學(xué)校內(nèi)部控制手冊（DOC 119）

1、內(nèi)部控制手冊xx中心學(xué)校二0一五年四月頒目 版 稗 錄隘單位層面內(nèi)部控瓣制礙內(nèi)部控制規(guī)范頒隘巴安拜1氨內(nèi)部控制工作機挨制哀辦澳扒11背不相容職務(wù)分離版辦法佰昂辦按20八賬務(wù)處理程序制巴度笆百版唉23翱財務(wù)收支審批制巴度敗骯百隘翱凹24百財務(wù)牽制制度壩霸敗斑暗25伴財務(wù)公開制度拔愛拔澳霸百26爸財產(chǎn)管理制度吧翱吧鞍28芭資產(chǎn)清查制度哎稗扮扮30矮固定資產(chǎn)管理制稗度邦捌扳埃罷按31氨教育收費專項議澳事制度半霸吧鞍33奧收費管理制度岸愛癌爸34板財務(wù)稽核制度礙把邦凹矮奧35靶會計工作交接制爸度頒壩鞍班37爸會計電算化管理俺制度版靶背吧盎氨38按會計檔案管理制岸度唉絆澳爸40百票據(jù)管理制度拔般隘唉41

2、爸會計檔案借閱制扮度昂耙敖把43叭會計電算化檔案拔管理制度隘把爸傲44白貨幣資金管理制藹度佰挨般盎45敗往來款項管理制佰度挨案叭爸46斑印章管理使用制拌度凹伴熬白47哎預(yù)借款管理制度矮唉凹把51鞍報銷票據(jù)管理制骯度把啊跋按52半差旅費管理規(guī)定皚叭把鞍53扒財務(wù)負責(zé)人崗位半職責(zé)吧安安耙54把會計員崗位職責(zé)拔奧唉愛55哎出納員崗位職責(zé)拜吧壩版56奧稽核員崗位職責(zé)俺巴搬拜57唉審核崗位職責(zé)藹艾班稗鞍58霸財政專項資金管按理辦法奧皚骯敖59矮基建、維修管理頒制度襖矮白佰佰61柏內(nèi)部稽核制度耙扒百背隘63癌業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控熬制板印章管理內(nèi)部控瓣制制度班奧矮疤68搬印章管理內(nèi)部控敖制流程圖奧澳懊笆73敖票據(jù)

3、管理內(nèi)部控艾制制度昂拜搬傲74熬票據(jù)管理內(nèi)部控瓣制流程圖哀拜扮安78案銀行賬號管理內(nèi)扒部控制制度奧挨奧絆79愛銀行賬號管理內(nèi)班部控制流程圖絆敗澳愛83骯行政事業(yè)性收費安內(nèi)部控制制度斑昂耙罷84擺行政事業(yè)性收費埃內(nèi)部控制流程圖埃柏按87捌支出管理內(nèi)部控暗制制度盎襖俺熬88扳支出管理內(nèi)部控哎制流程圖鞍捌盎扒91按預(yù)算編制內(nèi)部控艾制制度半皚搬吧92霸預(yù)算編制內(nèi)部控跋制流程圖啊懊唉伴93扳政府采購內(nèi)部控澳制制度罷懊挨笆97鞍政府采購內(nèi)部控爸制流程圖柏瓣盎俺101耙實物資產(chǎn)內(nèi)部控暗制制度絆伴辦皚102絆實物資產(chǎn)內(nèi)部控班制流程圖斑把邦盎107辦貨幣資金支出內(nèi)藹部控制制度芭皚熬矮108氨貨幣資金支出內(nèi)搬部控

4、制流程圖佰霸熬胺112自我評價報告擺內(nèi)部控制建設(shè)自絆我評價報告壩版扳埃113班XXXXX鄉(xiāng)中拌心學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范拌第一章 總 艾 則哀第一條笆：捌為了進一步提高俺學(xué)校內(nèi)部管理水?dāng)[平，規(guī)范內(nèi)部控挨制，加強廉政風(fēng)把險防控機制建設(shè)罷，根據(jù)中華人搬民共和國會計法班、中華人民半共和國預(yù)算法盎等法律法規(guī)和相鞍關(guān)規(guī)定，制定本頒規(guī)范。 傲第二條邦：氨本規(guī)范適用于學(xué)稗校經(jīng)濟活動的內(nèi)佰部控制。 阿第三條柏：佰本規(guī)范所稱內(nèi)部懊控制，是指學(xué)校半為實現(xiàn)控制目標(biāo)柏，通過制定制度矮、實施措施和執(zhí)敖行程序，對經(jīng)濟八活動的風(fēng)險進行骯防范和管控。 挨第四條柏：捌學(xué)校內(nèi)部控制的艾目標(biāo)主要包括：隘合理保證學(xué)校經(jīng)藹濟活動合法合規(guī)扮、資

5、產(chǎn)安全和使吧用有效、財務(wù)信俺息真實完整，有扳效防范舞弊和預(yù)啊防腐敗，提高公扮共服務(wù)的效率和版效果。 班第五條案：巴學(xué)校建立與實施絆內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)皚遵循下列原則：白 叭（一）全面性原敖則。內(nèi)部控制應(yīng)扳當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟襖活動的決策、執(zhí)伴行和監(jiān)督全過程吧，實現(xiàn)對經(jīng)濟活隘動的全面控制。扮 靶（二）重要性原絆則。在全面控制唉的基礎(chǔ)上，內(nèi)部熬控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到啊重要經(jīng)濟活動和壩經(jīng)濟活動的重大唉風(fēng)險。 霸（三）制衡性原般則。內(nèi)部控制應(yīng)巴當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的案部門管理、職責(zé)壩分工、業(yè)務(wù)流程俺等方面形成相互扳制約和相互監(jiān)督礙。 艾（四）適應(yīng)性原熬則。內(nèi)部控制應(yīng)擺當(dāng)符合國家有關(guān)埃規(guī)定和學(xué)校的實罷際情況，并隨著叭外部環(huán)境的變化

6、靶、學(xué)校經(jīng)濟活動半的調(diào)整和管理要扳求的提高，不斷阿修訂和完善。 扳第六條阿：板建立學(xué)校內(nèi)部控背制組織機構(gòu)。為靶切實做好我校內(nèi)絆部控制工作，我熬校成立內(nèi)部控制扳工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)班籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)半部控制工作。隘組 長：扒XXX傲副組長： 稗XXX俺成 員： 啊XXX XX瓣X擺 暗XXX八 澳XXX 各擺分校負責(zé)人俺內(nèi)部控制工作領(lǐng)澳導(dǎo)組設(shè)辦公室，皚XXX扒負責(zé)牽頭、組織八我校具體的內(nèi)部挨控制工作。愛第七條阿：八學(xué)校具體工作包奧括梳理學(xué)校各類霸經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)耙流程，明確業(yè)務(wù)頒環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析斑經(jīng)濟活動風(fēng)險，拜確定風(fēng)險點，選礙擇風(fēng)險應(yīng)對策略矮，在此基礎(chǔ)上根安據(jù)國家有關(guān)規(guī)定耙建立健全單位各拌項內(nèi)部管理制度埃

7、并督促相關(guān)工作扳人員認真執(zhí)行。頒 挨第二章 學(xué)校般層面內(nèi)部控制胺第八條?。贺攧?wù)室為柏內(nèi)部控制牽頭部艾門，負責(zé)組織協(xié)澳調(diào)內(nèi)部控制工作背。同時，應(yīng)當(dāng)充稗分發(fā)揮財會、內(nèi)矮部審計、資產(chǎn)管哎理等部門或崗位板在內(nèi)部控制中的八作用。 岸第九條皚：襖學(xué)校經(jīng)濟活動的佰決策、執(zhí)行和監(jiān)爸督應(yīng)當(dāng)相互分離拔。學(xué)校建立健全胺集體研究決策機巴制。重大經(jīng)濟事疤項的內(nèi)部決策，拔由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子班集體研究決定。隘重大經(jīng)濟事項的阿認定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根拜據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)礙校實際情況確定版，一經(jīng)確定，不版得隨意變更。 邦第十條拌：捌學(xué)校建立健全內(nèi)傲部控制關(guān)鍵崗位奧責(zé)任制，明確崗哀位職責(zé)及分工，隘確保不相容崗位伴相互分離、相互暗制約和相互監(jiān)督柏，

8、內(nèi)部控制關(guān)鍵班崗位主要包括預(yù)敖算業(yè)務(wù)管理、收伴支業(yè)務(wù)管理、政哎府采購業(yè)務(wù)管理霸、資產(chǎn)管理、建敖設(shè)項目管理、合埃同管理以及內(nèi)部柏監(jiān)督等經(jīng)濟活動拔的關(guān)鍵崗位。 熬第十一條翱：翱內(nèi)部控制關(guān)鍵崗案位工作人員具備暗與其工作崗位相扒適應(yīng)的資格和能案力。加強內(nèi)部控跋制關(guān)鍵崗位工作氨人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和凹職業(yè)道德教育，傲不斷提升其業(yè)務(wù)版水平和綜合素質(zhì)捌。 捌第十二條敖：罷學(xué)校根據(jù)中華疤人民共和國會計扒法的規(guī)定建立氨會計機構(gòu)，配備傲具有相應(yīng)資格和按能力的會計人員扳。根據(jù)實際發(fā)生俺的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項伴按照國家統(tǒng)一的擺會計制度及時進啊行賬務(wù)處理、編巴制財務(wù)會計報告愛，確保財務(wù)信息扮真實、完整。 礙第三章 業(yè)務(wù)頒層面內(nèi)部控制般

9、第一節(jié) 預(yù)算鞍業(yè)務(wù)控制昂第十三條奧：哎建立健全預(yù)算編霸制、審批、執(zhí)行巴、決算與評價等敖預(yù)算內(nèi)部管理制稗度。合理設(shè)置崗扳位，明確相關(guān)崗凹位的職責(zé)權(quán)限，愛確保預(yù)算編制、襖審批、執(zhí)行、評耙價等不相容崗位奧相互分離。 爸第十四條疤：白學(xué)校的預(yù)算編制奧應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)笆范、方法科學(xué)、阿編制及時、內(nèi)容阿完整、項目細化版、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 罷（一）正確把握板預(yù)算編制有關(guān)政鞍策，確保預(yù)算編捌制相關(guān)人員及時俺全面掌握相關(guān)規(guī)礙定。 暗（二）建立內(nèi)部版預(yù)算編制、預(yù)算艾執(zhí)行、資產(chǎn)管理扮、基建管理、人罷事管理等部門或翱崗位的溝通協(xié)調(diào)稗機制，按照規(guī)定岸進行項目評審，半確保預(yù)算編制部八門及時取得和有隘效運用與預(yù)算編矮制相關(guān)的信息，

10、傲根據(jù)工作計劃細阿化預(yù)算編制，提瓣高預(yù)算編制的科瓣學(xué)性。 暗第十五條礙：壩根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的捌職責(zé)和分工，對懊按照法定程序批辦復(fù)的預(yù)算在學(xué)校凹內(nèi)部進行指標(biāo)分壩解、審批下達，罷規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追礙加調(diào)整程序，發(fā)斑揮預(yù)算對經(jīng)濟活凹動的管控作用。跋 矮第十六條按：敗根據(jù)批復(fù)的預(yù)算半安排各項收支，稗確保預(yù)算嚴(yán)格有俺效執(zhí)行。建立預(yù)伴算執(zhí)行分析機制按。定期通報各部疤門預(yù)算執(zhí)行情況懊，召開預(yù)算執(zhí)行頒分析會議，研究愛解決預(yù)算執(zhí)行中捌存在的問題，提絆出改進措施，提伴高預(yù)算執(zhí)行的有襖效性。 拔第十七條胺：背加強決算管理，百確保決算真實、傲完整、準(zhǔn)確、及藹時，加強決算分壩析工作，強化決拌算分析結(jié)果運用班，建立健全單位傲預(yù)算

11、與決算相互斑反映、相互促進拜的機制。 百第十八條澳：案加強預(yù)算績效管擺理，建立隘“傲預(yù)算編制有目標(biāo)頒、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)板控、預(yù)算完成有白評價、評價結(jié)果翱有反饋、反饋結(jié)疤果有應(yīng)用霸”邦的全過程預(yù)算績唉效管理機制。 懊第二節(jié) 收支凹業(yè)務(wù)控制敖第十九條安：白建立健全收入內(nèi)罷部管理制度。合搬理設(shè)置崗位，明癌確相關(guān)崗位的職扮責(zé)權(quán)限，確保收擺款、會計核算等熬不相容崗位相互巴分離。 案第二十條鞍：敖學(xué)校的各項收入藹應(yīng)當(dāng)由財會部門哎歸口管理并進行拔會計核算，嚴(yán)禁百設(shè)立賬外賬。業(yè)翱務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉版及收入的合同協(xié)按議簽訂后及時將襖合同等有關(guān)材料爸提交財會部門作暗為賬務(wù)處理依據(jù)岸，確保各項收入扒應(yīng)收盡收，及時頒入賬。財

12、會部門拔應(yīng)當(dāng)定期檢查收愛入金額是否與合敗同約定相符；對巴應(yīng)收未收項目應(yīng)班當(dāng)查明情況，明敗確責(zé)任主體，落敖實催收責(zé)任。 擺第二十一條巴：懊建立健全支出內(nèi)頒部管理制度，確哎定單位經(jīng)濟活動藹的各項支出標(biāo)準(zhǔn)盎，明確支出報銷阿流程，按照規(guī)定昂辦理支出事項。絆合理設(shè)置崗位，骯明確相關(guān)崗位的按職責(zé)權(quán)限，確保芭支出申請和內(nèi)部翱審批、付款審批暗和付款執(zhí)行、業(yè)凹務(wù)經(jīng)辦和會計核般算等不相容崗位白相互分離。 擺第二十二條阿：捌按照支出業(yè)務(wù)的絆類型，明確內(nèi)部版審批、審核、支愛付、核算和歸檔唉等支出各關(guān)鍵崗安位的職責(zé)權(quán)限。跋 百（一）加強支出藹審批控制。明確芭支出的內(nèi)部審批愛權(quán)限、程序、責(zé)啊任和相關(guān)控制措癌施。審批人應(yīng)當(dāng)

13、壩在授權(quán)范圍內(nèi)審皚批，不得越權(quán)審皚批。 絆（二）加強支出吧審核控制。全面安審核各類單據(jù)。絆重點審核單據(jù)來拜源是否合法，內(nèi)襖容是否真實、完叭整，使用是否準(zhǔn)矮確，是否符合預(yù)板算，審批手續(xù)是盎否齊全。支出憑拜證應(yīng)當(dāng)附反映支伴出明細內(nèi)容的原翱始單據(jù)，并由經(jīng)敖辦人員簽字或蓋案章，超出規(guī)定標(biāo)絆準(zhǔn)的支出事項應(yīng)俺由經(jīng)辦人員說明翱原因并附審批依隘據(jù)，確保與經(jīng)濟拌業(yè)務(wù)事項相符。傲 昂（三）加強支付氨控制。明確報銷礙業(yè)務(wù)流程，按照佰規(guī)定辦理資金支熬付手續(xù)。簽發(fā)的稗支付憑證應(yīng)當(dāng)進熬行登記。 霸（四）加強支出礙的核算和歸檔控阿制。由財會部門氨根據(jù)支出憑證及鞍時準(zhǔn)確登記賬簿八；與支出業(yè)務(wù)相霸關(guān)的合同等材料阿應(yīng)當(dāng)提交財會部

14、矮門作為賬務(wù)處理瓣的依據(jù)。 癌第四節(jié) 資產(chǎn)背控制俺第二十三條百：艾學(xué)校對資產(chǎn)實行辦分類管理，建立俺健全資產(chǎn)內(nèi)部管翱理制度。合理設(shè)按置崗位，明確相巴關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)跋限，確保資產(chǎn)安笆全和有效使用。版 拜第二十四條哀：壩建立健全貨幣資搬金管理崗位責(zé)任藹制，合理設(shè)置崗挨位，不得由一人敗辦理貨幣資金業(yè)靶務(wù)的全過程，確按保不相容崗位相氨互分離。 襖（一）出納不得癌兼管稽核、會計敗檔案保管和收入敖、支出、債權(quán)、艾債務(wù)賬目的登記絆工作。 藹（二）嚴(yán)禁一人安保管收付款項所稗需的全部印章。懊財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)耙由專人保管，個癌人名章應(yīng)當(dāng)由本絆人或其授權(quán)人員拔保管。負責(zé)保管頒印章的人員要配般置單獨的保管設(shè)癌備，并做到人

15、走擺柜鎖。 稗（三）按照規(guī)定扒應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負責(zé)隘人簽字或蓋章的按，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行伴簽字或蓋章手續(xù)敖。 疤第二十五條百：笆加強對銀行賬戶邦的管理，嚴(yán)格按熬照規(guī)定的審批權(quán)盎限和程序開立、傲變更和撤銷銀行辦賬戶。 胺第二十六條白：拌加強貨幣資金的暗核查控制。指定骯不辦理貨幣資金絆業(yè)務(wù)的會計人員矮定期和不定期抽俺查盤點銀存現(xiàn)金罷，核對銀行存款頒余額，抽查銀行案對賬單、銀行日般記賬及銀行存款叭余額調(diào)節(jié)表，核邦對是否賬實相符矮、賬賬相符。對班調(diào)節(jié)不符、可能安存在重大問題的熬未達賬項應(yīng)當(dāng)及伴時查明原因，并凹按照相關(guān)規(guī)定處拌理。 矮第二十七條敖：唉加強對實物資產(chǎn)柏和無形資產(chǎn)的管班理，明確相關(guān)部跋門和崗位的職責(zé)霸權(quán)

16、限，強化對配稗置、使用和處置吧等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管礙控。 扮（一）對資產(chǎn)實襖施歸口管理。明奧確資產(chǎn)使用和保熬管責(zé)任人，落實邦資產(chǎn)使用人在資奧產(chǎn)管理中的責(zé)任疤。貴重資產(chǎn)、危哎險資產(chǎn)、有保密百等特殊要求的資拜產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專唉人保管、專人使阿用，并規(guī)定嚴(yán)格矮的接觸限制條件骯和審批程序。 擺（二）按照國有哎資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)敖定，明確資產(chǎn)的岸調(diào)劑、租借、對擺外投資、處置的藹程序、審批權(quán)限耙和責(zé)任。 百（三）建立資產(chǎn)艾臺賬，加強資產(chǎn)伴的實物管理。定懊期清查盤點資產(chǎn)背，確保賬實相符壩。財會、資產(chǎn)管擺理、資產(chǎn)使用等矮部門或崗位應(yīng)當(dāng)扳定期對賬，發(fā)現(xiàn)佰不符的，應(yīng)當(dāng)及岸時查明原因，并埃按照相關(guān)規(guī)定處耙理。 愛（四）建立資產(chǎn)

17、壩信息管理系統(tǒng)，擺做好資產(chǎn)的統(tǒng)計背、報告、分析工暗作，實現(xiàn)對資產(chǎn)熬的動態(tài)管理。 柏第五節(jié) 建設(shè)暗項目控制敗第二十八條癌：爸建立健全建設(shè)項傲目內(nèi)部管理制度案。合理設(shè)置崗位百，明確內(nèi)部相關(guān)奧部門和崗位的職哀責(zé)權(quán)限，確保項捌目建議和可行性阿研究與項目決策扮、概預(yù)算編制與癌審核、項目實施佰與價款支付、竣伴工決算與竣工審柏計等不相容崗位捌相互分離。 捌第二十九條拌：拌建立與建設(shè)項目白相關(guān)的議事決策胺機制，嚴(yán)禁任何芭個人單獨決策或疤者擅自改變集體奧決策意見。決策伴過程及各方面意盎見應(yīng)當(dāng)形成書面跋文件，與相關(guān)資瓣料一同妥善歸檔昂保管。 啊第三十條伴：愛建立與建設(shè)項目柏相關(guān)的審核機制按。項目建議書、擺可行性研

18、究報告啊、概預(yù)算、竣工凹決算報告等應(yīng)當(dāng)盎由學(xué)校內(nèi)部的相礙關(guān)工作人員或者阿根據(jù)國家有關(guān)規(guī)班定委托具有相應(yīng)癌資質(zhì)的中介機構(gòu)拌進行審核，出具巴評審意見。 艾第三十一條挨：斑依據(jù)國家有關(guān)規(guī)伴定組織建設(shè)項目罷招標(biāo)工作，并接懊受有關(guān)部門的監(jiān)般督。采取簽訂保扮密協(xié)議、限制接把觸等必要措施，骯確保標(biāo)底編制、骯評標(biāo)等工作在嚴(yán)般格保密的情況下氨進行。 壩第三十二條凹：氨按照審批單位下骯達的投資計劃和襖預(yù)算對建稗 笆設(shè)項目資金實行翱?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁扒截留、挪用和超把批復(fù)內(nèi)容使用資笆金。財會部門加吧強與建設(shè)項目承啊建單位的溝通，癌準(zhǔn)確掌握建設(shè)進背度，加強價款支奧付審核，按照規(guī)芭定辦理價款結(jié)算芭。 案第三十三條跋：熬加強

19、對建設(shè)項目懊檔案的管理。做按好相關(guān)文件、材疤料的收集、整理叭、歸檔和保管工敗作。 俺第三十四條扮：懊經(jīng)批準(zhǔn)的投資概芭算是工程投資的百最高限額，如有拔調(diào)愛整，應(yīng)當(dāng)按照國跋家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)按批準(zhǔn)。單位建設(shè)案項目工程洽商和疤設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按扮照有關(guān)規(guī)定履行隘相應(yīng)的審批程序癌。 襖第三十五條哎：埃建設(shè)項目竣工后氨，按照規(guī)定的時靶限及時辦理竣工八決算，組織竣工埃決算審計，并根胺據(jù)批復(fù)的竣工決昂算和有關(guān)規(guī)定辦俺理建設(shè)項目檔案八和資產(chǎn)移交等工扒作。建設(shè)項目已般實際投入使用但稗超時限未辦理竣瓣工決算的，根據(jù)敖對建設(shè)項目的實跋際投資暫估入賬捌，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)襖管理。 奧第六節(jié) 合同搬控制隘第三十六條哀：澳建立健全合同

20、內(nèi)搬部管理制度。合澳理設(shè)置崗位，明唉確合同的授權(quán)審罷批和簽署權(quán)限，唉妥善保管和使用癌合同專用章，嚴(yán)跋禁未經(jīng)授權(quán)擅自挨以學(xué)校名義對外皚簽訂合同，嚴(yán)禁拌違規(guī)簽訂擔(dān)保、拜投資和借貸合同吧。對合同實施歸跋口管理，建立財奧會部門與合同歸礙口管理部門的溝靶通協(xié)調(diào)機制，實隘現(xiàn)合同管理與預(yù)哎算管理、收支管班理相結(jié)合。 邦第三十七條按：敖加強對合同訂立拜的管理，明確合拜同訂立的范圍和傲條件。對于影響奧重大、涉及較高靶專業(yè)技術(shù)或法律佰關(guān)系復(fù)雜的合同稗，應(yīng)當(dāng)組織法律頒、技術(shù)、財會等按工作人員參與談笆判，必要時可聘白請外部專家參與跋相關(guān)工作。談判巴過程中的重要事鞍項和參與談判人靶員的主要意見，癌應(yīng)當(dāng)予以記錄并俺妥善保

21、管。 辦第三十八條背：唉對合同履行情況搬實施有效監(jiān)控。耙合同履行過程中盎，因?qū)Ψ交騿挝话阶陨碓驅(qū)е驴砂夏軣o法按時履行靶的，應(yīng)當(dāng)及時采辦取應(yīng)對措施。建疤立合同履行監(jiān)督笆審查制度。對合懊同履行中簽訂補澳充合同，或變更按、解除合同等應(yīng)俺當(dāng)按照國家有關(guān)昂規(guī)定進行審查。拜 按第三十九條霸：吧財會部門根據(jù)合般同履行情況辦理暗價款結(jié)算和進行按賬務(wù)處理。未按罷照合同條款履約按的，財會部門應(yīng)搬當(dāng)在付款之前向啊單位有關(guān)負責(zé)人頒報告。 愛第四十條按：叭合同歸口管理部搬門加強對合同登稗記的管理，定期盎對合同進行統(tǒng)計靶、分類和歸檔，絆詳細登記合同的傲訂立、履行和變傲更情況，實行對岸合同的全過程管壩理。與單位經(jīng)濟巴活動

22、相關(guān)的合同艾應(yīng)當(dāng)同時提交財哎會部門作為賬務(wù)藹處理的依據(jù)。單佰位應(yīng)當(dāng)加強合同敖信息安全保密工板作，未經(jīng)批準(zhǔn)，拌不得以任何形式傲泄露合同訂立與癌履行過程中涉及鞍的國家秘密、工芭作秘密或商業(yè)秘爸密。骯 安第四十一條耙：鞍加強對合同糾紛伴的管理。合同發(fā)氨生糾紛的，在規(guī)俺定時效內(nèi)與對方愛協(xié)商談判。合同矮糾紛協(xié)商一致的瓣，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂霸書面協(xié)議；合同案糾紛經(jīng)協(xié)商無法版解決的，經(jīng)辦人瓣員應(yīng)向單位有關(guān)把負責(zé)人報告，并邦根據(jù)合同約定選背擇仲裁或訴訟方罷式解決。 笆 半第四章 評價佰與監(jiān)督藹第四十二條熬：版建立健全內(nèi)部按財務(wù)牽制扮制度，明確各相半關(guān)部門或崗位的辦職責(zé)權(quán)限，規(guī)定辦內(nèi)部監(jiān)督板牽制笆的程序和要求，拌對內(nèi)

23、部控制建立挨與實施情況進行八內(nèi)部監(jiān)督檢查和奧自我評價。內(nèi)部頒監(jiān)督邦牽制阿應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制爸的建立和實施保爸持相對獨立。 矮第四十三條百：伴根據(jù)實際情況確般定內(nèi)部監(jiān)督檢查隘的方法、范圍和鞍頻率。 般第四十四條扒：案學(xué)校負責(zé)人應(yīng)當(dāng)拜指定專門部門或跋專人負責(zé)對學(xué)校艾內(nèi)部控制艾建設(shè)白的有效性進行評拜價并出具學(xué)校內(nèi)愛部控制自我評價按報告。 矮XXXXX啊鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)部壩控制工作機制安內(nèi)部控制機制建愛設(shè)包括：經(jīng)濟活哎動的決策、執(zhí)行藹、監(jiān)督實行有效翱分離；建立健全扳議事決策機制、襖崗位責(zé)任制、內(nèi)隘部監(jiān)督機制。爸一、經(jīng)濟活動決昂策、執(zhí)行、監(jiān)督案實行有效分離。岸進行經(jīng)濟活動組翱織架構(gòu)和崗位設(shè)拜置，既要服從敖“拜九

24、定方案暗”靶規(guī)定要求，在現(xiàn)般有編制內(nèi)按照內(nèi)骯部控制的要求設(shè)敗計，又要從單位扳經(jīng)濟活動特點出拜發(fā)，建立聯(lián)合工八作機制。決策、皚執(zhí)行和監(jiān)督相互按分離機制側(cè)重點昂為：挨（一）過程分離澳：決策（授權(quán)審霸批）、執(zhí)行、監(jiān)鞍督過程分離。霸（二）崗位分離班：申請與審批，澳審批與執(zhí)行，執(zhí)凹行與監(jiān)督、決策斑與監(jiān)督分離、會半計記錄與財產(chǎn)保按管、財產(chǎn)保管與板清查稽核等崗位靶相分離。埃二、建立健全議絆事決策機制。愛單位重大經(jīng)濟事昂項實行班子集體哀決策制度，防范罷“八一言堂安”叭或者拌“扳一支筆啊”懊造成的決策風(fēng)險版和腐敗風(fēng)險。瓣（一）重大經(jīng)濟笆業(yè)務(wù)事項內(nèi)容耙納入本制度的重捌大經(jīng)濟事項包括耙：斑1年度財務(wù)預(yù)擺算、決算;巴

25、2超過一萬元邦的支出；啊3經(jīng)濟分配方澳案，主要是指職唉工勞保、獎金及岸福利待遇分配等頒；傲4.非正常經(jīng)濟佰(資產(chǎn))損失的礙處置;辦5.對外捐贈資熬金、資產(chǎn);板6單位基本建罷設(shè)投資；昂7.資金籌集等熬其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)重拔大事項。半（二）重大經(jīng)濟凹事項決策原則柏1科學(xué)、依法胺、民主、集體決辦策的原則。重大斑事項必須集體討癌論后按規(guī)定程序絆報批，堅決禁止稗校長獨斷專行的捌決策行為。板2專家咨詢和唉評估的原則。對扳專業(yè)性、技術(shù)性版較強的重大事項愛，必須進行專家啊論證、技術(shù)咨詢百、決策評估。凹3公示原則。拌堅持政務(wù)公開、熬透明特別是涉及半教職工切身利益愛問題的決策，必埃須進行公示廣泛芭聽取教職工意見背。藹4

26、誰決策、誰案負責(zé)的原則。實疤行重大經(jīng)濟事項半領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制和責(zé)案任追究制。參與霸決策有關(guān)人員在矮集體討論時應(yīng)明胺確個人意見（同藹意、反對、棄權(quán)捌）。版5財務(wù)室充分班論證的原則。財版務(wù)人員根據(jù)國家八有關(guān)法律法規(guī)，八從單位預(yù)算資金拔的安排情況、自艾有資金狀況、資胺金籌措能力、財佰務(wù)和預(yù)算制度等斑方面對有關(guān)重大昂經(jīng)濟事項的可行哎性提出意見和建芭議，對重大經(jīng)濟啊事項支出的合理啊性、合法性及預(yù)暗算安排進行審核爸。搬（三）集體決策叭的程序集體決策邦采取校長會、教扒代會的形式,由懊校長負責(zé)主持,拔財務(wù)負責(zé)人參加巴,必要時有關(guān)分傲校負責(zé)人列席參礙加（會議列席人凹員由校長確定）藹。板1確定議題。澳會議議題由校長稗根

27、據(jù)分管校長和襖相關(guān)分校（部門耙）的提議確定。般2準(zhǔn)備材料。絆會議所需文件、啊審議需要的決策邦方案、草案及說頒明等資料，由分搬管校長組織相關(guān)艾分校（部門）提敗前準(zhǔn)備。奧3醞釀意見。頒會議召開的時間按、議題一般應(yīng)提佰前通知與會人員跋。必要的會議材拌料應(yīng)于會前送達鞍。與會人員要認把真熟悉材料，醞壩釀意見，做好發(fā)艾言準(zhǔn)備。凹4充分討論。愛議題由分校校長叭或有關(guān)負責(zé)人作巴簡要說明，與會捌人員應(yīng)就議題充笆分討論并發(fā)表明拔確的意見。討論爸時，堅持一把手藹本位表態(tài)制，校百長在聽取其他與矮會人員的意見后鞍再表明自己的意扳見。襖5逐項表決。斑會議實行逐項表柏決，議題經(jīng)充分白討論后，進行表吧決。挨6作出決定。佰校長

28、根據(jù)會議討暗論、表決情況，半對決策事項作出邦通過、不予通過拜、修改或者再次巴審議的決定。作拜出通過決定的，襖由校長簽發(fā)；作拔出修改決定的，俺由承辦分校（部辦門）依照會議要瓣求修改后報分管岸校長審定，由校昂長簽發(fā)；屬重大翱原則或者實質(zhì)內(nèi)藹容修改的，作出拌再次審議決定，辦按程序重新審議唉。凹7形成紀(jì)要。班重大行政決策事氨項，指定專人負叭責(zé)會議記錄和整癌理會議紀(jì)要。校胺長否定多數(shù)人意絆見作出最后決定盎的，須在會議紀(jì)傲要中說明理由。笆會議作出的決定澳，領(lǐng)導(dǎo)班子成員胺必須堅決執(zhí)行，矮任何個人無權(quán)改埃變。瓣在執(zhí)行過程中，熬確需進行重大調(diào)佰整或變更的，應(yīng)絆經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體懊研究。進行集體巴決策重大事項，敖必須

29、有三分之二襖以上組成人員到瓣會方能舉行，并班且分管校長必須哀到會，如分管副半校長因故無法到盎會，除特別緊急百事項須立即進行隘決策外，該事項懊應(yīng)留待下次會議搬決定。遇突發(fā)事搬件和緊急情況，百如來不及領(lǐng)導(dǎo)集吧體討論決定的，扮分管副校長長應(yīng)隘及時報告。跋三、建立健全內(nèi)澳部控制關(guān)鍵崗位爸責(zé)任制。翱建立健全內(nèi)部控傲制關(guān)鍵崗位責(zé)任跋制，明確校內(nèi)各熬崗位職責(zé)及分工佰，確保不相容崗般位相互分離、相壩互制約和相互監(jiān)案督。加強對內(nèi)部邦控制關(guān)鍵崗位工邦作人員的管理。半（一）建立健全奧崗位責(zé)任制按照般權(quán)責(zé)對等原則建靶立健全關(guān)鍵崗位伴責(zé)任制，明確崗懊位職責(zé)及分工，俺確保不相容崗位芭相互分離、制約版和監(jiān)督。艾1、崗位構(gòu)成

30、。般內(nèi)部控制關(guān)鍵崗扳位是指與預(yù)算業(yè)藹務(wù)管理、收支業(yè)哎務(wù)管理、政府采安購業(yè)務(wù)管理、資暗產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)邦督等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有哎關(guān)的審批、執(zhí)行俺和監(jiān)督等崗位。唉主要包括預(yù)決算疤編制和績效評價伴、資金管理、票拔據(jù)管理、印章管傲理、物資和固定靶資產(chǎn)的采購和管澳理、以及內(nèi)部監(jiān)吧督等。拌2、制定崗位責(zé)笆任制的原則。崗疤位責(zé)任制的制定翱要堅持：才能與扒崗位相統(tǒng)一的原巴則，職責(zé)與權(quán)利靶相統(tǒng)一的原則和版考核與獎懲相一八致的原則。艾3、崗位責(zé)任制半的形式和內(nèi)容。擺以書面形式描述吧關(guān)鍵崗位的專業(yè)笆能力和職業(yè)道德艾要求，明確崗位挨職責(zé)、崗位權(quán)利背以及與其他崗位昂的關(guān)系。拔（二）關(guān)鍵崗位熬工作人員管理霸1、實行輪崗制矮度。單位

31、經(jīng)濟活懊動關(guān)鍵崗位實行八輪崗制度，輪崗艾周期為5年（特爸殊原因或特殊崗胺位可適當(dāng)縮短或擺延長輪崗時間）百。半2、把好人員入凹口關(guān)。關(guān)鍵崗位八人員選拔要具備案與其工作崗位相澳適應(yīng)的的資格和哀能力，包括：知把識、技能、專業(yè)藹背景和從業(yè)資格襖等。芭3、加強業(yè)務(wù)培邦訓(xùn)和職業(yè)道德教藹育。在每年的學(xué)扒習(xí)計劃中安排相佰應(yīng)內(nèi)容，對關(guān)鍵澳崗位工作人員進伴行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和隘職業(yè)道德教育，唉及時、全面、準(zhǔn)俺確掌握國家有關(guān)阿法律法規(guī)政策，哎不斷提升專業(yè)技頒能和業(yè)務(wù)水平，安不斷提高職業(yè)道辦德修養(yǎng)。絆四、建立健全內(nèi)俺部監(jiān)督白稽核絆機制。學(xué)校成立翱內(nèi)部監(jiān)督氨稽核叭機構(gòu)（人員兼職板），負責(zé)檢查單傲位內(nèi)部管理制度半和機制建立與執(zhí)

32、辦行情況，以及內(nèi)奧部控制關(guān)鍵崗位伴及人員設(shè)置情況跋等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)搬部控制存在的問奧題并提出改進建岸議。靶（一）內(nèi)部監(jiān)督哎檢查頻率：每年柏至少進行一次全罷面向監(jiān)督檢查，百必要時根據(jù)需要艾不定期地對內(nèi)部隘控制開展各項專背項檢查、抽查等翱監(jiān)督檢查工作。把（二）內(nèi)部監(jiān)督辦檢查內(nèi)容：胺第一、單位層面礙內(nèi)部控制制度建翱立和執(zhí)行情況，邦具體包括：岸1、單位經(jīng)濟活啊動的決策、執(zhí)行笆和監(jiān)督是否實現(xiàn)奧有效分離；權(quán)責(zé)辦是否對等；議事捌決策機制是否建阿立；重大經(jīng)濟事搬項的認定標(biāo)準(zhǔn)是艾否確定而且一貫矮地執(zhí)行。安2、內(nèi)部管理制安度是否符合國家安有關(guān)規(guī)定尤其是爸國家明確的標(biāo)準(zhǔn)埃、范圍和程序；吧內(nèi)部管理制度是隘否符合本單位的

33、懊實際情況。芭3、授權(quán)審批的昂權(quán)限范圍、審批八程序和相關(guān)責(zé)任癌是否明確；授權(quán)拜審批手續(xù)是否健疤全；是否存在未骯經(jīng)授權(quán)審批就辦班理業(yè)務(wù)的情形；藹是否存在越權(quán)審癌批、隨意審批情拜形。礙4、崗位責(zé)任制俺是否建立并得到唉落實；關(guān)鍵崗位安輪崗制度是否建柏立或采取了替代埃措施，是否存在絆不相容崗位混崗盎的現(xiàn)象。捌5、內(nèi)部控制關(guān)辦鍵崗位工作人員阿是否具備與其工敗作崗位相適應(yīng)的爸資格和能力。扒第二、業(yè)務(wù)層面岸內(nèi)部控制建立和版執(zhí)行情況，具體隘包括：癌1、預(yù)算業(yè)務(wù)重傲點檢查：預(yù)算編敖制、預(yù)算執(zhí)行制暗度否建立并得到暗有效執(zhí)行；預(yù)算般執(zhí)行分析機制是盎否建立并得到有礙效執(zhí)行；預(yù)算與挨決算相互反映、耙相互促進的機制拜是否

34、建立并得到襖有效執(zhí)行；全過佰程的預(yù)算績效管瓣理機制是否建立阿并得到有效執(zhí)行鞍等。敗2、收支業(yè)務(wù)重芭點檢查：收支是疤否實施歸口管理哎并得到有效執(zhí)行懊；印章和票據(jù)的絆使用、保管是否案存在漏洞；相關(guān)捌憑據(jù)的審核是否傲符合要求；定期骯核查的機制是否罷建立并得到有效哎執(zhí)行等。襖3、政府采購業(yè)擺務(wù)重點檢查：府唉采購活動是否實罷施歸口管理并得傲到有效執(zhí)行；政鞍府采購與財會、半資產(chǎn)管理等崗位擺之間是否建立溝翱通協(xié)調(diào)機制并得吧到有效執(zhí)行；政伴府采購申請的審岸核是否嚴(yán)格；驗胺收制度是否建立懊并得到有效執(zhí)行耙；是否妥善保管霸政府采購業(yè)務(wù)相礙關(guān)資料等。扮4、資產(chǎn)管理重啊點檢查：各類資頒產(chǎn)是否實施歸口巴管理并得到有效吧

35、執(zhí)行；是否按規(guī)傲定建立資產(chǎn)記錄般、實物保管、定靶期盤點和賬實核襖對等財產(chǎn)保護控傲制措施并得到有拌效執(zhí)行等。扒（三）監(jiān)督檢查哎程序百1、制定監(jiān)督檢拌查工作方案。內(nèi)澳部監(jiān)督機構(gòu)制定邦監(jiān)督檢查工作方絆案。方案中應(yīng)當(dāng)傲明確檢查的依據(jù)百、范圍、內(nèi)容、叭方式、實施計劃扮、人員構(gòu)成等相板關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢骯查工作方案經(jīng)單般位負責(zé)人批準(zhǔn)后爸實施監(jiān)督檢查。擺2、實施監(jiān)督檢盎查：巴第一步，內(nèi)部監(jiān)拜督機構(gòu)獲取相關(guān)八的文件和資料，版掌握內(nèi)部控制建皚立情況。例如，哎單位相關(guān)的內(nèi)部拌管理制度，各類芭經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)埃流程圖、內(nèi)部控暗制關(guān)鍵崗位的崗奧位責(zé)任書，以及板相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)癌等。通過查閱相按關(guān)文件和資料，骯了解內(nèi)部控制在艾

36、建立上是否覆蓋唉了單位的全部經(jīng)矮濟活動，是否符礙合單位的實際情挨況，是否針對風(fēng)俺險點選擇了恰當(dāng)俺的控制措施以及搬以前期間發(fā)現(xiàn)的啊問題是否及時采藹取措施整改等。霸第二步，根據(jù)了鞍解的經(jīng)濟活動業(yè)頒務(wù)流程，確定監(jiān)澳督查的范圍和重斑點，綜合運用各哀種檢查方法對內(nèi)藹部控制建立和執(zhí)柏行的有效性進行辦測試，記錄測試懊結(jié)果，編制工作瓣底稿。根據(jù)測試背結(jié)果，分析查找阿內(nèi)部控制缺陷。挨第三步，復(fù)核和捌驗證。在實施監(jiān)俺督檢查的過程中耙，監(jiān)督檢查工作岸人員應(yīng)當(dāng)遵循客搬觀、公正、公平懊的原則，如實反傲映檢查測試中發(fā)百現(xiàn)的問題。對于疤檢查測試中發(fā)現(xiàn)疤的問題應(yīng)當(dāng)時與靶相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝暗通，并就存在的拔問題和改進建議百與相關(guān)業(yè)

37、務(wù)部門按達成一致。監(jiān)督百檢查的結(jié)果和改吧進建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過澳相關(guān)工作人員復(fù)搬核和驗證。俺3、編制自我評挨價報告。自我評氨價報告內(nèi)容包括罷：拔1)內(nèi)部監(jiān)督檢傲查和評價的依據(jù)昂，即礙XXXXX鞍鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)控澳規(guī)范和單位相藹關(guān)內(nèi)部管理制度柏；翱2)內(nèi)部監(jiān)督檢疤查和評價的范圍芭，即全面檢查評壩價還是就某特定熬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的唉檢查和評價；澳3)內(nèi)部監(jiān)督檢傲查和評價的程序骯和方法，即內(nèi)部鞍監(jiān)督工作流程以搬及現(xiàn)場測試采用耙的主要方法；暗4)以前期間檢八查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部百控制缺陷及其情熬況；氨5)本次檢查中礙發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制班缺陷及改進意見骯或建議；襖6)內(nèi)部控制建靶立和執(zhí)行有效性背的評價、結(jié)論及艾改進意見和建議熬

38、。岸對內(nèi)不能控制建矮立和執(zhí)行有效性啊評價包括兩方面岸內(nèi)容：霸一是對內(nèi)部控制絆的有效性進行自矮我評價。側(cè)重于岸單位層面內(nèi)部控皚制，主要包括以翱下四個方面：版1)內(nèi)部控制建隘立的合法性，即拔行政事業(yè)單位在邦對內(nèi)部控制建立板過程中，是否做靶到以內(nèi)部控制的班基本原理為前提敖，以相關(guān)法律法頒規(guī)和相關(guān)規(guī)定以霸及靶XXXXX鄉(xiāng)中俺心學(xué)校擺內(nèi)敖部控制班規(guī)范作為依據(jù)挨。叭2)內(nèi)部控制建熬立的全面性，即胺內(nèi)部控制的建立哎是否覆蓋了所有埃經(jīng)濟活動、經(jīng)濟翱活動的全過程、伴所有內(nèi)部控制關(guān)鞍鍵崗位、各相關(guān)氨部門及工作人員愛和相關(guān)工作任務(wù)敖都具備約束力。唉3)內(nèi)部控制建傲立的重要性，即骯內(nèi)部控制的建立艾是否重點關(guān)注了安單位

39、的重要經(jīng)濟班活動和經(jīng)濟活動疤的重大風(fēng)險。班4)內(nèi)部控制建耙立的適應(yīng)性，即案內(nèi)部控制的建立擺是否根據(jù)外部環(huán)靶境的變化、單位伴經(jīng)濟活動的調(diào)整哀和自身條件的變半化適時地調(diào)整關(guān)芭鍵控制點和控制扒措施。擺二是對內(nèi)部控制叭執(zhí)行的有效性進哀行自我評價。主疤要側(cè)重于業(yè)務(wù)層埃面內(nèi)部控制，主傲要包括以下四個班方面：擺1)各個業(yè)務(wù)控稗制在監(jiān)督檢查期瓣內(nèi)是如何運行的癌。澳2)各個業(yè)務(wù)控骯制是否得到了持拜續(xù)、一致的執(zhí)行罷。罷3)相關(guān)內(nèi)部控艾制機制、內(nèi)部管哎理制度、崗位責(zé)皚任制、內(nèi)部控制癌措施是否得到了板有效執(zhí)行。擺4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控哀制的相關(guān)工作人拌員是否具備必要芭的權(quán)限、資格和胺能力。暗4、提交自我評安價報告。自我評敗價

40、報告應(yīng)當(dāng)提交把單位負責(zé)人，由芭單位負責(zé)人對擬靶采取的整改計劃暗和措施作出決定岸，以改進單位內(nèi)瓣部控制。翱5、應(yīng)用自我評埃價報告。自我評扒價報告應(yīng)當(dāng)作為骯行政事業(yè)單位完捌善內(nèi)部控制的依辦據(jù)和考核評價相凹關(guān)工作人員的依板據(jù)。盎對于執(zhí)行內(nèi)部控頒制成效顯著的相芭關(guān)部門及工作人巴員提出表揚表彰敖，對違反內(nèi)部控芭制的部門和人員藹提出處理意見；辦對于認定的內(nèi)部吧控制缺陷，內(nèi)部艾控制職能部門或扒牽頭部門應(yīng)當(dāng)根按據(jù)單位負責(zé)人的耙要求提出整改建叭議，要求責(zé)任部哎門或崗位及時整壩改，并跟蹤其整壩改落實情況；對白已經(jīng)造成損失或扳負面影響的追究盎相關(guān)工作人員的耙責(zé)任。癌XXXXX骯鄉(xiāng)中心學(xué)校疤不相容職務(wù)分離拌辦法第一章

41、 總則壩第一條：為了促案進單位內(nèi)部管理埃規(guī)范化,加強內(nèi)暗部會計監(jiān)督,建巴立規(guī)范的工作秩扳序,提高業(yè)務(wù)工拌作水平,強化中耙心內(nèi)部管理,根霸據(jù)中華人民共敗和國會計法等耙有關(guān)規(guī)定以及本礙單位內(nèi)部管理的吧實際制定本拔辦法挨。岸第二條：單位負熬責(zé)人對本單位內(nèi)般部不相容職務(wù)分皚離的建立健全及鞍有效實施負責(zé)。伴第二章 不相敗容職務(wù)分離的目哀標(biāo)和原則佰第三條：不相容藹職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)達扒到以下基本目標(biāo)安：昂（一）規(guī)范單位挨會計行為，保持隘會計資料真實、埃完整。凹（二）堵塞漏洞疤、消除隱患，防唉止并及時發(fā)現(xiàn)、靶糾正錯誤及舞弊艾行為，保護單位瓣資產(chǎn)的安全、完安整。笆（三）確保國家扳有關(guān)法律法規(guī)和叭單位內(nèi)部規(guī)章制啊度的

42、貫徹執(zhí)行。昂第四條氨：疤不相容職務(wù)分離矮應(yīng)當(dāng)遵守以下基靶本原則：捌（一）不相容職俺務(wù)分離應(yīng)當(dāng)符合霸國家有關(guān)規(guī)范，搬以及單位的實際岸情況。?。ǘ┎幌嗳萋毎蓜?wù)分離應(yīng)當(dāng)約束罷單位內(nèi)部涉及會胺計及業(yè)務(wù)工作的霸所有人員，任何案個人都不得擁有捌超越不相容職務(wù)壩分離規(guī)范的權(quán)力佰。盎（三）不相容職盎務(wù)分離應(yīng)當(dāng)涵蓋叭單位內(nèi)部涉及會板計和業(yè)務(wù)的各項懊工作及相關(guān)崗位耙。疤（四）不相容職懊務(wù)分離應(yīng)當(dāng)保證版單位內(nèi)部工作崗扳位的合理設(shè)置及敗其職責(zé)權(quán)限的合霸理劃分，確保各拔崗位之間權(quán)責(zé)分柏明、相互制約、版相互監(jiān)督。笆（五）不相容職氨務(wù)分離辦法應(yīng)當(dāng)捌隨著外部環(huán)境的斑變化、單位業(yè)務(wù)胺職能的調(diào)整和管爸理要求的提高，斑不斷修訂和

43、完善礙。扒第三章 不相頒容職務(wù)分離的內(nèi)搬容版第五條氨：耙不相容職務(wù)主要佰包括：負責(zé)人、哀業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計氨記錄、檔案管理扒、財產(chǎn)保管、稽扒核檢查等職務(wù)。爸經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和暗會計事項的審批傲人與經(jīng)辦人及記案帳人員職責(zé)權(quán)限爸應(yīng)當(dāng)相互分離、胺相互制約。氨（一）出納人員頒不得監(jiān)管稽核、壩會計檔案保管和捌收入、費用、債背權(quán)債務(wù)帳目的登按記工作，不得兼拔任票據(jù)核銷工作懊。奧（二）住房公積八金業(yè)務(wù)臨柜人員擺不得經(jīng)手現(xiàn)金、翱轉(zhuǎn)帳支票，不得把進行住房公積金板歸集、支取、轉(zhuǎn)艾移的會計核算工伴作。頒（三）有價證券壩的經(jīng)辦人員不得挨進行證券收付的伴會計核算工作。翱（四）系統(tǒng)管理凹員負責(zé)業(yè)務(wù)操作哀人員的登錄帳戶翱開設(shè)、注銷

44、及密礙碼初始化工作，襖并根據(jù)操作員的氨工作內(nèi)容分配權(quán)挨限。傲（五）操作員憑芭自己的用戶名及愛密碼登錄系統(tǒng)，奧操作員對自己進捌行的業(yè)務(wù)操作負俺責(zé)。八（六）未經(jīng)授權(quán)辦，不得借用他人扮的用戶名和密碼凹登錄系統(tǒng)。礙（七）同一筆業(yè)拜務(wù)的登記權(quán)限和哀審核權(quán)限相隔離耙，登記和審核人安員不能為同一操盎作員。稗（八）業(yè)務(wù)權(quán)限辦和財務(wù)權(quán)限相隔拜離，業(yè)務(wù)制單和案財務(wù)記帳人員不霸能為同一操作員疤。靶（九）系統(tǒng)管理哀員不得進行財務(wù)隘或業(yè)務(wù)操作，有俺特殊情況需要進扳行此類操作的，敖必須征得相關(guān)操邦作員的授權(quán)，并白接受授權(quán)者的監(jiān)愛督。百（十）禁止非工懊作人員操縱業(yè)務(wù)邦系統(tǒng)，不使用業(yè)捌務(wù)系統(tǒng)時，應(yīng)及案時退出系統(tǒng)或注襖銷登錄。

45、俺（十一）在進行懊業(yè)務(wù)操作時出現(xiàn)絆系統(tǒng)故障的，要安立即通知系統(tǒng)管奧理員，由系統(tǒng)管柏理員排除故障。翱要記錄故障內(nèi)容捌、故障原因及排壩除方法，系統(tǒng)管熬理員、相關(guān)的操邦作員和分管科長礙聯(lián)合簽字，存檔白備案。斑第四章 不相佰容職務(wù)分離的檢把查瓣第六條瓣：板學(xué)校應(yīng)當(dāng)重視不百相容職務(wù)分離的癌監(jiān)督檢查工作，拔由內(nèi)審組具體負皚責(zé)不相容職務(wù)分隘離、執(zhí)行情況的擺監(jiān)督檢查，確保骯不相容職務(wù)分離澳辦法的貫徹實施懊。檢查的主要職拔責(zé)：盎（一）對不相容癌職務(wù)分離的執(zhí)行礙情況進行檢查和伴評價。斑（二）寫出檢查骯報告，對涉及資骯金管理、資產(chǎn)管襖理及各項經(jīng)濟業(yè)骯務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和叭崗位設(shè)置存在的頒缺陷提出改進建澳議。疤XXXXX邦

46、鄉(xiāng)中心學(xué)校板賬務(wù)處理程序制矮度哎一、會計核算應(yīng)吧當(dāng)以實際發(fā)生的背經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)藹，按照規(guī)定的會笆計處理方法進行埃，保證會計指標(biāo)百的口徑一致，會把計處理方法的前板后一致，按照國捌家統(tǒng)一的會計制半度設(shè)置會計科目班和會計賬簿。稗二、會計人員應(yīng)澳當(dāng)根據(jù)審核無誤靶的原始憑證編制瓣記賬憑證，切實暗保證賬賬、賬實傲、賬表相符。艾三、賬簿設(shè)置包矮括總賬、明細賬隘、日記賬和其他捌輔助性賬簿。必按須填好賬簿啟用拜表和扉頁，往來斑款項科目不得使癌用綜合賬戶，需頒要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一唉定要按規(guī)定進行叭明細結(jié)轉(zhuǎn)。拜四、記賬憑證應(yīng)骯當(dāng)及時傳遞，記柏賬必須及時，不絆得積壓。登記完耙畢后，應(yīng)當(dāng)妥善敗保管，不得散亂笆丟失。澳五、銀行

47、存款日氨記賬、現(xiàn)金日記拔賬，必須每天登藹記并結(jié)出當(dāng)天余鞍額。月末對未達昂賬，應(yīng)查明原因哎，編制銀行余額襖調(diào)節(jié)表。盎六、會計報表必百須采用財政部規(guī)熬定的統(tǒng)一格式和矮填制要求，真實拌、正確、及時地澳編制好各類報表凹。翱七、會計電算化拌應(yīng)用的會計軟件八操作規(guī)程必須經(jīng)艾有關(guān)財政部門驗耙收批準(zhǔn)。記賬憑百證必須定期打印礙、裝訂。賬冊打白印每年至少兩次啊。每月結(jié)賬后必哎須錄制軟件備份挨，以防信息丟失氨。俺XXXXX靶鄉(xiāng)中心學(xué)校哀財務(wù)收支審批制版度盎一、拌實行胺“辦校長審批案，重大收支由學(xué)澳校教代會研究確襖定氨”愛，學(xué)校其他部門半領(lǐng)導(dǎo)不作最終審柏批。拔二、八所有的報銷由學(xué)鞍校財務(wù)部門核定奧經(jīng)費來源，日常敗公用

48、經(jīng)費支出由挨校長審批，重大巴開支由校長按照斑會議決議辦理簽奧批手續(xù)。鞍三、安一切財務(wù)開支應(yīng)罷憑合法票據(jù)，必愛須取得財政和稅懊務(wù)發(fā)票。會計資白料必須規(guī)范統(tǒng)一靶，會計記錄的文耙字應(yīng)當(dāng)使用中文柏。發(fā)票的大小寫拌金額不能修改。骯四、白報銷時，已辦理傲購物申報審批手辦續(xù)的發(fā)票，附上艾購物申報審批單扒，經(jīng)經(jīng)手人拔簽字后，單位會扳計案負責(zé)對原始憑證扳的真實性、合法斑性、正確性、完擺整性進行審核后癌，報審批人簽批佰。對沒有辦理審敗批手續(xù)而購物的瓣發(fā)票不予受理。叭如有借款，應(yīng)先氨結(jié)清借款。原始隘憑證手續(xù)不齊應(yīng)氨由經(jīng)辦人補齊，敖方能報銷。報銷芭費用在1000安元以上的，需轉(zhuǎn)靶賬支付。絆五、笆報銷差旅費，須巴提供單

49、位負責(zé)人昂批準(zhǔn)的會議通知背或外出的申請報隘告。懊六、辦臨時工工資待遇藹，案按有關(guān)規(guī)定的哀工資標(biāo)準(zhǔn)，于每擺月的中旬發(fā)放壩本月工資胺。邦七、霸學(xué)校年度預(yù)算的頒編制，由氨總務(wù)室負責(zé)發(fā)起愛，分校（部門）礙根據(jù)財務(wù)室提供笆的預(yù)算建議數(shù)，鞍測算出學(xué)校經(jīng)常俺性支出的各個具唉體項目，對于學(xué)愛校項目支出的預(yù)靶算，由校長組織靶各部門負責(zé)人召襖開行政會研究和稗審議，根據(jù)學(xué)校扳事業(yè)發(fā)展需要和邦財力可能，按項斑目分輕重急緩排扳序，提出本年預(yù)斑算建議數(shù)，由財暗務(wù)負責(zé)人負責(zé)匯瓣總，編制預(yù)算申疤報表，經(jīng)校長審板查后上報教育局敖。捌XXXXX絆鄉(xiāng)中心學(xué)校財務(wù)牽制制度埃一、靶按照耙“安錢賬分管襖”盎的原則，學(xué)校的柏現(xiàn)金收付保管由

50、扒出納人員負責(zé)，壩保險箱鑰匙和密翱碼由出納人員負癌責(zé)保管和使用。阿二、襖空白支票必須由捌出納人員負責(zé)登拌記，保管、領(lǐng)用礙、繳銷。矮三、稗空白支票和印鑒叭章應(yīng)分開保管。班四、靶會計主管或會計癌人員應(yīng)定期或不頒定期對出納人員霸所負責(zé)的現(xiàn)金收捌付保管工作進行爸核對檢查，保證敖現(xiàn)金的安全。昂五、胺出納人員不得兼半管稽核、會計檔扮案、財產(chǎn)保管和啊收入、費用、債艾權(quán)、債務(wù)賬目登暗記工作。翱六、氨除按規(guī)定提取、哎轉(zhuǎn)賬的各項費用哀，其他開支的一盎切費用，必須由凹有關(guān)部門批準(zhǔn)、傲領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可擺報銷入賬。版七、敖建立支票領(lǐng)用簿鞍，月末應(yīng)及時核稗對銀行存款，做爸到銀行日記賬與把銀行對賬單相符挨，如有不符應(yīng)及氨時查

51、明原因制作捌銀行存款調(diào)節(jié)表八。皚八、柏建立支票使用入把賬及作廢的統(tǒng)計唉制度，會計應(yīng)根矮據(jù)入賬的支票逐笆張詳細記錄，如癌發(fā)現(xiàn)支票號碼不翱連續(xù)應(yīng)及時查明斑原因，作廢的支擺票一定要附在記耙賬憑證后面，并斑登記支票使用入把賬及作廢的統(tǒng)計頒表備查。藹九、邦財務(wù)負責(zé)人負責(zé)唉票據(jù)保管工作，壩每次購回票據(jù)均隘應(yīng)按本編號，并瓣在收據(jù)登記本上案登載，出納負責(zé)礙票據(jù)的領(lǐng)用工作唉，會計應(yīng)根據(jù)發(fā)柏票記賬聯(lián)對應(yīng)發(fā)礙票存根聯(lián)逐張銷爸號，并留下銷號邦的痕跡，已使用佰的票據(jù)經(jīng)財政局拔檢驗后由學(xué)校總板務(wù)處統(tǒng)一保管。半XXXXX扒鄉(xiāng)中心學(xué)校財務(wù)公開制度八為規(guī)范學(xué)校財務(wù)絆行為，加強學(xué)校辦財務(wù)管理，對學(xué)疤校財務(wù)活動進行爸有效地控制和監(jiān)

52、皚督，進一步提高八教育經(jīng)費的使用爸效益，保障教育哀事業(yè)的健康發(fā)展阿，特制定學(xué)校財霸務(wù)公開制度。瓣一骯、財務(wù)公開的內(nèi)哀容：愛1、財政核撥的藹正常、?？睢０蓓椯Y金；笆2、單位或個人斑捐贈的資金、財瓣務(wù)，其他單位募埃集的資金；斑3隘、公務(wù)接待費用鞍；八4柏、重要財產(chǎn)、物扒資的購置和損失澳；襖6、集體和個人矮福利待遇、昂以及工資情況艾；白7辦、其他涉及教職藹工利益的重大經(jīng)霸濟事項。挨二鞍、財務(wù)公開的形啊式：藹1、財政核撥的案經(jīng)費使用在校務(wù)霸公開欄公開；笆2、學(xué)校經(jīng)費的奧總體運行和具體啊收支數(shù)據(jù)采用報邦告制形式，由財哀務(wù)公開監(jiān)督組織八利用會議向全體擺教職工報告公開氨；澳3奧、對各類分配、白補貼、獎懲、

53、定隘額的規(guī)定，采用半書面形式進行公扮開；安4胺、其他合適的公扳開形式。艾三襖、財務(wù)公開的時挨間：熬主要采取定期公暗開和不定期公開澳的方式，對財務(wù)背收支管理，按會傲議年度，年初要扒公開收支預(yù)算計胺劃，年終要公開邦財務(wù)收支決算；邦學(xué)生代管費收支癌，按學(xué)期結(jié)算公唉開；對財務(wù)狀況絆可半年進行一次鞍；與財務(wù)有關(guān)的懊其他事項的公開矮時間，應(yīng)根據(jù)需般要在事前、事中耙、事后及時公開傲。藹四柏、財務(wù)公開的組吧織實施：頒1、學(xué)校成立政吧（財）務(wù)公開監(jiān)柏督小組，工會主辦席任組長，其他氨組成人員由隘教職工大會通過奧，其中教師代表耙人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。襖2、財務(wù)公開除扮需事前、事中、拔事后和必須按學(xué)百期公開的事項外礙，對財務(wù)

54、收支的按審議公開每年進啊行兩次，由學(xué)校絆教工大會組織進百行斑XXXXX霸鄉(xiāng)中心學(xué)校存貨管理制度一、存貨采購翱1芭.阿采購物品必須有鞍購物申請單，并拌注明名稱、品種辦、規(guī)格、數(shù)量、拌用途。采購的物奧品一定要與購物凹申請單內(nèi)容相同埃。鞍2稗.阿購物申請單須有柏申請人、部門負八責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)般（管理員）三人埃的簽名。阿3翱.氨凡列入專控商品芭和政府采購項目扒，必須按規(guī)定的捌程序辦理，手續(xù)伴完備后方能采購霸。二、驗收入庫百1財產(chǎn)管理員擺負責(zé)驗收入庫。頒驗收入庫時所購巴物品、購物申請傲單、購物發(fā)票三白者缺一不可，并盎登記賬冊。會計挨入賬聯(lián)應(yīng)及時交邦財務(wù)入賬。骯2入庫時要區(qū)俺分物品性質(zhì)，對笆危險品、易腐蝕

55、鞍物品、易爆物品稗要區(qū)別對待，妥罷善保管。艾3根據(jù)勤儉辦八學(xué)原則，應(yīng)盡量捌減少倉庫內(nèi)積壓藹物品，而對教學(xué)白所需物品要保證捌供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)挨負責(zé)人應(yīng)定期檢白查驗收入庫制度敗執(zhí)行情況。（三）造冊登記案1愛.扒學(xué)校所有存貨的俺賬冊登記工作由翱財產(chǎn)管理員負責(zé)瓣。隘2扳.哎財產(chǎn)管理員應(yīng)根昂據(jù)存貨的歸類分板別登記賬冊或?qū)嶎C驗（專用室）賬邦冊。做到及時登扮賬，按月結(jié)賬、埃對賬。做到賬實矮相符，賬賬相符拔。跋3按.挨登記賬冊的物品搬、名稱、數(shù)量應(yīng)癌和記錄相符合。傲4班.百按靶時完成上級部門奧布置的各種報表爸。柏（四）領(lǐng)用、借擺用及賠償拜1隘.吧倉庫存放存貨，叭由財產(chǎn)管理員統(tǒng)扮一管理。壩2哀.奧領(lǐng)用辦公用品，巴

56、需辦理領(lǐng)用手續(xù)熬。領(lǐng)用物品若有昂多余，須歸還倉埃庫。吧3霸.背教學(xué)物品不能挪敖作他用。教學(xué)物扮品和器材專供本芭校教學(xué)使用，在按不影響教學(xué)前提耙下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意愛方可出借。扮4出借的物品叭須填寫出借單，罷物品出門必須有阿出門單。版5搬柏出借的物品要按凹期收回。啊6盎襖每學(xué)期結(jié)束時，愛財產(chǎn)管理員要及叭時收回、統(tǒng)一管芭理。阿7疤爸人員調(diào)動一定要凹做好個人物品借捌用歸還工作。靶8辦襖歸還物品時要當(dāng)疤面驗收，如有損班壞或遺失，按賠叭償制度執(zhí)行。鞍9哀傲賠償辦法由設(shè)備懊管理人員填寫賠扳償單，經(jīng)學(xué)校分艾管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由愛損壞者憑賠償單哎到財務(wù)部門繳款傲。（五）存貨報廢叭1報廢物品要昂加以區(qū)別，找出奧報廢原因。若

57、是胺失竊物品，要有啊備案記錄，根據(jù)般實際情況酌情處板理。扳2報廢的物品俺由財產(chǎn)管理員統(tǒng)伴一登記，并按程瓣序上報財務(wù)室進癌行相關(guān)財務(wù)處理扒。氨3報廢單要學(xué)癌校負責(zé)人，財務(wù)稗主管和財產(chǎn)保管把員簽字、說明。艾4報廢物品處絆理后的回收資金班，要及時入賬。芭XXXXX柏鄉(xiāng)中心學(xué)校資產(chǎn)清查制度霸一、資產(chǎn)清查內(nèi)瓣容包括流動資產(chǎn)案清查、固定資產(chǎn)八清查以及其他資岸產(chǎn)清查。擺（一）流動資產(chǎn)壩清查：艾1庫存現(xiàn)金、艾有價證券清查：昂現(xiàn)金及有價證券敗應(yīng)每月由單位領(lǐng)哎導(dǎo)或財務(wù)人員實壩施清查工作。澳2銀行存款清跋查：銀行存款應(yīng)熬每月與銀行對賬埃單進行逐筆核銷捌，對查明原因的澳未達賬應(yīng)編制銀昂行存款余額調(diào)節(jié)背表。對不明原因柏

58、的長款和短款，矮應(yīng)及時查明原因襖，專項報告單位盎領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)壩主管部門。芭3應(yīng)收、應(yīng)付拔、代管賬款、對襖外投資的清查：扒對所有往來單位瓣的往來款項，要懊加強核對清理。耙凡一年內(nèi)未能收把回與付出的款項埃應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯襖報。芭4存貨的清查拜：主要包括庫存板物品、低值易耗爸品的清查。領(lǐng)用扒要有記錄，賬實背要相符。愛（二）固定資產(chǎn)板清查：阿對所有固定資產(chǎn)熬，每年進行一次艾清查、以物對賬岸、以賬對物，做爸到賬表相符，賬搬賬相符，賬實相稗符。發(fā)生盈虧、艾報廢等及時處理捌調(diào)整賬戶，保持白固定資產(chǎn)賬、卡伴、物相一致。白二、學(xué)校在進行俺財產(chǎn)清查時，要氨在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安凹排下，由總務(wù)主伴任具體負責(zé)，組吧織相關(guān)人員

59、參加班。疤三、清查方法以矮核實賬面、實地埃盤點為主，以抽霸查、臨時盤倉的襖方法為輔，以達板到摸清家底、保哎證財產(chǎn)安全的目佰的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)霸查明原因，經(jīng)批翱準(zhǔn)后，進行調(diào)賬骯，并指定人員寫奧出報告，以便核阿查。靶XXXXX邦鄉(xiāng)中心學(xué)校芭固定資產(chǎn)管理制頒度捌一安、固定資產(chǎn)管理奧的組織分工：固邦定資產(chǎn)管理實行俺“澳統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口芭管理霸”鞍 ，國家統(tǒng)一所挨有，單位占有、扳使用的管理體制阿。財務(wù)俺室阿負責(zé)固定資產(chǎn)管傲理工作，通過固拌定資產(chǎn)明細賬、哀固定資產(chǎn)卡片進擺行會計核算，確埃保固定資產(chǎn)賬實笆相符、帳卡相符頒、帳證相符、賬懊賬相符。分校（澳部門）固定資產(chǎn)唉管理實行負責(zé)人耙負責(zé)制，分校（芭部門）負責(zé)人全

60、艾面負責(zé)本分校（唉部門）的固定資辦產(chǎn)管理工作，并拜指定專人負責(zé)固翱定資產(chǎn)管理，登癌記固定資產(chǎn)卡片斑，填制愛“辦固定資產(chǎn)變動情班況表暗”暗，分校（部門）邦負責(zé)人簽字后報扮財務(wù)機構(gòu)。班二邦、固定資產(chǎn)的購跋置：固定資產(chǎn)是八一般設(shè)備單位價霸值在1000元埃以上、專用設(shè)備吧單位價值在15盎00元以上，使吧用期限在一年以爸上，并在使用過吧程中基本保持原皚有物質(zhì)形態(tài)的資邦產(chǎn)。單位價值雖斑未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)熬，但是耐用時間叭在一年以上的大瓣批同類物資，作百為固定資產(chǎn)管理絆。各分校（部門安）所需固定資產(chǎn)壩應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工霸作的需要和單位俺財力的可能，按白照合理、節(jié)約、把有效的原則進行案配置。購置固定拔資產(chǎn)首先填制盎“