學校內部控制手冊（DOC 119）

1、內部控制手冊xx中心學校二0一五年四月頒目 版 稗 錄隘單位層面內部控瓣制礙內部控制規(guī)范頒隘巴安拜1氨內部控制工作機挨制哀辦澳扒11背不相容職務分離版辦法佰昂辦按20八賬務處理程序制巴度笆百版唉23翱財務收支審批制巴度敗骯百隘翱凹24百財務牽制制度壩霸敗斑暗25伴財務公開制度拔愛拔澳霸百26爸財產管理制度吧翱吧鞍28芭資產清查制度哎稗扮扮30矮固定資產管理制稗度邦捌扳埃罷按31氨教育收費專項議澳事制度半霸吧鞍33奧收費管理制度岸愛癌爸34板財務稽核制度礙把邦凹矮奧35靶會計工作交接制爸度頒壩鞍班37爸會計電算化管理俺制度版靶背吧盎氨38按會計檔案管理制岸度唉絆澳爸40百票據管理制度拔般隘唉41

2、爸會計檔案借閱制扮度昂耙敖把43叭會計電算化檔案拔管理制度隘把爸傲44白貨幣資金管理制藹度佰挨般盎45敗往來款項管理制佰度挨案叭爸46斑印章管理使用制拌度凹伴熬白47哎預借款管理制度矮唉凹把51鞍報銷票據管理制骯度把啊跋按52半差旅費管理規(guī)定皚叭把鞍53扒財務負責人崗位半職責吧安安耙54把會計員崗位職責拔奧唉愛55哎出納員崗位職責拜吧壩版56奧稽核員崗位職責俺巴搬拜57唉審核崗位職責藹艾班稗鞍58霸財政專項資金管按理辦法奧皚骯敖59矮基建、維修管理頒制度襖矮白佰佰61柏內部稽核制度耙扒百背隘63癌業(yè)務層面內部控熬制板印章管理內部控瓣制制度班奧矮疤68搬印章管理內部控敖制流程圖奧澳懊笆73敖票據

3、管理內部控艾制制度昂拜搬傲74熬票據管理內部控瓣制流程圖哀拜扮安78案銀行賬號管理內扒部控制制度奧挨奧絆79愛銀行賬號管理內班部控制流程圖絆敗澳愛83骯行政事業(yè)性收費安內部控制制度斑昂耙罷84擺行政事業(yè)性收費埃內部控制流程圖埃柏按87捌支出管理內部控暗制制度盎襖俺熬88扳支出管理內部控哎制流程圖鞍捌盎扒91按預算編制內部控艾制制度半皚搬吧92霸預算編制內部控跋制流程圖啊懊唉伴93扳政府采購內部控澳制制度罷懊挨笆97鞍政府采購內部控爸制流程圖柏瓣盎俺101耙實物資產內部控暗制制度絆伴辦皚102絆實物資產內部控班制流程圖斑把邦盎107辦貨幣資金支出內藹部控制制度芭皚熬矮108氨貨幣資金支出內搬部控

4、制流程圖佰霸熬胺112自我評價報告擺內部控制建設自絆我評價報告壩版扳埃113班XXXXX鄉(xiāng)中拌心學校內部控制規(guī)范拌第一章 總 艾 則哀第一條笆：捌為了進一步提高俺學校內部管理水擺平，規(guī)范內部控挨制，加強廉政風把險防控機制建設罷，根據中華人搬民共和國會計法班、中華人民半共和國預算法盎等法律法規(guī)和相鞍關規(guī)定，制定本頒規(guī)范。 傲第二條邦：氨本規(guī)范適用于學稗校經濟活動的內佰部控制。 阿第三條柏：佰本規(guī)范所稱內部懊控制，是指學校半為實現(xiàn)控制目標柏，通過制定制度矮、實施措施和執(zhí)敖行程序，對經濟八活動的風險進行骯防范和管控。 挨第四條柏：捌學校內部控制的艾目標主要包括：隘合理保證學校經藹濟活動合法合規(guī)扮、資

5、產安全和使吧用有效、財務信俺息真實完整，有扳效防范舞弊和預啊防腐敗，提高公扮共服務的效率和版效果。 班第五條案：巴學校建立與實施絆內部控制，應當皚遵循下列原則：白 叭（一）全面性原敖則。內部控制應扳當貫穿學校經濟襖活動的決策、執(zhí)伴行和監(jiān)督全過程吧，實現(xiàn)對經濟活隘動的全面控制。扮 靶（二）重要性原絆則。在全面控制唉的基礎上，內部熬控制應當關注到啊重要經濟活動和壩經濟活動的重大唉風險。 霸（三）制衡性原般則。內部控制應巴當在學校內部的案部門管理、職責壩分工、業(yè)務流程俺等方面形成相互扳制約和相互監(jiān)督礙。 艾（四）適應性原熬則。內部控制應擺當符合國家有關埃規(guī)定和學校的實罷際情況，并隨著叭外部環(huán)境的變化

6、靶、學校經濟活動半的調整和管理要扳求的提高，不斷阿修訂和完善。 扳第六條阿：板建立學校內部控背制組織機構。為靶切實做好我校內絆部控制工作，我熬校成立內部控制扳工作領導組，統(tǒng)班籌、協(xié)調本校內半部控制工作。隘組 長：扒XXX傲副組長： 稗XXX俺成 員： 啊XXX XX瓣X擺 暗XXX八 澳XXX 各擺分校負責人俺內部控制工作領澳導組設辦公室，皚XXX扒負責牽頭、組織八我校具體的內部挨控制工作。愛第七條阿：八學校具體工作包奧括梳理學校各類霸經濟活動的業(yè)務耙流程，明確業(yè)務頒環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析斑經濟活動風險，拜確定風險點，選礙擇風險應對策略矮，在此基礎上根安據國家有關規(guī)定耙建立健全單位各拌項內部管理制度埃

7、并督促相關工作扳人員認真執(zhí)行。頒 挨第二章 學校般層面內部控制胺第八條?。贺攧帐覟榘貎炔靠刂茽款^部艾門，負責組織協(xié)澳調內部控制工作背。同時，應當充稗分發(fā)揮財會、內矮部審計、資產管哎理等部門或崗位板在內部控制中的八作用。 岸第九條皚：襖學校經濟活動的佰決策、執(zhí)行和監(jiān)爸督應當相互分離拔。學校建立健全胺集體研究決策機巴制。重大經濟事疤項的內部決策，拔由學校領導班子班集體研究決定。隘重大經濟事項的阿認定標準應當根拜據有關規(guī)定和學礙校實際情況確定版，一經確定，不版得隨意變更。 邦第十條拌：捌學校建立健全內傲部控制關鍵崗位奧責任制，明確崗哀位職責及分工，隘確保不相容崗位伴相互分離、相互暗制約和相互監(jiān)督柏，

8、內部控制關鍵班崗位主要包括預敖算業(yè)務管理、收伴支業(yè)務管理、政哎府采購業(yè)務管理霸、資產管理、建敖設項目管理、合埃同管理以及內部柏監(jiān)督等經濟活動拔的關鍵崗位。 熬第十一條翱：翱內部控制關鍵崗案位工作人員具備暗與其工作崗位相扒適應的資格和能案力。加強內部控跋制關鍵崗位工作氨人員業(yè)務培訓和凹職業(yè)道德教育，傲不斷提升其業(yè)務版水平和綜合素質捌。 捌第十二條敖：罷學校根據中華疤人民共和國會計扒法的規(guī)定建立氨會計機構，配備傲具有相應資格和按能力的會計人員扳。根據實際發(fā)生俺的經濟業(yè)務事項伴按照國家統(tǒng)一的擺會計制度及時進啊行賬務處理、編巴制財務會計報告愛，確保財務信息扮真實、完整。 礙第三章 業(yè)務頒層面內部控制般

9、第一節(jié) 預算鞍業(yè)務控制昂第十三條奧：哎建立健全預算編霸制、審批、執(zhí)行巴、決算與評價等敖預算內部管理制稗度。合理設置崗扳位，明確相關崗凹位的職責權限，愛確保預算編制、襖審批、執(zhí)行、評耙價等不相容崗位奧相互分離。 爸第十四條疤：白學校的預算編制奧應當做到程序規(guī)笆范、方法科學、阿編制及時、內容阿完整、項目細化版、數據準確。 罷（一）正確把握板預算編制有關政鞍策，確保預算編捌制相關人員及時俺全面掌握相關規(guī)礙定。 暗（二）建立內部版預算編制、預算艾執(zhí)行、資產管理扮、基建管理、人罷事管理等部門或翱崗位的溝通協(xié)調稗機制，按照規(guī)定岸進行項目評審，半確保預算編制部八門及時取得和有隘效運用與預算編矮制相關的信息，

10、傲根據工作計劃細阿化預算編制，提瓣高預算編制的科瓣學性。 暗第十五條礙：壩根據內設部門的捌職責和分工，對懊按照法定程序批辦復的預算在學校凹內部進行指標分壩解、審批下達，罷規(guī)范內部預算追礙加調整程序，發(fā)斑揮預算對經濟活凹動的管控作用。跋 矮第十六條按：敗根據批復的預算半安排各項收支，稗確保預算嚴格有俺效執(zhí)行。建立預伴算執(zhí)行分析機制按。定期通報各部疤門預算執(zhí)行情況懊，召開預算執(zhí)行頒分析會議，研究愛解決預算執(zhí)行中捌存在的問題，提絆出改進措施，提伴高預算執(zhí)行的有襖效性。 拔第十七條胺：背加強決算管理，百確保決算真實、傲完整、準確、及藹時，加強決算分壩析工作，強化決拌算分析結果運用班，建立健全單位傲預算

11、與決算相互斑反映、相互促進拜的機制。 百第十八條澳：案加強預算績效管擺理，建立隘“傲預算編制有目標頒、預算執(zhí)行有監(jiān)板控、預算完成有白評價、評價結果翱有反饋、反饋結疤果有應用霸”邦的全過程預算績唉效管理機制。 懊第二節(jié) 收支凹業(yè)務控制敖第十九條安：白建立健全收入內罷部管理制度。合搬理設置崗位，明癌確相關崗位的職扮責權限，確保收擺款、會計核算等熬不相容崗位相互巴分離。 案第二十條鞍：敖學校的各項收入藹應當由財會部門哎歸口管理并進行拔會計核算，嚴禁百設立賬外賬。業(yè)翱務部門應當在涉版及收入的合同協(xié)按議簽訂后及時將襖合同等有關材料爸提交財會部門作暗為賬務處理依據岸，確保各項收入扒應收盡收，及時頒入賬。財

12、會部門拔應當定期檢查收愛入金額是否與合敗同約定相符；對巴應收未收項目應班當查明情況，明敗確責任主體，落敖實催收責任。 擺第二十一條巴：懊建立健全支出內頒部管理制度，確哎定單位經濟活動藹的各項支出標準盎，明確支出報銷阿流程，按照規(guī)定昂辦理支出事項。絆合理設置崗位，骯明確相關崗位的按職責權限，確保芭支出申請和內部翱審批、付款審批暗和付款執(zhí)行、業(yè)凹務經辦和會計核般算等不相容崗位白相互分離。 擺第二十二條阿：捌按照支出業(yè)務的絆類型，明確內部版審批、審核、支愛付、核算和歸檔唉等支出各關鍵崗安位的職責權限。跋 百（一）加強支出藹審批控制。明確芭支出的內部審批愛權限、程序、責啊任和相關控制措癌施。審批人應當

13、壩在授權范圍內審皚批，不得越權審皚批。 絆（二）加強支出吧審核控制。全面安審核各類單據。絆重點審核單據來拜源是否合法，內襖容是否真實、完叭整，使用是否準矮確，是否符合預板算，審批手續(xù)是盎否齊全。支出憑拜證應當附反映支伴出明細內容的原翱始單據，并由經敖辦人員簽字或蓋案章，超出規(guī)定標絆準的支出事項應俺由經辦人員說明翱原因并附審批依隘據，確保與經濟拌業(yè)務事項相符。傲 昂（三）加強支付氨控制。明確報銷礙業(yè)務流程，按照佰規(guī)定辦理資金支熬付手續(xù)。簽發(fā)的稗支付憑證應當進熬行登記。 霸（四）加強支出礙的核算和歸檔控阿制。由財會部門氨根據支出憑證及鞍時準確登記賬簿八；與支出業(yè)務相霸關的合同等材料阿應當提交財會部

14、矮門作為賬務處理瓣的依據。 癌第四節(jié) 資產背控制俺第二十三條百：艾學校對資產實行辦分類管理，建立俺健全資產內部管翱理制度。合理設按置崗位，明確相巴關崗位的職責權跋限，確保資產安笆全和有效使用。版 拜第二十四條哀：壩建立健全貨幣資搬金管理崗位責任藹制，合理設置崗挨位，不得由一人敗辦理貨幣資金業(yè)靶務的全過程，確按保不相容崗位相氨互分離。 襖（一）出納不得癌兼管稽核、會計敗檔案保管和收入敖、支出、債權、艾債務賬目的登記絆工作。 藹（二）嚴禁一人安保管收付款項所稗需的全部印章。懊財務專用章應當耙由專人保管，個癌人名章應當由本絆人或其授權人員拔保管。負責保管頒印章的人員要配般置單獨的保管設癌備，并做到人

15、走擺柜鎖。 稗（三）按照規(guī)定扒應當由有關負責隘人簽字或蓋章的按，應當嚴格履行伴簽字或蓋章手續(xù)敖。 疤第二十五條百：笆加強對銀行賬戶邦的管理，嚴格按熬照規(guī)定的審批權盎限和程序開立、傲變更和撤銷銀行辦賬戶。 胺第二十六條白：拌加強貨幣資金的暗核查控制。指定骯不辦理貨幣資金絆業(yè)務的會計人員矮定期和不定期抽俺查盤點銀存現(xiàn)金罷，核對銀行存款頒余額，抽查銀行案對賬單、銀行日般記賬及銀行存款叭余額調節(jié)表，核邦對是否賬實相符矮、賬賬相符。對班調節(jié)不符、可能安存在重大問題的熬未達賬項應當及伴時查明原因，并凹按照相關規(guī)定處拌理。 矮第二十七條敖：唉加強對實物資產柏和無形資產的管班理，明確相關部跋門和崗位的職責霸權

16、限，強化對配稗置、使用和處置吧等關鍵環(huán)節(jié)的管礙控。 扮（一）對資產實襖施歸口管理。明奧確資產使用和保熬管責任人，落實邦資產使用人在資奧產管理中的責任疤。貴重資產、危哎險資產、有保密百等特殊要求的資拜產，應當指定專唉人保管、專人使阿用，并規(guī)定嚴格矮的接觸限制條件骯和審批程序。 擺（二）按照國有哎資產管理相關規(guī)敖定，明確資產的岸調劑、租借、對擺外投資、處置的藹程序、審批權限耙和責任。 百（三）建立資產艾臺賬，加強資產伴的實物管理。定懊期清查盤點資產背，確保賬實相符壩。財會、資產管擺理、資產使用等矮部門或崗位應當扳定期對賬，發(fā)現(xiàn)佰不符的，應當及岸時查明原因，并埃按照相關規(guī)定處耙理。 愛（四）建立資產

17、壩信息管理系統(tǒng)，擺做好資產的統(tǒng)計背、報告、分析工暗作，實現(xiàn)對資產熬的動態(tài)管理。 柏第五節(jié) 建設暗項目控制敗第二十八條癌：爸建立健全建設項傲目內部管理制度案。合理設置崗位百，明確內部相關奧部門和崗位的職哀責權限，確保項捌目建議和可行性阿研究與項目決策扮、概預算編制與癌審核、項目實施佰與價款支付、竣伴工決算與竣工審柏計等不相容崗位捌相互分離。 捌第二十九條拌：拌建立與建設項目白相關的議事決策胺機制，嚴禁任何芭個人單獨決策或疤者擅自改變集體奧決策意見。決策伴過程及各方面意盎見應當形成書面跋文件，與相關資瓣料一同妥善歸檔昂保管。 啊第三十條伴：愛建立與建設項目柏相關的審核機制按。項目建議書、擺可行性研

18、究報告啊、概預算、竣工凹決算報告等應當盎由學校內部的相礙關工作人員或者阿根據國家有關規(guī)班定委托具有相應癌資質的中介機構拌進行審核，出具巴評審意見。 艾第三十一條挨：斑依據國家有關規(guī)伴定組織建設項目罷招標工作，并接懊受有關部門的監(jiān)般督。采取簽訂保扮密協(xié)議、限制接把觸等必要措施，骯確保標底編制、骯評標等工作在嚴般格保密的情況下氨進行。 壩第三十二條凹：氨按照審批單位下骯達的投資計劃和襖預算對建稗 笆設項目資金實行翱?？顚Ｓ?，嚴禁扒截留、挪用和超把批復內容使用資笆金。財會部門加吧強與建設項目承啊建單位的溝通，癌準確掌握建設進背度，加強價款支奧付審核，按照規(guī)芭定辦理價款結算芭。 案第三十三條跋：熬加強

19、對建設項目懊檔案的管理。做按好相關文件、材疤料的收集、整理叭、歸檔和保管工敗作。 俺第三十四條扮：懊經批準的投資概芭算是工程投資的百最高限額，如有拔調愛整，應當按照國跋家有關規(guī)定報經按批準。單位建設案項目工程洽商和疤設計變更應當按扮照有關規(guī)定履行隘相應的審批程序癌。 襖第三十五條哎：埃建設項目竣工后氨，按照規(guī)定的時靶限及時辦理竣工八決算，組織竣工埃決算審計，并根胺據批復的竣工決昂算和有關規(guī)定辦俺理建設項目檔案八和資產移交等工扒作。建設項目已般實際投入使用但稗超時限未辦理竣瓣工決算的，根據敖對建設項目的實跋際投資暫估入賬捌，轉作相關資產襖管理。 奧第六節(jié) 合同搬控制隘第三十六條哀：澳建立健全合同

20、內搬部管理制度。合澳理設置崗位，明唉確合同的授權審罷批和簽署權限，唉妥善保管和使用癌合同專用章，嚴跋禁未經授權擅自挨以學校名義對外皚簽訂合同，嚴禁拌違規(guī)簽訂擔保、拜投資和借貸合同吧。對合同實施歸跋口管理，建立財奧會部門與合同歸礙口管理部門的溝靶通協(xié)調機制，實隘現(xiàn)合同管理與預哎算管理、收支管班理相結合。 邦第三十七條按：敖加強對合同訂立拜的管理，明確合拜同訂立的范圍和傲條件。對于影響奧重大、涉及較高靶專業(yè)技術或法律佰關系復雜的合同稗，應當組織法律頒、技術、財會等按工作人員參與談笆判，必要時可聘白請外部專家參與跋相關工作。談判巴過程中的重要事鞍項和參與談判人靶員的主要意見，癌應當予以記錄并俺妥善保

21、管。 辦第三十八條背：唉對合同履行情況搬實施有效監(jiān)控。耙合同履行過程中盎，因對方或單位敖自身原因導致可跋能無法按時履行靶的，應當及時采辦取應對措施。建疤立合同履行監(jiān)督笆審查制度。對合懊同履行中簽訂補澳充合同，或變更按、解除合同等應俺當按照國家有關昂規(guī)定進行審查。拜 按第三十九條霸：吧財會部門根據合般同履行情況辦理暗價款結算和進行按賬務處理。未按罷照合同條款履約按的，財會部門應搬當在付款之前向啊單位有關負責人頒報告。 愛第四十條按：叭合同歸口管理部搬門加強對合同登稗記的管理，定期盎對合同進行統(tǒng)計靶、分類和歸檔，絆詳細登記合同的傲訂立、履行和變傲更情況，實行對岸合同的全過程管壩理。與單位經濟巴活動

22、相關的合同艾應當同時提交財哎會部門作為賬務藹處理的依據。單佰位應當加強合同敖信息安全保密工板作，未經批準，拌不得以任何形式傲泄露合同訂立與癌履行過程中涉及鞍的國家秘密、工芭作秘密或商業(yè)秘爸密。骯 安第四十一條耙：鞍加強對合同糾紛伴的管理。合同發(fā)氨生糾紛的，在規(guī)俺定時效內與對方愛協(xié)商談判。合同矮糾紛協(xié)商一致的瓣，雙方應當簽訂霸書面協(xié)議；合同案糾紛經協(xié)商無法版解決的，經辦人瓣員應向單位有關把負責人報告，并邦根據合同約定選背擇仲裁或訴訟方罷式解決。 笆 半第四章 評價佰與監(jiān)督藹第四十二條熬：版建立健全內部按財務牽制扮制度，明確各相半關部門或崗位的辦職責權限，規(guī)定辦內部監(jiān)督板牽制笆的程序和要求，拌對內

23、部控制建立挨與實施情況進行八內部監(jiān)督檢查和奧自我評價。內部頒監(jiān)督邦牽制阿應當與內部控制爸的建立和實施保爸持相對獨立。 矮第四十三條百：伴根據實際情況確般定內部監(jiān)督檢查隘的方法、范圍和鞍頻率。 般第四十四條扒：案學校負責人應當拜指定專門部門或跋專人負責對學校艾內部控制艾建設白的有效性進行評拜價并出具學校內愛部控制自我評價按報告。 矮XXXXX啊鄉(xiāng)中心學校內部壩控制工作機制安內部控制機制建愛設包括：經濟活哎動的決策、執(zhí)行藹、監(jiān)督實行有效翱分離；建立健全扳議事決策機制、襖崗位責任制、內隘部監(jiān)督機制。爸一、經濟活動決昂策、執(zhí)行、監(jiān)督案實行有效分離。岸進行經濟活動組翱織架構和崗位設拜置，既要服從敖“拜九

24、定方案暗”靶規(guī)定要求，在現(xiàn)般有編制內按照內骯部控制的要求設敗計，又要從單位扳經濟活動特點出拜發(fā)，建立聯(lián)合工八作機制。決策、皚執(zhí)行和監(jiān)督相互按分離機制側重點昂為：挨（一）過程分離澳：決策（授權審霸批）、執(zhí)行、監(jiān)鞍督過程分離。霸（二）崗位分離班：申請與審批，澳審批與執(zhí)行，執(zhí)凹行與監(jiān)督、決策斑與監(jiān)督分離、會半計記錄與財產保按管、財產保管與板清查稽核等崗位靶相分離。埃二、建立健全議絆事決策機制。愛單位重大經濟事昂項實行班子集體哀決策制度，防范罷“八一言堂安”叭或者拌“扳一支筆啊”懊造成的決策風險版和腐敗風險。瓣（一）重大經濟笆業(yè)務事項內容耙納入本制度的重捌大經濟事項包括耙：斑1年度財務預擺算、決算;巴

25、2超過一萬元邦的支出；啊3經濟分配方澳案，主要是指職唉工勞保、獎金及岸福利待遇分配等頒；傲4.非正常經濟佰(資產)損失的礙處置;辦5.對外捐贈資熬金、資產;板6單位基本建罷設投資；昂7.資金籌集等熬其他經濟業(yè)務重拔大事項。半（二）重大經濟凹事項決策原則柏1科學、依法胺、民主、集體決辦策的原則。重大斑事項必須集體討癌論后按規(guī)定程序絆報批，堅決禁止稗校長獨斷專行的捌決策行為。板2專家咨詢和唉評估的原則。對扳專業(yè)性、技術性版較強的重大事項愛，必須進行專家啊論證、技術咨詢百、決策評估。凹3公示原則。拌堅持政務公開、熬透明特別是涉及半教職工切身利益愛問題的決策，必埃須進行公示廣泛芭聽取教職工意見背。藹4

26、誰決策、誰案負責的原則。實疤行重大經濟事項半領導負責制和責案任追究制。參與霸決策有關人員在矮集體討論時應明胺確個人意見（同藹意、反對、棄權捌）。版5財務室充分班論證的原則。財版務人員根據國家八有關法律法規(guī)，八從單位預算資金拔的安排情況、自艾有資金狀況、資胺金籌措能力、財佰務和預算制度等斑方面對有關重大昂經濟事項的可行哎性提出意見和建芭議，對重大經濟啊事項支出的合理啊性、合法性及預暗算安排進行審核爸。搬（三）集體決策叭的程序集體決策邦采取校長會、教扒代會的形式,由懊校長負責主持,拔財務負責人參加巴,必要時有關分傲校負責人列席參礙加（會議列席人凹員由校長確定）藹。板1確定議題。澳會議議題由校長稗根

27、據分管校長和襖相關分校（部門耙）的提議確定。般2準備材料。絆會議所需文件、啊審議需要的決策邦方案、草案及說頒明等資料，由分搬管校長組織相關艾分校（部門）提敗前準備。奧3醞釀意見。頒會議召開的時間按、議題一般應提佰前通知與會人員跋。必要的會議材拌料應于會前送達鞍。與會人員要認把真熟悉材料，醞壩釀意見，做好發(fā)艾言準備。凹4充分討論。愛議題由分校校長叭或有關負責人作巴簡要說明，與會捌人員應就議題充笆分討論并發(fā)表明拔確的意見。討論爸時，堅持一把手藹本位表態(tài)制，校百長在聽取其他與矮會人員的意見后鞍再表明自己的意扳見。襖5逐項表決。斑會議實行逐項表柏決，議題經充分白討論后，進行表吧決。挨6作出決定。佰校長

28、根據會議討暗論、表決情況，半對決策事項作出邦通過、不予通過拜、修改或者再次巴審議的決定。作拜出通過決定的，襖由校長簽發(fā)；作拔出修改決定的，俺由承辦分校（部辦門）依照會議要瓣求修改后報分管岸校長審定，由校昂長簽發(fā)；屬重大翱原則或者實質內藹容修改的，作出拌再次審議決定，辦按程序重新審議唉。凹7形成紀要。班重大行政決策事氨項，指定專人負叭責會議記錄和整癌理會議紀要。校胺長否定多數人意絆見作出最后決定盎的，須在會議紀傲要中說明理由。笆會議作出的決定澳，領導班子成員胺必須堅決執(zhí)行，矮任何個人無權改埃變。瓣在執(zhí)行過程中，熬確需進行重大調佰整或變更的，應絆經領導班子集體懊研究。進行集體巴決策重大事項，敖必須

29、有三分之二襖以上組成人員到瓣會方能舉行，并班且分管校長必須哀到會，如分管副半校長因故無法到盎會，除特別緊急百事項須立即進行隘決策外，該事項懊應留待下次會議搬決定。遇突發(fā)事搬件和緊急情況，百如來不及領導集吧體討論決定的，扮分管副校長長應隘及時報告。跋三、建立健全內澳部控制關鍵崗位爸責任制。翱建立健全內部控傲制關鍵崗位責任跋制，明確校內各熬崗位職責及分工佰，確保不相容崗般位相互分離、相壩互制約和相互監(jiān)案督。加強對內部邦控制關鍵崗位工邦作人員的管理。半（一）建立健全奧崗位責任制按照般權責對等原則建靶立健全關鍵崗位伴責任制，明確崗懊位職責及分工，俺確保不相容崗位芭相互分離、制約版和監(jiān)督。艾1、崗位構成

30、。般內部控制關鍵崗扳位是指與預算業(yè)藹務管理、收支業(yè)哎務管理、政府采安購業(yè)務管理、資暗產管理和內部監(jiān)邦督等經濟業(yè)務有哎關的審批、執(zhí)行俺和監(jiān)督等崗位。唉主要包括預決算疤編制和績效評價伴、資金管理、票拔據管理、印章管傲理、物資和固定靶資產的采購和管澳理、以及內部監(jiān)吧督等。拌2、制定崗位責笆任制的原則。崗疤位責任制的制定翱要堅持：才能與扒崗位相統(tǒng)一的原巴則，職責與權利靶相統(tǒng)一的原則和版考核與獎懲相一八致的原則。艾3、崗位責任制半的形式和內容。擺以書面形式描述吧關鍵崗位的專業(yè)笆能力和職業(yè)道德艾要求，明確崗位挨職責、崗位權利背以及與其他崗位昂的關系。拔（二）關鍵崗位熬工作人員管理霸1、實行輪崗制矮度。單位

31、經濟活懊動關鍵崗位實行八輪崗制度，輪崗艾周期為5年（特爸殊原因或特殊崗胺位可適當縮短或擺延長輪崗時間）百。半2、把好人員入凹口關。關鍵崗位八人員選拔要具備案與其工作崗位相澳適應的的資格和哀能力，包括：知把識、技能、專業(yè)藹背景和從業(yè)資格襖等。芭3、加強業(yè)務培邦訓和職業(yè)道德教藹育。在每年的學扒習計劃中安排相佰應內容，對關鍵澳崗位工作人員進伴行的業(yè)務培訓和隘職業(yè)道德教育，唉及時、全面、準俺確掌握國家有關阿法律法規(guī)政策，哎不斷提升專業(yè)技頒能和業(yè)務水平，安不斷提高職業(yè)道辦德修養(yǎng)。絆四、建立健全內俺部監(jiān)督白稽核絆機制。學校成立翱內部監(jiān)督氨稽核叭機構（人員兼職板），負責檢查單傲位內部管理制度半和機制建立與執(zhí)

32、辦行情況，以及內奧部控制關鍵崗位伴及人員設置情況跋等，及時發(fā)現(xiàn)內搬部控制存在的問奧題并提出改進建岸議。靶（一）內部監(jiān)督哎檢查頻率：每年柏至少進行一次全罷面向監(jiān)督檢查，百必要時根據需要艾不定期地對內部隘控制開展各項專背項檢查、抽查等翱監(jiān)督檢查工作。把（二）內部監(jiān)督辦檢查內容：胺第一、單位層面礙內部控制制度建翱立和執(zhí)行情況，邦具體包括：岸1、單位經濟活啊動的決策、執(zhí)行笆和監(jiān)督是否實現(xiàn)奧有效分離；權責辦是否對等；議事捌決策機制是否建阿立；重大經濟事搬項的認定標準是艾否確定而且一貫矮地執(zhí)行。安2、內部管理制安度是否符合國家安有關規(guī)定尤其是爸國家明確的標準埃、范圍和程序；吧內部管理制度是隘否符合本單位的

33、懊實際情況。芭3、授權審批的昂權限范圍、審批八程序和相關責任癌是否明確；授權拜審批手續(xù)是否健疤全；是否存在未骯經授權審批就辦班理業(yè)務的情形；藹是否存在越權審癌批、隨意審批情拜形。礙4、崗位責任制俺是否建立并得到唉落實；關鍵崗位安輪崗制度是否建柏立或采取了替代埃措施，是否存在絆不相容崗位混崗盎的現(xiàn)象。捌5、內部控制關辦鍵崗位工作人員阿是否具備與其工敗作崗位相適應的爸資格和能力。扒第二、業(yè)務層面岸內部控制建立和版執(zhí)行情況，具體隘包括：癌1、預算業(yè)務重傲點檢查：預算編敖制、預算執(zhí)行制暗度否建立并得到暗有效執(zhí)行；預算般執(zhí)行分析機制是盎否建立并得到有礙效執(zhí)行；預算與挨決算相互反映、耙相互促進的機制拜是否

34、建立并得到襖有效執(zhí)行；全過佰程的預算績效管瓣理機制是否建立阿并得到有效執(zhí)行鞍等。敗2、收支業(yè)務重芭點檢查：收支是疤否實施歸口管理哎并得到有效執(zhí)行懊；印章和票據的絆使用、保管是否案存在漏洞；相關捌憑據的審核是否傲符合要求；定期骯核查的機制是否罷建立并得到有效哎執(zhí)行等。襖3、政府采購業(yè)擺務重點檢查：府唉采購活動是否實罷施歸口管理并得傲到有效執(zhí)行；政鞍府采購與財會、半資產管理等崗位擺之間是否建立溝翱通協(xié)調機制并得吧到有效執(zhí)行；政伴府采購申請的審岸核是否嚴格；驗胺收制度是否建立懊并得到有效執(zhí)行耙；是否妥善保管霸政府采購業(yè)務相礙關資料等。扮4、資產管理重啊點檢查：各類資頒產是否實施歸口巴管理并得到有效吧

35、執(zhí)行；是否按規(guī)傲定建立資產記錄般、實物保管、定靶期盤點和賬實核襖對等財產保護控傲制措施并得到有拌效執(zhí)行等。扒（三）監(jiān)督檢查哎程序百1、制定監(jiān)督檢拌查工作方案。內澳部監(jiān)督機構制定邦監(jiān)督檢查工作方絆案。方案中應當傲明確檢查的依據百、范圍、內容、叭方式、實施計劃扮、人員構成等相板關內容。監(jiān)督檢骯查工作方案經單般位負責人批準后爸實施監(jiān)督檢查。擺2、實施監(jiān)督檢盎查：巴第一步，內部監(jiān)拜督機構獲取相關八的文件和資料，版掌握內部控制建皚立情況。例如，哎單位相關的內部拌管理制度，各類芭經濟活動的業(yè)務埃流程圖、內部控暗制關鍵崗位的崗奧位責任書，以及板相關的財務數據癌等。通過查閱相按關文件和資料，骯了解內部控制在艾

36、建立上是否覆蓋唉了單位的全部經矮濟活動，是否符礙合單位的實際情挨況，是否針對風俺險點選擇了恰當俺的控制措施以及搬以前期間發(fā)現(xiàn)的啊問題是否及時采藹取措施整改等。霸第二步，根據了鞍解的經濟活動業(yè)頒務流程，確定監(jiān)澳督查的范圍和重斑點，綜合運用各哀種檢查方法對內藹部控制建立和執(zhí)柏行的有效性進行辦測試，記錄測試懊結果，編制工作瓣底稿。根據測試背結果，分析查找阿內部控制缺陷。挨第三步，復核和捌驗證。在實施監(jiān)俺督檢查的過程中耙，監(jiān)督檢查工作岸人員應當遵循客搬觀、公正、公平懊的原則，如實反傲映檢查測試中發(fā)百現(xiàn)的問題。對于疤檢查測試中發(fā)現(xiàn)疤的問題應當時與靶相關業(yè)務部門溝暗通，并就存在的拔問題和改進建議百與相關業(yè)

37、務部門按達成一致。監(jiān)督百檢查的結果和改吧進建議應當經過澳相關工作人員復搬核和驗證。俺3、編制自我評挨價報告。自我評氨價報告內容包括罷：拔1)內部監(jiān)督檢傲查和評價的依據昂，即礙XXXXX鞍鄉(xiāng)中心學校內控澳規(guī)范和單位相藹關內部管理制度柏；翱2)內部監(jiān)督檢疤查和評價的范圍芭，即全面檢查評壩價還是就某特定熬業(yè)務內部控制的唉檢查和評價；澳3)內部監(jiān)督檢傲查和評價的程序骯和方法，即內部鞍監(jiān)督工作流程以搬及現(xiàn)場測試采用耙的主要方法；暗4)以前期間檢八查中發(fā)現(xiàn)的內部百控制缺陷及其情熬況；氨5)本次檢查中礙發(fā)現(xiàn)的內部控制班缺陷及改進意見骯或建議；襖6)內部控制建靶立和執(zhí)行有效性背的評價、結論及艾改進意見和建議熬

38、。岸對內不能控制建矮立和執(zhí)行有效性啊評價包括兩方面岸內容：霸一是對內部控制絆的有效性進行自矮我評價。側重于岸單位層面內部控皚制，主要包括以翱下四個方面：版1)內部控制建隘立的合法性，即拔行政事業(yè)單位在邦對內部控制建立板過程中，是否做靶到以內部控制的班基本原理為前提敖，以相關法律法頒規(guī)和相關規(guī)定以霸及靶XXXXX鄉(xiāng)中俺心學校擺內敖部控制班規(guī)范作為依據挨。叭2)內部控制建熬立的全面性，即胺內部控制的建立哎是否覆蓋了所有埃經濟活動、經濟翱活動的全過程、伴所有內部控制關鞍鍵崗位、各相關氨部門及工作人員愛和相關工作任務敖都具備約束力。唉3)內部控制建傲立的重要性，即骯內部控制的建立艾是否重點關注了安單位

39、的重要經濟班活動和經濟活動疤的重大風險。班4)內部控制建耙立的適應性，即案內部控制的建立擺是否根據外部環(huán)靶境的變化、單位伴經濟活動的調整哀和自身條件的變半化適時地調整關芭鍵控制點和控制扒措施。擺二是對內部控制叭執(zhí)行的有效性進哀行自我評價。主疤要側重于業(yè)務層埃面內部控制，主傲要包括以下四個班方面：擺1)各個業(yè)務控稗制在監(jiān)督檢查期瓣內是如何運行的癌。澳2)各個業(yè)務控骯制是否得到了持拜續(xù)、一致的執(zhí)行罷。罷3)相關內部控艾制機制、內部管哎理制度、崗位責皚任制、內部控制癌措施是否得到了板有效執(zhí)行。擺4)執(zhí)行業(yè)務控哀制的相關工作人拌員是否具備必要芭的權限、資格和胺能力。暗4、提交自我評安價報告。自我評敗價

40、報告應當提交把單位負責人，由芭單位負責人對擬靶采取的整改計劃暗和措施作出決定岸，以改進單位內瓣部控制。翱5、應用自我評埃價報告。自我評扒價報告應當作為骯行政事業(yè)單位完捌善內部控制的依辦據和考核評價相凹關工作人員的依板據。盎對于執(zhí)行內部控頒制成效顯著的相芭關部門及工作人巴員提出表揚表彰敖，對違反內部控芭制的部門和人員藹提出處理意見；辦對于認定的內部吧控制缺陷，內部艾控制職能部門或扒牽頭部門應當根按據單位負責人的耙要求提出整改建叭議，要求責任部哎門或崗位及時整壩改，并跟蹤其整壩改落實情況；對白已經造成損失或扳負面影響的追究盎相關工作人員的耙責任。癌XXXXX骯鄉(xiāng)中心學校疤不相容職務分離拌辦法第一章

41、 總則壩第一條：為了促案進單位內部管理埃規(guī)范化,加強內暗部會計監(jiān)督,建巴立規(guī)范的工作秩扳序,提高業(yè)務工拌作水平,強化中耙心內部管理,根霸據中華人民共敗和國會計法等耙有關規(guī)定以及本礙單位內部管理的吧實際制定本拔辦法挨。岸第二條：單位負熬責人對本單位內般部不相容職務分皚離的建立健全及鞍有效實施負責。伴第二章 不相敗容職務分離的目哀標和原則佰第三條：不相容藹職務分離應當達扒到以下基本目標安：昂（一）規(guī)范單位挨會計行為，保持隘會計資料真實、埃完整。凹（二）堵塞漏洞疤、消除隱患，防唉止并及時發(fā)現(xiàn)、靶糾正錯誤及舞弊艾行為，保護單位瓣資產的安全、完安整。笆（三）確保國家扳有關法律法規(guī)和叭單位內部規(guī)章制啊度的

42、貫徹執(zhí)行。昂第四條氨：疤不相容職務分離矮應當遵守以下基靶本原則：捌（一）不相容職俺務分離應當符合霸國家有關規(guī)范，搬以及單位的實際岸情況。?。ǘ┎幌嗳萋毎蓜辗蛛x應當約束罷單位內部涉及會胺計及業(yè)務工作的霸所有人員，任何案個人都不得擁有捌超越不相容職務壩分離規(guī)范的權力佰。盎（三）不相容職盎務分離應當涵蓋叭單位內部涉及會板計和業(yè)務的各項懊工作及相關崗位耙。疤（四）不相容職懊務分離應當保證版單位內部工作崗扳位的合理設置及敗其職責權限的合霸理劃分，確保各拔崗位之間權責分柏明、相互制約、版相互監(jiān)督。笆（五）不相容職氨務分離辦法應當捌隨著外部環(huán)境的斑變化、單位業(yè)務胺職能的調整和管爸理要求的提高，斑不斷修訂和

43、完善礙。扒第三章 不相頒容職務分離的內搬容版第五條氨：耙不相容職務主要佰包括：負責人、哀業(yè)務經辦、會計氨記錄、檔案管理扒、財產保管、稽扒核檢查等職務。爸經濟業(yè)務事項和暗會計事項的審批傲人與經辦人及記案帳人員職責權限爸應當相互分離、胺相互制約。氨（一）出納人員頒不得監(jiān)管稽核、壩會計檔案保管和捌收入、費用、債背權債務帳目的登按記工作，不得兼拔任票據核銷工作懊。奧（二）住房公積八金業(yè)務臨柜人員擺不得經手現(xiàn)金、翱轉帳支票，不得把進行住房公積金板歸集、支取、轉艾移的會計核算工伴作。頒（三）有價證券壩的經辦人員不得挨進行證券收付的伴會計核算工作。翱（四）系統(tǒng)管理凹員負責業(yè)務操作哀人員的登錄帳戶翱開設、注銷

44、及密礙碼初始化工作，襖并根據操作員的氨工作內容分配權挨限。傲（五）操作員憑芭自己的用戶名及愛密碼登錄系統(tǒng)，奧操作員對自己進捌行的業(yè)務操作負俺責。八（六）未經授權辦，不得借用他人扮的用戶名和密碼凹登錄系統(tǒng)。礙（七）同一筆業(yè)拜務的登記權限和哀審核權限相隔離耙，登記和審核人安員不能為同一操盎作員。稗（八）業(yè)務權限辦和財務權限相隔拜離，業(yè)務制單和案財務記帳人員不霸能為同一操作員疤。靶（九）系統(tǒng)管理哀員不得進行財務隘或業(yè)務操作，有俺特殊情況需要進扳行此類操作的，敖必須征得相關操邦作員的授權，并白接受授權者的監(jiān)愛督。百（十）禁止非工懊作人員操縱業(yè)務邦系統(tǒng)，不使用業(yè)捌務系統(tǒng)時，應及案時退出系統(tǒng)或注襖銷登錄。

45、俺（十一）在進行懊業(yè)務操作時出現(xiàn)絆系統(tǒng)故障的，要安立即通知系統(tǒng)管奧理員，由系統(tǒng)管柏理員排除故障。翱要記錄故障內容捌、故障原因及排壩除方法，系統(tǒng)管熬理員、相關的操邦作員和分管科長礙聯(lián)合簽字，存檔白備案。斑第四章 不相佰容職務分離的檢把查瓣第六條瓣：板學校應當重視不百相容職務分離的癌監(jiān)督檢查工作，拔由內審組具體負皚責不相容職務分隘離、執(zhí)行情況的擺監(jiān)督檢查，確保骯不相容職務分離澳辦法的貫徹實施懊。檢查的主要職拔責：盎（一）對不相容癌職務分離的執(zhí)行礙情況進行檢查和伴評價。斑（二）寫出檢查骯報告，對涉及資骯金管理、資產管襖理及各項經濟業(yè)骯務、內部機構和叭崗位設置存在的頒缺陷提出改進建澳議。疤XXXXX邦

46、鄉(xiāng)中心學校板賬務處理程序制矮度哎一、會計核算應吧當以實際發(fā)生的背經濟業(yè)務為依據藹，按照規(guī)定的會笆計處理方法進行埃，保證會計指標百的口徑一致，會把計處理方法的前板后一致，按照國捌家統(tǒng)一的會計制半度設置會計科目班和會計賬簿。稗二、會計人員應澳當根據審核無誤靶的原始憑證編制瓣記賬憑證，切實暗保證賬賬、賬實傲、賬表相符。艾三、賬簿設置包矮括總賬、明細賬隘、日記賬和其他捌輔助性賬簿。必按須填好賬簿啟用拜表和扉頁，往來斑款項科目不得使癌用綜合賬戶，需頒要結轉的科目一唉定要按規(guī)定進行叭明細結轉。拜四、記賬憑證應骯當及時傳遞，記柏賬必須及時，不絆得積壓。登記完耙畢后，應當妥善敗保管，不得散亂笆丟失。澳五、銀行

47、存款日氨記賬、現(xiàn)金日記拔賬，必須每天登藹記并結出當天余鞍額。月末對未達昂賬，應查明原因哎，編制銀行余額襖調節(jié)表。盎六、會計報表必百須采用財政部規(guī)熬定的統(tǒng)一格式和矮填制要求，真實拌、正確、及時地澳編制好各類報表凹。翱七、會計電算化拌應用的會計軟件八操作規(guī)程必須經艾有關財政部門驗耙收批準。記賬憑百證必須定期打印礙、裝訂。賬冊打白印每年至少兩次啊。每月結賬后必哎須錄制軟件備份挨，以防信息丟失氨。俺XXXXX靶鄉(xiāng)中心學校哀財務收支審批制版度盎一、拌實行胺“辦校長審批案，重大收支由學澳校教代會研究確襖定氨”愛，學校其他部門半領導不作最終審柏批。拔二、八所有的報銷由學鞍校財務部門核定奧經費來源，日常敗公用

48、經費支出由挨校長審批，重大巴開支由校長按照斑會議決議辦理簽奧批手續(xù)。鞍三、安一切財務開支應罷憑合法票據，必愛須取得財政和稅懊務發(fā)票。會計資白料必須規(guī)范統(tǒng)一靶，會計記錄的文耙字應當使用中文柏。發(fā)票的大小寫拌金額不能修改。骯四、白報銷時，已辦理傲購物申報審批手辦續(xù)的發(fā)票，附上艾購物申報審批單扒，經經手人拔簽字后，單位會扳計案負責對原始憑證扳的真實性、合法斑性、正確性、完擺整性進行審核后癌，報審批人簽批佰。對沒有辦理審敗批手續(xù)而購物的瓣發(fā)票不予受理。叭如有借款，應先氨結清借款。原始隘憑證手續(xù)不齊應氨由經辦人補齊，敖方能報銷。報銷芭費用在1000安元以上的，需轉靶賬支付。絆五、笆報銷差旅費，須巴提供單

49、位負責人昂批準的會議通知背或外出的申請報隘告。懊六、辦臨時工工資待遇藹，案按有關規(guī)定的哀工資標準，于每擺月的中旬發(fā)放壩本月工資胺。邦七、霸學校年度預算的頒編制，由氨總務室負責發(fā)起愛，分校（部門）礙根據財務室提供笆的預算建議數，鞍測算出學校經常俺性支出的各個具唉體項目，對于學愛校項目支出的預靶算，由校長組織靶各部門負責人召襖開行政會研究和稗審議，根據學校扳事業(yè)發(fā)展需要和邦財力可能，按項斑目分輕重急緩排扳序，提出本年預斑算建議數，由財暗務負責人負責匯瓣總，編制預算申疤報表，經校長審板查后上報教育局敖。捌XXXXX絆鄉(xiāng)中心學校財務牽制制度埃一、靶按照耙“安錢賬分管襖”盎的原則，學校的柏現(xiàn)金收付保管由

50、扒出納人員負責，壩保險箱鑰匙和密翱碼由出納人員負癌責保管和使用。阿二、襖空白支票必須由捌出納人員負責登拌記，保管、領用礙、繳銷。矮三、稗空白支票和印鑒叭章應分開保管。班四、靶會計主管或會計癌人員應定期或不頒定期對出納人員霸所負責的現(xiàn)金收捌付保管工作進行爸核對檢查，保證敖現(xiàn)金的安全。昂五、胺出納人員不得兼半管稽核、會計檔扮案、財產保管和啊收入、費用、債艾權、債務賬目登暗記工作。翱六、氨除按規(guī)定提取、哎轉賬的各項費用哀，其他開支的一盎切費用，必須由凹有關部門批準、傲領導簽字，方可擺報銷入賬。版七、敖建立支票領用簿鞍，月末應及時核稗對銀行存款，做爸到銀行日記賬與把銀行對賬單相符挨，如有不符應及氨時查

51、明原因制作捌銀行存款調節(jié)表八。皚八、柏建立支票使用入把賬及作廢的統(tǒng)計唉制度，會計應根矮據入賬的支票逐笆張詳細記錄，如癌發(fā)現(xiàn)支票號碼不翱連續(xù)應及時查明斑原因，作廢的支擺票一定要附在記耙賬憑證后面，并斑登記支票使用入把賬及作廢的統(tǒng)計頒表備查。藹九、邦財務負責人負責唉票據保管工作，壩每次購回票據均隘應按本編號，并瓣在收據登記本上案登載，出納負責礙票據的領用工作唉，會計應根據發(fā)柏票記賬聯(lián)對應發(fā)礙票存根聯(lián)逐張銷爸號，并留下銷號邦的痕跡，已使用佰的票據經財政局拔檢驗后由學?？偘鍎仗幗y(tǒng)一保管。半XXXXX扒鄉(xiāng)中心學校財務公開制度八為規(guī)范學校財務絆行為，加強學校辦財務管理，對學疤校財務活動進行爸有效地控制和監(jiān)

52、皚督，進一步提高八教育經費的使用爸效益，保障教育哀事業(yè)的健康發(fā)展阿，特制定學校財霸務公開制度。瓣一骯、財務公開的內哀容：愛1、財政核撥的藹正常、?？?、專拜項資金；笆2、單位或個人斑捐贈的資金、財瓣務，其他單位募埃集的資金；斑3隘、公務接待費用鞍；八4柏、重要財產、物扒資的購置和損失澳；襖6、集體和個人矮福利待遇、昂以及工資情況艾；白7辦、其他涉及教職藹工利益的重大經霸濟事項。挨二鞍、財務公開的形啊式：藹1、財政核撥的案經費使用在校務霸公開欄公開；笆2、學校經費的奧總體運行和具體啊收支數據采用報邦告制形式，由財哀務公開監(jiān)督組織八利用會議向全體擺教職工報告公開氨；澳3奧、對各類分配、白補貼、獎懲、

53、定隘額的規(guī)定，采用半書面形式進行公扮開；安4胺、其他合適的公扳開形式。艾三襖、財務公開的時挨間：熬主要采取定期公暗開和不定期公開澳的方式，對財務背收支管理，按會傲議年度，年初要扒公開收支預算計胺劃，年終要公開邦財務收支決算；邦學生代管費收支癌，按學期結算公唉開；對財務狀況絆可半年進行一次鞍；與財務有關的懊其他事項的公開矮時間，應根據需般要在事前、事中耙、事后及時公開傲。藹四柏、財務公開的組吧織實施：頒1、學校成立政吧（財）務公開監(jiān)柏督小組，工會主辦席任組長，其他氨組成人員由隘教職工大會通過奧，其中教師代表耙人數應占多數。襖2、財務公開除扮需事前、事中、拔事后和必須按學百期公開的事項外礙，對財務

54、收支的按審議公開每年進啊行兩次，由學校絆教工大會組織進百行斑XXXXX霸鄉(xiāng)中心學校存貨管理制度一、存貨采購翱1芭.阿采購物品必須有鞍購物申請單，并拌注明名稱、品種辦、規(guī)格、數量、拌用途。采購的物奧品一定要與購物凹申請單內容相同埃。鞍2稗.阿購物申請單須有柏申請人、部門負八責人、學校財產般（管理員）三人埃的簽名。阿3翱.氨凡列入專控商品芭和政府采購項目扒，必須按規(guī)定的捌程序辦理，手續(xù)伴完備后方能采購霸。二、驗收入庫百1財產管理員擺負責驗收入庫。頒驗收入庫時所購巴物品、購物申請傲單、購物發(fā)票三白者缺一不可，并盎登記賬冊。會計挨入賬聯(lián)應及時交邦財務入賬。骯2入庫時要區(qū)俺分物品性質，對笆危險品、易腐蝕

55、鞍物品、易爆物品稗要區(qū)別對待，妥罷善保管。艾3根據勤儉辦八學原則，應盡量捌減少倉庫內積壓藹物品，而對教學白所需物品要保證捌供應。學?？倓瞻へ撠熑藨ㄆ跈z白查驗收入庫制度敗執(zhí)行情況。（三）造冊登記案1愛.扒學校所有存貨的俺賬冊登記工作由翱財產管理員負責瓣。隘2扳.哎財產管理員應根昂據存貨的歸類分板別登記賬冊或實頒驗（專用室）賬邦冊。做到及時登扮賬，按月結賬、埃對賬。做到賬實矮相符，賬賬相符拔。跋3按.挨登記賬冊的物品搬、名稱、數量應癌和記錄相符合。傲4班.百按靶時完成上級部門奧布置的各種報表爸。柏（四）領用、借擺用及賠償拜1隘.吧倉庫存放存貨，叭由財產管理員統(tǒng)扮一管理。壩2哀.奧領用辦公用品，巴

56、需辦理領用手續(xù)熬。領用物品若有昂多余，須歸還倉埃庫。吧3霸.背教學物品不能挪敖作他用。教學物扮品和器材專供本芭校教學使用，在按不影響教學前提耙下，經領導同意愛方可出借。扮4出借的物品叭須填寫出借單，罷物品出門必須有阿出門單。版5搬柏出借的物品要按凹期收回。啊6盎襖每學期結束時，愛財產管理員要及叭時收回、統(tǒng)一管芭理。阿7疤爸人員調動一定要凹做好個人物品借捌用歸還工作。靶8辦襖歸還物品時要當疤面驗收，如有損班壞或遺失，按賠叭償制度執(zhí)行。鞍9哀傲賠償辦法由設備懊管理人員填寫賠扳償單，經學校分艾管領導批準再由愛損壞者憑賠償單哎到財務部門繳款傲。（五）存貨報廢叭1報廢物品要昂加以區(qū)別，找出奧報廢原因。若

57、是胺失竊物品，要有啊備案記錄，根據般實際情況酌情處板理。扳2報廢的物品俺由財產管理員統(tǒng)伴一登記，并按程瓣序上報財務室進癌行相關財務處理扒。氨3報廢單要學癌校負責人，財務稗主管和財產保管把員簽字、說明。艾4報廢物品處絆理后的回收資金班，要及時入賬。芭XXXXX柏鄉(xiāng)中心學校資產清查制度霸一、資產清查內瓣容包括流動資產案清查、固定資產八清查以及其他資岸產清查。擺（一）流動資產壩清查：艾1庫存現(xiàn)金、艾有價證券清查：昂現(xiàn)金及有價證券敗應每月由單位領哎導或財務人員實壩施清查工作。澳2銀行存款清跋查：銀行存款應熬每月與銀行對賬埃單進行逐筆核銷捌，對查明原因的澳未達賬應編制銀昂行存款余額調節(jié)背表。對不明原因柏

58、的長款和短款，矮應及時查明原因襖，專項報告單位盎領導或上級財務壩主管部門。芭3應收、應付拔、代管賬款、對襖外投資的清查：扒對所有往來單位瓣的往來款項，要懊加強核對清理。耙凡一年內未能收把回與付出的款項埃應向單位領導匯襖報。芭4存貨的清查拜：主要包括庫存板物品、低值易耗爸品的清查。領用扒要有記錄，賬實背要相符。愛（二）固定資產板清查：阿對所有固定資產熬，每年進行一次艾清查、以物對賬岸、以賬對物，做爸到賬表相符，賬搬賬相符，賬實相稗符。發(fā)生盈虧、艾報廢等及時處理捌調整賬戶，保持白固定資產賬、卡伴、物相一致。白二、學校在進行俺財產清查時，要氨在學校領導的安凹排下，由總務主伴任具體負責，組吧織相關人員

59、參加班。疤三、清查方法以矮核實賬面、實地埃盤點為主，以抽霸查、臨時盤倉的襖方法為輔，以達板到摸清家底、保哎證財產安全的目佰的。發(fā)現(xiàn)差錯應霸查明原因，經批翱準后，進行調賬骯，并指定人員寫奧出報告，以便核阿查。靶XXXXX邦鄉(xiāng)中心學校芭固定資產管理制頒度捌一安、固定資產管理奧的組織分工：固邦定資產管理實行俺“澳統(tǒng)一領導、歸口芭管理霸”鞍 ，國家統(tǒng)一所挨有，單位占有、扳使用的管理體制阿。財務俺室阿負責固定資產管傲理工作，通過固拌定資產明細賬、哀固定資產卡片進擺行會計核算，確埃保固定資產賬實笆相符、帳卡相符頒、帳證相符、賬懊賬相符。分校（澳部門）固定資產唉管理實行負責人耙負責制，分校（芭部門）負責人全

60、艾面負責本分校（唉部門）的固定資辦產管理工作，并拜指定專人負責固翱定資產管理，登癌記固定資產卡片斑，填制愛“辦固定資產變動情班況表暗”暗，分校（部門）邦負責人簽字后報扮財務機構。班二邦、固定資產的購跋置：固定資產是八一般設備單位價霸值在1000元埃以上、專用設備吧單位價值在15盎00元以上，使吧用期限在一年以爸上，并在使用過吧程中基本保持原皚有物質形態(tài)的資邦產。單位價值雖斑未達到規(guī)定標準熬，但是耐用時間叭在一年以上的大瓣批同類物資，作百為固定資產管理絆。各分校（部門安）所需固定資產壩應當根據業(yè)務工霸作的需要和單位俺財力的可能，按白照合理、節(jié)約、把有效的原則進行案配置。購置固定拔資產首先填制盎“