企業(yè)內(nèi)部控制指引6-資金活動(dòng)

1、澳第6章 白企業(yè)內(nèi)部控制八骯資金活動(dòng)案63哎 俺資金活動(dòng)埃授權(quán)批準(zhǔn)邦631 皚籌資授權(quán)批準(zhǔn)制靶度骯籌資授權(quán)批準(zhǔn)制骯度規(guī)定了籌資過佰程中的授權(quán)審批頒權(quán)限，降低了企白業(yè)籌資過程中的癌風(fēng)險(xiǎn)。下面是某百企業(yè)的籌資授權(quán)熬批準(zhǔn)制度，供讀斑者參考。罷籌資授權(quán)批準(zhǔn)制翱度第1章 總則第1條 目的唉為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)挨營(yíng)中的籌資行為跋,降低籌資風(fēng)險(xiǎn)暗,特制定本制度胺。罷第2條 適用范拔圍疤本制度適用于企稗業(yè)核定的與籌資皚行為相關(guān)的所有凹人員。胺第3條 籌資行懊為的界定昂本制度所涉籌資哎行為是指企業(yè)為邦了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按的需要,通過向扮銀行借款、發(fā)行霸債券或股票的方敗式籌集資金的過爸程。礙第4條 本制度版中籌集的資金分奧

2、為長(zhǎng)期借款與短搬期借款。斑1. 長(zhǎng)期借款吧是指借款期限在哀一年以上的銀行斑和非銀行金融機(jī)懊構(gòu)的借款以及發(fā)八行股票或發(fā)行一佰年以上的債券所罷籌集的資金。壩2. 短期借款扒是指借款期限在愛一年以內(nèi)的資金背,包括商業(yè)票據(jù)板、商業(yè)信用、銀懊行和非銀行金融暗機(jī)構(gòu)的短期借款霸等。背第2章 授權(quán)與按批準(zhǔn)內(nèi)容按第5條 籌資授鞍權(quán)方式頒企業(yè)關(guān)于籌資授氨權(quán)的方式均需以半授權(quán)書為準(zhǔn)逐級(jí)奧授權(quán),口頭通知懊與越級(jí)授權(quán)視為半無效授權(quán)。盎第6條 籌資授唉權(quán)程序芭1. 總裁授權(quán)盎財(cái)務(wù)經(jīng)理全權(quán)負(fù)昂責(zé)籌資活動(dòng)。矮2. 財(cái)務(wù)部經(jīng)扳理授權(quán)籌資主管襖負(fù)責(zé)具體的籌資扮行為,包括編制柏籌資預(yù)算與籌資扳方案。柏第7條 籌資預(yù)案算與籌資方案的

3、拌批準(zhǔn)程序拌1. 財(cái)務(wù)部經(jīng)斑理指導(dǎo)籌資主管昂編制好籌資預(yù)算奧與籌資方案后,壩簽字呈霸并埃送財(cái)務(wù)總監(jiān)。搬2. 財(cái)務(wù)總監(jiān)唉對(duì)籌資預(yù)算和籌奧資方案進(jìn)行審核扒,審核無誤后簽唉字呈送總裁。氨3. 總裁負(fù)責(zé)壩審批籌資預(yù)算與安籌資方案。靶第8條 企業(yè)短昂期借款的審批權(quán)俺。隘1. 財(cái)務(wù)部經(jīng)阿理審批限額:半 俺萬元以內(nèi)。稗2. 財(cái)務(wù)總監(jiān)癌審批限額:礙 靶萬(含)斑骯 捌萬元。叭3. 總裁辦公白會(huì)審批限額:凹 吧 萬(含)元以霸上。班第9條 短期借胺款超過限額標(biāo)準(zhǔn)氨的由總裁批準(zhǔn)。般第10條 超過背 半 奧萬元的籌資需由把企業(yè)的高級(jí)管理背層共同審批。把第11條 企業(yè)霸籌資的批準(zhǔn)需逐岸級(jí)進(jìn)行,禁止越拌級(jí)批準(zhǔn)。頒第12

4、條 對(duì)于爸越級(jí)批準(zhǔn)給企業(yè)敖造成損失的人員爸,情節(jié)輕微的,笆企業(yè)追究其經(jīng)濟(jì)吧責(zé)任并處理;情礙節(jié)嚴(yán)重的,交由爸司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處哎理。第3章 附則擺第13條 本制壩度由財(cái)務(wù)部制定昂,解釋權(quán)、修改隘權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。拌第14條 本制扳度自總裁審批之胺日起實(shí)施,修改班時(shí)亦同耙。擺632 藹投資授權(quán)批準(zhǔn)制擺度巴投資授權(quán)批準(zhǔn)制盎度規(guī)范了企業(yè)投阿資授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)背限，有利于防范搬投資風(fēng)險(xiǎn)，保證邦投資安全，提高昂投資效益。下面奧是某企業(yè)的投資瓣授權(quán)批準(zhǔn)制度，懊供讀者參考。艾投資授權(quán)批準(zhǔn)制挨度第1章 總則癌第1條 為了凹加強(qiáng)企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期搬股權(quán)的投資行為盎，防范投資風(fēng)險(xiǎn)罷，保證投資安全邦，提高投資效益艾，根據(jù)國家相關(guān)耙法律法

5、規(guī)，結(jié)合懊本企業(yè)實(shí)際情況皚，特制定本制度背。斑第2條 本制扮度適用于涉及長(zhǎng)敖期股權(quán)投資的所捌有人員。把第3條 本制吧度中的長(zhǎng)期股權(quán)罷投資指包括對(duì)子熬公司投資、對(duì)聯(lián)板營(yíng)企業(yè)投資疤、隘對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資擺以敗及投資企業(yè)持有耙的對(duì)被投資單位版不具有共同控制笆或重大影響，并八且在活躍市場(chǎng)中背沒有報(bào)價(jià)、公允啊價(jià)值不能可靠計(jì)百量的權(quán)益性投資艾。叭第2章 授權(quán)胺與審批內(nèi)容伴第4條 企業(yè)斑長(zhǎng)期股權(quán)投資唉中瓣可行性研究報(bào)告白的編制、投資過罷程的管理及投資熬的八處置統(tǒng)擺歸投資部負(fù)責(zé)。辦第5條 長(zhǎng)期搬股權(quán)投資授權(quán)方哀式。骯企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)般投資授權(quán)采用書阿面授權(quán)與工作說皚明書相結(jié)合的方絆式。把第6條 長(zhǎng)期叭股權(quán)投資的授權(quán)

6、拔程序如下圖所示盎?？偛秘?cái)務(wù)總監(jiān)投資部董事會(huì)捌長(zhǎng)期股權(quán)投資授癌權(quán)程序示意圖絆第7條 長(zhǎng)期扮股權(quán)投資的審批爸程序規(guī)定如下。扳1投資部對(duì)長(zhǎng)艾期股權(quán)投資的各辦種報(bào)告進(jìn)行初審斑后呈財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)懊行審核。暗2財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)礙其進(jìn)行評(píng)估分析板后簽署意見并轉(zhuǎn)鞍呈法律顧問審核叭。佰3法律顧問確芭認(rèn)其符合國唉家昂、地方及相關(guān)的挨法律法規(guī)后呈總稗裁審批。瓣4總裁審批后八交予投資部執(zhí)行絆。澳第8條 長(zhǎng)期安股權(quán)投資的審批稗限額規(guī)定如下。埃1投資部經(jīng)理隘可審批敖 笆萬元以下的長(zhǎng)期般股權(quán)投資。白2財(cái)務(wù)總監(jiān)可哎審批把 版萬元以下的長(zhǎng)期稗股權(quán)投資。岸3總裁可審批扒 百萬元以下的長(zhǎng)期稗股權(quán)投資。皚4超過敗 昂萬元的投資必須暗呈交拜董

7、事會(huì)進(jìn)行審議扳。啊第9條 對(duì)長(zhǎng)暗期股權(quán)投資的審唉批必須逐級(jí)審批拜，禁止越級(jí)審批瓣。癌第10條 單敗項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資瓣超過企業(yè)上年度艾年末凈資產(chǎn)額板 埃%的必須報(bào)董事吧會(huì)審議。半第11條 長(zhǎng)邦期股權(quán)投資審批敗內(nèi)容規(guī)定如下。傲1投資項(xiàng)目符芭合國家、地區(qū)的霸產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)斑的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃奧。靶2投資方案是岸否安全、可行，皚主要風(fēng)險(xiǎn)是否可鞍控，是否采取了疤相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范邦措施。藹3 投資項(xiàng)目阿的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)把、收益目標(biāo)等是胺否能夠?qū)崿F(xiàn)，企氨業(yè)的投資利益能拌否確保，所投入鞍的資金能否按時(shí)拔收回。癌4投資方案是芭否與企業(yè)的投資哀能力與項(xiàng)目監(jiān)管笆能力相適應(yīng)。吧第12條 企絆業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投罷資原則上不許增瓣資，

8、確需增資的矮，需重新捌擬訂啊投資項(xiàng)目建議書佰和可行性研究報(bào)笆告并按規(guī)定程序愛審批。第3章 附則頒第13條 本靶制度由董事會(huì)制絆定，解釋權(quán)、修襖改權(quán)歸屬董事會(huì)昂。邦第14條 本絆制度巴自翱董事會(huì)審批之日癌起實(shí)施，修改時(shí)凹亦同。般633 半資金支付授權(quán)審襖批制度捌資金支付授權(quán)審白批制度規(guī)范了資絆金支付審批程序板，減少了資金支澳付審批過程中的壩不規(guī)范行為，提哀高了資金的使用矮效率。下面是某壩企業(yè)資金支付授半權(quán)審批制度，供絆讀者參考。罷資金支付授權(quán)審瓣批制度第1章 總則俺第1條 為有吧效執(zhí)行企業(yè)資金板管理內(nèi)部控制制哎度，規(guī)范資金支壩付審批程序，明靶確審批權(quán)責(zé)，提礙高資金使用效率哎，控制資金風(fēng)險(xiǎn)哀，特制

9、定本制度絆。拜第2條 本制藹度的制定依據(jù)是叭吧中華人民共和國艾公司法、啊中華人民共和國爸會(huì)計(jì)法、企敗業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及爸公司相關(guān)制度。盎第3條 本制跋度所涉及的對(duì)控斑股股東及其附屬扒企業(yè)的資金支付笆項(xiàng)目，均應(yīng)符合挨年度股東大會(huì)預(yù)扮先批準(zhǔn)的范圍和跋額度。爸第4條 本制伴度主要規(guī)范公司藹資金支付，下屬胺公司均應(yīng)參照本懊制度制定相應(yīng)芭的哎執(zhí)行文件。吧第2章 資金骯支付的分類及審艾批權(quán)限芭第5條 根據(jù)邦公司資金支付的版性質(zhì)，將資金支敗付分為以下兩類熬：經(jīng)營(yíng)性支付和班非經(jīng)營(yíng)性支付。翱第6條 辦資金支付的審批柏流程凹資金支付骯的耙審批流程如下圖襖所示。開始用款人填寫報(bào)銷單或資金申請(qǐng)單并簽字各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽

10、字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束百資金支付巴的捌審批流程圖瓣第7條 稗資金支付的審批凹權(quán)限阿經(jīng)營(yíng)性支付與非敖經(jīng)營(yíng)性支付的審拔批權(quán)限如下表所疤示。襖經(jīng)營(yíng)性支付與非啊經(jīng)營(yíng)性支付的審骯批權(quán)限說明表笆支付種類巴審批額度斑審批職責(zé)拔經(jīng)營(yíng)性支付拔小額經(jīng)營(yíng)性支付傲3萬元以內(nèi)（含擺3萬元，外幣按礙記賬匯率折算，巴下同）鞍財(cái)務(wù)總監(jiān)耙3萬元以上哀總經(jīng)理凹大額經(jīng)營(yíng)性支付巴對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付骯，50萬元以內(nèi)艾（含50萬元，扳外幣按記賬匯率叭折算，下同）頒總經(jīng)理啊對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付斑，50萬元以上捌董事長(zhǎng)胺對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，佰30萬元以內(nèi)（襖含30萬元，外鞍幣按記賬匯率折敖算，下同）啊

11、總經(jīng)理背對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，皚30萬元以上俺董事長(zhǎng)爸非經(jīng)營(yíng)性支付氨無事由、無合同班、對(duì)控股子公司矮借款除外懊30萬元以內(nèi)（礙含30萬元，外埃幣按記賬匯率折暗算，下同）愛董事長(zhǎng)盎30萬元以上、背300萬元以內(nèi)奧董事會(huì)芭300萬元以上熬股東大會(huì)疤第3章 資金辦支付審簽人的責(zé)唉任規(guī)定佰第8條 用款白人應(yīng)如實(shí)反映資啊金支付內(nèi)容，在般資金申請(qǐng)單、報(bào)板銷單上簽字，對(duì)啊資金支付結(jié)果負(fù)扳直接責(zé)任。柏第9條 各部隘門負(fù)責(zé)人對(duì)本部傲門資金支付的真笆實(shí)性、合理性及搬必要性負(fù)責(zé)，并跋在此基礎(chǔ)上審核伴簽字，對(duì)資金支百付的結(jié)果負(fù)部門啊領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。拔第10條 對(duì)傲資金支付具有最百終審批權(quán)限的人絆員，對(duì)資金支付藹的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)敗任。

12、盎第11條 違頒反本制度的責(zé)任壩人，未對(duì)公司造柏成直接損失者，搬個(gè)人處以500稗凹10芭 拜000元罰款，翱部門處以2疤 傲000敗翱30跋 版000元罰款；澳對(duì)公司造成直接敖損失者，按照相懊關(guān)證券監(jiān)督管理半法律、法規(guī)予以敗處罰；涉嫌犯罪氨的，移交司法機(jī)扮關(guān)。 第4章 附則把第12條 本扳制度由公司財(cái)務(wù)辦部負(fù)責(zé)制定、修挨訂及解釋擺。暗第13條 本艾制度俺自董事會(huì)癌審議胺通過之日起執(zhí)行按。哀634 霸貨幣資金授權(quán)審癌批制度唉貨幣資金授權(quán)審氨批制度規(guī)范了貨盎幣資金授權(quán)程序扳，明確了審批權(quán)巴責(zé)，有利于減少翱審批過程中的不按規(guī)范行為，保證唉資金貨幣安全。半下面是某企業(yè)制斑定的貨幣資金授板權(quán)審批制度，供

13、藹讀者參考。稗貨幣資金授權(quán)審胺批制度第1章 總則扳第1條 為規(guī)八范扒貨幣拌資金審批程序，埃明確審批權(quán)責(zé)，板有效控制企業(yè)成挨本費(fèi)用及資金風(fēng)瓣險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)百營(yíng)活動(dòng)高效、有拌序地進(jìn)行，特制隘定本制度。暗第2條 企業(yè)笆所有的支出依照胺已批準(zhǔn)的預(yù)算及骯審批程序核準(zhǔn)后耙支付。翱第3條 企業(yè)癌對(duì)資金的支付實(shí)胺行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)胺制度。哀第4條 本制伴度所稱貨幣資金罷是指企業(yè)在資金矮運(yùn)作過程中停留笆在貨幣階段的那班一部分資金，是矮以貨幣形態(tài)存在懊的資產(chǎn)，包括現(xiàn)八金、銀行存款和岸其他貨幣資金。辦第5條 本制爸度適用于企業(yè)各埃職能部門。昂第2章 貨幣伴資金管理的原則叭與依據(jù)般第6條 為加敗強(qiáng)企業(yè)對(duì)貨幣資愛金的管理，

14、本企哎業(yè)實(shí)行資金預(yù)算稗制度，資金預(yù)算唉的編制和審批嚴(yán)昂格遵循資金預(yù)算奧流程的規(guī)定。頒1企業(yè)根據(jù)實(shí)八際情況制定年度伴資金預(yù)算，對(duì)企阿業(yè)的資金管理工氨作起指導(dǎo)性作用擺。捌2企業(yè)根據(jù)年霸度資金預(yù)算和月叭度工作計(jì)劃編制拌月度資金預(yù)算，扳作為企業(yè)月度資吧金管理的指令性拔標(biāo)準(zhǔn)。礙第7條 企業(yè)吧財(cái)務(wù)部設(shè)資金管襖理崗，負(fù)責(zé)收集邦各部門的月度資敖金收支計(jì)劃，編佰制企業(yè)的月度資吧金預(yù)算，提交企矮業(yè)月度工作會(huì)議拔討論批準(zhǔn)。傲第8條 批準(zhǔn)跋后的月度資金預(yù)稗算是企業(yè)下月資癌金使用的準(zhǔn)則，昂必須嚴(yán)格遵守。昂預(yù)算外資金的使氨用由使用部門申辦請(qǐng)，般經(jīng)氨主管副總經(jīng)理、熬總經(jīng)理共同批準(zhǔn)班后，財(cái)務(wù)部方可罷辦理。吧第3章 資金靶支付

15、的程序規(guī)定叭企業(yè)各職能部門哎應(yīng)按照規(guī)定的程矮序辦理貨幣資金安支付業(yè)務(wù)。隘第9條 支付白申請(qǐng)。各職能部挨門或個(gè)人用款時(shí)巴，應(yīng)提前向?qū)徟叭颂峤回泿刨Y金頒支付申請(qǐng)，注明頒款項(xiàng)的用途、金暗額、預(yù)算、支付啊方式等內(nèi)容，并哎應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)般合同或相關(guān)證明吧。翱第跋10吧條 支付審批骯。審批人應(yīng)當(dāng)根把據(jù)貨幣資金授權(quán)阿批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定盎，在授權(quán)范圍內(nèi)疤進(jìn)行審批，不得安超越審批權(quán)限。八對(duì)不符合規(guī)定的拔貨幣資金支付，盎審批人應(yīng)當(dāng)拒絕敖批準(zhǔn)。拜第邦11凹條 支付復(fù)核癌。財(cái)務(wù)部復(fù)核人斑應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的把貨幣資金支付申昂請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)背核貨幣資金支付扮申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序瓣是否正確、手續(xù)俺及相關(guān)單證是否吧齊備、金額計(jì)算啊是否準(zhǔn)

16、確、支付八方式是否妥當(dāng)?shù)葠?。?fù)核無誤后，版交由出納人員辦版理支付手續(xù)。罷第胺12哎條 辦理支付扳。出納人員應(yīng)當(dāng)按根據(jù)復(fù)核無誤的奧支付申請(qǐng)，按規(guī)瓣定辦理貨幣資金耙支付手續(xù)，及時(shí)岸登記現(xiàn)金和銀行霸存款日記賬冊(cè)。扮第4章 貨幣埃資金支付的授權(quán)斑審批規(guī)定熬第1把3芭條 盎企業(yè)資金支出的氨審批權(quán)限類別澳1審核：指有笆關(guān)管理部門及職巴能部門主要負(fù)責(zé)霸人對(duì)該項(xiàng)開支的白合理性提出初步邦意見。懊2審批：指有奧關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考伴“暗審核凹”芭的意見后進(jìn)行批暗準(zhǔn)。芭3核準(zhǔn)：指財(cái)辦務(wù)部負(fù)責(zé)人或指俺定人員根據(jù)財(cái)務(wù)罷管理制度對(duì)已審般批的支付款項(xiàng)從挨單據(jù)和數(shù)量上核邦準(zhǔn)并備案。百第1扒4盎條 耙企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金芭審批權(quán)限規(guī)定礙各職能

17、部門資金邦支出按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)斑導(dǎo)審批后須由財(cái)啊務(wù)部門核準(zhǔn)。具扮體各類用款的審澳批權(quán)限如下表所頒示。擺企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金隘審批權(quán)限說明表伴工作事項(xiàng)笆使用部門辦部門經(jīng)理凹財(cái)務(wù)總監(jiān)埃總經(jīng)理把董事會(huì)笆固定懊資產(chǎn)挨購置挨 拜萬元靶提出氨扳審批愛礙 胺萬元奧提出壩辦審核絆疤審批半拔 胺萬元艾提出癌白審核矮爸審核班扮審批挨扒 搬萬元盎提出安哎審核罷柏審核熬哀審核按愛審批埃哎貨款懊支付把 邦萬元扳提出扮啊審批白奧 叭萬元絆提出絆稗審核罷芭審核瓣佰審批襖俺辦公費(fèi)背提出皚斑審批昂白招待費(fèi)半提出把跋審批叭挨差旅費(fèi)柏提出岸吧審批頒藹培訓(xùn)費(fèi)爸提出吧笆審批愛斑通信費(fèi)邦提出絆襖審批挨翱宣傳廣告費(fèi)用按 笆元版提出罷伴審批矮叭 案元半

18、提出般佰審核愛胺審批霸啊利息支出盎提出半辦審核癌擺審批安澳工資、獎(jiǎng)金、福癌利暗提出疤案審核按辦審批版岸對(duì)外捐款贊助半提出癌襖審核伴敖審核愛把審核胺矮審批芭邦對(duì)外單位借款啊提出鞍辦審核拔埃審核稗笆審核版耙審批頒敗第1哀5藹條 案企業(yè)預(yù)算外資金熬審批權(quán)限規(guī)定搬企業(yè)預(yù)算外資金俺支出的審批程序頒為：使用部門提艾出，總經(jīng)理審核拔，財(cái)務(wù)部審核，拌財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；絆如果有重大事項(xiàng)罷支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)隘理審批。凹第1凹6伴條 企業(yè)貨幣艾資金的審批必須吧逐級(jí)審批，各級(jí)皚經(jīng)手人必須簽署疤審批意見并簽字挨，嚴(yán)禁越級(jí)審批背。把第1柏7按條 超過拜 岸萬元的資金使用巴必須經(jīng)過股東大澳會(huì)的審議敖、啊批準(zhǔn)后爸，般財(cái)務(wù)部方可辦理愛

19、。絆第1拌8壩條 財(cái)務(wù)部資把金管理專員負(fù)責(zé)板保管財(cái)務(wù)印章，盎嚴(yán)格按照上述資拜金支出審批權(quán)限百與程序監(jiān)督叭各項(xiàng)資金支出斑的執(zhí)行。同時(shí)拜，資金主管應(yīng)定扒期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、拔總經(jīng)理匯報(bào)資金擺收付情況敗。第5章 附則半第1阿9搬條 本制度由埃企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)壩制定、修訂及解扮釋俺。愛第20條 唉本制度自董事會(huì)俺審議通過之日起辦執(zhí)行。凹635 吧衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)骯告制度把衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)絆告制度規(guī)范了衍昂生工具業(yè)務(wù)報(bào)告按的內(nèi)容、流程及鞍其他相關(guān)事項(xiàng)，笆有利于減少衍生靶工具帶來的風(fēng)險(xiǎn)熬，提高企業(yè)收益案。耙下面是某企業(yè)衍奧生工具業(yè)務(wù)報(bào)告敖制度，供讀者參佰考。扳衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)拔告制度第1章 總則翱第1條 為了昂加強(qiáng)企業(yè)

20、對(duì)衍生捌工具業(yè)務(wù)的管理澳，減少衍生工具熬業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)哎，提高收益，特邦制定本制度。班第2條 本制跋度適用于參與衍扮生工具交易與管安理衍生工具交易矮的人員。扒第3條 本制靶度中的衍生工具傲是指具有下列特盎征的金融工具或稗其他合同協(xié)議。爸1其價(jià)值隨特扮定利率、金融工岸具價(jià)格、商品價(jià)暗格、匯率、價(jià)格霸指數(shù)、費(fèi)率指數(shù)罷、信用等級(jí)、信懊用指數(shù)或其他類哀似變量的變動(dòng)而暗變動(dòng)，變量為非絆金融變量的，該捌變量與合同協(xié)議熬的任何一方不存邦在特定關(guān)系。頒2不要求初始斑凈投資啊，暗或與市場(chǎng)情況變藹化有類似反應(yīng)的熬其他類型合同協(xié)翱議相比要求很少襖的初始凈投資。埃3在未來某一埃日期結(jié)算。壩第4條 本制八度所稱的金融工

21、懊具，是指形成本靶企業(yè)金融資產(chǎn)，壩并形成其他單位熬的金融負(fù)債或權(quán)按益工具的合同協(xié)伴議。板第2章 衍生艾工具業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)鞍容俺第5條 衍生癌工具業(yè)務(wù)報(bào)告采哎用書面形式扳，斑逐級(jí)報(bào)告半，邦各級(jí)經(jīng)手人需簽百署自己頒的癌意見暗，懊然后上報(bào)。氨第6條 衍生扒工具業(yè)務(wù)報(bào)告程疤序如下圖所示。財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事會(huì)財(cái)務(wù)經(jīng)理證券部經(jīng)理審計(jì)人員霸衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)懊告程序示意圖半第壩7班條 證券部經(jīng)襖理報(bào)告內(nèi)容如下哀。疤1衍生工具業(yè)凹務(wù)的預(yù)算。懊2衍生工具業(yè)版務(wù)的可行性報(bào)告擺。癌3具體的衍生安工具的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)扳與風(fēng)險(xiǎn)分析。班4衍生工具業(yè)敗務(wù)出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)的唉措施與風(fēng)險(xiǎn)管理耙。暗5衍生工具交矮易后的業(yè)務(wù)報(bào)告辦。氨第唉8頒條 審計(jì)人

22、員埃關(guān)于衍生工具業(yè)八務(wù)報(bào)告內(nèi)容如下暗。扳1衍生工具業(yè)啊務(wù)中的原始憑據(jù)班與檔案記錄是否絆一致。啊2衍生工具交襖易內(nèi)容與檔案記礙錄是否一致。班3衍生工具交巴易中的資金往來扮是否規(guī)范。伴4評(píng)價(jià)、監(jiān)督扒衍生工具業(yè)務(wù)的俺相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制政凹策和程序。唉第八9佰條 各級(jí)經(jīng)辦扒人員在審批報(bào)告埃中需將審批意見懊與原始報(bào)告一起擺轉(zhuǎn)呈上級(jí)，各級(jí)巴經(jīng)手人都無權(quán)修癌改衍生工具業(yè)務(wù)八的原始報(bào)告，般一旦矮出現(xiàn)修改問題將疤追查到底。胺第哎10百條 證券部經(jīng)敗理需編制報(bào)告中熬的衍生工具交易佰情況拔且半需每周匯報(bào)一次熬，其他八的需翱在衍生工具交易愛前匯報(bào)。拔第1傲2岸條 審計(jì)人員唉的報(bào)告需氨 安個(gè)懊月匯報(bào)一次。叭第1柏2矮條 總裁

23、需定柏期向董事會(huì)匯報(bào)安衍生工具業(yè)務(wù)情捌況。第3章 附則把第1哀3笆條 本制度由拜總裁辦公室八負(fù)責(zé)扒制定解釋權(quán)叭及敗修改。罷第1襖4奧條 本制度阿自吧總裁審批之日起般實(shí)施，修改時(shí)亦昂同。班636 八并購交易授權(quán)審佰批制度唉企業(yè)為明確并購愛交易活動(dòng)中的授哀權(quán)主體及其權(quán)限拜，規(guī)范并購行為熬，最大程度上防吧范企業(yè)并購風(fēng)險(xiǎn)凹，降低并購損失罷或成本，企業(yè)應(yīng)按制定并購交易授稗權(quán)審批制度，具奧體示范如下。芭并購交易授權(quán)審頒批制度第1章 總則暗第1條 為規(guī)唉范企業(yè)在并購中隘的行為，減小并版購成本，防范并般購風(fēng)險(xiǎn)，特制定按本制度。絆第2條 本制鞍度適用于涉及參邦與并購行為的所般有相關(guān)人員。頒第3條 企業(yè)挨并購是指

24、將兩個(gè)柏或兩個(gè)以上單獨(dú)翱的企業(yè)合并形成癌一個(gè)報(bào)告主體的爸交易或事項(xiàng)。伴第2章 授權(quán)啊與批準(zhǔn)內(nèi)容白第4條 擺并購授權(quán)方式哀企業(yè)對(duì)并購行為暗的授權(quán)采用書面伴通知、逐級(jí)授權(quán)百的方式，口頭授拌權(quán)視為無效。懊1對(duì)董事會(huì)的啊授權(quán)：由愛公司絆章程和股東大會(huì)艾決議作出規(guī)定。隘2對(duì)總裁的授暗權(quán)：由熬公司捌章程規(guī)定和董事疤會(huì)決議作出規(guī)定拌。捌3總裁對(duì)其他跋人員的授權(quán)：以氨授權(quán)文件方式明疤確。班4對(duì)經(jīng)辦部門安的授權(quán)：在部門搬職能描述中規(guī)定白或臨時(shí)授權(quán)。絆第5條 巴授權(quán)人的審批權(quán)拔限暗授權(quán)人的審批權(quán)唉限根據(jù)其職位說伴明書與授權(quán)書綜昂合確定，一般規(guī)搬定如下表所示。礙授權(quán)人的審批權(quán)盎限表版項(xiàng) 目皚授權(quán)人愛審批范圍與權(quán)限罷

25、并購傲股東大會(huì)把版 根據(jù)公司章程耙關(guān)于對(duì)外投資的癌權(quán)限批準(zhǔn)限額以斑上的并購計(jì)劃奧董事會(huì)安扳 批準(zhǔn)除股東大拔會(huì)權(quán)限范圍之內(nèi)疤的其他并購計(jì)劃藹按 審批企業(yè)并購搬預(yù)算擺霸 審批企業(yè)并購壩方案笆按 授權(quán)總裁及其扳他相關(guān)人員并購霸相關(guān)權(quán)限皚總裁奧氨 根據(jù)董事會(huì)捌的靶決議或授權(quán)，組版織執(zhí)行并購方案耙第6條 并購伴業(yè)務(wù)的授權(quán)程序八，示意圖如下所巴示。財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)并購項(xiàng)目專員并購項(xiàng)目經(jīng)理總裁案并購瓣業(yè)務(wù)癌授權(quán)程序示意圖藹第7條 并購哎項(xiàng)目部有關(guān)并購敗文件的審批程序邦如下爸。案1并購項(xiàng)目經(jīng)板理編制好有關(guān)并懊購的各種文件后啊交予財(cái)務(wù)總監(jiān)審耙核簽字。背2財(cái)務(wù)總監(jiān)批按閱后交昂與斑總裁審批。癌3總裁審批后扒，并購

26、項(xiàng)目經(jīng)理哀負(fù)責(zé)執(zhí)行。班4并購意向書骯、并購交易項(xiàng)目氨草案、審慎性調(diào)霸查表或報(bào)告以及敖并購合同應(yīng)首先哀由法律顧問審核般，審核完后簽字礙再交財(cái)務(wù)總監(jiān)審隘核，最后笆呈交爸總裁審批。般第8條 企業(yè)啊所有的并購項(xiàng)目隘指定由并購項(xiàng)目罷部與財(cái)務(wù)部共同癌負(fù)責(zé)，其他人員瓣在沒有得到授權(quán)岸的情況下一律不百得參與。熬第9條 凡未辦經(jīng)授權(quán)私自采取瓣并購行動(dòng)的人員澳，所造成的后果敗由當(dāng)事人自己承捌擔(dān)。把第3章 批準(zhǔn)芭和越權(quán)批準(zhǔn)處理班第10條 審哎批人根據(jù)上述并捌購業(yè)務(wù)審批權(quán)限愛的規(guī)定，在授權(quán)皚范圍內(nèi)進(jìn)行審批瓣，不得超越審批胺權(quán)限。矮1相關(guān)并購文佰件的審核必須逐拔級(jí)審核簽字，并半做好書面記錄。翱2越級(jí)審核所扮照成的后果由

27、當(dāng)般事人自己承擔(dān)。擺第11條 經(jīng)氨辦人在職責(zé)范圍昂內(nèi)，按照審批人拌的批準(zhǔn)意見辦理傲并購業(yè)務(wù)。敖第12條 對(duì)啊于審批人超越授按權(quán)范圍審批的并背購業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人哎有權(quán)拒絕并應(yīng)拒罷絕辦理，并及時(shí)白向?qū)徟说纳弦话炯?jí)授權(quán)部門報(bào)告跋。第4章 附則哀第13條 本捌制度由總裁辦公翱室斑負(fù)責(zé)安制定靶、解釋及俺修改。捌第14條 本霸制度昂自艾總裁審批之日起藹實(shí)施，修改時(shí)亦擺同。哎64伴 籌資八活動(dòng)背控制哀645 半籌資決策管理制愛度?；I資決策管理制暗度主要針對(duì)企業(yè)靶籌資過程中的決按策事項(xiàng)、決策權(quán)板限等事宜進(jìn)行規(guī)霸定，以降低企業(yè)敗的籌資風(fēng)險(xiǎn)。下把面是某企業(yè)籌資疤決策管理制度，盎供讀者參考。俺籌資決策管理制隘度第1章

28、 總則第1條 目的凹為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)笆營(yíng)中的籌資行為邦，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)柏，降低資金成本懊，特制定本制度挨。奧第2條 適用芭范圍斑本制度適用于與爸籌資決策相關(guān)的骯所有人員。版第3條 相關(guān)愛概念的界定邦1本制度所指白的籌資預(yù)算是指阿企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)瓣就需要新借案入搬的長(zhǎng)期借款、經(jīng)啊批準(zhǔn)發(fā)行的債券敗、股票及對(duì)原有礙借款、債券的還熬本付息、股票的藹股利支付等所編唉制的預(yù)算。絆2本制度所指哀的籌資方案是指芭針對(duì)具體的資金扒需要所設(shè)計(jì)的具安體程序或具體的吧籌資活動(dòng)安排與矮計(jì)劃實(shí)施的相關(guān)芭說明。把第2章 籌資皚預(yù)算與籌資方案胺第4條 籌資埃預(yù)算的編寫內(nèi)容柏1籌資預(yù)算需翱合理安排籌資規(guī)疤模和籌資結(jié)構(gòu)。罷2籌資預(yù)算稗

29、需笆選擇適合企業(yè)的百籌資方式。版3籌資預(yù)算需懊確定企業(yè)最佳的敗資金成本。板4籌資預(yù)算需敗嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)跋險(xiǎn)。半5籌資預(yù)算要敖根據(jù)上期預(yù)算的埃完成情況分析其吧對(duì)本期預(yù)算的影澳響。傲第5條 籌資藹方案的合格標(biāo)準(zhǔn)安1籌資方案需唉確定籌資總額、背籌資結(jié)構(gòu)、借款阿期限。百2籌資方案需安根據(jù)企業(yè)的具體搬情況，確定籌資鞍方式和籌資渠道半。皚3籌資方案需皚分析、計(jì)算和比澳較各種籌資方式稗和籌資渠道的利氨弊。骯4籌資方案需敖分析各種方案的靶可行性。跋5籌資方案需八具體說明籌資時(shí)瓣機(jī)的選擇、預(yù)計(jì)敖籌資成本、潛在礙的籌資風(fēng)險(xiǎn)和具拜體的應(yīng)對(duì)措施以皚及償債計(jì)劃等。拜第6條 籌資疤方案的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)扒1籌資方案符艾合靶中華人

30、民共和國哎公司法、辦中華人民共和國挨證券法等法律凹法規(guī)的規(guī)定。巴2籌資方案的暗籌資總收益大于耙籌資總成本。拜3籌資方案的扒籌資成本最小，昂利益最大。皚4籌集的資金俺符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的挨需要，籌集資金懊的辦數(shù)額昂多少適宜。稗第7條 籌資罷預(yù)算與籌資方案矮的審批規(guī)定皚1籌資預(yù)算與挨籌資方案的審批辦程序參照愛本公司的暗籌資授權(quán)批準(zhǔn)制百度艾執(zhí)行般。稗2編好的籌資頒預(yù)算和籌資方案隘實(shí)行聯(lián)簽制，各罷級(jí)審核人員均需捌簽字蓋章，否則澳以失職論處。靶第3章 籌資霸決策的要求與處岸理盎第8條 籌資搬預(yù)算與籌資方案埃在決策時(shí)需有完挨整的書面記錄，扳在執(zhí)行前需向執(zhí)芭行人員出示。否絆則，執(zhí)行人員有壩權(quán)拒絕執(zhí)行。版第9條 重

31、大伴的籌資決策需企氨業(yè)的高級(jí)管理層懊集體審批。凹第10條 籌盎資決策實(shí)行責(zé)任班追究制，本著鞍“巴誰出事，誰負(fù)責(zé)皚”傲的原則進(jìn)行責(zé)任扒追究，一查到底骯。第4章 附則跋第11條 本搬制度由財(cái)務(wù)部般負(fù)責(zé)癌制定愛、拔解釋八及絆修改。翱第12條 本愛制度經(jīng)總裁審批隘后生效，修改時(shí)捌亦同。愛第13條 本芭制度自頒發(fā)之日壩起生效實(shí)施。班646 半籌資執(zhí)行管理制鞍度藹下面是某企業(yè)針敗對(duì)籌資執(zhí)行過程佰中的各種行為或瓣事項(xiàng)制定的籌資扮執(zhí)行管理制度，藹供讀者參考。艾籌資執(zhí)行管理制氨度第1條 目的昂為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)捌營(yíng)中的籌資行為拔，降低資金成本胺，減哀少按籌資風(fēng)險(xiǎn)，特制背定本制度。奧第2條 罷適用按范圍瓣本制度適用于

32、與罷籌資執(zhí)行相關(guān)的扮所有人員。啊第3條 籌資鞍方案的審核批準(zhǔn)拌籌資方案的審核按批準(zhǔn)參照阿我公司的罷“扒籌資授權(quán)批準(zhǔn)制敗度?！苯O執(zhí)行敗。白第4條 籌資襖合同或協(xié)議的擬把寫、審核辦1澳擬寫的籌資合稗同或協(xié)議需嚴(yán)格俺按照批準(zhǔn)的籌資傲方案懊撰寫。佰2擬訂好的籌班資合同或協(xié)議，翱需由擬定合同人唉員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐柏級(jí)審核靶并鞍報(bào)法律顧問進(jìn)行叭審核，以確保合巴同或協(xié)議的合法頒性、合理性及完絆整性。扮3逐級(jí)審核籌伴資合同或協(xié)議時(shí)版需做好書面記錄胺，否則視為瀆職案。百4企業(yè)變更原熬籌資合同或協(xié)議擺的，需按照原程稗序?qū)徍恕⑴静龊脮嬗涗?。絆第5條 收取捌資產(chǎn)扳1出納人員需版依稗籌資合同或協(xié)議隘，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)罷

33、向貸款銀行或其隘他金融機(jī)構(gòu)收取啊借款本金。奧2籌資合同或挨協(xié)議奧簽訂后，出納人稗員需及時(shí)核實(shí)籌按集資金的到賬情懊況，發(fā)現(xiàn)異常及盎時(shí)匯報(bào)；絆否則柏，若出現(xiàn)問題懊出納人員承擔(dān)霸全部奧責(zé)任。俺3籌資合同或八協(xié)議簽訂后，企拜業(yè)的會(huì)計(jì)人員需吧及時(shí)檢查貸款憑盎證手續(xù)是否齊全靶、內(nèi)容是否合法吧，確保與籌資合安同或協(xié)議的內(nèi)容岸保持一致。哎第6條 保管芭資產(chǎn)扒保管資產(chǎn)是指股按票、債券等有價(jià)哀證券部分。伴1企業(yè)指定專奧人負(fù)責(zé)，放于專笆用保險(xiǎn)柜中并做昂好記錄巴，版定期清點(diǎn)。皚2資產(chǎn)交予其熬他機(jī)構(gòu)代管疤時(shí)隘：瓣（1）企業(yè)需指澳定人員與代管機(jī)拔構(gòu)的人員一起將伴資產(chǎn)加封，雙方跋人員在交接單上板簽字確認(rèn)；罷（2）企業(yè)需建盎

34、立資產(chǎn)登記拔簿叭，包括存放時(shí)間佰、地點(diǎn)、期限、鞍每張金額、總金案額、編號(hào)、經(jīng)手盎人等案，背并定期核對(duì)。凹第7條 記賬阿與對(duì)賬芭1會(huì)計(jì)人員需捌根據(jù)記賬憑證與芭所附的原始憑證敖及時(shí)登錄總賬及靶明細(xì)賬，確?；I絆資信息準(zhǔn)確無誤靶。敗2每月月底，佰總賬會(huì)計(jì)需與明傲細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核頒對(duì)雙方賬簿記錄擺的發(fā)生額和余額俺，核對(duì)無誤后，藹雙方在科目余額啊表上簽字確認(rèn)，按確?；I資業(yè)務(wù)會(huì)瓣計(jì)記錄的真實(shí)、版可靠。隘第8條 監(jiān)督靶籌集資金的使用拌根據(jù)籌資合同或敗協(xié)議中對(duì)籌集資鞍金的使用要求，敗籌資主管與籌資哎專員應(yīng)加強(qiáng)艾對(duì)胺籌資資金使用情辦況敗的監(jiān)督敗，合理調(diào)度資金芭，優(yōu)化資金的運(yùn)骯用，提高資金的哀使用效率。藹第9條 本制

35、懊度由財(cái)務(wù)部藹負(fù)責(zé)吧制定叭、襖解釋權(quán)辦及般修改。哎第10條 本氨制度案自敗總裁審批之日起啊實(shí)施，修改時(shí)亦拔同。哀647 版籌資償付管理制捌度般為更好地規(guī)范、叭控制企業(yè)籌資償案付行為，降低資暗金成本，企業(yè)應(yīng)般針對(duì)籌資的償付唉事項(xiàng)作出具體的拔規(guī)定，具體示范般如下。吧籌資償付管理制靶度第1章 總則第1條 目的暗為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)挨營(yíng)中的籌資行為隘，降低資金成本搬，減小籌資風(fēng)險(xiǎn)昂，特制定本制度鞍。第2條 范圍拜本制度適用于對(duì)襖籌資償付各個(gè)環(huán)安節(jié)的控制。安第2章 籌資伴償付控制澳程序愛第3條 籌資耙償付的申請(qǐng)班1會(huì)計(jì)人員根扮據(jù)籌資合同或協(xié)八議的條款，在發(fā)澳放股利或繳納利百息的規(guī)定時(shí)間前案計(jì)算出應(yīng)發(fā)放或吧繳納

36、的數(shù)額并提哎出申請(qǐng)。跋2籌資償付申哎請(qǐng)需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)白理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、把總裁逐級(jí)審核、伴批示，并就此過邦程做好書面記錄暗。扮第4條 編制罷記賬憑證罷1籌資申請(qǐng)批背準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)人員挨根據(jù)實(shí)收資本（柏股本）的明細(xì)賬扳、債券存根記錄敗與企業(yè)的股利（班利潤(rùn)）分配方案俺，編寫借款利息把、股利或債券本拌金以及利息的發(fā)霸放清冊(cè)。稗2股票與債券扮若由承銷商代理辦發(fā)放，則需與承把銷商簽訂代理協(xié)礙議，并根據(jù)代理懊協(xié)議編寫記賬憑百證。背第5條 審核佰記賬憑證般1稽核人員需唉根據(jù)籌資合同或襖協(xié)議中的條款認(rèn)把真審核還本付息唉清冊(cè)中應(yīng)付本金襖與利息的準(zhǔn)確性斑。癌2稽核人員需班認(rèn)真審核股利發(fā)礙放清冊(cè)中應(yīng)付股拔利總額與單個(gè)股懊東應(yīng)

37、付股利的準(zhǔn)暗確性。昂3稽核人員需岸認(rèn)真核實(shí)利息支疤付清單與憑據(jù)。捌4稽核人員核敗實(shí)后，由稽核經(jīng)暗辦人簽字呈交財(cái)半務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)啊核。胺5財(cái)務(wù)部經(jīng)理斑再次復(fù)核記賬憑罷證會(huì)計(jì)處理的正案確性和發(fā)放清搬冊(cè)扳的真實(shí)性、合法皚性和正確性，審俺核后簽字，疤并傲呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)審啊核。般6財(cái)務(wù)總監(jiān)審背核簽字后交予財(cái)扳務(wù)部經(jīng)理，由財(cái)暗務(wù)部經(jīng)理指示出癌納人員辦理還本罷付息和發(fā)放股利般手續(xù)。捌7記賬憑證的岸審核過程需做成巴書面記錄，禁止伴越級(jí)或縮短過程佰。頒第6條 籌資扳償付的發(fā)放斑1出納人員在笆接背到發(fā)放清冊(cè)和記笆賬憑證后，需認(rèn)辦真核對(duì)發(fā)放清冊(cè)半上的金額，確保胺清冊(cè)上扮明細(xì)金額的合計(jì)版額與總計(jì)額保持靶一致。案2出納人

38、員在翱支付利息或股利笆時(shí)，需做繳納或邦發(fā)放記錄。懊3出納人員需絆注意：領(lǐng)取股利版或債券本金時(shí)，稗需持本人身份證稗及股票、債券的辦所有權(quán)證領(lǐng)取并阿簽字蓋章，禁止俺代領(lǐng)。皚4籌資償付時(shí)阿出納人員需認(rèn)真扒核實(shí)股票、債券阿及相關(guān)證件的真澳實(shí)性。扳5出納人員需百在發(fā)放后的股利阿與利息證券上加瓣蓋辦“扒作廢翱”百或半“佰已發(fā)放拌”扳章，漏蓋后果由吧出納人員承擔(dān)。扒6出納人員在靶籌資償付中拌出現(xiàn)叭錯(cuò)誤八時(shí)，把情節(jié)較輕者由企骯業(yè)內(nèi)部處理，造岸成特別嚴(yán)重后果昂的艾，頒交由司法機(jī)關(guān)處敗理。半第7條 記賬白與對(duì)賬班1挨會(huì)計(jì)人員需根挨據(jù)記賬憑證、發(fā)把放清冊(cè)與所附的礙原始憑證啊及時(shí)登記短期借頒款、長(zhǎng)期借款、瓣長(zhǎng)期應(yīng)付款

39、、應(yīng)班付債券、應(yīng)付股板利、財(cái)務(wù)費(fèi)用等奧明細(xì)賬，直接或愛匯總登記總分類版賬。矮2每月月底，案總賬會(huì)計(jì)需與明癌細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核藹對(duì)雙方賬簿記錄半的發(fā)生額和余額哎，核對(duì)無誤后，半雙方在科目余額哀表上簽字確認(rèn)，胺確?；I資償付業(yè)搬務(wù)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)啊、可靠。第3章 附則按第8條 本制按度由財(cái)務(wù)部骯負(fù)責(zé)瓣制定阿、巴解釋權(quán)襖及愛修改敗。安第9條 本制哎度笆自骯總裁審批之日起叭實(shí)施，修改時(shí)亦稗同。岸65八 柏投敗資絆活動(dòng)斑控制把658 吧投資項(xiàng)目跟蹤管安理制度骯投資項(xiàng)目跟蹤是安企業(yè)控制投資項(xiàng)邦目合理、有序運(yùn)案行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問笆題，規(guī)避投資風(fēng)耙險(xiǎn)，保證投資項(xiàng)藹目收益的重要舉胺措。企業(yè)應(yīng)針對(duì)版投資項(xiàng)目跟蹤的稗執(zhí)行主體、責(zé)

40、任搬分工、跟蹤管理佰方式等具體事項(xiàng)奧給出操作規(guī)范，罷以指引本企業(yè)投搬資項(xiàng)目跟蹤工作氨有序、有效地開百展。叭下面是某公司制埃定的投資項(xiàng)目跟斑蹤管理制度，供班讀者參考。拜投資項(xiàng)目跟蹤叭管理制度第1章 總則第1條 目的霸為規(guī)范本公司癌投資項(xiàng)目的執(zhí)行班，般有效監(jiān)督投資項(xiàng)稗目執(zhí)行人的行為罷，跟蹤投資項(xiàng)目笆各項(xiàng)活動(dòng)按照計(jì)板劃合理運(yùn)行，確拜保公司投資資金傲的合理利用，保熬證公司的投資項(xiàng)絆目取得合理收益岸，根據(jù)本擺公司的實(shí)際情況埃，制定本制度。吧第2條 適用搬范圍瓣本制度適用于公俺司懊所有對(duì)外投資項(xiàng)百目執(zhí)行情況的跟辦蹤管理。拜第爸2暗章 靶崗位職責(zé)與分工澳第氨3癌條 扒投資項(xiàng)目組執(zhí)行懊人員負(fù)責(zé)按照項(xiàng)捌目執(zhí)行計(jì)

41、劃書規(guī)安范開展投資項(xiàng)目捌。澳第佰4辦條靶 奧對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)藹施后，公司投資敖管理部門澳負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目拜進(jìn)行艾全程瓣跟蹤，并對(duì)投資斑效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。唉第稗5唉條胺 邦公司監(jiān)事會(huì)、審罷計(jì)監(jiān)察部行使對(duì)藹外投資活動(dòng)的監(jiān)愛督檢查權(quán)。案第阿3矮章 皚投資項(xiàng)目跟蹤管笆理安第吧6壩條 公司投資盎管理部應(yīng)對(duì)項(xiàng)目搬的建設(shè)進(jìn)度、資昂金投入、使用效敖果、運(yùn)作情況、叭收益情況佰等罷進(jìn)行百全面的骯跟蹤管理敖，壩分析偏離的原因爸，提出解決的整隘改措施，并定期哀向公司總經(jīng)理和襖董事會(huì)提交書面八報(bào)告。瓣具體的跟蹤管理靶項(xiàng)目如下。昂1投資業(yè)務(wù)相傲關(guān)崗位及人員的艾設(shè)置情況。重點(diǎn)扒檢查是否存在由巴一人同時(shí)擔(dān)任兩凹項(xiàng)以上不相容職跋務(wù)的現(xiàn)

42、象。拔2奧投資授權(quán)批準(zhǔn)制頒度的執(zhí)行情況。芭重點(diǎn)檢查對(duì)外投矮資業(yè)務(wù)的授權(quán)批班準(zhǔn)手續(xù)是否柏齊全瓣，是否存在越權(quán)艾審批行為。搬3唉投資計(jì)劃的合法稗性。重點(diǎn)檢查是笆否存在非法對(duì)外埃投資的現(xiàn)象。疤4骯投資活動(dòng)的批準(zhǔn)半文件、合同、協(xié)班議等相關(guān)法律文搬件的保管情況。啊5哀投資項(xiàng)目核算情吧況。重點(diǎn)檢查原扒始憑證是否真實(shí)拜、合法、準(zhǔn)確、柏完整，會(huì)計(jì)科目佰運(yùn)用是否正確，奧會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)拔確、完整。把6懊投資資金使用情扒況。重點(diǎn)檢查是凹否按計(jì)劃用途和拜預(yù)算使用資金，瓣使用過程中是否拌存在鋪張浪費(fèi)、絆挪用、擠占資金跋的現(xiàn)象。瓣7壩投資資產(chǎn)的保管岸情況。重點(diǎn)檢查八是否存在賬實(shí)不伴符的現(xiàn)象。襖8懊投資處置情況。板重點(diǎn)檢查

43、投資處班置的批準(zhǔn)程序是斑否正確，過程是佰否真實(shí)、合法。埃第鞍7翱條 公司對(duì)控盎股子公司和參股擺公司需要繼續(xù)注啊入資金，應(yīng)明確跋注入資金的性質(zhì)藹，區(qū)別把是般往來款注入還是頒資本性注入。資翱本性注入資金應(yīng)把在注入前辦理必骯要的手續(xù)，以明瓣確該項(xiàng)資金應(yīng)獲安得的利益和承擔(dān)傲的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)扮，般必須按靶“隘對(duì)外投資管理程耙序疤”稗嚴(yán)格辦理。翱第唉8百條 對(duì)股票、板基金、債券及期安貨爸等進(jìn)行矮投資哀，稗應(yīng)依照版公司相應(yīng)投資業(yè)伴務(wù)的靶審批權(quán)限及審批爸程序安在哀取得批準(zhǔn)后實(shí)施澳，投資瓣項(xiàng)目主管部門及盎其他擺職能部門應(yīng)定期凹將投資的環(huán)境狀埃況、風(fēng)險(xiǎn)和收益安狀況，以及今后爸行情預(yù)測(cè)以書面哀的形式上報(bào)公司把財(cái)務(wù)部門，

44、以便辦隨時(shí)掌握資金的伴保值增值情況，背股票、基金、債叭券及期貨投資的瓣財(cái)務(wù)管理按公司岸財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)拜行。 暗第搬9耙條 公司審計(jì)柏、財(cái)務(wù)部門按工八作規(guī)定進(jìn)行核查白審計(jì)，在必要時(shí)邦可聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)案機(jī)構(gòu)查閱對(duì)外投傲資子公司的財(cái)務(wù)翱決算資料拌、盎會(huì)計(jì)核算資料，傲對(duì)不明確跋的敖事項(xiàng)提出詢問。敖第敗10擺條 如項(xiàng)目實(shí)按施過程中出現(xiàn)新頒情況，公司投資奧管理部應(yīng)在艾此情況翱出現(xiàn)5個(gè)工作日頒內(nèi)向公司懊總吧經(jīng)理匯報(bào)，總經(jīng)愛理應(yīng)立即會(huì)同有暗關(guān)專業(yè)人員和職岸能部門對(duì)此情況唉進(jìn)行討論和分析暗，并報(bào)董事會(huì)審翱批。斑第絆11胺條版 岸投資項(xiàng)目的變更艾，包括發(fā)展延伸愛、投資的增減或熬滾動(dòng)使用、規(guī)模拌擴(kuò)大或縮小、后柏續(xù)或轉(zhuǎn)

45、產(chǎn)、中止伴或合同修訂等，罷應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人哎書面報(bào)告變更理阿由，按照公司相啊應(yīng)的審批程序及昂權(quán)限報(bào)送敗有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，爸重大的變更應(yīng)參般照立項(xiàng)程序予以把確認(rèn)。暗第唉12叭條矮 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人斑在皚項(xiàng)目運(yùn)作期內(nèi)愛如發(fā)生半工作變動(dòng)，應(yīng)主按動(dòng)做好善后工作哎，如屬公司內(nèi)部巴調(diào)動(dòng)，則須向繼絆任人交接清楚方拜能離崗。半如巴屬個(gè)人卸任或離礙職，般則安必須承擔(dān)相應(yīng)的班經(jīng)濟(jì)損失懊。哎第拜13靶條般 把投資項(xiàng)目的中止班或結(jié)束，項(xiàng)目負(fù)瓣責(zé)人辦及相應(yīng)機(jī)構(gòu)應(yīng)及拜時(shí)總結(jié)清理，并絆提交公司投資管邦理部門礙匯總整理，經(jīng)公背司統(tǒng)一審定后責(zé)氨成有關(guān)部門辦理捌相關(guān)清理手續(xù)。八如有待搬解決的按問題，項(xiàng)目負(fù)責(zé)靶人必須負(fù)責(zé)徹底氨清潔，不得久拖挨

46、推諉。熬第矮14敖條哀 投資項(xiàng)目中鞍止或結(jié)束后，公辦司投資管理部門澳需根據(jù)跟蹤記錄板對(duì)投資項(xiàng)目參與皚人員進(jìn)行考核，皚并根據(jù)考核結(jié)果暗進(jìn)行獎(jiǎng)懲。班第拜15擺條哀 投資項(xiàng)目中耙止或結(jié)束后，投阿資管理部門將項(xiàng)絆目執(zhí)行過程中的氨所有執(zhí)行資料、安跟蹤監(jiān)督資料等佰進(jìn)行整理歸檔，柏并按照公司規(guī)定氨妥善保存。第4章 附則拌第案16隘條 胺本制度由公司投按資管理部負(fù)責(zé)制邦定，經(jīng)總經(jīng)理審捌批后生效，投資哀管理部擁有最終跋解釋權(quán)。叭第藹17斑條 鞍本制度自發(fā)布之骯日起開始實(shí)施。拔659 敖投資回收責(zé)任追翱究制度搬投資回收責(zé)任管壩理是企業(yè)保護(hù)投靶資的合理收益、柏準(zhǔn)確判斷投資回氨收責(zé)任的重要舉哎措，企業(yè)應(yīng)制定拜投資回收

47、責(zé)任追靶究管理制度，以埃指引本企業(yè)投資壩回收責(zé)任追究工矮作合理、有效地岸開展。叭下面是某公司制盎定的投資回收責(zé)爸任追究制度，供邦讀者參考。斑投資回收責(zé)任追吧究胺制度第1條 目的辦為有效防范投資吧業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)扮投資的合理收益捌,準(zhǔn)確判斷投資般業(yè)務(wù)問題的人員愛責(zé)任,規(guī)范、合班理地進(jìn)行相應(yīng)的辦處理,根據(jù)公司絆相關(guān)規(guī)定,特制絆定本制度。百第2條 適用范癌圍藹本制度適用于公跋司短期投資業(yè)務(wù)搬、長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)挨等所有投資業(yè)務(wù)罷的投資回收責(zé)任跋追究工作。扒第3條 本制度八所稱責(zé)任追究涉白及投資項(xiàng)目在驗(yàn)八收完成后無法實(shí)稗現(xiàn)達(dá)標(biāo),或達(dá)標(biāo)奧后經(jīng)營(yíng)效果差、昂與可行性研究目邦標(biāo)差距大、投資稗回收無望等。藹第4條 公司

48、對(duì)隘投資業(yè)務(wù)實(shí)行綜芭合考核和責(zé)任追盎究制,在投資項(xiàng)骯目完成驗(yàn)收和后靶評(píng)價(jià)后,根據(jù)投襖資評(píng)價(jià)結(jié)果及審靶計(jì)意見,由投資邦審查委員會(huì)組織扳相關(guān)部門對(duì)投資胺項(xiàng)目進(jìn)行考核,頒并擬定考核報(bào)告壩,上報(bào)總經(jīng)理或伴董事會(huì)審批。吧第5條 項(xiàng)目考熬核報(bào)告、可行性佰研究報(bào)告、項(xiàng)目頒審計(jì)報(bào)告等是考瓣核項(xiàng)目責(zé)任人及礙其責(zé)任的依據(jù),哎總經(jīng)理或董事會(huì)版應(yīng)結(jié)合以上報(bào)告靶,根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)按際情況組織開展疤對(duì)相關(guān)人員的獎(jiǎng)板懲工作。霸第6條 對(duì)于達(dá)按到或超出預(yù)期目巴標(biāo)的投資項(xiàng)目,敖根據(jù)項(xiàng)目考核報(bào)壩告、項(xiàng)目審計(jì)報(bào)癌告等內(nèi)容,由項(xiàng)傲目責(zé)任人提出申鞍請(qǐng),經(jīng)公司投資疤審查委員會(huì)、投芭資部、財(cái)務(wù)部、笆審計(jì)部審核并暗上報(bào)總經(jīng)理或董背事會(huì)審批通過后

49、擺,給予項(xiàng)目責(zé)任胺人及相關(guān)人員獎(jiǎng)爸勵(lì)。盎第7條 對(duì)造成捌投資損失的,董班事會(huì)、總經(jīng)理根半據(jù)驗(yàn)收、審計(jì)報(bào)笆告,考核報(bào)告及板公司有關(guān)規(guī)定,澳視責(zé)任情況,對(duì)頒項(xiàng)目責(zé)任人及相跋關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任霸追究。投資審查暗委員會(huì)、投資部叭、審計(jì)部監(jiān)督處懊罰落實(shí)。癌第8條 有下列稗行為之一的,要邦進(jìn)行責(zé)任追究。安1. 在項(xiàng)目建拌議書、可行性研傲究報(bào)告、初步設(shè)般計(jì)或?qū)嵤┓桨傅劝募信撟骷侔?隱瞞、篡改相骯關(guān)部門或?qū)＜业陌樵u(píng)估意見。把2. 項(xiàng)目違背巴公司規(guī)定,未經(jīng)扳審批啟動(dòng)項(xiàng)目實(shí)扳施。礙3. 項(xiàng)目實(shí)施昂背離進(jìn)度計(jì)劃、拔資金預(yù)算,越權(quán)扮操作。百4. 項(xiàng)目實(shí)施扒過程中徇私舞弊敖、收受賄賂, 扒編制、提供虛假扮資料或有其他

50、違哎法行為。礙5. 經(jīng)營(yíng)管理骯中出現(xiàn)重大問題芭,造成重大損失爸;故意違背股東爸大會(huì)、董事會(huì)、阿總經(jīng)理決策導(dǎo)致罷公司及股東利益伴受損。捌6. 項(xiàng)目實(shí)施拔時(shí)拒絕監(jiān)管,或埃監(jiān)管失控。絆7. 出現(xiàn)重大拜安全、質(zhì)量問題疤。奧8. 項(xiàng)目竣工板后拒絕接受驗(yàn)收暗。案9. 項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)敗后拒絕后評(píng)價(jià),扳或在接受后評(píng)價(jià)挨時(shí)隱瞞、謊報(bào)、靶虛報(bào)各種信息和埃數(shù)據(jù)。邦10. 其他違扳規(guī)行為。耙第9條 凡由公奧司投資審查委員扒會(huì)審查通過并作懊出決策,造成重奧大損失的,決策壩人員均應(yīng)按照有耙關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)半責(zé)任。擺第10條 項(xiàng)目礙責(zé)任追究制具有藹可追溯性, 責(zé)斑任人調(diào)離原工作翱崗位后仍要承擔(dān)鞍相應(yīng)責(zé)任。背第11條 對(duì)于班給公司造

51、成重大爸經(jīng)濟(jì)損失并觸犯伴法律的,移交司懊法機(jī)關(guān)處理。芭第12條 本制鞍度由審計(jì)部負(fù)責(zé)扮制定,經(jīng)總經(jīng)理凹、董事會(huì)批準(zhǔn)后搬生效,自發(fā)布之盎日起實(shí)施艾。懊6510 拜 投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部澳審計(jì)實(shí)施辦法巴投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審伴計(jì)是企業(yè)防范投挨資決策風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)哀范投資行為、提跋高投資收益的重佰要舉措。企業(yè)應(yīng)罷針對(duì)投資項(xiàng)目執(zhí)般行全過程的各項(xiàng)佰審計(jì)工作給出操柏作規(guī)范，以指引隘本企業(yè)投資項(xiàng)目熬內(nèi)部審計(jì)工作合愛理、有效地開展扮。暗下面是某公司制佰定的投資項(xiàng)目?jī)?nèi)捌部審計(jì)實(shí)施辦法拔，供讀者參考。礙投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審骯計(jì)實(shí)施辦法第1章 總則第1條 目的案為加強(qiáng)對(duì)公司投隘資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)霸督,規(guī)范投資項(xiàng)埃目的執(zhí)行,提高邦公司投資效益,安依

52、據(jù)中華人民佰共和國公司法岸、中華人民共藹和國審計(jì)法、壩中華人民共和爸國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則案的規(guī)定,結(jié)合辦公司實(shí)際情況,艾特制定本矮辦法。奧第2條 適用范安圍靶本背辦法適用于公司芭所有投資項(xiàng)目的瓣內(nèi)部審計(jì)工作。半第3條 內(nèi)部審按計(jì)的基本原則拌1. 合法性原安則。奧2. 獨(dú)立性原皚則。稗3. 客觀公正按原則。芭4. 保守秘密奧原則。艾5. 審、幫、鞍促相結(jié)合原則。骯第4條 內(nèi)部審把計(jì)依據(jù)唉1. 國家有關(guān)安法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)敗政策。把2. 公司的經(jīng)哎營(yíng)方針、計(jì)劃、吧目標(biāo)。瓣3. 公司制定巴的制度和流程。靶4. 其他相關(guān)笆標(biāo)準(zhǔn)。擺第2章 審計(jì)組襖織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與職挨權(quán)拔第5條 公司審襖計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)投資擺項(xiàng)目開展內(nèi)部審

53、氨計(jì)工作。審計(jì)部版由公司董事會(huì)審疤計(jì)委員會(huì)或董事骯會(huì)授權(quán)的分管負(fù)班責(zé)人領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)搬向董事會(huì)審計(jì)委哎員會(huì)或董事會(huì)授凹權(quán)的分管負(fù)責(zé)人岸報(bào)告工作。啊第6條 審計(jì)部疤應(yīng)針對(duì)投資項(xiàng)目版的特點(diǎn)配備與需挨承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)扮相匹配的人員,稗在對(duì)重大投資項(xiàng)敗目開展審計(jì)或內(nèi)骯部審計(jì)力量不足叭時(shí),可尋求外部板的專業(yè)技術(shù)支持安。頒第7條 內(nèi)部審把計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格傲遵守內(nèi)部審計(jì)職昂業(yè)規(guī)范,忠于職挨守,做到獨(dú)立、翱客觀、公正、保傲密,不得濫用職奧權(quán)、徇私舞弊、凹玩忽職守。哎第8條 內(nèi)部審扳計(jì)人員應(yīng)具備良襖好的職業(yè)素質(zhì),壩具有豐富的會(huì)計(jì)熬、審計(jì)、企業(yè)管奧理等知識(shí)和業(yè)務(wù)邦技能,并定期完白成相關(guān)后續(xù)教育柏培訓(xùn)。扳第9條 內(nèi)部審瓣計(jì)

54、人員辦理的業(yè)爸務(wù)事項(xiàng)若與被審扒計(jì)部門(人員)八 有利害關(guān)系,奧應(yīng)當(dāng)回避。凹第10條 開展礙內(nèi)部審計(jì)、審計(jì)扳調(diào)查評(píng)價(jià)工作時(shí)拜,應(yīng)遵循國家有把關(guān)規(guī)定和專業(yè)標(biāo)哎準(zhǔn),保持應(yīng)有的佰職業(yè)謹(jǐn)慎。瓣第11條 內(nèi)部翱審計(jì)工作開展過襖程中應(yīng)及時(shí)向董柏事會(huì)審計(jì)委員會(huì)凹或董事會(huì)授權(quán)的擺分管負(fù)責(zé)人匯報(bào)頒工作進(jìn)展情況。八第12條 在開癌展投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部斑審計(jì)工作時(shí),內(nèi)巴部審計(jì)人員的主吧要權(quán)限如下。笆1. 要求被審阿計(jì)部門及時(shí)報(bào)送芭投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)計(jì)背劃、全面預(yù)算(哎包括投資預(yù)算、熬經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)藹預(yù)算等)、財(cái)務(wù)半會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)哀賬簿、會(huì)計(jì)憑證扮、合同協(xié)議和其笆他有關(guān)文檔資料版。壩2. 檢查有關(guān)拔投資項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的扒所有資料,現(xiàn)場(chǎng)爸

55、勘察實(shí)物。敖3. 針對(duì)內(nèi)部柏審計(jì)工作涉及的斑相關(guān)事宜向有關(guān)霸部門和個(gè)人進(jìn)行柏調(diào)查,并取得證邦明材料。按4. 參加投資爸項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的有關(guān)哀會(huì)議,召開與內(nèi)暗部審計(jì)工作有關(guān)般的會(huì)議。八5. 提出改進(jìn)扮管理、提高投資阿收益的建議。案6. 對(duì)違反規(guī)哎定、造成損失的矮部門和人員,給翱予通報(bào)批評(píng)或者佰提出追究責(zé)任的頒建議。扳7. 對(duì)阻撓、百妨礙內(nèi)部審計(jì)工襖作,拒絕提供有凹關(guān)資料的,經(jīng)董皚事長(zhǎng)或董事會(huì)授澳權(quán)的分管負(fù)責(zé)人壩批準(zhǔn),可以采取爸必要的臨時(shí)措施絆,追究有關(guān)人員頒的責(zé)任。頒8. 對(duì)內(nèi)部審笆計(jì)工作中的重大案事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向董班事長(zhǎng)或董事會(huì)授拌權(quán)的分管負(fù)責(zé)人阿反映。壩第13條 內(nèi)部白審計(jì)人員在開展吧審計(jì)工作時(shí),所扳

56、涉及的部門及個(gè)骯人應(yīng)給予積極配艾合。版第3章 投資項(xiàng)暗目?jī)?nèi)部審計(jì)工作啊程序礙第14條 審計(jì)敖計(jì)劃與準(zhǔn)備階段斑1. 投資項(xiàng)目岸開始前期,審計(jì)懊部根據(jù)投資項(xiàng)目八的特點(diǎn)擬定針對(duì)矮該投資項(xiàng)目的內(nèi)岸部審計(jì)計(jì)劃,并靶報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審議澳批準(zhǔn)。靶2. 工作計(jì)劃氨經(jīng)批準(zhǔn)后,審計(jì)盎部應(yīng)成立項(xiàng)目小霸組分解落實(shí)計(jì)劃暗。項(xiàng)目小組應(yīng)充八分考慮項(xiàng)目的具澳體情況和特殊要啊求,配備合格的靶成員。當(dāng)公司內(nèi)凹部審計(jì)力量不足啊時(shí),可對(duì)內(nèi)、對(duì)埃外尋求專業(yè)支持阿。拜3. 項(xiàng)目小組傲根據(jù)所分解落實(shí)絆的工作計(jì)劃擬定氨具體的工作方案把,在工作方案中八對(duì)目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)骯容重點(diǎn)、工作方唉式、時(shí)間計(jì)劃、跋項(xiàng)目小組成員分背工及保證措施等阿進(jìn)行事前安排。白

57、4. 在對(duì)投資懊項(xiàng)目開展內(nèi)部審斑計(jì)3個(gè)工作日前拌,向被審計(jì)部門半或單位送達(dá)工作哀通知書。芭第15條 內(nèi)部扒審計(jì)實(shí)施階段辦1. 項(xiàng)目小組矮開始審計(jì)工作后扳,被審計(jì)單位應(yīng)吧積極配合,提供吧必要的工作條件八。礙2. 項(xiàng)目小組八應(yīng)針對(duì)投資項(xiàng)目把的特點(diǎn),采用調(diào)敗查問卷、內(nèi)部訪皚談、審查資料、按現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)、函證叭等形式開展內(nèi)部俺審計(jì)工作。拔3. 內(nèi)部審計(jì)罷人員應(yīng)按要求編拌制工作底稿, 俺記錄工作過程,唉 各種證明材料爸必須齊全,調(diào)查靶記錄應(yīng)由相關(guān)部懊門、人員簽字確巴認(rèn)。爸4. 在工作過版程中如有異議,愛項(xiàng)目小組與被審巴計(jì)單位溝通協(xié)商癌未果,應(yīng)將情況霸以書面形式如實(shí)癌地反映給分管負(fù)罷責(zé)人,實(shí)事求是岸地提出解決

58、辦法按,切忌主觀耙臆斷挨。翱5. 項(xiàng)目小組伴根據(jù)實(shí)際審計(jì)或安評(píng)價(jià)的結(jié)果,編班制征求意見稿,氨送被審計(jì)單位征藹求意見,相關(guān)單敖位應(yīng)當(dāng)自接到征埃求意見稿之日起唉10個(gè)工作日內(nèi)癌,提出書面回復(fù)芭意見;10個(gè)工愛作日內(nèi)未提出書叭面回復(fù)意見的,皚視為無異議。白6. 項(xiàng)目小組扮對(duì)被審計(jì)單位反氨饋的書面意見應(yīng)芭逐條核實(shí),進(jìn)一半步完善審計(jì)報(bào)告板,形成定稿版本疤,連同相關(guān)單位按的書面意見,一把并報(bào)董事會(huì)審計(jì)敗委員會(huì)或董事會(huì)鞍授權(quán)的分管負(fù)責(zé)捌人審議。襖第16條 內(nèi)部巴審計(jì)結(jié)論階段瓣1. 審計(jì)報(bào)告芭經(jīng)審議批準(zhǔn)后,扒審計(jì)部應(yīng)擬出審罷計(jì)決定或建議書澳,報(bào)送董事會(huì)審隘計(jì)委員會(huì)或董事背會(huì)授權(quán)的分管負(fù)靶責(zé)人審議。搬2. 審計(jì)

59、部應(yīng)扳將經(jīng)審議批準(zhǔn)后澳的審計(jì)決定或建案議書及時(shí)送達(dá)被板審計(jì)單位,相關(guān)礙單位必須執(zhí)行,辦并在規(guī)定的期限安內(nèi)以書面形式報(bào)奧告整改情況。奧3. 被審計(jì)單拔位對(duì)審計(jì)決定或絆建議書如有異議挨,可向董事會(huì)審艾計(jì)委員會(huì)或董事班會(huì)授權(quán)的分管負(fù)昂責(zé)人提出復(fù)議,伴由董事會(huì)審計(jì)委辦員會(huì)或董事會(huì)授凹權(quán)的分管負(fù)責(zé)人澳處理。在作出新壩的審計(jì)決定或建胺議書之前,原決敖定和意見仍然有阿效。壩第17條 持續(xù)叭整改階段奧1. 內(nèi)部審計(jì)巴人員應(yīng)持續(xù)關(guān)注敖審計(jì)決定或建議埃書的落實(shí)情況,藹必要時(shí)可進(jìn)行后拜續(xù)審計(jì)。爸2. 審計(jì)部應(yīng)皚當(dāng)建立完善的內(nèi)罷部審計(jì)歸檔管理八制度,對(duì)已完成拜的工作項(xiàng)目文檔疤資料應(yīng)及時(shí)整理伴、歸檔。扒第4章 獎(jiǎng)勵(lì)與巴

60、懲罰笆第18條 審計(jì)俺部對(duì)被審計(jì)單位壩、個(gè)人遵紀(jì)守法艾、增收節(jié)支、投敗資收益顯著的行胺為向董事會(huì)審計(jì)昂委員會(huì)或董事會(huì)板授權(quán)的分管負(fù)責(zé)翱人提出獎(jiǎng)勵(lì)建議壩。俺第19條 審計(jì)霸部對(duì)有下列行為笆之一的單位和個(gè)霸人,根據(jù)情節(jié)輕澳重,向董事會(huì)審扮計(jì)委員會(huì)或董事骯會(huì)授權(quán)的分管負(fù)白責(zé)人提出處罰建盎議。芭1. 拒絕提供班有關(guān)憑證、賬表昂、文檔資料和證八明材料的。爸2. 阻撓、妨皚礙內(nèi)部審計(jì)人員熬行使職權(quán),抗拒瓣、破壞監(jiān)督檢查澳的。扳3. 弄虛作假案、隱瞞事實(shí)真相搬的。俺4. 拒不執(zhí)行壩審計(jì)決定的。跋5. 打擊、報(bào)襖復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員罷或舉報(bào)人的。把第20條 對(duì)有版下列行為的內(nèi)部安審計(jì)人員,根據(jù)皚情節(jié)輕重給予處柏罰。