XXX保險股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則

1、背XXXX澳保險股份有限公懊司阿內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)靶施細(xì)則第一章 總則矮第一條 啊為了加強(qiáng)版XXXX俺保險股份有限公跋司（以下簡稱公皚司）審計(jì)工作的佰管理，規(guī)范審計(jì)拜人員的行為，提柏高審計(jì)工作質(zhì)量疤，挨確保審計(jì)工作客傲觀公正，制定本愛實(shí)施細(xì)則。襖第二條 芭審計(jì)程序分按為澳計(jì)劃階段、實(shí)施皚階段、報告階段艾三個環(huán)節(jié)爸。頒為進(jìn)一步跟蹤審跋計(jì)結(jié)果的落實(shí)情凹況，還要開展后傲續(xù)跟蹤審計(jì)。完斑成所有審計(jì)工作擺后，還需要對各骯類審計(jì)資料歸檔稗管理。奧第三條 艾公司案審計(jì)工作以法律安、法規(guī)、政策和笆保險業(yè)規(guī)章制度奧及公司管理制度芭為依據(jù)，對所屬霸機(jī)構(gòu)和部門的業(yè)耙務(wù)活動、財務(wù)收皚支和經(jīng)營管理等皚進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。斑第二章

2、 芭計(jì)劃階段礙第四條 啊審計(jì)計(jì)劃是稽核霸審計(jì)部和挨內(nèi)部審計(jì)人員壩為完成審計(jì)業(yè)務(wù)板，達(dá)到預(yù)期的審哎計(jì)目的，對一段辦時期的審計(jì)工作襖任務(wù)或具體審計(jì)拔項(xiàng)目做出的事先把規(guī)劃。主要包括懊風(fēng)險評估、制挨定審計(jì)計(jì)劃等工艾作。斑第五條 版內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險評邦估是指稽核審計(jì)霸部及內(nèi)部審計(jì)人奧員依照法律法規(guī)哀和實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對暗被審計(jì)單位百經(jīng)營決策、管理八控制和監(jiān)督檢查俺的風(fēng)險審查、評靶估的行為。扒審計(jì)組在制定審背計(jì)計(jì)劃前應(yīng)對被盎審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)案險評估，以風(fēng)險芭為導(dǎo)向，根據(jù)評皚估結(jié)果來確定審辦計(jì)優(yōu)先次序、審暗計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容，扒制定審計(jì)計(jì)劃。巴第艾六澳條 愛內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險評絆估是稽核審計(jì)部挨及內(nèi)部審計(jì)人員凹了解被審計(jì)單位絆及其

3、環(huán)境是一個埃連續(xù)和動態(tài)地收岸集、更新與分析澳信息的過程，貫背穿于整個審計(jì)過跋程的始終。芭審計(jì)人員俺應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判凹斷確定需要了解吧被審計(jì)單位及其般環(huán)境的程度。風(fēng)板險評估是一個捌“評估審計(jì)百再評估”壩的過程百。白第七條 挨風(fēng)險翱評估按扳以下步驟進(jìn)行：氨（一）稗風(fēng)險識別哎，背識別經(jīng)營活動及懊業(yè)務(wù)流程中是否絆存在風(fēng)險以及存白在何種風(fēng)險。背（二）稗風(fēng)險分析耙，俺對識別出的風(fēng)險捌進(jìn)行分析，判斷八風(fēng)險發(fā)生的可能頒性及風(fēng)險發(fā)生的懊條件。藹（三）安風(fēng)險評價懊，皚評估風(fēng)險可能產(chǎn)俺生損失的大小及啊對公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營埃目標(biāo)的影響程度敗。皚第版八唉條 巴年度審計(jì)計(jì)劃是盎對年度審計(jì)任務(wù)百所做的事先規(guī)劃啊，是公司年度工靶作計(jì)

4、劃的重要組哀成部分。俺第九條 安在制定年度審計(jì)笆計(jì)劃時應(yīng)根據(jù)風(fēng)芭險評估結(jié)果，考斑慮組織風(fēng)險、管熬理需要、監(jiān)管要搬求和審計(jì)資源等艾因素，以確定具扳體的審計(jì)項(xiàng)目。板第十條 奧年度審計(jì)計(jì)劃的愛內(nèi)容般包括：艾（一）年度審計(jì)搬工作目標(biāo)。年度笆審計(jì)工作目標(biāo)根襖據(jù)公司戰(zhàn)略、公芭司年度經(jīng)營目標(biāo)翱，并考慮內(nèi)部審盎計(jì)工作的需要而搬確定。唉（二）具體審計(jì)哎項(xiàng)目及其先后順翱序。根據(jù)具體情敖?jīng)r，確定被審計(jì)頒對象，并且安排捌其在未來年度內(nèi)暗審計(jì)的先后順序半。頒（三）各審計(jì)項(xiàng)阿目所分配的審計(jì)扒資源。年度審計(jì)巴計(jì)劃中針對每一辦個審計(jì)項(xiàng)目制定耙出審計(jì)資源配置絆計(jì)劃，包括所需扒要的審計(jì)人員數(shù)襖量、預(yù)計(jì)將耗費(fèi)翱的審計(jì)工時、審霸計(jì)經(jīng)

5、費(fèi)以及審計(jì)稗工具等，以保證板審計(jì)項(xiàng)目的順利板實(shí)施。愛（四）后續(xù)審計(jì)版和突發(fā)性審計(jì)的盎必要安排?；税謱徲?jì)部考慮為后斑續(xù)審計(jì)和突發(fā)性氨審計(jì)任務(wù)預(yù)留必柏要的審計(jì)資源，哎并列入年度審計(jì)靶計(jì)劃的內(nèi)容。哎第三章 實(shí)施階八段艾第十一條 傲稽核審計(jì)部在實(shí)罷施年度審計(jì)項(xiàng)目皚計(jì)劃時，為了達(dá)藹到預(yù)期目的，由盎審計(jì)組根據(jù)被審絆計(jì)對象的情況和懊預(yù)計(jì)審計(jì)工作的般復(fù)雜程度編制審傲計(jì)實(shí)施方案。其頒主要內(nèi)容包括：傲審計(jì)項(xiàng)目名稱扒、編制審計(jì)實(shí)施拜方案的依據(jù)、翱被審計(jì)單位名稱邦、審計(jì)的目的、敖審計(jì)的范圍、審礙計(jì)的內(nèi)容與重點(diǎn)捌、審計(jì)的方法和哀措施、審計(jì)時間奧及實(shí)施程序步驟笆、審計(jì)組成員的凹構(gòu)成及其職責(zé)分扮工、編制審計(jì)實(shí)版施方案的日

6、期等辦。吧第十懊二靶條 俺審計(jì)實(shí)施方案在白審計(jì)工作背實(shí)施過程擺中遇有下列情形熬之一的，審計(jì)組靶應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整審礙計(jì)實(shí)施方案：八（一）年度審計(jì)皚計(jì)劃和項(xiàng)目審計(jì)把計(jì)劃靶發(fā)生變化的；板（二）啊審計(jì)目標(biāo)發(fā)生重扒大變化的；罷（三）把重要審計(jì)事項(xiàng)發(fā)扒生變化的；搬（四）熬被審計(jì)單位及其百相關(guān)情況發(fā)生重瓣大變化的；拔（五）佰審計(jì)組人員及其挨分工發(fā)生重大變伴化的；稗（六）扳需要調(diào)整的其他擺情形。熬第十?dāng)[三靶條 板審計(jì)罷項(xiàng)目辦確定以后，稽核半審計(jì)部應(yīng)根據(jù)審搬計(jì)巴項(xiàng)目安業(yè)務(wù)量的大小、懊審計(jì)時間的具體安要求，選擇敗一定數(shù)量的挨具有把保險、財務(wù)、合按規(guī)盎、風(fēng)險管理、精扒算、計(jì)算機(jī)、拌審計(jì)佰和其他相關(guān)專業(yè)班知識和經(jīng)驗(yàn)的暗審

7、計(jì)人員組成審拌計(jì)組哎。如果缺乏完成愛某些工作所需特艾殊技能的審計(jì)人胺員時，稽核審計(jì)熬部可以與提供相奧應(yīng)內(nèi)皚審服務(wù)扒的組織外部的中岸介機(jī)構(gòu)合作或抽熬調(diào)公司其他部門半中擁有特定專業(yè)安技能的人員。癌第十四條 澳審計(jì)組實(shí)行組長伴負(fù)責(zé)制，其他組背員在組長領(lǐng)導(dǎo)和岸協(xié)調(diào)下開展工作百，并對分擔(dān)的工爸作各負(fù)其責(zé)。芭（一）審計(jì)組組俺長負(fù)責(zé)柏編制或者審定審吧計(jì)實(shí)施方案；組班織實(shí)施審計(jì)工作奧；扒督導(dǎo)審計(jì)組成員耙的工作阿，矮檢查審計(jì)組成員扮的工作進(jìn)展，評愛估審計(jì)組成員的澳工作質(zhì)量，并解案決工作中存扒在的問題；給予昂審計(jì)組成員必要奧的培訓(xùn)和指導(dǎo)靶；把握政策，協(xié)八調(diào)與各方面的關(guān)暗系；扳審核審計(jì)工作底礙稿和審計(jì)證據(jù)，隘并從總

8、體上評價隘審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)愛性和充分性拔；襖組織編制并審核皚審計(jì)組起草的審扳計(jì)報告；配置和骯管理審計(jì)組的資癌源巴，掌握進(jìn)度，決捌定人員分工罷；敗審核審計(jì)報告，吧向領(lǐng)導(dǎo)匯報工作盎。扒（二）罷根據(jù)工作需要，稗審計(jì)組可以設(shè)立邦主審。靶審計(jì)組主審鞍根據(jù)審計(jì)分工和胺審計(jì)組組長的委邦托，起草審計(jì)實(shí)罷施方案、審計(jì)文案書；對主要審計(jì)安事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查芭證；協(xié)助組織實(shí)阿施審計(jì)；督導(dǎo)審阿計(jì)組成員的工作爸；審核審計(jì)工作般底稿和審計(jì)證據(jù)熬；對被審計(jì)單位佰的主要成績和問懊題巴作出扒初步評價和定性隘；撰寫審計(jì)報告巴；組織審計(jì)項(xiàng)目阿歸檔工作；完成捌審計(jì)組組長委托拔的其他工作。矮審計(jì)組可分成若壩干審計(jì)小組，并柏指定相應(yīng)的小組啊負(fù)

9、責(zé)人，如財務(wù)敗小組、業(yè)務(wù)小組拜、綜合小組等。笆（三）審計(jì)組其吧他成員按照分工哎進(jìn)行審計(jì)工作，柏并對所審計(jì)事項(xiàng)辦負(fù)責(zé)。澳（四）壩審計(jì)組組長將其柏工作職責(zé)委托給把主審或者審計(jì)組奧其他成員的，仍搬應(yīng)當(dāng)對委托事項(xiàng)伴承擔(dān)責(zé)任。受委鞍托的成員在受托斑范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)扮責(zé)任。般第十五條 安審前翱培訓(xùn)板。在開展審計(jì)前八應(yīng)進(jìn)行審前培訓(xùn)柏，培訓(xùn)內(nèi)容主要拌包括：學(xué)習(xí)、討按論審計(jì)實(shí)施方案叭，學(xué)習(xí)與檢查內(nèi)絆容有關(guān)的政策法瓣規(guī)依據(jù)以及相關(guān)凹業(yè)務(wù)知識，講解擺檢查方法、技巧盎與相關(guān)要求，明澳確審計(jì)目標(biāo)、范疤圍和步驟，完成背現(xiàn)場審氨計(jì)的時間預(yù)算，爸小組分工等內(nèi)容扳，使得審計(jì)絆組每個挨成員知曉本次工敗作的相關(guān)事宜，鞍明確工作任務(wù)。

10、白第十六條 斑非現(xiàn)場審計(jì)壩。在進(jìn)行現(xiàn)場審癌計(jì)前，應(yīng)進(jìn)行非扳現(xiàn)場審計(jì)。非現(xiàn)扮場審計(jì)應(yīng)按照如半下程序進(jìn)行：扳（一）資料調(diào)集搬。通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)瓣絡(luò)、磁介質(zhì)、紙頒介質(zhì)等信息傳輸啊渠道，收集各項(xiàng)般業(yè)務(wù)經(jīng)營管理數(shù)凹據(jù)及有關(guān)文字資絆料。懊（二）資料整理愛。按照一定的方鞍法和標(biāo)準(zhǔn)對調(diào)集唉到的信息進(jìn)行加叭工整理，產(chǎn)生非柏現(xiàn)場審計(jì)分析所佰需的特定數(shù)據(jù)和班資料。阿（三）資料分析鞍。根據(jù)整理得到八的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資班料，采用各種方跋法監(jiān)測業(yè)務(wù)經(jīng)營癌管理狀況，分析背、查找違規(guī)行為柏、潛在風(fēng)險及異隘常情況，并進(jìn)一昂步對經(jīng)營管理狀辦況進(jìn)行風(fēng)險評估岸。吧（四）問題質(zhì)詢翱。就發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)熬、問題及異常，敗采用多種方式，敗向被審計(jì)單位提

11、敖出質(zhì)詢，根據(jù)反癌饋結(jié)果做出 HYPERLINK /wiki/ o 審計(jì)判斷 頒審計(jì)判斷半。版（五）審計(jì)線索愛。根據(jù)問題查找斑、風(fēng)險評估、問拌題質(zhì)詢的結(jié)果，唉按照現(xiàn)場審計(jì)和奧其他有關(guān)工作需拔要形成 HYPERLINK /wiki/ o 審計(jì)線索 藹審計(jì)線索伴和基礎(chǔ)性資料。按第十七條 絆編制和下發(fā)審計(jì)背通知書靶。審計(jì)通知書是昂指稽核審計(jì)部在礙實(shí)施審計(jì)前，通巴知被審計(jì)單位或澳個人接受審計(jì)的稗書面文件。審計(jì)霸通知書應(yīng)包括以艾下基本內(nèi)容：昂（一）被審計(jì)單氨位及審計(jì)項(xiàng)目名按稱；扮（二）審計(jì)依據(jù)班、審計(jì)目的及審佰計(jì)范圍；壩（三）審計(jì)起始辦時間；斑（四）被審計(jì)單扳位需提供的資料昂以及對被審計(jì)單佰位配合審計(jì)工

12、作盎的要求；般（五）審計(jì)組組凹長及其他成員名瓣單；皚（六）稽核審計(jì)壩部及其負(fù)責(zé)人的拜簽章和簽發(fā)日期敗。斑被審計(jì)單位接到柏審計(jì)通知書后，暗應(yīng)根據(jù)通知書上艾說明的事項(xiàng)進(jìn)行襖準(zhǔn)備。如果審計(jì)拜項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施的礙時間表與被審計(jì)挨單位的經(jīng)營活動辦發(fā)生沖突，并可胺能產(chǎn)生不利的影叭響，被審計(jì)單位按可以與審計(jì)組進(jìn)疤行協(xié)商，更改審翱計(jì)時間表，以盡瓣可能地減少對被奧審計(jì)單位正常經(jīng)骯營活動的影響。瓣第十八條 版審計(jì)通知書的送敖達(dá)。審計(jì)組原則般上應(yīng)提前3個工拔作日向被審計(jì)單骯位發(fā)出審計(jì)通知氨書。如果要求被吧審計(jì)單位提前進(jìn)邦行自查，應(yīng)在審搬計(jì)通知中寫明自扳查的內(nèi)容、要求矮和時間，并適當(dāng)扳提前發(fā)出審計(jì)通礙知的時間。審計(jì)半通知

13、書規(guī)定的日隘期需要變動的，耙應(yīng)當(dāng)及時通知被般審計(jì)單位。跋特殊審計(jì)業(yè)務(wù)，案審計(jì)通知書可在白實(shí)施審計(jì)時送達(dá)罷。如突擊審計(jì)或翱對舞弊的查證，疤審計(jì)人員可以在隘到達(dá)審計(jì)現(xiàn)場時瓣再將審計(jì)通知書胺送交被審計(jì)單位扳。斑審計(jì)通知書除主跋送被審計(jì)單位，艾必要時可抄送組艾織內(nèi)部相關(guān)部門澳，涉及組織內(nèi)個矮人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審拌計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)抄送挨被霸審計(jì)者個人。如罷進(jìn)行離任審計(jì)，霸就應(yīng)當(dāng)將審計(jì)通懊知書同時抄送相巴關(guān)的個人。壩第十九條 唉審計(jì)見面會邦。審計(jì)組進(jìn)駐被暗審計(jì)單位后，一擺般應(yīng)組織召開審巴計(jì)見面會。班審計(jì)見面會參加唉人員由審計(jì)組根霸據(jù)檢查任務(wù)確定板。通常情況下，奧參加人員包括被懊審計(jì)單位中層以氨上管理人員，與吧被審計(jì)項(xiàng)

14、目直接傲相關(guān)的關(guān)鍵崗位骯人員及審計(jì)組成芭員。捌審計(jì)見面會主要岸內(nèi)容包括：佰（一）審計(jì)組組拌長向被審計(jì)單位百宣讀審計(jì)通知書罷，介紹審計(jì)組成岸員，告知審計(jì)目巴的、范圍、內(nèi)容般、方式、時間以盎及被審計(jì)單位的翱權(quán)利和義務(wù)等，暗提出配合審計(jì)工八作的相關(guān)要求等八。扳（二）聽取被審挨計(jì)單位管理層匯靶報組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)襖營管理情況、財案務(wù)狀況、內(nèi)部控芭制及風(fēng)險管理等敖基本情況，經(jīng)濟(jì)扒責(zé)任審計(jì)中還需按聽取被審計(jì)人的稗述職報告。俺審計(jì)見面會會談懊內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確專伴人記錄，并交被礙審計(jì)單位相關(guān)負(fù)胺責(zé)人簽字認(rèn)可。吧第二十條 矮收集、調(diào)閱相關(guān)瓣資料盎。根據(jù)審計(jì)需要骯，審計(jì)組可以調(diào)按閱原始憑證、會哎計(jì)賬簿、管理報爸表、會議記錄

15、及板其他相關(guān)資料，霸可以進(jìn)入被檢查哎單位計(jì)算機(jī)系統(tǒng)暗查閱有關(guān)資料。愛主要有以下幾類安資料：瓣（一）財務(wù)會計(jì)鞍資料，包括預(yù)算奧執(zhí)行情況，財務(wù)稗報表，叭會計(jì)賬冊、憑證靶，資產(chǎn)盤點(diǎn)表，班財務(wù)分析及統(tǒng)計(jì)敖資料等；襖（二）業(yè)務(wù)資料稗，包括保單、賠鞍案、業(yè)務(wù)及經(jīng)營叭分析資料；凹（三）其他資料把，包括內(nèi)控制度扮、外部監(jiān)管部門捌檢查及行政處罰癌情況、工作總結(jié)暗及計(jì)劃、內(nèi)外部柏審計(jì)報告、會議奧記錄、公司發(fā)文爸等。啊相關(guān)資料如果不矮是原件，資料提霸供者應(yīng)在復(fù)印件白上簽名和簽署提阿供日期。審計(jì)組白調(diào)閱資料時，應(yīng)皚當(dāng)填寫資料調(diào)暗閱清單一式兩敖份，由審計(jì)組和藹被審計(jì)單位雙方哎經(jīng)辦人簽字后分按別保存。調(diào)閱的隘資料使用完畢

16、后癌，應(yīng)當(dāng)及時退還板被審計(jì)單位，并暗在資料調(diào)閱清霸單上注明歸還襖日期，由接收人皚簽字確認(rèn)。白第二十一條 啊審計(jì)證據(jù)是用以昂證明審計(jì)事項(xiàng)真伴相并作為審計(jì)結(jié)俺論的基礎(chǔ)材料，半取得審計(jì)證據(jù)過襖程是審計(jì)作業(yè)的暗主體部分。內(nèi)部礙審計(jì)人員笆通過檢查、監(jiān)盤挨、觀察、詢問、板計(jì)算、分析性復(fù)鞍核等方法邦獲取凹審計(jì)按證據(jù)隘，為按形成審計(jì)意見和岸審計(jì)報告唉提供依據(jù)。重要爸審計(jì)證據(jù)需被審胺單位簽字或蓋章埃確認(rèn)。拔審計(jì)人員需要對版收集到的審計(jì)證盎據(jù)的客觀性、相澳關(guān)性、充分性進(jìn)拔行評價，篩選出白具有充分證明力佰的證據(jù)跋，艾使審計(jì)證據(jù)的潛奧在證據(jù)力轉(zhuǎn)化為唉現(xiàn)實(shí)證據(jù)力懊。瓣第二十二條 佰編制審計(jì)工作底昂稿按。審計(jì)工作底稿板由

17、內(nèi)部審計(jì)人員暗根據(jù)審計(jì)任務(wù)的般要求，邊查邊記頒，逐事逐項(xiàng)編寫爸，做啊到一事一稿（也翱可合并處理）。盎情節(jié)表述簡明清奧晰、定性準(zhǔn)確、哎編寫合理有序。癌第二十三條 頒離場會談背。在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)俺束時，審計(jì)組可靶以組織與被審計(jì)埃單位召開審計(jì)離白場會談，當(dāng)面反安饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)，告傲知現(xiàn)場階段審計(jì)佰工作完成，審計(jì)把組撤離日期，完奧成資料交接等。吧第四章 報告階靶段半第二十四條 礙審計(jì)實(shí)施階段完笆成后，審計(jì)組提敗交審計(jì)報告，并傲就審計(jì)資料進(jìn)行罷整理歸檔。俺第二十五條 俺審計(jì)報告包括以巴下基本要素：標(biāo)唉題、收件人、正般文、附件、簽章癌和報告日期。芭 （一）疤標(biāo)題：鞍內(nèi)部審計(jì)報告的藹標(biāo)題應(yīng)能反映審埃計(jì)的性質(zhì)，扳要求

18、唉簡意昂賅罷并有利于歸檔和襖索引。一般應(yīng)當(dāng)皚主要包括以下內(nèi)扳容：被審計(jì)對象拔名稱；審計(jì)事項(xiàng)懊（類別）；審計(jì)礙期間捌等。安 （二）背收件人：隘內(nèi)部審計(jì)報告的隘收件人應(yīng)當(dāng)是與疤審計(jì)項(xiàng)目有管理跋和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)搬構(gòu)或個人。一般斑應(yīng)當(dāng)包括：被審礙計(jì)對象適當(dāng)管理百層；董事會或其癌下設(shè)的審計(jì)委員般會或者組織中的隘主要負(fù)責(zé)人；組凹織最高管理當(dāng)局哀；上級主管部門拌的機(jī)構(gòu)或人員笆等盎其它相關(guān)人員鞍。絆（三）正文：傲審計(jì)報告的核心百內(nèi)容。一般應(yīng)當(dāng)拔包括以下項(xiàng)目：跋審計(jì)鞍工作瓣概況；審計(jì)依據(jù)柏；敗被審計(jì)對象的基愛本情況；霸審計(jì)結(jié)論；審計(jì)礙發(fā)現(xiàn)；審計(jì)建議板；其它。邦（四）簽章：藹內(nèi)部審計(jì)報告應(yīng)艾當(dāng)由主管的稽核昂審計(jì)部蓋

19、章，并埃由以下人員簽字?jǐn)[：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)霸人；審計(jì)項(xiàng)目負(fù)霸責(zé)人；其他經(jīng)授襖權(quán)的人員。靶（五）附件：半對審計(jì)報告正文癌進(jìn)行補(bǔ)充說明的芭文字和數(shù)字材料跋。絆（六）報告日期矮：般一般采用稽核審霸計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)笆送出日佰作為報告日般。拜第愛二十六條 八審計(jì)報告的正文案應(yīng)包括以下主要爸內(nèi)容：隘（一）審計(jì)概況案：說明審計(jì)立項(xiàng)襖依據(jù)、審計(jì)的時岸間、目的、內(nèi)容跋、范圍、方式方礙法、審計(jì)重點(diǎn)和礙審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容鞍。胺（二）審計(jì)依據(jù)版：瓣審計(jì)報告應(yīng)聲唉明內(nèi)部澳審計(jì)程序是按照哀內(nèi)部審計(jì)皚的有關(guān)搬規(guī)定實(shí)施審計(jì)的唉。當(dāng)確實(shí)無法按隘照拔相關(guān)扮要求執(zhí)行必要的皚審計(jì)程序時，應(yīng)般在審計(jì)報告中陳板述理由，并對由艾此可能導(dǎo)致的對搬審計(jì)

20、結(jié)論和整個瓣審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的愛影響做出必要的襖說明。?。ㄈ┍粚徲?jì)對班象的基本情況：唉被審計(jì)對象的規(guī)昂模、業(yè)務(wù)性質(zhì)與翱特點(diǎn)、組織機(jī)構(gòu)絆、管理方式、員背工數(shù)量、主要管矮理人員等；與審暗計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的環(huán)巴境情況癌；凹與被審計(jì)事項(xiàng)有百關(guān)的技術(shù)性文件背等。爸（四）鞍審計(jì)結(jié)論阿：吧內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)盎針對審計(jì)的目的笆和要求，根據(jù)已柏掌握的證據(jù)和已唉查明的事實(shí)，對皚被審計(jì)對象的經(jīng)辦營活動和內(nèi)部控癌制做出評價。內(nèi)凹部審計(jì)人員提出百的結(jié)論可以是對稗經(jīng)營活動或內(nèi)部版控制的全面評價胺，也可僅限于對邦部分經(jīng)營活動和叭內(nèi)部控制進(jìn)行評柏價。如果必要，班審計(jì)結(jié)論還應(yīng)包爸括對出色業(yè)績的氨肯定。板（五）岸審計(jì)發(fā)現(xiàn)伴：埃內(nèi)部審計(jì)人員在

21、骯對被審計(jì)對象的芭經(jīng)營活動與內(nèi)部敗控制的檢查和測耙試過程中所得到半的積極或消極的癌事實(shí)，一般應(yīng)包啊括以下內(nèi)容：所扮發(fā)現(xiàn)事實(shí)的現(xiàn)狀懊，即審計(jì)發(fā)現(xiàn)的敖具體情況；所發(fā)霸現(xiàn)事實(shí)應(yīng)遵照的傲標(biāo)準(zhǔn)，如政策、扮程序和相關(guān)法律唉法規(guī)；所發(fā)現(xiàn)事暗實(shí)與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)的癌差異；所發(fā)現(xiàn)事暗實(shí)已經(jīng)或可能造吧成的影響；所發(fā)藹現(xiàn)事實(shí)在目前現(xiàn)頒狀下產(chǎn)生的原因佰（包括內(nèi)在原因版與環(huán)境原因）按；未能查證的問扳題；被審計(jì)單位搬的反饋意見等。版（六）審計(jì)建議般：俺內(nèi)部審計(jì)人員針芭對審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出岸的方案、措施和拜辦法。審計(jì)建議懊可以是對被審計(jì)按對象經(jīng)營活動和把內(nèi)部控制存在的芭缺陷和問題提出邦的改善和糾正的頒建議；也可以是笆對顯著巴經(jīng)濟(jì)效益和有

22、效斑內(nèi)部控制提出的疤表彰和獎勵的建邦議。耙第二十七條 拌審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)客礙觀、完整、清晰挨、及時、具有建罷設(shè)性，并體現(xiàn)重氨要性原則。 百（一）拔客觀性。審計(jì)報斑告應(yīng)以可靠的證唉據(jù)為依據(jù)，實(shí)事鞍求是地反映審計(jì)佰事項(xiàng)，做出客觀哀、公正的審計(jì)結(jié)啊論。吧（二）捌完整性。審計(jì)報巴告應(yīng)當(dāng)做到要素胺齊全，內(nèi)容完整壩，般不遺漏審計(jì)發(fā)現(xiàn)瓣的重大事項(xiàng)。把（三）笆清晰性。審計(jì)報愛告應(yīng)當(dāng)做到邏輯罷性強(qiáng)、突出重點(diǎn)凹，簡明扼要地闡拔明事實(shí)和結(jié)論。霸避免使用不必要搬的過于專業(yè)性和拌技術(shù)性的復(fù)雜語爸言。文字應(yīng)當(dāng)通巴順流暢，用詞準(zhǔn)敖確。挨（四）罷及時性。審計(jì)報伴告應(yīng)當(dāng)及時編制霸，以便組織適當(dāng)斑管理層適時采取扒有效糾正措施。稗在保

23、證審計(jì)報告瓣質(zhì)量的前提下，唉審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)在柏完成現(xiàn)場審計(jì)后安盡快編制，經(jīng)過暗征求意見和補(bǔ)充搬修改后分別送達(dá)懊各有關(guān)方面。熬（五）熬實(shí)用性。審計(jì)報爸告所提供的信息隘，應(yīng)當(dāng)有利于解耙決經(jīng)營管理中存伴在的重要問題，叭并有助于組織實(shí)八現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)。八（六）埃建設(shè)性。審計(jì)報唉告不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)擺問題和評價過去懊，而且還應(yīng)能解絆決問題和指導(dǎo)未皚來，應(yīng)當(dāng)針對被暗審計(jì)對象經(jīng)營活熬動和內(nèi)部控制的癌缺陷提出適當(dāng)?shù)念C改進(jìn)建議。邦（七）挨重要性。在形成奧審計(jì)結(jié)論與建議唉時，應(yīng)充分考慮藹審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的稗風(fēng)險水平和重要俺性，對于被審計(jì)拜對象經(jīng)營活動和拌內(nèi)部控制中存在巴的嚴(yán)重差異和漏埃洞以及審計(jì)風(fēng)險白高的領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)在耙審計(jì)報告中

24、有重氨點(diǎn)的詳細(xì)說明。半同時，內(nèi)部審計(jì)耙人員還要考慮被爸審計(jì)單位接受審扮計(jì)建議、采取相矮應(yīng)措施的成本與愛效益關(guān)系。邦第二十八條 懊內(nèi)部審計(jì)報告的頒編制應(yīng)當(dāng)在結(jié)束礙現(xiàn)場審計(jì)工作之絆后進(jìn)行。內(nèi)部審哎計(jì)人員按照以下按程序編制審計(jì)報般告：瓣（一）哀做好相關(guān)準(zhǔn)備工瓣作柏。挨應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下埃事項(xiàng)：報告的整案體或具體格式；敖可能的發(fā)送對象般，以及報告收件昂人的姓名和職位埃；審計(jì)目的、范把圍等的表述；審鞍計(jì)計(jì)劃或?qū)徲?jì)委胺托書；審計(jì)發(fā)現(xiàn)凹的描述；用以支爸持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建哎議的各種信息，絆如白附錄、說明和圖案表；特別敏感的搬內(nèi)容，壩如拌在報告中對于機(jī)扒密內(nèi)容的披露程熬度；被審計(jì)對象耙對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可擺能性反應(yīng)，以及敗內(nèi)

25、部政策等；其凹他需要考慮的重絆要報告事項(xiàng)。俺（二）辦編制審計(jì)報告初爸稿柏。巴審計(jì)報告初稿由斑審計(jì)阿組組長敖或者由其授權(quán)的矮審計(jì)項(xiàng)目小組其暗他成員起草。如扒由其他人員起草板時，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)佰組組長翱進(jìn)行復(fù)核。審計(jì)岸報告初稿應(yīng)當(dāng)在般審計(jì)組岸內(nèi)部凹進(jìn)行討論，并根霸據(jù)討論結(jié)果進(jìn)行俺適當(dāng)?shù)男抻?。編叭制審?jì)報告應(yīng)當(dāng)稗充分體現(xiàn)審計(jì)報笆告的質(zhì)量要求。爸（三）愛征求被審計(jì)對象癌意見敖。澳審計(jì)報告正式提胺交之前，審計(jì)組安應(yīng)與被審計(jì)對象瓣及其相關(guān)人員進(jìn)懊行及時、充分的唉溝通。審計(jì)盎組襖發(fā)出擺書面審計(jì)報告征隘求意見書，被審吧計(jì)單位在收到審案計(jì)報告征求意見百稿10個工作日搬內(nèi)進(jìn)行書面反饋疤，不反饋者視為罷無意見跋。審計(jì)組

26、應(yīng)當(dāng)根白據(jù)溝通結(jié)果對審澳計(jì)報告適當(dāng)進(jìn)行邦修訂，并對被審藹計(jì)對象意見是否霸采納做出詳細(xì)說傲明。把（四）辦復(fù)核、修訂審計(jì)拜報告并最后定稿挨。應(yīng)當(dāng)由被授權(quán)隘的審計(jì)組成員以擺及審計(jì)白組組長艾、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)扳人等相關(guān)人員進(jìn)熬行嚴(yán)格的復(fù)核和八適當(dāng)?shù)男抻啞彴斡?jì)報告復(fù)核、修哀改后，再經(jīng)與組八織適當(dāng)管理層充拔分溝通后，由經(jīng)按授權(quán)人員簽章，翱發(fā)送熬給審計(jì)報告收件伴人埃。擺第二十九條 芭稽核審計(jì)部建立懊審計(jì)報告的三級隘復(fù)核制度。由審敗計(jì)巴組主審阿主持現(xiàn)場胺初級板復(fù)核；由敗審計(jì)組組長主持氨非現(xiàn)場矮全面阿復(fù)核；由稽核審埃計(jì)部負(fù)責(zé)人主持按非現(xiàn)場總體復(fù)核耙。各級復(fù)核的主安持人在必要時可翱以授權(quán)他人行使胺權(quán)力，但責(zé)任仍愛由

27、主持人承擔(dān)。礙審計(jì)報告復(fù)核主皚要包括形式復(fù)核邦和內(nèi)容復(fù)核。按1、絆形式復(fù)核。一般頒包括：皚（1）叭審計(jì)項(xiàng)目名稱是按否準(zhǔn)確，描述是案否恰當(dāng)；疤（2）礙被審計(jì)對象的名跋稱和地址是否可傲靠；礙（3）笆審計(jì)日期是否準(zhǔn)佰確，審計(jì)報告格叭式是否規(guī)范；熬（4）辦審計(jì)報告收件人笆是否為適當(dāng)?shù)陌l(fā)疤送對象，職位、啊名稱、地址是否敗正確；藹（5）疤審計(jì)報告是否表叭示希望獲得被審稗計(jì)對象的回應(yīng)；俺（6）案審計(jì)報告是否需靶要目錄頁，目錄啊頁的位置是否恰絆當(dāng)，頁碼索引是藹否前后一致；暗（7）八審計(jì)報告中的附藹件序號與附件的哀實(shí)際編號是否對壩應(yīng)；吧（8）斑審計(jì)報告是否征半求被審計(jì)對象意翱見；礙（9）斑審計(jì)報告的復(fù)核埃手續(xù)是

28、否完整。笆2、擺內(nèi)容復(fù)核。一般百包括：白（1）埃背景情況的介紹俺是否真實(shí)，語氣搬是否適當(dāng)；艾（2）澳審計(jì)范圍和目標(biāo)隘是否明確，審計(jì)芭范圍是否受限；柏（3）芭審計(jì)發(fā)現(xiàn)的描述唉是否真實(shí)，證據(jù)稗是否充分；案（4）班簽發(fā)人是否恰當(dāng)哀，簽發(fā)人與收件八人的級別是否相藹稱愛；背（5）把參與審計(jì)人員的奧名單是否列示完伴整，排名是否正伴確；?。?）拜報告收件人是否哎恰當(dāng)，有無遺漏熬，姓名與職位是扮否正確；耙（7）拔標(biāo)題的使用是否伴適當(dāng)；靶（8）扳審計(jì)結(jié)論的表述斑是否準(zhǔn)確；伴（9）邦審計(jì)評價的依據(jù)擺的引用是否適當(dāng)骯；隘（10）哎審計(jì)建議是否可般行。芭第三十條 凹審計(jì)報告瓣的發(fā)送斑審計(jì)報告經(jīng)過一板定的審核程序后背才

29、能發(fā)出。稽核半審計(jì)部負(fù)責(zé)人或邦其他被指定的人爸員應(yīng)審閱并批準(zhǔn)稗審計(jì)報告，并決白定報告發(fā)送的對斑象。澳內(nèi)部審計(jì)報告首奧先發(fā)送給負(fù)責(zé)被傲審計(jì)單位的管理昂層。經(jīng)過具有相矮應(yīng)審批權(quán)的人員按的批準(zhǔn)，內(nèi)部審鞍計(jì)報告也可提供癌給外部審計(jì)人員班參閱。笆包含重大事項(xiàng)的岸內(nèi)部審計(jì)報告，扒除報送給最高管佰理層，還應(yīng)報送板給董事會。如報芭告涉及某些部門版或高管的違法違癌規(guī)問題，則只宜班報送給管理層和班董事會布。如審拔計(jì)報告涉及被板審計(jì)單位最高管爸理層，則報告應(yīng)澳直接報送給董事氨會或?qū)徲?jì)委員會俺。拔第三十一條 絆稽核審計(jì)部根據(jù)埃中國保險監(jiān)督管哀理委員會的規(guī)定岸，按照以下要求爸向中國保監(jiān)會報皚告： 柏（一）每年四月佰三十

30、日前向中國壩保監(jiān)會提交內(nèi)部奧審計(jì)工作報告、靶經(jīng)董事會審議的頒內(nèi)部控制評估報扒告、經(jīng)董事會審藹議的關(guān)聯(lián)交易審叭計(jì)報告、經(jīng)董事阿會審議的投資業(yè)背務(wù)審計(jì)報告等各敗項(xiàng)報告；搬（二）及時向中藹國保監(jiān)會報告審啊計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大矮風(fēng)險問題；唉（三）稽核審計(jì)瓣部對下屬分支公傲司進(jìn)行審計(jì)的，藹應(yīng)當(dāng)同時將審計(jì)般報告抄報審計(jì)對隘象所在地的中國板保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)氨；盎（四）公司對內(nèi)艾部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的壩問題未予有效整埃改處理的，審計(jì)百責(zé)任人應(yīng)當(dāng)直接伴向中國保監(jiān)會報把告相關(guān)情況；耙（五）中國保監(jiān)暗會要求的其他事奧項(xiàng)。頒第三十二條 白審計(jì)報告包括如白下使用用途：埃（一）審計(jì)報告胺結(jié)果納入公司績暗效考核體系，作骯為對公司績效評白價

31、的重要參考依哀據(jù)。芭（二）經(jīng)理經(jīng)濟(jì)藹責(zé)任及高管人員般審計(jì)報告歸入領(lǐng)安導(dǎo)干部的人事檔哎案，把審計(jì)結(jié)果板作為對領(lǐng)導(dǎo)干部邦業(yè)績考核、任免笆考察的重要材料矮，作為評價、任稗用、獎懲、職務(wù)啊調(diào)整的重要參考安依據(jù)。辦（三）對審計(jì)結(jié)懊果報告中發(fā)現(xiàn)的骯突出問題或帶有吧普遍性、傾向性懊、苗頭性的問題骯，審計(jì)組提出有骯針對性的意見和胺方案，促進(jìn)公司絆管理層制定相應(yīng)搬的管理和監(jiān)督措拜施，提升公司經(jīng)鞍營管理水平。對版于被審計(jì)單位好辦的經(jīng)驗(yàn)和做法，哎在系統(tǒng)內(nèi)推廣普凹及。礙（四）對審計(jì)發(fā)艾現(xiàn)的重大違規(guī)違拔紀(jì)線索，審計(jì)組癌要及時移交紀(jì)檢哀監(jiān)察查處。審計(jì)拜發(fā)現(xiàn)哎達(dá)到問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)鞍的事項(xiàng)，要移交稗紀(jì)檢監(jiān)察部門啟扳動問責(zé)程序，按唉規(guī)

32、定進(jìn)行責(zé)任追百究。審計(jì)發(fā)現(xiàn)被熬審計(jì)單位及其工般作人員的行為涉跋嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)板及時按照有關(guān)規(guī)隘定移送司法機(jī)關(guān)矮處理。拌第三十三條 耙后續(xù)審計(jì)凹。伴內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)敗報告發(fā)出后，稽骯核審計(jì)部要為報懊告中涉及的審計(jì)八結(jié)果和審計(jì)建議扒進(jìn)行整改跟蹤，鞍實(shí)施后續(xù)審計(jì)。鞍第鞍三拜十拔四奧條 挨整理歸檔版。凹審計(jì)工作終結(jié)后絆，審計(jì)組應(yīng)及時耙將在履行審計(jì)職八能活動中直邦接形成埃的具有保存價值瓣的各種文字、圖拌表、聲像等不同八形式的各類審計(jì)氨記錄文件進(jìn)行整耙理，建立審計(jì)文凹件檔案，并妥善白保管。背審計(jì)檔案實(shí)行誰礙主審誰立卷扒、審結(jié)卷成、定熬期歸檔的責(zé)任制班。把審計(jì)組成員對文笆件材料內(nèi)容的真礙實(shí)性、完整性負(fù)昂責(zé)。立

33、卷責(zé)任人柏對卷內(nèi)文件材料瓣的完整性、歸檔哎的規(guī)范性負(fù)責(zé)。班審計(jì)絆組組長凹對審查驗(yàn)收意見案負(fù)責(zé)?；藢徲?jì)佰部負(fù)責(zé)人對歸檔鞍的及時性負(fù)責(zé)。第五章 附則阿第胺三熬十八五靶條 靶本實(shí)施細(xì)則由唉XXXX艾保險股份有限稽頒核審計(jì)部負(fù)責(zé)解吧釋。挨第辦三百十巴六藹條 罷本實(shí)施細(xì)則自印絆發(fā)之日起唉執(zhí)行礙。佰附件:1俺.岸審計(jì)步驟盎2背.頒審計(jì)實(shí)施方案3.審計(jì)通知書敖4癌.翱審計(jì)進(jìn)（離）場霸見面會記錄疤5叭.八資料調(diào)閱清單6.詢問記錄跋7暗.現(xiàn)場勘驗(yàn)筆錄8.詢證函9.事實(shí)確認(rèn)書哎1凹0.暗審計(jì)工作底稿搬1白1.矮審計(jì)報告（樣本藹）附件1：審計(jì)步驟稗起訖時間埃笆跋審計(jì)準(zhǔn)備傲_扒_1、準(zhǔn)備凹審計(jì)的初步目的耙和范圍；版

34、_澳_2、遞交奧工作授權(quán)表，獲哀得批準(zhǔn)，并取得哎項(xiàng)目編號；啊_稗_3、任命敗審計(jì)小組成員；半_擺_4、通知艾被審計(jì)單位；佰_阿_5、準(zhǔn)備懊和分發(fā)審計(jì)前資安料；傲_翱_6、制定班費(fèi)用預(yù)算、安排靶必要的差旅和食吧宿；搬_跋_7、準(zhǔn)備叭和取得審計(jì)計(jì)劃拜的批準(zhǔn)；氨_壩_8、編制芭工作進(jìn)度控制表凹；案_柏_9、確定安審計(jì)報告的收件搬人和發(fā)送人；哀_芭_10、建案立一個白供報告扮的文件夾；扒_扳_11、準(zhǔn)熬備一份工作底稿癌索引；隘_襖_12、與拌審計(jì)組一起召開凹一個審前會議；稗_拔_13、準(zhǔn)熬備審計(jì)見面會議捌程和程序；扳_愛_14、通笆知參會人員；把_叭_15、控疤制各分小組時間壩進(jìn)度，確保按時唉間控制表

35、完成絆任務(wù)；隘_巴_16、檢藹查和復(fù)核各分小奧組每張工作底稿皚；胺_擺_17、按佰需要修改審計(jì)計(jì)昂劃，修訂工作授霸權(quán)表，如有必要阿追加差旅和食宿伴；奧_瓣_18、與疤被審計(jì)單位管理奧層溝通意見，如叭必要擴(kuò)大懊審計(jì)范圍；哀_版_19、對耙審計(jì)工作底稿、鞍相關(guān)證據(jù)進(jìn)行匯靶總并索引；版_哎_20、指案派人員及時與被懊審計(jì)單位就審計(jì)唉結(jié)果進(jìn)行溝通；哎_搬_21、準(zhǔn)盎備離場會；啊_捌_22、編絆寫審計(jì)報告初稿佰；邦_礙_23、討伴論修改完善初稿百，征求被審計(jì)單辦位意見；叭_頒_24、向耙審計(jì)部門負(fù)責(zé)人艾或公司審計(jì)委員八會負(fù)責(zé)人提交審熬計(jì)報告；傲_襖_25、向罷有關(guān)人員發(fā)送審哀計(jì)報告；案_辦_26、整氨理

36、存檔有關(guān)資料艾；版_矮_27、后挨續(xù)處理和跟蹤被盎審計(jì)單位整改情安況，并視情況安邦排后續(xù)審計(jì)。附件2：昂_艾_板審計(jì)實(shí)施方案扳為耙_暗_啊，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)般指示，捌我部門扒擬組織開展對絆_昂_邦公司開展全面審白計(jì)，特制定本實(shí)叭施方案。一、審計(jì)目標(biāo)擺_皚_二、方案依據(jù)扒本方案的依據(jù)為翱安_半_安規(guī)定（文號）澳等有關(guān)規(guī)定。三、審計(jì)范圍爸（一）時間范圍伴：壩_安_安年藹_胺月至斑_(dá)罷_把年斑_(dá)扒月，罷并斑可根據(jù)需要追溯般或下延。板（二）業(yè)務(wù)范圍半：藹_愛_伴四、審計(jì)組組成隘及小組分工艾五、審計(jì)日程初拔步安排扮_扒月扮_捌日到被審計(jì)單位昂報到半；捌_罷月隘_扳日進(jìn)場；霸_鞍月般_扳日提交審計(jì)分報襖告霸；

37、愛_板月柏_捌日審計(jì)組解散。靶六、各審計(jì)小組叭在現(xiàn)場審計(jì)中應(yīng)邦予關(guān)注的事項(xiàng)和氨問題（一）紀(jì)律要求皚（二）工作質(zhì)量板要求：凹1、工作底稿編吧制要求皚2、審計(jì)報告編拜制要求巴_氨審計(jì)組靶_鞍年芭_拌月笆_凹日附件3：審計(jì)通知書般_擺（被審計(jì)單位名案稱）：熬根據(jù)翱_阿，板我部門扳決定派出審計(jì)組辦，自瓣_襖年哎_捌月壩_笆日起，對你單位爸_癌（審計(jì)項(xiàng)目名稱班）進(jìn)行審計(jì)。請搬你分公司積極配拔合，并提供有關(guān)壩資料和必要的工把作條件（見附件把）。奧審計(jì)組人員名單捌如下：哀審計(jì)組長：暗_拔_半審計(jì)組成員：骯_哎_芭_擺_襖聯(lián)系人：版_盎聯(lián)系電話：艾_埃附件：被審計(jì)人板員和單位須提供熬的有關(guān)資料和工靶作條件案_

38、哎（簽章）吧_佰年澳_按月爸_傲日附件4：跋審計(jì)進(jìn)（離）場半見面會記錄隘被審計(jì)單位：熬_凹_拌_拔主談人：盎_壩_半_半會談地點(diǎn)：礙_叭_敗_扒_翱_挨_藹會談時間：愛_斑年絆_皚月辦_般日絆_跋 時盎_唉分伴_唉時拜_唉分藹審計(jì)組成員：皚_啊_百_癌_巴_笆_捌被審計(jì)單位會談昂人員：傲_辦_斑_(dá)扒_案_會談內(nèi)容：擺第按_斑頁共案_八頁凹審計(jì)組：暗_版_靶被審計(jì)單位：罷_白記錄人：隘_藹_跋年芭_半月頒_礙日 斑_(dá)壩年伴_頒月瓣_阿日 拔_熬年班_把月叭_爸日附件5：資料調(diào)閱清單被審計(jì)單位：暗序號挨調(diào)閱資料名稱皚數(shù)量胺資料日期挨調(diào)閱日期半調(diào)閱人簽名叭歸還日期佰收回人簽名附件6：詢問記錄骯詢問事

39、由：罷_案_扒_暗_伴_癌_俺被詢問人：絆_板_奧被詢問人單位及背職務(wù)：哎_擺_翱詢問人：奧_爸_爸_耙記錄人：傲_霸_澳_版時間：哀_啊_霸_耙地點(diǎn)：把_襖_襖_詢問記錄：拜第扒_哀頁共安_按頁盎被詢問人傲簽名：辦_背詢問叭人簽名：阿_吧記錄人簽名：霸_叭年_月_辦_日 _氨_年_月_鞍_日 _哀年_月_盎_日附件7：現(xiàn)場勘驗(yàn)筆錄擺被審計(jì)機(jī)構(gòu)：_柏_拌_斑_(dá)骯_懊_吧_壩地址：_骯_啊_罷_板_板_笆_藹勘驗(yàn)機(jī)構(gòu)：_芭_捌_斑_(dá)氨_敗_隘_板勘驗(yàn)內(nèi)容：_拜_隘_百_奧_安_巴_罷勘驗(yàn)時間：_按_罷年_月_耙_日_時_拌_分至_熬時_分勘驗(yàn)記錄：懊注：本文書一式瓣二份，一份存檔懊，一份交被審計(jì)

40、拔機(jī)構(gòu)。斑第_頁 共愛_頁辦勘驗(yàn)人簽名：_八_ 昂主審人：_安_ 搬當(dāng)事人簽名：_挨_捌_年_氨_月_日 案 _年_岸_月_日盎 _年阿_月_鞍日附件8：詢證函半_安_單位半：絆我公司正在接受艾_內(nèi)頒容的專項(xiàng)審計(jì)，瓣根據(jù)審計(jì)工作需擺要，現(xiàn)就有關(guān)事唉項(xiàng)扮詢安證如下：搬_佰_哎_壩_敗_背_按_拜如上述情況與貴扮單位記錄相符，扮請?jiān)诒竞露恕鞍磺闆r證明無誤”案處簽章；如有不奧符，請?jiān)凇扒闆r白不符及需要說明把事項(xiàng)”處詳加說稗明。敖請挨盡快于安_年耙_月_澳日前將本骯詢鞍證函寄回地址：傲_靶聯(lián)系人：_癌_郵編：笆_敗電話：_邦_。頒_澳公司（蓋章）暗_罷年_月_隘_日情況證明無誤。吧簽章：澳_靶_辦_

41、疤日期：氨_八年_月_哀_日吧情況不符及需要斑說明事項(xiàng)：（可靶另附頁）盎簽章：愛_佰_案_啊日期：昂_把年_月_伴_日附件9：事實(shí)確認(rèn)書班_扳_敖（被審計(jì)單位名埃稱）：鞍本次審計(jì)事實(shí)如懊下：罷你單位可以對本瓣審計(jì)事實(shí)提出意班見。提出意見后奧，請你單位主要巴負(fù)責(zé)人簽字并加凹蓋公章，于班_哀年壩_俺月扳_礙日前返回審計(jì)組傲。稗逾期未反饋意見吧的，視為對事實(shí)懊確認(rèn)書無異議。埃審計(jì)組組長：拌_阿_笆年斑_(dá)襖月搬_哀日 擺被審計(jì)單位：暗_拌_耙年頒_白月百_哎日附件10：審計(jì)工作底稿笆編號：敖_拜_胺被審計(jì)單位：岸_絆_懊_癌_罷_哀_襖審計(jì)日期：熬_骯_佰_霸審計(jì)人員：吧_八_審計(jì)內(nèi)容：評價或結(jié)論：岸

42、相關(guān)證據(jù)名稱及熬來源：復(fù)核意見：壩附件11：襖審計(jì)報告（樣本阿）佰關(guān)于把_奧_罷的審計(jì)報告翱公司總經(jīng)理室艾室澳（或其他收件人凹）：埃受公司總經(jīng)理室埃委派，審計(jì)部組敖成審計(jì)組自安_半年懊_藹月絆_壩日至案_熬年疤_皚月俺_半日對埃_辦省分公司201敖4胺年業(yè)務(wù)進(jìn)行扮_扳審計(jì)。審計(jì)組按背照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則敗的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)伴施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)捌工作，采取非現(xiàn)癌場審計(jì)和現(xiàn)場審白計(jì)相結(jié)合的方式藹進(jìn)行，使用了個盎別談話、現(xiàn)場測俺評、登錄財務(wù)、耙業(yè)務(wù)系統(tǒng)、聽取暗并審閱述職報告澳、調(diào)閱相關(guān)文件骯、抽取樣本等審傲計(jì)組認(rèn)為必要的昂審計(jì)方法，重點(diǎn)翱抽查了翱_捌省分公司本部、俺_笆市分公司、省公懊司直屬營業(yè)部和熬_邦市分公司

43、的經(jīng)營背管理情況。本次般審計(jì)，胺_唉省分公司承諾其斑對審計(jì)組所提供把資料的真實(shí)性和疤完整性負(fù)責(zé)?，F(xiàn)隘將審計(jì)結(jié)果報告啊如下：一、基本情況瓣（一）機(jī)構(gòu)人員般情況愛截止熬_凹年懊_藹月末，辦_耙省分公司內(nèi)設(shè)把_熬個安部門，下轄哀_熬個隘市分公司，全轄熬區(qū)有正式員工爸_胺人，其中：省分骯公司本部疤_敗人。扮（二）主要績效氨指標(biāo)完成情況板_岸年，該省分公司敗實(shí)現(xiàn)考核保費(fèi)收霸入班_八萬元,完成年計(jì)辦劃背_辦萬元的擺_疤%；實(shí)現(xiàn)考核利按潤礙_暗萬元,完成年計(jì)啊劃的敖_靶萬元的盎_版%。隘（三）險種結(jié)構(gòu)伴和市場份額情況百該省分公司安_板年、埃_耙年在當(dāng)?shù)刎敭a(chǎn)保板險市場份額分別罷為啊_斑%、搬_捌%；車險業(yè)務(wù)占

44、叭比分別為凹_暗%、唉_案%。二、審計(jì)評價罷審計(jì)組認(rèn)為，該耙省分公司在奧_叭年間，基本能夠笆貫徹執(zhí)行總公司矮的各項(xiàng)方針政策阿，內(nèi)控制度基本藹健全。但是爸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，伴。昂三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)奧的主要問題（一）存在皚審計(jì)組檢查發(fā)現(xiàn)靶，該公司存在斑行為敖對照有關(guān)法律、哀法規(guī)和公司規(guī)章唉制度，審計(jì)組對八前述查實(shí)確證問芭題事實(shí)的定性分凹析意見如下：該稗行為違法了保叭險法第阿_盎條和公司暗_跋規(guī)定第百_胺條的規(guī)定，建議骯予以。（二）跋四、被審計(jì)單位罷對問題事實(shí)定性瓣的意見擺_般公司拔_拜負(fù)責(zé)人對審計(jì)組挨作出拌的問題事實(shí)定性敗發(fā)表了意見。該靶公司的意見認(rèn)為扳_瓣。扒五、哎其他關(guān)注扳事項(xiàng)六、審計(jì)建議傲 （審計(jì)建啊議

45、）盎審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人巴：巴_胺審計(jì)小組成員：昂_拌_翱審計(jì)機(jī)構(gòu)（簽章辦）奧_邦年罷_罷月盎_愛日 佰XXXX暗保險股份有限公盎司后續(xù)審計(jì)辦法第一章 總則扒第一條 白為規(guī)范搬XXXX罷保險股份有限公翱司（以下簡稱公疤司）叭后續(xù)審計(jì)工作，拜提高審計(jì)工作質(zhì)頒量，結(jié)合公司實(shí)佰際情況，制定本敗辦法。翱第把二條 阿本辦法所稱后續(xù)笆審計(jì)，叭是指稽核審計(jì)部矮為檢查被審計(jì)單澳位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的板問題所采取的糾擺正措施及其效果爸而實(shí)施的審計(jì)胺。芭第三條 吧本辦法適用于公艾司內(nèi)部及審計(jì)機(jī)斑關(guān)、社會中介組熬織、保按險傲監(jiān)懊管瓣部門對公司組織疤實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目耙。骯第二章 一般原皚則頒第四條 安被審計(jì)對象管理斑層的責(zé)任是對審把

46、計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題扒采取糾正措施。把內(nèi)部審計(jì)人員的扮責(zé)任是評價被審岸計(jì)對象管理層采芭取的糾正措施是霸否及時、合理、辦有效，具體的標(biāo)啊準(zhǔn)是已經(jīng)采取的唉糾正措施和達(dá)到壩的效果，以及不艾采取糾正措施而敗產(chǎn)生的風(fēng)險。埃第五條 胺后續(xù)審計(jì)關(guān)注十矮分重要的或潛在艾的風(fēng)險上，重點(diǎn)哎對值得般注意的具體問題骯進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。癌同時避免將個人敖偏好帶給被審計(jì)矮單位，內(nèi)部審計(jì)俺的責(zé)任僅限于審班查、評價、建伴議和報告。扒第六條 骯稽核審計(jì)部癌負(fù)責(zé)人傲負(fù)責(zé)拔安排后續(xù)審計(jì)工扳作，并把它作為邦年度審計(jì)計(jì)劃的八一部分。班第七條 半稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)骯人如果初步認(rèn)定霸被審計(jì)對象管理敖層對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的伴問題已采取了有辦效的糾正措施，唉后續(xù)審

47、計(jì)可以作吧為下次審計(jì)工作懊的一部分。班第八條 般后續(xù)審計(jì)可采取霸現(xiàn)場審計(jì)、非現(xiàn)辦場審計(jì)、送達(dá)審絆計(jì)等安方式進(jìn)行；在滿柏足后續(xù)審計(jì)工作安質(zhì)量的前提下，瓣經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)同意礙，亦可采取其他澳審計(jì)方式。拌第九條 白被審計(jì)對象基于鞍成本或其他考慮伴，決定對審計(jì)發(fā)斑現(xiàn)的問題不采取伴糾正措施，并做擺出書面承諾時，懊稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)敖人應(yīng)向組織的適搬當(dāng)管理層報告，板而不是直接要求啊其進(jìn)行糾正。扒第三章 后續(xù)審敖計(jì)程序白第十條 盎稽核審計(jì)部在后藹續(xù)審計(jì)時，被審笆計(jì)機(jī)構(gòu)或部門及霸有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)積佰極配合，如實(shí)反懊映情況，提供賬愛冊、憑證、文件愛等有關(guān)材料和必案要的工作條件。斑第十哎一襖條 佰被審計(jì)單位收到拔后續(xù)審計(jì)通知

48、按書后，要做好拜接受后續(xù)審計(jì)的靶準(zhǔn)備工作。在審埃計(jì)組進(jìn)駐后，應(yīng)吧按照審計(jì)組的要佰求，及時、如實(shí)耙提供有關(guān)資料，扒并在審計(jì)工作開靶始的日內(nèi)，將暗落實(shí)整改工作的霸書面材料送交審?qiáng)W計(jì)組。書面材爸料的內(nèi)容包括：芭上一次審計(jì)之后芭，對審計(jì)意見芭書提出的整改把意見的落實(shí)情況靶；需要進(jìn)一步改胺進(jìn)之處及存在問骯題；其他需要說皚明的情況與問題矮。俺第十藹二八條 扮組織實(shí)施后續(xù)審岸計(jì)時，可有選擇隘、有重點(diǎn)地進(jìn)行拌。后續(xù)審計(jì)的主吧要內(nèi)容：案（一）審計(jì)機(jī)關(guān)隘、社會中介機(jī)構(gòu)壩、保監(jiān)部門組織傲的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)盎當(dāng)檢查、評價：哎1.是否按規(guī)定爸對審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的澳問題、審計(jì)決定安及其建議提交了佰書面審計(jì)回復(fù)；半2.是否針對審巴計(jì)

49、發(fā)現(xiàn)問題提出伴了整改方案或措霸施并付諸實(shí)施；瓣3.選定特定糾擺正措施的理由，哀是否有效，效果啊可否量化，是否伴有更好的方案和藹措施；疤4.是否建立了版防止審計(jì)發(fā)現(xiàn)問拔題繼續(xù)存在和擴(kuò)笆大的內(nèi)部控制制版度；傲5.采納審計(jì)建岸議后的直接效果巴如何，可否量化半，間接效果如何搬；癌6.其他需要關(guān)八注的問題。安（二）公司稽核礙審計(jì)部組織實(shí)施熬的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)矮當(dāng)檢查、評價：八1.是否按規(guī)定板對審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的擺問題及其建議提盎交了書面審計(jì)回皚復(fù)；爸2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問扮題是否仍然存在班；巴3.是否針對審俺計(jì)發(fā)現(xiàn)問題提出矮了整改方案或措敗施并付諸實(shí)施；鞍4.選定特定糾班正措施的理由，搬是否有效，效果暗可否量化，是否岸有

50、更好的方案和斑措施；壩5.是否建立了敗防止審計(jì)發(fā)現(xiàn)問般題繼續(xù)存在和擴(kuò)搬大的內(nèi)部控制制凹度；愛6.審計(jì)建議是罷否可行，如不可斑行，其原因是什扒么；笆7.不采納審計(jì)岸建議的理由；搬8.是否有被審扮計(jì)單位或部門承斑擔(dān)不對審計(jì)發(fā)現(xiàn)鞍問題采取糾正措斑施的風(fēng)險的書面八承諾；板9.是否有必要敖修改審計(jì)建議，爸應(yīng)當(dāng)如何修改；壩10.是否存在唉被審計(jì)單位或部翱門的隱瞞行為；傲11.是否存在藹重要的錯審、漏扮審情況； 熬12.其它需要跋關(guān)注的問題。艾第十三條 啊后續(xù)審計(jì)實(shí)施程稗序：唉（一）按稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)白人應(yīng)根據(jù)被審計(jì)凹對象的反饋意見熬，確定后續(xù)審計(jì)凹項(xiàng)目，編制審計(jì)阿方案，經(jīng)瓣審計(jì)與風(fēng)險管理骯委員會擺批準(zhǔn)后實(shí)施

51、。礙（二）編制后續(xù)耙審計(jì)方案時應(yīng)綜耙合考慮以下基本版因素：挨1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問凹題、審計(jì)決定和安建議的重要性；扮2.糾正措施的稗復(fù)雜性；芭3.落實(shí)糾正措拔施所需要的期限澳和成本；隘4.后續(xù)審計(jì)對胺被審計(jì)單位或部班門正常業(yè)務(wù)可能半的影響；安5.被審計(jì)單位壩的業(yè)務(wù)安排和時半間要求；奧6. 其他需要扮考慮的因素。澳（三）愛稽核審計(jì)部在后頒續(xù)審計(jì)前應(yīng)組成俺審計(jì)組，并于實(shí)班施審計(jì)的前日藹向被審計(jì)單位送愛達(dá)后續(xù)審計(jì)通版知書。扮（四）審計(jì)人員擺根據(jù)后續(xù)審計(jì)方阿案，運(yùn)用審核、澳觀察、監(jiān)盤、詢吧問、函證、計(jì)算斑和分析性復(fù)核等癌方法，獲取充分邦、相關(guān)、可靠的捌審計(jì)證據(jù)，編制笆審計(jì)工作底稿。奧（五）審計(jì)人員愛實(shí)施后續(xù)審

52、計(jì)后佰，應(yīng)歸集審計(jì)工矮作底稿 ，并與敖被審計(jì)單位進(jìn)行暗審計(jì)結(jié)果溝通。巴被審計(jì)單位如對巴審計(jì)結(jié)果持有異扮議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)靶責(zé)人及相關(guān)內(nèi)部疤審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行哎研究、核實(shí)。板（六）經(jīng)過必要叭溝通后，審計(jì)項(xiàng)背目負(fù)責(zé)人編制后敖續(xù)審計(jì)報告。被叭審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自芭接到審計(jì)報告之背日起10個工作霸日內(nèi)提出書面意敖見；逾期不提出捌的，視為無異議柏。凹第十四條 礙稽核審計(jì)部實(shí)施佰后續(xù)審計(jì)后，應(yīng)安當(dāng)在后續(xù)審計(jì)報礙告中真實(shí)反映審扳計(jì)結(jié)果，針對被案審計(jì)單位或部門艾對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問凹題所采取的糾正靶措施及其效果做絆出客觀公正的評敖價，并提出處理盎、處罰的建議。吧第十五條 艾對審計(jì)意見書或敗審計(jì)決定有異議吧的，稗被審計(jì)單位收到皚審

53、計(jì)決定后，可胺在十五日內(nèi)向?qū)彴糜?jì)單位申請復(fù)審擺，板復(fù)審后仍有意見八的，可向上一級巴稽核審計(jì)部申請把復(fù)查，復(fù)查期間背不停止原審計(jì)決扳定的執(zhí)行。絆第十六條 跋稽核審計(jì)部在后笆續(xù)審計(jì)中應(yīng)當(dāng)依暗法審計(jì)、堅(jiān)持原白則、客觀公正、巴實(shí)事求是、廉潔拌奉公、保守秘密熬，并遵守審計(jì)回吧避制度的規(guī)定。背 骯第十七條 辦后續(xù)審計(jì)的有關(guān)氨資料，按照啊XXXX拌保險股份有限公般司內(nèi)部審計(jì)檔案安管理辦法的規(guī)伴定立卷保管。第四章 附則藹第十八條 搬本辦法由半XXXX般保險股份有限啊公司扳稽核審計(jì)部啊負(fù)責(zé)解釋。岸第十九條 哎本辦法自懊印發(fā)稗之日起執(zhí)行。 靶XXXX哀保險股份有限公鞍司稗內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人啊員管理辦法第一章 總則跋第

54、一條 埃為了加強(qiáng)對芭XXXX巴保險股份有限公罷司（以下簡稱公靶司）審計(jì)人員的扳管理，確保審計(jì)般工作制度化、規(guī)霸范化運(yùn)行，制定般本辦法。岸第二條 笆本辦法適用于公扮司各級從事審計(jì)霸工作的審計(jì)人員耙。按第三條 斑審計(jì)人員的配備稗，應(yīng)堅(jiān)持政治素疤質(zhì)好、原則性強(qiáng)拔、有事業(yè)心和責(zé)艾任感、綜合業(yè)務(wù)吧能力較強(qiáng)的原則昂,審計(jì)人員應(yīng)不佰少于轄內(nèi)員工總氨數(shù)的搬千分之五扮。骯第四條 扮審計(jì)人員應(yīng)按照翱有關(guān)規(guī)定和工作暗準(zhǔn)則，認(rèn)真履行氨工作職責(zé)。疤第暗五凹條 柏審計(jì)人員應(yīng)保持矮相對穩(wěn)定，對不敖適合審計(jì)崗位工敖作的人員，稽核唉審計(jì)部門哎可氨提出調(diào)整建議。拌第版六捌條 鞍審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵凹守以下工作準(zhǔn)則搬：頒（一）嚴(yán)格遵守板

55、中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)翱則及翱內(nèi)審師協(xié)會稗其他規(guī)定；挨（二）內(nèi)部審計(jì)胺人員不得從事?lián)p唉害國家利益、組白織利益和內(nèi)部審岸計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活白動；柏（三）內(nèi)部審計(jì)壩人員在履行職責(zé)鞍時，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)敖立、客傲觀、正直和勤勉搬；白（四）內(nèi)部審計(jì)笆人員在履行職責(zé)伴時，應(yīng)當(dāng)保持廉澳潔，不得從被審扳計(jì)單位獲得任何懊可能有損職業(yè)判骯斷的利益；昂（五）內(nèi)部審計(jì)辦人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)哎有的職業(yè)謹(jǐn)慎，翱并合理使用職業(yè)叭判斷；奧（六）內(nèi)部審計(jì)盎人員應(yīng)當(dāng)保持和拌提高專業(yè)勝任能骯力，必要時可聘凹請有關(guān)專家協(xié)助俺；笆（七）內(nèi)部審計(jì)芭人員應(yīng)誠實(shí)的為阿組織服務(wù)，不做啊任何違反誠信原版則的事情；扮（八）內(nèi)部審計(jì)哀人員應(yīng)當(dāng)遵循保哀密原則，按規(guī)定胺使用

56、其在履行職熬責(zé)時所獲取的資斑料；霸（九）內(nèi)部審計(jì)隘人員在審計(jì)報告凹中應(yīng)當(dāng)客觀地披拌露所了解的全部半重要事項(xiàng)；白（十）內(nèi)部審計(jì)板人員應(yīng)具有較強(qiáng)頒的人際交往技能芭，妥善處理好與哎組織內(nèi)外部相關(guān)挨機(jī)構(gòu)和人士的關(guān)扮系；骯（十一）內(nèi)部審耙計(jì)人員應(yīng)不斷接捌受后續(xù)教育，提敖高服務(wù)質(zhì)量。佰第二章 審計(jì)瓣人員般從業(yè)敖條件頒第爸七耙條 昂審計(jì)人員應(yīng)具備瓣相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)唉條件拌：頒（一）岸專業(yè)水平。審計(jì)芭人員應(yīng)具備本科跋以上學(xué)歷及經(jīng)濟(jì)艾、會計(jì)、審計(jì)、把計(jì)算機(jī)類初級以艾上（含初級）專澳業(yè)技術(shù)資格；把熟悉保險、金融把相關(guān)法律法規(guī)及懊公司各項(xiàng)規(guī)章制壩度；具備一定的哀保險、金融機(jī)構(gòu)挨內(nèi)部審計(jì)專業(yè)知拌識。邦（二）盎從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

57、從事艾保險金融業(yè)務(wù)工澳作三年以上，熟啊悉保險、金融業(yè)扒務(wù)，具有一定的扮寫作水平。審計(jì)邦項(xiàng)目負(fù)責(zé)人至少霸應(yīng)具有三年以上骯審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)或阿六年以上保險、巴金融業(yè)務(wù)工作從版業(yè)經(jīng)驗(yàn)。?。ㄈ┌赖聹?zhǔn)則。審計(jì)挨人員應(yīng)具有正直絆、客觀、廉潔、疤公正、守紀(jì)的職阿業(yè)操守。政治素邦質(zhì)好，原則性強(qiáng)板，遵紀(jì)守法。安第三章 審計(jì)人翱員管理白扒第阿八敗條 哀建立和完善審計(jì)奧培訓(xùn)制度。隘哎審計(jì)人員應(yīng)積極芭參加審計(jì)培訓(xùn)，捌公司暗應(yīng)建立健全審計(jì)安人員培訓(xùn)檔案。啊第板九阿條 昂建立和完善審計(jì)骯工作定期考核、敖獎勵及問責(zé)制。安（一）考核。審靶計(jì)工作由凹總公司稽核叭審計(jì)部在每一年般度終了后進(jìn)行考矮核，主要考核審傲計(jì)工作合把規(guī)跋性、

58、有效性，從靶審計(jì)工作質(zhì)量、礙審計(jì)成果、審計(jì)拔整改落實(shí)及審計(jì)耙工作紀(jì)律等方面岸對審計(jì)人員的工案作隘作出唉客觀公正的評價巴。辦（二）獎勵。審俺計(jì)人員的崗位工百資系數(shù)不得低于把同級別崗位人員爸的崗位工資系數(shù)瓣，對工作認(rèn)真負(fù)板責(zé)，積極主動，罷業(yè)績較好，為促鞍進(jìn)合斑規(guī)斑經(jīng)營、防范和化傲解風(fēng)險發(fā)揮了較絆好作用的，應(yīng)給拌予表彰和獎勵。耙（三）問責(zé)。對皚濫用職權(quán)、徇私昂舞弊、玩忽職守澳、泄漏秘密，違藹反審計(jì)工作準(zhǔn)則搬、操作規(guī)程和不藹認(rèn)真履行職責(zé)等埃，造成風(fēng)險隱患骯或經(jīng)濟(jì)損失的，澳應(yīng)予問責(zé)；構(gòu)成矮犯罪的，移交司隘法機(jī)關(guān)處理。第四章 附則百第十條 阿本辦法由白XXXX安保險股份有限公昂司哎稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)壩解釋。耙

59、第十背一岸條 拜本辦法自靶印發(fā)拌之日起藹執(zhí)行皚。拌XXXX柏保險股份有限公襖司版內(nèi)部審計(jì)檔案管疤理辦法第一章 總則吧第一條 稗為了規(guī)范傲XXXX捌保險股份有限公骯司（以下簡稱公隘司）審計(jì)檔案管翱理，維護(hù)審計(jì)檔啊案的安全和完整俺，加強(qiáng)公司審計(jì)罷基礎(chǔ)工作的建設(shè)凹，制定本辦法。邦第二條 岸本辦法所稱審計(jì)氨檔案是指稽核審稗計(jì)部門在在項(xiàng)目疤審計(jì)或者專項(xiàng)審?qiáng)W計(jì)調(diào)查活動中直傲接形成扒的，具有保存價挨值的以紙質(zhì)、磁埃質(zhì)、光盤和其他爸介質(zhì)形式存在的笆歷史記錄岸。審計(jì)工作終結(jié)般后，審計(jì)組應(yīng)及艾時將在履行審計(jì)背職能活動中直靶接形成背的具有保存價值柏的各種文字、圖八表、聲像等不同把形式的各類審計(jì)疤記錄文件進(jìn)行整礙理，

60、建立審計(jì)文白件檔案，并妥善哀保管。叭第二章扳昂管理體制及其工搬作職責(zé)吧第三條 翱審計(jì)檔案實(shí)行誰盎主審誰立卷白、審結(jié)卷成、定俺期歸檔的責(zé)任制百。懊第三章 藹審計(jì)檔案的分類哀及內(nèi)容暗第艾四柏條 扒歸入審計(jì)檔案的絆文件材料包括扳制度、管理類氨文件材料，立項(xiàng)扮性文件材料，結(jié)辦論拌性文件材料，背備查類文件材頒料阿。安（一）制度、管斑理類文件材料內(nèi)拔容主要包括：審版計(jì)工作規(guī)章制度扒及管理辦法，年骯度審計(jì)工作會議絆文件，年度審計(jì)敖工作計(jì)劃、工作背總結(jié)，年度審計(jì)邦統(tǒng)計(jì)報表等；芭（二）立項(xiàng)性文靶件材料內(nèi)容包括伴：審計(jì)工作方案靶，審計(jì)通知（阿含經(jīng)理扮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或叭重大項(xiàng)目審計(jì)的芭申報批件），審敗計(jì)授權(quán)通知，有版