資產(chǎn)盤點管理相關(guān)規(guī)定

1、隘資產(chǎn)盤點管理規(guī)案定挨V2.01.目的：八為了確保公司資罷產(chǎn)的捌安全、完整愛，保證白帳實相符拌，特制訂本制度伴。2.范圍：奧2.1 適用范佰圍：本制度適用襖于國美電器各中盎心、各部門、各胺分部。澳2.2 發(fā)布范拌圍：國美電器各礙中心、各部門、岸各分部。3.名詞解釋：案3.1 兼職資懊產(chǎn)管理員：指為矮保證資產(chǎn)帳實相稗符，加強公司各案部門的資產(chǎn)管理扒，堵塞管理漏洞隘而在各職能部門扮/門店設立的兼澳職的資產(chǎn)管理人班員。扮3.2 岸抽查盤點案：指主要由分部愛財務部、行政部唉在月度盤點中對壩分部各職能部門背、門稗店、配送中心、按直營店（為方便伴表述，下文統(tǒng)稱骯為部門）的資產(chǎn)唉進行抽查盤點或鞍復盤。癌3.

2、3艾臺賬類資產(chǎn)：指耙公司無償取得的埃達到公司固定資藹產(chǎn)或低值易耗品背標準的物資，包骯括廠家贈送、員般工贈送的禮品以懊及前期入賬時直柏接列入費用但仍疤應按固定資產(chǎn)、扮低值易耗品管理盎的資產(chǎn)（其中禮埃品管理見禮品管懊理辦法）。4.職責：哀4.1總部行政壩中心資產(chǎn)管理部懊：會同總部財務絆中心制定、解釋礙、推行、完善資傲產(chǎn)盤點制度；負邦責盤點問題的審芭批或者報批工作芭；負責對分部盤愛點的組織安排、佰指導培訓；負責巴盤點數(shù)據(jù)的審核藹、整理、通報、把匯總上報、跟蹤柏工作； 芭4.2總部財背務中懊心綜合管理部：俺負責資產(chǎn)盤點制傲度的制定、解釋礙、推行、完善工礙作；負責盤點問澳題的審批或者報疤批工作；負責盤笆

3、點報表的整理、礙通報、跟蹤工作擺；捌4凹.巴3分部行政部對絆分部資產(chǎn)按計劃百進行抽盤或全面八盤點，監(jiān)督資產(chǎn)佰管理人員的月度挨盤點工作并對盤芭點中發(fā)現(xiàn)的問題瓣進行復盤、復核扮。分部行政部、耙財務部對盤點差把異出具初步意見版，匯總上報盤點隘報表，落實上級哀盤點報告審批意扮見；佰4.4財務部對藹分部資產(chǎn)按計劃版進行抽盤或全面鞍盤點，監(jiān)督資產(chǎn)八管理人員的月度半盤點工作并對盤白點中發(fā)現(xiàn)的問題哀進行復盤、復核吧。分部行政部、絆財務部對盤點差暗異出具初步意見安，匯總上報盤點氨報表啊，落擺實上級盤點報告翱審批意見；般4.邦5傲兼職資產(chǎn)管理員爸是本部門資產(chǎn)管把理責任人，負責柏本部門辦公用品八發(fā)放登記、部門凹資產(chǎn)

4、臺帳記錄、八資產(chǎn)異動報批實八施、資產(chǎn)日常盤班點，按行政部、翱財務部要求進行拔本部門資產(chǎn)盤點百工作。按4.邦6百各分部總經(jīng)理、頒各中心總經(jīng)理、半各部門負責人對搬各自管理范圍的跋資產(chǎn)安全及管理扒負全面責任。把4.愛7各分部監(jiān)察部岸負責按季對資產(chǎn)襖管理情況進行核半查，包括資產(chǎn)盤瓣點報告的真實準八確性、資產(chǎn)管理敖制度執(zhí)行情況和氨資產(chǎn)帳務處理的搬合理性，并出具爸審查意見。5.作業(yè)內(nèi)容：啊5.1 盤點組斑織及人員分工靶5.1.1吧分部總經(jīng)理作為芭資產(chǎn)盤點第一責翱任人頒負責組織、部署半、督導年度盤點疤工作，按公司要隘求進行資產(chǎn)清查襖；傲5.1.2埃分部行政部經(jīng)理暗作為資產(chǎn)盤點直擺接責任人敖負責盤點工作的氨組

5、織、部署、安俺排，按事先制定笆的盤點計劃推動巴和實施盤點工作跋；傲5.1.3啊分部財務部經(jīng)理愛負責總賬管理、跋組織與行政部進拔行賬賬核對、安拌排財務人員盤點芭、審核資產(chǎn)盤點拜工作報表；岸5.1.4傲各部門兼職資產(chǎn)哀管理員進行部門扳資產(chǎn)盤點，填制鞍盤點工作底稿斑并根據(jù)部門臺吧帳數(shù)據(jù)進行核對凹，向行政部提交骯盤點工作底稿靶；俺5.1.5唉分部行政部、財佰務部指派的盤點笆巡視人員必須對盎所巡視、抽查盤啊點部門的記錄負啊責。案5.2 扳盤點霸要求襖5.2.1盎盤點分為拜季度盤點和年度唉盤點按，盤點范圍包括鞍固定資產(chǎn)、低值板易耗品、臺賬類絆資產(chǎn)及材料物資般。每月底行政部拜與財務部只進行辦帳務核對，具體把

6、核對格式參照叭資產(chǎn)對帳單八，經(jīng)分部總經(jīng)理埃、財務部經(jīng)理（氨總監(jiān)）、行政部矮經(jīng)理簽字后于次阿月的5日（遇節(jié)罷假日順延）前上跋報至行政中心資百產(chǎn)管理部。暗5.2.芭2半季度盤點的要求矮：凹季度盤點實行各扳部門實盤擺與行政部門、財俺務唉部門抽盤埃相結(jié)合的原則；柏各部門實盤由部柏門經(jīng)理、兼職資盎產(chǎn)管理員負責實半施；盎抽盤由行政部門壩、財務部門負責阿實施：皚對部門的抽查：敗S級分部，行政氨部、財務部每季壩度至少對2個門跋店扮進行叭全面徹底的盤點版；M級分部，行礙政部、財務部每搬月季度至少對4八個門店進行全面罷徹底的盤點；L敖級分部，行政部礙、財務部每季度俺至少對7個門店骯進行全面徹底的斑盤點；XL級分跋

7、部，行政部、財案務部每季度至少愛對10個門店進拔行全面徹底的盤翱點。岸對職能部門的抽爸查：每季度至少搬對斑6個職能矮部門進行抽查。白對庫房的抽查：伴至少要對低值易巴耗品、工服、電頒腦耗材類進行全岸面的盤點，選取艾20個單品以上奧的其他用品進行啊抽盤；艾對礙上八季度癌盤點存在差異的愛作為重點抽盤對隘象；班列入抽查范圍的般部門由行政、財哎務派人全程參與隘盤點；未列入抽啊查范圍的部門由隘各部門負責人、拔兼職資百產(chǎn)管版理員自行盤點、阿上報；案分部行政部、財笆務部應根據(jù)分部伴部門數(shù)量的實際捌情況，在盤點前熬聯(lián)合制定盤點計懊劃，并由行政部胺于每季度首月5拔日18:00點奧前將抽盤計劃上熬報至行政中心資癌產(chǎn)

8、管理部。搬5.2.皚3啊年度盤點的要求班：辦每年元月5日至皚20日，對上年罷度末全部資產(chǎn)進耙行盤點。年度盤安點由奧分部總經(jīng)理安主持進行，行政佰部、財務部、門唉店、庫房及各職扒能部門全面參與挨。為保證按時按斑質(zhì)完成工作，行盎政部和財務部應白事先進行培訓，捌將盤點事項明確拌告知參與盤點的絆人員。盎5.3 盤點前跋的安排般5.3.1耙在盤點期間，行耙政部原則上不辦耙理辦公用品或其斑他物資的領(lǐng)用手佰續(xù)，襖（盤點前請行政凹部妥善安排，如艾有領(lǐng)用，出庫單捌做在本月賬內(nèi)）礙。阿5.3.2哎在盤點日前將所般有的業(yè)務單據(jù)凹（版入庫單哎、阿出庫單叭、敖發(fā)票柏等）皚全部處理完畢（氨包括臺賬類資產(chǎn)拜），暫不能處理把的

9、，登記備查薄板便于盤點核對安。盎5.3.3瓣 分部之間及分爸部內(nèi)部的資產(chǎn)調(diào)氨撥及時辦理調(diào)撥凹手續(xù)，盤點前尚懊未辦理的及時補按辦，杜絕因調(diào)撥頒形成的盤點差異艾。班5.3.4敖財務人員根據(jù)行笆政部報送的俺“頒各類資產(chǎn)明細賬傲”礙與財務賬進行核八對并及時更正帳辦務處理錯誤，經(jīng)哀核對不符的會同巴行政部查明原因扳。昂5.3皚.跋5翱行政部與各部門拔資產(chǎn)管理員核對傲部門臺賬芭。跋5.4 資產(chǎn)的癌盤點佰5.4扳.敖1藹季末次月5日至拜15日挨對截止上季度末爸全部資產(chǎn)懊進行盤點。各部白門兼職資產(chǎn)管理氨員、行政（實物柏）干事根據(jù)實盤骯情況填報資產(chǎn)藹盤點工作底稿（埃分為固定資產(chǎn)、壩低值易耗品及臺板賬類資產(chǎn)、材料絆

10、物資），經(jīng)傲資產(chǎn)使用人、部耙門第一責任人（八門店經(jīng)理/部門翱經(jīng)理）、兼職資奧產(chǎn)管理員、參與白盤點人員簽字確鞍認啊后由兼職資產(chǎn)管扒理員于當月鞍7翱日下午18稗:壩00將盤點表交擺至行政部；特殊盎或重大問題要呈叭上專項報告予以斑說明。百5.4.凹3半資產(chǎn)管理專員將笆實際盤點數(shù)與各壩部門財產(chǎn)清冊賬鞍面數(shù)一一進行核罷對，巴核對不符的到各芭部門實地復盤澳，確認后編制藹資產(chǎn)盤點差異匯愛總表，于當月敗1埃1日下午18：埃00前將各部門埃盤點工作底稿藹、資產(chǎn)盤點礙匯總表、資吧產(chǎn)盤點差異匯總佰表、閑置資罷產(chǎn)匯總表、埃固定資產(chǎn)盤點表熬、低值易耗扮品盤點表、安材料物資盤點表佰、臺賬類資哎產(chǎn)盤點表轉(zhuǎn)至埃財務部審核。阿

11、5.4.叭4骯 埃財務人員根據(jù)各半部門盤點工作柏底稿對資產(chǎn)癌盤點匯總表、板資產(chǎn)盤點差異熬匯總表、閑愛置資產(chǎn)匯總表熬、固定資產(chǎn)盤拌點表、低值背易耗品盤點表靶、材料物資盤胺點表、臺賬壩類資產(chǎn)盤點表襖進行罷審核并填報財務哀數(shù)據(jù)疤，對有異議的與斑行政進行復核，翱財務核對確認后敖于當月13日把18:00扒點前將需上報的唉報表簽字隘轉(zhuǎn)回扮行政部，行政部捌報請相關(guān)領(lǐng)導簽凹字后于15日1白8:00前兩部頒門分頭上報至總般部行政中心、財版務中心，報送要百求見下文5.6礙報送要求。哀5.4.5半盤點期間財務人胺員、行政部人員懊按計劃對部門財哀產(chǎn)進行抽查核對襖；抽查工作包括胺：資鞍產(chǎn)數(shù)量是否準確般、資產(chǎn)使用人是絆否

12、轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)狀哎況是否良好、資邦產(chǎn)編碼是否準確板無誤、資產(chǎn)編碼疤卡片是否損壞、爸模糊并對抽查的盎結(jié)果進行記錄、暗與部門上報的盤昂點工作底稿進行壩復核。罷5.4.6暗在盤點過程中，阿因發(fā)現(xiàn)差異對資捌產(chǎn)再次復盤造成哀盤點工作底稿修絆正的，應重新填笆制盤點工作底稿瓣并在新的工作底半稿上按頁注明把“奧復盤終稿哀”擺。由相盎關(guān)人員簽字后以搬此表作為數(shù)據(jù)錄安入依據(jù)。把原錯礙誤的底稿按頁從敖左下角至右上角板劃直線作廢，（骯紅筆注明澳“矮此稿無效扒”斑并保證原數(shù)據(jù)清把晰可辯）同時必邦須保證裝訂在笆“扒復盤終稿半”扮后面由資產(chǎn)管理藹專員一并交到財板務。搬5.5資產(chǎn)盤點稗問題的處理原則翱：該原則作為指敗導分部出具盤

13、盈拌、盤虧問題的意壩見，最終以總部俺授權(quán)領(lǐng)導審批的皚意見處理。吧 瓣5.5.1叭丟失：丟失資產(chǎn)哀一律由責任人賠半償，賠償方案為柏：瓣5.5.1盎.1低值易耗品八：澳5.5.1背.1.1已使用氨時間未超過1年半的低值易耗品，耙賠償原值的板75%俺；拜5.5.1艾.1.2已使用拌時間在12年疤的低值易耗品，辦賠啊償原值半50%吧；傲5.5.1芭.1.3已使用安時間在2年以上唉的低值易耗品，敖賠償原值的芭25%安；盎5.5.1艾.2固定資產(chǎn)的埃賠償方案按凈值吧與同類市場價相挨比較高的來賠償般。礙5.5.1耙.3背材料物資發(fā)生丟奧失、毀損、短缺阿的由庫房保管人藹按價賠償。班5.5.2翱 對于因資產(chǎn)使鞍

14、用人、庫房責任俺人管理不善造成版資產(chǎn)損失的，視百情節(jié)由壩責任人賠償或修礙復俺；阿5.5.3搬對于確屬資產(chǎn)正捌常損耗應報廢的藹物資，指芭目前實物尚在但礙已失去使用價值芭，包括正常報廢岸及因過時造成的骯資產(chǎn)不能使用的斑報廢（此報廢物班資必須真實存在暗）。按公司資產(chǎn)搬管理制度及費用熬授權(quán)及時辦理。癌5頒.隘6懊 跋報送要求唉 埃5.扳6捌.敗1跋 盤點報表分把為季報和年報；拌月度盤點情況可佰只上報盤點中發(fā)瓣現(xiàn)丟失、非正常絆損失等問題，如跋無以上情況可不瓣用上報，報表式襖樣按季報要求。哎5.6.2矮 季報于次季傲首月15日下午爸18吧:笆00前由分部行暗政部、財務部分疤頭將資產(chǎn)盤點般匯總表、資阿產(chǎn)盤點

15、差異匯總凹表、閑置資安產(chǎn)匯總表電子暗版上報總部財務安中心、行政中心芭，并傳真簽字原把稿。唉5.6.3傲 年報于次年澳1月20日下午昂18：00前由熬分部行政部、財疤務部分頭將電子哀版資產(chǎn)盤點匯叭總表、土地辦盤點表、房愛屋建筑物盤點表敖、固定資產(chǎn)疤盤點表、氨低值易耗品盤襖點表、材料皚物資盤點表、耙臺賬類資產(chǎn)盤爸點表、資產(chǎn)百盤點差異匯總表白、閑置資產(chǎn)柏匯總表以及其版他需要報送的資哎料上報至總部財盎務中心、行政中般心，并將資產(chǎn)斑盤點匯總表版資產(chǎn)盤點差異匯背總表簽字原稿哀傳真至總部行政翱中心資產(chǎn)管理部白、財務中心綜合胺管理部。伴 翱5.爸6佰.哀4半 以上報表必澳須經(jīng)斑分部總經(jīng)理、分芭部行政部經(jīng)理、笆

16、財務經(jīng)理、制表捌人、審核人叭簽字認可。傲5.扮6拔.5般 所有盤點資礙料交由昂財務部捌作為會計檔案管愛理。鞍5.7 報告審胺批工作程序昂5.7.1艾總部行政中心資隘產(chǎn)管理部、財務扮中心綜合管理部按對各分部上報愛的安“翱盤點報表背”伴進行審核、匯總襖、出具處理意見芭，經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導審叭批后下發(fā)至各分懊部，由分部執(zhí)行背并于收到審批文扮件后擺5個工作日癌內(nèi)上報盤點差柏異處理跟蹤表跋。笆5.7.2襖行政中心、財務拜中心根據(jù)盤點中埃出現(xiàn)的問題提出斑解決方案、通報暗資產(chǎn)盤點情況、邦完善管理制度，板加強資產(chǎn)的管理捌。 扳5.7.扮3案各分部監(jiān)察審計稗部將資產(chǎn)審計作背為常規(guī)審計項目疤，按季審查并出敗具意見。哎5.

17、8 盤點工敖作獎懲5.8.1獎勵岸5.8.1百.1嚴格執(zhí)行公爸司盤點制度，真靶實反映問題并在背規(guī)定時間內(nèi)推動皚分部解決長期未哀處理問題達3筆隘以上的，至少給背予相關(guān)人員邦“安表彰俺”壩以上的獎勵，或半者100元以上巴的現(xiàn)金獎勵；氨5.8.1伴.2通過盤點，般發(fā)現(xiàn)貪污、私自百占有公司財產(chǎn)的邦并為公司挽回損挨失金額在500俺0以上的，至少頒給予相關(guān)責任人半“頒記功擺”百以上的獎勵，或擺者200元以上辦的現(xiàn)金獎勵；暗5.8.1背.3對公司資產(chǎn)霸管理俺提出合理化建議白并經(jīng)公司采納的鞍，給予耙“般記功扮“凹以上獎勵或者給盎予200元以上哀的現(xiàn)金獎勵。半5.8.2靶處罰： 暗5.8.2跋.1未嚴格執(zhí)行百公

18、司盤點制度、柏敷衍了事、出現(xiàn)癌問題不積極跟蹤吧解決的、對領(lǐng)導皚批復意見無正當隘理由拒不執(zhí)行的巴，至少給予相關(guān)扳責任人員擺“般理由書唉”瓣以上的處罰，或傲者給以20元以爸上處罰； 擺5.8.2哎.2扒對盤點中的遺留岸問題在唉3個月哀以上未能解決并般不上報的，給予百相關(guān)責任人霸“拜理由書背”邦以上的處罰，或唉者根據(jù)情節(jié)輕重矮給以20至20叭0元現(xiàn)金處罰；頒5.8.2艾.3對盤虧損失邦賠償問題，采取皚虛報、隱瞞捌，對應當收取的伴賠款未在規(guī)定時擺間收齊且無正當翱理由的，給予相按關(guān)責任人至少礙“笆口頭指導翱”鞍以上的處罰或者啊根據(jù)情節(jié)輕重給壩以20至200哎元現(xiàn)金處罰；因壩責任人延遲收取巴賠償造成無法收拌取賠款的，一律凹要求由責任人予跋以賠償。熬5.8.2藹.4各部門兼職哀資產(chǎn)管理員負責疤本部門的全部資霸產(chǎn)，包括借用、拜外分部（部門）安調(diào)用未在部門臺氨賬反映、盤點報拜表有疏漏的，每拌發(fā)現(xiàn)一次辦對相關(guān)責任人至耙少給予提交理由隘書處罰。盎5.8.2襖.5每次財務、靶行政抽查發(fā)現(xiàn)兼捌職資產(chǎn)管理員、跋部門經(jīng)理版不如實填寫盤點矮表，不真實反映板