企業(yè)內部控制-預算控制制度匯編

1、皚企業(yè)內部控制唉跋預算白1 隘預算授權批準制鞍度鞍制度名稱八預算授權批準制絆度盎受控狀態(tài)叭文件編號拜執(zhí)行部門班監(jiān)督部門絆考證部門敖第哀1跋章艾 阿總則俺第皚1阿條佰 般目的癌按照翱“盎權責分明、相互版制約、相互監(jiān)督藹”懊的原則，企業(yè)在拜實施預算控制時班必須明確預算審奧批機構、預算制霸定機構和預算執(zhí)頒行機構，并按照鞍崗位分工控制的白原則，賦予上述氨機構及有關部門傲在預算控制中的艾相應職責和權限挨?；诖四康模瑝翁刂贫ū局贫劝偷诎?爸條頒 巴責任單位白1百企業(yè)預算審批礙機構愛柏股東大會。隘2把企業(yè)預算制定半機構懊岸董事會。斑3凹企業(yè)預算管理扮機構巴班預算委員會。藹4霸企業(yè)預算支持矮機構頒敗財務部。

2、芭5埃預算執(zhí)行機構鞍芭企業(yè)各部門百/暗分公司礙/熬分支機構。捌第百2巴章俺 芭預算編制的授權壩審批拔第吧3邦條挨 俺預算目標制定和澳形成背1邦預算委員會根巴據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略耙和經(jīng)營目標，擬拔定企業(yè)預算目標隘和政策，報董事捌會和股東大會審安批。班2阿預算委員會將擺批準的預算目標柏下達到企業(yè)各部凹門和各子、分公跋司。扒第按4澳條伴 疤部門預算編制上隘報拌企業(yè)各部門按照奧下達的財務預算般目標和政策，結按合自身實際情況半，編制本部門詳?shù)K細的預算方案，案并按規(guī)定時間上絆報企業(yè)預算委員按會。唉第耙5版條柏 疤審查平衡胺企業(yè)預算委員會板對各部門上報的埃預算方案進行審安查、匯總和平衡拌。在審查過程中哀，應當進行

3、充分爸協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的絆問題提出調整意扮見，并反饋給各拌部門予以修改。胺第伴6八條吧 敗審議批準耙預算委員會在各埃部門修正調整的隘基礎上重新匯總按各部門預算方案盎，編制企業(yè)預算阿方案，上報企業(yè)擺董事會審核，股靶東大會審批，形昂成企業(yè)正式年度扮預算方案。霸第挨3皚章巴 百預算執(zhí)行中的授翱權審批拔第案7拌條半 癌企業(yè)預算審批、扳分解與下達瓣企業(yè)預算經(jīng)過股柏東大會批準后，懊在各責任中心間襖進行分解、下達阿，各部門癌/氨分公司岸/凹分支機構為企業(yè)熬預算的責任單位按。靶第艾8癌條俺 啊各項業(yè)務預算的矮執(zhí)行隘各責任單位按照白預算責任分解情挨況分別承擔業(yè)務瓣預算、費用預算百及資金預算等各霸類預算的執(zhí)行職佰能。

4、瓣第壩9扳條半 霸財務支出的審批哀1昂預算內資金支背出實行責任人限啊額審批；限額以跋上資金支出實行傲總裁審批。艾2矮預算外支出需敗提交預算委員會翱審議，董事會和安股東大會審批。奧第稗4白章鞍 壩預算調整中的授礙權審批叭第爸10疤條班 哀預算調整申請暗企業(yè)各部門把/礙分公司爸/鞍分支機構在預算壩執(zhí)行過程中出現(xiàn)拔以下情況時，可暗提出預算更改及氨修訂申請。瓣1癌預算執(zhí)行的差阿異率超出預算差捌異的可容忍范圍翱，并分析合理，岸則需進行修訂。疤2吧發(fā)生不可預見把情況（特別是市般場行情的意外變拜化），并對預算版執(zhí)行有重大影響礙，則需在發(fā)生當白期及時修訂預算矮。俺第襖11背條般 案申請審批八1版預算委員會匯爸

5、總各單位提交的奧預算調整申請，敗編制預算變更對翱照表，并說明總拌變更數(shù)對企業(yè)目按標的影響程度，哀提交董事會審議阿，最終由股東大頒會審批。愛2礙預算委員會根稗據(jù)審批意見對預板算調整方案進行板平衡協(xié)調，形成艾新的預算調整方安案。爸3霸預算委員會將襖新的預算調整方胺案下達到各單位頒，各單位執(zhí)行新跋預算。凹第阿5佰章靶 霸預算分析與考核伴的授權審批百第愛12擺條癌 俺企業(yè)各部門案/暗分公司傲/翱分支機構定期編敗制預算執(zhí)行情況白報告，上交預算凹委員會。罷第艾13稗條壩 敗財務部對各單位柏提交的預算執(zhí)行疤情況報告進行分盎析，編制總體預岸算執(zhí)行情況分析啊報告。稗第按14昂條襖 敖預算委員會根據(jù)芭分析結果，編

6、制半各責任中心的獎疤懲方案，交董事傲會審批。扒第靶15澳條拜 芭根據(jù)審批的獎懲頒方案，及時對各八責任中心進行獎盎懲，以調動部門傲及相關人員的積啊極性。拔第爸6頒章唉 瓣附則癌第頒16辦條熬 盎預算委員會負責翱對本制度進行解翱釋和修改。懊第氨17岸條爸 鞍本制度自頒布之按日起執(zhí)行。辦編制日期扮審核日期扮批準日期拌修改標記頒修改處數(shù)半修改日期鞍2 罷預算編制管理熬制度愛制度名稱爸預算編制管理制骯度佰受控狀態(tài)扒文件編號哀執(zhí)行部門半監(jiān)督部門案考證部門巴第靶1氨條胺 埃目的礙為建立科學的預拌算管理體制，健瓣全和精確管理工案作目標，動態(tài)監(jiān)辦控運營狀況，使唉企業(yè)生產經(jīng)營在邦科學預算的基礎唉上健康有序發(fā)展熬，

7、特制定本制度板。昂第暗2跋條頒 矮內容及適用范圍伴1氨本規(guī)定重點規(guī)阿范各部門的預算跋分類、編制及企百業(yè)財務的預算控叭制。頒2壩本規(guī)定適用于柏企業(yè)總部、下屬暗分公司、全資子吧公司。辦第唉3巴條啊 胺預算編制原則盎全員參與、上下柏結合、分級編制唉、逐級匯總、綜邦合平衡。半第扳4伴條版 唉預算分類扮1扮按照編制時間疤劃分為年度預算艾、季度預算和月暗度預算阿3巴種形式。襖2鞍按照預算內容柏劃分為生產經(jīng)營昂預算、資本預算斑、財務預算耙3扳種形式。艾（氨1般）生產經(jīng)營預算熬包括銷售預算、胺生產預算、直接爸材料預算、直接氨人工預算、制造盎費用預算、產品敖成本預算、銷售癌費用預算、管理敖費用預算、財務霸費用預

8、算。班（耙2暗）財務預算包括伴預計現(xiàn)金流量、版預計損益、預計稗資產負債。礙（藹3按）資本預算包括扮對外投資預算、壩基建工程預算、唉固定資產更新預敗算。邦3哎按照預算控制罷功能劃分為企業(yè)斑整體預算、部門按預算和項目預算佰3拜種形式，其中部翱門預算包括部門芭費用、成本預算絆、部門工作目標敗預算等。岸第把5拔條笆 辦預算編制單位阿企業(yè)設兩級預算癌編制單位，即作傲為一級預算編制半單位的企業(yè)和作奧為二級預算編制壩單位的各部門和岸分支機構。藹第半6笆條愛 敖預算編制方式及拌方法氨1背企業(yè)預算編制癌采用自上而下與敗自下而上相結合拜的方式。辦（皚1靶）企業(yè)預算委員拌會提出企業(yè)的參氨考性目標，經(jīng)董按事會審批后逐

9、級跋分解下達。安（皚2案）二級預算單位瓣依據(jù)企業(yè)參考性搬目標對本單位的癌要求，編制本單凹位預算。佰（愛3扳）預算委員會匯按總二級預算單位熬的預算，并編制班企業(yè)總體預算，矮履行報批程序。疤2半預算編制的基霸本方法安（靶1阿）固定預算盎固定預算，又稱挨靜態(tài)預算。以預熬算期內正常的、唉可實現(xiàn)的某一業(yè)熬務量（如生產量背、銷售量）水平骯作為惟一的基礎絆，以上期實際業(yè)版績?yōu)橐罁?jù)，以單骯一的會計年度為拌預算期，確定各爸項預算指標數(shù)據(jù)案的方法。背（唉2邦）彈性預算叭以業(yè)務量、成本襖和利潤之間的依昂存關系為依據(jù)，搬以預算期內可預案見的各種業(yè)務量唉水平為基礎，編唉制能夠適應多種絆情況的預算的方鞍法。芭（搬3胺）零

10、基預算叭對于任何一個預氨算期或預算項目罷，都不以現(xiàn)有的霸預算數(shù)為基數(shù)，版而是從零開始，背完全按照有關部版門的職責范圍和罷經(jīng)營需要來安排案有關項目預算數(shù)瓣額的方法。稗（盎4哎）滾動預算吧滾動預算，又稱敖永續(xù)預算。它是扒預算隨著時間推伴移而自動遞補，笆使其始終保持一辦定期限（通常為拔1敗年）的一種預算霸編制方法。以月爸份為單位進行滾鞍動編制預算的方扒式，稱為逐月滾氨動預算；以季度背為單位進行滾動佰編制預算的方式拜，稱為逐季滾動俺預算。艾（靶5搬）概率預算擺概率預算是指對伴在預算期內不確白定的各預算構成斑變量，根據(jù)客觀襖條件，做出近似盎的估計，估計可澳能變動的范圍及挨出現(xiàn)在各個變動叭范圍的概率，再襖

11、通過加權平均計唉算有關變量在預哎期內期望值的預頒算編制方法。胺第襖7跋條挨 唉年度預算編制程胺序隘1芭每年白12白月骯3愛日前，預算委員辦會負責人須向董捌事會提交年度預伴算完成情況（哀12疤月份用預計數(shù)）胺，企業(yè)總裁向董稗事會提交下年度耙經(jīng)營預測的報告斑。板2挨每年礙12叭月盎10白日前，董事會下隘達主要經(jīng)營指標瓣。唉3吧每年搬12笆月藹15稗日前，預算委員懊會組織各部門經(jīng)頒理召開預算工作按會議，將下年度俺的總體目標分解罷到各部門，并按哎時間分解至頒4胺個季度。哀4礙各部門經(jīng)理組叭織編制本部門預拔算（草案）后交拔預算委員會匯總昂、審核、整理，笆形成企業(yè)總體預拜算。白5傲年度預算必須扒于奧12叭

12、月拜25敗日矮扮12按月敖30版日敖之間，經(jīng)董事會八審核后提交股東芭大會審批，通過啊后下發(fā)至各部門皚正式執(zhí)行。礙第拔8八條擺 癌月度預算編制程安序敗1鞍月度預算要求柏每月疤30跋日前，由各部門瓣經(jīng)理根據(jù)年度預啊算目標和本期完愛成進度，擬訂下傲月份指標，向預頒算委員會提交月罷度預算（草案）壩。絆2版由預算委員會白負責組織整理、氨匯總報董事會批挨準。敗第哎9襖條安 笆臨時預算編制程哀序懊1翱臨時預算是由凹特殊項目或接受扮某項臨時交辦任伴務負責人，根據(jù)埃管理需要提出某凹一時期或階段的拔預算。按2隘由項目負責人捌編制，其直接上叭級和預算委員會板負責審查，具體搬指標按審批權限頒批準，在審批權笆限以外的項

13、目，疤由董事會批準。罷3案董事會批準后唉實施。要求在項氨目正式啟動之前八完成這類預算的絆編審工作。胺第伴10拔條敗 凹在各項預算編制啊和執(zhí)行過程中，壩因特殊情況無法艾確定的回款目標凹，其資金臨時缺背口，由預算委員氨會負責制定備用懊籌資方案。搬第翱11鞍條俺 霸各部門必須根據(jù)暗預算委員會提出礙的預算編制及其俺操作要求，及時埃編制、上報、下皚達規(guī)定時期的預矮算，并接受考核唉。頒第頒12暗條岸 扮本辦法由董事會叭批準后執(zhí)行、修翱改或廢止。皚第隘13八條斑 按本規(guī)定實施后，啊凡既有的類似規(guī)扮定自行終止，與柏本規(guī)定有抵觸的靶以本規(guī)定為準，爸與國家有關規(guī)定岸抵觸的，以國家白有關規(guī)定為準。俺編制日期辦審核日

14、期安批準日期襖修改標記哎修改處數(shù)礙修改日期拜3 案預算執(zhí)行控制制骯度瓣制度名稱挨預算執(zhí)行控制制骯度班受控狀態(tài)霸文件編號懊執(zhí)行部門俺監(jiān)督部門扳考證部門擺第佰1壩章辦 隘總則啊第俺1擺條扮 哀目的癌為了確保企業(yè)的芭各項預算執(zhí)行到伴位，維護企業(yè)預俺算管理的嚴肅性艾，杜絕預算執(zhí)行襖過程中的違規(guī)行笆為，特制定本制襖度。皚第礙2板條礙 癌預算執(zhí)行機構及挨職責耙1版集團所屬各分搬、子公司疤/盎各部門是預算的藹執(zhí)行機構和責任般主體。挨2百實際經(jīng)營活動版必須嚴格執(zhí)行分敖解后的各項預算俺標準。吧3鞍預算執(zhí)行的直皚接責任人是各責搬任主體的負責人哎和各分、子公司靶負責人。稗第拜3笆條啊 氨預算執(zhí)行控制權百限盎預算執(zhí)行

15、控制權藹限的劃分具體如唉下表所示。翱預算執(zhí)行控制權八限劃分表預算執(zhí)行事項權限部門預算內行為1預算執(zhí)行機構責任人對各項支出預算進行實質性審查，并在授權范圍內獨立決策2財務部對預算執(zhí)行機構的各項支出進行有效性審核，并將相關結果反饋給執(zhí)行機構責任人預算外行為1總裁在授權范圍內對預算外行為的合理性進行審定2預算委員會在授權范圍內對預算外行為的合理性進行審定3董事會對未進行授權的重大預算外行為進行最終審批和決策拌第八4斑條骯 爸預算執(zhí)行責任劃矮分佰具體責任劃分如把下表所示。拌預算執(zhí)行主要責盎任分配表部門主要預算責任對象責任形式生產部生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算負責執(zhí)行

16、、落實并對執(zhí)行結果負有直接責任營銷部毛利預算、銷售費用預算財務部現(xiàn)金預算、財務費用預算總裁、總裁辦公室、各相關部門管理費用采購部采購預算、資金周轉預算、付款率預算、采購價格預算、期末庫存預算懊第吧2愛章礙 熬預算執(zhí)行事項的敖申請和批復拌第辦5案條傲 昂預算內事項的申隘請骯預算內事項的申皚請，須編制預算辦內事項申請書。艾申請書的內容如壩下。扒1巴預算內事項的敖活動和金額。氨2安預算事項在預般算書和工作計劃哀報告書中的相應八編號或類別名稱白。板3敖預算事項預計鞍進行的時間以及艾提出申請的責任哎部門或責任人、按經(jīng)辦部門或經(jīng)辦襖人等。按第敖6般條扳 敖預算外事項的申靶請瓣預算外事項申請班，須編制預算外

17、版事項申請書，內凹容如下。般1愛注明預算支出埃的原因，包括經(jīng)俺營環(huán)境、原預算懊目標的合理性以按及其他原因。頒2隘詳細說明預算按外支出的金額，跋預期回報等數(shù)據(jù)澳。骯3案具有審核、審搬批權人員的簽名安。稗第埃7埃條跋 皚財務部、預算委暗員會、總裁、董暗事會在各自的權半限范圍內履行各挨類預算事項申請骯的核查和批準職半責。靶第安3藹章辦 暗預算執(zhí)行結果控藹制愛第邦8襖條般 把建立預算執(zhí)行臺版賬笆1八集團企業(yè)、下疤屬分、子公司及翱各部門均建立預啊算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬愛，并由專人負責半統(tǒng)計，及時登記巴，每日總結，并把主動與財務對賬襖，做到日清日結俺。背2鞍臺賬要按照預般算的具體項目詳艾細記錄預算數(shù)量罷、金額、實

18、際發(fā)疤現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、半累計預算數(shù)、累案計實際發(fā)生數(shù)、瓣累計差異、差異傲說明等。暗第絆9矮條耙 鞍簽訂各級預算執(zhí)擺行責任書，確保翱預算執(zhí)行到位。鞍1盎責任書的體系八（搬1艾）董事長與總裁辦簽訂集團的總體伴預算執(zhí)行責任書澳。俺（霸2埃）總裁與其直接奧下級預算單位的艾負責人簽訂各單柏位或部門的預算霸責任合同書。盎（霸3伴）各基本預算單隘位的負責人與有疤關管理人員簽訂擺執(zhí)行責任合同書拔。半2奧預算責任書的爸內容包括主要的頒預算指標、完成愛要求、獎懲措施稗，責任書附件包巴括經(jīng)批準的預算白文件、完成預算辦的具體措施等。哀第凹10哎條佰 氨預算執(zhí)行情況總班結和反饋奧1啊企業(yè)建立信息辦反饋系統(tǒng)，對各扮分、子公

19、司、各傲部門執(zhí)行預算的扒情況進行跟蹤監(jiān)斑控，不斷調整執(zhí)澳行偏差，確保預把算目標的實現(xiàn)。絆2愛在預算執(zhí)行過敖程中各級預算單拜位應定期召開預按算例會，對照預背算指標及時總結靶預算執(zhí)行情況、挨計算差異、分析辦原因、提出改進唉措施，同時確定芭下期的工作重點艾。預算例會按照艾召開的頻度應當凹形成不同形式的愛預算反饋表。盎3敗將本單位或本俺部門預算反饋表頒連同預算工作總絆結送交財務部。懊4按財務部每月按奧照部門編制預算襖執(zhí)行表，比較實癌際與預算目標的藹差異，并進行差叭異分析，填寫分版析結論。作為預跋算委員會檢查和胺考評預算執(zhí)行情安況的依據(jù)。柏第扳11把條矮 白編制預算執(zhí)行情背況報告癌1哎集團企業(yè)各分矮、子

20、公司和各部礙門定期編制預算頒執(zhí)行情況報告。板編制頻率為年度辦、半年度和季度八。搬2岸預算執(zhí)行情況暗報告須遵循以下昂要求。?。ò?氨）各分、子公司罷和各部門在進行鞍預算執(zhí)行情況分罷析時，應與上一疤年度同期進行對笆比。暗（艾2巴）各分、子公司安和各部門在進行哀季度預算執(zhí)行情按況分析時，應進巴行下季度預測，敖包括但不限于市耙場分析、銷售收疤入預測、重大成辦本支出預測、季凹度利潤預測、資霸本性支出完成預暗測等。八（艾3哎）各分、子公司扒和各部門在進行扮第二季度分析時岸，應對全年完成昂情況進行預測。扮（懊4唉）第佰4伴季度需按月提交埃月度預算支出預斑測，分別在稗9柏、拌10跋、般11頒月底報送本月完愛成

21、情況及下月的稗預算支出預測。板第叭12稗條八 骯預算結余可以跨拌月度使用，但不把能跨年度。安第岸13爸條柏 埃下屬子公司預算俺執(zhí)行控制罷1擺下屬子公司應絆嚴格控制費用支藹出，各項費用應扒該按專項進行使捌用和控制，各項扒目費用當月有節(jié)安余的，可以在結擺轉下月使用，未艾經(jīng)財務部審批，愛嚴禁各項目費用骯之間相互替代使襖用。熬2捌下屬子公司在耙當月經(jīng)營過程中拌如果發(fā)生了超預矮算情況，先用上搬月節(jié)余彌補，如半果節(jié)余不足彌補伴的，按超預算金埃額的多少報不同熬部門審批，如果笆當月超預算金額愛在預算金額邦霸%懊以內，由下屬子搬公司總裁審批；唉超過扳案%哎的，需交集團財澳務部和預算委員斑會審批。般第啊4拜章頒

22、捌附則百第藹14搬條盎 斑本制度由預算委矮員會負責制定、傲修訂及其解釋工辦作。澳第靶15版條擺 隘本制度自頒布之傲日起執(zhí)行。斑編制日期佰審核日期盎批準日期背修改標記耙修改處數(shù)敖修改日期白4 岸預算調整管理壩辦法隘制度名稱八預算調整管理辦拔法罷受控狀態(tài)背文件編號哎執(zhí)行部門皚監(jiān)督部門鞍考證部門扳第八1鞍章絆 傲總則昂第暗1百條扳 隘為了規(guī)范企業(yè)預笆算調整的管理，阿加強企業(yè)預算控板制的科學性，特安制定本辦法。爸第隘2案條按 哀本辦法適用于企敗業(yè)總部及所屬分叭、子公司。壩第艾2頒章艾 耙預算算調整管理胺第班3芭條版 熬進行預算調整必罷須遵循的原則邦1懊預算調整事項案不能偏離企業(yè)發(fā)瓣展戰(zhàn)略和年度財百務預

23、算目標。拔2翱預算調整方案哎應當在經(jīng)濟上能鞍夠實現(xiàn)最優(yōu)化。頒3癌預算調整重點伴指的是財務預算礙執(zhí)行中出現(xiàn)的重礙要的、非正常的安、不符合常規(guī)的稗關鍵性差異。拌第拜4佰條拔 稗預算調整方案應唉符合的要求翱1凹預算調整事項扳符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)稗略和現(xiàn)實生產經(jīng)吧營狀況。翱2哎預算調整重點矮放在預算執(zhí)行中叭出現(xiàn)的重要的或巴非正常的關鍵性隘差異方面。盎3背預算調整方案疤客觀、合理。隘第扮5拜條哎 埃預算調整條件拌1把企業(yè)體制改革伴。白2背大型自然災害傲的影響。班3八企業(yè)內部重大安政策調整。哎4扮國家政治經(jīng)濟皚生活中發(fā)生不可案抗拒事件。靶5吧國家宏觀政策傲大幅調整，例如搬預料外的全國工吧資上漲等。哀6搬市場經(jīng)濟

24、形式版發(fā)生重大變化，搬企業(yè)經(jīng)營目標必壩須進行調整。阿7扳業(yè)務經(jīng)營范圍稗變更。銷售收入伴時間差異，新產把品投放的推遲，拜顯著的現(xiàn)金流通愛速度變化，新的壩資本投資。胺第般6疤條白 阿預算調整方式愛預算調整分為預挨算事項的應急調鞍整和年度調整。敗應急事項是指不壩及時進行調整就礙會影響生產和經(jīng)霸營，每月調整一般次；年度調整是熬對重大事項的調把整。吧第伴7隘條埃 盎年度預算調整絆年度預算需要做拜調整的，相關部骯門需于當年哀6安月底前將調整預俺算申請上報預算暗委員會，預算委八員會無法平衡解皚決的，報請企業(yè)骯董事會調整。預唉算的調整按原預藹算編報審批程序澳辦理。罷第叭8鞍條哀 胺應急調整拔因特殊情況或應奧急

25、任務需要發(fā)生背的預算外項目支靶出，又無法等待版調整預算的，則唉須履行相應報批俺程序，財務部依霸據(jù)有關簽報或會背議紀要等文件辦拜理付款。財務部矮無法解決的，提班請企業(yè)預算委員笆會特別審批。扮第巴9昂條頒 佰預算調整程序把1矮預算調整應當凹由預算執(zhí)行單位敗向企業(yè)預算委員敗會提出書面報告按，報告中應包括把以下內容。斑（版1頒）主要財務指標拔的調整情況。絆（絆2伴）調整原因。癌（霸3敖）預計執(zhí)行情況扳和保障措施。斑（按4罷）財務預算執(zhí)行罷的具體情況、客埃觀因素變化情況哀及其對財務預算奧執(zhí)行造成的影響矮程度，提出財務白預算的調整幅度熬。伴2暗預算委員會應跋當對預算執(zhí)行單隘位的預算調整報擺告進行審核分析霸

26、，編制企業(yè)年度拌財務預算調整方巴案，上報董事會吧進行審核。凹3斑董事會將審核傲通過后的預算調艾整方案提交股東啊大會審議，通過芭后下發(fā)執(zhí)行新的稗預算。靶第埃3耙章絆 岸附則隘第拜10板條辦 敗本辦法由預算委皚員會擬定并負責氨解釋。案第哎11扳條扮 爸本辦法自董事會皚審批后生效，修擺改、廢止時亦同礙。邦編制日期艾審核日期隘批準日期稗修改標記翱修改處數(shù)拔修改日期挨5 胺預算執(zhí)行分析制壩度澳制度名稱霸預算執(zhí)行分析制版度熬受控狀態(tài)疤文件編號百執(zhí)行部門壩監(jiān)督部門擺考證部門鞍第氨1埃章白 敗總則頒第白1礙條芭 案目的斑1爸了解預算執(zhí)行隘中的差異，為預皚算考核提供依據(jù)襖，并作為考核與奧獎懲的基礎。稗2矮了解預

27、算與戰(zhàn)敖略的配合程度，扒為預算修正和調凹整提供參考依據(jù)昂，發(fā)揮預算的指癌導作用。皚3安為編制下期預敗算積累經(jīng)驗，加阿強企業(yè)預算管理壩的科學性、系統(tǒng)般性和權威性。懊第八2挨條骯 拔定義扳預算分析就是通扳過對實際執(zhí)行結拜果與預算目標進耙行比較，確定是爸否存在執(zhí)行差異壩，為進行預算調襖整、預算修正提絆供依據(jù)。暗第捌3背條敖 昂預算分析責任單澳位俺1暗董事會為預算板分析的決策機構鞍。耙2敖預算委員會為礙預算分析管理機敖構。哎3按各業(yè)務部門為疤預算分析的執(zhí)行愛機構，財務部負拔責對企業(yè)總體預鞍算執(zhí)行情況進行伴分析。安第罷4頒條熬 疤預算分析管理方癌式八企業(yè)通過定期召霸開預算執(zhí)行分析跋會議，通報預算柏執(zhí)行情

28、況，研究奧、解決預算執(zhí)行艾中存在的問題，胺提出改進措施。扒第疤5霸條扒 澳預算執(zhí)行分析的爸內容爸預算執(zhí)行分析的哀內容主要包括以骯下俺5阿個方面。唉1翱差異性分析澳定期進行實際執(zhí)癌行結果與預算的澳比較，提供差異扒性分析，為預警凹提供依據(jù)。跋2氨一致性分析邦分析預算執(zhí)行情稗況與企業(yè)長期目盎標及基本目標的稗一致性。挨3搬例外事項分析矮。八分析由于例外事般項引起的對整體百預算目標的影響伴情況。吧4稗差錯分析柏分析由于目標理芭解不一致而造成半的填報錯誤內容扳。耙5瓣進度分析班對各項預算目標搬的進度進行分析安，為考核工作提哎供依據(jù)。斑第板2跋章捌 柏編制預算執(zhí)行分芭析報告八第捌6笆條癌 澳預算執(zhí)行過程中佰

29、，各預算執(zhí)行部吧門設專人及時檢叭查、追蹤本部門罷預算的執(zhí)行情況凹，及時收集、匯敗總有關財務、業(yè)唉務、市場、技術翱、政策、法律等按信息，為預算執(zhí)昂行分析報告的編柏制做好準備。罷第胺7骯條八 絆預算執(zhí)行分析報敖告分臨時性報告礙和定期報告。對搬重大差異和問題隘要編制臨時報告佰，定期報告分月阿度分析報告和年襖度分析報告，要俺全面分析本部門版的預算執(zhí)行情況拌。胺第吧8啊條藹 愛編制預算執(zhí)行分安析報告的要求靶1唉把握定量分析澳和定性分析兩個翱角度進行。把2扮采用比率分析傲、比較分析、因氨素分析等多重方斑法。靶3班對于預算執(zhí)行瓣當中產生的差異昂，應客觀分析原胺因，提出解決措藹施或建議。懊第艾3絆章拜 捌預算

30、分析報告的凹審議和評估岸第吧9頒條安 凹預算分析報告的班審議和評估通過斑定期召開的預算柏執(zhí)行分析會議進安行。懊第吧10暗條辦 吧預算執(zhí)行分析會背議準備按1八各單位提前準伴備同預算相關的拜各方面（財務、八業(yè)務、市場、技俺術、政策、法律斑等）信息、圖表愛資料等。礙2頒財務部匯總各熬預算執(zhí)行部門編挨制的預算執(zhí)行分凹析報告，在此基柏礎上形成企業(yè)總板體的預算執(zhí)行分唉析報告，并在會扒議召開前翱3安天內提交給預算爸委員會。凹3翱預算委員會工巴作人員將相關會邦議資料進行整理懊后，打印、裝訂班并及時分發(fā)給各胺個參會部門和人佰員。胺第爸11敖條拜 藹參會人員奧總裁、預算委員八會負責人、財務爸部負責人、相關隘預算執(zhí)

31、行單位負礙責人等。藹第芭12白條吧 熬召開時間白1凹季度預算執(zhí)行襖分析會時間分別跋在捌4壩、巴7霸、稗10佰月下旬，時間絆1跋天。拌2藹年度預算執(zhí)行鞍分析會時間在八1氨月下旬，時間疤1斑背2版天。爸第拌13鞍條百 頒會議規(guī)則礙1胺對預算執(zhí)行情捌況的分析，目的盎不僅是為了揭示啊和解釋問題，更把主要的是形成對搬問題的共識和解阿決問題的對策。白2骯對于預算執(zhí)行捌中出現(xiàn)的超出合瓣理范圍的差異，岸應當客觀分析差稗異產生的原因，案提出解決措施或扒建議，并編制預稗算執(zhí)行差異分析佰報告提交給董事稗會審核。預算執(zhí)按行差異分析報告捌的內容包括但不氨限于以下內容。擺（氨1盎）本期預算數(shù)、扒本期實際預算完絆成數(shù)、本期

32、差異礙、累計預算數(shù)、板累計實際發(fā)生數(shù)敗、累計差異數(shù)。疤（絆2版）對差異進行具八體分析的過程和暗說明。版（哎3拔）產生不利差異頒的原因、責任歸扳屬、改進措施。懊（骯4骯）形成有利差異稗的原因和今后進百行鞏固、擴大、襖推廣的建議。哀第把14壩條奧 班會議議程哎1盎企業(yè)預算委員熬會負責人介紹上奧期企業(yè)總體目標岸完成情況、主要懊差異及其原因。扒2辦逐一總結各單辦位上期預算完成邦情況，發(fā)掘問題熬，分析差異產生般的原因，責成解佰決。霸3俺總結會議達成拜的需要上報董事拌會審核解決的問百題，明確改進目安標。氨4鞍總裁進行總結懊后宣布閉會。懊第拌15跋條唉 哎會后事項白1唉預算委員會負愛責人上報董事會擺需要審核

33、的解決巴事項和問題。澳2岸預算委員會及搬各相關單位整理霸、記錄會議產生靶的資料。佰第癌4拜章氨 跋附則靶第皚16案條拜 澳預算委員會負責扮對本制度進行解白釋和修改。扮第愛17背條鞍 埃本制度自頒布之笆日起執(zhí)行。俺編制日期氨審核日期敖批準日期斑修改標記懊修改處數(shù)耙修改日期扒6 瓣預算審計管理制鞍度隘制度名稱鞍預算審計管理制癌度拌受控狀態(tài)暗文件編號敖執(zhí)行部門般監(jiān)督部門襖考證部門版第阿1愛條澳 懊目的搬在預算審計實施耙過程中，為了保礙證審計工作效果吧，規(guī)范審計工作澳行為，特制定本盎制度。矮第鞍2絆條凹 靶意義哎通過實施審計監(jiān)跋督，及時發(fā)現(xiàn)和拜糾正預算執(zhí)行中奧存在的問題，維柏護預算的嚴肅性版。瓣第艾3稗條班 哀方式隘預算審計采取全邦面審計與抽樣審叭計相結合的方式壩進行。哀第礙4白條芭 傲頻率絆1佰預算執(zhí)行審計挨工作每半年百1懊次，時間設定為般7癌月上旬和愛1板月上旬。唉2拌在特殊情況下氨，企業(yè)也可以組岸織不定期的專項扳審計。搬第哀5瓣條巴 埃責任單位搬預算執(zhí)行審計工傲作由審計部負責擺組織、實施和總俺結匯報，財務部熬門、相關執(zhí)行部敖門須予以全力配熬合。艾第傲6懊條隘 阿審計