企業(yè)職工失業(yè)保險基金會計核算辦法(doc16)

1、. ：.；企業(yè)職工失業(yè)保險基金會計核算方法第一章總那么 一為了規(guī)范企業(yè)職工失業(yè)保險基金(以下簡稱失業(yè)保險基金)的會計核算，特制定本方法。 二本方法適用于設(shè)在中華人民共和國境內(nèi)的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的失業(yè)保險基金。 三失業(yè)保險基金會計核算該當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算帳目和編制會計報表。會計期間為公歷1月1日起至12月31日止。 四失業(yè)保險基金的會計核算該當(dāng)以實踐發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)為根據(jù)，記錄和反映其收入、支出和結(jié)余情。 五失業(yè)保險基金的會計核算采用收付實現(xiàn)制；會計記帳采用借貸記帳法。 六失業(yè)保險基金的會計處置方法前后期該當(dāng)一致，會計目的該當(dāng)口徑一致，不得隨意變卦。如確有必要變卦，該當(dāng)將變卦的情況、

2、變卦的緣由及其對收支情況的影響，在財務(wù)會計報告書中闡明。 七社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的失業(yè)保險基金應(yīng)按本方法規(guī)定設(shè)置和運用會計科目，并進(jìn)展會計核算。在不影響會計核算要求和會計報表目的匯總，以及對外提供一致 的會計報表的前提下，可以根據(jù)實踐情況，對本方法作必要的補充，并報財政部備案。本方法一致規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記帳簿，查閱帳 目，實行會計電算化，不得隨意打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。社保機構(gòu)在填制失業(yè)保險基金的會計憑證、登記帳簿時，應(yīng)填制會 計科目的稱號，或同時填列會計科目的稱號和編號；不應(yīng)只填列會計科目編號，不填列會計科目稱號。 八社會保險經(jīng)辦機

3、構(gòu)編制失業(yè)保險基金的會計報表，必需做到數(shù)字真實、內(nèi)容完好、闡明清楚、手續(xù)齊備、編報及時，并應(yīng)按月或按年報送當(dāng)?shù)刎斦C關(guān)、主管部 門。月份會計報表應(yīng)于月份終了后五天內(nèi)報出；年度會計報表應(yīng)于年度終了后十五天內(nèi)報出。會計報表的填列以人民幣元為金額單位，元以下填至分。 向外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：社保機構(gòu)稱號、地址、成立年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由社 保機構(gòu)指點和會計主管人員簽名或蓋章。 九本方法由中華人民共和國財政部擔(dān)任解釋，需求變卦時，由財政部修訂。 第二章會計科目及運用闡明 一會計科目表 順序號編號會計科目稱號 (一)資產(chǎn)類 1101

4、現(xiàn)金 2102銀行存款 3103財政專戶存款 4104暫付款 5105借出消費自救款 6111債券投資 7121固定資產(chǎn) (二)負(fù)債類 8201暫收款 (三)基金類 9301失業(yè)保險基金 10302固定資產(chǎn)基金 11303消費自救周轉(zhuǎn)金 (四)收支類 12401失業(yè)保險金收入 13402利息收入 14403財政補貼收入 15404轉(zhuǎn)移收入 16406上級補助收入 17407下級上解收入 18409其他收入 19411失業(yè)救援金支出 20412醫(yī)療補助支出 21413喪葬補助支出 22414撫恤救援支出 23416轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出 24418管理費用 25421轉(zhuǎn)移支出 26423補助下級支出 27

5、424上解上級支出 28425其他支出 二會計科目運用闡明 第101號科目現(xiàn)金 1本科目核算失業(yè)保險基金的庫存現(xiàn)金。 2收到以現(xiàn)金方式交來的失業(yè)保險基金，借記本科目，貸記失業(yè)保險金收入等科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記銀行存款-收入戶科目，貸記本科目。從銀 行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記銀行存款-支出戶科目；以現(xiàn)金支付失業(yè)保險基金時，借記失業(yè)救援金支出、醫(yī)療補助支出、喪葬補助支出、 撫恤救援支出、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出、其他支出等科目，貸記本科目。 3社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與

6、實踐庫存數(shù)核對，做到帳款相符。 第102號科目銀行存款 1本科目核算失業(yè)保險基金在銀行的各種存款。 2本科目應(yīng)設(shè)置收入戶和支出戶明細(xì)科目。因繳費程序不設(shè)置收入過渡戶的單位，銀行存款可不設(shè)收入戶和支出戶明細(xì)科目。 3銀行存款收入戶核算實踐收到的失業(yè)保險基金及有關(guān)收入，收入戶除按期將企業(yè)職工失業(yè)保險基金劃入財政專戶存款外，普通只收不支。收到企業(yè)交來的職工失 業(yè)保險基金時，借記本科目，貸記失業(yè)保險金收入等科目；按期將企業(yè)職工失業(yè)保險基金劃入財政專戶時，借記財政專戶存款科目，貸記本科目(收入 戶)。將有關(guān)現(xiàn)金存入銀行，借記本科目(收入戶)，貸記現(xiàn)金等科目。銀行存款支出戶核算失業(yè)保險基金的支付及有關(guān)費用

7、支出。支出戶除從財政專戶存款中 撥入款項外，普通只支不收。按方案收到從財政專戶存款中撥入的款項，借記本科目(支出戶)，貸記財政專戶存款科目。提取和支取存款時，借記現(xiàn)金和 有關(guān)支出等科目，貸記本科目。 4在不違犯銀行存款的收入戶與支出戶的管理方法的前提下，失業(yè)保險基金發(fā)生的一些零星暫收款項或暫付款項，可直接記入銀行存款的支出戶。 5失業(yè)保險基金應(yīng)按開戶銀行設(shè)置銀行存款日記帳，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記帳 應(yīng)定期與銀行對帳單核對，至少每月核對一次。月份終了，帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額，必需逐筆查明緣由進(jìn)展處置，并應(yīng)按月編制銀行存

8、款余 額調(diào)理表調(diào)理相 第103號科目財政專戶存款 1本科目核算按規(guī)定將失業(yè)保險基金存入財政專戶的存款。 2將失業(yè)保險基金存入銀行專戶，借記本科目，貸記銀行存款-收入戶科目；收到銀行利息時，借記本科目，貸記利息收入科目。經(jīng)同意將財政專戶存款劃入銀行存款支出戶時，借記銀行存款-支出戶科目，貸記本科目。 3失業(yè)保險基金應(yīng)按開戶銀行設(shè)置財政專戶存款日記帳，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。財政專戶存款 日記帳應(yīng)定期與財政專戶的對帳單核對，至少每月核對一次。月份終了，帳面結(jié)余與財政專戶對帳單余額之間如有差額，必需逐筆查明緣由進(jìn)展處置，并應(yīng)按月編 制財政專戶存款余額

9、調(diào)理表調(diào)理相符。 第104號科目暫付款 1本科目核算失業(yè)保險基金收支活動中發(fā)生的各種暫付款項。 2暫付款發(fā)生時，借記本科目，貸記銀行存款-支出戶等科目；收到款項時，借記銀行存款-支出戶、現(xiàn)金等科目，貸記本科目。 3本科目應(yīng)按暫付款的種類和對方單位設(shè)置明細(xì)帳。 第105號科目借出消費自救款 1本科目核算社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按規(guī)定對安頓失業(yè)職工的企業(yè)給予的借款。 2社會保險經(jīng)辦機構(gòu)借出消費自救款時，借記本科目，貸記銀行存款-支出戶科目；收回借款本金及利息時，借記銀行存款-收入戶科目，貸記本科目和利息收入科目。 期末，將借出消費自救款的利息收入轉(zhuǎn)入消費自救周轉(zhuǎn)金，借記利息收入科目，貸記消費自救周轉(zhuǎn)金科目

10、。借出的消費自救周轉(zhuǎn)金收不回來的，經(jīng)同意核銷時，借記消費自救周轉(zhuǎn)金科目，貸記本科目。 3本科目應(yīng)按借款單位設(shè)置明細(xì)帳。 第111號科目債券投資 1本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金購買的國家債券本金。 2用失業(yè)保險基金購買國家債券時，按實踐支付的價款，借記本科目，貸記財政專戶存款科目；債券到期收回本息時，按本息合計，借記財政專戶存款科目，按債券本金部分，貸記本科目，按利息部分，貸記利息收入科目。 3本科目應(yīng)按債券的種類設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)展明細(xì)核算。 第121號科目固定資產(chǎn) 1本科目核算社會保險經(jīng)辦機構(gòu)利用轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費購建的用于失業(yè)職工轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練設(shè)備等固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費購建的固定資產(chǎn)不計提折舊。 2購建

11、固定資產(chǎn)時，借記失業(yè)保險基金科目，貸記銀行存款-支出戶科目。同時，借記本科目，貸記固定資產(chǎn)基金科目。固定資產(chǎn)報經(jīng)同意報廢清 理時，按固定資產(chǎn)原值，借記固定資產(chǎn)基金科目，貸記本科目。清理固定資產(chǎn)發(fā)生的實踐支出，借記失業(yè)保險基金科目，貸記現(xiàn)金或銀行存款-支 出戶科目；固定資產(chǎn)變價收入，借記現(xiàn)金、銀行存款-收入戶科目，貸記失業(yè)保險基金科目。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，借記銀行存款-收入戶科 目，貸記失業(yè)保險基金科目；同時，按固定資產(chǎn)原值，借記固定資產(chǎn)基金科目，貸記本科目。 3本科目應(yīng)按固定資產(chǎn)種類和工程設(shè)置固定資產(chǎn)卡片進(jìn)展明細(xì)核算。 第201號科目暫收款 1本科目核算失業(yè)保險基金運轉(zhuǎn)中發(fā)生的暫收款項。 2發(fā)生暫

12、收款時，借記銀行存款-支出戶、現(xiàn)金科目，貸記本科目。付出暫收款時，借記本科目，貸記銀行存款-支出戶、現(xiàn)金科目。3.本科目應(yīng)按暫收款項的種類和對象設(shè)置明細(xì)帳。 第301號科目失業(yè)保險基金 1本科目核算企業(yè)職工失業(yè)保險基金各項收入抵減各項支出后的滾存結(jié)余。 2年末，應(yīng)將各項收入科目余額轉(zhuǎn)入本科目的貸方，借記失業(yè)保險金收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入、財政補貼收入、下級上解收入、上級補 助收入、其他收入等科目，貸記本科目。將各項支出科目轉(zhuǎn)入本科目的借方，借記本科目，貸記失業(yè)救援金支出、醫(yī)療補助支出、喪葬補助支出 、撫恤救援支出、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出、管理費用、轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出等科目。

13、3經(jīng)同意從失業(yè)保險基金中劃轉(zhuǎn)消費自救周轉(zhuǎn)金時，借記本科目，貸記消費自救周轉(zhuǎn)金科目。用轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費購置固定資產(chǎn)時，借記本科目，貸記銀行存款- -支出戶科目。固定資產(chǎn)報廢清理時發(fā)生的清理費用和清理收入，記入失業(yè)保險基金。發(fā)生的清理費用，借記本科目，貸記銀行存款-支出戶或現(xiàn)金科 目；發(fā)生的清理收入，借記銀行存款-收入戶或現(xiàn)金科目，貸記本科目。固定資產(chǎn)租賃、運營等獲得的收入，直接記入失業(yè)保險基金，借記銀行存款- -收入戶等科目，貸記本科目。 4本科目年末余額為歷年滾存的失業(yè)保險基金結(jié)余。 第302號科目固定資產(chǎn)基金 1本科目核算按規(guī)定為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)才干而用轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費購置固定資產(chǎn)而構(gòu)成

14、的基金。 2購置固定資產(chǎn)時，借記失業(yè)保險基金科目，貸記銀行存款科目；同時，借記固定資產(chǎn)科目，貸記本科目。固定資產(chǎn)報廢清理和轉(zhuǎn)讓時，按固定資產(chǎn)原值核銷固定資產(chǎn)基金，借記固定資產(chǎn)基金科目，貸記固定資產(chǎn)科目。 3本科目年末余額為歷年構(gòu)成固定資產(chǎn)而占用的基金總額。 第303號科目消費自救周轉(zhuǎn)金 1本科目核算經(jīng)同意自失業(yè)保險基金中劃轉(zhuǎn)的消費自救周轉(zhuǎn)金的累計余額以及按規(guī)定運用消費自救周轉(zhuǎn)金所獲得的利息收入等。 2經(jīng)同意從失業(yè)保險基金中劃轉(zhuǎn)的消費自救周轉(zhuǎn)金，借記失業(yè)保險基金科目，貸記本科目。按規(guī)定運用消費自救周轉(zhuǎn)金獲得的利息收入時，借記銀行存款- -收入戶科目，貸記利息收入科目。借出的消費自救周轉(zhuǎn)金不能歸還

15、的，經(jīng)同意后予以核銷時，借記本科目，貸記借出消費自救款科目。 3本科目余額為歷年滾存的消費自救周轉(zhuǎn)金結(jié)余。 第401號科目失業(yè)保險金收入 1本科目核算按規(guī)定向企業(yè)收繳的失業(yè)保險基金。 2收到企業(yè)交納的失業(yè)保險基金，借記銀行存款-收入戶等科目，貸記本科目。期末，將失業(yè)保險金收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記失業(yè)保險基金科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第402號科目利息收入 1本科目核算失業(yè)保險基金存入銀行或購買國家債券獲得的利息收入。消費自救周轉(zhuǎn)金的存款利息收入直接并入消費自救周轉(zhuǎn)金帳戶，不經(jīng)過本科目核算。 2社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)息通知單，借記銀行存款-收入戶科目，貸記本

16、科目。銀行存款支出戶的利息收入應(yīng)定期轉(zhuǎn)入銀行存款收入戶 中，收到利息時，借記銀行存款-支出戶科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)入銀行存款收入戶時，借記銀行存款-收入戶科目，貸記銀行存款-支出戶科 目。購買的國家債券到期收回本息時，按本息合計，借記財政專戶存款科目，按債券本金部分，貸記債券投資科目，按利息部分，貸記本科目。期末，將利 息收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記失業(yè)保險基金科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第403號科目財政補貼收入 1本科目核算失業(yè)保險基金入不敷出時，由同級財政給予的補貼。 2收到財政撥付的補貼款時，借記銀行存款-支出戶科目，貸記本科目。期末，將財政補貼收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶

17、，借記本科目，貸記失業(yè)保險基金科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第404號科目轉(zhuǎn)移收入 1本科目核算隨異地職工調(diào)入本地而轉(zhuǎn)入的失業(yè)保險基金。 2收到異地職工調(diào)入轉(zhuǎn)來的失業(yè)保險基金，借記銀行存款-收入戶科目，貸記本科目。期末，將轉(zhuǎn)移收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記失業(yè)保險基金科目。 3本科目應(yīng)按轉(zhuǎn)入單位或個人設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額。 第406號科目上級補助收入 1本科目核算社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收到上級撥給的失業(yè)保險基金。 2收到上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)下?lián)艿氖I(yè)保險基金時，借記銀行存款-收入戶科目，貸記本科目。期末，將上級下?lián)苁杖朕D(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記失業(yè)保險基金科目。

18、3本科目期末應(yīng)無余額。 第407號科目下級上解收入 1本科目核算社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按規(guī)定上解的失業(yè)保險基金。 2收到下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)上解的失業(yè)保險基金時，借記銀行存款-收入戶科目，貸記本科目。期末，將下級上交收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記失業(yè)保險基金科目。 3本科目應(yīng)按下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額。 第409號科目其他收入 1本科目核算除前述各項收入以外的收入，如滯納金收入等。 2發(fā)生的其他收入，借記銀行存款-收入戶等科目，貸記本科目。期末，將其他收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記失業(yè)保險基金科目。 3本科目應(yīng)按收入工程設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額

19、。 第411號科目失業(yè)救援金支出 1本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給失業(yè)職工的根本生活費。 2支付失業(yè)救援金時，借記本科目，貸記現(xiàn)金、銀行存款-支出戶科目。期末，將失業(yè)救援支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記失業(yè)保險基金科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第412號科目醫(yī)療補助支出 1本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給失業(yè)職工在失業(yè)期間發(fā)生的醫(yī)療補助費。 2支付醫(yī)療補助費時，借記本科目，貸記現(xiàn)金、銀行存款-支出戶科目。期末，將失業(yè)救援支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記失業(yè)保險基金科目，貸記本科目。 3本科目應(yīng)按支出工程設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額。 第413號科目喪葬補助支出 1本科目核

20、算按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付失業(yè)職工在失業(yè)期間死亡的喪葬補助費。 2支付死亡喪葬補助費時，借記本科目，貸記現(xiàn)金、銀行存款-支出戶科目。期末，將喪葬補助費支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記失業(yè)保險基金科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第414號科目撫恤救援支出 1本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工所供養(yǎng)直系親屬的生活補助費。 2支付撫恤、救援費時，借記本科目，貸記現(xiàn)金、銀行存款-支出戶科目。期末，將撫恤救援費支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記失業(yè)保險基金科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第416號科目轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出 1本科目核算按規(guī)定為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和

21、再就業(yè)才干所發(fā)生的轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練等費用性支出。購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，不經(jīng)過本科目核算。 2當(dāng)期按規(guī)定對失業(yè)職工進(jìn)展轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練發(fā)生費用性支出時，借記本科目，貸記銀行存款-支出戶、現(xiàn)金科目。期末，將轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記失業(yè)保險基金科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第418號科目管理費用 1本科目核算社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按規(guī)定從失業(yè)保險基金收入中提取的管理費用。 2提取管理費用時，借記本科目，貸記財政專戶存款科目。期末，將管理費支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記失業(yè)保險基金科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第421號科目轉(zhuǎn)移支出 1本科目核算隨職工調(diào)出本地而轉(zhuǎn)出的失業(yè)保險基

22、金。 2調(diào)出職工轉(zhuǎn)出失業(yè)保險基金時，借記本科目，貸記銀行存款-支出戶科目。期末，將轉(zhuǎn)移支出結(jié)轉(zhuǎn)失業(yè)保險基金，借記失業(yè)保險基金科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額 第423號科目補助下級支出 1本科目核算撥給下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的失業(yè)保險基金。 2撥給下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)失業(yè)保險基金時，借記本科目，貸記銀行存款-支出戶科目。期末，將下?lián)芟录壷С鲛D(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記失業(yè)保險基金科目，貸記本科目。 3本科目應(yīng)按下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)置明細(xì)帳。本科目期末應(yīng)無余額。 第424號科目上解上級支出 1本科目核算上解上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)集中調(diào)劑運用的失業(yè)保險基金。 2上解失業(yè)保險基金時，借記本科目，

23、貸記銀行存款-支出戶科目。期末，將上解上級支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記失業(yè)保險基金科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第425號科目其他支出 1本科目核算除前述各項支出以外的其他支出。 2發(fā)生其他支出時，借記本科目，貸記有關(guān)科目。期末，將其他支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記失業(yè)保險基金科目，貸記本科目。 3本科目期末應(yīng)無余額。 第三章會計報表 一會計報表種類和格式 報表編號會計報表名稱 會企失01表失業(yè)保險基金收支表 會企失02表消費自救周轉(zhuǎn)金情況表 會企失03表資產(chǎn)負(fù)債表 二會計報表編制闡明 失業(yè)保險基金收支表 (一)本表反映失業(yè)保險基金在月份、年度內(nèi)收入、支出及結(jié)余情況。 (二)本

24、表本月數(shù)欄反映各工程的本月實踐發(fā)生數(shù)，在編報年度報表時，將本月數(shù)欄改成上年累計數(shù)欄，填列上年全年累計實踐發(fā)生數(shù)。本表本年累計數(shù)欄反映各工程自年初起至本月末止的累計實踐發(fā)生數(shù)。 (三)本表本月數(shù)欄各工程的內(nèi)容及填列方法: 1失業(yè)保險金收入工程，反映本期按方案收繳的失業(yè)保險基金的收入。本工程應(yīng)根據(jù)失業(yè)保險基金收入科目本期貸方發(fā)生額填列。 2利息收入工程，反映本期失業(yè)保險基金的利息收入。本工程應(yīng)根據(jù)利息收入科目本期貸方發(fā)生額分析填列。 3財政補貼收入工程，反映本期同級財政給予的補貼收入。本工程應(yīng)根據(jù)財政補貼收入科目本期貸方發(fā)生額填列。 4轉(zhuǎn)移收入工程，反映本期內(nèi)隨異地調(diào)入職工而轉(zhuǎn)入的失業(yè)保險基金，本

25、工程應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)移收入科目本期貸方發(fā)生額填列。 5上級補助收入工程，反映本期收到上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)下?lián)艿氖I(yè)保險金收入。本工程應(yīng)根據(jù)上級補助收入科目本期貸方發(fā)生額填列。 6下級上解收入工程，反映本期收到下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)上解的失業(yè)保險金收入，本工程應(yīng)根據(jù)下級上解收入科目本期貸方發(fā)生額填列。 7其他收入工程，反映本期內(nèi)除失業(yè)保險金收入、利息收入、財政補貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級補助收入、下級上解收入以外的其他各項收入。本工程應(yīng)根據(jù)其他收入科目本期貸方發(fā)生額填列。 8失業(yè)救援金支出工程，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給失業(yè)職工的根本生活費支出，本工程應(yīng)根據(jù)失業(yè)救援金支出科目本期借方發(fā)生額填列。 9醫(yī)

26、療補助支出工程，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給失業(yè)職工在失業(yè)期間發(fā)生的醫(yī)療補助支出。本工程應(yīng)根據(jù)醫(yī)療補助支出科目本期借方發(fā)生額填列。 10喪葬補助支出工程，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付失業(yè)職工在失業(yè)期間死亡的喪葬補助支出。本工程應(yīng)根據(jù)喪葬補助支出科目借方發(fā)生額填列。 11撫恤救援支出工程，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工所供養(yǎng)直系親屬的生活補助支出。本工程應(yīng)根據(jù)撫恤救援支出科目本期借方發(fā)生額填列。 12轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出工程，反映本期按規(guī)定為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)才干所發(fā)生的轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練等費用性支出。本工程應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出科目本期借方發(fā)生額填列。 13轉(zhuǎn)移支

27、出工程，反映本期因異地調(diào)出職工而發(fā)生的轉(zhuǎn)出失業(yè)保險基金。本工程應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)移支出科目本期借方發(fā)生額填列。 14管理費用工程，反映本期社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按規(guī)定從失業(yè)保險基金收入中提取的管理費用。本工程應(yīng)根據(jù)管理費用科目本期借方發(fā)生額填列。 15上解上級支出工程，反映本期上解上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的失業(yè)保險基金支出。本工程應(yīng)根據(jù)上解上級支出科目本期借方發(fā)生額填列。 16補助下級支出工程，反映本期給予下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的失業(yè)保險基金的補助支出。本工程應(yīng)根據(jù)補助下級支出科目的借方發(fā)生額填列。 17其他支出工程，反映本期內(nèi)除失業(yè)救援金支出、醫(yī)療補助支出、喪葬補助支出、撫恤救援支出、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出、轉(zhuǎn)移支出、上解

28、上級支出、補助下級支出以外的其他各項支出。本工程應(yīng)根據(jù)其他支出科目本期借方發(fā)生額填列。 18本期失業(yè)保險基金結(jié)余工程，反映本期內(nèi)失業(yè)保險基金收入合計與支出合計相抵后的結(jié)存數(shù)額。 消費自救周轉(zhuǎn)金情況表(一)本表反映消費自救周轉(zhuǎn)金在月份、年度內(nèi)收入、支出及結(jié)存情況。 (二)本表本月數(shù)欄反映各工程的本月實踐發(fā)生數(shù)，在編報年度報表時，將本月數(shù)欄改成上年累計數(shù)欄，填列上年全年累計實踐發(fā)生數(shù)。本表本年累計數(shù)欄反映各工程自年初起至本月末止的累計實踐發(fā)生數(shù)。 (三)本表本月數(shù)欄各工程的內(nèi)容及填列方法： 1劃轉(zhuǎn)的消費自救周轉(zhuǎn)金工程，反映本期按規(guī)定比例從失業(yè)保險基金中劃轉(zhuǎn)的消費自救周轉(zhuǎn)金。本工程應(yīng)根據(jù)消費自救周轉(zhuǎn)金科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。 2利息收入工程，反映本期消費自救周轉(zhuǎn)金的利息收入。本工程應(yīng)根據(jù)消費自救周轉(zhuǎn)金科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。 3其他收入工程，反映本期除上述消費自救周轉(zhuǎn)金來源以外的其他收入。本工程應(yīng)根據(jù)消費自救周轉(zhuǎn)金科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。 4核銷的消費自救周轉(zhuǎn)金工程，反映本期經(jīng)同意核銷的無法收回的消費