中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收模擬試題練習(xí)及答案

1、2011年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師_財(cái)政稅收_模擬試題練習(xí)及答案第一章公共財(cái)政與財(cái)政職能一、單項(xiàng)選擇題1.公共產(chǎn)品的核心特征是（）。A.非盈利性和非競(jìng)爭(zhēng)性B.非盈利性和非排他性C.非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性D.不可分割性和非競(jìng)爭(zhēng)性2.財(cái)政是以（）為主體的分配。A.國(guó)家B.事業(yè)單位C.企業(yè)D.政府機(jī)關(guān)3.在收入方面，財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器是指（）。A.國(guó)債發(fā)行量的調(diào)節(jié)B.稅收的減免稅調(diào)節(jié)C.累進(jìn)稅率的調(diào)節(jié)D.國(guó)債償還期的調(diào)節(jié)4.當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，政府預(yù)算應(yīng)該實(shí)行的政策是（）。A.結(jié)余政策B.擴(kuò)張政策C.緊縮政策D.平衡政策5.在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的主要手段是（）。A.稅務(wù)監(jiān)督B.財(cái)政監(jiān)督C.

2、國(guó)家預(yù)算D.財(cái)政收支平衡6.一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其國(guó)際收支比較理想的狀態(tài)是（）。A.資本項(xiàng)目收大于支B.經(jīng)常項(xiàng)目收大于支C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡D.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)收大于支7.關(guān)于公共產(chǎn)品特征的表述正確的是（）。A.公共產(chǎn)品的受益是非排他的B.提供公共產(chǎn)品是以盈利為目的C.公共產(chǎn)品的取得需通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)方式D.公共產(chǎn)品的效用是可以分割的8.在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志是（）。A.國(guó)際收支平衡B.合理稅收C.充分就業(yè)D.物價(jià)穩(wěn)定9.（）的提供是追求利潤(rùn)的最大化。A.公共產(chǎn)品B.私人產(chǎn)品C.混合產(chǎn)品D.集體產(chǎn)品10.（）的提供不以盈利為目的，而是

3、追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。A.公共產(chǎn)品B.公有制產(chǎn)品C.私有制產(chǎn)品D.私人產(chǎn)品11.公共產(chǎn)品的核心特征是（）。A.非盈利性和非排他性B.非盈利性和非競(jìng)爭(zhēng)性C.非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性D.不可分割性和非競(jìng)爭(zhēng)性12.資源配置方式實(shí)質(zhì)上是（）。A.供給需求B.計(jì)劃控制方式C.財(cái)政運(yùn)行機(jī)制D.政府強(qiáng)制方式13.履行財(cái)政分配職能的目標(biāo)是（）。A.實(shí)現(xiàn)資源合理配置B.實(shí)現(xiàn)收入分配公平C.實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)D.實(shí)現(xiàn)收入分配效率14.對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制來(lái)說(shuō)，（）是財(cái)政收入的主要手段。A.企業(yè)B.商場(chǎng)C.銀行D.稅收15.在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，充分就業(yè)是指（）。A.有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作B.在企事業(yè)單位就業(yè)達(dá)到一

4、定的水平C.在全社會(huì)范圍內(nèi)，大家都有固定收入的工作D.100%的就業(yè)二、多項(xiàng)選擇題1.導(dǎo)致社會(huì)不公平的原因包括（）。A.歷史原因B.社會(huì)原因C.制度建設(shè)的原因D.個(gè)人自己的原因E.政策原因2.財(cái)政資源配置的范圍包括（）。A.公共產(chǎn)品B.私人產(chǎn)品C.天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品D.準(zhǔn)公共產(chǎn)品E.競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的產(chǎn)品3.按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制到要求，財(cái)政職能被概括為（）。A.收入分配職能B.調(diào)節(jié)職能C.監(jiān)督職能D.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能E.資源配置職能4.通過(guò)征收（）調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布。A.個(gè)人所得稅B.社會(huì)保障稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.贈(zèng)與稅E.遺產(chǎn)稅5.財(cái)政實(shí)施社會(huì)公平主要包括的方面有（）。A.在組織財(cái)政收入方面B.在安排財(cái)政

5、支出方面C.在實(shí)行社會(huì)保障方面D.在發(fā)行國(guó)債方面E.在實(shí)行財(cái)政體制方面6.以下屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的有（）。A.高等教育B.國(guó)防C.司法D.食品E.醫(yī)療7.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平分配包括（）。A.經(jīng)濟(jì)公平B.教育公平C.勞務(wù)公平D.社會(huì)公平E.地產(chǎn)公平8.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑包括（）A.決策者的選拔制度B.決策信息的收集傳送制度C.文官晉升制度D.公共部門(mén)的組織制度E.公共部門(mén)的激勵(lì)約束制度9.財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)途徑有（）。A.調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平B.調(diào)節(jié)不同城市之間的收入水平C.調(diào)節(jié)國(guó)家的進(jìn)出口產(chǎn)品D.調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平E.增加國(guó)家的消費(fèi)10.公共產(chǎn)品效率供給的難點(diǎn)包括（）。A.公共產(chǎn)品

6、偏好表達(dá)的困難B.公共產(chǎn)品資源配置的困難C.公共產(chǎn)品效率供給的困難D.公共產(chǎn)品分配的困難E.對(duì)公共產(chǎn)品的需求量的困難11.根據(jù)受益范圍的大小，公共產(chǎn)品可區(qū)分為（）。A.全國(guó)性B.功能性C.行業(yè)性D.協(xié)會(huì)性E.地區(qū)性12.市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在（）。A.市場(chǎng)不能提供公共產(chǎn)品B.經(jīng)濟(jì)不完全競(jìng)爭(zhēng)C.收入分配的社會(huì)公平D.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和失衡E.國(guó)際收支平衡13.題目位置：2010年夢(mèng)想成真系列應(yīng)試指南財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù) 第11頁(yè) 第5題實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善科學(xué)、民主的財(cái)政決策體制，具體包括（）。A.決策者的選拔制度B.公共產(chǎn)品的效率評(píng)估制度C.決策信息的收集傳送制度D.審計(jì)監(jiān)督制度E.

7、政府的法律建設(shè)制度14.題目位置：2010年夢(mèng)想成真系列應(yīng)試指南財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù) 第12頁(yè) 第15題財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容有（）。A.調(diào)節(jié)資源在國(guó)家之間的配置B.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置C.調(diào)整資源在公司企業(yè)之間的配置D.調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置E.調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置答案部分一、單項(xiàng)選擇題1答案：C解析：本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品的核心特征是非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性，而效用的不可分割性與提供目的的非贏利性是其自然延伸。2答案：A解析：本題考查財(cái)政的內(nèi)容。財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配。3答案：C解析：本題考查財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的概述。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要體現(xiàn)在財(cái)

8、政收入和財(cái)政支出的兩方面制度。在收入方面，主要是施行累進(jìn)所得稅制，在支出方面，主要是體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等）的安排上。4答案：B解析：當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，可以實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，即財(cái)政擴(kuò)張政策。5答案：C解析：本題考查政府監(jiān)督的內(nèi)容。國(guó)家預(yù)算是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的主要經(jīng)濟(jì)渠道或手段。6答案：C解析：本題考查國(guó)際收支平衡的內(nèi)容。一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其國(guó)際收支比較理想的狀態(tài)是經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。7答案：A解析：本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品的特征為：效用是不可分割的、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

9、、收益的非排他性，提供目的的非盈利性，所以此處選A。8答案：A解析：本題考查國(guó)際收支平衡的內(nèi)容。國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。9答案：B解析：本題考查私人產(chǎn)品的特征。與公共產(chǎn)品相對(duì)，私人產(chǎn)品的提供是追求利潤(rùn)的最大化。10答案：A解析：本題考查公共產(chǎn)品的內(nèi)容。公共產(chǎn)品的提供不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化11答案：C解析：本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品的核心特征是非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性，而效用的不可分割性與提供目的的非贏利性是其自然延伸。12答案：C解析：本題考查資

10、源配置方式的內(nèi)容。資源配置方式實(shí)質(zhì)上是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制。13答案：B解析：履行財(cái)政分配職能的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)收入分配公平。14答案：D解析：本題考查財(cái)政收入的主要手段。對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制來(lái)說(shuō)，稅收是財(cái)政收入的主要手段。15答案：A解析：本題考查充分就業(yè)的概述。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作。二、多項(xiàng)選擇題1答案：ACD解析：本題考查社會(huì)不公平的原因。導(dǎo)致社會(huì)不公平的原因概括地說(shuō)：1.歷史原因； 2.制度建設(shè)的原因；3.個(gè)人自己的原因。2答案：ACD解析： 本題考查財(cái)政資源配置的范圍。 財(cái)政資源配置的范圍公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品、天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品。3答案：ADE解析：本題考查財(cái)政職能的內(nèi)容。

11、財(cái)政職能概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。4答案：BCDE解析：本題考查財(cái)政調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的手段。5答案：ABC解析：本題考查財(cái)政實(shí)施社會(huì)公平主要包括的方面。6答案：AE解析：本題考查公共產(chǎn)品的內(nèi)容。B國(guó)防、D司法屬于公共產(chǎn)品。C是私人產(chǎn)品。7答案：AD解析：本題考查公平分配的內(nèi)容。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。8答案：DE解析：本題考查實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑。9答案：AD解析：本題考查財(cái)政的分配職能的內(nèi)容。財(cái)政的分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)。10答案：AC解析：本題考查公共產(chǎn)品效率供給的難點(diǎn)。公共產(chǎn)品

12、效率供給的難點(diǎn)：第一，公共產(chǎn)品偏好表達(dá)的困難。第二，公共產(chǎn)品效率供給的困難。11答案：AE解析：本題考查公共產(chǎn)品的分類(lèi)。依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共產(chǎn)品區(qū)分為全國(guó)性和地區(qū)性的公共產(chǎn)品。12答案：ABD解析：本題考查市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)： 1.公共產(chǎn)品2.外部效應(yīng)3.不完全競(jìng)爭(zhēng)4.收入分配不公5.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡.所以此題選ABD。13答案：ABCD解析：本題考查公共產(chǎn)品資源配置效率的途徑。實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制。包括（1）決策者（領(lǐng)導(dǎo)層）的選拔制度（2）文官晉升制度（3）決策信息的收集傳送制度（4）公共產(chǎn)品的效率評(píng)估制度（5）政府的收入支出制

13、度（6）審計(jì)監(jiān)督制度。14答案：BDE解析：本題考查財(cái)政資源配置職能的內(nèi)容。財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置、調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置、調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置。第二章財(cái)政支出理論一、單項(xiàng)選擇題1.題目位置：2010年夢(mèng)想成真系列應(yīng)試指南財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù) 第10頁(yè) 第5題公共產(chǎn)品的核心特征是（）。A.非盈利性和非競(jìng)爭(zhēng)性B.非盈利性和非排他性C.非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性D.不可分割性和非競(jìng)爭(zhēng)性2.對(duì)強(qiáng)制注射疫苗這種公共勞務(wù)適用（）。A.平價(jià)政策B.補(bǔ)貼政策C.高價(jià)政策D.免費(fèi)和低價(jià)政策3.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法和成本效益分析法以及最低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于

14、（）。A.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地節(jié)約地使用。B.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是對(duì)財(cái)政支出被選方案的選擇C.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法有免費(fèi)、低價(jià)、評(píng)價(jià)和高價(jià)四種定價(jià)方式D.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法與成本效益分析法以及最低費(fèi)用選擇法沒(méi)有區(qū)別4.可控性支出也就是（）。A.柔性很強(qiáng)的支出B.彈性較大的支出C.剛性很強(qiáng)的支出D.彈性較小的支出5.企業(yè)挖潛改造支出屬于（）。A.生產(chǎn)性支出B.消費(fèi)性支出C.補(bǔ)償性支出D.積累性支出6.經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于財(cái)政支出增長(zhǎng)的解釋中，提出“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”的是（）。A.皮考克B.瓦格納C.馬斯格雷夫D.魏斯曼7.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家通常用來(lái)反映財(cái)政分

15、配規(guī)模的指標(biāo)是（）。A.財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重B.財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重C.財(cái)政支出占國(guó)民收入的比重D.財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重8.當(dāng)政府的購(gòu)買(mǎi)性支出增加時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是（）。A.企業(yè)利潤(rùn)率下降B.市場(chǎng)價(jià)格水平下降C.所需生產(chǎn)資料增多D.生產(chǎn)緊縮9.在世界范圍內(nèi)，財(cái)政支出的變化趨勢(shì)是（）。A.絕對(duì)量和相對(duì)量都上升B.絕對(duì)量穩(wěn)定，相對(duì)量下降C.絕對(duì)量穩(wěn)定，相對(duì)量上升D.絕對(duì)量上升，相對(duì)量穩(wěn)定10.下面結(jié)論中，不正確的是（）。A.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是軟的B.購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)國(guó)民收入分配產(chǎn)生間接影響C.購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)政府的效益約束是較軟的D.購(gòu)買(mǎi)性支出側(cè)重于執(zhí)行資源配置職

16、能11.當(dāng)政府購(gòu)買(mǎi)性支出增加時(shí)，產(chǎn)生的結(jié)果是（）。A.勞動(dòng)力的工資率降低B.資本的利潤(rùn)率減少C.國(guó)民收入減少D.社會(huì)生產(chǎn)的膨脹12.一般來(lái)說(shuō)，用來(lái)應(yīng)付自然災(zāi)害的后備基金屬于（）。A.消費(fèi)基金B(yǎng).積累基金C.生產(chǎn)基金D.補(bǔ)償基金13.轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為（）。A.資金的無(wú)償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移B.資金的有償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移C.資金的無(wú)償?shù)摹⒍喾矫娴霓D(zhuǎn)移D.資金的有償?shù)?、多方面的轉(zhuǎn)移二、多項(xiàng)選擇題1.實(shí)行高價(jià)政策的優(yōu)點(diǎn)是（）。A.可以提供較多的就業(yè)機(jī)會(huì)B.可以提供較多的財(cái)政收入C.可以達(dá)到不限制使用的目的D.可以達(dá)到有效限制使用的目的E.可以增加國(guó)民生產(chǎn)總值2.下列選項(xiàng)中屬于消費(fèi)性支出的是（）。A.文

17、教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出B.行政管理費(fèi)C.國(guó)防費(fèi)D.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出E.企業(yè)挖潛改造支出3.財(cái)政支出效益分析的方法包括（）。A.最低費(fèi)用選擇法B.“成本效益”分析法C.最低利潤(rùn)選擇法D.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法E.絕對(duì)成本法4.平價(jià)政策一般適用于從全社會(huì)的利益來(lái)看，無(wú)需特別鼓勵(lì)使用，又無(wú)必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如（）。A.公路B.公園C.醫(yī)療D.鐵路E.義務(wù)教育5.下列選項(xiàng)中屬于轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的是（）。A.享受補(bǔ)貼的居民領(lǐng)到補(bǔ)貼金時(shí)，就形成了一定的購(gòu)買(mǎi)力B.通過(guò)各種途徑直接或間接的轉(zhuǎn)化為社會(huì)消費(fèi)支出和企業(yè)投資支出C.幫助有虧損的企業(yè)克服困難，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展D.不利于國(guó)民收入分配的合理化E.

18、使高收入階層的一部分收入轉(zhuǎn)移到低收入階層的居民手中6.我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重下降原因主要有（）。A.人口眾多B.管理水平有待提高C.經(jīng)濟(jì)落后D.統(tǒng)計(jì)原因E.管理體制上的原因7.積累性支出包括（）。A.生產(chǎn)性支農(nóng)支出B.企業(yè)挖潛改造支出C.基本建設(shè)支出D.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出E.國(guó)防支出8.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的有（）。A.大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出B.國(guó)家行政機(jī)關(guān)的基本建設(shè)支出C.國(guó)防戰(zhàn)備支出D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出E.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出9.在一般利益支出項(xiàng)目包括（）。A.教育支出B.醫(yī)療衛(wèi)生支出C.司法支出D.國(guó)防支出E.行政管理支出10.（）屬于創(chuàng)造性支出。A.政府行政部門(mén)支出B.司法支出

19、C.經(jīng)濟(jì)支出D.文教支出E.國(guó)防支出答案部分一、單項(xiàng)選擇題1答案：C解析：本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品的核心特征是非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性，而效用的不可分割性與提供目的的非贏利性是其自然延伸。該題針對(duì)“財(cái)政支出的分類(lèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2答案：D解析：本題考查免費(fèi)和低價(jià)政策的內(nèi)容。免費(fèi)和低價(jià)政策適用于必須從全局和社會(huì)的利益出發(fā)，在全國(guó)普遍使用，但居民對(duì)此尚未完全覺(jué)悟的情況，如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育，強(qiáng)制注射疫苗等。3答案：A解析：本題考查“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的內(nèi)容?！肮矂趧?wù)”收費(fèi)法是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地節(jié)約地使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。4答案：B解析：本題考查

20、可控性支出的內(nèi)容?？煽刂菩灾С隹山忉尀椴皇芊珊推跫s的約束，可由政府部門(mén)根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出，即彈性較大的支出。5答案：C解析：本題考查補(bǔ)償性支出的內(nèi)容。目前，我國(guó)的補(bǔ)償性支出僅剩企業(yè)挖潛改造支出這一項(xiàng)了6答案：C解析：本題考查經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的提出者。提出“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”的是馬斯格雷夫和羅斯托。7答案：D解析：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家通常用來(lái)反映財(cái)政分配規(guī)模的指標(biāo)是財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重。8答案：C解析：本題考查購(gòu)買(mǎi)性支出增加的經(jīng)濟(jì)影響。當(dāng)政府的購(gòu)買(mǎi)性支出增加時(shí)，政府對(duì)商品和勞務(wù)的需求增長(zhǎng)，這會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)的利潤(rùn)率提高，企業(yè)會(huì)因利潤(rùn)率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，所需

21、的生產(chǎn)資料增多。9答案：A解析：本題考查財(cái)政支出的變化趨勢(shì)。在世界范圍內(nèi)，財(cái)政支出的變化趨勢(shì)是絕對(duì)量和相對(duì)量都上升。10答案：C解析：購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)政府的效益約束是較硬的，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束是較軟的。11答案：D解析：本題考查購(gòu)買(mǎi)性支出增加的情形。購(gòu)買(mǎi)性支出增加，往往會(huì)直接或間接刺激社會(huì)總需求的增長(zhǎng)，國(guó)民收入增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。12答案：B解析：本題考查積累基金的內(nèi)容。用來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)的追加部分扣除形成積累基金，應(yīng)付自然災(zāi)害的后備基金就屬于積累基金。13答案：A解析：本題考查轉(zhuǎn)移支付的直接表現(xiàn)。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)資金的無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。二、多項(xiàng)選擇題1答案：BD

22、解析：本題考查高價(jià)政策的內(nèi)容。實(shí)行高價(jià)政策的優(yōu)點(diǎn)本題考核 高價(jià)主要適用于從全社會(huì)利益來(lái)看必須限制使用的“公共勞務(wù)”，實(shí)行高價(jià)政策既可以達(dá)到有效限制使用的目的，又可以提供較多的財(cái)政收入2答案：ABC解析：本題考查消費(fèi)性支出的內(nèi)容。 國(guó)家物資儲(chǔ)備支出是積累性支出；企業(yè)挖潛改造支出是補(bǔ)償性支出。3答案：ABD解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。 財(cái)政支出效益分析的方法包括“成本效益”分析法、最低費(fèi)用選擇法、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法。4答案：ABCD解析：本題考查平價(jià)政策適用的范圍。平價(jià)政策適用于從全社會(huì)的利益來(lái)看，無(wú)需特別鼓勵(lì)使用，又無(wú)必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”。如公路、公園、鐵路、醫(yī)療。5答案

23、：ABCE解析：本題考查轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)容。轉(zhuǎn)移性支出是有利于國(guó)民收入分配的合理化的。6答案：BDE解析：本題考查我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重下降的主要原因。BDE都是我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重下降主要原因。7答案：ACD解析：本題考查積累性支出的內(nèi)容。積累性支出包括基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。所以此題選ACD。8答案：ABDE解析：本題考查積累性支出的內(nèi)容。積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出。包括基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。9答案：CDE解析：本題考核一般利益支出項(xiàng)目的內(nèi)容。一般利益支出指的是全體社會(huì)成

24、員均可享受其所提供的利益的支出，如國(guó)防支出、司法支出、行政管理支出。10答案：CD解析：本題考查預(yù)防性支出的內(nèi)容。 CD 屬于創(chuàng)造性支出。第三章 財(cái)政支出的內(nèi)容一、單項(xiàng)選擇題1.以下不屬于國(guó)防費(fèi)支出的是（）A.國(guó)防科研事業(yè)費(fèi)B.民兵建設(shè)費(fèi)C.公務(wù)費(fèi)D.國(guó)防費(fèi)2.我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行模式是（）。A.社會(huì)統(tǒng)籌運(yùn)行方式B.企業(yè)賬戶(hù)運(yùn)行方式C.個(gè)人賬戶(hù)運(yùn)行方式D.社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的運(yùn)行方式3.稅收支出是一種（），屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。A.消費(fèi)性支出B.直接性支出C.生產(chǎn)性支出D.間接性支出4.（）是稅收支出的特殊形式。A.稅收豁免B.納稅扣除C.稅收抵免D.加速折舊5.（）是保證公民基本素質(zhì)的

25、教育，既是每個(gè)公民的一種權(quán)利，也是公民的一種義務(wù)，帶有強(qiáng)制性。A.高等教育B.遠(yuǎn)程教育C.繼續(xù)教育D.義務(wù)教育6.我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼以（）和企業(yè)補(bǔ)貼為主要項(xiàng)目。A.土地補(bǔ)貼B.現(xiàn)金補(bǔ)貼C.實(shí)物補(bǔ)貼D.價(jià)格補(bǔ)貼7.（）是從補(bǔ)貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。A.實(shí)物補(bǔ)貼B.消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼C.現(xiàn)金補(bǔ)貼D.職工生活補(bǔ)貼8.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是（）A.居民B.國(guó)家C.中央企業(yè)D.社會(huì)基金9.價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)補(bǔ)貼分別是在（）上的補(bǔ)貼A.流通環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.分配環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)、分配環(huán)節(jié)10.財(cái)政投融資是一種什么樣的融資。（）A.無(wú)償撥款B.商業(yè)性投融資C.政策性投融資D.消費(fèi)性投融

26、資11.（）是整個(gè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中最基本、最高層次的法規(guī)。A.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體系B.行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度C.事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理具體規(guī)定D.事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則12.企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是（）。A.商品B.企業(yè)C.居民D.銀行13.（）是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)。A.健康保健B.疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性C.保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷D.減少貧困14.最早建立社會(huì)保障制度的年代及國(guó)家是（）。A.19世紀(jì)80年代的德國(guó)B.1908年的英國(guó)C.1910年的法國(guó)D.1935年的美國(guó)二、多項(xiàng)選擇題1.（）是最早設(shè)立統(tǒng)一的稅收支出賬戶(hù)的國(guó)家。A.前聯(lián)邦德國(guó)B.美國(guó)C.英國(guó)D.意大利E.加拿大2.從我國(guó)

27、的實(shí)踐看，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式主要有以下形式（）A.政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)B.私人捐贈(zèng)C.政府與民間共同投資的提供方式D.政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作E.BOT投資方式3.補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類(lèi)，財(cái)政補(bǔ)貼可以分為（）。A.價(jià)格補(bǔ)貼B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼C.財(cái)政貼息D.現(xiàn)金補(bǔ)貼E.實(shí)物補(bǔ)貼4.社會(huì)總投資分為（）A.政府投資B.生產(chǎn)性投資C.非政府部門(mén)投資D.基礎(chǔ)設(shè)施投資E.消費(fèi)性投資5.在我國(guó)，社會(huì)保障主要包括以下內(nèi)容（）A.社會(huì)保險(xiǎn)B.社會(huì)救助C.社會(huì)福利中的一部分D.社會(huì)補(bǔ)貼E.社會(huì)優(yōu)撫6.社會(huì)保障制度的類(lèi)型包括（）A.社會(huì)福利型B.社會(huì)救濟(jì)型C.普遍津貼型D.節(jié)儉基金型E.社會(huì)保險(xiǎn)

28、型7.政府財(cái)政投資的標(biāo)準(zhǔn)主要有 （）A.資本勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)B.資本產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)C.稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)D.投融資標(biāo)準(zhǔn)E.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)8.行政管理費(fèi)的規(guī)模是由多種因素形成的，這些因素包括（）A.行政效率B.經(jīng)濟(jì)總體增長(zhǎng)水平C.社會(huì)意識(shí)形態(tài)D.機(jī)構(gòu)設(shè)置E.政府職能9.按費(fèi)用要素分類(lèi)，行政管理費(fèi)包括（）A.國(guó)家安全支出B.行政支出C.人員經(jīng)費(fèi)D.公用經(jīng)費(fèi)E.司法檢察支出10.以下屬于流通環(huán)節(jié)的財(cái)政補(bǔ)貼有（）。A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的虧損補(bǔ)貼C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼D.職工副食品補(bǔ)貼E.財(cái)政貼息答案部分一、單項(xiàng)選擇題1答案：C解析：參見(jiàn)教材P382答案：D解析：本題考查我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

29、的運(yùn)行模式。我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行模式是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的運(yùn)行方式。3答案：D解析：參見(jiàn)教材P594答案：D解析：參見(jiàn)教材P615答案：D解析：參見(jiàn)教材P406答案：D解析：參見(jiàn)教材P577答案：A解析：參見(jiàn)教材P588答案：B解析：參見(jiàn)教材P569答案：A解析：參見(jiàn)教材P5710答案：C解析：參見(jiàn)教材P4511答案：D解析：參見(jiàn)教材P4112答案：B解析：本題考查企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象。企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)。13答案：D解析：參見(jiàn)教材P4114答案：A解析：本題考查社會(huì)保障制度的起源。社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)。二、多項(xiàng)選擇題1答案：AB解析：參見(jiàn)教材P62

30、2答案：ACDE解析：B應(yīng)該是 私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利3答案：ABC解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi)。按財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類(lèi)，主要有價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、減免稅收、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼等。4答案：AC解析：參見(jiàn)教材P425答案：ABCE解析：解析參見(jiàn)教材P49506答案：BCDE解析：參見(jiàn)教材P517答案：ABCE解析：參見(jiàn)教材P43448答案：ABDE解析：參見(jiàn)教材P389答案：CD解析：參見(jiàn)教材P37.選項(xiàng)CDE也屬于行政管理費(fèi)支出，但是不屬于按費(fèi)用要素分類(lèi)。10答案：AB解析：本題考查屬于流通環(huán)節(jié)的財(cái)政補(bǔ)貼。AB屬于流通環(huán)節(jié)的財(cái)政補(bǔ)貼。財(cái)政貼息屬于分

31、配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼；職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。第四章稅收理論一、單項(xiàng)選擇題1.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)所得200萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為30、20，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅（）。A.0B.10萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.30萬(wàn)元2.下列指標(biāo)中屬于衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)是（）。A.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率B.直接稅負(fù)擔(dān)率C.間接稅負(fù)擔(dān)率D.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率3.甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的利息收入征收所得稅，對(duì)甲國(guó)居民在乙國(guó)取得的利息收入不征所得稅的做法所遵循的原則是（）。A.屬人主義原則B.屬地主義原則C.屬地兼人主義原則

32、D.稅收饒讓原則4.（）是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。A.稅制要素B.重復(fù)征稅C.國(guó)際稅收D.稅收饒讓5.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得200萬(wàn)元、丙國(guó)的所得160萬(wàn)。甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為20、30、10。其綜合抵免限額為（）。A.36B.72C.60D.166.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得200萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為40、30，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅（）。A.0B.20萬(wàn)元C.56萬(wàn)元D.80萬(wàn)元7.產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因是（）。A.各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉B.各國(guó)實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的稅收管轄權(quán)C.各國(guó)所得稅的開(kāi)征D

33、.各國(guó)財(cái)產(chǎn)稅的開(kāi)征8.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為80%、60%，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在免稅法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)這筆所得征收所得稅為（）。A.50萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.0萬(wàn)元9.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為40、30。兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下和抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得分別征收所得稅為（）。A.30，10B.28，30C.28，10D.40，1010.在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式中被稱(chēng)為“資本還原”的是（）。A.稅收資本化B.前轉(zhuǎn)C.后轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)11.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是（）。A.前轉(zhuǎn)

34、是指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式B.后轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式C.前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求條件下不允許納稅人提高商品價(jià)格所致D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中12.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率計(jì)算公式為（）。A.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=稅收總額/國(guó)民生產(chǎn)總值100%B.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=稅收總額/國(guó)民收入100%C.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=國(guó)民收入/稅收總額100%D.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=國(guó)民生產(chǎn)總值/稅收總額100%13.（）是稅收理論的重要組成

35、部分和核心問(wèn)題。A.稅收政策B.稅率結(jié)構(gòu)C.稅收結(jié)構(gòu)D.稅收原則14.橫向公平又稱(chēng)（）。A.絕對(duì)公平B.縱向公平C.水平公平D.垂直公平15.明確提出稅制建立必須遵循平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)用四原則的人是（）。A.亞當(dāng)?斯密B.威廉?配第C.瓦格納D.西斯蒙第16.稅收的經(jīng)濟(jì)職能亦稱(chēng)為（）。A.財(cái)政職能B.調(diào)節(jié)職能C.分配職能D.監(jiān)督職能17.稅收首要和基本的職能是（）。A.政治職能B.財(cái)政職能C.社會(huì)職能D.分配職能18.稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的（）。A.便利原則B.配置原則C.經(jīng)濟(jì)原則D.彈性原則19.（）是政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式。A.財(cái)政預(yù)算B

36、.發(fā)行國(guó)家債券C.銀行借款D.稅收20.稅收表現(xiàn)了（）。A.是一種取得財(cái)政收入的工具B.國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的的一種特殊關(guān)系C.能調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)分配格局D.為了調(diào)節(jié)貧富差距21.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限22.嚴(yán)格地說(shuō)，（）并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，這是一種較為特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。A.前轉(zhuǎn)B.稅收價(jià)格化C.消轉(zhuǎn)D.后轉(zhuǎn)23.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是（）。A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁B.稅收負(fù)擔(dān)C.稅負(fù)歸宿D(zhuǎn).稅源24.甲國(guó)居民李先生在乙國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲國(guó)勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為20，利息所得稅率為

37、10；乙國(guó)勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為30，利息所得稅率為5；甲、乙兩國(guó)均實(shí)行居民管轄權(quán)兼收入來(lái)源地管轄權(quán)，兩國(guó)之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實(shí)際綜合抵免限額法，則下列表述中正確的為（）。A.上述所得在甲國(guó)不用繳納所得稅B.李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅11000元C.李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅22000元D.李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅33000元25.稅收由國(guó)家征收，行使征收權(quán)的主體是（）。A.財(cái)政部B.人大C.稅務(wù)局D.國(guó)家二、多項(xiàng)選擇題1.國(guó)際重復(fù)征稅的免除，包括以下方法（）。A.免稅法B.低稅法C.重收法D.抵免法E.豁免法2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件包括（）。A.商品經(jīng)濟(jì)的存在B.稅收資本化C.價(jià)格管制D.自由的價(jià)格

38、體制E.壟斷競(jìng)爭(zhēng)3.亞當(dāng)?斯密的稅收原則包括（）。A.平等原則B.確實(shí)原則C.便利原則D.最少征收費(fèi)用原則E.簡(jiǎn)便省費(fèi)原則4.對(duì)應(yīng)稅收管轄權(quán)確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權(quán)分為（）。A.收入來(lái)源地管轄權(quán)B.第三國(guó)管轄權(quán)C.地域管轄權(quán)D.雙重管轄權(quán)E.居民管轄權(quán)5.衡量微觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括（）。A.全部稅收負(fù)擔(dān)率B.間接稅負(fù)擔(dān)率C.國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率D.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率E.直接稅負(fù)擔(dān)率6.影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素包括（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.生產(chǎn)力發(fā)展水平C.一國(guó)政治經(jīng)濟(jì)體制D.價(jià)格管制E.一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策7.抵免限額的規(guī)定具體包括以下方法（）。A.分國(guó)抵免限額B.分項(xiàng)抵免限額

39、C.綜合抵免限額D.稅收資本化E.后轉(zhuǎn)8.影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素包括（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.課稅對(duì)象C.減免稅D.附加和加成E.收入9.橫向公平一般至少具有以下要求（）。A.排除特權(quán)階級(jí)免稅B.對(duì)不同來(lái)源的收入加以區(qū)分C.公私經(jīng)濟(jì)均等課稅D.對(duì)本國(guó)人和外國(guó)人在課稅上一視同仁E.自然人和法人均需納稅10.測(cè)定納稅人支付能力強(qiáng)弱的標(biāo)準(zhǔn)是（）A.收入B.財(cái)產(chǎn)C.支出D.年齡E.家庭11.稅收經(jīng)濟(jì)原則的要求包括（）。A.在征稅時(shí)要保護(hù)稅本B.要求正確選擇征稅對(duì)象和稅源C.正確的稅率設(shè)計(jì)D.稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿要顧及稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響E.保證國(guó)家收入充分并富有彈性12.稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括（）。A.配置原則B.充

40、裕原則C.普遍原則D.彈性原則E.效率原則13.19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括（）。A.財(cái)政政策原則B.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則C.適應(yīng)國(guó)家本質(zhì)的原則D.社會(huì)公平原則E.稅務(wù)行政原則14.以下屬于稅收的基本職能的有（）。A.領(lǐng)導(dǎo)職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.財(cái)政職能D.監(jiān)督職能E.行政職能15.現(xiàn)代稅收原則包括（）。A.財(cái)政原則B.經(jīng)濟(jì)原則C.最少征收費(fèi)用原則D.公平原則E.稅務(wù)行政原則答案部分一、單項(xiàng)選擇題1答案：C解析：參見(jiàn)教材P8485。在實(shí)行抵免法時(shí)，甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收的所得稅額=20030-20020=20萬(wàn)元2答案：D解析：參見(jiàn)教材P793答案：B解析：參見(jiàn)教材P834答案：D解析：參見(jiàn)

41、教材P855答案：B解析：參見(jiàn)教材P84。綜合抵免限額=國(guó)內(nèi)外應(yīng)稅所得額本國(guó)稅率（國(guó)外應(yīng)稅所得額國(guó)內(nèi)外應(yīng)稅所得額）。200.*20+160 *20=72萬(wàn)元。6答案：C解析：參見(jiàn)教材P84。在扣除法下，允許居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。該居民在乙國(guó)已納稅款=20030=60萬(wàn)元，該居民應(yīng)納稅款為（20060）40=56萬(wàn)元。7答案：A解析：參見(jiàn)教材P838答案：D解析：本題考查免稅法的內(nèi)容。在免稅法下甲國(guó)是放棄征稅權(quán)，所以甲國(guó)是不對(duì)這筆所得征收所得稅。9答案：C解析：參見(jiàn)教材P84。在扣除法下，甲國(guó)居民在甲國(guó)應(yīng)納所得稅=（10010030）40=

42、28萬(wàn)元；在抵免法下，甲國(guó)居民在甲國(guó)應(yīng)納所得稅=10040一100 30=10萬(wàn)元。10答案：A解析：參見(jiàn)教材P8111答案：D解析：參見(jiàn)教材P8112答案：A解析：參見(jiàn)教材P7913答案：D解析：參見(jiàn)教材P6814答案：C解析：參見(jiàn)教材P7215答案：A解析：參見(jiàn)教材P6916答案：B解析：參見(jiàn)教材P6817答案：B解析：參見(jiàn)教材P6818答案：D解析：本題考查稅收的原則。稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的彈性原則。19答案：D解析：參見(jiàn)教材P6720答案：B解析：參見(jiàn)教材P6721答案：C解析：本題考查稅收制度的中心環(huán)節(jié)。稅收制度的中心環(huán)節(jié)是稅率。22答案：C解析：本題考

43、查消轉(zhuǎn)的內(nèi)容。消轉(zhuǎn)并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，這是一種較為特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。23答案：A解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的內(nèi)容。納稅人通過(guò)各種途徑將應(yīng)繳納稅金全部或者部分地轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)從而造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。24答案：A解析：本題考查稅收管轄的內(nèi)容。兩國(guó)簽訂了稅收抵免協(xié)定，在乙國(guó)納稅后正好能全額抵免甲國(guó)的稅款，所以在甲過(guò)不用繳納所得稅。25答案：D解析：參見(jiàn)教材P67二、多項(xiàng)選擇題1答案：ABDE解析：參見(jiàn)教材P842答案：AD解析：參見(jiàn)教材P813答案：ABCD解析：參見(jiàn)教材P694答案：ACE解析：參見(jiàn)教材P835答案：AE解析：參見(jiàn)教材P806答案：ABCE解析：參見(jiàn)教材P807

44、答案：ABC解析：參見(jiàn)教材P848答案：ABCD解析：參見(jiàn)教材P809答案：ACDE解析：參見(jiàn)教材P7210答案：ABC解析：本題考查測(cè)定納稅人支付能力強(qiáng)弱的標(biāo)準(zhǔn)。測(cè)定納稅人支付能力強(qiáng)弱的標(biāo)準(zhǔn)是收入、財(cái)產(chǎn)和支出。11答案：ABCD解析：參見(jiàn)教材P7112答案：AE解析：參見(jiàn)教材P7113答案：ABDE解析：參見(jiàn)教材P7014答案：BCD解析：本題考查稅收的基本職能。稅收的基本職能包括財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。參見(jiàn)教材P6715答案：ABD解析：參見(jiàn)教材P7071第五章商品勞務(wù)稅制度一、單項(xiàng)選擇題1.2008年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫(xiě)字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷(xiāo)售價(jià)格為3

45、 000萬(wàn)元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬(wàn)元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.150B.80C.70D.02.某旅行社組織50人的旅游團(tuán)赴太湖旅游，每人收取旅游費(fèi)2000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)400元、門(mén)票80元。已知旅游業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）元。A.5000B.2500C.1500D.13003.將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.簽訂不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與協(xié)議當(dāng)天B.簽訂贈(zèng)與合同當(dāng)天C.取得贈(zèng)與憑證當(dāng)天D.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天4.納稅人

46、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中按照買(mǎi)價(jià)（）的扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.13B.10C.7D.175.銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司的納稅期限為 （）。A.1個(gè)季度B.1個(gè)月C.15日D.5日6.下列貨物中目前不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.高檔裘皮大衣B.化妝品C.煙絲D.啤酒7.企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以（）為納稅人。A.承租人或承包人B.出租人C.企業(yè)D.機(jī)關(guān)團(tuán)體8.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.旅游企業(yè)以收取的全部旅費(fèi)為營(yíng)業(yè)額B.買(mǎi)賣(mài)外匯業(yè)務(wù)以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額C.期貨業(yè)務(wù)以賣(mài)出價(jià)為營(yíng)業(yè)額D.廣告代理業(yè)以向委托方收取的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額9.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅

47、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)的表述，正確的是（）。A.納稅人出售自建建筑物的：其自建行為的稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑物交付使用的當(dāng)天B.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天C.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅10.營(yíng)業(yè)稅稅目是按（）設(shè)置的A.應(yīng)稅產(chǎn)品B.行業(yè)C.產(chǎn)業(yè)D.納稅人11.白包卷煙和手工卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照（）卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)征稅率。A.17%B.35%C.45%D.20%12.（）是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。A.消費(fèi)稅B

48、.營(yíng)業(yè)稅C.印花稅D.增值稅13.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物95萬(wàn)元（不含稅）。銷(xiāo)售貨物均適用17的增值稅稅率，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。A.8.5萬(wàn)元B.16.15萬(wàn)元C.7.65萬(wàn)元D.17萬(wàn)元14.委托加工消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，其公式為（）。A.（材料成本加工費(fèi)）/（1消費(fèi)稅稅率）B.（材料成本加工費(fèi)）/（1消費(fèi)稅稅率）C.（材料成本加工費(fèi)）/（1消費(fèi)稅稅率）D.（材料成本加工費(fèi)）/（1消費(fèi)稅稅率）15.下列貨物中適用增值稅17%稅率

49、的是（）。A.雜志B.農(nóng)機(jī)C.服裝D.暖氣16.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（）。A.郵局銷(xiāo)售信封B.貨物期貨C.銀行銷(xiāo)售金銀D.對(duì)外縫紉17.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為（）。A.5%B.10%C.13%D.17%18.下列行為中屬于視同貨物銷(xiāo)售的是（）。A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于在建工程D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資19.下列業(yè)務(wù)中不繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓B.商場(chǎng)銷(xiāo)售郵票C.中外合資經(jīng)營(yíng)的飯店D.音樂(lè)茶座20.進(jìn)口貨物由進(jìn)口人或其代理人向（）申報(bào)納稅。A.所在地工商管理局B.所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C

50、.銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D.報(bào)關(guān)進(jìn)口地海關(guān)21.按照規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷(xiāo)售額無(wú)法確定時(shí)，可按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（）。A.成本（1成本利潤(rùn)率）B.成本（1成本利潤(rùn)率）C.成本（1成本利潤(rùn)率）D.成本（1成本利潤(rùn)率）22.某企業(yè)（一般納稅人）于2009年3月將輛自己使用過(guò)的小轎車(chē)（原價(jià)l6萬(wàn)元，2003年購(gòu)入），以l0萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（）。A.按6%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅B.按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅C.按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅D.不繳增值稅23.下列按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)算繳增值稅的是（）A.銷(xiāo)售自來(lái)水B.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品C.小規(guī)模納稅人

51、銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品D.提供加工修理修配勞務(wù)24.小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為（）A.1%B.3%C.4%D.6%25.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品，征收（）。A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.郵政稅26.納稅人銷(xiāo)售行為是否屬于混合銷(xiāo)售行為，由（）所屬征收機(jī)關(guān)確定。A.地方稅務(wù)局B.工商行政管理局C.國(guó)家稅務(wù)總局D.人民法院27.納稅人兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅，由（）所屬征收機(jī)關(guān)確定。A.地方稅務(wù)局B.工商行政管理局C.國(guó)家稅務(wù)總局D.人民法院28.目前，我國(guó)增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)限定為（）。A.從事生產(chǎn)和委托加工B.從事進(jìn)口貨物C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.銷(xiāo)售貨物29.下列貨物不屬于消費(fèi)稅征稅范圍

52、的是（）。A.高檔裘皮大衣B.化妝品C.煙絲D.啤酒30.納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。其中，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。A.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅31.下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。A.家具城銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)服務(wù)B.銀行銷(xiāo)售金銀C.裝潢公司為客戶(hù)包工包料裝飾房屋D.典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)商品二、多項(xiàng)選擇題1.銀行吸收的存款不征營(yíng)業(yè)稅，辦理（）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。A.支票收入B.結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)收入C.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)

53、務(wù)收入D.銷(xiāo)售賬單憑證E.辦理貼現(xiàn)收入2.在增值稅計(jì)稅中，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（）。A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)所含進(jìn)項(xiàng)稅額B.進(jìn)口貨物取得的海關(guān)完稅憑證C.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物所含進(jìn)項(xiàng)稅額D.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所含進(jìn)項(xiàng)稅額E.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所含進(jìn)項(xiàng)稅額3.營(yíng)業(yè)稅的稅目包括（）。A.交通運(yùn)輸業(yè)B.加工業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)4.消費(fèi)稅的稅率，有兩種形式（）。A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定價(jià)稅率D.企業(yè)所得稅率E.定額稅率5.下列情形中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.境外某公司向境內(nèi)提供商標(biāo)使用權(quán)B.境內(nèi)某公司所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境外使

54、用C.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的出口貨物險(xiǎn)D.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)E.銷(xiāo)售境外不動(dòng)產(chǎn)6.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的是（）。A.納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天E.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天7.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的有（）。A.企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅

55、義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天B.企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同規(guī)定的收款日期D.企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的日期E.企業(yè)采取委托收款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的日期8.我國(guó)消費(fèi)稅分別采用（）的計(jì)征方法。A.從價(jià)定率B.從量定額C.從價(jià)定額D.從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合E.定額征收率9.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒及酒精C.汽車(chē)輪胎D.圖書(shū)、報(bào)紙E.成品油10.增值稅的納稅期限，分別為（）。A.1日B.1個(gè)月C.5日D.10日E

56、.20日11.納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口下列貨物，稅率為13%（）。A.金屬礦采選產(chǎn)品B.糧食、食用植物油C.居民用煤炭制品D.飼料、化肥、農(nóng)藥E.農(nóng)機(jī)配件12.價(jià)外費(fèi)用是指（）。A.價(jià)外收取的基金B(yǎng).儲(chǔ)備費(fèi)C.運(yùn)輸裝卸費(fèi)D.代收款項(xiàng)E.代墊運(yùn)輸費(fèi)用13.一般納稅人有下列情形之一的，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用專(zhuān)用發(fā)票（）。A.對(duì)納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目的B.會(huì)計(jì)核算不健全的C.不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D.納稅人購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用E.超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的14.準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）。A.普通發(fā)票上注

57、明的增值稅額B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)C.收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算的增值稅額D.運(yùn)費(fèi)計(jì)算的扣稅額E.海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額15.下列屬于視同銷(xiāo)售貨物的是（）。A.委托他人代銷(xiāo)貨物B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)D.將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但機(jī)構(gòu)在統(tǒng)一縣（市）的除外E.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者16.下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，應(yīng)征收增值稅的有（）。A.提供加工、修理修配勞務(wù)B.進(jìn)口貨物C.餐飲服務(wù)收入D.租賃收入E.銷(xiāo)售貨物17.下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.文藝團(tuán)體義演的門(mén)票收入B.外商設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C.

58、醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)收入D.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款取得的利息收入E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入答案部分一、單項(xiàng)選擇題1答案：B解析：本題考核銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅16005%80（萬(wàn)元）。教材115頁(yè)2答案：D解析：旅游業(yè)務(wù)以全部的收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅行社應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=（2000-500-500-400-80）5%50=1300（元）。教材114頁(yè)3答案：D解析：參見(jiàn)教材P1154答案：A解析：參見(jiàn)教材P

59、94。5答案：A解析：參見(jiàn)教材P1166答案：A解析：參見(jiàn)教材P1021037答案：A解析：參見(jiàn)教材P1108答案：B解析：參見(jiàn)教材P1111129答案：C解析：參見(jiàn)教材P115-11610答案：B解析：本題考查營(yíng)業(yè)稅的概述。營(yíng)業(yè)稅稅目是按行業(yè)設(shè)置的。11答案：C解析：參見(jiàn)教材P10412答案：A解析：參見(jiàn)教材P10013答案：C解析：該商業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的計(jì)算為：95178.5=7.65（萬(wàn)元） 教材94頁(yè)。14答案：A解析：參見(jiàn)教材P10715答案：C解析：參見(jiàn)教材P9216答案：A解析：本題考核增值稅的征收范圍。郵政部門(mén)銷(xiāo)售郵票應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅；郵政部門(mén)以外的其他單位和個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品

60、（如郵票、首日封、郵折等），應(yīng)當(dāng)征收增值稅。其他三項(xiàng)都交納增值稅，參見(jiàn)教材P92。17答案：D解析：參見(jiàn)教材P92。18答案：D解析：參見(jiàn)教材P9119答案：B解析：商場(chǎng)銷(xiāo)售郵票應(yīng)繳納增值稅。 教材92頁(yè)。20答案：D解析：參見(jiàn)教材P9921答案：A解析：參見(jiàn)教材P9722答案：C解析：本題考查銷(xiāo)售舊貨的稅務(wù)處理方法。納稅人銷(xiāo)售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依照4%的征收率減半征收增值稅。23答案：B解析：參見(jiàn)教材93頁(yè)24答案：B解析：參見(jiàn)教材93頁(yè)25答案：B解析：參見(jiàn)教材P9226答案：C解析：本題考查混合銷(xiāo)售行為的確定機(jī)關(guān)。納稅人銷(xiāo)售行為是否屬于混合銷(xiāo)售行為，由國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定。27答案