費(fèi)用管理制度73537

1、費(fèi)用管理制度第一章總則第一條加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)總部）費(fèi)用管理，強(qiáng) 調(diào)資源投入與部門職能定位緊密結(jié)合，優(yōu)化資源配置。第二條規(guī)范各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)及流程。費(fèi)用支出以預(yù)算內(nèi)為前提, 嚴(yán)格控制預(yù)算外費(fèi)用支出。第三條本辦法適用于集團(tuán)總部的費(fèi)用管理。第二章預(yù)算管理第四條集團(tuán)總部在財(cái)年第四季度開始啟動(dòng)下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算， 審核通過的財(cái)務(wù)預(yù)算將作為該年度費(fèi)用開支的依據(jù)。第五條集團(tuán)總部預(yù)算編制遵循以下原則。（一）明確區(qū)分集團(tuán)總部與產(chǎn)業(yè)公司的分工及職責(zé)范圍，緊扣部 門職能定位，嚴(yán)格控制預(yù)算總額；（二）項(xiàng)目規(guī)劃與費(fèi)用預(yù)算緊密結(jié)合，充分考慮資源投入產(chǎn)出比;（三）各項(xiàng)收支基于零基預(yù)算，適當(dāng)參考?xì)v史數(shù)據(jù)；（四）預(yù)算編

2、制以上下結(jié)合、分類編制、統(tǒng)一匯總的方式進(jìn)行。第六條集團(tuán)總部預(yù)算編制分為四個(gè)階段：預(yù)算啟動(dòng)、預(yù)算填報(bào)、 預(yù)算審核與調(diào)整、預(yù)算定稿及發(fā)布。各項(xiàng)要求及具體時(shí)間表在每年發(fā) 布的“年度預(yù)算啟動(dòng)通知”中予以明確。第七條預(yù)算啟動(dòng)階段：集團(tuán)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)部（以下簡稱財(cái)資部） 在每年的第九個(gè)月擬定集團(tuán)總部年度預(yù)算方案，經(jīng)審批同意后下發(fā)預(yù) 算通知及預(yù)算模版。第八條預(yù)算填報(bào)階段：各部門根據(jù)年度工作任務(wù)安排，按照指 定模板填報(bào)年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算明細(xì)。第九條預(yù)算審核和調(diào)整階段：此階段分為初審和再審兩個(gè)步 驟。（一）初審：財(cái)資部負(fù)責(zé)對(duì)各職能部門、事業(yè)部門提交的年度財(cái) 務(wù)預(yù)算進(jìn)行初審，審核要點(diǎn)為工作任務(wù)與職能定位的一致性、預(yù)算標(biāo)

3、 準(zhǔn)的合理性、資源配置的匹配性、數(shù)據(jù)的完整準(zhǔn)確性。并將初審意見 反饋至各部門進(jìn)行調(diào)整完善。（二）再審：財(cái)資部將初審后的年度財(cái)務(wù)合并預(yù)算提交集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 進(jìn)行審核，并針對(duì)審核意見進(jìn)行修改及調(diào)整。第十條預(yù)算定稿及公布：年度財(cái)務(wù)合并預(yù)算稿經(jīng)審批通過后， 將各部門費(fèi)用預(yù)算總額予以發(fā)布。第十一條預(yù)算調(diào)整條件。各部門年度中期回顧分析上半年的預(yù) 算執(zhí)行情況，符合預(yù)算調(diào)整條件的可在固定時(shí)間段申請(qǐng)預(yù)算調(diào)增或調(diào) 減。（一）預(yù)算責(zé)任單位因集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略或外部市場環(huán)境變化， 導(dǎo)致部門年度業(yè)務(wù)規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，嚴(yán)重影響預(yù)算執(zhí)行，且調(diào)整金 額2年度預(yù)算總額*10%;（二）因國家稅務(wù)或會(huì)計(jì)政策等客觀因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致實(shí)

4、際費(fèi)用與年初預(yù)算不匹配；（三）因集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整開展的項(xiàng)目，在年度預(yù)算定稿后才明確需 要開展的項(xiàng)目預(yù)算；（四）集團(tuán)主席認(rèn)定的可予以調(diào)整的其他預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。第十二條預(yù)算調(diào)整程序。符合預(yù)算調(diào)整條件的各部門于每年第 七個(gè)月向財(cái)資部提交年度預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)資部審核，報(bào)集團(tuán)主席 審批通過后予以調(diào)整。第三章預(yù)算費(fèi)用執(zhí)行跟蹤管理第十三條財(cái)資部負(fù)責(zé)在年度及半年度結(jié)束后的次月對(duì)集團(tuán)總部 年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行回顧及分析，督促各項(xiàng)工作任務(wù)按時(shí)完成。第十四條財(cái)資部每季度將各部門費(fèi)用發(fā)生明細(xì)清單發(fā)送至部門 長，供其了解及把控部門費(fèi)用開支詳情及進(jìn)度。第十五條費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)每一筆提交報(bào)銷的單據(jù)金額， 在單據(jù)審核時(shí)予以提

5、示，當(dāng)擬費(fèi)用報(bào)銷金額超過年度可報(bào)銷余額時(shí)即 終止提交。第十六條對(duì)各部門年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。當(dāng)部門年度費(fèi) 用支出總額超過該部門年度預(yù)算總額時(shí)，處以扣減下年度部門團(tuán)隊(duì)建 設(shè)費(fèi)用1000元的處罰。第四章費(fèi)用日常管控第十七條費(fèi)用管控職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門職責(zé)：費(fèi)用經(jīng)辦人即提單人，需提交真實(shí)、合規(guī) 的報(bào)銷單證，部門長對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。（二）財(cái)資部職責(zé)：審核會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用支出的合理性、合規(guī)性進(jìn)行 審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)支出進(jìn)行審批。（三）集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：對(duì)達(dá)到一定條件的支出進(jìn)行審批。第十八條費(fèi)用管控方式。以年度預(yù)算為依據(jù)，按照管控的對(duì)象、 強(qiáng)度、頻率、內(nèi)容進(jìn)行分類組合，具體見下表:號(hào)管控對(duì)象

6、管控強(qiáng)度管控頻率管控內(nèi)容部門剛性年度費(fèi)用總額單一指定科U指定科目費(fèi)用單一指定項(xiàng)U指定項(xiàng)目費(fèi)用非指定科目彈性年度項(xiàng)目費(fèi)用非指定項(xiàng)目科目費(fèi)用管控強(qiáng)度為剛性，即指費(fèi)用超出對(duì)應(yīng)預(yù)算金額不可提請(qǐng)報(bào)銷; 管控頻率為年度，即指剛性管控頻率以年度為單位，月度滾動(dòng)使 用。第十九條費(fèi)用審批流程（一）一般通用費(fèi)用的審批流程：提單人部門長會(huì)計(jì)/財(cái)資部部長:出納（二）當(dāng)單據(jù)金額達(dá)到一定的金額或者條件需要增加集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)加批環(huán)節(jié)，加批條件如下：1號(hào)費(fèi)用類型流程加批環(huán)節(jié)分管領(lǐng) 導(dǎo)集團(tuán)主席1一般費(fèi)用報(bào)銷、借款單（個(gè)人借款、對(duì)公預(yù) 付）合同付款單（付款金額W合同登記金額）預(yù)付款報(bào)銷（報(bào)銷金額）預(yù)付款）3萬,8 )8）5萬，2業(yè)務(wù)招

7、待費(fèi)0.5萬，8）8）1萬，第二十條費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)總部針對(duì)指定費(fèi)用科目出具使用標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范，各部門需遵照?qǐng)?zhí)行。指定的費(fèi)用科目如下：月號(hào)管理部門費(fèi)用類型標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)承擔(dān) 部門財(cái)資部差旅、交通、通訊、招待 費(fèi)用費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)規(guī) 定各部 門折舊、攤銷費(fèi)折舊攤銷規(guī) 則各部 門人力 資源部工資獎(jiǎng)金、社保、公積金薪酬標(biāo)準(zhǔn)各部 門節(jié)日福利費(fèi)福利制度各部 門總裁 辦大廈水電、物業(yè)費(fèi)水電、物業(yè) 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)各部 門學(xué)院內(nèi)部講師費(fèi)內(nèi)部講師管 理辦法各部 門品牌部稿費(fèi)稿費(fèi)發(fā)放標(biāo)市品牌 部第二十一條差旅、交通、通訊、招待費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)詳見附件1集團(tuán)總部四項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。第五章費(fèi)用日常報(bào)銷管理費(fèi)用日常報(bào)銷管理分為：費(fèi)用報(bào)銷要件要求（第二十二條

8、至第二 十四條）、單證合規(guī)性要求（第二十五至第三十條）、指定費(fèi)用開支 具體要求（第三十一及第三十二條）。第二十二條費(fèi)用總額超過3萬但不超過5萬的，需提前在費(fèi)用 報(bào)銷系統(tǒng)提交“費(fèi)用申請(qǐng)單”，待電子流審批通過后，方可實(shí)施相應(yīng)采購業(yè)務(wù)。采購過程中需進(jìn)行2家以上（含2家）的比價(jià)，報(bào)銷提供比價(jià)記錄，采購?fù)瓿刹⑷〉弥С鰡巫C后提交“關(guān)聯(lián)申請(qǐng)報(bào)銷單”進(jìn)行 報(bào)銷支付。另學(xué)院組織的培訓(xùn)活動(dòng)，按照單項(xiàng)活動(dòng)事項(xiàng)和公司相關(guān)費(fèi) 用標(biāo)準(zhǔn)制定活動(dòng)預(yù)算方案，待預(yù)算方案通過后即可報(bào)銷。申請(qǐng)類別資產(chǎn)采購項(xiàng)目采購備注報(bào) 銷要費(fèi)用申請(qǐng)單無打印費(fèi)用申請(qǐng)單業(yè)務(wù)實(shí)施計(jì)劃（或 通知）預(yù)計(jì)費(fèi)用開支明細(xì) 表費(fèi)用申請(qǐng)單 與開支明細(xì)表須對(duì)應(yīng)件打印關(guān)聯(lián)

9、申請(qǐng)報(bào)打印關(guān)聯(lián)申請(qǐng)報(bào)銷關(guān)聯(lián)申請(qǐng)關(guān)聯(lián)申銷單報(bào)價(jià)清單單實(shí)際費(fèi)用開支單、開支明細(xì)表請(qǐng)報(bào)銷單發(fā)票明細(xì)表發(fā)票及發(fā)票須一一對(duì) 應(yīng)第二十三條涉及合同采購的費(fèi)用支出通過簽訂紙質(zhì)合同，對(duì)采購標(biāo)的、數(shù)量、付款、開票方式乃至違約責(zé)任等做出具體約定，以明 確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系。（一）、若采購金額達(dá)到集團(tuán)招標(biāo)采購及驗(yàn)收管理辦法 的要求，須遵照相應(yīng)條款實(shí)施采購驗(yàn)收事宜。（二）、合同需明確采購總價(jià)，無法確定采購總價(jià)的可明確 計(jì)價(jià)方式，后期嚴(yán)格遵照該計(jì)價(jià)方式出具結(jié)算單，確定相應(yīng)的采 購價(jià)款。（三）、合同需要確定支付方式為一次性支付或分次支付，明確每次支付的條件，未達(dá)到支付條件的不予報(bào)銷支付。原則上 不得在采購業(yè)務(wù)交付驗(yàn)收前一次

10、性支付全額款項(xiàng)，避免合同后期 執(zhí)行不到位造成公司損失。（四）、采購業(yè)務(wù)達(dá)到交付驗(yàn)收或階段性交付驗(yàn)收條件時(shí)，需取 得相應(yīng)的發(fā)票，并出具階段性驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（五）、采購合同還需明確其他必要性條款，如：合同履行期限, 履行地點(diǎn)，履行方式等。確保合同簽章及日期完整，簽字人符合集團(tuán) 總部授權(quán)范圍，達(dá)到一定金額的合同需集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人簽字，合同涉 及多頁需加蓋騎縫章。合同支付類型合同付款單備注銷 要 件一次性付款打印合同付款單、合同復(fù)印件 發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或結(jié)算單或交 貨單、合同登記單、合同原件若為預(yù)付款，發(fā) 票及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或結(jié)算 單或交貨單則在沖回 預(yù)付款時(shí)附上即可， 若符合集團(tuán)招標(biāo)采購 條件則需附上中標(biāo)通 知書

11、分 次付款預(yù)付款打印合同付款單、合同復(fù)印 件、合同登記單、合同原件第二 次付款打印合同付款單、合同復(fù)印件 發(fā)票如有則需提供階 段性驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或結(jié)算 單或交貨單尾款打印合同付款單、合同復(fù)印件 發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或結(jié)算單或交 貨單如存在質(zhì)保金，則應(yīng) 于倒數(shù)第二次付款時(shí) 提供全額發(fā)票質(zhì)保打印合同付款單、合同復(fù)印 件、證明已達(dá)支付條件的資料第二十四條不涉及費(fèi)用申請(qǐng)或合同付款的FI常費(fèi)用支出：日常費(fèi)用支出在年度預(yù)算范圍內(nèi)、集團(tuán)總部費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范下?lián)?shí)報(bào)銷。第二十五條單據(jù)附件合規(guī)性：（一）、發(fā)票、合同及相關(guān)附件資料統(tǒng)一冠名“集團(tuán)有限公司”。（二）、發(fā)票要素齊全，包括開具日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、 金額等應(yīng)如實(shí)填寫。

12、發(fā)票完好無損，字跡清晰，無涂改。盡量取 得合規(guī)增值稅專用發(fā)票，嚴(yán)禁替票。因個(gè)人原因?qū)е聼o法取得正 規(guī)發(fā)票或發(fā)票丟失等，憑支出單證，經(jīng)部門長審批同意后，按支 出金額的70%予以報(bào)銷，但報(bào)銷金額不得超過500元。（三）、單據(jù)粘貼合規(guī)性：嚴(yán)禁裝訂，只需粘貼；從上到下 或從左到右；均勻的粘貼在A4紙上；A4紙之間粘貼左上角；相 同類別粘貼在一起；注明單據(jù)張數(shù)及金額。第二十六條費(fèi)用描述合規(guī)性：簡單明了，與票據(jù)類型保持一致。 第二十七條費(fèi)用類型合規(guī)性：費(fèi)用類型與票據(jù)內(nèi)容保持一致， 不同費(fèi)用類型分開填列，增值稅專用發(fā)票稅金單獨(dú)填列，并注明發(fā)票 號(hào)碼。第二十八條費(fèi)用項(xiàng)目合規(guī)性：項(xiàng)目的選擇須與年初預(yù)算保持一 致

13、。所有部門公共項(xiàng)目有日常類項(xiàng)目和專項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目，專項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目 須根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行選擇，每個(gè)部門可按需另增設(shè)2-5個(gè)項(xiàng)目。第二十九條費(fèi)用分?jǐn)傆行裕簣?bào)銷人所在部門與費(fèi)用承擔(dān)部門 不一致、同一單據(jù)多個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目的需做分?jǐn)偡謩e填列，分?jǐn)偯骷?xì)總額 須與報(bào)銷金額一致。第三十條收款信息有效性：收款信息在報(bào)銷系統(tǒng)“個(gè)人設(shè)置” “個(gè)人銀行”中添加，添加成功后報(bào)銷時(shí)直接選取即可，原則上大于 2000元均需對(duì)公支付。第三十一條差旅費(fèi)開支具體要求（一）、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本部門工作人員出差活動(dòng)和經(jīng)費(fèi) 報(bào)銷的內(nèi)部管理，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)預(yù) 算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目 的的差

14、旅活動(dòng)，嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。（二）、出差人員需按照職級(jí)對(duì)應(yīng)的乘坐標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具, 并在額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出部分由個(gè)人自理。（三）、出差期間因公務(wù)發(fā)生的簽證費(fèi)、郵寄費(fèi)、招待費(fèi)、 超標(biāo)電話費(fèi)等費(fèi)用，不屬于差旅費(fèi)列支范圍，需單獨(dú)填寫“費(fèi)用 報(bào)銷單”進(jìn)行報(bào)銷。（四）、鑒于集團(tuán)人力資源部已為全體員工購買商業(yè)保險(xiǎn)， 出差人員不得再另行購買保險(xiǎn)費(fèi)，否則個(gè)人自理；特價(jià)機(jī)票綁定 的保險(xiǎn)費(fèi)可據(jù)實(shí)報(bào)銷，但需提供證明資料。（五）、訂票費(fèi)在20元/次標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支 部分由個(gè)人自理；因出差計(jì)劃變動(dòng)引起的退票費(fèi)，經(jīng)部門長書面 審批后予以報(bào)銷，因個(gè)人原因產(chǎn)生的退票費(fèi)不予報(bào)銷。（六）、因攜帶個(gè)人物資超重而產(chǎn)生的托運(yùn)費(fèi)不予報(bào)銷，建 議提前采取其他經(jīng)濟(jì)型的運(yùn)輸方式。（七）、境外出差報(bào)銷金額應(yīng)根據(jù)票據(jù)當(dāng)天的日期在“中國 專艮行夕卜匯牌價(jià)”系統(tǒng)（網(wǎng)址：/sourcedb/whpj/） 查到的“現(xiàn)匯買入價(jià)”匯率折算成人民幣金額報(bào)賬；如有留銀行 刷卡小票且顯示人民幣金額的，則以銀行刷卡小票金額為準(zhǔn)；若 上述兩項(xiàng)均沒有，則根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一匯率折算。第三十二條醫(yī)療費(fèi)開支具體要求因不能享受門診醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，非深戶人員在正規(guī)醫(yī)療機(jī)構(gòu)支出的醫(yī)保范圍內(nèi)的門診費(fèi)，按一定比例報(bào)銷，每人每年限額2000元, 報(bào)銷比例參照行政級(jí)別和工齡設(shè)定，具體設(shè)定的比例如下:t 比集團(tuán) 董事會(huì)成員總監(jiān)、 總工、總師部長、主任