huán)保資金建設目標是否完成的審計思路上級環(huán)保部門的專項資金指標額本級財政部門的專項資金撥款額是否等于0？（二）環(huán)保專項資金撥付、管理、使用合規(guī)性審計。理清資金流向明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保資金是否棚架滯留在財政部門的審計思路 2環(huán)保部門管理使用環(huán)保資金合規(guī)性的審計思路3環(huán)保資金

29、是否棚架滯留在環(huán)保部門的審計思路 4環(huán)保資金建設目標是否完成的審計思路（二）環(huán)保專項資金撥付、管理、使用合規(guī)性審計。理清資金流向明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保資金是否棚架滯留在財政部門的審計思路 2環(huán)保部門管理使用環(huán)保資金合規(guī)性的審計思路3環(huán)保資金是否棚架滯留在環(huán)保部門的審計思路 4環(huán)保資金建設目標是否完成的審計思路本級財政部門的專項資金撥款額本級環(huán)保部門的專項資金收入額是否等于0？（二）環(huán)保專項資金撥付、管理、使用合規(guī)性審計。理清資金流向明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保資金是否棚架滯留在財政部門的審計思路 2環(huán)保部門管理使用環(huán)保資金合規(guī)性的審計思

30、路3環(huán)保資金是否棚架滯留在環(huán)保部門的審計思路 4環(huán)保資金建設目標是否完成的審計思路（二）環(huán)保專項資金撥付、管理、使用合規(guī)性審計。理清資金流向明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保資金是否棚架滯留在財政部門的審計思路 2環(huán)保部門管理使用環(huán)保資金合規(guī)性的審計思路3環(huán)保資金是否棚架滯留在環(huán)保部門的審計思路 4環(huán)保資金建設目標是否完成的審計思路本級環(huán)保部門的專項資金收入額本級環(huán)保部門的專項資金支出額是否等于0？（二）環(huán)保專項資金撥付、管理、使用合規(guī)性審計。理清資金流向明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保資金是否棚架滯留在財政部門的審計思路 2環(huán)保部門管理使用環(huán)保資金合

31、規(guī)性的審計思路3環(huán)保資金是否棚架滯留在環(huán)保部門的審計思路 4環(huán)保資金建設目標是否完成的審計思路（二）環(huán)保專項資金撥付、管理、使用合規(guī)性審計。理清資金流向明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保資金是否棚架滯留在財政部門的審計思路 2環(huán)保部門管理使用環(huán)保資金合規(guī)性的審計思路3環(huán)保資金是否棚架滯留在環(huán)保部門的審計思路 4環(huán)保資金建設目標是否完成的審計思路上級環(huán)保部門的專項資金指標額本級環(huán)保部門的專項資金支出額是否等于0？（二）環(huán)保專項資金撥付、管理、使用合規(guī)性審計。理清資金流向明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標1環(huán)保資金是否棚架滯留在財政部門的審計思路 2環(huán)保部門管理使

32、用環(huán)保資金合規(guī)性的審計思路3環(huán)保資金是否棚架滯留在環(huán)保部門的審計思路 4環(huán)保資金建設目標是否完成的審計思路（二）環(huán)保專項資金撥付、管理、使用合規(guī)性審計。理清資金流向明確審計目標采集電子數(shù)據(jù)確定審計思路實現(xiàn)審計目標審計結果 右圖： 環(huán)保專項資金建設目標482萬元，財政部門顯示撥出482萬元，環(huán)保部門顯示收到330萬元（差152萬元），應進一步檢查資金是棚架滯留在財政部門還是環(huán)保部門。環(huán)保部門支出18萬元，說明在這一環(huán)節(jié)資金已滯留在環(huán)保部門，同時年度環(huán)保建設目標沒有完成。應當進一步檢查資金的閑置情況，檢查是否存在擠占挪用專項資金等問題。2 1審計揭示了被審計單位體制機制方面的問題，被審計單位積極積

33、極整改。 四、項目研究成果2 2審計結果在新聞媒體公布。審計結束后，以市審計局對全市兩種涉及環(huán)保資金進行專項審計為題，在許昌日報上進行了公開和宣傳. 四、項目研究成果2 3審計方法和成效得到省審計廳領導肯定。許昌市審計局運用信息化手段開展環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)審計和環(huán)保監(jiān)測能力審計的作法得到了省審計廳領導的肯定。 四、項目研究成果2 4審計結果促進許昌市大氣重污染應急預案（試行）的出臺。許昌市人民政府在環(huán)保審計結束后，充分吸納審計意見后,經(jīng)過反復研究，于2013年10月28日出臺了許昌市大氣重污染應急預案（試行）（許政201350號）（見圖）。 四、項目研究成果5審計結果升華為國家審計署立項的審計科

34、研課題。 許昌市審計局以環(huán)保監(jiān)測信息系統(tǒng)運行及環(huán)保監(jiān)管能力建設審計實踐為基礎開展了國家審計如何促進生態(tài)文明建設研究課題研究，該課題于2013年6月在河南審計廳的招標課題中中標，作為協(xié)作課題，2013年10月在國家審計署的招標課題中中標。2 四、項目研究成果 五、科研課題創(chuàng)作體會 通過撰寫科研課題，我覺得，要想將一個科研項目作成精品，有三個必要條件，即：要做到三個結合。一是要與上級部門相結合，把握課題風向標。二是要與審計項目相結合，找準研究切入點。三是要與人力資源相結合，確保科研出成果。 五、科研課題創(chuàng)作體會 （一）與上級部門相結合，把握科研風向標。主要是確?？蒲蟹较虻恼_性和科研內(nèi)容的前瞻性。

35、如：2007年，我局研究的信息化條件下審計質(zhì)量控制課題獲省廳審計技術方法一等獎。就是在省廳國家審計項目全面質(zhì)量管理這一大課題背景下開展的。并納入了該課題的一部分。 2008年，我局研究的數(shù)據(jù)式模式審計方法課題獲省廳審計技術方法一等獎。就是在石愛中副審計長大力推行數(shù)據(jù)式審計這一大背景下開展的，并最終納入國家審計項目全面質(zhì)量管理 一書。 五、科研課題創(chuàng)作體會2009年，我局研究的信息系統(tǒng)審計方法課題獲省廳審計技術方法一等獎。就是在審計署大力宣傳和探索信息系統(tǒng)審計方法這一大背景下開展的，并最終納入省廳在審計署中標課題信息化條件下審計管理模式創(chuàng)新研究之中。 （一）與上級部門相結合，把握科研風向標。主要

36、是確保科研方向的正確性和科研內(nèi)容的前瞻性。 五、科研課題創(chuàng)作體會2011年，我局研究的信息化條件下的審計管理課題獲省廳審計技術方法一等獎。就是在省廳信息化條件下審計管理模式創(chuàng)新研究這一大課題背景下開展的。并最終成為該課題的重要組成部分。 （一）與上級部門相結合，把握科研風向標。主要是確?？蒲蟹较虻恼_性和科研內(nèi)容的前瞻性。 五、科研課題創(chuàng)作體會今年，我局完成的數(shù)據(jù)挖掘技術在環(huán)保監(jiān)管能力審計中的運用課題及我局正在開展的國家審計如何促進生態(tài)文明建設研究課題，就是在黨的十八大、黨的十八屆三中全會關于生態(tài)文明建設這一大背景下開展的。 （一）與上級部門相結合，把握科研風向標。主要是確?？蒲蟹较虻恼_性和科研內(nèi)容的前瞻性。2 五、科研課題創(chuàng)作體會 （二）與審計項目相結合，主要是找準研究的切入點，為審計理論研究提供試驗平臺。 如：2007年，我局研究的信息化條件下審計質(zhì)量控制課題就是在我局2003至2006年開發(fā)使用的審計質(zhì)量控制軟件的基礎上完成的。2 五、科研課題創(chuàng)作體會 （二）與審計項目相結合，主要是找準研究的切入點，為審計