初級會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》章節(jié)試題：第五章

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)初級會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)章節(jié)試題：第五章一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是()。A.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于居民企業(yè)D.依法在我國境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)2.甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)并在我國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場所。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)

2、定，甲企業(yè)取得的下列所得中，不需要在我國繳納企業(yè)所得稅的是()。A.甲企業(yè)在韓國取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得B.甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得C.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得D.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得3.2017年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2017年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件.6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是()

3、。A.2017年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元B.2017年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元C.2017年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元D.2017年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中.正確的是()。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.以分期收款方式銷售貨物，按照實(shí)際收到款項(xiàng)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)5.某電器零售企業(yè)采取“買一贈(zèng)一”方式銷售空調(diào)(每購買一臺空調(diào)贈(zèng)送

4、一臺電風(fēng)扇)，已知銷售空調(diào)的不含稅售價(jià)為5000元，贈(zèng)送的電風(fēng)扇同類公允價(jià)值為200元(不含增值稅款)。則關(guān)于每銷售一臺空調(diào)的下列表述中，正確的是()。A.只確認(rèn)空調(diào)銷售收入5000元，贈(zèng)送電風(fēng)扇不確認(rèn)收入B.贈(zèng)送的電風(fēng)扇視同銷售，按市場公允價(jià)值確認(rèn)收入，因此空調(diào)和電風(fēng)扇均需確認(rèn)收入，合計(jì)5200元C.將銷售額5000元按空調(diào)和電風(fēng)扇的公允價(jià)值比例來分?jǐn)偞_認(rèn)，空調(diào)確認(rèn)收入為4807.5元，電風(fēng)扇確認(rèn)收入為192.5元D.將銷售額5000元在空調(diào)和電風(fēng)扇上平均分?jǐn)偞_認(rèn)，空調(diào)確認(rèn)收入為2500元，電風(fēng)扇確認(rèn)收入為2500元二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納

5、稅人的有()。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.民辦非企業(yè)單位D.事業(yè)單位2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來源地的表述中，正確的有()。A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的有()。A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額

6、確定銷售商品收入金額C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的表述中，正確的有()。A.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有(

7、)。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入?yún)⒖冀馕鲆?、單?xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)BC：非居民企業(yè)，是指依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè);(2)選項(xiàng)D：依法在我國境內(nèi)成立的企業(yè)，無論實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否在境內(nèi)，都屬于我國的居民企業(yè)。2.【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)A：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，來源于境外(韓國)的所得不需要在我國繳納企業(yè)所得稅;(2)選

8、項(xiàng)BCD：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其取得的來源予中國境內(nèi)的所得(無論境內(nèi)取得的所得是否與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系)，以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得(日本的所得)，在我國繳納企業(yè)所得稅。3.【答案】C【解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。4.【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)A：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(2)選項(xiàng)C：接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(3)選項(xiàng)D：以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。5.【答案】C【解析】企業(yè)以買一贈(zèng)

9、一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入?？照{(diào)：計(jì)算分?jǐn)偙壤?000 (5000+200)=96.15%，應(yīng)分?jǐn)偟氖杖霝椋?00096.15%=4807.5(元);電風(fēng)扇：計(jì)算分?jǐn)偙壤?00 (5000+200)=3.85%，應(yīng)分?jǐn)偟氖杖霝椋?0003.85%=192.5(元)。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】CD【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的其他組織，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。2.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地。3.【答案】AB【解析】(1)選項(xiàng)C：銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理;(2)選項(xiàng)D：應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作