（新版）稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試題庫（含答案）

1、PAGE PAGE 242（新版）稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試題庫（含答案）一、單選題1.下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%0.005元/支B、每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的，適用比例稅率為36%C、計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為56%D、非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷售價(jià)格確定適用比例稅率答案：C解析：計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙（200支）確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為36%。2.對于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)每月生成的執(zhí)法過錯(cuò)

2、信息，責(zé)任人通過內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見的期限是（）A、5個(gè)工作日內(nèi)B、7個(gè)工作日內(nèi)C、10個(gè)工作日內(nèi)D、15個(gè)工作日內(nèi)答案：A解析：稅收執(zhí)法考評與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引（1.1版）第三條第（五）項(xiàng)：“內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后5個(gè)工作日內(nèi),責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見,填寫稅收執(zhí)法考核陳述申辯單，提交陳述申辯意見及相關(guān)的證據(jù)資料”。故A當(dāng)選。3.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)（）對本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，所屬部門和單位主要負(fù)責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。A、主要負(fù)責(zé)人B、分管內(nèi)控工作的領(lǐng)導(dǎo)C、相關(guān)責(zé)任人D、內(nèi)控管理員答案：A解析：根據(jù)全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度（試行）第六條規(guī)定，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)

3、主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，所屬部門和單位主要負(fù)責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。4.某小規(guī)模納稅人酒廠（非湖北?。?，2020年4月銷售1噸白酒，取得含稅銷售額100000元。該酒廠本月繳納消費(fèi)稅稅額是（）。A、20801.98元B、20417.48元C、19801.98元D、19417.48元答案：A解析：自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。則該酒廠本月繳納消費(fèi)稅稅額=100000/(1+1%)*20%+1*2000*0.5=20801.

4、98元。5.黃某現(xiàn)任某市第二稽查局一級科員，2019年1月至12月在該市第一稽查局任職。2020年4月外部監(jiān)督部門對第一稽查局檢查發(fā)現(xiàn)2019年5月黃某存在稅收執(zhí)法過錯(cuò)行為應(yīng)當(dāng)追究執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任，實(shí)施追究的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）A、第一稽查局B、第二稽查局C、共同上級稅務(wù)機(jī)關(guān)D、外部監(jiān)督部門答案：B解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知第十五條：“對稅收執(zhí)法人員的考核由具有人事管理權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施”；第二十九條：“稅收執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任人已經(jīng)調(diào)任稅務(wù)系統(tǒng)其他單位的，原有權(quán)追究的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向有權(quán)處理的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出處理建議，有權(quán)處理的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照本辦法追究”。黃某已調(diào)至第二稽查局，應(yīng)當(dāng)由第二稽查局進(jìn)行責(zé)任追究，故

5、選項(xiàng)B當(dāng)選。6.省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實(shí)施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施，應(yīng)按照()的原則。A、誰選案、誰執(zhí)行B、誰檢查、誰執(zhí)行C、誰審理、誰執(zhí)行D、誰管轄、誰執(zhí)行答案：B解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問題的通知（稅總發(fā)20191號(hào)），按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實(shí)施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施。7.質(zhì)效管理崗，負(fù)責(zé)（）。A、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控啟動(dòng)B、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控處理C、負(fù)責(zé)實(shí)施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理D、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查質(zhì)效評價(jià)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實(shí)施評價(jià)過程中的審核工作答案：C解析：依據(jù)全國

6、稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）11.2業(yè)務(wù)崗責(zé)，質(zhì)效管理崗，負(fù)責(zé)實(shí)施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理。8.現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定說法正確的是（）。A、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對外銷售價(jià)格持續(xù)上漲時(shí)間必須達(dá)到6個(gè)月以上，累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格（不含增值稅）60%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格C、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷售給銷售單位的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格

7、70%以下，年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規(guī)定上報(bào)至各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局核定答案：C解析：選項(xiàng)A，已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上，累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格；選項(xiàng)B，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格；選項(xiàng)D，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷售給銷售單位的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格70%以下，年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按照規(guī)定的式樣及要求，在

8、規(guī)定的時(shí)限內(nèi)逐級上報(bào)至國家稅務(wù)總局。9.需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，車船稅的納稅地點(diǎn)為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。10.某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅50000元、所得稅30000元，加收滯納金2000元、罰款8000元，當(dāng)?shù)氐胤浇逃郊佑?jì)征率為2%。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)金額是（）。A、5000元B、6500元C、6600元D、7000元答案：A解析：根據(jù)國務(wù)院關(guān)于

9、修改征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定的決定第三條，教育費(fèi)附加以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，因此計(jì)稅依據(jù)不包括所得稅額、滯納金和罰款。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)（5000050000）（3%2%）5000元11.企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓投資性房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所處置投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)入（）A、公允價(jià)值變動(dòng)損益B、營業(yè)外支出C、其他業(yè)務(wù)成本D、其他綜合收益答案：C解析：投資性房地產(chǎn)屬于企業(yè)的日常活動(dòng)，處置收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，對應(yīng)的成本迎接轉(zhuǎn)為其他業(yè)務(wù)成本。12.推行行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度是黨的（）部署的重要改革任務(wù)。A

10、、十八屆三中全會(huì)B、十八屆四中全會(huì)C、十八屆五中全會(huì)D、十八屆六中全會(huì)答案：B解析：三項(xiàng)制度是黨的十八屆四中全會(huì)部署的改革任務(wù)，是法治政府建設(shè)實(shí)施綱要提出的工作要求。2017年1月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度試點(diǎn)工作方案，決定在32個(gè)地方和部門開展三項(xiàng)制度試點(diǎn),稅務(wù)總局是試點(diǎn)單位之一。2018年12月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見，決定在全國各級行政執(zhí)法機(jī)關(guān)全面推行三項(xiàng)制度。13.騙稅是納稅人用欺騙手段獲得國家出口退稅款的行為。下列行為屬于騙稅的是（）。A、銷售收入不記賬

11、B、拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的依法檢查C、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證D、虛列出口貨物數(shù)量答案：D解析：AC屬于偷稅行為；B屬于抗稅行為。14.以下關(guān)于檢舉案源處理表述正確的是（）A、檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項(xiàng)內(nèi)容不清、線索不明的，由稽查局調(diào)查核實(shí)D、已受理尚未查結(jié)的檢舉事項(xiàng)，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查；無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理；檢舉對象明確，但其它檢舉事項(xiàng)不完整或內(nèi)容

12、不清、線索不明的，可以暫存待查；已受理尚未查結(jié)的檢舉事項(xiàng)，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項(xiàng)A選項(xiàng)正確。依據(jù)全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）。15.以下不屬于房產(chǎn)稅的納稅人的有（）A、房產(chǎn)的代管人B、房產(chǎn)的經(jīng)營管理單位C、房產(chǎn)的出典人D、房產(chǎn)的承典人答案：C解析：房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。16.稽查局在一定時(shí)限內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金，這一時(shí)限稱作納稅保證期間，納稅保證期間具體是指（）。A、自納稅人應(yīng)繳納稅款的

13、期限屆滿之日10日內(nèi)B、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日15日內(nèi)C、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日30日內(nèi)D、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日60日內(nèi)答案：D解析：全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)納稅保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稽查局自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。17.某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設(shè)備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是（）。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費(fèi)稅。對飲食業(yè)、商業(yè)

14、、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，單位稅額250元/噸。應(yīng)納消費(fèi)稅8025020000（元）。18.負(fù)責(zé)對稅務(wù)稽查立案審批表進(jìn)行審批的崗位是（）A、案源管理崗B、選案實(shí)施崗C、案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗D、稽查局長崗答案：D解析：稽查局長，負(fù)責(zé)稽查案源相關(guān)事項(xiàng)、文書的審批，因此，選項(xiàng)D正確。依據(jù)全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）。19.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。A、金融租賃公司通過售后回租承受承租人房屋土地權(quán)屬的，免征契稅B、因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅C、單位承受荒灘用于倉儲(chǔ)設(shè)施開發(fā)的，免征契稅D、婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有

15、，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅答案：D解析：選項(xiàng)A.對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅；對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅；選項(xiàng)B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅；選項(xiàng)C.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。20.某卷煙批發(fā)企業(yè)2020年4月批發(fā)銷售卷煙600箱，其中批發(fā)給另一個(gè)卷煙批發(fā)商350箱、零售專賣店170箱、某個(gè)體煙鋪80箱，每箱不含稅批發(fā)價(jià)為12000元，該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是（）。A、330000元B、367500元C、392500元D、9420

16、00元答案：C解析：卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅；該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=（170+80）*12000*11%+(170+80)*250=392500元。21.在電子查賬系統(tǒng)，由采集企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入電子查賬系統(tǒng)的文件格式后綴名為：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：電子查賬系統(tǒng)中只能導(dǎo)入采集軟件采集出來的特點(diǎn)格式文件及dat格式。22.對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是（）。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）規(guī)定，對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是20年。23.2019年8月1

17、2日，某縣稅務(wù)局以違法開具發(fā)票為由，向納稅人送達(dá)稅務(wù)行政處罰決定書。該公司不服，于8月22日向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。9月28日，經(jīng)市稅務(wù)局行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，該公司撤回復(fù)議申請。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和司法解釋，下列關(guān)于該公司撤回復(fù)議的表述中正確的是（）。A、該公司撤回復(fù)議申請后，只要尚未超出法定復(fù)議申請期限，都可以同一事實(shí)和理由再次對該處罰決定提出復(fù)議申請B、如該公司能夠證明撤回復(fù)議申請違背其真實(shí)意思表示，則可以同一事實(shí)和理由再次對該處罰決定提出復(fù)議申請C、該公司撤回復(fù)議申請，應(yīng)在復(fù)議機(jī)關(guān)向縣稅務(wù)局發(fā)送復(fù)議申請書副本之日起10日內(nèi)書面提出，否則撤回行為無效D、該公司撤回復(fù)議申請，必須經(jīng)法院作出準(zhǔn)予撤

18、回的書面裁定，否則不導(dǎo)致復(fù)議終止答案：B解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議申請的撤回后的法律后果。稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前，申請人要求撤回稅務(wù)行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回。申請人撤回行政復(fù)議申請的，不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復(fù)議申請。但是，申請人能夠證明撤回行政復(fù)議申請違背其真實(shí)意思表示的除外。24.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房，免征房產(chǎn)稅B、依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的房產(chǎn)，適用稅率為1.2%C、依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的房產(chǎn)，適用稅率為12%或4%D、個(gè)人出租住房用于經(jīng)營小賣部，適用稅率為12%答案：D解析：選項(xiàng)D：自2008年3月1日起，對個(gè)人出

19、租住房，不區(qū)分實(shí)際用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對申請人申請查詢涉稅信息的申請資料應(yīng)專門歸檔管理，保存期限為（）。A、1年B、3年C、5年D、10年答案：B解析：納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法第三章第二十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對申請人申請查詢涉稅信息的申請資料應(yīng)專門歸檔管理，保存期限為3年。26.稅收執(zhí)法人員對過錯(cuò)責(zé)任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結(jié)果告知之日起（）A、3個(gè)工作日內(nèi)B、5個(gè)工作日內(nèi)C、7個(gè)工作日內(nèi)D、10個(gè)工作日內(nèi)答案：B解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知第四十二條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收執(zhí)法人員對過錯(cuò)責(zé)任追究決定有異議的，應(yīng)當(dāng)自追究結(jié)果告知之日起5個(gè)工

20、作日內(nèi)，提出申訴”。故B當(dāng)選。27.某企業(yè)2020年3月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。A、40B、200C、400D、800答案：C解析：污染當(dāng)量數(shù)該污染物的排放量該污染物的污染當(dāng)量值500.000150000028.項(xiàng)目組由組長、項(xiàng)目組成員和聯(lián)絡(luò)員構(gòu)成，跨區(qū)域案件增設(shè)（）。A、組長B、項(xiàng)目組成員C、副組長D、聯(lián)絡(luò)員答案：C解析：稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法（試行）第八條規(guī)定：項(xiàng)目組由組長、項(xiàng)目組成員和聯(lián)絡(luò)員構(gòu)成，跨區(qū)域案件增設(shè)副組長。依據(jù)稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法（試行）（稅

21、總稽便函201831號(hào)）。29.檢查人員在檢查過程中收集的下列證據(jù)，可以作為定案依據(jù)的是（）。A、嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料D、附有說明材料的報(bào)表、圖紙、會(huì)計(jì)賬冊、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻(xiàn)等書證答案：D解析：證據(jù)提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序；不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)；不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)。30.下列各項(xiàng)中，不屬于行政強(qiáng)制基本原則的是（）。A、合法性原則B、合理性原則C、教育與處罰相結(jié)合原則D、權(quán)

22、利救濟(jì)原則答案：C解析：中華人民共和國行政強(qiáng)制法第四條至八條規(guī)定了行政強(qiáng)制的原則包括合法性原則、合理性原則、教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則、禁止謀利原則、權(quán)利救濟(jì)原則，其中第6條規(guī)定的是教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則。本題考查行政強(qiáng)制的基本原則。31.下列不屬于消費(fèi)稅稅目的是（）。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案：A解析：煙葉不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。32.以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的描述不正確的是（）。A、委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅B、委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅C、在委

23、托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要以組成計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理D、如果受托方是個(gè)體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅答案：C解析：在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要補(bǔ)稅，若收回的應(yīng)稅已直接出售，則按照銷售額計(jì)算補(bǔ)繳稅款；若尚未銷售或運(yùn)用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)繳稅款。33.稅務(wù)稽查報(bào)告中“其他情況說明”不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容（）。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調(diào)查事實(shí)的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案：A解析：根據(jù)稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣（國稅發(fā)20111

24、22號(hào)）的規(guī)定，稅務(wù)稽查報(bào)告中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪,被查對象對調(diào)查事實(shí)的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內(nèi)容。34.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B、增值稅一般納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項(xiàng)目運(yùn)營方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：D解析：選項(xiàng)A，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣；選

25、項(xiàng)B，增值稅一般納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D，納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。35.以文字、符號(hào)、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實(shí)情況的證據(jù)是（）。A、物證B、書證C、視聽資料D、檢查筆錄答案：B解析：書證是指以文字、符號(hào)、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實(shí)情況的證據(jù)。36.稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門，以下說法中正確的是（）：A、移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案

26、檢查的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查B、移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查C、移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查D、移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)上級稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查答案：C解析：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第十九條規(guī)定，稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查。37.下列各項(xiàng)關(guān)于無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）A、計(jì)算機(jī)軟件依賴于實(shí)物載體，應(yīng)確認(rèn)為無形

27、資產(chǎn)B、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在該資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)時(shí)應(yīng)予轉(zhuǎn)回C、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)賬面價(jià)值均應(yīng)按10年平均攤銷D、無形資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)答案：D解析：計(jì)算機(jī)控制的機(jī)械工具沒有特定計(jì)算機(jī)軟件就不能運(yùn)行時(shí)，則說明該軟件構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少的組成部分，該軟件應(yīng)作為固定資產(chǎn)處理，如果計(jì)算機(jī)軟件不是相關(guān)硬件不可缺少的組成部分，則該軟件應(yīng)作為無形資產(chǎn)處理，選項(xiàng)A不正確；無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在持有期間不得轉(zhuǎn)回，選項(xiàng)B不正確；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，但應(yīng)當(dāng)至少于每年年末進(jìn)行減值測試，選項(xiàng)C不正確。38.某醫(yī)藥制造企業(yè)2018年度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元，取得倉庫不含稅租金收

28、入500萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬元，則該企業(yè)2018年度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（）萬元。A、450B、500C、600D、650答案：C解析：自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2018年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額（1500500）30%600（萬元），實(shí)際發(fā)生400250650（萬元），準(zhǔn)予扣除600萬元。39.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解的說法中，不正確的是（）。A、稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解不需要

29、征得申請人和被申請人同意B、調(diào)解未達(dá)成協(xié)議的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出行政復(fù)議決定C、行政復(fù)議調(diào)解書應(yīng)當(dāng)加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章D、行政復(fù)議調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽字即具有法律效力答案：A解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解。稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解應(yīng)該按照下列順序進(jìn)行：征得申請人和被申請人同意；聽取申請人和被申請人的意見；提出調(diào)解方案；達(dá)成調(diào)解協(xié)議；制作行政復(fù)議調(diào)解書。40.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對案情復(fù)雜、疑難，性質(zhì)難以認(rèn)定的案件，可以向公安機(jī)關(guān)、人民檢察院咨詢，公安機(jī)關(guān)、人民檢察院應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，在規(guī)定期限以內(nèi)回復(fù)意見，所指規(guī)定期限是（）。A、十日B、十五日C、七日D、三日答案：C解析：關(guān)于在行政執(zhí)法中及時(shí)移送涉嫌犯罪案

30、件的意見（高檢會(huì)20062號(hào)）十、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對案情復(fù)雜、疑難，性質(zhì)難以認(rèn)定的案件，可以向公安機(jī)關(guān)、人民檢察院咨詢，公安機(jī)關(guān)、人民檢察院應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，在七日以內(nèi)回復(fù)意見。對有證據(jù)表明可能涉嫌犯罪的行為人可能逃匿或者銷毀證據(jù)，需要公安機(jī)關(guān)參與、配合的，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)可以商請公安機(jī)關(guān)提前介入，公安機(jī)關(guān)可以派員介入。對涉嫌犯罪的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法立案偵查。41.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定時(shí)間指（）。A、兩年內(nèi)B、三年內(nèi)C、五年內(nèi)D、十年內(nèi)答案：C解析：中華人民共和國稅收征收管理法第八十六條違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的

31、行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。42.虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在（）元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在（）元以上的，應(yīng)予移送。A、10000；5000B、5000；10000C、100000；200000D、200000；100000答案：A解析：最高人民法院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定第五十三條：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在五千元以上的，應(yīng)予追訴。43.下列關(guān)于重大案件審理委員會(huì)組成的情形中，不正確的是（）。A、審理委員會(huì)主任由稅務(wù)

32、局局長擔(dān)任B、省以下各級稅務(wù)局設(shè)立重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)C、審理委員會(huì)實(shí)行主任負(fù)責(zé)制D、審理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室主任由稽查局局長兼任答案：D解析：根據(jù)重大稅務(wù)案件審理辦法第五條規(guī)定，省以下各級稅務(wù)局設(shè)立重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)，審理委員會(huì)由主任、副主任和成員單位組成，實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，審理委員會(huì)主任由稅務(wù)局局長擔(dān)任。重大稅務(wù)案件審理辦法第七條規(guī)定，審理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在政策法規(guī)部門，辦公室主任由政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)人兼任。44.下列各項(xiàng)中不屬于行政強(qiáng)制中止執(zhí)行情形的是（）。A、當(dāng)事人履行行政決定確有困難或者暫無履行能力的B、執(zhí)行標(biāo)的滅失的C、第三人對執(zhí)行標(biāo)的主張權(quán)利，確有理由的D、執(zhí)行可

33、能造成難以彌補(bǔ)的損失，且中止執(zhí)行不損害公共利益的答案：B解析：中華人民共和國行政強(qiáng)制法第三十九條規(guī)定，有下列情形之一的，中止執(zhí)行：（一）當(dāng)事人履行行政決定確有困難或者暫無履行能力的；（二）第三人對執(zhí)行標(biāo)的主張權(quán)利，確有理由的；（三）執(zhí)行可能造成難以彌補(bǔ)的損失，且中止執(zhí)行不損害公共利益的；（四）行政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要中止執(zhí)行的其他情形。B選項(xiàng)屬于終結(jié)執(zhí)行的情形。本題考查行政中止執(zhí)行的情形。45.市局稽查局向本級跨區(qū)域稽查局統(tǒng)籌推送各類案源信息時(shí)，應(yīng)填制的文書是（）A、交辦函B、轉(zhuǎn)辦函C、協(xié)辦函D、案源信息傳遞單答案：D解析：省、市局稽查局向本級跨區(qū)域稽查局統(tǒng)籌推送各類案源信息時(shí)，應(yīng)填制案源信息傳遞單，

34、通過其它案源處理流程傳遞給跨區(qū)域稽查局，因此，選項(xiàng)D正確。依據(jù)全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）。46.省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，建立（）。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點(diǎn)稽查對象名錄C、隨機(jī)抽查對象異常名錄D、非重點(diǎn)稽查對象名錄答案：C解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法（試行）的通知第十六條規(guī)定，省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，建立隨機(jī)抽查對象異常名錄。47.在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構(gòu)成犯罪的是（）A

35、、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發(fā)票罪答案：B解析：刑法第二百一十一條對單位犯危害稅收征管罪的處罰進(jìn)行了規(guī)定，明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發(fā)票罪的對單位判處罰金，對單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，依照各罪的規(guī)定處罰。48.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。A、事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入B、外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入C、不征稅收入孳生的利息收入D、企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返還款收入答案：A解析：收入總額中的下列收入為不征稅收入：（1）財(cái)政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金；（2）依法收

36、取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。49.應(yīng)當(dāng)建立案件管理臺(tái)賬，跟蹤案件查處進(jìn)展情況，并及時(shí)報(bào)告稽查局局長的部門是（）。A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：根據(jù)稅務(wù)稽查工作規(guī)程第二十條，選案部門應(yīng)當(dāng)建立案件管理臺(tái)賬，跟蹤案件查處進(jìn)展情況，并及時(shí)報(bào)告稽查局局長。50.屬于騙取出口退稅罪的“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”之一的是，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額超過（）A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、250萬元答案：B解析：根據(jù)最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋

37、第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”：（二）因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的。51.在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統(tǒng)中起草稅務(wù)檢查通知書（一）時(shí)，需要手動(dòng)填寫的項(xiàng)目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動(dòng)填寫，其他項(xiàng)目系統(tǒng)自動(dòng)帶出且不可修改。52.拍賣或者變賣實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制拍賣/變賣結(jié)果通知書，附拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單，經(jīng)稽查局局長審核后送達(dá)被執(zhí)行人，現(xiàn)行制度中對于及時(shí)的規(guī)定是

38、（）。A、在結(jié)算并收取價(jià)款后1個(gè)工作日內(nèi)B、在結(jié)算并收取價(jià)款后3個(gè)工作日內(nèi)C、在結(jié)算并收取價(jià)款后5個(gè)工作日內(nèi)D、在結(jié)算并收取價(jià)款后7個(gè)工作日內(nèi)答案：B解析：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第六十七條：拍賣或者變賣實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價(jià)款后3個(gè)工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制拍賣/變賣結(jié)果通知書，附拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單，經(jīng)稽查局局長審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。53.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是（）A、來源于非任職公司的董事費(fèi)收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入D、在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)

39、收入答案：A解析：個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費(fèi)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅方法計(jì)算征收個(gè)人所得稅；個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。54.逃稅罪的最輕主刑刑罰是（）。A、罰金B(yǎng)、拘役C、有期徒刑D、無期徒刑答案：B解析：根據(jù)刑法第二百零一條,納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役。其最低的主刑為拘役。55.在稅務(wù)檢查時(shí)，下列不屬于計(jì)算土地增值稅時(shí)的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）

40、。A、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款B、前期工程費(fèi)C、建筑安裝工程費(fèi)D、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)答案：A解析：房地產(chǎn)開發(fā)成本包括：（1）土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)；（2）前期工程費(fèi)；（3）建筑安裝工程費(fèi)；（4）基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)；（5）公共配套設(shè)施費(fèi)；（6）開發(fā)間接費(fèi)用。56.重大稅收違法失信案件信息公布辦法的施行日期是()A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：為貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見（國發(fā)201633號(hào)）精神，進(jìn)一步懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定了重大稅

41、收違法失信案件信息公布辦法，現(xiàn)予以公布，自2019年1月1日起施行。依據(jù)重大稅收違法失信案件信息公布辦法。57.根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。A、批發(fā)環(huán)節(jié)B、加油站加油環(huán)節(jié)C、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D、消費(fèi)者購買環(huán)節(jié)答案：C解析：成品油的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。58.重大稅務(wù)案件審理中，因未按規(guī)定提交資料被要求補(bǔ)正材料，或者因案件事實(shí)不清、證據(jù)不足被退回補(bǔ)充調(diào)查的，審理部門應(yīng)當(dāng)通知檢查部門按規(guī)定時(shí)限進(jìn)行補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查?；榫盅a(bǔ)充調(diào)查一般不應(yīng)超過（），有特殊情況的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長，但延長期限最多不超過（）。A、15日；30日B、30日；30日C、30日；60日D、60日；60日答案

42、：B解析：根據(jù)重大稅務(wù)案件審理辦法（國家稅務(wù)總局令第34號(hào)）第二十五條，稽查局補(bǔ)充調(diào)查不應(yīng)超過30日，有特殊情況的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長，但延長期限最多不超過30日。59.某市稽查局檢查人員在檢查某公司納稅情況時(shí)取得的下列資料中不屬于書證的是（）。A、賬簿B、合同C、法定代表人身份證D、偽造的完稅憑證答案：D解析：書證是指以文字、符號(hào)、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實(shí)情況的證據(jù)。稅務(wù)稽查中的書證包括證明稅收違法行為的憑證、賬簿、發(fā)票、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證等復(fù)印件。選項(xiàng)D屬于物證。60.檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)稽查報(bào)告稅務(wù)稽查工作底稿及相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門

43、審理，并辦理交接手續(xù)的期限是（）:A、3個(gè)工作日內(nèi)B、5個(gè)工作日內(nèi)C、7個(gè)工作日內(nèi)D、10個(gè)工作日內(nèi)答案：B解析：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第四十三條規(guī)定，檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)稽查報(bào)告、稅務(wù)稽查工作底稿及相關(guān)證據(jù)材料，在5個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。61.按照稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)文書受送達(dá)人是個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收；本人不在的，交（）。A、其配偶簽收B、其未成年子女簽收C、其鄰居簽收D、其同事簽收答案：A解析：稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第一百零一條規(guī)定：受送達(dá)人是公民的，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收；本人不在的，交其同住成年家屬簽收。并應(yīng)當(dāng)注明與受送達(dá)人的關(guān)系。62.某鎢礦開

44、采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采鎢礦2000噸，不含增值稅單價(jià)0.08萬元/噸，合同約定本月收回貨款的60%，其余貨款下月10日收回。銷售鎢礦原礦加工的鎢精礦40噸，取得不含稅銷售額160萬元，該企業(yè)選礦比為25:1，按市場法計(jì)算資源稅。鎢精礦資源稅稅率為5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A、12.80B、17.60C、8.00D、24.00答案：B解析：市場法公式：63.土地增值稅所使用的稅率是（）。A、超額累進(jìn)稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率答案：D解析：根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例第七條：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅

45、率。64.關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法，下列說法中錯(cuò)誤的是（）A、任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”納稅B、限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每一批限制性股票解禁的日期C、被激勵(lì)對象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照出售價(jià)格計(jì)算稅額D、個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅答案：C解析：被激勵(lì)對象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。65.因納稅人計(jì)算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得追加

46、滯納金C、未繳或者少繳稅款為8萬元的，追征期可以延長到5年D、追征的年限不受限制答案：A66.需要變更或者撤銷已經(jīng)送達(dá)生效的決定性文書的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）。A、案件審理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B、稽查局局長批準(zhǔn)C、所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)D、稽查局集體審理通過答案：D解析：根據(jù)全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）的規(guī)定，重大、復(fù)雜案件以及擬對情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為給予較重的行政處罰或者擬對已經(jīng)送達(dá)生效的決定性文書變更或者撤銷的，稽查局應(yīng)當(dāng)集體審理。67.根據(jù)規(guī)定，對行政機(jī)關(guān)的一些行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，下列各項(xiàng)中屬于行政復(fù)議受案范圍的是（）。A、甲和乙因鄰里糾紛發(fā)生爭議，當(dāng)?shù)毓膊块T對其進(jìn)行了行政調(diào)解B、公務(wù)員

47、小鄭對市稅務(wù)局對其作出的人事處理決定不服的C、行政機(jī)關(guān)對礦產(chǎn)資源所有權(quán)的歸屬所作的行政裁決行為D、上市公司的職員小敏不滿公司克扣其工資問題訴至勞動(dòng)仲裁，后對該仲裁決定不服的答案：C解析：本題考核行政復(fù)議的受案范圍。不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛的調(diào)解，應(yīng)當(dāng)依法申請仲裁或向人民法院提起訴訟，不屬于行政復(fù)議的受案范圍。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。對行政機(jī)關(guān)作出的關(guān)于確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的，屬于行政復(fù)議的受案范圍。所以選項(xiàng)C正確。當(dāng)事人不服勞動(dòng)

48、爭議仲裁決定的，應(yīng)該向人民法院提起民事訴訟，不屬于行政復(fù)議的受案范圍。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。68.稽查局在對某市煙草公司（增值稅一般納稅人）檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月20日有收購煙葉業(yè)務(wù)，已支付煙葉生產(chǎn)者收購價(jià)款55000元、價(jià)外補(bǔ)貼5500元，并開具了收購發(fā)票，其應(yīng)納煙葉稅額是（）。A、10000元B、10800元C、11000元D、12100元答案：D解析：該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=55000*（1+10%）*20%=12100元69.從虛開發(fā)票案件司法判決實(shí)踐來看，稅務(wù)部門對虛開發(fā)票違法認(rèn)定承擔(dān)舉證責(zé)任，稽查部門提供的證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)，是指下列那類證據(jù)

49、（）。A、發(fā)票流B、資金流C、貨物流D、人物流答案：B解析：從虛開發(fā)票案件司法判決實(shí)踐來看，稅務(wù)部門對虛開發(fā)票違法認(rèn)定承擔(dān)舉證責(zé)任，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)。依據(jù)虛開發(fā)票案件查處工作指引。70.某企業(yè)生產(chǎn)的一批外貿(mào)供貨產(chǎn)品因外貿(mào)原因無法出口，該企業(yè)采用偽造出口退款單證和簽訂虛假的買賣合同等方法，騙取出口退稅款50萬元（其中包括該批產(chǎn)品已征的增值稅稅款合計(jì)19萬元）該企業(yè)應(yīng)當(dāng)作出的處理是（）A、以合同詐騙罪處罰B、逃稅罪處罰C、以騙取出口退稅罪處罰D、以騙取出口退稅罪和逃稅罪并罰答案：D解析：本題中，已繳納稅款19萬元，騙取出口退稅50萬元，超過

50、所繳納稅款31萬元。可以逃稅19萬元，騙取出口退稅31萬元。71.下列不屬于城建稅的適用稅率的是（）。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根據(jù)中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例(2011修訂)（國務(wù)院令第588號(hào)）第四條規(guī)定“城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。”城建稅按納稅人所在地區(qū)設(shè)置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無3%稅率。72.某個(gè)體工商戶甲，在稅務(wù)人員乙、丙上門催繳其所欠稅款時(shí)，拒不繳納并拿出木棍向稅務(wù)人員揮舞，造成乙重傷。甲的行為涉嫌構(gòu)成（）。A、抗稅罪B、逃

51、稅罪C、妨害公務(wù)罪D、故意傷害罪答案：D解析：根據(jù)最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋第六條的規(guī)定：實(shí)施抗稅行為致人重傷、死亡，構(gòu)成故意傷害罪、故意殺人罪的，分別依照刑法第二百三十四條第二款、第二百三十二條的規(guī)定定罪處罰。73.采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊額（）A、各年不變B、逐年遞減C、有時(shí)增加有時(shí)減少D、逐年遞增答案：B解析：年數(shù)總和法是指用固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)殘值后的凈額，乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)，計(jì)算每年的折舊額。故逐年遞減。74.解除稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)解除稅收保全措施通知書，采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施的，應(yīng)當(dāng)解除查封并收回的文書是（）：A、

52、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)B、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單C、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書D、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)事項(xiàng)告知書答案：B解析：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第三十七條規(guī)定，采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施的，應(yīng)當(dāng)解除查封并收回查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單。75.某律師事務(wù)所雇員律師A每月工資5000元，同時(shí)與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個(gè)案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元。2019年3月律師A應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額是（）A、2340元B、1970元C、315元D、2

53、350元答案：C解析：律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，由各省級地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)芈蓭熮k理案件費(fèi)用支出的一般情況、律師與律師事務(wù)所之間的收入分成比例及其他相關(guān)參考因素，在律師當(dāng)月分成收入的30%比例內(nèi)確定。76.李某為蘇州某中小高新技術(shù)企業(yè)股東,持有該公司股份50萬股,2018年7月,公司經(jīng)股東大會(huì)決定以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本,李某獲得轉(zhuǎn)增的股本20萬元,李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案：B解析：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知的規(guī)定,自2016年1

54、月1日起,全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí),個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本,應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目,適用20%稅率征收個(gè)人所得稅。李某應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000020%=40000（元）。77.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定限期內(nèi)將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。該法定限期指（）。A、三日內(nèi)B、五日內(nèi)C、七日內(nèi)D、十日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)行政處罰法第四十條之規(guī)定，行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。78.

55、甲企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤少繳2019年5月份稅款12萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其追征稅款和滯納金的期限為（）。（P5）A、1年以內(nèi)B、3年以內(nèi)C、5年以內(nèi)D、10年以內(nèi)答案：B解析：中華人民共和國稅收征收管理法第五十二條規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。79.稅務(wù)稽查人員對某公司進(jìn)行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進(jìn)一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)，并于次月開始計(jì)提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當(dāng)月購進(jìn)該

56、寫字樓可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。80.增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證，同時(shí)符合下列情形的，其對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A、異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增

57、值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%（含）以上的B、納稅人尚未申報(bào)抵扣、尚未申報(bào)出口退稅，其涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算C、異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過10萬元的D、納稅人已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的異常憑證，其涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算答案：C解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告規(guī)定“二、增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證，同時(shí)符合下列情形的，其對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍：（一）異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%（含）以上的；（二）異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過5萬元的。納稅人尚未申報(bào)抵扣、尚未申報(bào)出口退稅或已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的異常憑

58、證，其涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。”所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。81.2019年8月，甲企業(yè)購買一大型環(huán)境保護(hù)設(shè)備，投資額為2000萬元，當(dāng)年該企業(yè)的利潤總額890萬元；未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn)，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A、220B、225C、25D、20答案：C解析：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項(xiàng)目，所以要納稅調(diào)增。企業(yè)購置的“環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備”，投資額的“10%”可以在應(yīng)納稅額中抵免，該企業(yè)的應(yīng)納稅額=（890+10）25%-200010%=25萬元。82.中華人民共和國稅收征收管

59、理法規(guī)定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的措施是（）。A、責(zé)令改正并可處以罰款B、查封賬簿C、凍結(jié)納稅人在銀行的存款D、移送司法機(jī)關(guān)答案：A解析：中華人民共和國稅收征收管理法第七十條規(guī)定，納稅人扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可處以1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。83.A公司2019年4月8日申報(bào)應(yīng)納增值稅60000元，截止4月16日仍未繳納稅款，4月17日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在4月27日前繳納稅款或者提供納稅擔(dān)保，4月30日該納稅人仍未繳納且未提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采

60、取（）。A、稅收保全措施B、強(qiáng)制執(zhí)行措施C、行政拘留措施D、沒收財(cái)產(chǎn)措施答案：B解析：中華人民共和國稅收征收管理法第四十條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行。84.在以下場所，檢查人員詢問被查對象，可以不向被詢問人送達(dá)詢問通知書，下列選項(xiàng)正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公室場所B、公安機(jī)關(guān)辦公場所C、被詢問人辦公場所D、茶館會(huì)所答案：C解析：稽查工作規(guī)程第二十七條，詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施