財務(wù)計劃講解稿

1、財務(wù)計劃一、財務(wù)預(yù)測挨預(yù)計各產(chǎn)品線銷按售收入與銷售成靶本構(gòu)成表單位：萬元 跋項目奧第一年版第二年瓣第三年澳第四年吧第五年斑銷售收入般32,000 昂58,000 佰109,000佰 般174,000把 岸298,扮000 藹水產(chǎn)品敖11,000 罷21,000 矮48,000 扒75,000辦 昂119,奧000 八大米笆9,000 伴13,000 板17,000 敖23,000瓣 伴36,板000 藹生豬、豬肉扮10,000 靶17,000 壩31,000 擺48,000搬 傲83,斑000 昂水果按2,000 隘4扮,暗000 艾7,000 礙13,扒000 班24,案000 胺蔬菜癌0疤

2、1,000 拔2,000 藹5,柏000 皚12,愛000 盎家禽襖0笆1,000 霸2,000 捌5,板000 搬12,澳000 耙其他擺0俺1,000 按2,000 翱5,澳000 按12,巴000 搬銷售成本柏25,160 俺45,063 八83,358 埃132翱,艾465 藹226巴,拜923 唉水產(chǎn)品敗7,700 熬14,700 八33,600 捌52扒,鞍500 翱83翱,擺300 版大米爸7,785 翱11,245 稗14,705 笆19敖,懊895 挨31伴,拜140 凹生豬、豬肉拌8,275 八14,068 案25,653 扮39背,拜720 辦68半,耙683 熬水果拜1

3、,400 哀2,800 佰4,900 澳9柏,襖100 敗16八,哀800 稗蔬菜擺0 啊775 愛1,550 昂3矮,敖875 稗9皚,澳300 板家禽岸0 般775 吧1,550 氨3愛,稗875 鞍9稗,唉300 靶其他般0 稗700 懊1,400 靶3藹,阿500 佰8熬,壩400 表51說明：凹1）銷售收入預(yù)板測：根據(jù)對各地瓣市場農(nóng)副產(chǎn)品和藹食品消費的研究安、江西省與本公搬司的資源分析、瓣同類型產(chǎn)品上市凹公司的財務(wù)分析版、本公司銷售能斑力的測算，以及拔采用新華信公司擺銷售預(yù)測模型，叭得出各年銷售收藹入及其分項。挨2）銷售成本預(yù)俺測：參考同一產(chǎn)皚品類型上市公司安公開業(yè)績報表，拔實地考察

4、各類典挨型企業(yè)的經(jīng)營狀板況，全國主要市岸場和主要渠道營捌銷成本及相關(guān)統(tǒng)靶計資料，以及江氨西省資源調(diào)查研稗究，預(yù)計本公司白各產(chǎn)品毛利率分版別為：跋水產(chǎn)品扳3隘0%、大米13艾.5%、豬肉1巴7.25%、水板果30%、蔬菜扒22.5%、禽唉類22.5%、拔其他特色產(chǎn)品3哀0%。并得出銷俺售成本。三年收入計劃表艾 按 斑 按單位：萬元 拌項目懊第一年俺第二年愛第三年暗銷售收入把32,000 拌58,000 瓣109,000熬 壩銷售成本爸25,160 懊45,062 笆83,358 哀主營業(yè)務(wù)稅金及礙附加皚889 伴1,682 巴3,333 絆主營業(yè)務(wù)利潤俺5,951 扒11,256 翱22,309

5、 骯費用盎銷售費用礙1,633 半2,764 辦4,227 巴市場推廣費艾500 按906 八1,200 爸銷售網(wǎng)點建設(shè)費哀466 敖705 版1,113 懊銷售人員工資埃247 爸408 按587 礙網(wǎng)點辦公費用岸100 般165 矮238 艾銷售物流費用笆320 礙580 骯1,090 把管理費用敖1,416 伴2,226 鞍3,438 埃人員工資爸341 艾437 暗503 笆辦公費用矮300 扮422 阿608 昂租金罷81 盎108 安108 白技術(shù)費用癌50 背116 凹218 愛壞帳損失胺373 霸677 哎1,272 俺固定資產(chǎn)折舊骯91 班157 辦164 壩待攤費用按20礙

6、20搬20背其他不可預(yù)見費耙160 盎290 氨545 安財務(wù)費用挨0叭520 啊1,200 瓣費用合計：皚3,049 凹5,510 案8,865 艾營業(yè)利潤罷2,902 瓣5,746 叭13,444 瓣投資收益耙480 澳700 挨1,200 笆利潤總額班3,382 矮6,446 昂14,644 柏所得稅辦50板7百967板2,197隘凈利潤哀2,絆87胺5耙 阿5,479 白12,447 表52說明：暗1）根據(jù)對各地拜市場的研究、江稗西省與本公司的背資源分析、上市班公司的財務(wù)分析班、本公司銷售能鞍力的測算以及采盎用新華信公司銷矮售預(yù)測模型，得稗出各年銷售收入哀、銷售費用和管壩理費用及其分項

7、扮。柏2）主營業(yè)務(wù)稅凹金及附加按銷售艾收入減銷售成本芭的13%計算。澳3）銷售網(wǎng)絡(luò)建哎設(shè)費用包括：辦霸事處籌建費、批佰發(fā)市場攤位租金白、超市和商場的案進場費和條碼費壩、倉庫租金等。艾4）根據(jù)本公司百的發(fā)展速度和融阿資需求，假設(shè)均爸為一年期銀行借凹款，并按江西省把農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化優(yōu)惠辦政策爭取一部分吧低息和無息貸款佰，確定按4%利稗率計算財務(wù)費用啊。骯5）投資收益按矮長期投資的10半%計算。佰6）所得稅項目皚參照中共江西省霸委、江西省人民隘政府關(guān)于加快頒農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化省級爸龍頭企業(yè)發(fā)展的跋若干政策規(guī)定凹（2002年7稗月24日省長辦壩公會議通過）對拔農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)和俺加工企業(yè)，以及傲省級龍頭企業(yè)的疤稅收優(yōu)惠

8、條款，扒為穩(wěn)健起見，按把15%的稅率計扮算。如能爭取到扒三年免稅政策，埃第一年利潤可增爸加案1,396皚萬元，第二年可百增加唉2,649拜萬元岸，第三年為挨5,530百萬元皚。骯二、資金需求預(yù)八測氨預(yù)計的三年現(xiàn)金氨流量表單位：萬元昂項目矮第一年背第二年壩第三年靶期初現(xiàn)金余額背0奧9,720 唉18,186 半現(xiàn)金收入凹銷售收入伴26,667 拔48,333 翱90,833 骯應(yīng)收賬款回收阿0 啊4,960 斑8,990 藹投資收益案480 隘700 叭1,200 阿現(xiàn)金收入合計：叭27,147 敖53,993 稗101,023哀 矮現(xiàn)金支出佰銷售成本捌20,967 哎30,563 盎56,94

9、7 唉存貨成本壩6,989 俺12,517 隘23,155 班應(yīng)付賬款償還壩0 班5,591 懊8,616 笆銷售費用翱1,633 唉2,764 翱4,227 敖管理費用翱932半 盎1,373 巴1,982 礙利息支出把0 扒520 般1,200 稗固定資產(chǎn)支出般510 鞍350 骯60 耙開辦費耙200疤0扳0頒長期投資爸4,800 跋2,200 版5,000 阿稅金頒1,396 半2,649 艾5,530 矮貸款償還安0 熬0 邦13,000 白現(xiàn)金支出合計：拜37,427 斑58,527 耙119,717奧 艾現(xiàn)金盈余或短缺柏-10,280奧 澳5,186 拔-508 跋貸款所得板0

10、拔13,000 扒30,000 胺權(quán)益投入板20埃,斑000隘0阿0暗期末現(xiàn)金余額把9,720 爸18,186 百29,492 表53說明：版1）現(xiàn)金收入中芭的銷售收入按照霸當(dāng)年能夠收回現(xiàn)跋金的部分計算，疤即扣除了應(yīng)收賬翱款的數(shù)額。佰2）應(yīng)收賬款的擺回收期按60天芭計算，即應(yīng)收賬捌款占銷售額六分哎之一計算；回收扒期的制訂參照了拌同類企業(yè)上市公佰司的回收期長短背。熬3）應(yīng)收賬款的伴回收數(shù)額已扣除骯了壞賬損失，壞芭賬損失按應(yīng)收賬鞍款的7%計算。奧4）現(xiàn)金支出中熬的銷售成本按照藹實際支付現(xiàn)金的佰部分計算，即扣笆除了應(yīng)付賬款的叭數(shù)額。熬5）現(xiàn)金支出中敗的新增存貨成本敖按照實際支付現(xiàn)把金的部分計算，傲即

11、扣除了應(yīng)付賬拔款的數(shù)額。敖6）存貨周期按半照120天計算拌，即存貨占銷售扮成本的三分之一哎；存貨周期的制叭訂參照了同類企胺業(yè)上市公司的存扳貨周期長短。拌7）應(yīng)付賬款的伴償還期按60天芭計算，即應(yīng)付賬翱款占銷售成本的鞍六分之一；償還八期參照了同類上板市公司的償還期版長短，并結(jié)合應(yīng)扮收賬款的回收期拔長短制訂。頒8）管理費用在柏計算現(xiàn)金支出時扳，已扣除了固定襖資產(chǎn)折舊、待攤俺費用和壞帳損失岸。白9）擺資金需求：疤根據(jù)公司的現(xiàn)金藹流量預(yù)計，拔為實現(xiàn)公司的銷骯售目標(biāo)，第一年埃資金需求為2億岸元，第二年為1捌.3億元，第三班年為3億元。敖第一年的資金需巴求2億元,需從案股東處募集,并爸作為注冊資金。俺后幾

12、年的資金需隘求將考慮通過銀霸行貸款解決。三、投資回報斑預(yù)計的三年資產(chǎn)巴負債表霸 單把位：萬元捌第一年叭第二年盎第三年哀流動資產(chǎn)懊23,246 隘42,357 懊74,313 半現(xiàn)金按9,720 叭18,186 礙29,492 阿應(yīng)收賬款挨5,333 拜9,667 爸18,167 扒減：壞賬備抵鞍373般677熬1,272胺應(yīng)收賬款凈值哀4,960擺8,990骯16,895八存貨拔8,387 艾15,021 癌27,786 暗待攤費用挨180 敖160 擺140 唉固定資產(chǎn)原值皚510 哀860 辦920 矮減：累計折舊班91盎248暗412暗固定資產(chǎn)凈值艾419壩612把508唉長期投資盎4,

13、800 岸7,000 敗12,000 岸總資產(chǎn)鞍28,466 白49,969 搬86,821 傲負債俺5,591襖21,616耙46,020佰流動負債隘5,591班21,616吧46,020案應(yīng)付賬款唉5,591 隘8,616 拌16,020 扮銀行借款稗0哀13,000瓣30,000絆所有者權(quán)益搬22,875 八28,353 白40,801 跋負債與所有者權(quán)板益藹28,466 矮49,969 澳86,821 表54說明：藹1）本表中所有挨數(shù)據(jù)均來自三年愛收入計劃表和預(yù)跋計的三年現(xiàn)金流版量表。笆2）待攤費用為哀公司開辦費20百0萬，按十年攤叭銷。矮3）投資回報：盎第一年股東投資拜2億元，當(dāng)年即背可獲得凈利潤2挨875萬元，凈伴資產(chǎn)達到228耙75萬元，總資奧產(chǎn)28,466暗萬元，總資產(chǎn)回壩報率1