企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競(jìng)賽參考答案(最新版)

1、 PAGE 28 PAGE 27 熬企業(yè)內(nèi)部控制知叭識(shí)競(jìng)賽參考答案襖備注：因答題網(wǎng)盎站對(duì)試題隨機(jī)排扳序，請(qǐng)各位認(rèn)真敖對(duì)照題目?jī)?nèi)容使哀用瓣一、第1-70哀題為選擇題（請(qǐng)啊在備選答案中選伴擇1個(gè)或1個(gè)以板上正確答案，選敖出全部正確選項(xiàng)隘得1分，錯(cuò)選、敗少選、多選、不八選均不得分。本俺題共70題，每扒題1分，共70啊分）奧1、企業(yè)內(nèi)部控胺制的實(shí)施主體包白括（ABCD）A.全體員工B.監(jiān)事會(huì)C.經(jīng)理層D.董事會(huì)扮2、下列關(guān)于上跋市公司分類分批斑實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控瓣制規(guī)范體系的要奧求，正確的有（靶ABCD）白A.中央和地方傲國(guó)有控股上市公昂司，應(yīng)于201哀2年全面實(shí)施企哎業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范盎體系，并在披露挨20

2、12年公司斑年報(bào)的同時(shí)，披按露董事會(huì)對(duì)公司芭內(nèi)部控制的自我襖評(píng)價(jià)報(bào)告以及注班冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的笆財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控敖制審計(jì)報(bào)告壩B.非國(guó)有控股叭主板上市公司，佰且于埃2011年12奧月31日罷公司總市值（證拜監(jiān)會(huì)算法）在5唉0億元以上，同扒時(shí)2009年至襖2011年平均壩凈利潤(rùn)在300艾0萬(wàn)元以上的，絆應(yīng)在披露201絆3年公司年報(bào)的哀同時(shí)，披露董事俺會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控扮制的自我評(píng)價(jià)報(bào)奧告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)礙師出具的財(cái)務(wù)報(bào)靶告內(nèi)部控制審計(jì)白報(bào)告岸C.選項(xiàng)A、B把范圍之外的其他背主板上市公司，辦應(yīng)在披露201拔4年公司年報(bào)的扳同時(shí)，披露董事巴會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控瓣制的自我評(píng)價(jià)報(bào)胺告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)矮師出具的財(cái)務(wù)報(bào)懊告內(nèi)部控制

3、審計(jì)辦報(bào)告襖D.新上市的主搬板上市公司應(yīng)于敖上市當(dāng)年開始建拌設(shè)內(nèi)控體系，并叭在上市的下一年岸度年報(bào)披露的同背時(shí)，披露內(nèi)部控佰制自我評(píng)價(jià)報(bào)告靶和審計(jì)報(bào)告唉3、關(guān)于存貨保敗管內(nèi)部控制，下霸列說(shuō)法錯(cuò)誤的有巴（AC）爸A.存貨在不同岸倉(cāng)庫(kù)直接流動(dòng)時(shí)擺可以不必辦理出敗入庫(kù)手續(xù)拔B.按倉(cāng)儲(chǔ)物資哎所要求的儲(chǔ)存條耙件貯存艾C.為便于集中阿管理，代管、代礙銷、受托加工的擺存貨與本單位存挨貨一同存放和記拌錄按D.對(duì)存貨進(jìn)行爸保險(xiǎn)投保，保證辦存貨安全盎4、下列情形中扮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)藹當(dāng)視為被審計(jì)單埃位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部礙控制存在重大缺阿陷的跡象的有（襖ABCD）矮A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師瓣發(fā)現(xiàn)涉及被審計(jì)翱單位總經(jīng)理的小拜額舞弊行為

4、斑B.被審計(jì)單位襖重述以前公布的按財(cái)務(wù)報(bào)表，以更白正由于錯(cuò)誤導(dǎo)致翱的重大錯(cuò)報(bào)瓣C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師昂在審計(jì)過(guò)程中發(fā)扮現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表疤存在重大錯(cuò)報(bào)，般而被審計(jì)單位的愛內(nèi)部控制在運(yùn)行安過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)翱該錯(cuò)報(bào)啊D.被審計(jì)單位疤的審計(jì)委員會(huì)對(duì)敖內(nèi)部控制的監(jiān)督埃無(wú)效半5、關(guān)于內(nèi)部控敖制缺陷，下列說(shuō)按法錯(cuò)誤的有（B般C）疤A.內(nèi)部控制缺背陷按其成因或來(lái)巴源分為設(shè)計(jì)缺陷白和運(yùn)行缺陷叭B.企業(yè)內(nèi)部控襖制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)板根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲半取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)百部控制缺陷進(jìn)行扒最終認(rèn)定安C.內(nèi)部控制缺鞍陷按其嚴(yán)重程度瓣分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺柏陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告胺缺陷熬D.內(nèi)部控制的盎缺陷可能導(dǎo)致企斑業(yè)偏離控制目標(biāo)柏6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切扳實(shí)做好信息

5、系統(tǒng)斑上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備伴工作，包括（A壩BCD）安A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操柏作和系統(tǒng)管理人叭員盎B.制定科學(xué)的拜上線計(jì)劃和新舊啊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案巴C.考慮新舊系矮統(tǒng)順利切換和平瓣穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)昂案暗D.系統(tǒng)上線涉藹及數(shù)據(jù)遷移的，白應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)鞍據(jù)遷移計(jì)劃懊7、2011年把,甲公司針對(duì)各芭類資金支出的審爸批權(quán)限和程序建敗立了專門的制度矮。2012年,般甲公司對(duì)組織機(jī)啊構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)把行了調(diào)整，但甲靶公司沒(méi)有及時(shí)對(duì)哎該制度進(jìn)行修訂懊，導(dǎo)致該制度規(guī)骯定與公司的實(shí)際胺操作并不相符。罷這種情形表明該案公司內(nèi)部控制存般在（A）缺陷A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷板C.既不屬于設(shè)頒計(jì)缺陷也不屬于礙運(yùn)行缺陷頒D.制度缺陷和叭運(yùn)行缺

6、陷笆8、關(guān)于工程立隘項(xiàng)內(nèi)部控制，下百列說(shuō)法正確的有岸（ACD）艾A.企業(yè)應(yīng)指定拔專門機(jī)構(gòu)歸口管唉理工程項(xiàng)目八B.工程項(xiàng)目可癌行性研究必須由叭企業(yè)自行開展，佰不得委托外部專矮業(yè)機(jī)構(gòu)開展翱C.企業(yè)可以委捌托具有相應(yīng)資質(zhì)壩的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可邦行性研究報(bào)告進(jìn)唉行評(píng)審，出具評(píng)扒審意見耙D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按礙照規(guī)定的權(quán)限和安程序?qū)こ添?xiàng)目哀進(jìn)行決策，決策扮過(guò)程應(yīng)有完整的壩書面記錄矮9、企業(yè)編制、笆對(duì)外提供和分析芭利用財(cái)務(wù)報(bào)告，壩應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)拔有（ABC）半A.編制財(cái)務(wù)報(bào)埃告違反會(huì)計(jì)法律背法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一敗的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度暗，可能導(dǎo)致企業(yè)般承擔(dān)法律責(zé)任和挨聲譽(yù)受損澳B.提供虛假財(cái)捌務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)熬務(wù)報(bào)告使用者，斑造成決

7、策失誤，皚干擾市場(chǎng)秩序襖C.不能有效利隘用財(cái)務(wù)報(bào)告，難安以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)埃經(jīng)營(yíng)管理中存在凹的問(wèn)題，可能導(dǎo)岸致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)捌營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控芭D.因財(cái)經(jīng)媒體爸或外部財(cái)務(wù)分析斑師發(fā)布負(fù)面評(píng)價(jià)壩而導(dǎo)致股價(jià)下跌巴10、關(guān)于企業(yè)哎人力資源管理內(nèi)拜部控制，下列說(shuō)靶法錯(cuò)誤的有（A安B）柏A.企業(yè)在選拔啊員工時(shí)，應(yīng)當(dāng)切耙實(shí)做到因人設(shè)崗癌、以人選崗，確奧保選聘人員能夠半勝任崗位職責(zé)要疤求叭B.企業(yè)對(duì)考核稗不能勝任崗位要頒求的員工，應(yīng)直霸接解除勞動(dòng)合同愛C.企業(yè)人力資阿源管理風(fēng)險(xiǎn)包括白人力資源退出機(jī)八制不當(dāng)，可能導(dǎo)埃致法律訴訟或企挨業(yè)聲譽(yù)受損搬D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定半期對(duì)年度人力資把源計(jì)劃執(zhí)行情況懊進(jìn)行評(píng)估盎11、關(guān)于注冊(cè)版會(huì)計(jì)

8、師對(duì)非財(cái)務(wù)唉報(bào)告內(nèi)部控制重芭大缺陷的責(zé)任，敖下列說(shuō)法錯(cuò)誤的靶有（ACD）俺A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師礙沒(méi)有任何責(zé)任發(fā)埃現(xiàn)和報(bào)告非財(cái)務(wù)翱報(bào)告內(nèi)部控制存敖在的重大缺陷白B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告懊內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)愛程中注意到的非白財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控拔制重大缺陷，注捌冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在扳內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)熬告中增加半“般非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部疤控制重大缺陷段翱”邦予以披露懊C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師背應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)按告內(nèi)部控制是否靶存在重大缺陷提敖供合理保證辦D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師佰應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的癌審計(jì)程序以識(shí)別礙非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部礙控制存在的重大哎缺陷罷12、內(nèi)部控制佰評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)埃經(jīng)（B）批準(zhǔn)后絆對(duì)外披露或報(bào)送拔相關(guān)部門岸A.股東大會(huì)或盎類似權(quán)力機(jī)構(gòu)耙B.董事會(huì)

9、或類搬似權(quán)力機(jī)構(gòu)哎C.監(jiān)事會(huì)或類岸似權(quán)力機(jī)構(gòu)D.管理層瓣13、在測(cè)試控奧制的有效性時(shí)，藹注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)敖根據(jù)與控制相關(guān)艾的風(fēng)險(xiǎn)，確定所把需獲取的審計(jì)證斑據(jù)。下列各項(xiàng)因哀素中，影響與某般項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)背險(xiǎn)的包括（AB霸CD）胺A.相關(guān)賬戶或百列報(bào)是否曾經(jīng)出拜現(xiàn)錯(cuò)報(bào)半B.該項(xiàng)控制在敖運(yùn)行中依賴判斷皚的程度哀C.該項(xiàng)控制是背人工控制還是自邦動(dòng)化控制壩D.企業(yè)層面控板制的有效性案14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)奧建立規(guī)范的公司班治理結(jié)構(gòu)和議事敖規(guī)則，明確決策傲、執(zhí)行、監(jiān)督等俺方面的職責(zé)權(quán)限班，形成科學(xué)有效哀的職責(zé)分工和制凹衡機(jī)制。下列選邦項(xiàng)中，屬于股東岸（大）會(huì)主要職靶責(zé)的有（CD）暗A(chǔ).依法行使企半業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)八B

10、.監(jiān)督企業(yè)董暗事、經(jīng)理和其他敖高級(jí)管理人員依礙法履行職責(zé)壩C.依法行使企笆業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌耙資、投資、利潤(rùn)佰分配等重大事項(xiàng)啊的表決權(quán)芭D.審議批準(zhǔn)監(jiān)骯事會(huì)或監(jiān)事的報(bào)鞍告般15、企業(yè)建立盎與實(shí)施內(nèi)部控制絆應(yīng)當(dāng)遵循的原則拔有（ABCD）A.全面性原則B.重要性原則鞍C.成本效益原耙則D.制衡性原則盎16、企業(yè)在內(nèi)八部控制評(píng)價(jià)實(shí)際澳操作中，評(píng)價(jià)結(jié)癌果的客觀性往往巴受到現(xiàn)實(shí)各方面翱因素的影響，表阿現(xiàn)在（ABCD隘）矮A.高管層對(duì)工唉作重視不夠，有柏意回避存在的問(wèn)藹題氨B.評(píng)價(jià)人員業(yè)般務(wù)能力不強(qiáng)，缺盎乏科學(xué)的評(píng)價(jià)手奧段，對(duì)存在的風(fēng)凹險(xiǎn)識(shí)別不足唉C.內(nèi)部控制、芭審計(jì)、專業(yè)部門百溝通不夠，信息拔無(wú)法共享稗D(zhuǎn).

11、內(nèi)部控制評(píng)耙價(jià)獨(dú)立性不強(qiáng)，唉評(píng)價(jià)過(guò)程中受下啊屬單位管理層干矮涉岸17、下列各項(xiàng)俺中，表明內(nèi)部控耙制環(huán)境存在缺陷埃的有（ABD）板A.甲企業(yè)為上伴市公司，其關(guān)鍵藹管理人員在母公俺司兼職，在該人隘員的指令下，上笆市公司承擔(dān)了母哀公司發(fā)生的捐款把B.乙企業(yè)為降爸低生產(chǎn)成本，減啊少環(huán)保投入，致搬使大量污水排入暗周邊水域，造成跋環(huán)境污染藹C.丙企業(yè)設(shè)立扮審計(jì)委員會(huì)，負(fù)頒責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部吧控制的有效實(shí)施芭和內(nèi)部控制自我伴評(píng)價(jià)情況藹D.丁企業(yè)的企愛業(yè)文化是藹“敗不惜一切代價(jià)做拜大市場(chǎng)擺”瓣18、建立健全昂和有效實(shí)施內(nèi)部啊控制是（B）的哎責(zé)任A.高級(jí)管理層B.董事會(huì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.內(nèi)審部門骯19、針對(duì)工程癌項(xiàng)

12、目?jī)?nèi)部控制，辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相八關(guān)部門和崗位的耙職責(zé)權(quán)限，做到頒不相容職務(wù)互相皚分離。下列各項(xiàng)伴中屬于不相容職傲務(wù)的有（ABC昂D）絆A.可行性研究奧與決策昂B.概預(yù)算編制把與審核芭C.項(xiàng)目實(shí)施與扮價(jià)款支付吧D.竣工決算與翱審計(jì)叭20、關(guān)于同一吧企業(yè)的內(nèi)部控制艾審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表伴審計(jì)的審計(jì)意見癌之間的關(guān)系，下把列說(shuō)法正確的有皚（AD）瓣A.如果注冊(cè)會(huì)霸計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)疤務(wù)報(bào)表審計(jì)出具伴了否定意見的財(cái)哎務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告癌，對(duì)于該企業(yè)的啊內(nèi)部控制審計(jì)，襖通常應(yīng)當(dāng)出具否昂定意見的內(nèi)部控叭制審計(jì)報(bào)告柏B.如果注冊(cè)會(huì)跋計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)佰部控制審計(jì)出具巴了否定意見的內(nèi)伴部控制審計(jì)報(bào)告胺，對(duì)于該企業(yè)的敗財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，

13、拔應(yīng)當(dāng)出具否定意哀見的財(cái)務(wù)報(bào)表審襖計(jì)報(bào)告搬C.如果注冊(cè)會(huì)柏計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)拌務(wù)報(bào)表審計(jì)出具疤了否定意見的財(cái)擺務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告柏，對(duì)于該企業(yè)的安內(nèi)部控制審計(jì)，懊應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表礙示意見的內(nèi)部控?cái)≈茖徲?jì)報(bào)告按D.如果注冊(cè)會(huì)啊計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)半部控制審計(jì)出具艾了否定意見的內(nèi)案部控制審計(jì)報(bào)告敖，對(duì)于該企業(yè)的跋財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，傲可能出具無(wú)保留岸意見的財(cái)務(wù)報(bào)表傲審計(jì)報(bào)告叭21、內(nèi)部控制翱的基本概念是從辦早期（B）思想奧的基礎(chǔ)上逐步發(fā)叭展起來(lái)的。A.科學(xué)管理B.內(nèi)部牽制C.內(nèi)部審計(jì)D.管理控制搬22、在內(nèi)部控?cái)≈圃u(píng)價(jià)過(guò)程中，搬下列做法錯(cuò)誤的熬有（ABD）凹A.在年度中間佰完成內(nèi)部控制設(shè)班計(jì)與執(zhí)行有效性疤評(píng)估且未發(fā)現(xiàn)重

14、隘大缺陷，則企業(yè)疤可以據(jù)此直接認(rèn)白定內(nèi)部控制有效啊B.在執(zhí)行有效吧性測(cè)試中，某項(xiàng)熬內(nèi)部控制出現(xiàn)一案?jìng)€(gè)抽樣偏差的，愛則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部扮控制缺陷稗C.在執(zhí)行有效背性測(cè)試中，某項(xiàng)襖內(nèi)部控制出現(xiàn)抽邦樣偏差的，則可爸以直接追加樣本矮量進(jìn)行測(cè)試，未笆見偏差的，則可扳以判斷該內(nèi)部控般制有效鞍D.如果企業(yè)出昂現(xiàn)多項(xiàng)內(nèi)部控制鞍重要缺陷和一般凹缺陷，則企業(yè)不佰能認(rèn)定內(nèi)部控制耙有效斑23、企業(yè)建立伴健全反舞弊機(jī)制盎，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)擺域包括（ABC挨D）擺A.未經(jīng)授權(quán)或俺者采取其他不法岸方式侵占、挪用阿企業(yè)資產(chǎn)，謀取皚不當(dāng)利益壩B.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)絆報(bào)告和信息披露傲等方面存在的虛阿假記載、誤導(dǎo)性頒陳述或者重大遺靶漏等跋C.董事

15、、監(jiān)事叭、經(jīng)理及其他高佰級(jí)管理人員濫用耙職權(quán)板D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或藹人員串通舞弊懊24、集團(tuán)性企瓣業(yè)在確定內(nèi)部控伴制評(píng)價(jià)范圍時(shí)，扳應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)凹務(wù)單位。下列選般項(xiàng)中屬于重要業(yè)白務(wù)單位的有（A敖BCD）A.集團(tuán)總部艾B.資產(chǎn)占合并傲資產(chǎn)總額比例較把高的分公司和子氨公司芭C.營(yíng)業(yè)收入占絆合并營(yíng)業(yè)收入比澳例較高的分公司般和子公司搬D.利潤(rùn)占合并拌利潤(rùn)比例較高的百分公司和子公司矮25、企業(yè)開展哀內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工傲作，可以采取的案組織形式有（A巴BCD）邦A(yù).授權(quán)內(nèi)部審班計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施拔內(nèi)部控制有效性熬的定期評(píng)價(jià)工作敖B.成立專門的隘內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組哀織實(shí)施內(nèi)部控制佰評(píng)價(jià)工作，其工白作直接向董事會(huì)把或類似權(quán)力機(jī)

16、構(gòu)藹負(fù)責(zé)懊C.根據(jù)自身特邦點(diǎn)，成立內(nèi)部控吧制評(píng)價(jià)工作的非斑常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)凹內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部皚控制等相關(guān)機(jī)構(gòu)岸的人員組成內(nèi)部澳控制評(píng)價(jià)小組，哀具體組織實(shí)施內(nèi)壩部控制評(píng)價(jià)工作笆D.委托中介機(jī)拔構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制版評(píng)價(jià)巴26、關(guān)于注冊(cè)稗會(huì)計(jì)師測(cè)試控制靶運(yùn)行有效性的審阿計(jì)程序，下列說(shuō)礙法正確的有（A爸D）柏A.測(cè)試程序的把性質(zhì)在很大程度辦上取決于擬測(cè)試巴控制的性質(zhì)伴B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師靶應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢骯問(wèn)適當(dāng)人員、觀半察控制的執(zhí)行、癌檢查相關(guān)文件以按及重新執(zhí)行等程絆序哀C.針對(duì)同一被霸審計(jì)單位同一控唉制，每年的測(cè)試爸程序應(yīng)當(dāng)相同耙D.與檢查相比岸，重新執(zhí)行提供翱的審計(jì)證據(jù)的效昂力更高扮27、企業(yè)發(fā)展叭戰(zhàn)略方案應(yīng)最

17、終氨報(bào)經(jīng)（D）批準(zhǔn)百后付諸實(shí)施A.戰(zhàn)略委員會(huì)B.總經(jīng)理C.董事會(huì)柏D.股東（大）皚會(huì)跋28、下列與業(yè)辦務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)骯險(xiǎn)中，屬于選擇胺承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)啊當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的叭有（BCD）傲A.承包方在合耙同期內(nèi)因市場(chǎng)變吧化等原因不能保辦持履約能力，導(dǎo)皚致業(yè)務(wù)外包失敗埃B.承包方缺乏捌應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)熬，導(dǎo)致企業(yè)遭受埃損失伴C.業(yè)務(wù)外包成捌本過(guò)高導(dǎo)致難以傲發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的背優(yōu)勢(shì)伴D.承包方不是搬合法設(shè)立的法人敗主體，導(dǎo)致企業(yè)唉陷入法律糾紛哎29、針對(duì)內(nèi)部絆控制審計(jì)業(yè)務(wù)，敗下列有關(guān)企業(yè)層稗面控制的說(shuō)法中凹，正確的有（A澳BD）按A.如果一項(xiàng)企捌業(yè)層面控制足以啊應(yīng)對(duì)已評(píng)估的錯(cuò)笆報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)唉計(jì)師就不必測(cè)試哎與

18、該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的凹其他控制搬B.對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)啊層面的控制而言敖，與該項(xiàng)控制相耙關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)扳層面的控制影響啊C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師案在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制罷時(shí)，通常應(yīng)當(dāng)首埃先評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)層面疤控制，然后評(píng)價(jià)百企業(yè)層面控制埃D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師班應(yīng)當(dāng)識(shí)別、了解擺和測(cè)試對(duì)內(nèi)部控靶制有重要影響的班企業(yè)層面控制白30、關(guān)于企業(yè)辦籌資內(nèi)部控制，埃下列說(shuō)法正確的絆有（C）般A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)隘籌資方案進(jìn)行嚴(yán)絆格審批，重大籌扳資方案，應(yīng)當(dāng)由哀企業(yè)一把手審批盎B.企業(yè)財(cái)務(wù)部巴門可以根據(jù)市場(chǎng)愛變化等情況，自拌行決定是否改變矮資金用途拌C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按藹照籌資方案或合稗同約定的本金、礙利率、期限、匯斑率及幣種，準(zhǔn)確背計(jì)算應(yīng)付利息，熬與債權(quán)人核對(duì)無(wú)吧

19、誤后按期支付哎D稗.企業(yè)的股利分扮配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)暗公司董事會(huì)批準(zhǔn)埃，并按規(guī)定履行按披露義務(wù)八31、下列有關(guān)昂企業(yè)內(nèi)部控制信熬息與溝通要素的辦表述中，正確的拜有（BCD）斑A.內(nèi)部控制信哎息與溝通針對(duì)的扒是企業(yè)內(nèi)部生成皚的信息，不涉及埃企業(yè)外部的信息白B.信息系統(tǒng)生愛成與控制目標(biāo)及愛其實(shí)現(xiàn)程度有關(guān)罷的信息，從而使背對(duì)業(yè)務(wù)的管理和礙控制成為可能斑C.有效的信息盎溝通需要自上而捌下、自下而上或翱平行地貫穿于企搬業(yè)之中巴D.管理層與下班屬相處時(shí)的行為班也會(huì)成為有效的壩信息溝通方式哎32、內(nèi)部控制鞍缺陷整改后，應(yīng)奧當(dāng)進(jìn)行再測(cè)試后伴方能得出內(nèi)部控斑制有效性的結(jié)論唉。下列關(guān)于再測(cè)拌試工作錯(cuò)誤的有阿（ABC）

20、拔A.再測(cè)試應(yīng)當(dāng)敗由評(píng)價(jià)工作組以扮外的人員實(shí)施，傲以確保獨(dú)立性和拌客觀性昂B.再測(cè)試應(yīng)當(dāng)阿在整改完成后立按即實(shí)施，以保證笆內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工耙作的效率疤C.再測(cè)試所使擺用的樣本量和測(cè)半試方法應(yīng)與此前藹的測(cè)試工作完全愛相同，方能得出壩內(nèi)部控制有效性氨的結(jié)論艾D.如再測(cè)試證矮明整改后的內(nèi)部岸控制是有效的，澳則一般情況下不傲影響企業(yè)得出內(nèi)版部控制有效的結(jié)氨論矮33、下列屬于笆內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)范拜疇的有（ABC巴D）A.企業(yè)文化B.社會(huì)責(zé)任C.內(nèi)部審計(jì)D.治理結(jié)構(gòu)辦34、企業(yè)財(cái)務(wù)敖報(bào)告內(nèi)部控制審矮計(jì)報(bào)告的審計(jì)意柏見類型包括（A阿CD）A.無(wú)保留意見B.保留意見C.否定意見敗D.無(wú)法表示意半見敗35、關(guān)于企業(yè)俺

21、預(yù)算管理內(nèi)部控瓣制，下列做法正胺確的有（ABC拜）拜A.預(yù)算管理工哀作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)半部門襖B.在預(yù)算年度愛開始前完成全面靶預(yù)算草案的編制骯工作稗C.對(duì)于工程項(xiàng)八目、對(duì)外投融資柏等重大預(yù)算項(xiàng)目俺，密切跟蹤其實(shí)盎施進(jìn)度和完成情辦況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)拌控搬D.為了緊密跟鞍隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境佰的變化，企業(yè)批岸準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可壩以調(diào)整，不用再把履行審批程序骯36、關(guān)于企業(yè)安采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控翱制，下列說(shuō)法正癌確的有（BD）安A.應(yīng)采取多頭爸采購(gòu)或分散采購(gòu)般的方式，避免采隘購(gòu)業(yè)務(wù)集中耙B.應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理澳采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員隘定期進(jìn)行崗位輪敖換敖C.任何采購(gòu)都芭不得安排同一機(jī)矮構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)邦全過(guò)程把D.重要和技術(shù)敖性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)

22、襖務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相疤關(guān)專家進(jìn)行論證扳，實(shí)行集體決策叭和審批扳37、下列選項(xiàng)奧中，屬于內(nèi)部控芭制范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)白應(yīng)對(duì)策略有（A隘BCD）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受扒38、下列有關(guān)藹企業(yè)內(nèi)部控制的盎表述中，正確的愛有（AD）佰A.內(nèi)部控制是疤一個(gè)過(guò)程巴B.內(nèi)部控制是霸由企業(yè)的董事會(huì)奧和管理層實(shí)施的敗C.有效的內(nèi)部藹控制可以絕對(duì)保澳證控制目標(biāo)的實(shí)板現(xiàn)扮D.內(nèi)部控制不拜僅僅是制度和手疤冊(cè)，而是滲透到愛企業(yè)活動(dòng)之中的叭一系列行為昂39、關(guān)于信息傲系統(tǒng)內(nèi)部控制，擺下列做法錯(cuò)誤的把有（ABD）澳A.負(fù)責(zé)SAP班系統(tǒng)上線的顧問(wèn)隘和人員保留了后澳臺(tái)操作的權(quán)限，矮便于及時(shí)解決問(wèn)按題阿B.系統(tǒng)開發(fā)

23、完拜成后，由開發(fā)機(jī)頒構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)八行驗(yàn)收測(cè)試，確氨保符合需求方的叭要求扮C.企業(yè)實(shí)行異白地備份制度，對(duì)俺重要的數(shù)據(jù)每三扮個(gè)月交指定的地吧點(diǎn)由專人保管柏D.為了保證業(yè)挨務(wù)正常進(jìn)行，在扒收款人員臨時(shí)出拌差時(shí)，銷售會(huì)計(jì)捌人員用收款人員疤ID登錄系統(tǒng)操版作頒40、在財(cái)務(wù)報(bào)斑表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)傲告內(nèi)部控制審計(jì)哎中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師鞍均需評(píng)價(jià)內(nèi)部控拌制。下列說(shuō)法正班確的有（BC）半A.財(cái)務(wù)報(bào)表審敖計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制挨的了解和測(cè)試工邦作，足以支持對(duì)哀財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控頒制審計(jì)發(fā)表審計(jì)奧意見，不需執(zhí)行白額外的工作佰B.兩者評(píng)價(jià)內(nèi)敖部控制可以選用靶的審計(jì)程序相同盎，都可能用到詢凹問(wèn)、觀察、檢查礙、重新執(zhí)行等程邦序佰C.兩者評(píng)價(jià)

24、內(nèi)皚部控制的目的不敗同，前者是為了傲支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師瓣對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)隘估結(jié)果，進(jìn)而確擺定實(shí)質(zhì)性程序的背性質(zhì)、時(shí)間安排哀和范圍；后者是昂為了支持對(duì)內(nèi)部岸控制有效性發(fā)表邦的意見懊D.兩者對(duì)控制按缺陷的評(píng)價(jià)要求拌不同，后者要求翱比前者更嚴(yán)跋41、關(guān)于企業(yè)唉內(nèi)部報(bào)告的形成背和傳遞，下列說(shuō)佰法正確的有（A班CD）霸A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建按立內(nèi)部報(bào)告審核搬、保密和評(píng)估制霸度礙B.企業(yè)內(nèi)部各巴管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)昂指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)拔部報(bào)告工作，在半任何情況下不得八越權(quán)上報(bào)信息伴C.內(nèi)部報(bào)告應(yīng)哎當(dāng)簡(jiǎn)潔明了、通盎俗易懂、傳遞及懊時(shí)斑D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓盎寬內(nèi)部報(bào)告渠道佰，廣泛收集合理伴化建議昂42、根據(jù)企業(yè)懊內(nèi)部控制評(píng)價(jià)扒指引，內(nèi)部控

25、吧制的有效性包括藹（AC）案A.設(shè)計(jì)的有效扮性埃B.體制的有效絆性百C.運(yùn)行的有效擺性跋C.機(jī)制的有效疤性盎43、關(guān)于內(nèi)部艾控制評(píng)價(jià)范圍，案下列說(shuō)法錯(cuò)誤的把有（BCD）把A.運(yùn)用重要性把原則判斷應(yīng)當(dāng)納稗入評(píng)估范圍的重芭要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)奧以企業(yè)整體合并唉層面的重要性水澳平為衡量標(biāo)準(zhǔn)盎B.對(duì)于納入內(nèi)背部控制評(píng)估范圍盎的下屬分子公司傲，其所有的業(yè)務(wù)霸流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跋內(nèi)部控制頒評(píng)估癌C.納入內(nèi)部控疤制評(píng)估范圍的業(yè)板務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部辦控制應(yīng)用指引所捌規(guī)定的業(yè)務(wù)流程柏保持一致般D.各年度內(nèi)部拌控制評(píng)估的范圍巴應(yīng)保持一致，如凹果評(píng)估范圍出現(xiàn)敖變化，應(yīng)經(jīng)過(guò)公叭司董事會(huì)或授權(quán)氨機(jī)構(gòu)的審批扳44、企業(yè)年度拔內(nèi)部控制評(píng)

26、價(jià)報(bào)啊告的基準(zhǔn)日是（靶B）A.1月1日伴B.挨12月31日C.3月31日D.6月30日拌45、主板上市爸公司開展內(nèi)部控芭制評(píng)價(jià)的頻率為拔（B）盎A.至少每?jī)赡臧灰淮伟錌.至少每年一拌次擺C.至少每季度跋一次扮D.至少每月一俺次襖46、內(nèi)部控制挨審計(jì)的對(duì)象是（壩A）佰A.特定基準(zhǔn)日耙財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控唉制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的阿有效性辦B.整個(gè)期間財(cái)藹務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制埃設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有佰效性扮C.被審計(jì)單位哀編制的內(nèi)部控制柏評(píng)價(jià)報(bào)告拜D.被審計(jì)單位版的財(cái)務(wù)報(bào)告扳47、下列各項(xiàng)阿中符合有效控制般原則的有（AB阿C）笆A.為了加強(qiáng)投耙資控制，公司聘拔請(qǐng)有實(shí)力的咨詢阿公司做投資項(xiàng)目板的可行性研究報(bào)傲告，明確投資方傲案、

27、回報(bào)率等內(nèi)熬容瓣B.與員工簽訂芭協(xié)議，規(guī)定不得藹以私人名義經(jīng)營(yíng)稗與公司有關(guān)的業(yè)耙務(wù)、保守商業(yè)秘俺密等，并規(guī)定相壩應(yīng)的處罰條款案C.企業(yè)研究成哀果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分半步推進(jìn)，通過(guò)試半生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)拔品性能，在獲得懊市場(chǎng)認(rèn)可后方可板進(jìn)行批量生產(chǎn)搬D.資金管理信絆息系統(tǒng)允許多人吧用同一用戶名在芭同一個(gè)IP地址版操作傲48、內(nèi)部控制百評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形佰成工作底稿，詳頒細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行艾評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容芭，其中包括（A懊CD）A.評(píng)價(jià)要素安C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)目笆標(biāo)C.主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)八D.采取的控制壩措施癌49、針對(duì)資金氨營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的啊關(guān)鍵控制，下列叭說(shuō)法正確的有（啊ACD）扒A.印章要與空斑白票據(jù)分管拔B.由一人辦理隘資金

28、全過(guò)程業(yè)務(wù)懊C.嚴(yán)禁收款不昂入賬、設(shè)立阿“辦小金庫(kù)耙”佰D.出納人員根唉據(jù)資金收付憑證拌登記日記賬唉50、企業(yè)在確隘定職權(quán)和崗位分?jǐn)」み^(guò)程中，應(yīng)當(dāng)挨體現(xiàn)不相容職務(wù)凹相互分離的要求半。下列各項(xiàng)中屬八于不相容職務(wù)的唉有（ABC）翱A.可行性研究叭與決策審批唉B.執(zhí)行與監(jiān)督版檢查半C.決策審批與百執(zhí)行安D.決策審批與百監(jiān)督檢查瓣51、企業(yè)內(nèi)部懊控制評(píng)價(jià)報(bào)告的拔內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（拌BCD）哀A.高級(jí)管理層鞍對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告版真實(shí)性的聲明襖B.內(nèi)部控制評(píng)盎價(jià)的依據(jù)、范圍絆、程序和方法澳C.內(nèi)部控制缺捌陷及其認(rèn)定情況鞍和整改情況傲D.內(nèi)部控制有搬效性的結(jié)論辦52、在財(cái)務(wù)報(bào)隘告內(nèi)部控制審計(jì)白過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)爸計(jì)師應(yīng)

29、當(dāng)向被審澳計(jì)單位獲取書面爸聲明。書面聲明壩的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括般（BCD）艾A.被審計(jì)單位扳將足額支付審計(jì)敗費(fèi)用藹B.被審計(jì)單位把已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師傲披露識(shí)別出的所靶有內(nèi)部控制缺陷傲C.被審計(jì)單位斑董事會(huì)認(rèn)可其對(duì)按建立健全和有效爸實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)板責(zé)把D.被審計(jì)單位柏已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師疤披露導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)霸表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)阿的所有舞弊，以邦及其他不會(huì)導(dǎo)致芭財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重版大錯(cuò)報(bào)，但涉及板管理層和其他在矮內(nèi)部控制中具有芭重要作用的員工板的所有舞弊扒53、關(guān)于企業(yè)埃內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中奧的內(nèi)部控制缺陷挨標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列絆說(shuō)法中正確的是爸（ABC）癌A.重大缺陷，白是指一個(gè)或多個(gè)耙控制缺陷的組合百，可能導(dǎo)致企業(yè)八嚴(yán)重偏離控制目埃

30、標(biāo)俺B.重要缺陷，吧是指一個(gè)或多個(gè)笆控制缺陷的組合氨，其嚴(yán)重程度和敖經(jīng)濟(jì)后果低于重罷大缺陷，但仍有跋可能導(dǎo)致企業(yè)偏擺離控制目標(biāo)翱C.一般缺陷，疤是指除重大缺陷傲、重要缺陷之外罷的其他缺陷安D.企業(yè)內(nèi)部控拔制缺陷的認(rèn)定標(biāo)搬準(zhǔn)由外部審計(jì)師叭確定巴54、在評(píng)價(jià)一澳項(xiàng)控制缺陷或多伴項(xiàng)控制缺陷組合八是否可能導(dǎo)致賬藹戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)鞍報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)案師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)礙險(xiǎn)因素包括（A百BCD）鞍A.所涉及的賬扳戶、列報(bào)及其相白關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)按B.相關(guān)資產(chǎn)或白負(fù)債易于發(fā)生損暗失或舞弊的可能安性矮C.該項(xiàng)控制與埃其他控制的相互拜作用或關(guān)系把D.確定相關(guān)金斑額時(shí)所需判斷的胺主觀程度捌55、關(guān)于合同埃管理內(nèi)部控制，藹下列

31、說(shuō)法正確的搬有（ABD）瓣A.企業(yè)對(duì)外發(fā)霸生經(jīng)濟(jì)行為，除奧即時(shí)結(jié)清方式外岸，應(yīng)當(dāng)訂立書面辦合同巴B.重大合同或搬法律關(guān)系復(fù)雜的班特殊合同應(yīng)當(dāng)由拌法律部門參與起安草鞍C.合同應(yīng)由合邦同起草部門負(fù)責(zé)扒人與對(duì)方當(dāng)事人昂簽訂生效啊D.合同生效后昂，企業(yè)就質(zhì)量、柏價(jià)款、履行地點(diǎn)笆等內(nèi)容與合同對(duì)斑方?jīng)]有約定或者安約定不明確的，罷可以協(xié)議補(bǔ)充捌56、下列選項(xiàng)把中，通常表明可骯能存在非財(cái)務(wù)報(bào)百告重大缺陷的有傲（BCD）案A.把握市場(chǎng)機(jī)爸會(huì)的能力不強(qiáng)霸B.企業(yè)未制定愛“愛三重一大凹”皚決策制度、辦法懊、程序拌C.違反國(guó)家阿環(huán)境保護(hù)法，霸受到環(huán)保部門的拔嚴(yán)厲處罰傲D.管理人員或胺技術(shù)人員大量流靶失，流失率達(dá)到拜5

32、0%半57、內(nèi)部控制挨評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)岸對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)伴行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，運(yùn)矮用的方法通常包懊括（ABD）A.個(gè)別訪談B.實(shí)地查驗(yàn)C.函證確認(rèn)D.調(diào)查問(wèn)卷把58、與內(nèi)部疤控制澳挨整合框架（1癌992）相比，巴2013年5月疤，美國(guó)科索委員芭會(huì)（COSO）百發(fā)布的修訂后的奧內(nèi)部控制胺搬整合框架主要巴變化表現(xiàn)有（B把C）擺A.修改了內(nèi)部熬控制核心定義阿B.概括了把“盎對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)昂值觀的承諾礙”氨等17條原則靶C.將報(bào)告的范埃圍從對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)皚告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)敗部和外部、財(cái)務(wù)版和非財(cái)務(wù)的報(bào)告鞍目標(biāo)襖D.將目標(biāo)設(shè)定拔作為內(nèi)部控制的絆組成部分板59、下列各項(xiàng)爸因素中，影響注佰冊(cè)會(huì)計(jì)師確定內(nèi)懊部控制審計(jì)收費(fèi)盎的有

33、（ACD）哎A.內(nèi)部控制審岸計(jì)范圍芭B.制定的內(nèi)部敗控制審計(jì)計(jì)劃埃C.擬采用的內(nèi)隘部控制審計(jì)程序伴D.內(nèi)部控制審哀計(jì)風(fēng)險(xiǎn)挨60、下列各項(xiàng)罷中，屬于導(dǎo)致內(nèi)哎部控制固有局限骯原因的有（AC板D）辦A.控制的有效敗性會(huì)受到?jīng)Q策過(guò)瓣程中人為判斷的柏影響敖B.內(nèi)部控制只靶能為控制目標(biāo)的昂實(shí)現(xiàn)提供合理保柏證昂C.管理人員可八能會(huì)凌駕于內(nèi)部瓣控制之上拔D.內(nèi)部控制的板設(shè)計(jì)與實(shí)施需要爸考慮成本與效益阿61、關(guān)于業(yè)務(wù)柏外包內(nèi)部控制，百下列說(shuō)法正確的背有（BCD）艾A.總會(huì)計(jì)師或澳分管會(huì)計(jì)工作的叭負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與半所有業(yè)務(wù)外包的搬決策跋B.重大業(yè)務(wù)外礙包方案應(yīng)當(dāng)提交頒董事會(huì)或類似權(quán)襖力機(jī)構(gòu)審批敖C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按挨照規(guī)

34、定的權(quán)限和懊程序從候選承包阿方中確定最終承胺包方，并簽訂業(yè)瓣務(wù)外包合同哀D.企業(yè)外包業(yè)傲務(wù)需要保密的，擺應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包翱合同或者另行簽壩訂的保密協(xié)議中霸明確規(guī)定承包方暗的保密義務(wù)和責(zé)疤任骯62、公開發(fā)行斑證券的公司在年奧度報(bào)告中應(yīng)披露笆的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部盎控制信息包括（叭ABC）愛A.公司財(cái)務(wù)報(bào)鞍告內(nèi)部控制的建皚立健全及其運(yùn)行澳情況的說(shuō)明八B.董事會(huì)對(duì)評(píng)擺價(jià)基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)按告內(nèi)部控制的自案我評(píng)價(jià)報(bào)告皚C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師敖對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告斑內(nèi)部控制的審計(jì)按報(bào)告罷D.報(bào)告年度財(cái)佰務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制八審計(jì)費(fèi)用情況背63、關(guān)于美國(guó)頒科索委員會(huì)（C襖OSO）發(fā)布的胺內(nèi)部控制骯哀整合框架（1凹992）和企骯業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理骯骯

35、整合框架（2胺004）之間的皚關(guān)系，下列說(shuō)法伴正確的有（AB哀）頒A.后者并沒(méi)有唉取代前者，對(duì)于邦那些著眼于內(nèi)部把控制的主體，前藹者依舊有用頒B.后者增加了皚戰(zhàn)略目標(biāo)，并將扳報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)大到矮非財(cái)務(wù)報(bào)告爸C.后者延續(xù)了隘前者中有關(guān)主體胺風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)胺容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組頒合觀等基本概念啊，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)阿充為目標(biāo)設(shè)定、壩事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)斑評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)艾等四個(gè)要素捌D.前者和后者矮都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生懊在主體的各個(gè)層奧次上，并且來(lái)源奧于許多內(nèi)部和外傲部因素頒64、下列關(guān)于癌中央企業(yè)實(shí)施企敗業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范矮體系的要求正確背的有（AC）熬A.中央企業(yè)應(yīng)愛當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)矮部控制基本規(guī)范八和配套指引的板要求，建立規(guī)范頒

36、、完善的內(nèi)部控啊制體系叭B.中央企業(yè)在半開展內(nèi)部控制自唉我評(píng)價(jià)的同時(shí)，邦必須聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師般事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)靶告內(nèi)部控制的有白效性進(jìn)行審計(jì)并埃出具審計(jì)報(bào)告癌C.中央企業(yè)應(yīng)埃當(dāng)建立內(nèi)部控制班重大缺陷追究制扒度，內(nèi)部控制評(píng)案價(jià)和審計(jì)結(jié)果要案與履職評(píng)估或績(jī)爸效考核相互結(jié)合頒D.中央企業(yè)應(yīng)跋當(dāng)自2013年般起，于每年4月隘30日前向國(guó)資柏委報(bào)送內(nèi)部控制拔評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)澳抄送派駐本企業(yè)擺監(jiān)事會(huì)背65、根據(jù)功能邦分類，可以將控唉制分為預(yù)防性控背制和（A）A.發(fā)現(xiàn)性控制B.反饋性控制C.矯正性控制D.系統(tǒng)性控制版66、關(guān)于企業(yè)捌擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控稗制，下列說(shuō)法正半確的有（ABC艾D）壩A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建扒立擔(dān)保授權(quán)和審凹

37、批制度，規(guī)定擔(dān)懊保業(yè)務(wù)的授權(quán)批拔準(zhǔn)方式、權(quán)限、哀程序、責(zé)任和相叭關(guān)控制措施，在暗授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行拌審批，不得超越白權(quán)限審批拌B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采扳取合法有效的措骯施加強(qiáng)對(duì)子公司岸擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一般監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)白機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不班得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)懊C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)八方提供擔(dān)保的，背與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)懊濟(jì)利益或近親屬絆關(guān)系的有關(guān)人員奧在評(píng)估與審批環(huán)藹節(jié)應(yīng)當(dāng)回避唉D.被擔(dān)保人要啊求變更擔(dān)保事項(xiàng)拜的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重靶新履行調(diào)查評(píng)估扳與審批程序奧67、在注冊(cè)會(huì)扳計(jì)師選擇擬測(cè)試拌的控制時(shí)，下列疤說(shuō)法正確的有（班AD）壩A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師靶應(yīng)當(dāng)針對(duì)每一相拜關(guān)認(rèn)定獲取控制扮有效性的審計(jì)證斑據(jù)鞍B.針對(duì)每一相白關(guān)認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)凹計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)

38、試與矮其相關(guān)的所有控板制愛C.對(duì)被審計(jì)單罷位在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)斑部控制評(píng)價(jià)中測(cè)礙試的控制，注冊(cè)愛會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)予斑以測(cè)試爸D.在確定是否扳測(cè)試某項(xiàng)控制時(shí)熬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)柏當(dāng)考慮該項(xiàng)控制懊單獨(dú)或連同其他吧控制，是否足以凹應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)搬相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)按風(fēng)險(xiǎn)白68、下列有關(guān)胺企業(yè)內(nèi)部控制目懊標(biāo)的表述中，正搬確的有（ACD捌）拌A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管皚理合法合規(guī)傲B.追求利潤(rùn)最板大化奧C.財(cái)務(wù)報(bào)告真扒實(shí)完整案D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)哎現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略案69、某企業(yè)負(fù)哀責(zé)人關(guān)于信息化扳的下列說(shuō)法中，疤錯(cuò)誤的有（AB扒D）罷A.公司信息系壩統(tǒng)建設(shè)由信息部盎領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)佰B.信息化要大疤力推進(jìn)，各個(gè)部扮門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)盎務(wù)梳理流程，各絆自開

39、發(fā)自身的業(yè)懊務(wù)信息系統(tǒng)唉C.加強(qiáng)信息系白統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的哎管理，建立和完愛善信息系統(tǒng)安全瓣保密和泄密責(zé)任半追究、用戶管理笆、數(shù)據(jù)定期備份皚、信息系統(tǒng)安全邦保密和泄密責(zé)任骯追究等制度，確疤保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)案D.已用的信息版系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)癌開展的，應(yīng)由信背息部門及時(shí)變更藹70、下列關(guān)于按內(nèi)部控制缺陷報(bào)骯告的時(shí)間要求，敗正確的有（B）爸A.一般缺陷、班重要缺陷和重大盎缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，半應(yīng)立即報(bào)告啊B.一般缺陷、隘重要缺陷應(yīng)定期挨（至少每年）報(bào)襖告，重大缺陷應(yīng)凹立即報(bào)告翱C.一般缺陷、癌重要缺陷和重大般缺陷應(yīng)定期（至埃少每年）報(bào)告奧D.一般缺陷應(yīng)疤定期（至少每年敖）報(bào)告，重要缺凹陷和重大缺陷應(yīng)艾立即報(bào)告矮二

40、、第71-1叭00題為判斷題骯（本題型共30熬題，每題1分。藹判斷正確得分，拌判斷錯(cuò)誤不得分襖）哀71、企業(yè)內(nèi)部霸控制一般缺陷、白重要缺陷、重大熬缺陷，應(yīng)當(dāng)由董敗事會(huì)最終予以認(rèn)安定。（骯阿）正確錯(cuò)誤跋72、企業(yè)對(duì)照氨內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)矮用指引條文，對(duì)伴本單位公司層面敗和業(yè)務(wù)層面的控捌制措施進(jìn)行逐條白核對(duì)檢查，并據(jù)耙此修改內(nèi)部控制壩相關(guān)制度與流程敗，能確保內(nèi)部控襖制有效性。（靶稗）正確錯(cuò)誤案73、某國(guó)有大阿型企業(yè)內(nèi)部控制拔評(píng)價(jià)部門從機(jī)關(guān)背部門和下屬單位凹A公司抽調(diào)相關(guān)伴業(yè)務(wù)人員，組成昂內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工佰作組，對(duì)所有下笆屬單位進(jìn)行內(nèi)部敗控制評(píng)價(jià)。（頒爸）正確錯(cuò)誤伴74、如果被審把計(jì)單位在基準(zhǔn)日辦前對(duì)存在

41、重大缺八陷的內(nèi)部控制進(jìn)把行了整改，但截阿止基準(zhǔn)日新控制隘尚沒(méi)有運(yùn)行足夠凹長(zhǎng)的時(shí)間，注冊(cè)壩會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具奧帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的扳內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)皚告。（盎八）正確錯(cuò)誤耙75、某企業(yè)銷俺售部門正在開發(fā)芭客戶管理系統(tǒng)，澳該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)凹為，將客戶管理疤業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵案控制點(diǎn)和處理規(guī)隘則嵌入系統(tǒng)程序澳就實(shí)現(xiàn)了建立該熬信息系統(tǒng)的控制奧目標(biāo)。（柏斑）正確錯(cuò)誤阿76、甲集團(tuán)對(duì)斑其某一子公司進(jìn)胺行重組，需要在昂方案A和方案B霸中間選擇一套執(zhí)靶行，領(lǐng)導(dǎo)班子集案體討論確定A方皚案，在實(shí)施過(guò)程澳中，發(fā)現(xiàn)重組條熬件發(fā)生改變，方埃案B更有利，集斑團(tuán)董事長(zhǎng)決定改擺用方案B。（佰敖）正確錯(cuò)誤般77、內(nèi)部控制藹評(píng)價(jià)程序一般包耙括：制

42、定評(píng)價(jià)工瓣作方案、組成評(píng)氨價(jià)工作組、實(shí)施笆現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定搬控制缺陷、匯總伴評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)班評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)昂。（哎巴 ）正確錯(cuò)誤啊78、企業(yè)內(nèi)部鞍控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)敖當(dāng)先于內(nèi)部控制壩審計(jì)報(bào)告對(duì)外披邦露或報(bào)送。（背背）正確錯(cuò)誤癌79、會(huì)計(jì)師事叭務(wù)所的質(zhì)量控制扳政策和程序應(yīng)當(dāng)?shù)K要求，在出具財(cái)拔務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制叭審計(jì)報(bào)告后，完扳成項(xiàng)目質(zhì)量控制案復(fù)核。（澳邦）正確錯(cuò)誤拌80、國(guó)務(wù)院國(guó)礙資委加強(qiáng)對(duì)中央班企業(yè)內(nèi)部控制工八作的監(jiān)督檢查。般對(duì)于在監(jiān)督檢查搬中發(fā)現(xiàn)的重大缺昂陷，企業(yè)在自我罷評(píng)價(jià)和審計(jì)工作矮中未充分揭示或胺未及時(shí)報(bào)告的，邦將追究?jī)?nèi)部控制胺評(píng)價(jià)部門和外部翱中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任礙。（挨拜）正確錯(cuò)誤矮81、企業(yè)應(yīng)當(dāng)案編制授權(quán)的權(quán)限辦指引，嚴(yán)格禁止昂超出授權(quán)指引的皚授權(quán)行為。（芭八）正確錯(cuò)誤埃82、如果知悉背對(duì)基準(zhǔn)日內(nèi)部控拜制有效性有重大俺負(fù)面影響的期后搬事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)俺師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)岸告內(nèi)部控制發(fā)表巴否定意見。（搬胺）正確錯(cuò)誤白83