國際內(nèi)審師CIA考試模擬試題三-內(nèi)審業(yè)務(wù)

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2、的。C.只有、和是對(duì)的。D.、和都對(duì)。2.某計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計(jì)的每個(gè)工作站得到實(shí)施，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進(jìn)更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在每個(gè)工作站均已獲得行政訪問許可。對(duì)此，審計(jì)師應(yīng)該：A.核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在正常工作時(shí)間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B.確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢問所有用戶。C.確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。D.核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。3.在調(diào)查某網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄已被刪除。審計(jì)師應(yīng)該建議：A

3、.在單獨(dú)安全的服務(wù)器上生成并維護(hù)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。B.只允許管理用戶接觸網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。C.對(duì)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄加密，以保證記錄無法被刪除。D.從備份文件將網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄自動(dòng)恢復(fù)到網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器。4.以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性：A.一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查；B.內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；C.前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對(duì)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查；D.編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫存量。5.初步調(diào)查表明業(yè)務(wù)客戶員工的大量減少導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員長時(shí)

4、間加班，會(huì)計(jì)部門的人員感到明顯的壓力，并對(duì)減員的影響怨聲載道。會(huì)計(jì)部門的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責(zé)分工已不存在。會(huì)計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作，沒有時(shí)間審核與批準(zhǔn)由該部門其他人員處理的業(yè)務(wù)。自減員以來的6個(gè)月的日記賬顯示，這幾個(gè)月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時(shí)錯(cuò)記或漏記收入、銷售成本和應(yīng)記賬項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:A.鑒于審計(jì)發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進(jìn)一步的審計(jì)工作，并且發(fā)出審計(jì)報(bào)告；B.按進(jìn)度表繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)，但要依據(jù)預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及預(yù)計(jì)得不到業(yè)務(wù)客戶會(huì)計(jì)管理部門的幫助而增加相應(yīng)的審計(jì)師；C.研究臨時(shí)的協(xié)助機(jī)構(gòu)，評(píng)價(jià)所需外包服務(wù)的成本和收益；D.與內(nèi)部審計(jì)

5、活動(dòng)的管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進(jìn)一步的審計(jì)工作能否有效使用現(xiàn)有的審計(jì)資源。6.有限總體修正因子不被用于計(jì)算機(jī)所需求的樣本量。對(duì)精確度間隔應(yīng)用有限總體修正因子會(huì)引起A.增加可靠程度。B.精確度間隔變大。C.降低可靠程度。D.精確度間隔變小。7.以下哪項(xiàng)對(duì)業(yè)務(wù)監(jiān)督作了最佳描述：A.每位審計(jì)經(jīng)理要對(duì)監(jiān)督負(fù)最終的責(zé)任；B.監(jiān)督是一個(gè)持續(xù)的過程，開始于審計(jì)計(jì)劃，結(jié)束于對(duì)審計(jì)作出結(jié)論；C.監(jiān)督在審計(jì)的計(jì)劃階段最為重要，用于確保適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面；D.監(jiān)督主要在審計(jì)的最后審核階段采用，旨在確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。8.決策者經(jīng)常面對(duì)在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風(fēng)險(xiǎn)或不確定情況下做出的，也就

6、是說，對(duì)每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和準(zhǔn)確的了解。以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的：A.在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率；B.在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值；C.在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺；D.在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果。9.在管理決策中，“概率”的概念與以下哪項(xiàng)最為接近：A.給定事件發(fā)生的可能性；B.管理層對(duì)其控制系統(tǒng)的信心；C.有關(guān)備選方案事實(shí)信息的適用性；D.管理層處理主觀信息的能力。10.確定審計(jì)后續(xù)行動(dòng)深度和廣度的首要因素是什么？A.審計(jì)人員和資金到位情況。B.審計(jì)師對(duì)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。C

7、.審計(jì)師對(duì)負(fù)責(zé)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的人員評(píng)估。D.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的書面答復(fù)。11.下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確：A.這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施；B.每次只能測試一個(gè)控制措施；C.每種類型要檢查幾個(gè)交易；D.只有那些對(duì)審計(jì)師重要的控制措施才會(huì)被測試。12.對(duì)業(yè)務(wù)工作方案的批準(zhǔn)應(yīng)該：A.晚于業(yè)務(wù)工作的結(jié)論；B.在某些情況下獲取有關(guān)方面的口頭同意；C.業(yè)務(wù)客戶或指定人員；D.董事會(huì)書面批準(zhǔn)。13.盡管首席審計(jì)執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財(cái)務(wù)，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官本來應(yīng)該怎樣做？A.首

8、席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該開展舞弊調(diào)查。B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。C.首席審計(jì)執(zhí)行官的行為是正確的。D.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門定期檢查這一事件的進(jìn)展情況。14.在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展以下哪項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務(wù)提供者比較合適：A.將組織醫(yī)療保健福利項(xiàng)目的成本與同行業(yè)其他項(xiàng)目的成本進(jìn)行比較；B.評(píng)價(jià)組織對(duì)包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算；C.對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，以便對(duì)組織主要部門的醫(yī)療保健成本進(jìn)行審計(jì)。D.以上答案都正確。15.一個(gè)公司與他的大多數(shù)大型客戶之間使用電子數(shù)據(jù)交換，也接受郵件和傳真的訂單。由于在線查詢的延遲時(shí)間越來越長，銷售部門決定在每天早上將應(yīng)收帳款的數(shù)

9、據(jù)下載到自己的微型計(jì)算機(jī)中，以用來在對(duì)收到的郵件和傳真訂單進(jìn)一步處理之前，對(duì)這些訂單進(jìn)行食用檢查。應(yīng)該將哪些數(shù)據(jù)，字段下載到微型計(jì)算機(jī)中？A.賬戶代碼，目前客戶余額，使用額度B.賬戶代碼，姓名，未使用的信用余額C.賬戶代碼，未使用的信用余額D.賬戶代碼，姓名目前客戶余額16.建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)：A.可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢和競爭因素的變化B.重視重復(fù)出現(xiàn)的問題C.工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。D.減少了對(duì)計(jì)算機(jī)控制措施測試的數(shù)量17.觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場合。

10、對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是：A.在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時(shí)，它是最有效的方法B.除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的C.在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說服力的方法D.在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說服力的方法18.一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計(jì)報(bào)告應(yīng)該強(qiáng)調(diào)A.廢料的實(shí)物盤存量是否與賬面記錄一致。B.廢料存貨是否被當(dāng)作流動(dòng)資產(chǎn)加以報(bào)告。C.廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D.廢料存貨是否按成本和市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。19.以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理？A.等級(jí)管理。B.不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C.相同專

11、業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D.專家獨(dú)立工作的組織結(jié)構(gòu)。20.價(jià)格通貨膨脹會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響？A.價(jià)格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的比率。B.價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率分析，但不影響公司在不同年度之間的可比性C.價(jià)格通貨膨脹影響公司在不同年度之間的可比性，但不影響隨時(shí)間的財(cái)務(wù)比率分析。D.價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率分析，同時(shí)影響公司在不同年度之間的可比性。21.測試內(nèi)部控制的審計(jì)工作方案應(yīng)該：A.通用的，以便對(duì)某特定部門的所有場合都適用。B.通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。C.針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專門編制。D.通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重

12、復(fù)工作。22.許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(xiàng)（例如，非常同意、同意、既不同意也不反對(duì)、不同意、很不同意）的一系列不同問題組成。一些設(shè)計(jì)是讓不同群體的調(diào)查對(duì)象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒（例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之）。這類問卷變量的目的是：A.消除故意的虛假陳述；B.測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；C.減少模式反應(yīng)傾向的影響；D.運(yùn)用相同的問題，可能獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息。23.保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項(xiàng)控制程序最為有效：

13、A.編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查；B.應(yīng)用整合測試法（ITF），以對(duì)數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準(zhǔn)確性；C.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險(xiǎn)客戶主要數(shù)目清單相對(duì)比；D.針對(duì)從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。24.單位的高級(jí)管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)為所有的管理職員提供持續(xù)的內(nèi)部控制培訓(xùn)。以下哪一項(xiàng)是最好的解決辦法？A.一項(xiàng)緊急的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議B.一項(xiàng)非正式的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議C.一項(xiàng)特殊的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議D.一項(xiàng)正式的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議25.一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲(chǔ)

14、公司。為此，他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是:A.對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本；B.開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異；C.觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較D.抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購的數(shù)量、價(jià)格以及供應(yīng)商的送貨日期。26.時(shí)間序列構(gòu)成的四個(gè)組成部分是趨勢、周期性、季節(jié)性變動(dòng)和隨機(jī)變動(dòng)。消除數(shù)據(jù)里的季節(jié)性變動(dòng)數(shù)據(jù)要通過：A.取四個(gè)時(shí)間段的數(shù)據(jù)加權(quán)平均；B.忽略它；C.增加季節(jié)性變動(dòng)因素的數(shù)據(jù)；D.減去來自數(shù)據(jù)的季節(jié)性變動(dòng)因素。27.公司的

15、管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助確定新的自動(dòng)化系統(tǒng)是否可執(zhí)行，以及支持軟件是由自己開發(fā)還是購買或是租用。這將要求對(duì)備選方案的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。該公司對(duì)這些選擇方案進(jìn)行評(píng)價(jià)所使用的最有效的工具將是：A.比率分析B.支付表C.決策樹D.排隊(duì)論28.以下哪項(xiàng)是概率分布的屬性：A.與所有可能發(fā)生情況相關(guān)聯(lián)的總概率等于零；B.只有一種結(jié)果是可能的；C.利用提供了每種可能結(jié)果的概率的公式或圖表，可以將它模型化；D.只涉及一個(gè)離散的隨機(jī)變量。29.提供有用、及時(shí)的信息并促進(jìn)運(yùn)營的改進(jìn)是內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)。為了在業(yè)務(wù)溝通中完成上述目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，使之達(dá)到作業(yè)經(jīng)理與管理高層的期望和感覺；B.在與業(yè)務(wù)

16、客戶進(jìn)行討論前提供書面格式的信息；C.與作業(yè)經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，強(qiáng)調(diào)總的關(guān)注和風(fēng)險(xiǎn)；D.與管理高層進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，強(qiáng)調(diào)所發(fā)現(xiàn)的狀況的作業(yè)詳情。30.首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。在業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作階段最重要的監(jiān)督包括：A.在業(yè)務(wù)開始時(shí)提供合適的能被服從的指令，并批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；B.查看已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)工作方案的執(zhí)行情況，除非有充分的理由并得到授權(quán)改變業(yè)務(wù)方案；C.確保業(yè)務(wù)溝通是準(zhǔn)確、客觀、清楚、簡明、富有建設(shè)性和及時(shí)的；D.至少每年都要評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績。31.下列哪項(xiàng)技術(shù)能夠用來估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)差：A.差異估計(jì)B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.回歸D.試點(diǎn)樣本32.在對(duì)采購程序進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師核查出

17、采購經(jīng)理批準(zhǔn)過一次未經(jīng)招標(biāo)的采購訂單。上述信息所能支持的結(jié)論是：A.采購經(jīng)理未遵守公司的政策；B.在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)說明這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)；C.這可能不是唯一的一次未取得競標(biāo)價(jià)格的采購行為；D.該組織可能在這次采購中支付了不必要的高價(jià)33.內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：A.會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí)；B.應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致；C.會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；D.沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。34.獨(dú)立性使得審計(jì)師能作出不偏不倚的判斷，這對(duì)于業(yè)務(wù)的恰當(dāng)開展很重要。以下哪項(xiàng)最有可能加強(qiáng)獨(dú)立性:A.

18、組織政策阻止員工從經(jīng)營部門調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門；B.政策阻止內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)已評(píng)價(jià)的系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議；C.組織政策允許將敏感性的經(jīng)營業(yè)務(wù)外包；D.政策要求內(nèi)部審計(jì)師向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告已經(jīng)出現(xiàn)或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突和偏見的任何情況。35.合理的決策過程以哪項(xiàng)為代表：A.有限理性；B.完備信息；C.選擇最優(yōu)的決策；D.選擇風(fēng)險(xiǎn)最小化的解決方案。36.在采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況下，如果年初應(yīng)收賬款借方余額為40萬元，本年發(fā)生的壞賬損失3000元，年末應(yīng)收賬款賬戶借方余額50萬元，壞賬提取率是5,則年末應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備：A.1500元B.3500元C.2000元D.-500元

19、37.在計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需記錄以下哪項(xiàng)信息：A.預(yù)期的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)已得到清楚地辨識(shí)；B.所計(jì)劃的業(yè)務(wù)工作能及時(shí)地完成；C.完成既定的業(yè)務(wù)所需的資源；D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)資源的使用有效率且有效果。38.內(nèi)部審計(jì)師編制工作底稿主要有利于：A.外部審計(jì)師；B.業(yè)務(wù)客戶；C.管理高層；D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。39.為了降低通過通訊線路來傳送專用數(shù)據(jù)時(shí)帶來的安全風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)該應(yīng)用：A.鑒別技術(shù)B.異步調(diào)制解調(diào)器C.回叫程序D.密碼設(shè)備40.在審計(jì)實(shí)物資產(chǎn)是否得到恰當(dāng)記錄和會(huì)計(jì)處理時(shí)，采取以下哪種審計(jì)措施最為合適？、對(duì)所有在公司財(cái)產(chǎn)清單上的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物檢查；、抽樣選取公司某個(gè)部門，并對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物檢查；、從公司

20、實(shí)物資產(chǎn)記錄中選取樣本，對(duì)記錄所反映的每項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物確定；、抽樣選取一些地點(diǎn)，對(duì)這些地點(diǎn)的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)，并追蹤至公司的書面記錄。A.只有是對(duì)的；B.只有和是對(duì)的；C.只有和是對(duì)的；D.只有和是對(duì)的。41.通過應(yīng)用以下哪種技術(shù)可以防止未經(jīng)授權(quán)對(duì)在線記錄進(jìn)行篡改？A.電腦連續(xù)性檢查B.關(guān)鍵字核對(duì)C.電腦匹配D.數(shù)據(jù)庫訪問控制42.根據(jù)資料回答問題：內(nèi)部審計(jì)主管正在復(fù)核某一審計(jì)的執(zhí)行情況，這項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)行輪崗任職的審計(jì)人員完成的，在審計(jì)部門工作六個(gè)月之后，他們就會(huì)回到原來崗位。他們每個(gè)人都有相當(dāng)豐富的經(jīng)驗(yàn)，而且很快能提升為原來崗位的高級(jí)管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，審計(jì)主管抽取了一些

21、舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見和評(píng)論，要求他們說明這些工作底稿中的證據(jù)違反了哪些證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。判斷以下題中違反了選項(xiàng)中哪項(xiàng)證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。如果題中不止違反了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，則將適當(dāng)?shù)拇鸢溉窟x出，如果沒有違反證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，則選擇D。在對(duì)某分部的銷售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員的證據(jù)包括：1.分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化；2.直接觀察所使用的各種廣告媒介；3.審查一般公眾對(duì)營銷計(jì)劃反應(yīng)的市場調(diào)查。A.可靠性；B.充分性；C.相關(guān)性；D.沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。43.實(shí)施控制自我評(píng)估的關(guān)鍵長期目標(biāo)是什么？A.通過確認(rèn)提高效率的機(jī)會(huì)來降低成本；B.應(yīng)用投票技術(shù)，從工作單位快速收集關(guān)于控制薄弱環(huán)

22、節(jié)的大量數(shù)據(jù)；C.提高工作單位人員的控制意識(shí)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力；D.將傳統(tǒng)上由CSA小組開展的評(píng)價(jià)工作移交給各工作單位的員工開展。44.下列那一方法可以用來預(yù)防錯(cuò)誤地將字母輸入數(shù)字區(qū)域？A.存在檢查B.依靠檢查C.檢查數(shù)字D.格式檢查45.應(yīng)用幾個(gè)獨(dú)立數(shù)據(jù)庫，而不是只應(yīng)用一個(gè)大型數(shù)據(jù)庫的風(fēng)險(xiǎn)是A.各數(shù)據(jù)庫的綜合也許難以實(shí)現(xiàn)；B.數(shù)據(jù)庫光盤空間的使用情況可能無法預(yù)料；C.機(jī)器資源對(duì)問詢的答復(fù)難以估計(jì)；D.數(shù)據(jù)完整性難以設(shè)計(jì)并實(shí)施。46.在內(nèi)部審計(jì)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時(shí)，比較有效的是A.利用懼怕審計(jì)這一事實(shí)B.詢問他們的工作C.問一些日常過程中令他們吃驚的問題D.要求給出特別的可以量化的回答47.

23、審計(jì)小組制定出一份初步調(diào)查表，含有以下選擇項(xiàng)：.極可能不是問題.可能是問題.極可能是問題該調(diào)查表的用途是：A.比率分析B.趨勢分析C.不顯著的測定或觀察D.對(duì)規(guī)模分級(jí)48.在某大型計(jì)算機(jī)制造公司中，各部門間是否一致遵守一項(xiàng)新的、但不受歡迎的采購指南引起了很大關(guān)注。內(nèi)部審計(jì)師按照采購百分比加以排序，并且標(biāo)明該部門所屬的分公司。審計(jì)師對(duì)分公司A與分公司B中部門平均等級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)差進(jìn)行t檢驗(yàn)，以測試二者在遵守政策方面有無差異，結(jié)果發(fā)現(xiàn)分公司A（部門較多）的平均等級(jí)明顯高（優(yōu)）于分公司B。根據(jù)該分析可以得出以下結(jié)論：A.分公司A更好地遵守了新政策；B.當(dāng)接受檢查各組的規(guī)模不一樣時(shí)，t檢驗(yàn)無效；C.應(yīng)當(dāng)對(duì)各

24、部門進(jìn)行隨機(jī)抽樣并重新進(jìn)行計(jì)算分析；D.關(guān)于此類數(shù)據(jù)不適用t檢驗(yàn)，應(yīng)當(dāng)采用其他方法進(jìn)行分析。49.下列X條形圖是一個(gè)健康保險(xiǎn)公司應(yīng)用計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子：圖上標(biāo)注的數(shù)據(jù)表明A.隨機(jī)變化B.非正常變化C.循環(huán)變化D.正常變化50.公司的內(nèi)部審計(jì)師已開展了一系列的確認(rèn)業(yè)務(wù)。由于潛在的成本節(jié)約額，業(yè)務(wù)客戶已接受了作為結(jié)果的建議。給定接受成本節(jié)約業(yè)務(wù)以及內(nèi)部審計(jì)資源缺乏，負(fù)責(zé)這些業(yè)務(wù)的審計(jì)經(jīng)理也決定不開展所需的后續(xù)追蹤，他的理由是成本節(jié)約的巨大足以激勵(lì)客戶實(shí)施審計(jì)建議。因此，后續(xù)追蹤沒有安排進(jìn)常規(guī)業(yè)務(wù)計(jì)劃中。審計(jì)經(jīng)理的決定是否恰當(dāng)：A.不恰當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定客戶

25、是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)施了所有的業(yè)務(wù)建議；B.恰當(dāng)。后續(xù)追蹤不是法定的；C.不恰當(dāng)。審計(jì)資源的缺乏不是遺漏后續(xù)追蹤的充分理由；D.恰當(dāng)。給定可以激勵(lì)客戶的充分證據(jù)，就不需要后續(xù)追蹤。51.某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了：A.在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式；B.由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；C.它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；D.當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。52.在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如

26、果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？A.他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170；B.他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；C.他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D.根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。53.內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答：1.也許不是問題2.有可能是問題3.很有可能是問題以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問卷的一個(gè)例子：A.趨勢分析。B.不引人注目的評(píng)定或觀察。C.比率分析。D.評(píng)級(jí)尺度。54.在與審計(jì)委員會(huì)復(fù)核審計(jì)報(bào)告時(shí)，執(zhí)行管理層決定接

27、受對(duì)某審計(jì)發(fā)現(xiàn)不采取糾正行為所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)?zhí)媸紫瘜徲?jì)執(zhí)行官評(píng)價(jià)以下哪項(xiàng)為最佳備選方案并選擇出來A.已經(jīng)盡了內(nèi)部審計(jì)責(zé)任，不需要再實(shí)行任何審計(jì)行動(dòng)。B.進(jìn)行額外的審計(jì)步驟以進(jìn)一步確定違反政策的情況。C.實(shí)行跟蹤活動(dòng)以確定是否已采取糾正措施。D.向政府管理機(jī)構(gòu)通報(bào)管理層的決定。55.圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。以下哪一個(gè)概念將電算化的審計(jì)文件的保存與傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開來：A.分析、結(jié)論和建議由電子媒介給出，受制于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制和安全性措施B.在討論會(huì)結(jié)束的時(shí)候，所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復(fù)制和提供給本地管理層，并且每個(gè)人都要收到最后的報(bào)告文本C.審計(jì)程序可以標(biāo)準(zhǔn)化，以減少在

28、每個(gè)地點(diǎn)的事先調(diào)查的需要D.電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計(jì)過程中使用56.下列哪項(xiàng)證據(jù)對(duì)決定已完成的采購交易是否有效并且價(jià)格最優(yōu)是適當(dāng)?shù)模緼.采購申請(qǐng)，會(huì)計(jì)資料和投標(biāo)書B.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，采購訂單和采購條件C.采購申請(qǐng)，采購訂單和投標(biāo)書D.采購訂單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和投標(biāo)書57.以下哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？A.關(guān)鍵的工作底稿仍然必須打印和歸檔。B.每名內(nèi)部審計(jì)師必須配有個(gè)人電腦。C.互相索引更難D.要求進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)58.下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？A.審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量B.針對(duì)審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)C.由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門工作D.計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外

29、部檢查59.在評(píng)估機(jī)器和設(shè)備的審計(jì)業(yè)務(wù)中，其中一個(gè)審計(jì)程序是檢查其折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。下列哪一項(xiàng)是能夠證實(shí)被審計(jì)的設(shè)備仍在使用的最佳信息來源：A.檢查該設(shè)備的庫存文件B.將設(shè)備的保險(xiǎn)評(píng)估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較C.將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較D.檢查折舊政策和程序60.在針對(duì)某內(nèi)部審計(jì)部門開展客戶滿意度調(diào)查時(shí)，應(yīng)該衡量評(píng)估以下哪些因素？. 審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)領(lǐng)域的了解程度. 審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和有用程度. 內(nèi)部審計(jì)部門的管理質(zhì)量. 審計(jì)業(yè)務(wù)所定范圍和目標(biāo)的清晰度A.只有和是對(duì)的B.只有和是對(duì)的C.只有，和是對(duì)的D.只有，和是對(duì)的61.下列哪種變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄：A

30、.置信水平從95%下降至90%B.置信水平從95%增至99%C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平降低D.精確度由正負(fù)3變?yōu)檎?fù)462.在完成舞弊調(diào)查之后、公布正式書面報(bào)告之前，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交給公司的A.法律顧問B.外部審計(jì)師C.審計(jì)執(zhí)行官D.審計(jì)委員會(huì)主席63.為了避免管理高層與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：A.通過組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性；B.向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；C.先與審計(jì)委員會(huì)討論所有的報(bào)告，再與管理高層討論；D.要求董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。64.部門必須降低40%的成本并且要提高產(chǎn)品質(zhì)量，否則該部門在市場

31、上是不競爭力的。這個(gè)艱巨的任務(wù)近期已交由你所在的部門。你沒有時(shí)間運(yùn)用更為傳統(tǒng)的技術(shù)來完成這項(xiàng)工作，而又必須盡快拿出方案。常規(guī)的削減成本的辦法已試過但作用不大。于是，你決定使用一種激進(jìn)的新的生產(chǎn)安排方法。以下哪種技術(shù)最適合應(yīng)用：A.毀壞！然后精煉；B.作業(yè)研究法；C.形態(tài)矩陣分析法；D.愛迪生法。65.內(nèi)部審計(jì)師正在執(zhí)行一項(xiàng)測試，以確定煤氣電力用具公司是否應(yīng)將其服務(wù)中心從一個(gè)區(qū)域轉(zhuǎn)移到另外一個(gè)區(qū)域去。服務(wù)中心擁有維修服務(wù)用車，駛往顧客居住區(qū)，為其提供服務(wù)。審計(jì)師想確定搬遷到另一區(qū)域會(huì)帶來的駕駛平均里程的減少數(shù)量。以下哪個(gè)統(tǒng)計(jì)抽樣方法更適合于這種測試：A.發(fā)現(xiàn)抽樣B.屬性抽樣C.按概率比例大?。ㄘ?/p>

32、幣單位）抽樣D.單位平均值抽樣66.某機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請(qǐng)你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用：A.過程研究法；B.屬性列表法；C.價(jià)值分析法；D.頭腦風(fēng)暴法。67.內(nèi)部審計(jì)師將一個(gè)部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論：A.對(duì)工資處理程序控制的充分性B.該部門現(xiàn)有的績效水平C.遵守人力資源政策的程度D.對(duì)雇用控制的充分性68.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是應(yīng)用德爾菲技術(shù)解決問題的一大好處？、德爾菲技術(shù)使地理分散成為可能。、德爾

33、菲技術(shù)有助于獲得專家意見。、德爾菲技術(shù)所耗費(fèi)的時(shí)間最少。、德爾菲技術(shù)使提高參與程度成為可能。A.只有和是對(duì)的。B.只有和是對(duì)的。C.只有、和是對(duì)的。D.只有、和是對(duì)的。69.有證明力的審計(jì)應(yīng)當(dāng)定義為：A.該證據(jù)沒有錯(cuò)誤和偏見，并忠實(shí)地表明其所要表明的意思。B.該證據(jù)證明了一個(gè)中間事實(shí)或一組事實(shí)，從這些事實(shí)還可以推理出其他事實(shí)。C.該證據(jù)是對(duì)其他已經(jīng)收集到的審計(jì)證據(jù)的補(bǔ)充，并且強(qiáng)化或證實(shí)了這些證據(jù)。D.該證據(jù)是通過觀察人、資產(chǎn)和事件而取得的。70.以下哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測組織中的壞賬數(shù)目的方法？A.該組織過去六個(gè)月每月實(shí)際沖銷的賬款金額。B.公開的企業(yè)總體衰退率指數(shù)。C.過去六個(gè)月的每月銷售總額

34、。D.信貸經(jīng)理關(guān)于預(yù)期未來現(xiàn)金回款的書面預(yù)測。71.與運(yùn)營人員面談、確定用于評(píng)估業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)部門運(yùn)行的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)等收集數(shù)據(jù)活動(dòng)通常在審計(jì)的哪一階段進(jìn)行？A.檢查和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)B.初步調(diào)查C.制定審計(jì)程序D.外勤工作72.某內(nèi)部審計(jì)師遇到了一個(gè)IIA道德規(guī)范中沒有明確規(guī)定的道德困境，其通常應(yīng)該A.在決定采取行動(dòng)前，咨詢審計(jì)委員會(huì)。B.采取與IIA道德規(guī)范體現(xiàn)的原則相一致的行動(dòng)。C.咨詢獨(dú)立的律師，以確定潛在行動(dòng)對(duì)個(gè)人的影響。D.采取與雇主公司的道德規(guī)范相一致的行動(dòng)，即使該行動(dòng)與IIA的道德規(guī)范不一致。73.如果內(nèi)部審計(jì)師懷疑工資單包括一些子虛烏有的員工，那么，審計(jì)師可以應(yīng)用的最恰當(dāng)?shù)恼{(diào)查技術(shù)是

35、：A.可變抽樣B.走停抽樣C.屬性抽樣D.發(fā)現(xiàn)抽樣74.貨幣單位抽樣法（MUS）是非常有用的，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師：A.無法處理累積總體項(xiàng)目B.希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯(cuò)誤C.在測試應(yīng)付賬款余額D.關(guān)注金額高估75.審計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門存在大額差旅費(fèi)預(yù)支累積現(xiàn)象，以下哪項(xiàng)說明了造成這種現(xiàn)象的原因A.為雇員預(yù)支的大額差旅費(fèi)的積累對(duì)公司的現(xiàn)金狀況產(chǎn)生了負(fù)面影響B(tài).公司政策規(guī)定，只有雇員已得到出差授權(quán)后才可預(yù)支差旅費(fèi)C.一些差旅費(fèi)的預(yù)支超過了規(guī)定的最高限額D.公司程序不要求為超過最高限額的差旅費(fèi)預(yù)支提供具體理由說明76.在評(píng)估某屬性抽樣樣本時(shí)，有可能在其中對(duì)總體特征進(jìn)行估計(jì)的是A.錯(cuò)誤上限B.置

36、信度水平C.精確度D.預(yù)期誤差率77.如果某審計(jì)師應(yīng)用統(tǒng)計(jì)抽樣以外的其他抽樣辦法來估計(jì)存貨的價(jià)值，那么，以下哪種說法是正確的？A.無法量化置信度水平B.存貨的預(yù)期價(jià)值不那么可靠C.不正確收貨的風(fēng)險(xiǎn)加大D.精確度會(huì)更大78.總體是3000張時(shí)間卡，從中選擇一個(gè)樣本的最好方法是：A.間隔抽樣B.變量抽樣C.分組抽樣D.分層抽樣79.在以下哪種抽樣計(jì)劃中，審計(jì)師試圖確認(rèn)至少一種不合規(guī)現(xiàn)象（這里的假定是：總體中存在一些這樣的不合規(guī)現(xiàn)象），然后在發(fā)現(xiàn)一種不合規(guī)現(xiàn)象后停止抽樣工作？A.走-停抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣80.與非統(tǒng)計(jì)抽樣相比，統(tǒng)計(jì)抽樣有許多優(yōu)勢，但以下哪項(xiàng)不屬于這些優(yōu)勢？A.統(tǒng)

37、計(jì)抽樣創(chuàng)建了一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)的定量和衡量方法；B.統(tǒng)計(jì)抽樣規(guī)定，審計(jì)師必須選擇金額最大和風(fēng)險(xiǎn)最大的項(xiàng)目作為樣本；C.統(tǒng)計(jì)抽樣為結(jié)果提供更加正當(dāng)有理的表述；D.統(tǒng)計(jì)抽樣為設(shè)計(jì)有效樣本提供了協(xié)助。81.有人告訴審計(jì)師，某醫(yī)療保險(xiǎn)公司所支持的所有保險(xiǎn)理賠申請(qǐng)都包含以下內(nèi)容：正確的授權(quán)、由經(jīng)過有關(guān)方面批準(zhǔn)的醫(yī)生提供的關(guān)于理賠申請(qǐng)的說明。要對(duì)上述說法進(jìn)行測試，審計(jì)師采用以下哪種審計(jì)程序最為合適？A.從理賠（現(xiàn)金）支持檔案中選取已支付理賠申請(qǐng)的樣本，并追蹤至有關(guān)授權(quán)的文件證據(jù)和其他輔助文件；B.選取已歸檔理賠申請(qǐng)的樣本，并追蹤至有關(guān)授權(quán)的文件證據(jù)和其他輔助文件；C.對(duì)所有投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，并審計(jì)所選投保

38、人在當(dāng)年的所有理賠申請(qǐng)，以確定它們是否得到恰當(dāng)處理；D.選取被拒絕的理賠申請(qǐng)的樣本，并確定所有被拒絕的理賠申請(qǐng)都符合規(guī)定。82.集體決策是最適當(dāng)?shù)?，?dāng)決定是否：A.擴(kuò)展審計(jì)程序，當(dāng)初步樣本結(jié)果顯示非常有可能存在欺詐時(shí)。B.擴(kuò)展審計(jì)方案，由于被審單位運(yùn)作的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。C.報(bào)告對(duì)管理層非常重要的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D.在準(zhǔn)備最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審者復(fù)核重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。83.在抽樣應(yīng)用程序過程中，審計(jì)師希望對(duì)其估計(jì)一些特點(diǎn)的項(xiàng)目群體被稱為：A.總體B.利益屬性C.抽樣單元D.抽樣84.以下哪一項(xiàng)關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說法是正確的？A.發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認(rèn)至少一個(gè)懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類事

39、件。B.發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計(jì)測試。C.發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認(rèn)總體中具有特定特點(diǎn)的錯(cuò)誤的數(shù)量。D.發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計(jì)總體中的錯(cuò)誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測試系統(tǒng)。85.如果審計(jì)師正在開展抽樣工作，以測試被審計(jì)單位對(duì)特定公司政策的遵守情況，那么，以下哪項(xiàng)因素應(yīng)該不會(huì)影響可允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)水平？A.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)B.不合規(guī)的負(fù)面后果C.針對(duì)抽樣樣本開展審計(jì)程序的成本D.得出不正確審計(jì)結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平86.某制造公司百分之百地補(bǔ)償銷售代表的移動(dòng)電話費(fèi)，移動(dòng)電話費(fèi)在各個(gè)銷售代表之間，月份之間變化很大，使預(yù)算和預(yù)測過程復(fù)雜化。管理層要

40、求內(nèi)部審計(jì)師制定一種控制該成本的方法，以下哪一項(xiàng)最適合被包括在該咨詢項(xiàng)目的業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)？A.與其他移動(dòng)電話用戶進(jìn)行基準(zhǔn)比較B.涉及銷售代表的控制自我評(píng)價(jià)C.對(duì)采購和應(yīng)付業(yè)務(wù)進(jìn)行經(jīng)營過程檢查D.業(yè)績測評(píng)以及預(yù)算和預(yù)測過程的設(shè)計(jì)87.在審查對(duì)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的用戶接收情況測試的文檔編制時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該確定：A.系統(tǒng)測試在單元測試前進(jìn)行；B.測試情況的結(jié)果由獨(dú)立控制小組審批；C.終端用戶開發(fā)了包括例外情形在內(nèi)的測試案例情況；D.單元測試包括對(duì)所有月末賬目更新情況和相關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行運(yùn)行。88.某審計(jì)經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學(xué)模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應(yīng)該承認(rèn)，公司目前有三個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)中心。對(duì)

41、此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A.進(jìn)行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系B.對(duì)三個(gè)中心都進(jìn)行生產(chǎn)成本相對(duì)于原材料庫存成本的三年比率分析C.對(duì)生產(chǎn)成本（包括原材料庫存成本、每個(gè)中心的雇員人數(shù)和加班報(bào)酬等變量）進(jìn)行多元回歸分析D.對(duì)每個(gè)中心的生產(chǎn)成本進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時(shí)根據(jù)所生產(chǎn)的每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分層89.針對(duì)以上哪項(xiàng)審計(jì)程序開展時(shí)間序列分析比較合適？A.根據(jù)過去三年的工廠停工天數(shù)，預(yù)測間接費(fèi)用。B.根據(jù)上一年的每月開支預(yù)測本年度的月度支出。C.分析工資費(fèi)用和工作時(shí)間之間的關(guān)系。D.估算過去兩年中的控制離差率。90.作為一種審計(jì)技術(shù)，實(shí)地觀察具有哪些特點(diǎn)：、實(shí)地觀

42、察有局限性，因?yàn)槿藗冊诒粍e人觀察時(shí)的表現(xiàn)可能有別于正常表現(xiàn)；、在測試財(cái)務(wù)報(bào)表余額時(shí)，應(yīng)用實(shí)地觀察方法證明完整性假設(shè)比應(yīng)用實(shí)地觀察方法證明存在性假設(shè)更具說服力；、能夠有效提供證據(jù)，證明公司程序如何有別于書面政策規(guī)定。A.只有是對(duì)的B.只有是對(duì)的C.只有和是對(duì)的D.、和都對(duì)91.在審計(jì)公司的應(yīng)付賬款時(shí)以下哪種對(duì)個(gè)人電腦的應(yīng)用是不恰當(dāng)?shù)模緼.對(duì)明細(xì)賬進(jìn)行加總，然后將合計(jì)金額與總賬的余額相比較。B.將已付款供應(yīng)商的姓名和地址與授權(quán)主文件的內(nèi)容進(jìn)行比較，并比較供應(yīng)商的地址，確定是否存在重復(fù)現(xiàn)象。C.為應(yīng)付賬款周期中應(yīng)用的信息系統(tǒng)編制流程圖。D.根據(jù)所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司

43、的應(yīng)付賬款總賬。92.以下所有工具都可以被用于控制大型項(xiàng)目，但哪項(xiàng)內(nèi)容除外？A.關(guān)鍵路徑法B.計(jì)劃的評(píng)估和審查技術(shù)（PERT）C.統(tǒng)計(jì)程序控制D.甘特圖表93.政策及程序給管理層和員工提供了行動(dòng)指南。某跨國公司的內(nèi)部審計(jì)師打算對(duì)一項(xiàng)高級(jí)管理職能開展業(yè)務(wù)審查。在這個(gè)管理層次上審計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)期望找到相關(guān)的政策和程序？A.否，高級(jí)管理層只為下級(jí)人員制定政策及程序。B.是，所有的政策及程序均由高級(jí)管理層制定。C.是，政策及程序適用于組織的所有等級(jí)。D.否，只有中層管理人員及其下級(jí)制定、使用政策和程序。94.與應(yīng)用軟件有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)入的安全性，不能通過以下哪項(xiàng)實(shí)現(xiàn)：A.內(nèi)置于軟件的用戶身份和鑒定功能B.應(yīng)

44、用軟件職能C.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)提供的安全職能D.進(jìn)入控制軟件中的用戶身份和鑒定功能95.內(nèi)部審計(jì)師可以通過確定何種事項(xiàng)來評(píng)估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能？A.管理者的責(zé)任對(duì)象和授權(quán)范圍。B.當(dāng)舊的業(yè)績評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時(shí)，是否建立和推行新的業(yè)績評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。C.是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來衡量計(jì)劃完成與否的方法。D.員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致。96.與垂直流程圖相比，以下關(guān)于水平流程圖的敘述哪項(xiàng)正確？A.它不與部門間線條交叉B.它更關(guān)注任務(wù)的指派和對(duì)績效的獨(dú)立核對(duì)C.它通常更長D.它為與符號(hào)平行的書面描述提供更多的空間97.對(duì)于管理層用“非會(huì)計(jì)語言”表達(dá)的哪方面的聲明，通過觀察進(jìn)行判斷最有

45、成效？A.評(píng)估B.存在C.完整性D.準(zhǔn)確性98.在一次審計(jì)中，某內(nèi)部審計(jì)師注意到以下情況：與同行業(yè)的其他公司相比，公司的盈利能力顯的異乎尋常。在接近期末時(shí)，公司發(fā)生了極其復(fù)雜的交易。公司向所有權(quán)和實(shí)質(zhì)均不明朗的實(shí)體進(jìn)行了大量銷售。公司應(yīng)收賬款項(xiàng)下的銷售天數(shù)出現(xiàn)了異常增長。上述情況表明存在哪種類型的舞弊？A.員工與客戶企業(yè)串通一氣。B.收入子虛烏有。C.資產(chǎn)評(píng)估不恰當(dāng)。D.庫存被盜。99.以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)第三方咨詢業(yè)務(wù)進(jìn)行管理的說法是正確的？A.咨詢專家應(yīng)該有權(quán)以滿足審計(jì)目標(biāo)所必須的方式領(lǐng)導(dǎo)咨詢業(yè)務(wù)的開展。B.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該理解咨詢專家的工作，并確保審計(jì)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。C.如果審計(jì)師不具

46、備相關(guān)技術(shù)專長來討論所涉問題，則應(yīng)由咨詢專家來出具最終審計(jì)報(bào)告。D.審計(jì)師可以為咨詢專家出具的最終審計(jì)報(bào)告獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，但不對(duì)此報(bào)告負(fù)責(zé)。100.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）正在對(duì)其手下一位內(nèi)部審計(jì)師編制的報(bào)告進(jìn)行核，而該內(nèi)部審計(jì)師有一位私人朋友受雇于被審計(jì)部門。面對(duì)此種情況，首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）的首要重點(diǎn)是確保該報(bào)告：A.公正、不偏不倚、不帶偏見。B.易于理解，符合邏輯，并提供所有重要信息。C.措辭明確，避免不必要的闡述、細(xì)節(jié)和冗余的報(bào)告。D.沒有錯(cuò)誤和誤報(bào)。101.據(jù)某供應(yīng)商的倉庫經(jīng)理陳述，商品是按時(shí)發(fā)貨的。在一次初步走查中，內(nèi)部審計(jì)師觀察到一些延誤發(fā)貨的情況，從以上互相矛盾的兩種信息中，該內(nèi)

47、部審計(jì)師可以合乎邏輯地得出哪種結(jié)論？A.倉庫經(jīng)理不了解業(yè)務(wù)。B.對(duì)總體而言，內(nèi)部審計(jì)師的觀察不具有代表性。C.針對(duì)客戶定單的內(nèi)部控制薄弱。D.在得出結(jié)論前需要獲得進(jìn)一步的信息。102.某零售商擁有幾家零售網(wǎng)點(diǎn)，其中一家網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)理從現(xiàn)金銷售中偷取現(xiàn)金，將相關(guān)銷售記作應(yīng)收賬款，再將子虛烏有的應(yīng)收賬款作為壞賬注銷。以下哪種比較能以最有效的方式提示該網(wǎng)點(diǎn)有可能存在此類舞弊？A.將該零售網(wǎng)點(diǎn)壞賬開支在銷售額中所占的比例與其他零售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行比較B.將該零售網(wǎng)點(diǎn)今年的壞賬開支在銷售額中所占的比例與前幾年的進(jìn)行比較C.將該零售網(wǎng)點(diǎn)過期的應(yīng)收賬款與其他零售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行比較D.將該零售網(wǎng)點(diǎn)今年的過期應(yīng)收賬款與前幾年的進(jìn)

48、行比較103.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒定。在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景。在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的長期工作經(jīng)歷。A.只有。B.和。C.和。D.、和都對(duì)。104.以下哪種舞弊行為主要不是為了讓企業(yè)受益？A.子虛烏有資產(chǎn)的銷售或讓予。B.不當(dāng)付款（如提供賄賂或回扣）。C.對(duì)交易進(jìn)行不當(dāng)?shù)墓纼r(jià)。D.收受賄賂或回扣。105.某審計(jì)師決定從原始票據(jù)著手來驗(yàn)證分類帳的分錄樣本。就確定是否所有交易都已得到記錄而言，該測試：A.

49、與完整性目的相關(guān)。B.與完整性目的無關(guān)。C.更多的是一種對(duì)完整性而不是對(duì)來自面談的證據(jù)的及時(shí)測試。D.更多的是一種對(duì)完整性而不是對(duì)來自面談的證據(jù)的片面測試。106.根據(jù)公司要求，公司員工在使用公司信用卡購買飛機(jī)票出差時(shí)，只能乘坐經(jīng)濟(jì)艙，不能乘坐頭等艙或公務(wù)艙。以下哪項(xiàng)容提供了最有力的證據(jù)，證明這條規(guī)定并不總是得到遵守？A.據(jù)一位雇員陳述，他她的許多同事通常在長途飛行時(shí)乘坐公務(wù)艙。B.根據(jù)一份關(guān)于公司差旅費(fèi)的報(bào)告，某部門的差旅費(fèi)大大高于其他所有部門。C.一張附隨差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)一起提交的公務(wù)艙登記牌。D.公司的信用卡報(bào)表表明，公司支付了一張頭等艙飛機(jī)票的費(fèi)用。107.在現(xiàn)場審計(jì)中應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)操作程序問

50、卷比較有利，這是因?yàn)椋篈.這些問卷既可以確認(rèn)差距，又可以教育客戶。B.標(biāo)準(zhǔn)操作程序是保證操作高效率、有成效所必須的。C.就在現(xiàn)場審計(jì)中收集證據(jù)而言，這些問卷比其他技術(shù)更加綜合全面。D.這些問卷一般不要求事先與被審計(jì)領(lǐng)域的管理人員一起澄清有關(guān)問題。108.首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑企業(yè)內(nèi)部有幾名雇員一直把臺(tái)式電腦用于為個(gè)人謀利。如果在開展調(diào)查的過程中，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇聘用取證信息系統(tǒng)審計(jì)師而不是聘用企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)審計(jì)師，那么，他這么做的首要原因是：A.取證信息系統(tǒng)審計(jì)師對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的了解有助于對(duì)電腦的使用和濫用情況進(jìn)行更為綜合全面的評(píng)價(jià)B.取證信息系統(tǒng)審計(jì)師對(duì)于什么樣的證據(jù)屬于可被法庭接受的證據(jù)十

51、分了解；C.取證信息系統(tǒng)審計(jì)師掌握了高超的分析技能，有助于識(shí)別電腦濫用情況D.取證信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有高超的文件處理和組織技能，有助于促進(jìn)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向高級(jí)管理層高層管理人員和董事會(huì)進(jìn)行陳述。109.證明某項(xiàng)資產(chǎn)仍在使用的最佳證據(jù)是：A.審查該項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片B.審查固定資產(chǎn)明細(xì)賬C.審查固定資產(chǎn)折舊政策D.將該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊安排與其保險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行比較110.某辦公室用品供應(yīng)公司，在其不能按時(shí)全部履行訂單時(shí)，在顧客的訂單上表明所缺的物品，作為延期交貨業(yè)務(wù)，并記錄在延期交貨文件中，管理人員可以查閱并打印該文件。由于存在這種情況，公司似乎不能控制貨物的短缺情況，并且不能在有貨時(shí)迅速將貨物發(fā)運(yùn)給顧客，而引

52、起顧客的不滿。為確保缺的貨物能盡早地補(bǔ)發(fā)給顧客，最好的方法是：A.將延期交貨文件與每天收到的貨物相比較。B.增加庫存量以減少貨物短缺發(fā)生的次數(shù)。C.與供應(yīng)商建立電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，減少存貨補(bǔ)足的時(shí)間。D.將每日已供貨和未供貨訂單之和與當(dāng)日訂貨總量核對(duì)。111.假設(shè)樣本標(biāo)準(zhǔn)差不變，可靠程度由95.5%變動(dòng)啊99.1%時(shí)樣本規(guī)模和要求的精確度如變化：A.樣本規(guī)模變小，要求的精確度變大B.樣本規(guī)模變大，要求的精確度不變C.樣本規(guī)模變小，要求的精確度不變D.樣本規(guī)模變大，要求的精確度變小112.以下哪項(xiàng)審計(jì)工作屬于國際專業(yè)實(shí)務(wù)框架闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？A.審查“是自己制造還是外部購買“的選擇，并將相關(guān)

53、建議報(bào)管理層批準(zhǔn)。B.參與企業(yè)收購談判。C.分析新增發(fā)電機(jī)組的不同融資方案。D.對(duì)管理層計(jì)劃過程進(jìn)行評(píng)估。113.控制自評(píng)的要素包括： 將參與員工視為過程的擁有者; 接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研; 在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A.僅有;B.僅有;C.僅有和;D.，和。114.在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？A.詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈(zèng)款管理人員；B.審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員；C.審查適用的贈(zèng)款協(xié)議；D.與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)。115.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是公認(rèn)的采購舞弊陰謀？I.

54、濫用訂單修改；II.承包商串通投標(biāo)；III.抵押融資。A.只有I是對(duì)的。B.只有I和 II是對(duì)的。C.只有II和III是對(duì)的。D.I、II和III都是對(duì)的。116.內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)務(wù)公告說明內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)是報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。按照內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)務(wù)公告，以下哪一項(xiàng)關(guān)于中期審計(jì)報(bào)告的使用是不正確的陳述？A.中期審計(jì)報(bào)告被用于溝通需要立即采取行動(dòng)的信息。B.中期審計(jì)報(bào)告被用于溝通接受檢查活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化。C.當(dāng)審計(jì)時(shí)間需要延長一個(gè)時(shí)期時(shí)，中期審計(jì)報(bào)告用于通知管理部門審計(jì)工作過程。D.中期審計(jì)報(bào)告消除了對(duì)簽發(fā)最終審計(jì)報(bào)告的需要。117.內(nèi)部審計(jì)師正在復(fù)核一項(xiàng)有關(guān)電子郵件的新政策，這個(gè)政策應(yīng)包括除了

55、以下哪項(xiàng)以外的因素？A.立即刪除已解除雇傭員工的所有電子郵件。B.通過電話線傳輸?shù)碾娮余]件信息應(yīng)該加密。C.限制公司采用的電子郵件軟件包得種類。D.規(guī)定職員不能用電子郵件發(fā)送高度敏感或機(jī)密的信息。118.下列哪種工具能對(duì)一系列作業(yè)和決策過程進(jìn)行最佳的圖形化表示？A.流程圖B.控制圖C.直方圖D.運(yùn)行圖119.一個(gè)公司的管理層開始關(guān)注公司使用的多種多樣的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)。潛在的安全和控制關(guān)注應(yīng)該包括下面所有內(nèi)容。除了：A.用戶可能要為使用的不同系統(tǒng)記住不同的ID號(hào)和密碼。B.很難為不同的安全平臺(tái)建立統(tǒng)一的安全標(biāo)準(zhǔn)。C.備份文件存儲(chǔ)管理經(jīng)常被分散。D.數(shù)據(jù)分布在公司的許多計(jì)算機(jī)上將增加單個(gè)災(zāi)難破壞大部分公

56、司數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。120.在對(duì)某個(gè)應(yīng)用第三方服務(wù)提供商的電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該：I.確保密鑰達(dá)到國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）的標(biāo)準(zhǔn)。II.確認(rèn)是否已對(duì)該服務(wù)提供商的運(yùn)營狀況進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。III.核實(shí)該服務(wù)提供商只使用公共交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。IV.核實(shí)該服務(wù)提供商的合同包含諸如審計(jì)權(quán)等必要條款。A.只有I和 II是對(duì)的。B.只有I和IV是對(duì)的。C.只有II和III是對(duì)的。D.只有II和IV是對(duì)的。121.在采用抽樣方法時(shí)，信息的充分性概念意味著所選擇的樣本：A.能夠代表抽樣總體提供了合理的保證；B.能夠提供合理地取得最佳信息；C.對(duì)信息與業(yè)務(wù)目標(biāo)的邏輯性關(guān)系提供了合理的保證；D.能夠代表總體提

57、供了絕對(duì)的保證。122.在開展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是：A.舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；B.不像其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；C.白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益；D.白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。123.以下哪種合同需要內(nèi)部審計(jì)徹底地檢查合同履行的經(jīng)濟(jì)型和效率性？A.一攬子付款合同。B.成本加成合同。C.單位價(jià)格合同。D.固定價(jià)格活動(dòng)。124.某組織與其主要供貨商之間產(chǎn)生了爭議。為了解決這項(xiàng)爭議,最有證明力的證據(jù)

58、是A.合同各方的口頭證詞。B.原始合同。C.各方依據(jù)合同采取的行動(dòng)。D.供貨商律師的信件。125.審計(jì)發(fā)現(xiàn)表明某部門總是再三違反公司關(guān)于競爭性投標(biāo)的政策，針對(duì)這一問題，下列哪項(xiàng)是可采取的最適當(dāng)行動(dòng)？A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)該說明在上次審計(jì)報(bào)告中曾經(jīng)揭示過該問題。B.在結(jié)束審計(jì)的面談中應(yīng)告知管理層上次審計(jì)報(bào)告提及的發(fā)現(xiàn)問題沒有得到糾正。C.內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理應(yīng)該確定管理層或董事會(huì)是否已承擔(dān)不采取任何糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。D.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)決定是否將此情況報(bào)告給外部審計(jì)師和任一管理機(jī)構(gòu)。126.貨幣單位抽樣法是非常有和的，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師A.正在測試應(yīng)付賬款余額時(shí)B.無法累積處理總體項(xiàng)目時(shí)C.希望從樣本中如現(xiàn)幾處重大

59、性錯(cuò)誤時(shí)D.關(guān)注高計(jì)金額問題時(shí)127.每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn)：A.有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤B.不正確的工資扣除項(xiàng)目C.在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶D.無法提供給員工增加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)128.作為對(duì)采購部門進(jìn)行初步調(diào)查的一項(xiàng)工作，審計(jì)師閱讀了該部門的政策和程序手冊，審計(jì)師得出的結(jié)論是：該手冊對(duì)處理步驟作了很好的描述，并且包含有恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度設(shè)計(jì)內(nèi)容。下一個(gè)審計(jì)目標(biāo)就是確定內(nèi)部控制的操作效果。以下哪種程序?qū)τ趯?shí)現(xiàn)該目的最為合適？A.編制流程圖。B.編制系統(tǒng)文字說明。C.進(jìn)行控制測試。D.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。129.以下哪項(xiàng)記錄提供了關(guān)于應(yīng)收賬款存在性

60、和計(jì)價(jià)的最有說服力的審計(jì)證據(jù)？A.有客戶提供的已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表支付的賒銷審批文件。B.被審計(jì)單位記錄中開始客戶的銷售發(fā)票副本。C.直接從客戶處取得的肯定式函證回函。D.記錄中與賒銷相關(guān)的客戶采購訂單。130.公司正在考慮進(jìn)行一項(xiàng)收購業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門正在參加與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購對(duì)象的應(yīng)付賬款是否不包括所有未償清債務(wù)。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與此目的不相關(guān)？A.檢查此后（收購?fù)瓿珊螅┈F(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗(yàn)證債務(wù)期間；B.追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報(bào)告；C.從應(yīng)付賬款清單中選擇一個(gè)樣本，驗(yàn)證驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購訂單和發(fā)票；D.向公司與之開展業(yè)務(wù)的