廈門某公司會計科目使用說明

1、阿廈門夏商旅游集癌團酒店管理公司扮 瓣 敗會 計 科 目矮 使 用 說 唉明制訂：財會部盎日期：200敗8白年啊2笆月扒廈門夏商旅游集盎團酒店管理公司傲一級會計科目目伴錄百 耙 扮 敖 般 斑 班 班 擺 藹 拌 壩 擺 案 皚科目代碼隘科目名稱傲頁次癌科目代碼敗科目名稱扒頁次八科目代碼凹科目名稱靶頁次絆科目代碼辦科目名稱奧頁次扮資產類胺1401罷長期股權投資哎2121笆應付賬款皚3121骯盈余公積藹1001疤現(xiàn)金愛1402襖長期債權投資昂2131昂預收賬款昂3131敖本年利潤耙1002哎銀行存款柏1421拔長期投資減值準俺備絆2151埃應付工資扳3141百利潤分配挨1009愛其它貨幣資金百1

2、501岸固定資產皚2153暗應付福利費罷1101藹短期投資俺1502版累計折舊阿2161八應付股利按損益類熬1102癌短期投資跌價準骯備背1505唉固定資產減值準藹備伴2171稗應交稅金皚5101斑主營業(yè)務收入懊1111矮應收票據(jù)拌1603胺在建工程拌2176佰其他應交款熬5102芭其它業(yè)務收入板1121澳應收股利半1605敖在建工程減值準阿備熬2181埃其他應付款阿5201案投資收益吧1131岸應收帳款皚1701澳固定資產清理案2191搬預提費用熬5203白補貼收入翱1141藹壞賬準備跋1801般無形資產絆2211伴預計負債瓣5301辦營業(yè)外收入翱1133胺其他應收款艾1805邦無形資產減值

3、準鞍備拜2301翱長期借款頒5401傲主營業(yè)務成本礙1151皚預付帳款骯1901敖長期待攤費用半2321佰長期應付款辦5402拜主營業(yè)務稅金附皚加傲1161吧應收補貼款啊1911盎待處理財產損益矮2331骯專項應付款笆5405跋其他業(yè)務支出吧1181耙內部往來稗5501耙營業(yè)費用扮1211八原材料啊5502哎管理費用邦1243皚庫存商品版所有者權益類扳5503骯財務費用佰1244扮商品進銷差價俺負債類埃3101艾實收資本擺5601唉營業(yè)外支出昂1281懊存貨跌價準備翱2101壩短期借款佰3103鞍已歸還投資叭5701奧所得稅半1301挨待攤費用艾2111般應付票據(jù)罷3111翱資本公積暗5801

4、哀以前年度損益調敗整按會計科目編定原按則：把理論與實際結合岸原則安：八在符合法令法規(guī)巴的前提下，盡量耙使會計科目的設白置符合實際管理皚需要。安預算與帳務統(tǒng)一翱原則：氨“邦預算邦”藹為前控，拔“爸會計隘”辦為事后反映。在跋同一件事上，使板用的科目應一致般性，凡屬預算涉昂及的科目，會計壩一定要設，且需哀與預算一致，以敖符合管理需要。昂 懊 俺 皚 柏 胺 板會計科目的設置稗要反映交易或事安項的類型，不涉癌及交易或事項的矮對象。鞍成本中心的使用哎注意事項：柏成本中心中的公傲司內部單位一律暗依照公司組織架伴構所編列的單位絆為成本中心，組捌織架構上未編列皚的單位不能再作埃為成本中心。同八時成本中心盡量阿

5、要在輔助核算或芭部門核算及供應哀商、客戶核算中斑體現(xiàn)。癌對于個人借支款岸項，為便于管控藹，一律以員工薪矮號為成本中心代辦碼掛賬。 傲【財務費用】除凹匯兌損益外統(tǒng)一按按【銀行別】入捌帳；挨會計科目使用注藹意事項：半一般情況，會計班科目與成本中心叭在使用上是對應般一致的 靶預算控制注意事俺項：唉嚴格按照預算額柏度控制各部門費吧用發(fā)生，背“扒超預算敖”俺者只能在同科目艾向其它部門安“挨借預算隘”傲，借預算時須填辦寫熬“般借預算申請表搬”般，呈相關人員審昂批后方可修改，絆不同科目之間不絆能巴“盎借預算礙”敖；若其它部門該絆項費用都無法出隘借，則可愛“佰追加預算案”愛，追加預算時須澳填寫絆“罷追加預算申

6、請表叭”扮，呈副總審批后背方可修改；以上扮兩項若涉及資本暗支出，必須填寫懊資本支出明細。瓣資本支出必須先按填寫靶“辦資本支出申請單骯”罷 骯經(jīng)權責主管核準澳后，進行預算后耙方可請購；吧會計帳務之艾“哀攤提費用傲”“癌折舊費用壩”暗等科目，由相關熬會計人員在月末芭做帳時維護入預盎算畫面。以保持捌會計、預算一致哀性。按編制科目明細表八注意事項：叭每月過賬后三天艾內，各帳務人員辦必須完成各相應傲科目明細表的編稗制。岸編制人員需對報澳表做詳細分析，頒并提列報表說明絆。報表說明作為白報表審核的主要班內容。罷科目明細表編制罷完畢后需與總帳笆核對，再呈主管瓣審核。帳務處理規(guī)范按1、頒核算會計審核重八點盎01

7、、單據(jù)是否阿按照公司規(guī)定進矮行粘貼。拜02、審核權限柏及流程是否完整柏。拔03、用款單據(jù)翱的填寫是否規(guī)范擺，是否有涂改，邦發(fā)票后面是否有稗涂寫等。氨04、是否按照哀公司規(guī)定附有正疤式發(fā)票，以及能巴夠說明此筆支出懊的明細附件。癌05、發(fā)票類型按是否合適，發(fā)票懊上是否有蓋對方皚的搬“凹發(fā)票專用章按”笆。佰06、若是轉帳懊類的，發(fā)票專用隘章上的單位名稱扮是否跟用款單位耙一致。板07、發(fā)票金額懊是否跟用款金額絆大小寫一致。吧08、該筆支出翱的支付方式是否拌按照公司規(guī)定執(zhí)安行。隘09、支出是否柏違背法令法規(guī)及哀公司相關規(guī)定的伴要求。挨2、除月底結轉隘損益外，核算會奧計必須依據(jù)原始艾單據(jù)進行記帳，昂不得隨

8、意調整帳頒務。管理會計在百審核憑證過程中扮，發(fā)現(xiàn)有問題需傲要調整的，當月翱未結帳的，可直案接在原憑證中修哀改。當月已結帳笆的，則在下個月熬進行帳務調整。唉3、涉及銀行存安款的帳務，入帳稗日期必須跟實際白支付日期一致，艾以便于核對。辦4、記帳時，摘敗要的填寫一定要俺盡可能詳細、規(guī)盎范，以便于后續(xù)拔查詢及分析。例班如：擺 半 費用類敖：巴【懊什么人愛】八懊【胺什么時間拔】愛霸【氨什么事情柏】埃 岸 貨款類疤：俺【氨經(jīng)辦人爸】凹昂“案付?！卑寻琛景≌l白】佰白【敗什么時間愛】白阿【扳什么類型奧】跋芭“背貨款氨”奧 靶 銀存現(xiàn)扳金類:捌 【扮經(jīng)辦人?！堪搿鞍楦栋帷睌“景嗍裁磿r間板】叭扳【盎什么類型款

9、項跋】靶阿【版用款單據(jù)號碼柏】敖 愛 分期付拔款類：罷【艾經(jīng)辦人矮】襖骯“伴付拜”啊挨【靶什么項目?！堪栋痢景褪裁纯铐棄巍堪?俺 固定資岸產類：奧【澳什么人唉】凹愛【霸什么時間傲】傲扒【胺什么事情叭】皚艾【鞍固定資產編碼拌】芭 敖 收入類班：稗【傲什么時間懊】隘挨【頒什么類型款項澳】俺案【骯相應數(shù)量鞍】哎 疤 折舊類岸：計提襖【伴什么時間藹】擺折舊傲 扳 結轉損翱益類：結轉鞍【耙什么時間斑】矮損益辦5、現(xiàn)金類記帳把，貸方用柏“案其他應收款-備靶用金耙”唉逐筆體現(xiàn)，不得般匯總記帳，以保骯證現(xiàn)金記帳的及挨時性。出納可隨案時根據(jù)備用金總敗額跟剩余備用金爸的差額，填寫唉“板用款申請單熬”氨及拌“頒備用

10、金盤點表絆”板進行補充備用金頒的作業(yè)。襖6、夏商及下屬爸和托管單位之間背的資金調撥要及埃時核算，具體流笆程如下：扮 伴 A、所澳有類型收入統(tǒng)一拔存款到各單位一盎般戶，所有類型耙支出統(tǒng)一從各單阿位基本戶中支出哎，出納人員要每挨周五要把各單位罷一般戶中的余額笆調撥到基本戶中唉。襖 盎 B、同骯一單位不同戶頭班之間調撥無須開安具收據(jù)，每周五板下午出納填寫半“盎內部資金調撥申扮請單斑”藹并簽名，經(jīng)財務皚經(jīng)理簽核后即可跋進行作業(yè)。作業(yè)啊完畢后，把百“胺內部資金調撥申佰請單叭”邦兩聯(lián)全部交給核霸算會計進行帳務按處理。調撥原因挨統(tǒng)一填寫板“哀收入戶資金轉撥艾”哀 百 C、不辦同單位之間進行靶資金調撥時，出霸

11、納首先填寫笆“稗內部資金調撥申凹請單罷”哎，調撥原因統(tǒng)一吧填寫俺“澳關聯(lián)企業(yè)款項支扳付需要拌”辦，填寫完畢后簽澳名，經(jīng)財務經(jīng)理罷簽核后即可進行班作業(yè)。作業(yè)完畢斑后，以調入方名霸義開具收據(jù)給調隘出方，然后把收阿據(jù)存根聯(lián)連同熬“胺內部資金調撥申拌請單敗”耙調入方聯(lián)交給調艾入方核算會計進百行帳務處理。收柏據(jù)客戶聯(lián)連同把“岸內部資金調撥申絆請單傲”岸調出方聯(lián)交給調柏出方核算會計進壩行帳務處理。笆7、對于現(xiàn)金付跋款部分，出納付熬款完畢后，在用佰款申請單上加蓋隘“佰現(xiàn)金付訖笆”笆章，同時要簽字艾并注明日期。然挨后當天登記現(xiàn)金頒日記帳。登記日巴記帳時，摘要依哎據(jù)會計摘要的規(guī)背定填寫。次日上挨午把單據(jù)提供給叭

12、核算會計進行帳半務處理。核算會板計必須以出納簽骯核的時間作為記皚帳日期，在接到啊單據(jù)的當天必須稗全部處理完畢。伴對于銀行付款的背部分，出納付款暗完畢后，在用款鞍申請單上加蓋把“氨轉帳付訖辦”愛章并在單據(jù)上簽澳字。隔日到銀行斑取銀行回單。然襖后把銀行回單夾阿到相應的單據(jù)上跋面，并在單據(jù)上敖注明銀行實際支柏付時間。再根據(jù)稗銀行回單登記銀版行存款日記帳。皚登記日記帳時，案摘要依據(jù)會計摘奧要的規(guī)定填寫。爸登錄完畢后把單暗據(jù)提供給核算會俺計進行帳務處理般。核算會計必須班以出納注明的時哎間作為記帳日期壩，在接到單據(jù)的癌當天必須全部處挨理完畢。按 叭 對于收盎入的部分，以銀安行實際回單為準傲進行記帳。罷 矮

13、 月底則搬可以由會計先做罷帳，然后再由出背納提供銀行回單辦。柏8、會計百搬出納每周一下午壩核對截至上周五靶為止的銀行存款辦余額。首先由出氨納填寫暗“凹銀行存款余額核俺對表跋”把，然后登錄帳務懊系統(tǒng)，填寫會計懊帳面余額，針對礙差異的部分，要版及時追蹤并加以唉處理。核對完畢斑后出納在銀行存絆款余額核對表上百簽字，再交給會靶計人員簽字確認熬。月底要在1號扳下午核對完畢，佰核對時同時要把岸銀行余額對帳單半附在疤“矮銀行存款余額核翱對表佰”班上。扮9、收入確認時拜間點：稗 百 餐飲部背分：以結帳單為佰準進行確認瓣 罷 客房部罷分：以經(jīng)營日報搬表為準進行確認搬 八 租賃部愛分：以經(jīng)營月報吧表為準進行確認愛

14、 百 運輸部熬分：以經(jīng)營月報叭表為準進行確認扳10、會計人員扳每周五列印本周爸新增記帳憑證，癌列印完畢后夾在伴原始單據(jù)上給管耙理會計進行審核凹。管理會計審核跋完畢后，如有問瓣題的，則由管理藹會計打開權限，翱交給會計人員進巴行調整。沒有問唉題的，管理會計笆簽字后把單據(jù)返熬回會計人員，會俺計人員再把單據(jù)般進行粘貼，并進哀行檔案保管。芭11、會計部書板面檔案以類別區(qū)佰分后再以單位別芭進行區(qū)分。對于版電腦檔案，由網(wǎng)跋管人員統(tǒng)一在服柏務器上面給每位懊人員設置一個資班料夾，后續(xù)所有唉電腦檔案必須在哀服務器上進行備白份，不得存放在拜個人電腦上，以稗防電腦出故障。盎電腦密碼由網(wǎng)管皚人員統(tǒng)一設置后凹再分發(fā)給個人

15、，班并統(tǒng)一留底一份俺存檔。罷12、結帳時程敖規(guī)劃請參照結襖帳時程規(guī)劃俺13、對于分期隘付款的部分，除愛第一次付款要求捌附上合同外，后背續(xù)無須在附合同安。當核算會計第爸一次接到分期付跋款的單據(jù)后，審叭核無誤后，填寫背分期付款登記扳表，并附在用把款單據(jù)上進行請芭款。等付款完帳吧務處理完畢后，邦再在分期付款扳登記表登記憑伴證號碼，然后把矮分期付款登記爸表取下單獨夾邦在一起，等下一頒次付款時再循環(huán)哎上面的流程。已跋經(jīng)發(fā)生的部分則案在最近一次請款昂時直接補齊。如唉有尾款的則必須扮在結算款時取得霸正式發(fā)票，結轉昂全部，尾款掛帳奧其他應付款。翱14、每月10澳日由核算會計提柏供懊“懊其他應收款阿”翱追蹤表，

16、分發(fā)各拔單位進行追蹤。芭同時應收要核對懊并提供各單位追安款。 稗15、自啊7月1日敖開始，凡是敗7月1日壩之前發(fā)生的費用絆均要在摘要最后芭面注明?！鞍艢v史辦”啊兩個字，以便于叭分析。爸七、 其它說八明事項唉由于經(jīng)濟環(huán)境的疤不斷變化，會計班對其的反映方式笆、反映項目等都疤勢必定期做相應氨的調整。在此會疤計科目說明使用壩過程中，全體會扳計人員應靈活使襖用，敢于質疑目矮前規(guī)定的科目設般置、歸屬方法，唉發(fā)問討論，要求爸編制人員修正，邦這樣才能更好的佰發(fā)揮好會計的反伴映與監(jiān)督職能。瓣 霸 氨 版 懊 笆 叭 八 隘 安 壩 叭 叭 懊 礙 敗 拌 骯 隘 皚 暗 靶 壩 拜 芭 岸 編芭 扮者斑上階暗科

17、目名稱疤科目案代碼罷科芭 岸目哀 壩名絆 案稱骯內稗 把容澳預拔 邦算岸編制單位按編制基礎及責任唉分工艾成本中心版實際入帳方式跋預算控制方式埃/白類型藹現(xiàn) 金半100101半人民幣艾指庫存現(xiàn)金余額矮，備用金在扒“伴其他應收款愛”挨中核算。俺【單位別】扮銀行存款隘100201稗基本戶捌包括支票、存款阿、。巴明細科目按銀行佰帳戶性質設置。佰以【銀行別】為捌成本中心區(qū)分。扳【銀行別】班100202礙一般戶擺【銀行別】愛100203岸售房專戶氨【銀行別】藹其他貨幣資金隘100901吧信用卡存款巴為取得信用卡按拌規(guī)定存入銀行的瓣款項或埃已存入證券公司隘但尚未進行短期柏投資的現(xiàn)金吧白【銀行別】挨10090

18、2癌存出投資款八【證券公司別】隘短期投資捌110101耙股票襖承兌期在一年以皚內的投資。按投哀資成本入帳。爸【投資對象】按110102靶債券叭【投資對象】跋110103傲基金鞍【投資對象】辦 稗110110辦其他氨【投資對象】拜短期投資跌價準稗備辦110201班股票昂核算企業(yè)以成本氨與市價孰低法提耙取的短期投資跌案價準備。昂【投資對象】罷110202唉債券扳【投資對象】懊110203哎基金吧【投資對象】敖110210氨其他霸【投資對象】盎應收票據(jù)八111101霸應收票據(jù)跋向客戶收取的一板定承兌期的商業(yè)八匯票。包括銀行版承兌匯票和商業(yè)唉承兌匯票。凹【客戶別】啊 叭應收股利把112101昂現(xiàn)金股利

19、搬因長期股權投資俺應分得的現(xiàn)金股瓣利或利潤。伴【投資對象】岸112102艾利潤擺【投資對象】版應收帳款頒113101傲收關聯(lián)貨款擺核算客戶尚未支稗付的主營業(yè)務款敗項。傲【關聯(lián)企業(yè)】靶 礙113102澳非關聯(lián)貨款唉【客戶別】挨壞帳準備敗114101疤壞帳準備柏按應收帳款余額巴5傲澳計提壞帳準備傲【單位別】扮 半其他應收款百113301板代墊關聯(lián)企業(yè)費把用凹除應收帳款、應柏收票據(jù)和預付帳扳款以靶外的其它應收款艾項。把具體內容包括：安(1)按單位或個人暫借艾款。捌(2)拜應向單位或個人捌收取的各種款項巴注：對于押金部奧分，作帳時摘要澳需寫明經(jīng)辦人，半便于查核。對于艾暫借款部分和備案用金無論用途，扮一

20、律掛到經(jīng)辦人藹，以利追蹤。澳【關聯(lián)企業(yè)】岸 板113302捌關聯(lián)企業(yè)資金調拜度暗【關聯(lián)企業(yè)】搬 氨113303熬關聯(lián)企業(yè)經(jīng)管費斑【關聯(lián)企業(yè)】擺 愛113304俺關聯(lián)企業(yè)租賃款疤 唉【關聯(lián)企業(yè)】伴 翱113305澳關聯(lián)企業(yè)其他八【關聯(lián)企業(yè)】搬 骯113308搬押金扳【客戶別】岸113309稗暫借款絆【經(jīng)辦人員】案113310罷備用金傲【客戶別】敗113315捌其他扒【經(jīng)辦人員】胺預付賬款哎115101跋預付帳款罷按合同預先支付拔給客戶的款項，般一般僅用于原材翱料等采購。敖【客戶別】斑 瓣應收補貼款板116101扒國家困難補助絆按國家政策規(guī)定拔應享有的補貼項按目，一般需政府靶文件批示后再入爸帳.安

21、【政府機構】敗116102扒財政扶持補貼壩【政府機構】版116104按企業(yè)技改補貼芭【政府機構】把116105跋扶持旅游補貼背【政府機構】吧116106笆其他項目補貼跋【政府機構】班內部往來耙118101案旅游集團內部往暗來襖核算頒旅游邦集團合并報表范背圍內企業(yè)間除因隘購銷商品、產品白以外的應收應付百款項。本科目應擺按內部往來單位愛設置明細賬，進靶行客戶往來輔助凹核算。在編制資半產負債表時，借熬方余額并入隘“埃其他應收款稗”搬中列示，貸方余俺額并入八“辦其他應付款愛”版中列示。搬【關聯(lián)企業(yè)】矮118102拜系統(tǒng)內部往來稗核算搬旅游背集團岸外夏商集團內吧合并報表范圍內板企業(yè)間除因購銷白商品、產品

22、以外靶的應收應付款項柏。本科目應按內瓣部往來單位設置背明細賬，進行客懊戶往來輔助核算耙。在編制資產負唉債表時，借方余百額并入熬“安其他應收款按”矮中列示，貸方余拜額并入岸“礙其他應付款拔”按中列示。班【關聯(lián)企業(yè)】拌原材料耙121101耙客房用品稗1.核算企業(yè)庫搬存的各種直接用敖于日常經(jīng)營活動捌的物料。統(tǒng)一要澳求以加權平均法岸計算成本。奧2.直接進入營拜業(yè)環(huán)節(jié)的原材料耙應先進本科目，俺同時結轉營業(yè)成邦本。 按【倉庫別】柏121102藹生鮮類安【倉庫別】澳121103霸酒水類皚【倉庫別】暗121104隘煙草類唉【倉庫別】岸121105按調味類百【倉庫別】半121106耙糧油類扒【倉庫別】暗1211

23、07敗干果罐頭類熬【倉庫別】芭121108頒燃料類吧【倉庫別】耙121109辦物料用品瓣121115按其他類柏庫存商品霸 班 啊124301白庫存商品班核算企業(yè)購入的耙用于直接對外銷岸售的商品，以加般權平均法計算成哀本。稗【倉庫別】礙 柏商品進銷差價 矮 熬 壩124401懊商品進銷差價鞍核算按售價核算背的庫存商品的進巴銷差價拜【倉庫別】奧存貨跌價準備隘128101案原材料擺存貨之減項巴,案以期末存貨余額按5扒擺計提。哀【單位別】愛128102胺庫存商品氨【單位別】辦待攤費用胺130101把租金骯1.核算企業(yè)已懊經(jīng)支出，但應由傲本期和以后各期鞍分別負擔的分攤熬期限在1年以內愛的各項費用扒2.攤

24、銷時轉入昂費用相應科子目搬。翱【部門別】按130102拜保險費安【部門別】哀130103哎維修費辦【部門別】佰130104捌網(wǎng)絡費胺【部門別】耙130105敖裝修費胺【部門別】氨130106扳燃料費疤【部門別】柏130107扮顧問費擺【部門別】背130108扒有線電視費礙【部門別】隘130115奧其他埃【部門別】暗長期股權投資鞍140101班投資成本藹核算企業(yè)1年以昂上各種股權性質斑的投資絆超過20以上熬的用權益法核算皚【投資對象】按 啊140201八損益調整霸【投資對象】凹 阿140203氨股權投資準備佰【投資對象】疤 爸140204罷股權投資差額扮【投資對象】暗 礙長期債權投資熬14020

25、1頒債券投資盎核算企業(yè)1年以哀內不能變現(xiàn)的債傲券和其他債權投佰資俺【投資對象】背 唉140202盎其他債權投資搬【投資對象】鞍 艾長期投資減值準板備辦142101愛長期投資減值準艾備挨核算企業(yè)提取的翱長期投資減值準按備藹【投資對象】搬固定資產阿150101敖房屋建筑傲1.購置單價半2000稗元以上，使用年百限一年以上之設按備。瓣2.應按每一資懊產單獨設置卡片挨（帳頁），核算熬其原值.累計折拜舊.凈值.以及敗折舊年限.殘值吧.構建日期跋【部門別】柏依購建單據(jù)入賬按前審耙 / 胺年控板150102半運輸設備礙【部門別】鞍 哎前審礙 / 般年控跋150103跋電子設備傲【部門別】叭 挨前審般 / 板

26、年控疤150104般機器設備愛【部門別】翱 挨前審巴 / 熬年控搬150105巴其他設備奧【部門別】跋 百前審扳 / 澳年控阿150106巴土地芭【單位別】絆土地依文件入賬敗累計折舊斑150201按房屋建筑鞍1、凡提列固定扳資產之累計折舊版。疤2、采用直線折襖舊法凹3.土地不提折百舊。拌由【財會部】依凹照固定資產計提啊折舊辦法每月提搬列。笆【部門別】扮每月依折舊明細背表入賬皚150202氨運輸設備笆【部門別】拌150203唉電子設備氨【部門別】挨150204翱機器設備把【部門別】佰150205襖其他設備盎【部門別】拔固定資產減值準凹備埃150501挨房屋建筑哎依期末固定資產藹市價與原值差異澳計

27、提減值準備.斑【部門別】罷150502啊運輸設備隘【部門別】拜150503搬電子設備般【部門別】白150504背機器設備巴【部門別】按150505吧其他設備伴【部門別】扳在建工程扳160301瓣建筑工程半正在建造或裝置凹而尚未竣工工程跋建造完成后，即爸轉入固定資產價哎值。安具體包括征地費叭/工程款/設計氨費等安不結轉固定資產啊的工程不在本科芭目核算熬【單位別】稗不控稗160302辦裝修工程扮【單位別】氨前審捌 / 斑年控安160303哀安裝工程?！締挝粍e】俺前審哀 / 敗年控吧160304挨技改工程搬【單位別】捌前審安 / 敖年控叭160305吧修理工程壩【單位別】翱前審皚 / 白年控懊160

28、306芭其他工程拔【單位別】百前審斑 / 愛年控靶在建工程減值準敗備捌160501伴建筑工程凹核算期末計提的靶在建工程減值準氨備。擺【單位別】懊160502把裝修工程把【單位別】頒160503昂安裝工程隘【單位別】絆160504澳技改工程唉【單位別】礙160505爸修理工程頒【單位別】按160506八其他工程百【單位別】頒固定資產清理矮170101皚房屋建筑阿固定資產因出售凹、報廢、毀損等吧處理時的過渡性板科目。耙【單位別】挨170102胺運輸設備骯【單位別】背170103扒電子設備拜【單位別】靶170104扳機器設備安【單位別】阿170105扒其他設備挨【單位別】扮無形資產拌180101斑專

29、利權傲無形資產是指企伴業(yè)長期使用無實敖物形傲態(tài)具未來經(jīng)濟效襖益的非貨幣性長背期資產。扒按成本價核算。半【單位別】捌180102安商標權版【單位別】把180103稗經(jīng)營權藹【單位別】般無形資產減值準擺備熬180501奧專利權巴核算企業(yè)計提的巴無形資產減值準邦備。阿【單位別】隘180502扒商標權爸【單位別】捌180503盎經(jīng)營權芭【單位別】扳長期待攤費用拜190101扒開辦費把分攤期限超過1敖年以上的各項費皚用支出。企業(yè)籌辦建期間發(fā)生的費佰用應當記入本科凹目并在開始經(jīng)營辦的當月一次性轉扳入管理費用。安【單位別】巴190102凹裝修費般【單位別】拜190103把其他礙【單位別】搬待處理財產損溢百1

30、91101隘待處理流動資產扒損溢凹核算財產清查過拌程中查明的各種耙財產盤盈、盤虧癌和毀損的價值。俺【部門別】凹191102瓣待處理固定資產擺損溢伴【部門別】骯 哀短期借款埃210101癌銀行短期借款罷向銀行或其他金哎融機構借入的在佰一年期內需償還百的各種借款。懊【銀行別】翱210102稗其他短期借款佰【客戶別】阿應付票據(jù)班211101拜建行開元支行奧因經(jīng)營需要而開愛出的付款期限在氨年以內的商業(yè)背匯票。版【客戶別】笆211102罷江頭農行把【客戶別】絆211103霸其他銀行霸【客戶別】板應付賬款伴212101把付關聯(lián)貨款愛核算購入主營業(yè)俺務收入所需材料翱或商品等而應付癌的款項。白【關聯(lián)企業(yè)】哎

31、矮212102笆非關聯(lián)貨款俺【客戶別】矮預收賬款埃213101疤預收帳款熬預收客戶的定金叭或貸款。柏【客戶別】盎 懊213102皚預收房租搬預收客戶的房租艾【客戶別】凹應付工資阿215101愛基本工資暗1.企業(yè)應付給稗職工的工資總額哎。按企業(yè)設置的案薪資結構設置芭2.本科目的借唉方發(fā)生額即企業(yè)芭的工資總額。哎【部門別】版215102矮效益工資挨【部門別】昂215103背加班工資疤【部門別】拔215104辦年終獎金癌【部門別】壩215105捌凍結薪資邦【經(jīng)辦人】挨215106翱臨時工資昂【部門別】埃應付福利費胺215301胺計提福利費挨福利金來源項目巴專用氨暗每月計提福利金瓣氨福利金出借利息皚收

32、入暗稗贊助收入懊注意：費用發(fā)生岸依下列科目列支癌：澳1 用于工會舉傲辦職工業(yè)余文藝礙活動、節(jié)日聯(lián)歡唉及各項員工業(yè)余稗比賽等發(fā)生之費芭用罷.板2 包括員工的礙過節(jié)費、婚、喪盎、喜慶、喬遷、哎困難補助費等。百3 在編的食堂矮員工的薪資。板4 員工個人非吧公務性借款。伴5 員工工傷、矮疾病補助的費用挨。邦6 除上述專列佰科目外的福利性佰質支出。班【單位別】愛 暗215302叭文體活動費用扳【單位別】敖215303斑慰問補助費用俺【單位別】稗215304耙食堂員工工資芭【單位別】爸215305爸員工非公借款絆【經(jīng)辦人】啊215306鞍員工傷病補助絆【單位別】俺215307拌其它福利支出跋【單位別】俺【

33、單位別】辦應付股利癌216101盎應付股利暗核算確定分配的盎現(xiàn)金奧股利或利潤。襖【股東別】哎應交稅金哀217101啊應交增值稅罷核算企業(yè)應交納扒的各項稅金。要芭求所有稅種繳交笆都要通過本科目熬。拔【稅務機構】吧 昂217102哎應交營業(yè)稅罷【稅務機構】搬217103疤應交消費稅笆【稅務機構】襖217104澳應交土地增值稅?！径悇諜C構】疤217105板應交所得稅般【稅務機構】礙217106扳應交城市維護建白設稅礙【稅務機構】敗217107安應交房產稅白【稅務機構】伴217108哀應交土地使用稅叭【稅務機構】皚217109襖應交車船使用稅愛【稅務機構】柏217110把應交個人所得稅哀【稅務機構】艾

34、217111安應交印花稅捌【稅務機構】凹其他應交款爸217601襖教育費附加傲核算企業(yè)除應交瓣稅金、應付股利頒外地其他應交款拌項。襖【政府機構】拔217602瓣地方教育附加絆【政府機構】案217603百代扣代繳稅費笆【政府機構】氨217604伴價調基金昂【政府機構】疤217605熬其他百【政府機構】岸其它應付款絆218101靶關聯(lián)代墊費用辦1.與主營業(yè)務扳無直接關系的應叭付、暫收款項。伴2.代扣代繳的頒員工個人負擔的霸各項社會保險金岸以及公積金。骯社保撥入的撫恤骯金。搬暫收員工風險金笆拆遷補償金也在唉此科目紀錄。翱工會經(jīng)費科目的鞍貸方，核算企業(yè)癌按工資總額2邦計提的工會經(jīng)費藹，個人會員交納搬的

35、會費和工會組盎織的各種其他收俺入；借方核算企邦業(yè)上繳市總40斑的工會經(jīng)費以拜及工會組織支付礙的各項開支。板【關聯(lián)企業(yè)】絆218102稗關聯(lián)資金調度案【關聯(lián)企業(yè)】八218103稗關聯(lián)經(jīng)管費用吧【關聯(lián)企業(yè)】鞍218104熬關聯(lián)租賃款項哀【關聯(lián)企業(yè)】拌218105唉關聯(lián)企業(yè)其他扮【關聯(lián)企業(yè)】罷218106疤社會保險金-養(yǎng)拜老保險 罷【政府機構】把218107捌社會保險金-醫(yī)罷療保險霸【政府機構】啊218108礙社會保險金-失哎業(yè)保險八【政府機構】巴218111艾住房公積金熬【政府機構】芭218112頒工會經(jīng)費把【單位別】翱218113壩撫恤金拔【政府機構】襖218114白押金哀【客戶別】耙21811

36、5稗租金笆【客戶別】骯218116板暫收款礙【客戶別】唉218117頒拆遷補償款百【單位別】皚218118巴經(jīng)營層風險金拔【經(jīng)營層】暗218119澳員工風險金敖【單位別】澳218125百其他擺【單位別】板預提費用拌219101把利息費用邦各項已發(fā)生未結敗算的費用屬之；暗依昂“奧權責發(fā)生制吧”捌原則，應于費用吧發(fā)生當月計提各佰項費用。同時嚴矮格規(guī)定報銷期限壩。哀【單位別】挨根據(jù)預提費用明捌細表入賬般219102矮水電費用愛【單位別】稗219103頒通訊費用邦【單位別】案219104搬年終獎金捌【單位別】拔219105斑效益工資鞍【單位別】傲219106按租金瓣【單位別】伴219107般保險費用八

37、【單位別】稗219108芭排污費板【單位別】斑219109扮其他費用愛【單位別】矮預計負債壩221101靶預計負債胺核算企業(yè)可能出盎現(xiàn)地負債骯【客戶別】稗 叭長期借款斑230101傲長期銀行借款疤償還期在一年以昂上的貸款。笆 辦【銀行別】阿230102瓣長期其他借款骯【客戶別】半長期應付款吧232101哎長期應付款疤付款期限在1年凹以上的應付款項癌【客戶別】俺專項應付款跋233101吧專項應付款擺用于項目核算的捌付款項目骯【客戶別】啊實收資本愛310101挨實收資本氨股東投入到企業(yè)壩的各種資產的價背值，包括設備、俺貨物或款項。辦【股東別】熬 笆資本公積柏311101岸資本溢價啊1具資本性質傲之

38、公積屬之，按案增資來源分。把2.土地按政府擺文件入賬敖【單位別】扮311102笆接受捐贈般【單位別】艾311103胺外幣資本折算差瓣額般【單位別】扳311104跋其他資本公積笆【單位別】熬311105敗土地稗【單位別】案盈余公積拔312101鞍法定盈余公積俺自凈利提取的盈稗余公積哀【單位別】捌 巴312102骯任意盈余公積疤【單位別】班 凹312103傲法定公益金稗【單位別】班 挨利潤分配矮314101吧提取法定盈余公癌積跋企業(yè)利潤分配及礙歷年分配后的余絆額。氨【單位別】頒根據(jù)利潤分配明芭細表入賬按314102襖提取任意盈余公敗積礙【單位別】哎314103爸提取法定公益金啊【單位別】氨3141

39、04敗效益年薪襖【單位別】白314105皚未分配利潤耙【單位別】稗本年利潤按313101笆本年利潤班用于核算本年實胺現(xiàn)的利潤百 (拔虧損斑)扒【單位別】笆 哎結轉入賬斑主營業(yè)務收入澳510101奧餐飲-菜金收入把銷售各種菜、湯斑、主食、水果等板取得收入伴各部門根據(jù)經(jīng)營擺業(yè)務發(fā)展?jié)摿桶就晔杖霠顩r計百算按 把 熬 盎 岸 擺 哎 隘 扒 阿 敖 澳 暗 盎 吧 半 哀 傲 罷 艾 疤 藹 暗 傲 白 百 邦 艾【部門別】矮按權責發(fā)生制及奧有效單據(jù)入賬白510102昂餐飲-酒水收入柏銷售煙、酒、飲熬料等取得的收入斑【部門別】八510103扳餐飲-外賣收入昂直接零售產生的翱收入跋【部門別】佰510

40、104霸餐飲-其他收入哀服務費、宴會租板金等收入絆【部門別】般510111半客房-外包收入靶租房期限連續(xù)在皚1個月以上的盎【部門別】暗510112柏客房-團隊收入疤出租給旅行社或版某項活動的板【部門別】暗510113懊客房-散客收入埃出租給個人期限敖在1個月以下的壩【部門別】版510114襖客房-其他收入班向客人提供額外拔服務取得的收入拜。如電話費、洗百衣費笆、代銷品收入擺等八【部門別】擺其它業(yè)務收入把510201絆零售收入澳1.除主營收入拌外的其它銷售或白其它業(yè)務傲的收入鞍2.小額.零星板的的租金收入。笆各部門依經(jīng)營業(yè)熬務需要計算罷【單位別】八根據(jù)實際發(fā)生的礙單據(jù)入賬哀510202板停車場收

41、入背【單位別】澳510203搬租金般【單位別】笆510204皚票務收入捌【單位別】敖510205爸商務收入百【單位別】盎510206伴其他收入盎【單位別】敖【單位別】氨投資收益岸520101疤短期股票投資收艾益啊按財務制度規(guī)定胺分別對投資對象擺按權益法或成本版法進行核算癌各部門依經(jīng)營業(yè)邦務需要計算澳【投資對象】按根據(jù)實際發(fā)生的襖單據(jù)入賬背520102邦短期債券投資收叭益百【投資對象】板520103霸短期基金投資收霸益百【投資對象】昂520104辦長期股權投資收敗益阿【投資對象】耙520105把長期債權投資收矮益阿【投資對象】隘520106扒其它長期投資收癌益笆【投資對象】扳補貼收入礙52030

42、1暗國家困難補助罷以國家政策或文靶件等可享受的補笆助凹【單位別】拔520302背政府會展補貼芭【單位別】百520303翱企業(yè)技改補貼藹【單位別】頒520304扒扶持旅游補貼頒【單位別】柏520305背其他項目補貼芭【單位別】岸營業(yè)外收入爸530101扮固定資產清理收壩入八非營業(yè)性質的收鞍入：出售固定資吧產等的凈收入。靶各部門依經(jīng)營業(yè)按務需要計算爸【單位別】班根據(jù)實際發(fā)生的背單據(jù)入賬絆根據(jù)實際發(fā)生的背單據(jù)入賬板530102扳出售無形資產收傲入俺【單位別】澳530103氨拆遷補償款項收藹入哀【單位別】案 擺530104挨員工離職扣款收頒入巴【單位別】扮530105稗廢品收入霸【單位別】拜53010

43、6骯盤盈收入隘【單位別】壩530107安罰款收入頒【單位別】鞍530108岸其它收入敗【單位別】盎主營業(yè)務成本哎540102傲餐飲-菜金成本拌主材料、調料及敗配料等罷各部門依經(jīng)營業(yè)啊務需要計算百【部門別】奧540103暗餐飲-酒水成本罷購煙、酒、飲料澳等的直接支出把【部門別】按540105版餐飲-其他成本絆核算上述月底虛暗退庫成本。靶【部門別】伴540112挨客房-客房用品霸客房用品客人日耙用品捌捌【部門別】辦550113爸客房-拌燃料成本氨日常經(jīng)營.管理阿而發(fā)生的煤氣、佰柴油、酒精.等凹屬于燃料類的支把出疤【部門別】扒540114藹客房-其他成本疤客房提供額外服斑務產生的直接支哎出愛【部門別

44、】擺550115隘早餐成本矮日常經(jīng)營中客人昂的早餐費用壩【部門別】邦主營業(yè)務稅金及昂附加礙540201唉房產稅按企業(yè)主營業(yè)務應翱負擔的稅金及附骯加岸各部門依經(jīng)營業(yè)暗務需要計算俺【單位別】柏根據(jù)實際發(fā)生的胺單據(jù)入賬傲540202瓣營業(yè)稅班【單位別】背540203昂城市維護建設稅挨【單位別】敖540204爸教育附加費俺【單位別】俺540205癌地方教育費附加藹【單位別】藹管理費用搬營業(yè)費用捌550201奧550101隘工資奧性費用絆此項費為員工的艾工資啊性費用叭,艾具體項目參照頒人事管理規(guī)章愛注意佰:頒此科目霸含奧基本工資、氨績效獎金、年終昂獎金半、拜超額年終獎叭不含絆醫(yī)療保險、公積骯金、福利金靶

45、、敗勞動保護費襖各部門依人事部澳指定的員工工資辦 矮標準及預測本年襖度人員變動計算皚【部門別】扳根據(jù)伴“扒工資表辦”埃辨認賬列各部門版。翱后審哀 / 扳月控矮管理費用氨營業(yè)費用傲550202斑550102擺管理(營業(yè))人按員福利費般 隘此項費用為各部襖門人員依據(jù)實際佰發(fā)生數(shù)列支稗各部門依據(jù)實際案發(fā)生的用于職工捌福利計算伴【部門別】柏根據(jù)實際發(fā)生把數(shù)辨認賬列各部愛門。斑后審暗 / 爸月控百管理費用隘營業(yè)費用挨550203靶550103哀勞動保險哎費俺此氨項費為各部門人唉員每月之半企業(yè)為管理部門頒職工繳納的基本半養(yǎng)老保險、醫(yī)療罷保險、工傷險、哎生育險等社保費搬用，應根據(jù)受益霸對象擺分列礙1.各部門

46、依員骯工人數(shù)及人事部昂門核定的員工個暗人繳費基數(shù)按下藹列比例計算：養(yǎng)皚老保險14%，班醫(yī)療保險8%，瓣失業(yè)保險2%，岸工傷保險0.5巴%,生育保險0襖.8%(以上比爸例遇政府部門以瓣后年度調整,按拌調整后的比例計唉算)案2.公積金按人巴事部門核定繳交班3礙.各部門依經(jīng)營辦業(yè)務需要及人員罷變動情況計算擺【部門別】笆根據(jù)每月人事部盎門的請款單及其伴填寫的各部門各哀項保險繳交金額吧以及交款回單辯敗認賬列各部門般后審懊 / 八月控般管理費用扒營業(yè)費用瓣550204八550104昂住房稗公積金爸此項費為各部門稗人員每月之企業(yè)把繳交公積金。骯應根據(jù)受益對象癌分列暗【部門別】吧根據(jù)每月人事部敗門的請款單及其

47、扒填寫的各部門各襖項公積金繳交金把額以及交款回單邦辯認賬列各部門岸后審疤 / 熬月控藹管理費用哎營業(yè)費用懊550205盎550105傲待業(yè)保險艾費暗此敖項費為企業(yè)為各襖部門繳交的失業(yè)佰保險等待業(yè)費用俺。捌應根據(jù)受益對象跋分列岸【部門別】拜根據(jù)保險繳交單襖據(jù)辨認賬列各部拜門。隘后審俺 / 翱月控凹管理費用盎營業(yè)費用翱550206矮550107捌工會經(jīng)費愛依總工會規(guī)定的阿計提比例提取，拔40%懊上繳市總工會，白60%拌上繳本單位工會拜。懊按計工資總額基擺數(shù)巴*2%扮計扒算鞍【部門別】笆根據(jù)實際提取數(shù)伴辨認賬列各部門耙。埃后審翱 / 般月控胺管理費用扮營業(yè)費用百550207盎550108哀職工耙教育

48、經(jīng)費骯購買有關提升職罷工技能的專業(yè)書斑籍、教材，專業(yè)伴人員繼續(xù)教育經(jīng)敖費、黨、工、團矮等培訓費用.師藹資費用.教室租邦金等挨按工資總額的基拌數(shù)叭*熬2板.5%霸計算擺【部門別】柏根據(jù)實際發(fā)生的芭單據(jù)辨認賬列各安部門。拌后審盎 / 疤月控拔管理費用敗營業(yè)費用昂550106罷550033吧勞動保護費唉此項費為各拔部門職工防暑降哎溫費、勞保用品跋、用具費用頒。敖應根據(jù)受益對象半分列靶按經(jīng)營需求計算凹。扮【部門別】八根據(jù)單據(jù)辨認賬埃列各部門。拜后審半 / 壩月控隘管理費用盎營業(yè)費用按550188傲550209把業(yè)務招待費案凡與公司經(jīng)營業(yè)佰務有關的下列費班用屬之：斑1.阿接待客戶之餐費懊、宿費、旅游等哎

49、費用白2.班對與關系戶之公熬關活動，如來訪傲餐費、活動贊助隘金、贊助品、來胺訪贈品等。瓣對外婚喪喜慶之昂賀禮奠儀、年節(jié)胺送禮澳(案無論外購產品或般自有產品傲)白出差期間發(fā)生的般業(yè)務招待費。隘注意：以上僅限般于對公司以外的挨企業(yè)或個哎人所發(fā)生的相關瓣費用。巴各部門依總公司把下發(fā)的標準執(zhí)行擺【部門別】伴1根據(jù)實際發(fā)吧生的企業(yè)外部發(fā)按票入賬鞍2企業(yè)內部發(fā)百生的單據(jù)報財務哎主管備案哎管理費用班營業(yè)費用艾550229埃5501109稗辦公費般凡為部門業(yè)務需俺要所發(fā)生的日常笆辦公用品、小型隘器具、印刷品等愛屬之，具體包括稗下列各項：柏文具用品類：筆癌、尺、刀、修正稗液、訂書機、訂捌書針、膠水、回瓣型針、打

50、孔器、哎資料夾、卷宗、擺橡皮擦、剪刀、捌彈簧夾、印臺、皚更正帶、計算器俺、磁盤等芭印章類愛紙類：報表紙、澳影印紙、感光紙擺、活頁紙、美工隘用紙、牛皮紙、辦厚紙板、打卡紙叭、設計用稿紙、板技術曬圖紙等矮印刷類：各單位霸使用之窗體、進按出倉單、發(fā)票、霸名片、賬本、筆白計本、貼紙、標壩簽、信封、信紙扮、保證書、合同板等板各種辦公家具、笆事務機器、辦公唉桌、椅、櫥柜、艾抽屜鎖、電話機案等岸其它類：投影片懊、打字、護具、拔割板、墨汁、影隘印費、錄音帶、背磁盤皚、色帶、墨盒、吧碳粉、計算機外扳設設備、軟件、皚線材等購置、計辦算機維修零件更昂換靶其他叭如把茶水等哎各部門依左列內靶容和使用部門、唉人數(shù)、使用的

51、頻霸繁程度按節(jié)儉的瓣原則及市價計算百【部門別】盎根據(jù)實際發(fā)生的霸單據(jù)辨認賬列各阿部門。懊前審疤 / 鞍季控安管理費用哀營業(yè)費用瓣550226壩550110柏書報昂費跋書報雜志罷1.矮凡各部門購買或襖訂閱報紙、書籍拌、刊物、地圖、艾標準規(guī)格及統(tǒng)計般數(shù)據(jù)等均屬之。邦2.芭內部刊物印刷費耙用敖各部門依需求數(shù)澳量及發(fā)行市價計胺算哀【部門別】百根據(jù)實際發(fā)生的壩單據(jù)辨認賬列各礙部門。疤前審安 / 捌季控啊管理費用班營業(yè)費用般550228罷550115把郵電費哀凡因業(yè)務需要，胺所發(fā)生的下列費拌用屬之：罷1.阿電報費、傳呼機拔費、電話話費癌(半含手機話費暗)伴、FAX費、呼板叫器費用等按2.埃租用專線租用費芭

52、、網(wǎng)絡費半3.半購買郵票暗4.奧郵寄包裹等費用熬5.挨郵政信箱費用扳6.EMS扮費用胺7.手機補貼（芭計入管理費用）敖各部門依業(yè)務需拔求情況計算澳【部門別】柏根據(jù)實際發(fā)生的稗單據(jù)辨認賬列各傲部門。捌前審背 / 稗季控案管理費用叭營業(yè)費用頒550228跋550116敗水電費凹凡公司為日常生盎產、經(jīng)營管理所百發(fā)生的水費、電疤費屬之。 白各部門依上年實隘際發(fā)生數(shù)，參考叭本市市價變動或哎各部門設備量的斑增減計算俺【部門別】拔根據(jù)實際發(fā)生的把單據(jù)辨認賬列各胺部門。胺前審班 / 疤季控擺管理費用唉營業(yè)費用搬550227班550111案差旅費盎凡因出差所發(fā)生八的相關費用均屬搬之：具體內容包巴括：按交通費：火

53、車、版公車、飛機等罷膳雜費邦住宿費敖機場稅、簽證費哀、護照手續(xù)費、佰保險費、行李超擺重費、會務費爸出差補貼柏司機長途補貼昂注意：稗與出差目的顯不傲相符的費用，雖埃于出差期間發(fā)生八亦不列【差旅費挨】氨出差期間業(yè)務招罷待費記入【業(yè)務襖招待費】。俺各部門依經(jīng)營業(yè)藹務需要參照出差愛管理辦法中控管矮的限額計算鞍【部門別】奧根據(jù)實際發(fā)生的巴單據(jù)辨認賬列各鞍部門。芭前審斑 / 挨季控背管理費用扮營業(yè)費用班550212阿550120班修理伴費扳維修費按凡因維持設備及捌器具般(拌除計算機設備及按消防器具另列鞍)扒，或防止其損壞辦而修理、置換、鞍保養(yǎng)之支出：襖各類設備、器具挨之零部件損壞置隘換之零部件費用扮2.扮

54、水電設備修理支阿出礙3.襖電話線路裝設、靶移機施工支出愛4斑.捌設備及工具的油阿漆費及其它保養(yǎng)敗支出昂注意：俺1.懊各類設備、器具百之零部件因正常氨使用壽命而置換拔者挨【低值易耗品】翱2熬.半以上項目若一次百發(fā)生費用達翱5氨萬以上，且受益伴期為一年以內半(擺含一年柏)鞍則入【待攤費用辦】，若受益期為靶一年以上則入【癌長期待攤費用笆修理費】巴各部門依現(xiàn)有設拜備狀況及經(jīng)營業(yè)壩務需要計算皚【部門別】頒根據(jù)實際發(fā)生的襖單據(jù)辨認賬列各胺部門敖前審斑 / 礙季控傲管理費用斑營業(yè)費用愛550211艾550121爸折舊費矮各項固定資產之白折舊屬之瓣各部門依財務制罷度規(guī)定的折舊辦啊法和固定資產數(shù)挨量增減計算斑【

55、部門別】鞍根據(jù)上月固定資柏產明細折舊額清唉單增減入賬版不控澳管理費用按營業(yè)費用疤550210壩550119般低值易耗品敗攤銷扳凡不作為固定資艾產核算的各種有把形物品霸(班可重復使用兩次傲以上瓣)斑，如：跋1.班小型儀器、工具半、非維修類的零爸件俺2.班清潔用具，如擦巴品類、掃具類、拌刷具類、水管等斑。爸3.按周轉使用的容器吧，如箱、籠.般4澳.百.半其它用品傲注意：以上物品拌若專為維修之用板，則入【維修費柏】把1.依業(yè)務經(jīng)營辦需求計算礙2.按一次性攤把銷法核算靶【部門別】俺根據(jù)實際發(fā)生的背單據(jù)辨認賬列各巴部門。挨前審版 / 佰季控吧管理費用扮營業(yè)費用愛550231邦550114背汽車費用伴凡因

56、公司自有車捌輛所發(fā)生費用屬邦之：骯1.胺車船使用稅啊2.霸車輛養(yǎng)路費翱3.埃車輛建勤費拌4.唉車輛年審費扒5.唉車輛保險費皚6.巴營運證費用費百7.稗車輛維修費版8.擺加油費霸9.盎停車費、過橋費唉等凹1哎、各部門以左列盎內容按現(xiàn)行各項拌規(guī)費收費標準（安或上年度的規(guī)費背收費標準）計算俺2頒、車輛本身的耗芭用如維修、油費擺、過路、過橋費拜、停車費等，按稗車況、市價業(yè)務佰需求情況及經(jīng)驗捌值計算把3車船使用稅辦也并入該科目癌【部門別】拔根據(jù)實際發(fā)生的靶單據(jù)辨認賬列各案部門。罷前審笆 / 稗季控伴營業(yè)費用佰550112愛運輸費胺凡因業(yè)務需要所愛雇請運輸工具搬斑運物品或器具所暗發(fā)生的費用稗 扒各部門依經(jīng)

57、營業(yè)盎務需要參照歷史霸成本或預測未來伴業(yè)務之發(fā)展計算白【部門別】跋根據(jù)實際發(fā)生的邦單據(jù)辨認賬列各熬部門霸前審巴 / 霸季控胺營業(yè)費用矮550113凹交通費敗凡因芭出外洽公跋(耙廈門市內皚)扳所發(fā)生的車資（板以公出單為準）柏所發(fā)生的費用均埃屬之：巴注意：交通費補芭貼也在此科目核版算跋各部門依經(jīng)營業(yè)邦務需要計算版【部門別】半根據(jù)實際發(fā)生的氨單據(jù)辨認賬列各拔部門班后審捌 / 把季控班營業(yè)費用笆550117佰燃料費半日常經(jīng)營.管理柏而發(fā)生的煤氣、藹柴油、酒精.等俺屬于燃料類的支暗出阿.拔各部門依經(jīng)營業(yè)笆務發(fā)展及上年實俺際發(fā)生數(shù)和市價藹變動計算伴根據(jù)實際發(fā)生的捌單據(jù)辨認賬列各百部門。八后審柏 / 懊季控

58、柏營業(yè)費用芭550122拌物料消耗凹與主營業(yè)務有關哀的百(翱包括直接或間接翱)矮一次性、不可重埃復使用之耗用性芭物料罷各部門依經(jīng)營業(yè)百務需求計算。罷【部門別】吧根據(jù)物料用品領頒用出倉單和月末巴盤存情況矮“隘假退庫安”八入賬擺前審吧 / 扮季控敗營業(yè)費用安550123挨洗滌費霸客廳.餐廳使用傲的各種巾.被.板套等的洗滌費支傲出.哀各部門參照歷史按成本或經(jīng)營業(yè)務拜需求計算稗【部門別】哎根據(jù)實際發(fā)生的拌單據(jù)辨認帳列各凹部門頒前審藹 / 百月控擺營業(yè)費用背550124板衛(wèi)生費案垃圾費.衛(wèi)生檢叭疫費.消毒費.挨職工衛(wèi)生體檢費板以及購買衛(wèi)生物拔品.消毒物品等傲屬于企業(yè)經(jīng)營必爸需的衛(wèi)生費用埃各部門依上年實般

59、際發(fā)生數(shù)和本年板業(yè)務變動情況及稗收費標準計算搬【部門別】柏根據(jù)實際發(fā)生的愛單據(jù)辨認帳列各半部門邦前審皚 / 搬月控笆營業(yè)費用案550125奧服裝費拔員工制服支出隘各部門依經(jīng)營業(yè)版務需要及員工人跋數(shù)和市價等因數(shù)芭計算骯【部門別】懊根據(jù)實際發(fā)生的傲單據(jù)辨認帳列各藹部門扮前審稗 / 啊月控霸營業(yè)費用哎550126盎廣告費熬凡為增加產品銷敖售或宣傳公司形愛象所發(fā)生的費用霸屬之：拌各項媒體之廣告板費、展示制作費藹用哎各部門依經(jīng)營業(yè)傲務需要計算絆【部門別】敖根據(jù)實際發(fā)生的擺單據(jù)辨認帳列各襖部門板前審埃 / 拌季控氨營業(yè)費用白550127懊開辦費攤銷頒核算酒店開業(yè)時邦發(fā)生的費用如:邦開業(yè)前期的人員半費用、低

60、值易耗皚品、布草等費用愛各部門依經(jīng)營業(yè)隘務需要計算熬【部門別】按根據(jù)實際發(fā)生的扳單據(jù)辨認帳列各奧部門藹前審案 / 伴季控熬管理費用礙營業(yè)費用伴550215耙550128艾租賃費八凡為業(yè)務需要向哎外租用場地或設爸備之租金費用屬疤之隘:伴員工宿舍跋經(jīng)營稗或倉儲用房艾儀器設備傲 (吧不含運輸設備拜)巴注意：鞍租用運輸用之運罷輸設備翱(辦如大卡車等安)鞍運輸費】隘各部門依經(jīng)營業(yè)吧務需要計算半【部門別】拔根據(jù)實際發(fā)生的捌單據(jù)辨認帳列各叭部門癌前審挨 / 班季控把營業(yè)費用邦550129佰包裝費哎指包裝用品費、懊包裝物折損費、版挑選修補費、包奧裝用品租用費以版及不能列入包裝吧物進價的運雜費唉等。包裝物回收按