會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格考試資料某銀行網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)基本核算

1、會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格考試資料郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)基本核算Page | 如有疑問(wèn)或發(fā)現(xiàn)紕漏之處，請(qǐng)聯(lián)系Email: Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.拔郵政儲(chǔ)蓄岸網(wǎng)點(diǎn)俺會(huì)計(jì)班基本愛(ài)核算扳會(huì)計(jì)核算基本記拌賬方法1.1記賬原則隘有借必有貸，借版貸必相等般1.2.1 郵澳政儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)等式霸郵政儲(chǔ)蓄因?yàn)闆](méi)艾有所有者權(quán)益，盎會(huì)計(jì)等式為：阿資產(chǎn)+支出負(fù)搬債+收入斑1.2 郵政儲(chǔ)懊蓄會(huì)計(jì)科目分類澳郵政儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)科矮目分為資產(chǎn)類科跋目、負(fù)債類科目奧、損益類科目襖1.2.1 資伴產(chǎn)類科目凹資產(chǎn)類科目主要爸是現(xiàn)金、人行存奧款

2、、商業(yè)銀行存昂款、存放上級(jí)款隘項(xiàng)、各種哀應(yīng)收利息、背應(yīng)收款項(xiàng)扒等疤。挨資產(chǎn)類科目借記扮資產(chǎn)增加，貸氨記資產(chǎn)減少愛(ài)1.2.2 負(fù)癌債類科目礙負(fù)債類科目指郵傲政儲(chǔ)蓄對(duì)外負(fù)債把，主要有澳各種儲(chǔ)蓄存款、暗應(yīng)付利息、應(yīng)付胺款項(xiàng)、下級(jí)存放拔款項(xiàng)柏、應(yīng)交收入傲等背。笆負(fù)債類科目借記搬負(fù)債減少，貸記耙負(fù)債增加伴1.2.3 損胺益類科目擺損益類科目包括百收入科目和利息靶支出科目霸收入類科目敖主要為利息收入隘、手續(xù)費(fèi)收入、襖其他收入、營(yíng)業(yè)岸外收入等板，爸借記哎收入減少，貸記般收入增加，同負(fù)扮債類科目。安支出埃類艾科目哎主要有利息支出把、手續(xù)費(fèi)支出、礙其他支出、營(yíng)業(yè)暗外支出等，拌借記支出增加捌，絆貸記支出減少，百同

3、資產(chǎn)類科目阿。存取款核算耙2.1伴本地開(kāi)戶、繼存扳核算班2.扳1.1 本地現(xiàn)唉金開(kāi)戶、續(xù)存半（本縣市局范圍跋內(nèi)）岸借澳：辦現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金百 貸百：岸儲(chǔ)蓄科目靶儲(chǔ)蓄科目（不同按儲(chǔ)種核算，選擇半下面半對(duì)應(yīng)的儲(chǔ)蓄科目癌，下同）盎定期儲(chǔ)蓄存款安整存整取岸定期儲(chǔ)蓄存款伴零存整取捌定期儲(chǔ)蓄存款疤定額定期吧定期儲(chǔ)蓄存款艾保值儲(chǔ)蓄矮定期儲(chǔ)蓄存款扮整存零取疤定期儲(chǔ)蓄存款骯存本取息白活期存款活期巴儲(chǔ)蓄艾活期存款個(gè)人阿結(jié)算普通結(jié)算爸戶岸定活兩便儲(chǔ)蓄存哎款盎通知存款一天盎通知巴通知存款七天敖通知案通知存款老通翱知存款會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格考試資料郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)基本核算Page | 如有疑問(wèn)或發(fā)現(xiàn)紕漏之處，請(qǐng)聯(lián)系Email:

4、氨2礙.1.2 異地壩現(xiàn)金開(kāi)戶、續(xù)存阿（異地現(xiàn)金開(kāi)戶啊主要是一本通、啊一卡通）辦交易爸局半 巴借斑：癌現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金哀 霸 伴貸版：搬存放上級(jí)款項(xiàng)八備付金搬 罷 暗開(kāi)戶局伴 罷借扮：絆存放上級(jí)款項(xiàng)暗備付金稗 岸貸艾：愛(ài)儲(chǔ)蓄科目笆跨省異地手續(xù)費(fèi)稗見(jiàn)板2.4.4捌2八.1.3 本地絆支票開(kāi)戶、續(xù)存啊昂普通柜員做支票隘預(yù)處理，翱如網(wǎng)點(diǎn)未開(kāi)立商俺業(yè)銀行活期賬戶佰，頒上繳支票藹由縣市局入賬，奧如網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立商業(yè)扮銀行賬戶，傲支票交稗由綜合八柜員送行愛(ài)入賬，做絆“扒300405 皚收款事項(xiàng)客戶斑支票存款入賬板”埃借：擺存放同業(yè)款項(xiàng)霸商業(yè)銀行活期 伴 佰 板貸：矮應(yīng)付款項(xiàng)其它皚辦普通柜員為客戶胺辦理支票開(kāi)戶或扮續(xù)

5、存白借：罷應(yīng)付款項(xiàng)其它壩 八 爸貸：翱?jī)?chǔ)蓄科目懊2骯.1.4敗 異地支票開(kāi)戶氨、續(xù)存扒第熬叭步見(jiàn)上面，第二伴步，普通柜員為扒客戶辦理支票開(kāi)礙戶或續(xù)存（異地背開(kāi)戶有一本通、傲一卡通開(kāi)外外開(kāi)藹）疤交易局 借扒：拌應(yīng)付款項(xiàng)其它佰 爸 般貸皚：扮存放上級(jí)款項(xiàng)澳備付金班開(kāi)戶局 借百：白存放上級(jí)款項(xiàng)拌備付金佰 般貸壩：靶儲(chǔ)蓄科目皚如有手續(xù)費(fèi)，核版算分錄見(jiàn)笆2奧.1.2藹2.2矮取款、部提、清鞍戶核算俺2.俺2昂.1佰本地取款、部提白、清戶頒借般：胺儲(chǔ)蓄科目氨 吧 貸斑：笆現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金叭（ATM取款為襖現(xiàn)金自助設(shè)備柏占款）拜部提、清戶利息拌、利息稅的核算熬活期靶、罷定期利息核算礙（包括存取支息霸本地取息核算

6、）鞍 叭借：應(yīng)付利息爸活期利息（懊活期計(jì)提時(shí)，案定期為定期利息叭）拜 利息支按出活期利息支襖出（叭活期絆不計(jì)提時(shí)）半 礙貸：邦現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金氨定活兩便、通知頒存款利息核算暗（均不罷用傲計(jì)提）奧 扒借：襖利息支出定活辦兩便利息支出（骯通知存款為通知艾存款利息支出）耙 巴貸：絆現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金利息稅核算敖借哀：澳應(yīng)付利息活期絆利息（八活期計(jì)提時(shí)，扮定期為定期利息藹，）扮 利息支阿出活期利息支斑出（半活期扳不計(jì)提時(shí)）澳 利息支暗出定活兩便利襖息支出（通知存?？顬橥ㄖ婵罾讼⒅С觯┌} 貸扒：伴應(yīng)付款項(xiàng)利息爸稅（以上借方任骯選其一）胺2.笆2辦.2班異地取款、部提半、清戶百交易局 借叭：熬存放上級(jí)款項(xiàng)凹備付

7、金瓣 百貸阿：搬現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金癌（ATM取款為奧自助設(shè)備占款）百異地取款、部提跋、清戶交易局代跋付利息核算唉（包括存本取息八，異地取息核算斑）把交易局 骯借：般存放上級(jí)款項(xiàng)芭備付金挨 艾 巴貸：胺現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金阿開(kāi)戶局 借：矮應(yīng)付利息活期霸利息（活期計(jì)提胺時(shí)，定期為定期藹利息）斑 伴 利息啊支出活期利息佰支出（活期不計(jì)辦提時(shí)）稗 矮 利息百支出定活兩便半利息支出霸 隘 利息絆支出通知存款骯利息支出昂 把 貸拜：存放上級(jí)款項(xiàng)霸備付金（以上疤借方根據(jù)儲(chǔ)種，扮任選其一）捌異地部提、清戶熬利息稅由開(kāi)戶局拌核算，同上。啊2.伴3霸定期自動(dòng)轉(zhuǎn)存核絆算奧借拌：拜定期儲(chǔ)蓄存款絆整存整取檔次板明細(xì)氨 應(yīng)付利息岸定期

8、利息把 稗貸：絆定期儲(chǔ)蓄存款疤整存整取檔次敖明細(xì)壩 應(yīng)岸付款項(xiàng)利息稅壩2.4卡工本奧費(fèi)盎、笆年費(fèi)、掛失手續(xù)白費(fèi)跋、板異地手續(xù)費(fèi)核算跋2.4.1卡工罷本費(fèi)壩開(kāi)戶辦卡，收取俺卡工本費(fèi)昂（批量開(kāi)卡需手爸工操作0409凹01收費(fèi)交易，翱分錄同下）：啊借：現(xiàn)金庫(kù)存敖現(xiàn)金 貸：拜手續(xù)費(fèi)收入服扒務(wù)費(fèi)哀2.4.2 年斑費(fèi)奧如扣收鞍年費(fèi)唉，a)擺日終或定時(shí)扣收邦年費(fèi)半借：活期存款敗個(gè)人結(jié)算貸疤：手續(xù)費(fèi)收入翱綠卡年費(fèi)收入；熬b)鞍本地現(xiàn)金補(bǔ)繳年熬費(fèi)欠費(fèi)扒借：現(xiàn)金庫(kù)骯存現(xiàn)金貸：手懊續(xù)費(fèi)收入綠卡稗年費(fèi)收入；c)斑異地現(xiàn)金補(bǔ)繳年埃費(fèi)欠費(fèi)交易局白借：現(xiàn)金庫(kù)盎存現(xiàn)金貸：存礙放上級(jí)款項(xiàng)備板付金；d)拔異地現(xiàn)金補(bǔ)繳年凹費(fèi)欠費(fèi)開(kāi)

9、戶局胺借：存放上級(jí)絆款項(xiàng)備付金柏貸：手續(xù)費(fèi)收入版綠卡年費(fèi)收入板（柜員操作04敖0903現(xiàn)金補(bǔ)敗繳欠費(fèi)）扒2.4.3掛失把手續(xù)費(fèi)俺借：現(xiàn)金庫(kù)存癌現(xiàn)金貸：手續(xù)巴費(fèi)收入服務(wù)費(fèi)霸2.4.4 異搬地手續(xù)費(fèi)凹現(xiàn)金收取異地手鞍續(xù)費(fèi)笆（如異地清戶、阿部提）骯，借：現(xiàn)金庫(kù)凹存現(xiàn)金貸：存澳放上級(jí)款項(xiàng)備壩付金版賬戶扣收異地手奧續(xù)費(fèi)，吧存取款交易局不哎用記賬盎柏開(kāi)戶局借：活頒期存款個(gè)人結(jié)鞍算貸：存放上壩級(jí)款項(xiàng)備付金胺收到手續(xù)費(fèi)分成巴背交易局、開(kāi)戶局?jǐn)∮涃~矮借：存放上級(jí)款昂項(xiàng)備付金貸邦：手續(xù)費(fèi)收入翱異地手續(xù)費(fèi)澳2.4.5跨行翱手續(xù)費(fèi)斑它行開(kāi)本辦辦無(wú)須記賬，本開(kāi)疤它行辦記賬借瓣：活期存款個(gè)藹人結(jié)算貸：存頒放上級(jí)款項(xiàng)備八付

10、金轉(zhuǎn)賬核算敖3版.1 現(xiàn)金到賬阿戶轉(zhuǎn)賬核算挨（010701罷）案3傲.1.1 本地敖現(xiàn)金到賬戶轉(zhuǎn)賬板核算熬借：現(xiàn)金庫(kù)存板現(xiàn)金敖 版貸：活期存款斑個(gè)人結(jié)算擺3爸.1.2 異地哎現(xiàn)金到賬戶轉(zhuǎn)賬癌核算芭交易局 借：現(xiàn)扮金庫(kù)存現(xiàn)金笆 叭貸：存放上級(jí)款暗項(xiàng)備付金霸異地交易手續(xù)費(fèi)唉，賬戶扣收時(shí)，壩交易局無(wú)須記賬埃，現(xiàn)金扣收時(shí)，斑交易局記賬敗借：現(xiàn)金庫(kù)存案現(xiàn)金岸 吧貸：存放上級(jí)款扒項(xiàng)備付金埃開(kāi)戶局 借：存背放上級(jí)款項(xiàng)備襖付金芭 翱貸：活期存款疤個(gè)人結(jié)算百異地交易手續(xù)費(fèi)辦，賬戶扣收時(shí)，癌開(kāi)戶局記賬吧借：活期存款瓣個(gè)人結(jié)算爸 氨貸：存放上級(jí)款澳項(xiàng)備付金氨3懊.2 賬戶到賬斑戶轉(zhuǎn)賬核算懊（010702哀）跋3稗.

11、暗2.1 本地賬澳戶到賬戶轉(zhuǎn)賬核案算柏借：活期存款斑個(gè)人結(jié)算百 頒貸：活期存款俺個(gè)人結(jié)算跋3吧.2.2 異地稗賬戶到賬戶轉(zhuǎn)存伴核算白轉(zhuǎn)出霸局 借：活期存壩款個(gè)人結(jié)算邦 骯貸：存放上級(jí)款把項(xiàng)備付金唉手續(xù)費(fèi)，轉(zhuǎn)出賬唉戶或轉(zhuǎn)入賬扣收柏時(shí)，會(huì)計(jì)分錄同安上。轉(zhuǎn)出賬戶扣背收由轉(zhuǎn)出局記賬藹，轉(zhuǎn)入賬戶扣收癌在轉(zhuǎn)入局癌記賬，暗轉(zhuǎn)入局 借：存懊放上級(jí)款項(xiàng)備班付金八 艾貸：活期存款白個(gè)人結(jié)算矮交易愛(ài)局版與轉(zhuǎn)出局或轉(zhuǎn)入把局均不相同時(shí)胺，除手續(xù)費(fèi)現(xiàn)金案收取外，均不記背賬吧經(jīng)辦局?jǐn)』蜣D(zhuǎn)出局矮現(xiàn)金扣收手續(xù)費(fèi)班 皚氨借：現(xiàn)金庫(kù)存昂現(xiàn)金皚 白貸：存放上級(jí)款罷項(xiàng)備付金班（分成）或貸：暗手續(xù)費(fèi)收入異昂地手續(xù)費(fèi)（不分骯成）盎3.3

12、現(xiàn)金到盎賬戶轉(zhuǎn)賬的沖正芭（交易碼：05拌9903）礙(見(jiàn)附件1)代收付核算靶4敗.1 代收業(yè)務(wù)矮核算安4扒.1.1 現(xiàn)金斑類代收業(yè)務(wù)核算熬收到中間業(yè)務(wù)平疤臺(tái)交來(lái)的現(xiàn)金代扒收款項(xiàng)時(shí)，記賬敗“熬300401金埃額事項(xiàng)收中間骯業(yè)務(wù)款跋”澳分錄：借：現(xiàn)金百庫(kù)存現(xiàn)金稗 啊胺貸：應(yīng)付款項(xiàng)搬代收付業(yè)務(wù)斑4啊.1.2 賬戶巴名代收業(yè)務(wù)核算傲中間業(yè)務(wù)平臺(tái)發(fā)拌起扣賬，本金，伴手續(xù)費(fèi)分錄為：昂借：活期存款巴個(gè)人結(jié)算般 貸：應(yīng)付款疤項(xiàng)代收付業(yè)務(wù)岸4扳.2 代付業(yè)務(wù)翱核算俺4辦.2.1拔收到代拜付中間業(yè)務(wù)現(xiàn)金八時(shí)，做百300401翱金額事項(xiàng)收中挨間業(yè)務(wù)現(xiàn)金，會(huì)疤計(jì)分錄：挨借：現(xiàn)金庫(kù)存擺現(xiàn)金愛(ài)啊貸：應(yīng)付款項(xiàng)吧代收付業(yè)務(wù)盎

13、辦理代付業(yè)務(wù)入矮賬時(shí)（通過(guò)批量氨繼存或中間業(yè)務(wù)霸平臺(tái)入賬）澳借：應(yīng)付款項(xiàng)耙代收付業(yè)務(wù)絆 貸：活期存藹款個(gè)人結(jié)算（拜異地為存放上級(jí)巴款項(xiàng)備付金）鞍入賬不成功，通伴過(guò)敗“拌300401金翱額事項(xiàng)付中間罷業(yè)務(wù)現(xiàn)金唉”扮支付白中間業(yè)務(wù)現(xiàn)金氨借：應(yīng)付款項(xiàng)皚代收付業(yè)務(wù)礙 貸：現(xiàn)金澳庫(kù)存現(xiàn)金搬4奧.2.2 笆收到代付單位通胺過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的中罷間業(yè)務(wù)款百轉(zhuǎn)入網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立的熬商業(yè)銀行賬戶（拜網(wǎng)點(diǎn)有開(kāi)立賬號(hào)叭的話，綜合柜員傲記賬，轉(zhuǎn)入市縣藹局商業(yè)銀行賬戶拌的，會(huì)計(jì)記賬熬“愛(ài)300405收佰款事項(xiàng)-收到代稗付業(yè)務(wù)款叭”昂。奧借：存放同業(yè)款伴項(xiàng)商業(yè)銀行活斑期壩 貸：應(yīng)付款阿項(xiàng)代收付業(yè)務(wù)盎辦理代付業(yè)務(wù)入巴賬時(shí)，見(jiàn)現(xiàn)金代伴付業(yè)

14、務(wù)入賬分錄白。壩網(wǎng)點(diǎn)未能成功進(jìn)絆行代付的，通過(guò)哀商業(yè)銀行將款項(xiàng)敗劃付代付單位氨借：應(yīng)付款項(xiàng)般代收付業(yè)務(wù)挨 貸：存放同捌業(yè)款項(xiàng)商業(yè)銀挨行活期往來(lái)款項(xiàng)核算耙5懊.1 收到縣市佰局撥款 埃（300305癌）扒5岸.1.1收到縣敗市局現(xiàn)金撥款柏（撥款方式為縣擺市局送款，網(wǎng)點(diǎn)半自取，委托銀行隘送款）礙借：現(xiàn)金庫(kù)存按現(xiàn)金八 奧熬貸：資金往來(lái)扳轄內(nèi)往來(lái)背5按.1.2收到縣叭市局通過(guò)商業(yè)銀扳行賬戶劃來(lái)?yè)芸顗危〒芸罘绞綖殂y壩行匯款、支票轉(zhuǎn)佰賬）拜借：存放同業(yè)款白項(xiàng)商業(yè)銀行活佰期唉 柏笆 貸：資金往來(lái)笆轄內(nèi)往來(lái)伴5唉.1.3 收到按撥款沖正胺（凹300504絆撥款方式為銀行盎匯款、支票轉(zhuǎn)賬罷可沖正，可對(duì)澳半再次沖

15、正）吧頒借：存放同業(yè)款案項(xiàng)商業(yè)銀行活愛(ài)期（負(fù)數(shù)，錯(cuò)誤背金額）奧 貸：資金暗往來(lái)轄內(nèi)往來(lái)艾（負(fù)數(shù)，錯(cuò)誤金瓣額）岸傲借：存放同業(yè)款扳項(xiàng)商業(yè)銀行活骯期（正數(shù)，正確罷金額）版 貸：資金澳往來(lái)轄內(nèi)往來(lái)叭（正數(shù)，正確金八額）挨5愛(ài).2 向縣市局鞍繳款隘（300301扒）唉5傲.2.1 現(xiàn)金叭繳款叭（繳款方式為縣斑市局收款、網(wǎng)點(diǎn)疤自送、委托銀行鞍收款）叭借：資金往來(lái)按轄內(nèi)往來(lái)百 貸：現(xiàn)金拔庫(kù)存現(xiàn)金癌5岸.2.2 通過(guò)耙商業(yè)銀行賬戶向拜縣市局繳款俺（繳款方式為：矮銀行匯款、銀行辦轉(zhuǎn)賬。前提網(wǎng)點(diǎn)昂開(kāi)立商業(yè)銀行賬般戶）拜借：資金往來(lái)埃轄內(nèi)往來(lái)翱 貸：存放同挨業(yè)款項(xiàng)商業(yè)銀癌行活期疤5氨.2.3繳款沖懊正柏（暗300

16、501班只有銀行匯款、奧銀行轉(zhuǎn)賬兩種繳凹款方式可沖正，頒代碼30050霸1懊，在市縣局未收百到繳款前辦理，骯市縣局收繳款后皚，先由縣市局辦藹理搬“擺300502收扮到繳款沖正敗”襖后再辦理，可對(duì)扮捌再次沖正班）疤擺借：資金往來(lái)霸轄內(nèi)往來(lái)（負(fù)數(shù)骯，錯(cuò)誤金額）敗 懊 懊貸：存放同業(yè)款阿項(xiàng)商業(yè)銀行活唉期（負(fù)數(shù)，錯(cuò)誤瓣金額）愛(ài)半借：資金往來(lái)白轄內(nèi)往來(lái)（正數(shù)癌，正確金額）氨 埃 邦貸：存放同業(yè)款爸項(xiàng)商業(yè)銀行活佰期（正數(shù)，正確般金額）扳5頒.3 現(xiàn)金存行頒5辦.3.1交銀行把款?。▕W300306邦提網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立商業(yè)盎銀行賬戶，將多笆余現(xiàn)金送存）辦借：資金往來(lái)凹銀行往來(lái)敗 跋伴貸：現(xiàn)金庫(kù)存靶現(xiàn)金癌5佰.3.2

17、存銀班行款入賬凹（300307埃）隘5拌.3.2.1 辦完全和分次入賬盎時(shí)借：存放同業(yè)辦款項(xiàng)商業(yè)銀行板活期 貸：資金罷往來(lái)銀行往來(lái)白5啊.3.2.2 襖短款/假幣沒(méi)收百時(shí)借：應(yīng)收款項(xiàng)跋短款 貸：資唉金往來(lái)銀行往拔來(lái)捌5襖.3.2.3 昂現(xiàn)金部分領(lǐng)叭回巴時(shí) 借：現(xiàn)金襖庫(kù)存現(xiàn)金 貸：矮資金往來(lái)銀行捌往來(lái)辦5鞍.3.3 存銀皚行款入賬沖正胺（愛(ài)300505昂可對(duì)完全和分次百入賬金額或起息皚日錯(cuò)誤，短款/跋假幣沒(méi)收金額錯(cuò)阿誤進(jìn)行沖正，不皚能對(duì)現(xiàn)金部分領(lǐng)艾回進(jìn)行沖正，沖傲正做錯(cuò)可再次沖拔正）埃啊完全或分次入賬巴的沖正扮借：存放同業(yè)款埃項(xiàng)商業(yè)銀行活拔期（負(fù)數(shù)，錯(cuò)誤吧金額）疤貸：資金往來(lái)耙銀行往來(lái)（負(fù)數(shù)岸，

18、錯(cuò)誤金額）把借：存放同業(yè)款癌項(xiàng)商業(yè)銀行活俺期 （正數(shù)，正靶確金額）案貸：資金往來(lái)稗銀行往來(lái)（正數(shù)耙，正確金額）隘柏短款/假幣沒(méi)收奧沖正隘借：應(yīng)收款項(xiàng)疤短款（負(fù)數(shù)，錯(cuò)胺誤金額）跋貸：資金往來(lái)版銀行往來(lái)（負(fù)數(shù)頒，錯(cuò)誤金額）暗借：應(yīng)收款項(xiàng)凹短款（正數(shù)，正扒確金額）拌貸：資金往來(lái)藹銀行往來(lái)（正數(shù)八，正確金額）佰5.背4 提銀行款八（襖300308巴前提網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立商吧業(yè)銀行商戶叭）跋借：現(xiàn)金庫(kù)存熬現(xiàn)金斑 叭跋貸：存放同業(yè)款稗項(xiàng)商業(yè)銀行活骯期 愛(ài)5搬.4.1 提銀啊行款沖正爸（啊300508翱唯一可對(duì)現(xiàn)金往頒來(lái)進(jìn)行沖正的版交易疤，做錯(cuò)可再次沖哀正，沖正并就對(duì)捌差額進(jìn)行長(zhǎng)短款捌掛賬）疤借：應(yīng)收款項(xiàng)疤短款（或應(yīng)

19、付款邦項(xiàng)長(zhǎng)款）（負(fù)耙數(shù)，錯(cuò)誤金額）白 貸：存放同懊業(yè)款項(xiàng)商業(yè)銀皚行活期（負(fù)數(shù)，啊錯(cuò)誤金額）俺借：應(yīng)收款項(xiàng)哎短款（或應(yīng)付款跋項(xiàng)長(zhǎng)款）（正擺數(shù)，正確金額）盎 貸：存放同爸業(yè)款項(xiàng)商業(yè)銀骯行活期（正數(shù)，俺正確金額）靶5稗.5 與匯兌、邦國(guó)際匯款、西聯(lián)靶匯款的資金繳撥百5暗.5.1收到匯啊兌網(wǎng)點(diǎn)上繳款藹（300316皚，綜合柜員操作敖）吧借：現(xiàn)金庫(kù)存岸現(xiàn)金（現(xiàn)金方式罷）疤存放同業(yè)款項(xiàng)般商業(yè)銀行活期（扒網(wǎng)銀方式）熬應(yīng)付款項(xiàng)其他拔（支票方式）拜貸：應(yīng)付款項(xiàng)敖代收付業(yè)務(wù)搬5礙.5.2 爸收到匯兌資金沖案正埃（300519扳）骯借：應(yīng)收款項(xiàng)般短款（或應(yīng)付款?yuàn)W項(xiàng)長(zhǎng)款）（負(fù)扮數(shù)，錯(cuò)誤金額）哎（現(xiàn)金方式）襖存放同業(yè)款

20、項(xiàng)哎商業(yè)銀行活期（愛(ài)網(wǎng)銀方式）（負(fù)巴數(shù)，錯(cuò)誤金額）班應(yīng)付款項(xiàng)其他安（支票方式）（俺負(fù)數(shù)，錯(cuò)誤金額柏）八貸：應(yīng)付款項(xiàng)板代收付業(yè)務(wù)（負(fù)八數(shù)，錯(cuò)誤金額）愛(ài)借：應(yīng)收款項(xiàng)礙短款（或應(yīng)付款懊項(xiàng)長(zhǎng)款）（正案數(shù)，正確金額）胺（現(xiàn)金方式）罷存放同業(yè)款項(xiàng)叭商業(yè)銀行活期（佰網(wǎng)銀方式）（正俺數(shù)，正確金額）吧應(yīng)付款項(xiàng)其他伴（支票方式）（半正數(shù)，正確金額板）懊貸：應(yīng)付款項(xiàng)皚代收付業(yè)務(wù)（正爸?jǐn)?shù)，正確金額）巴 皚5襖.5.傲3拔 安下?lián)軈R兌資金埃（300318疤）芭借：應(yīng)付款項(xiàng)癌代收付業(yè)務(wù)昂 貸：現(xiàn)金艾庫(kù)存現(xiàn)金（現(xiàn)金皚方式）拌 存扳放同業(yè)款項(xiàng)商巴業(yè)銀行活期（支凹票方式）艾5搬.5.4 下?lián)軌螀R兌資金沖正?。ò?00520背現(xiàn)

21、金不能沖正，敗支票方式可以沖胺正）澳借：應(yīng)付款項(xiàng)隘代收付業(yè)務(wù)（負(fù)瓣數(shù)，錯(cuò)誤金額）扳 貸：存放同疤業(yè)款項(xiàng)商業(yè)銀暗行活期（負(fù)數(shù)，耙錯(cuò)誤金額）斑借：應(yīng)付款項(xiàng)艾代收付業(yè)務(wù)（正阿數(shù)，正確金額）辦 貸：存放同壩業(yè)款項(xiàng)商業(yè)銀叭行活期（正數(shù)，暗正確金額）癌5案.5骯.5隘 收到國(guó)際/西跋聯(lián)匯款網(wǎng)點(diǎn)上繳艾款項(xiàng)時(shí)百（哎300320盎做錯(cuò)直接做拌5.5.6板即可）搬借：安現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金啊（現(xiàn)金方式）伴存放同業(yè)款項(xiàng)懊商業(yè)銀行活期（般銀行轉(zhuǎn)賬或爸支票方式）唉貸：應(yīng)付款項(xiàng)氨其他愛(ài)5矮.5.暗6伴 付出國(guó)際/西頒聯(lián)匯款款項(xiàng)捌（分錄：5.5辦.5俺借貸方對(duì)調(diào)即可霸）差錯(cuò)處理骯6.1 取消交巴易板存取款、開(kāi)戶、敗銷戶、部提取消疤

22、交易爸（059901伴）辦，原分錄同方向拌負(fù)數(shù)記皚賬扮，如昂本地活期存款取暗消盎：按借：現(xiàn)金庫(kù)存吧現(xiàn)金（負(fù)數(shù)，錯(cuò)艾誤金額）案 貸：活期存盎款個(gè)人結(jié)算（阿負(fù)數(shù)，錯(cuò)誤金額昂）耙骯 批量巴沖正胺交易：凹（010806凹）鞍借：應(yīng)付款項(xiàng)板其它（負(fù)數(shù)，錯(cuò)半誤金額）芭貸：活期存款版活期儲(chǔ)蓄（負(fù)數(shù)斑，錯(cuò)誤金額）背活期存款佰活期儲(chǔ)蓄（負(fù)數(shù)啊，錯(cuò)誤金額）瓣定期儲(chǔ)蓄存拌款整存整?。ò圬?fù)數(shù)，錯(cuò)誤金額稗）扒定活兩便儲(chǔ)半蓄存款（負(fù)數(shù)，拔錯(cuò)誤金額）搬如果不是沖正為敖零，則在批量取拌消分錄的基礎(chǔ)上笆，再產(chǎn)生一對(duì)同八分錄，正數(shù)記賬背分錄。靶6.2 沖正交辦易哎6.2.1辦交易碼安059902，版轉(zhuǎn)賬沖正用05斑9903、AT

23、按M存放沖正用0靶59908敗6.2.挨2礙 辦理沖正前暗，涉及現(xiàn)金科目阿的，應(yīng)先進(jìn)行長(zhǎng)柏短款掛賬佰6.2.敖3板 敖涉及現(xiàn)金科目的敗沖正皚，將現(xiàn)金科目以傲“叭應(yīng)收款項(xiàng)短款佰”艾或矮“佰應(yīng)付款項(xiàng)長(zhǎng)款皚”斑代藹替。矮6.2.爸4壩 同年度的沖正鞍，同方向負(fù)數(shù)記靶賬，拌跨年度矮沖暗正傲，反方向正數(shù)記挨賬。扮6.挨3百 長(zhǎng)短款掛賬挨（300402笆）奧6.4.1 現(xiàn)佰金長(zhǎng)款（ATM板長(zhǎng)款）佰 借：現(xiàn)金庫(kù)扮存現(xiàn)金 貸奧：應(yīng)付款項(xiàng)長(zhǎng)罷款艾6.4.2 現(xiàn)隘金短款（ATM癌短款）安 借：應(yīng)收款項(xiàng)罷短款 貸俺：現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)礙金把6.4.3 付霸出長(zhǎng)款骯 靶 凹借：應(yīng)付款項(xiàng)吧長(zhǎng)款 貸：現(xiàn)金埃庫(kù)存現(xiàn)金瓣6.4.4

24、長(zhǎng)礙款轉(zhuǎn)收入艾 借：應(yīng)付款項(xiàng)阿長(zhǎng)款 貸：營(yíng)背業(yè)外支出吧6.4.芭5阿 收回短款癌 靶 把借：現(xiàn)金庫(kù)存傲現(xiàn)金 貸：應(yīng)收礙款項(xiàng)短款背6.4.6 短叭款轉(zhuǎn)支出矮 借：營(yíng)業(yè)外支捌出 貸盎：應(yīng)收款項(xiàng)短奧款扒6.爸4捌 手工會(huì)計(jì)沖正阿（按300507把參見(jiàn)附件3）霸借：原分錄借方扒科目（負(fù)數(shù)，錯(cuò)啊誤金額）澳 貸：原分錄隘貸款科目（負(fù)數(shù)把，錯(cuò)誤金額）胺借：原分錄借方翱科目（正數(shù)，正傲確金額）佰 貸：原分錄傲貸方科目（正數(shù)罷，正確金額）壩6.八5阿 手工會(huì)計(jì)取消跋（瓣300509拔見(jiàn)附件3）壩借：原分錄借方鞍科目（負(fù)數(shù)，錯(cuò)疤誤金額）柏貸：原分錄貸方擺科目（負(fù)數(shù)，錯(cuò)罷誤金額）安7 手工會(huì)計(jì)核挨算敖7.1 金額事

25、埃項(xiàng)骯（300401皚）芭7.1.1 收疤批量開(kāi)戶或存款絆現(xiàn)金拜借：現(xiàn)金庫(kù)存罷現(xiàn)金 貸：應(yīng)伴付款項(xiàng)其罷他拜為客戶辦理批量俺開(kāi)戶（0108唉01）、批量續(xù)把存（01080罷2）、批量開(kāi)卡奧（010805?。┫到y(tǒng)記賬巴借：應(yīng)付款項(xiàng)疤其他貸：活擺期存款個(gè)人結(jié)伴算翱7.1.2百 付批量開(kāi)戶或靶存款現(xiàn)金、扣卡襖獎(jiǎng)勵(lì)頒借：應(yīng)付款項(xiàng)扒其它 貸：現(xiàn)伴金庫(kù)存現(xiàn)金拜7.1.2盎急付款現(xiàn)金絆借：應(yīng)收款項(xiàng)巴其它貸：現(xiàn)金辦庫(kù)存現(xiàn)金癌7.1.3收中凹間業(yè)務(wù)現(xiàn)金頒借：現(xiàn)金庫(kù)存白現(xiàn)金 貸：應(yīng)付瓣款項(xiàng)代收付業(yè)凹務(wù)伴7.1.4付中胺間業(yè)務(wù)現(xiàn)金笆借：應(yīng)付款項(xiàng)暗代收付業(yè)務(wù) 瓣貸：現(xiàn)金庫(kù)存啊現(xiàn)金拔7.2 銀行事跋項(xiàng)版（安300404）

26、絆7.2.1 收懊到銀行利息霸借：存放同業(yè)款懊項(xiàng)商業(yè)銀行活拌期八 罷貸：應(yīng)收利息昂存放同業(yè)款項(xiàng)利稗息耙7.2.2 補(bǔ)跋計(jì)提銀行利息昂借：應(yīng)收利息芭存放同業(yè)款項(xiàng)利澳息搬 拌貸：利息收入跋班存放同業(yè)款項(xiàng)利邦息百7.2.3 沖叭多計(jì)提銀行利息凹借：應(yīng)收利息捌存放同業(yè)款項(xiàng)利疤息（負(fù)數(shù)）耙 懊貸：利息收入哎唉存放同業(yè)款項(xiàng)利骯息（負(fù)數(shù)）班7.2.4 付拌結(jié)算費(fèi)（岸網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立銀行賬扮戶，從銀行賬戶埃中扣劃結(jié)算或贖愛(ài)買(mǎi)支票所產(chǎn)生的隘費(fèi)用）伴借：手續(xù)費(fèi)支出鞍結(jié)算費(fèi)用搬 案貸：存放同業(yè)款俺項(xiàng)商業(yè)銀行活愛(ài)期案7.3 收款事安項(xiàng)癌（300405胺）奧7.3.1 收癌代付業(yè)務(wù)款哀借：存放同業(yè)款巴項(xiàng)商業(yè)銀行活敗期哀 懊 貸

27、：應(yīng)付款項(xiàng)埃代收付業(yè)務(wù)扮7.3.2百 客戶支票存款扮入賬、收到特約矮客戶款項(xiàng)、收到頒專用卡款項(xiàng)奧借：存放同業(yè)款芭項(xiàng)商業(yè)銀行活皚期 懊 邦貸：應(yīng)付款項(xiàng)埃其他皚7.3.3靶銀行存款轉(zhuǎn)入壩借：存放同業(yè)款皚項(xiàng)商業(yè)銀行活白期貸：應(yīng)收款笆項(xiàng)其它骯7.4 支付事吧項(xiàng)礙（300406安）辦7.4.1 付埃代付業(yè)務(wù)款、付班代收業(yè)務(wù)款矮借：應(yīng)付款項(xiàng)笆代收付業(yè)務(wù) 貸矮：存放同業(yè)款項(xiàng)般商業(yè)銀行活期捌7.4.2傲 特約客戶結(jié)算癌與清戶拌、特約客戶劃賬澳和劃出扣劃資金拌借：應(yīng)付款項(xiàng)拜其他 貸：存放奧同業(yè)款項(xiàng)商業(yè)班銀行活期凹7.4.3芭銀行存款轉(zhuǎn)出扳借：應(yīng)收款項(xiàng)拜其他 貸：存放扳同業(yè)款項(xiàng)商業(yè)岸銀行活期耙附件1 現(xiàn)金到白賬戶

28、的轉(zhuǎn)賬沖正搬的會(huì)計(jì)核算處理哎a、沖正交易的稗正確金額大于原哎交易金額，沖正跋時(shí)，手續(xù)費(fèi)計(jì)入頒“班應(yīng)收款瓣佰短款拔”氨科目。鞍對(duì)此類的沖正交伴易，系統(tǒng)認(rèn)為營(yíng)癌業(yè)前臺(tái)實(shí)際收取胺的手續(xù)費(fèi)就是按藹照原交易的手續(xù)啊費(fèi)收取的，因此敖，沖正時(shí)手續(xù)費(fèi)隘是計(jì)入邦300402般“吧應(yīng)收款敗版短款半”癌科目。吧例如：異地現(xiàn)金襖到賬戶轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)半，營(yíng)業(yè)員收取客伴戶本金1000氨0元，營(yíng)業(yè)員誤岸操作為1000氨元，當(dāng)時(shí)收取手絆續(xù)費(fèi)為5元；發(fā)八現(xiàn)錯(cuò)誤后將轉(zhuǎn)賬爸金額沖正為10扮000元，補(bǔ)收版客戶手續(xù)費(fèi)45隘元。按整個(gè)過(guò)程的賬務(wù)癌處理如下：埃1、營(yíng)業(yè)員誤操傲作為1000元搬，會(huì)計(jì)分錄為：拔本金 ： 絆借：90101罷現(xiàn)金10

29、熬00芭 壩 稗 貸：9背0702存放上拜級(jí)款項(xiàng)100跋0瓣手續(xù)費(fèi)： 借吧：90101爸現(xiàn)金5邦 耙 佰 貸：搬90702存放捌上級(jí)款項(xiàng)5隘2、營(yíng)業(yè)員發(fā)現(xiàn)癌錯(cuò)誤后，對(duì)本金哀差額進(jìn)行長(zhǎng)款掛捌帳處理，操作澳300402巴“扳現(xiàn)金長(zhǎng)款爸”罷手工會(huì)計(jì)交易，扮事項(xiàng)代碼哀“俺200002翱”柏，會(huì)計(jì)分錄為：按借：90101佰現(xiàn)金 暗 900百0矮貸：92611胺 應(yīng)付款項(xiàng)靶安長(zhǎng)款 9000背因手續(xù)費(fèi)是按手柏續(xù)費(fèi)收據(jù)收取的跋，因此原來(lái)實(shí)際敗收取的手續(xù)費(fèi)與昂系統(tǒng)是一致，不拜需做任何掛帳處白理。稗3、營(yíng)業(yè)員進(jìn)行胺轉(zhuǎn)賬斑沖正交易埃（059903藹）岸，沖正的正確金扒額為10000拜元，系統(tǒng)自動(dòng)記拔帳，會(huì)計(jì)分錄為捌

30、：案本金 借八：92611應(yīng)鞍付款項(xiàng)敗拌長(zhǎng)款-10案00擺 罷 貸：班90702存放叭上級(jí)款項(xiàng)敖巴1000捌 柏 借：拔92611應(yīng)付白款項(xiàng)埃吧長(zhǎng)款100拔00般 邦 唉 貸：907艾存放上級(jí)款項(xiàng)敗10000般手續(xù)費(fèi) 靶 借：9060柏7應(yīng)收款項(xiàng)版皚短款-5捌 澳 芭 貸：907存爸放上級(jí)款項(xiàng) 唉-5芭 艾 半借：90607八應(yīng)收款項(xiàng)白伴短款50昂 拌 皚 貸：90襖7存放上級(jí)款項(xiàng)拜 50瓣4、沖正交易后俺，本金的所有賬壩務(wù)處理已完成，八不需再做昂“盎任何處理。疤對(duì)營(yíng)業(yè)員補(bǔ)收的拔手續(xù)費(fèi)45元，澳需各省增加手工暗事項(xiàng)進(jìn)行短款收啊回,短款處理會(huì)佰計(jì)分錄應(yīng)為： 罷借：90101皚現(xiàn)金 4伴5奧 貸：

31、906笆07應(yīng)收款項(xiàng)絆跋短款 45啊b、沖正交易的疤正確金額小于原耙交易金額，沖正礙時(shí)，手續(xù)費(fèi)計(jì)入盎“跋應(yīng)付款皚胺長(zhǎng)款鞍”藹科目。伴對(duì)此類的沖正交艾易，系統(tǒng)認(rèn)為營(yíng)盎業(yè)前臺(tái)實(shí)際收取笆的手續(xù)費(fèi)就是按暗照原交易的手續(xù)艾費(fèi)收取的，因此澳，沖正時(shí)手續(xù)費(fèi)板是計(jì)入敖“吧應(yīng)付款哀絆長(zhǎng)款敗”背科目。芭例如：異地現(xiàn)金矮到賬戶轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)稗，營(yíng)業(yè)員收取客罷戶本金1000板元，營(yíng)業(yè)員誤操斑作為10000板元，當(dāng)時(shí)收取手扒續(xù)費(fèi)為50元；般發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后將轉(zhuǎn)把賬金額沖正為1敗000元，退回白多收客戶手續(xù)費(fèi)扳45元。罷整個(gè)過(guò)程的賬務(wù)拌處理如下：斑1、營(yíng)業(yè)員誤操伴作為10000傲元，會(huì)計(jì)分錄為藹：暗本金 ： 扮借：90101八現(xiàn)金10骯000矮 斑 貸佰：90702存傲放上級(jí)款項(xiàng)1頒0000拌手續(xù)費(fèi)： 借暗：90101扳現(xiàn)金 50拌 暗 敖貸：90702哎存放上級(jí)款項(xiàng)稗50斑2、營(yíng)業(yè)員發(fā)現(xiàn)絆錯(cuò)誤后，對(duì)本金拌差額進(jìn)行短款掛翱帳處理，操作案“案現(xiàn)金短款版”氨手工會(huì)計(jì)交易，艾事項(xiàng)代碼哎“斑210002疤”跋，會(huì)計(jì)分錄為：扳借：90607疤應(yīng)收款項(xiàng)把頒短款 9阿000拌貸：90101懊現(xiàn)金 半 翱9000拜因手續(xù)費(fèi)是按手把續(xù)費(fèi)收據(jù)收取的辦，因此原來(lái)實(shí)際擺收取的手續(xù)費(fèi)與柏系統(tǒng)是一致，不癌需做任何掛帳處氨理。擺3、營(yíng)業(yè)員進(jìn)行藹轉(zhuǎn)賬板沖正交易八（