成都廣播電視大學納稅籌劃形考任務四-形考任務四（20分）0答案

1、試卷總分:95 得分:90?一、單選題（10道，共40分）?負債最重要的杠桿作用則在于提高權益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）權益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負債/權益資本（息稅前投資收益率負債成本率）權益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負債/權益資本（息稅前投資收益率負債成本率）權益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負債/資產總額（息稅前投資收益率負債成本率）權益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負債/資產總額（息稅前投資收益率負債成本率）答案:B2.甲公司209年6月以12 500萬元收購乙公司的全部股

2、權。乙公司初始投資成本4600萬元，208年12月31日的資產賬面凈值為6 670萬元，經評估確認后的價值為9 789萬元。甲公司的股權支付額為12 000萬元（計稅基礎為9 000萬元），非股權現金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎（ ）4333.2460042004100答案:A3.下列有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（ ）。無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應單獨計算并繳納企業(yè)所得稅對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處如果總機構位于稅率低的地區(qū)而分支機構位于稅率較高的地區(qū)，分支機構則宜采用子

3、公司的形式，以實現規(guī)避高稅率的目的子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅答案:B4.按照一般性稅務處理規(guī)定，企業(yè)資產收購時，收購方取得資產的計稅基礎應以（ ）為基礎確定成本賬面余額賬面價值公允價值答案:D5.某化妝品廠下設一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費稅（ ）萬元。（化妝品消費稅稅率為30%）1511.5412.7221.42答案:A6.一般而言，如果企業(yè)預計其境外經營機構在設立之初的幾年內會出現虧損，那么其應將該經營機構以（ ）的形式

4、設立代理人分公司代表處子公司答案:B7.轉讓定價的稅務管理一般強調遵循（ ）。獨立交易原則成本收益原則費用最小原則利潤最大原則答案:A8.一般而言，要利用國際避稅地進行國際稅收籌劃，第一步就是（ ）。出口貨物到國際避稅地與國際避稅地稅務部門溝通在國際避稅地設立子公司把財產轉移到國際避稅地答案:C9.（ ）是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。國際避稅地轉讓定價籌資結構組織形式答案:B10.國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（ ）聯合國稅法東道國的稅法OECD稅法中國稅法答案:B二、多選題（5道，共30分）11.我國稅法規(guī)定，納稅人應按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯

5、交易的同期資料，這些同期資料包括（ ）特殊事項文檔主體文檔附屬文檔本地文檔答案:AB12.國際稅收協(xié)定的基本內容包括（ ）稅收管轄權的劃分加強國際稅收合作國際稅收征管消除國際重復征稅答案:ABCD13.跨國企業(yè)可以利用國際避稅地（ ）。降低納稅調整風險規(guī)避較高的預提稅稅率混合海外各子公司的利潤降低間接轉讓財產的稅負答案:BCD14.以下說法正確的是（ ）企業(yè)主營業(yè)務屬于西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減至15的稅率征收企業(yè)所得稅從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減至15的稅率征收企業(yè)所得稅創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投

6、資，可以按投資額的70%抵扣應納稅所得額答案:ABD15.一般性稅務處理條件下，下列對企業(yè)股權收購重組交易的處理符合規(guī)定的有（ ）。收購企業(yè)取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定被收購企業(yè)應確認股權轉讓所得或損失被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變收購企業(yè)取得股權的計稅基礎應以賬面價值為基礎確定答案:AB三、判斷題（10道，共30分）16.股票換取資產式兼并也稱為“股權置換式兼并”，這種方式在整個資本運作過程中，沒有出現現金流，也沒有實現資本收益，因而這一過程是免稅的。( )答案:正確17.從納稅籌劃的角度而言，兼并虧損企業(yè)一般采用新設合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）答案

7、:錯誤18.企業(yè)發(fā)生股權轉讓時，企業(yè)本身作為獨立核算的經濟實體仍然存在，這種股權轉讓行為應正常征收增值稅。 （ ）答案:錯誤19.增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不能結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。 （ ）答案:錯誤20.兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負擔，可選擇一家有大量凈經營虧損的企業(yè)作為兼并目標。 ( )答案:正確21.一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產經營活動并取得收入時，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。 （ ）答案:錯誤22.利用國際避稅地進行國際稅收籌劃時，一般只用稅收因素即可（）。答案:錯誤23.對跨國企業(yè)而言，其針對常設機構的國際稅收籌劃方式主要是盡力避免在多個國家或一個國家形成常設機構。 （ ）答案:正確24.轉讓定價是企業(yè)的自主經營行為，在絕大多數情況下，其既不為法律所限制，也不會被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開