內(nèi)部審計(jì)工作管理制度(10篇)

1、第PAGE63頁(yè)共NUMPAGES63頁(yè)內(nèi)部審計(jì)工作管理制度為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)部門_內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定的要求，制定本制度。一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督:(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

2、(二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。(四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。(五)專項(xiàng)資金的提取、使用。(六)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。(七)醫(yī)院院長(zhǎng)交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)部門應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)是:(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。(二)參加有關(guān)的

3、會(huì)議。(三)對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。(四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的制止決定。(五)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。(八)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。九、院長(zhǎng)可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是:(一)根據(jù)上級(jí)部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)

4、劃，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。(二)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門。(三)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門的意見(jiàn)后，報(bào)送院長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)部門必須執(zhí)行。(四)被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向院長(zhǎng)提出申訴。十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會(huì)計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級(jí)主管部門的意見(jiàn)。按

5、照國(guó)家規(guī)定，評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國(guó)家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。十六、對(duì)違反本規(guī)定的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。內(nèi)部審計(jì)工作管理制度（二）第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有:1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員;

6、2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員;3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象:_公司各職能部門、員工;_公司全資子公司、分公司、控股公司;_公

7、司參股企業(yè)的派駐人員;4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍:1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算;_公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性;5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;_公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng);8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù):1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策;_公司規(guī)章制度;_公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo);4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方式第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括:1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。3.專項(xiàng)

8、審計(jì)。包括:(1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。(2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。(3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。(4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有:1.報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括:1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算;2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì);

9、3.資產(chǎn)管理情況;4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性;5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性;6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂;7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì);8.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果;9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)(會(huì)計(jì))師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì);10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng);11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán):1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議;2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)

10、憑證、帳簿等文件資料;4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn);5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料;6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議;7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn);8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議;9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告;10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任;11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序:1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。2.書面通告被審計(jì)單位，

11、說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。5.下達(dá)審查處理決定。6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定_天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十五條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng):1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書;2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá);3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案;5.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章

12、審計(jì)檔案制度第十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十七條審計(jì)檔案管理范圍:1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案;2.審計(jì)報(bào)告及其附件;3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件;5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn);6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;9.其他應(yīng)保存的。第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建:

13、1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十一條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:1.利用職權(quán)謀取私利的;2.弄虛作假、徇私舞弊的;3.玩忽職守，給公司造成重大損失的;4.泄露公司秘密的。第二十二條對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章附則第二十三條本辦法由審計(jì)(財(cái)務(wù))部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒行。內(nèi)部審計(jì)工作管理制度（三）第一章總則第一條為切實(shí)加強(qiáng)交通運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國(guó)家財(cái)

14、經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善行業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、國(guó)家審計(jì)署_內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定、交通運(yùn)輸部交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定和_加強(qiáng)交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督_，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是交通經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的重要組成部分，是局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬企事單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，以及為加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供保證和咨詢服務(wù)的行為。第三條內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，經(jīng)局黨委會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)人員依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及本局的規(guī)章制度，對(duì)本局及所屬企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獨(dú)

15、立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)堅(jiān)持依法審計(jì)、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)的工作方針，堅(jiān)持審計(jì)、指導(dǎo)、促進(jìn)相結(jié)合的原則，執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)價(jià)值。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第五條內(nèi)部審計(jì)工作由財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股負(fù)責(zé)。第六條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，配備具有審計(jì)或會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的專(兼)職內(nèi)部審計(jì)人員，并保持人員的相對(duì)穩(wěn)定。第七條內(nèi)部審計(jì)人員依法開展內(nèi)部審計(jì)工作，被審計(jì)的單位和人員應(yīng)予以積極配合，依法保護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第八條內(nèi)部審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和準(zhǔn)則，忠于職守，依法審計(jì)，客觀公正，廉潔自律，保守秘密，不得濫用

16、職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守;內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)不斷接受業(yè)務(wù)后續(xù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)能力，確保審計(jì)質(zhì)量。第十條內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的取得和聘任，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十一條內(nèi)部審計(jì)工作所需的經(jīng)費(fèi)，列入局財(cái)務(wù)預(yù)算。第十二條內(nèi)部審計(jì)人員享受適當(dāng)崗位補(bǔ)貼，具體標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)政部門或參照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十三條在審計(jì)力量不足時(shí)，財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股經(jīng)局主管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可從其他部門抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員協(xié)助配合內(nèi)部審計(jì)工作。第三章審計(jì)職責(zé)第十四條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股在主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及本局的規(guī)章

17、制度，對(duì)所屬各企事業(yè)單位和工程建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第十五條內(nèi)部審計(jì)工作接受縣審計(jì)局和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)辦理其交辦的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，并報(bào)告工作。第十六條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股根據(jù)工作需要，可授權(quán)所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)事項(xiàng)，并指導(dǎo)檢查審計(jì)工作開展情況。所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按要求辦理并接受指導(dǎo)、及時(shí)報(bào)告工作。第十七條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股要按照規(guī)定或局黨委的要求以及財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，履行下列職責(zé):(一)對(duì)所屬企事業(yè)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì);(二)對(duì)所屬事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì);(

18、三)按照干部管理權(quán)限，對(duì)本局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì);(四)對(duì)所屬企事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì);(五)對(duì)所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì);(六)對(duì)所屬企事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審;(七)對(duì)所屬企事業(yè)單位有關(guān)工程建設(shè)項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同簽訂、對(duì)外投資決策、國(guó)有資產(chǎn)處置、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督;(八)對(duì)所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開展審計(jì)調(diào)查，對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查;(九)配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本局的審計(jì)工作;(十)法律、法規(guī)規(guī)定和局黨委要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

19、第十八條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股管理和指導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)是:(一)研究制定內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章、制度、辦法;(二)檢查、督促指導(dǎo)所屬單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作;(三)明確工作重點(diǎn)，下達(dá)年度審計(jì)工作計(jì)劃，提出具體工作要求;(四)組織開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;(五)組織內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員;(六)總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位(集體)和個(gè)人;(七)配合有關(guān)部門對(duì)打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)的行為進(jìn)行調(diào)查。第十九條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股應(yīng)當(dāng)向縣審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料:(一)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃及工

20、作總結(jié);(二)內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表;(三)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告和審計(jì)決定;(四)嚴(yán)重違法、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、貪污賄賂案件的專案審計(jì)報(bào)告;(五)內(nèi)部審計(jì)工作制度;(六)內(nèi)部審計(jì)工作信息、經(jīng)驗(yàn)材料;(七)其他有關(guān)資料。第二十條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股在年度結(jié)束后，應(yīng)將審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況及時(shí)向局主管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人提交總結(jié)報(bào)告。第四章審計(jì)權(quán)限第二十一條內(nèi)部審計(jì)的主要權(quán)限是:(一)要求局有關(guān)部門及所屬企事業(yè)單位及時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料;(二)參加生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;(三)參與研究和制定有關(guān)審計(jì)工作的規(guī)章制度，并由

21、局黨委會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)后公布實(shí)施;(四)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物;(五)檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;(六)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;(七)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)制止決定;(八)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存;(九)對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;(十)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)管理、提高效益的建

22、議;(十一)根據(jù)審計(jì)工作需要，可聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行審計(jì);(十二)對(duì)違法和造成損失浪費(fèi)的單位和個(gè)人，給予通報(bào)批評(píng)或提出追究責(zé)任的建議;(十三)對(duì)局有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第五章審計(jì)程序第二十二條根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)的年度審計(jì)計(jì)劃與階段工作計(jì)劃安排開展審計(jì)工作，其他審計(jì)工作依據(jù)縣審計(jì)局和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等授權(quán)部門委托開展審計(jì)工作。第二十三條審計(jì)一般采取預(yù)先通知方式，審計(jì)通知書以書面形式在審計(jì)前_日送達(dá)。被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知書后，應(yīng)認(rèn)真按照審計(jì)通知書的要求做好準(zhǔn)備

23、工作;如遇特殊情況應(yīng)及時(shí)說(shuō)明。第二十四條審計(jì)工作按如下程序進(jìn)行:(一)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)成立審計(jì)小組，指定小組負(fù)責(zé)人，同時(shí)制定項(xiàng)目審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方式。(二)實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取被審計(jì)單位有關(guān)情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，查證會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有關(guān)資料;對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)取得證明材料，填寫審計(jì)工作記錄單，編制審計(jì)工作底稿;審計(jì)工作記錄單由相關(guān)人員簽章確認(rèn)。(三)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)就被審計(jì)內(nèi)容發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，形成審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)。(四)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)，征求被審計(jì)單位或有關(guān)人員的意見(jiàn)。被審計(jì)單位或有關(guān)人員應(yīng)在收

24、到審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)之日起_個(gè)工作日內(nèi)提交書面意見(jiàn)。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提交書面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。(五)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)工作記錄以及被審計(jì)單位的書面意見(jiàn)，送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢，擬出審計(jì)報(bào)告，連同審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)和被審計(jì)單位的書面意見(jiàn)，一并報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審批。(六)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告(必要時(shí)出具的審計(jì)決定)，送達(dá)被審計(jì)單位或有關(guān)人員;被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。(七)被審計(jì)單位或有關(guān)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出

25、，局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理;在未作出新的決定之前，原審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍然有效。第六章獎(jiǎng)懲第二十五條對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和忠于職守、堅(jiān)持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的有功人員，局應(yīng)當(dāng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)部門予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。第二十六條對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由局依照有關(guān)規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十七條被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，局應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定及時(shí)予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第七

26、章附則第二十八條本制度由衡南縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股負(fù)責(zé)解釋。第二十九條本制度自局黨委會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)之日起施行。內(nèi)部審計(jì)工作管理制度（四）為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)部門_內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定的要求，制定本制度。一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。四、醫(yī)院內(nèi)部審

27、計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督:(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。(二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。(四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。(五)專項(xiàng)資金的提取、使用。(六)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。(七)醫(yī)院院長(zhǎng)交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)部門應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的

28、主要職權(quán)是:(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。(二)參加有關(guān)的會(huì)議。(三)對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。(四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的制止決定。(五)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。(八)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。九、院長(zhǎng)可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)

29、限。十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是:(一)根據(jù)上級(jí)部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。(二)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門。(三)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門的意見(jiàn)后，報(bào)送院長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)部門必須執(zhí)行。(四)被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向院長(zhǎng)提出申訴。十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會(huì)計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。十三、醫(yī)院

30、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級(jí)主管部門的意見(jiàn)。按照國(guó)家規(guī)定，評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國(guó)家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。十六、對(duì)違反本規(guī)定的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。內(nèi)部審計(jì)工作管理制度（五）第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)現(xiàn)

31、代企業(yè)制度建設(shè)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)公司法、審計(jì)法、審計(jì)署_內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條公司所屬各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予

32、以披露。審計(jì)委員會(huì)由三名董事組成，其中兩名為獨(dú)立董事，審計(jì)委員會(huì)主任由會(huì)計(jì)專業(yè)人士的獨(dú)立董事?lián)?。第五條公司在審計(jì)委員會(huì)下設(shè)內(nèi)審部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第六條內(nèi)審部是董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展工作的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是審計(jì)人員的日常辦事機(jī)構(gòu)，依照國(guó)家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，不受其他部門或個(gè)人的干涉。第七條內(nèi)審部負(fù)責(zé)人，由審計(jì)委員會(huì)提名、董事會(huì)任免。第八條內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其

33、他部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組開展工作。第九條公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)工作，更不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。第三章內(nèi)部審計(jì)基本原則第十條內(nèi)審部要保證其部門的獨(dú)立性，不置于財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)之下，不與財(cái)務(wù)部門合署辦公。第十一條審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)與審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，且不得參與該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。第十二條審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨(dú)立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)工作，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部

34、審計(jì)工作中取得的資料不得用于與審計(jì)無(wú)關(guān)的目的。第十三條審計(jì)人員應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計(jì)質(zhì)量。第四章審計(jì)范圍及審計(jì)時(shí)限第十四條內(nèi)審部開展內(nèi)部審計(jì)工作的范圍及時(shí)限。(一)公司本部(包括各職能部門);(二)公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機(jī)構(gòu);(三)各全資子公司及控股子公司。(四)內(nèi)審部可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計(jì)。(五)當(dāng)發(fā)生重大投資事項(xiàng)、簽署重大經(jīng)濟(jì)合同或有重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題時(shí)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)決定，內(nèi)審部可隨時(shí)審計(jì)。(六)當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，內(nèi)審部可隨時(shí)審計(jì)。第五章內(nèi)審部職責(zé)第十五條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé):(一

35、)對(duì)公司、控股子公司以及具有重大影響參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià);(二)對(duì)公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)報(bào)告、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等;(三)協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域，關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為;(四)對(duì)公司和控股子公司的工程項(xiàng)目管理進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)決算內(nèi)容和工程進(jìn)度款的支付進(jìn)行審計(jì);(五)內(nèi)審部應(yīng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)

36、，對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。(六)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于:銷售與收款、采購(gòu)與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。(七)內(nèi)審部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。(八)至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃及其執(zhí)行情況，審計(jì)工作小結(jié)、內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等;(九)內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交下一

37、年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。(十)董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)授予的其他職責(zé)。第六章內(nèi)審部的權(quán)限第十六條內(nèi)審部的主要審計(jì)權(quán)限:(一)有權(quán)要求公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等;(二)有權(quán)列席公司重要經(jīng)營(yíng)、管理會(huì)議，有對(duì)重大的投資、中小企業(yè)融資、對(duì)外擔(dān)保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動(dòng)的參與權(quán)。(三)有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。(四)有權(quán)審查被審單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資料，對(duì)有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)

38、。(五)有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況，對(duì)其經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行穿行測(cè)試并具有評(píng)價(jià)權(quán)。(六)對(duì)被審計(jì)單位就審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，有權(quán)要求被審單位及相關(guān)人員進(jìn)行配合和提供證明材料。(七)在審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的條件下，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料具有暫時(shí)封存權(quán)。(八)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為具有臨時(shí)制止權(quán)。對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和相關(guān)人員，具有提請(qǐng)相關(guān)上級(jí)部門給予通報(bào)批評(píng)或追究相應(yīng)責(zé)任的建議權(quán)。(九)對(duì)公司和被審單位的經(jīng)營(yíng)管理，制度建設(shè)和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。(十)對(duì)公司及所屬控股子公司嚴(yán)格遵守財(cái)政法規(guī)和公司規(guī)章制度

39、，經(jīng)濟(jì)效益顯著貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人，有向公司提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議權(quán)。第十七條董事會(huì)授予的履行審計(jì)職責(zé)所需的其他權(quán)限。第七章審計(jì)工作程序第十八條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;按批準(zhǔn)的年度計(jì)劃制定下具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。第十九條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序?yàn)?(一)審計(jì)立項(xiàng):內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。(二)審計(jì)準(zhǔn)備:內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)充分考慮具體項(xiàng)目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃方案，做好審計(jì)準(zhǔn)備。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前_個(gè)工作日，通知各部門準(zhǔn)

40、備相關(guān)資料。各部門接到審計(jì)部門通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并及時(shí)提供所需資料。由于客觀原因，無(wú)法及時(shí)提交的資料，由各部門相關(guān)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無(wú)效資料。(三)實(shí)施審計(jì):1、內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)與各部門的主要負(fù)責(zé)人及主要事項(xiàng)相關(guān)人員進(jìn)行交流，介紹審計(jì)目的及主要審計(jì)內(nèi)容，并了解各部門的基本情況;2、在對(duì)各部門基本情況了解后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司相關(guān)制度，嚴(yán)格實(shí)施具體審計(jì);3、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)初步調(diào)查和內(nèi)部控制檢查及進(jìn)一步測(cè)試，運(yùn)用審核、觀察、詢問(wèn)、函證、檢查和分析性審計(jì)程序等方法，收集充分、可靠、相關(guān)有

41、用的信息，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo);4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)結(jié)果，記錄于審計(jì)工作底稿，以支持審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)果。如有詢問(wèn)程序，應(yīng)視詢問(wèn)適宜的重要程度決定是否需要被詢問(wèn)人簽章。(四)審計(jì)結(jié)果1、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員詢問(wèn)并提出改進(jìn)的建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，做出審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位。2、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論和審定意見(jiàn)，向各部門下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。3、被審單位應(yīng)按照審計(jì)處理意見(jiàn)書的要求提出整改計(jì)劃，明確整改的完成時(shí)間、措施和責(zé)任人，并報(bào)內(nèi)審部備查。4、內(nèi)審部應(yīng)對(duì)審

42、計(jì)處理意見(jiàn)書中提出的整改項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實(shí)情況和整改效果。第二十條如為避免股東利益和公司財(cái)產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計(jì)，則可不按上述審計(jì)程序執(zhí)行。第二十一條審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)建立審計(jì)檔案，按審計(jì)檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計(jì)檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。第八章監(jiān)督管理第二十二條內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)制止或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績(jī)顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的，公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第二十三條內(nèi)審人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其

43、情節(jié)輕重和損失大小，公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)給予批評(píng)、行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二十四條內(nèi)審部對(duì)有下列行為之一的單位或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、責(zé)令其改正等;拒不改正的，向公司董事會(huì)提出追究行政責(zé)任、給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任:(一)拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的行為;(二)不配合內(nèi)部審計(jì)工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為;(三)阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為;(四)打擊報(bào)復(fù)內(nèi)審人員或者提供審計(jì)線索人員的行為;(五)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的

44、行為;(六)截留、挪用公司資金的行為;(七)轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為;(八)其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。第九章附則第二十五條本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)范性文件、深交所的相關(guān)規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。第二十六條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十七條本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起施行。內(nèi)部審計(jì)工作管理制度（六）1.目的：為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行，制定本制度。2.適用范圍。內(nèi)部審計(jì)工作。3.內(nèi)容：公司的審計(jì)工作分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。a.1內(nèi)部審計(jì)是指公司審計(jì)經(jīng)理在董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公

45、司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評(píng)價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見(jiàn)和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)工作直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，審計(jì)經(jīng)理發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)決定，并向董事會(huì)報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進(jìn)工作。a.2外部審計(jì)指由董事會(huì)代表股東委托公司以外的會(huì)計(jì)師(審計(jì))事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見(jiàn)和管理建議。外部審計(jì)工作直接對(duì)董事會(huì)和股東負(fù)責(zé)，由審計(jì)經(jīng)理配合工作，審計(jì)報(bào)告直接呈報(bào)董事會(huì)。通過(guò)審

46、計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)以下目的：a.1加強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；a.2查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；a.3加強(qiáng)對(duì)公司各部門的監(jiān)督與控制；a.4確保有關(guān)規(guī)章制度的切實(shí)有效執(zhí)行，改善經(jīng)營(yíng)管理；a.5為董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)決策提供相對(duì)獨(dú)立、客觀的資料。1/10本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、公司高級(jí)管理人員、公司各部門。3.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部組成。董事會(huì)是審計(jì)工作的最高決策機(jī)構(gòu)。董事會(huì)負(fù)責(zé)依據(jù)公司的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，委托公司內(nèi)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；根據(jù)董事會(huì)授權(quán)，決定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)和改聘，審批審計(jì)結(jié)果和審計(jì)

47、決定等。審計(jì)委員會(huì)為董事會(huì)下設(shè)專業(yè)委員會(huì)，是公司審計(jì)工作的最高管理機(jī)構(gòu)。構(gòu)成：董事會(huì)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)主任，成員包括外聘相關(guān)審計(jì)專家，總經(jīng)理和審計(jì)經(jīng)理列席審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)工作會(huì)議。職責(zé)：a.1確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)公司內(nèi)部審計(jì)制度和公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；a.2監(jiān)督公司的審計(jì)制度執(zhí)行及其實(shí)施；a.3提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；a.4_協(xié)調(diào)和配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的審計(jì)工作；a.5_公司本部各部門、項(xiàng)目部召開審計(jì)工作會(huì)議；a.6審議核定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定。a.1內(nèi)部審計(jì)人員，是指所有在公司參加審計(jì)工作的人員。a.2內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專門學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉本_的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制

48、，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持這種專業(yè)勝任能力。a.3內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有人際交往的基本技能，能以恰當(dāng)?shù)姆绞脚c他人進(jìn)行有效的溝通。a.4內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、保守_，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露_、玩忽職守，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。a.5內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性和客觀性原則。2/10本章程所稱獨(dú)立性，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，不存在影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的利益沖突的狀態(tài)。獨(dú)立性指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。本章程所稱客觀性，是指內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)?？陀^性指內(nèi)部審計(jì)人員的客觀

49、性。a.6內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國(guó)家法律的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。a.1有權(quán)查閱被審部門及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)(決)算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿等文件資料；a.2檢查被審部門的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)、有關(guān)文件和資料；a._對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門和個(gè)人提供證明材料；a.4編制審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議；a.5依法審計(jì)、堅(jiān)持原則，客觀公正；a.6按程序開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守_，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)；a.7嚴(yán)守公司_，不得向任何第三方泄露公司情況。a._公司高級(jí)管理人員、各部門經(jīng)理、各職能部門；a.2各項(xiàng)目部；a.3董事會(huì)認(rèn)為需要檢查的其

50、他事項(xiàng)和人員。a.1國(guó)家法律、法規(guī)、政策；a._公司規(guī)章制度；a._公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；a.4企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范；a.5其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。3.4內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容3/10審計(jì)委員會(huì)于年末召開年度審計(jì)工作會(huì)議，總結(jié)本年度內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定下年度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。a.2制定公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃審計(jì)經(jīng)理在年度審計(jì)會(huì)議的方針原則指導(dǎo)下，_制定公司的年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門、下屬公司以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案等內(nèi)容。a._公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的審批審計(jì)經(jīng)理

51、將年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)員負(fù)責(zé)存檔保管。a._公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的調(diào)整修正年度內(nèi)由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)情況等因素的變化而需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的，由董事會(huì)直接通知審計(jì)經(jīng)理調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，或由審計(jì)經(jīng)理提請(qǐng)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。調(diào)整計(jì)劃的審批程序與計(jì)劃制定環(huán)節(jié)相同。根據(jù)批準(zhǔn)的年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)經(jīng)理按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案，包括審計(jì)對(duì)象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)董事會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)。a.2立項(xiàng)審批4/10董事會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)，對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)的批復(fù)要求在_個(gè)工作日內(nèi)完成。a.3實(shí)施方案歸檔內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案要

52、求年度內(nèi)連續(xù)編號(hào)，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。a.4審計(jì)通知書審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)經(jīng)理按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書，內(nèi)部審計(jì)通知書由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)員歸檔。審計(jì)經(jīng)理根據(jù)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。a.2內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)審計(jì)經(jīng)理可根據(jù)實(shí)際情況，安排對(duì)被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。a.3內(nèi)部審計(jì)操作的注意事項(xiàng)由審計(jì)經(jīng)理專責(zé)對(duì)被審部門進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)操作過(guò)程中對(duì)_

53、材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求審計(jì)部經(jīng)董事會(huì)的授權(quán)，取得書面形式的授權(quán)書，經(jīng)董事會(huì)簽字，并向被審部門(個(gè)人)出示。內(nèi)審過(guò)程的所有資料由審計(jì)員專責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對(duì)所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)員對(duì)內(nèi)對(duì)外嚴(yán)格保密，只能通過(guò)審計(jì)報(bào)告渠道單向匯報(bào)給董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)；擅自泄漏經(jīng)營(yíng)信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。審計(jì)經(jīng)理必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由于被審計(jì)單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問(wèn)題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)董事會(huì)，并報(bào)請(qǐng)董事會(huì)調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對(duì)審計(jì)延期

54、的責(zé)任人，須上報(bào)董事會(huì)，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。5/10由董事會(huì)或公司總經(jīng)理向?qū)徲?jì)部提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)內(nèi)部審計(jì)委托書；內(nèi)部審計(jì)委托書由審計(jì)員存檔。a.2專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查完成后，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員將根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，并與被審計(jì)部門就初步結(jié)論進(jìn)行溝通，被審計(jì)部門首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員可以采納或維護(hù)報(bào)告結(jié)論。審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員與被審計(jì)部門就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿。a.2審計(jì)報(bào)告定稿審計(jì)經(jīng)理對(duì)審計(jì)員提交的審計(jì)報(bào)

55、告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對(duì)審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則提交正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)員盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。審計(jì)報(bào)告的要求為。事實(shí)清楚；數(shù)據(jù)確實(shí)；依法有據(jù)；建議恰當(dāng)。a.3審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)報(bào)告通過(guò)并簽署意見(jiàn)后，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)；專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告還須有一份向?qū)徲?jì)委托方報(bào)送。董事會(huì)應(yīng)_審計(jì)報(bào)告是否符合年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并召開審計(jì)工作會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問(wèn)題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。6/10a.2內(nèi)審申訴如被審計(jì)單

56、位對(duì)審計(jì)結(jié)果表示異議，可向董事會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告，具體闡述對(duì)內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因(包括對(duì)審計(jì)依據(jù)的置疑、對(duì)審計(jì)工作方法和程序的意見(jiàn)、客觀因素的影響等)。a.3內(nèi)審會(huì)審董事會(huì)審議申訴報(bào)告，根據(jù)實(shí)際情況決定是否召開由董事會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)委托方、被審計(jì)單位參加的內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)。a.4內(nèi)審決定內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)形成審計(jì)決定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，相關(guān)部門限期整改。所有內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)為基本索引，審計(jì)員專責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對(duì)電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。a.2內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特

57、殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請(qǐng)示，并獲得董事會(huì)主任批準(zhǔn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對(duì)審計(jì)檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用_別，一般_別的檔案調(diào)用由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；特殊_別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為董事會(huì)。a.1重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)經(jīng)理應(yīng)依照公司高級(jí)管理人員及董事會(huì)的要求，參與招標(biāo)采購(gòu)、重大金額日常經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過(guò)程，對(duì)決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見(jiàn)；但審計(jì)經(jīng)理不得發(fā)表決策性意見(jiàn)。a.2重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)呈報(bào)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見(jiàn)直接由審計(jì)經(jīng)理在相關(guān)決議文件上簽署意見(jiàn)；并向董事會(huì)以重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

58、監(jiān)核意見(jiàn)書形式陳述詳細(xì)意見(jiàn)；該意見(jiàn)書經(jīng)董事會(huì)批示意見(jiàn)后由審計(jì)員存檔。7/10a.3意見(jiàn)處理經(jīng)董事會(huì)認(rèn)定的監(jiān)核意見(jiàn)，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合公司有關(guān)規(guī)定，有損公司利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。3.6外部審計(jì)管理審計(jì)人員可采取_憑證、賬表、文件，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。審計(jì)中應(yīng)做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，做好調(diào)查記錄并有相關(guān)人員的簽名蓋章；審計(jì)過(guò)程中審計(jì)經(jīng)理應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。被審部門或個(gè)人自接到_處理決定_天內(nèi)，可向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，闡明對(duì)審計(jì)結(jié)論或處理意見(jiàn)的異議及依據(jù)，經(jīng)董事會(huì)_仲裁聽(tīng)證會(huì)，(具體程序內(nèi)容參見(jiàn)第二十條相關(guān)規(guī)定

59、)可要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審；3.7內(nèi)部審計(jì)權(quán)限8/10a.1根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的會(huì)議，參與研究與咨詢有關(guān)制度規(guī)定，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。a.2根據(jù)審計(jì)工作需要，實(shí)地進(jìn)行工作流程測(cè)試。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行審計(jì)，并取得證明資料。內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，可以直接查閱公司的所有文件與記錄，內(nèi)容包含但不限于：a._對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)督促被審計(jì)對(duì)象限期整改。a.4在履行職責(zé)過(guò)程中，對(duì)以下行為有權(quán)作出制止_決定，提出改進(jìn)建議，并報(bào)告公司最高管理層、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)：3.8審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲被審計(jì)對(duì)象有以下行為之一，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的根據(jù)情

60、節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請(qǐng)有關(guān)部門處理：9/103.9內(nèi)部審計(jì)通知書審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書，特殊情況下可以在審計(jì)實(shí)施時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部的工作并提供必要的工作條件。審計(jì)通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：10/10內(nèi)部審計(jì)工作管理制度（七）第一章總則第一條為了建立健全_公司(以下簡(jiǎn)稱公司)及其所屬全資、控股子公司(以下簡(jiǎn)稱公司所屬單位)內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進(jìn)和提升企業(yè)管理，根據(jù)_審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制